Propuesta de Implementacion Del Sistema de Control Interno Coso III en La Empresa Ipermetal

MACROPROCESODE APOYO CODIGO:AAAF105
PROCESO GESTION APOYO ACADEMICO VERSION:1
AUTORIZACION DE PUBLICACIN PAGINA: 1 de 5
FUSAGASUGA, 07 DE JUNIO 2016
Seores
Biblioteca Central
Universidad de Cundinamarca
Cuidad
Los suscritos:
JULIETH CATERIN VALDERRAMA G. _, con C.C. No_ 1.069.739.913

LUZ ADRIANA GARCIA _, con C.C. No_ 1.069.712.017
En m (nuestra) calidad de autor(es) exclusivo(s) de la obra titulada:
PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COSO III EN LA EMPRESA IPERMETAL LTDA.
(Por favor Seale con una x las opciones que apliquen para el caso).
Tesis: X
Trabajo de Grado:
Otro: _
Cual:
Presentado y aprobado en el ao 2016 , por medio del presente escrito

autorizo (Autorizamos) a la universidad de Cundinamarca para que, en desarrollo
de la presente licencia de uso parcial, pueda ejercer sobre m (nuestra) obra las
atribuciones que se indican a continuacin, teniendo en cuenta que en cualquier
caso, la finalidad perseguida ser facilitar, difundir y promover el aprendizaje, la
enseanza y la investigacin.
En consecuencia, las atribuciones de usos temporales y parciales que por virtud de

la presente licencia se autoriza a la Universidad de Cundinamarca, a los usuarios
de la Biblioteca de la universidad., as como a los usuarios de las redes, bases de
Documento controlado por el Sistema de Gestin de la Calidad

Asegrese que corresponde a la ltima versin consultando el Portal Institucional
Datos y dems sitios web con los que la Universidad tenga perfeccionado un
convenio, son:
AUTORIZO (AUTORIZAMOS) SI NO
1. La conservacin de los ejemplares necesarios la Biblioteca. X
2. La consulta fsica o electrnica segn corresponda X
3. La reproduccin por cualquier formato conocido o por conocer X
4. La comunicacin pblica por cualquier procedimiento o medio X
fsico o electrnico, as como su puesta a disposicin en
Internet.
5. La inclusin en bases de datos y en sitios web sean stos
onerosos o gratuitos, existiendo con ellos previo convenio
perfeccionado con la Universidad de Cundinamarca para
X
efectos de satisfacer los fines previstos. En este evento, tales
sitios y sus usuarios tendrn las mismas facultades que las aqu
concedidas con las mismas limitaciones y condiciones
X
6. La inclusin en el Repositorio Institucional.
De acuerdo con la naturaleza del uso concedido, la presente licencia parcial se

otorga a ttulo gratuito por el mximo tiempo legal colombiano, con el propsito de
que en dicho lapso mi (nuestra) obra sea explotada en las condiciones aqu
estipuladas y para los fines indicados, respetando siempre la titularidad de los
derechos patrimoniales y morales correspondientes, de acuerdo con los usos
honrados, de manera proporcional y justificada a la finalidad perseguida, sin nimo
de lucro ni de comercializacin.
Para el caso de las Tesis o Trabajos de Grado, de manera complementaria,

garantizo (garantizamos) en mi (nuestra) calidad de estudiante (s) y por ende autor
(es) exclusivo (s), que la Tesis o Trabajo de Grado en cuestin, es producto de mi
(nuestra) plena autora, de mi (nuestro) esfuerzo personal intelectual, como
consecuencia de mi (nuestra) creacin original particular y, por tanto, soy (somos)
el (los) nico (s) titular (es) de la misma. Adems, aseguro (aseguramos) que no
contiene citas, ni transcripciones de otras obras protegidas, por fuera de los lmites
autorizados por la ley, segn los usos honrados, y en proporcin a los fines
previstos; ni tampoco contempla declaraciones difamatorias contra terceros;
respetando el derecho a la imagen, intimidad, buen nombre y dems derechos
constitucionales. Adicionalmente, manifiesto (manifestamos) que no se incluyeron
expresiones contrarias al orden pblico ni a las buenas costumbres. En
consecuencia, la responsabilidad directa en la elaboracin, presentacin,

investigacin y, en general, contenidos de la Tesis o Trabajo de Grado es de m
(nuestro) competencia exclusiva, eximiendo de toda responsabilidad a la
Universidad de Cundinamarca por tales aspectos.
Sin perjuicio de los usos y atribuciones otorgadas en virtud de este documento,

continuar (continuaremos) conservando los correspondientes derechos
patrimoniales sin modificacin o restriccin alguna, puesto que de acuerdo con la
legislacin colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurdico que en ningn
caso conlleva la enajenacin de los derechos patrimoniales derivados del rgimen
del Derecho de Autor.
De conformidad con lo establecido en el artculo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artculo

11 de la Decisin Andina 351 de 1993, Los derechos morales sobre el trabajo son
propiedad de los autores, los cuales son irrenunciables, imprescriptibles,
inembargables e inalienables. En consecuencia, la Universidad de Cundinamarca
est en la obligacin de RESPETARLOS Y HACERLOS RESPETAR, para lo cual
tomar las medidas correspondientes para garantizar su observancia.
NOTA: (Para Tesis o Trabajos de Grado):
Informacin Confidencial:
Esta Tesis o trabajo de grado, contiene informacin privilegiada, estratgica,

secreta, confidencial y dems similar, o hace parte de la investigacin que se
adelanta y cuyos resultados finales no se han publicado. SI NO X
En caso afirmativo expresamente indicar (indicaremos), en carta adjunta tal
situacin con el fin de que se mantenga la restriccin de acceso.

N. Del Documento
NOMBRE COMPLETO de Identidad FIRMA
JULIETH CATERIN VALDERRAMA G. 1.069.739.913
LUZ ADRIANA GARCIA 1.069.712.017
FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES
PROGRAMA ACADEMICO:
CONTADURIA PUBLICA

CONTROL DE CAMBIOS
FECHA
VERSIN DESCRIPCION DEL CAMBIO
AO MES DIA
1 2015 06 24 Emisin Documento
ELABORO
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
Sergio Alejandro Matiz Parra Profesional IV

Monica Alexandra Pea Rojas Pasante Administracin De Empresas
APROB
FECHA
AAAA MM DD
Aleida Pulido Gutierrez Jefe Unidad Apoyo Acadmico 2015 04 21

MACROPROCESODE APOYO CODIGO: AAAF106
FORMATO DE DESCRIPCION
PAGINA: 1 de 4
DOCUMENTAL
TITULO COMPLETO DEL DOCUMENTO:
PROPUESTA DE IMPLEMETACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO MODELO COSO III EN LA

EMPRESA IMPERMETAL LTDA
SUBTITULO, SI LO TIENE:
AUTOR O AUTORES:
Apellidos Completos Nombres Completos

VALDERRAMA GONZALEZ JULIETH CATERIN
GARCIA LUZ ADRIANA
DIRECTOR (ES) DEL TRABAJO DE GRADO O TESIS
Apellidos Completos Nombres Completos

PERDOMO LOPEZ JANER ALEDSANDER
(En caso que el Documento sea Trabajo de Grado)
TRABAJO PARA OPTAR AL TITULO DE (Opcional):

CONTADOR PBLICO
FACULTAD: FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y

CONTABLES
PAGINA: 2 de 4
DOCUMENTAL
PROGRAMA O PROCESO:
Pregrado X
Especializacin
Maestra
Doctorado
Administrativo
NOMBRE DEL PROGRAMA O REA ADMINISTRATIVA:

PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICA
NOMBRES Y APELLIDOS DEL DIRECTOR DE PROGRAMA (Opcional):

LUIS EDUARDO BARRERO CORDOBA
NOMBRES Y APELLIDOS DEL DIRECTOR DE LA PUBLICACIN:
JULIETH CATERIN VALDERRAMA GONZALEZ, LUZ ADRIANA GARCIA
CIUDAD: FUSAGASUGA
AO DE PRESENTACION DEL DOCUMENTO: 2016
NUMERO DE PGINAS (Opcional): 338

DESCRIPTORES O PALABRAS CLAVES EN ESPAOL E INGLES: (Usar
Como mnimo 10 descriptores)
ESPAOL INGLES
INTERNAL CONTROL _
CONTROL INTERNO
COSO _
COSO
RISK _
RIESGO
FRAUDE FRAUD _
RISK MATRIX _
MATRIZ RIESGO
PROCESS _
PROCESO
PROCESS _
PROCEDIMIENTO
MICROENVIRONMENT _
MICROENTORNO
MACROENTORNO MACROENVIRONMENT _
GESTION RIESGO RISK MANAGEMENT _

PAGINA: 3 de 4
DOCUMENTAL
RESUMEN DEL CONTENIDO EN ESPAOL E INGLES: (Mximo 250 palabras

1530 caracteres):
RESUMEN
IPERMETAL LTDA. Es una empresa pyme que ha venido creciendo en el campo
de la manufactura metlica, la perfilara de uso industrial y uso domstico, Esta
compaa lleva en el mercado 12 aos, tiempo durante el cual se ha visto su
crecimiento en el mercado regional y local.
Este crecimiento, ha generado la creacin de nuevos empleos, contribuyendo as
con el desarrollo econmico a nivel municipal, generando la necesidad en la cual la
empresa se ve obligada a adquirir nuevas responsabilidades, y evaluacin de la
apertura de nuevos cargos, esto ha determinado la creacin y ejecucin de nuevos
de controles, que junto con las estrategias permitan alcanzar los objetivos y las
metas de la misma.
En la actualidad, IPERMETAL LTDA. No cuenta con un sistema de control interno
para ninguno de sus departamentos establecidos en el organigrama, para lo cual se
pretende disear los manuales de procesos y procedimientos como herramienta de
control interno para cada uno de ellos.
Departamento de gerencia
Departamento financiero y contable

Departamento de produccin
Departamento mercadeo y ventas
Departamento almacn
Estos manuales deben incluir actividades de control, que implican la forma correcta
de cumplir diariamente las actividades asignadas, asegurando el logro de los
objetivos propuestos. Ejecutando controles para lograr el procesamiento en una
forma adecuada integra y confiable de la informacin.
ABSTRACT
IPERMETAL LTDA. It is a PYME company that has been growing in the field of
metal manufacturing, would outline industrial and domestic use, this company has
been in business 12 years, during which has seen its growth in the regional and
local market.
This growth has led to the creation of new jobs, thus contributing to economic
development at the municipal level, creating the need in which the company is
forced to take on new responsibilities, and evaluation of the opening of new
charges, this has determined the creation and implementation of new controls,
which along with strategies to achieve the objectives and goals of it.
Currently, IPERMETAL LTDA. It does not have an internal control system for any of
its departments established in the organization, for which it is intended to design the
processes and procedures manuals as a tool for internal control for each of them.
Management Department
Financial and Accounting Department
Production Department

Marketing and Sales Department
Department store
These manuals should include control activities, which involve the right way to meet
the assigned daily activities, ensuring the achievement of the objectives. Running
processing controls to achieve properly integrated and reliable information.

PAGINA: 4 de 4
DOCUMENTAL
CONTROL DE CAMBIOS
FECHA
AO MES DIA
ELABORO

APROB
FECHA
AAAA MM DD
Jefe Unidad De Apoyo
Aleida Pulido Gutierrez 2015 04 21
Acadmico

LICENCIA DE PUBLICACIN PAGINA: 1 de 5
Fusagasug, 07 DE JUNIO 2016
Los suscritos:
JULIETH CATERIN VALDERRAMA G. _, con C.C. No_ 1.069.739.913
LUZ ADRIANA GARCIA _, con C.C. No_ 1.069.712.017 ,
En m (nuestra) calidad de autor (es) exclusivo (s) de la obra titulada:
PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL MODELO DE CONTROL INTERNO COSO III EN

LA EMPRESA IPERMETAL LTDA.
Como titular (es) del derecho de autor, confiero (erimos) a la Universidad de

Cundinamarca una licencia no exclusiva, limitada y gratuita sobre la obra que se
integrar en el Repositorio Institucional, que se ajusta a las siguientes
caractersticas:
a) Estar vigente a partir de la fecha de inclusin en el repositorio, por un

plazo de 5 aos, que sern prorrogables indefinidamente por el tiempo que
dure el derecho patrimonial del autor. El autor podr dar por terminada la
licencia solicitndolo a la Universidad por escrito. (Para el caso de los
Recursos Educativos Digitales, la Licencia de Publicacin ser permanente).

b) Autoriza a la Universidad de Cundinamarca a publicar la obra en formato

y/o soporte digital, conociendo que, dado que se publica en Internet, por este
hecho circula con un alcance mundial.
c) Los titulares aceptan que la autorizacin se hace a ttulo gratuito, por lo

tanto renuncian a recibir beneficio alguno por la publicacin, distribucin,
comunicacin pblica y cualquier otro uso que se haga en los trminos de la
presente licencia y de la licencia de uso con que se publica.
d) El(Los) Autor(es), garantizo (garantizamos) que el documento en cuestin,

es producto de mi (nuestra) plena autora, de mi (nuestro) esfuerzo personal
intelectual, como consecuencia de mi (nuestra) creacin original particular y,
por tanto, soy (somos) el (los) nico (s) titular (es) de la misma. Adems,
aseguro (aseguramos) que no contiene citas, ni transcripciones de otras
obras protegidas, por fuera de los lmites autorizados por la ley, segn los
usos honrados, y en proporcin a los fines previstos; ni tampoco contempla
declaraciones difamatorias contra terceros; respetando el derecho a la
imagen, intimidad, buen nombre y dems derechos constitucionales.
Adicionalmente, manifiesto (manifestamos) que no se incluyeron expresiones
contrarias al orden pblico ni a las buenas costumbres. En consecuencia, la
responsabilidad directa en la elaboracin, presentacin, investigacin y, en
general, contenidos es de m (nuestro) competencia exclusiva, eximiendo de
toda responsabilidad a la Universidad de Cundinamarca por tales aspectos.
e) En todo caso la Universidad de Cundinamarca se compromete a indicar

siempre la autora incluyendo el nombre del autor y la fecha de publicacin.
f) Los titulares autorizan a la Universidad para incluir la obra en los ndices y

buscadores que estimen necesarios para promover su difusin.
g) Los titulares aceptan que la Universidad de Cundinamarca pueda convertir

el documento a cualquier medio o formato para propsitos de preservacin
digital.
h) Los titulares autorizan que la obra sea puesta a disposicin del pblico en
los trminos autorizados en los literales anteriores bajo los lmites definidos
por la universidad en las Condiciones de uso de estricto cumplimiento de

los recursos publicados en Repositorio Institucional, cuyo texto completo se
puede consultar en biblioteca.unicundi.edu.co
i) Para el caso de los Recursos Educativos Digitales producidos por la Oficina

de Educacin Virtual, sus contenidos de publicacin se rigen bajo la Licencia
Creative Commons : Atribucin- No comercial- Compartir Igual.
j) Para el caso de los Artculos Cientficos y Revistas, sus contenidos se rigen

bajo la Licencia Creative Commons Atribucin- No comercial- Sin derivar.
Nota:
Si el documento se basa en un trabajo que ha sido patrocinado o apoyado por una

entidad, con excepcin de Universidad de Cundinamarca, los autores garantizan
que se ha cumplido con los derechos y obligaciones requeridos por el respectivo
contrato o acuerdo.
La obra que se integrar en el Repositorio Institucional, est en el (los) siguiente(s)

archivo(s).
Nombre completo del Archivo Tipo de documento (ej. Texto,

Incluida su Extensin imagen, video, etc)

(Ej. Ensayo.pdf)
1. MONOGRAFIA PDF TEXTO
2. RAE PDF TEXTO
3. ANEXOS PDF IMAGENES-FOTOGRAFIAS
4.
En constancia de lo anterior, firmo (amos) el presente documento:
NOMBRES Y No. del documento de FIRMA

APELLIDOS identidad
COMPLETOS
JULIETH CATERINVALDERRAMA 1.069.739.913
GONZALEZ
LUZ ADRIANA GARCIA 1.069.712.017

CONTROL DE CAMBIOS
FECHA
AO MES DIA
ELABORO
APROB
FECHA
AAAA MM DD
Jefe Unidad De Apoyo
Aleida Pulido Gutierrez 2015 04 21
Academico

Autoras:
JULIETH CATERIN VALDERRAMA GONZALEZ
LUZ ADRIANA GARCIA
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONMICAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
FUSAGASUGA
2016
Autoras:
LUZ ADRIANA GARCIA
Asesor:
JANER A. PERDOMO LOPEZ
Trabajo de grado previo a la obtencin del ttulo de Contador Pblico
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONMICAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
NOVENO SEMESTRE
FUSAGASUGA
2016
2
NOTA DE ACEPTACIN
Aprobacin por el comit de Grado en
Cumplimiento de los requisitos
exigidos por la universidad de
Cundinamarca para optar por el ttulo
de contador pblico.
______________________________
PRESIDENTE DEL JURADO
______________________________
JURADO
______________________________
JURADO
Fusagasug, 18 mayo l del 2016

DEDICATORIA
Este logro se lo dedico primeramente a Dios quien me brinda la oportunidad de
estar aqu, a mi familia mi madre, mi padre y hermana, que me brindaron su apoyo
en el transcurrir de mis estudios, y dems perdonas que indirectamente son
participes de la culminacin de mi carrera.
Julieth cterin Valderrama Gonzlez
Las metas y proyectos no se logran por si solas siempre habr alguien que te
apoya ya sea divino o terrenal, gracias Dios por una vez ms permitirme culminar
un sueo que sin la ayuda de los tuyos aqu no sera posible.
Agradezco a mi compaero y amigo Jos Domingo Nieto Q. que con su apoyo,
dedicacin y consejos hizo de lo que un da pens que era una un sueo lejano
de cumplir fuese hoy una realidad, a mi Madre por su apoyo constante y su
sabidura, a mis sobrinas que son mi fortaleza interna para crecer y afrontar los
nuevos retos profesionales.
Luz Adriana Garca
10
AGRADECIMIENTOS
Queremos agradecer a Dios por permitirnos llegar a este punto, en la culminacin
de nuestra carrera dndonos salud, sabidura y entendimiento para lograr cumplir
con los objetivos propuestos en el transcurrir de nuestros estudios, a nuestros
familiares que con su apoyo, esfuerzo y amor lograron que al da de hoy estemos
culminando satisfactoriamente una etapa en nuestra vida profesional.
A nuestros asesores Olga Liliana Gutirrez y Janer a. Perdomo Lpez, quienes
con sus asesoras nos guiaron a la culminacin de esta monografa la cual nos
deja grandes conocimientos, para el desarrollo de nuestra profesin.
11
TABLA DE CONTENIDO
TITULO, AREA, LINEA, PROGRAMA Y TEMA DE INVESTIGACION ................................. 20

INTRODUCION .............................................................................................................................. 21
1. FORMULACCION DEL PROBLEMA .................................................................................. 23
2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA ....................................................................................... 24
3. OBJETIVO GENERAL........................................................................................................... 26
3.1 OBJETIVOS ESPECFICOS ........................................................................................ 26
4. JUSTIFICACION .................................................................................................................... 27
5. MARCO REFERENCIAL ....................................................................................................... 28
5.1 MARCO ANTECEDENTE ............................................................................................. 28
5.2 MARCO HISTORICO .................................................................................................... 28
5.3 MARCO TEORICO ........................................................................................................ 31
5.3.1 FUNDAMENTOS TERICOS DEL CONTROL INTERNO ............................. 31
5.4 MARCO LEGAL .............................................................................................................. 41
5.5 MARCO CONCEPTUAL ............................................................................................... 42
5.6 MARCO GEOGRAFICO................................................................................................ 47
5.7 MARCO INSTITUCIONAL ............................................................................................ 49
5.7.1 Misin ....................................................................................................................... 50
5.7.2 Visin ........................................................................................................................ 50
5.7.3 Objetivos corporativos ........................................................................................... 50
6 DISEO METODOLGICO ................................................................................................. 52
6.1 TIPO DE INVESTIGACIN: ......................................................................................... 53
6.2 CARACTERIZACIN DE LA POBLACIN OBJETO DE ESTUDIO: .................... 53
6.3 OBJETO DE ESTUDIO ................................................................................................. 54
6.4 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS: ...................... 54
6.5 TCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS: .............................. 56
6.6 FASES DE LA INVESTIGACION ................................................................................ 59
7 FASE I ANALISIS ................................................................................................................... 60
12
7.1 ASPECTOS GENERALES IPERMETAL LTDA- FILOSOFIA EMPRESARIAL........ 60
7.1.1 Polticas ....................................................................................................................... 61
7.1.2 Valores ......................................................................................................................... 62
7.1.3 Principios ........................................................................................................................... 63
7.1.4 tica .............................................................................................................................. 64
7.1.5 Estrategias................................................................................................................... 65
8 CARACTERIZACIN EMPRESARIAL ............................................................................... 66
8.1 RAZON SOCIAL ............................................................................................................. 66
8.2 OBJETO SOCIAL ........................................................................................................... 67
8.3 DESCRIPCIN TCNICA DEL PRODUCTO Y SERVICIO.................................... 68
8.4 ANALISIS DOFA DE LA EMPRESA IPERMETAL LTDA ........................................ 72
8.5 NALISIS DE LA DESCRIPCIN DE LOS PROCESOS EN CADA
DEPARTAMENTO. .................................................................................................................... 75
8.5.4 Departamento de gerencia ................................................................................... 76
8.5.5 Departamento financiero y contable.................................................................... 77
8.5.6 Departamento de produccin. .............................................................................. 78
8.5.7 Departamento de mercadeo y ventas. ................................................................ 80
8.5.8 Departamento de almacn.................................................................................... 81
8.6 ANALISIS DEL MACROENTORNO Y MICROENTORNO DE LA EMPRESA
IPERMETAL LTDA..................................................................................................................... 82
8.6.4 Anlisis Del micro entorno .................................................................................... 84
8.6.5 Anlisis Del Macro entorno ................................................................................... 90
9 FASE II: EVALUACION E IDENTIFICACION DE RIESGOS EN LOS CINCO
DEPARTAMENTOS, CON BASE EN LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO COSO III, DENTRO DE LA EMPRESA IPERMETAL LTDA. .......... 96
9.1 EVALUACION DPTO. GERENCIA.............................................................................. 96
9.1.4 Anlisis Matriz departamento de Gerencia .......................................................... 104
9.1.5 Recomendaciones Para La Gestin Del Riesgo Departamento De Gerencia 108
9.2 EVALUACIN DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE ........................ 111
9.2.4 Anlisis Matriz departamento financiero y contable ........................................... 130
13
9.2.5 Recomendaciones para la gestin del riesgo matriz de departamento
financiero y contable. ............................................................................................................... 134
9.3 EVALUACION DEL DEPARTAMENTO PRODUCCION ....................................... 138
9.3.4 Anlisis Matriz departamento de produccin ....................................................... 145
9.3.5 Recomendaciones Para La Gestin Del Riesgo Departamento De Produccin
147
9.4 EVALUACION DEPARTAMENTO DE MERCADEO Y VENTAS ......................... 151
9.4.4 Anlisis Matriz departamento de ventas ............................................................... 157
9.4.5 Recomendaciones para la gestin del riesgo departamento de mercadeo y
ventas 159
9.5 EVALUCION DEPARTAMENTO DE ALMACEN .................................................... 160
9.5.4 Anlisis Matriz departamento de almacn ........................................................... 168
9.5.5 Recomendaciones Para La Gestin Del Riesgo Departamento De Almacn 170
10 FASE III ELABORACION DE LA PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III EN LA EMPRESA IPERMETAL LTDA ... 172
10.1 PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO COSO III ................................................................................................................. 172
10.2 PROPUESTA DE GESTIN DEL RIESGO EN LA EMPRESA IPERMETAL LTDA
178
10.1.1 Manual de procesos y procedimientos departamento de gerencia .................. 186
10.1.2 Manual de procesos y procedimientos departamento financiero y contable 10.
213
10.1.3 Manual de procesos y procedimientos departamento de produccin.............. 275
10.1.4 Manual de procesos y procedimientos departamento mercadeo y ventas ..... 288
10.1.5 Manual de procesos y procedimientos departamento de almacn .................. 306
11.1 Recursos Humanos......................................................................................................... 328
11.2 recursos materiales y otros recursos ........................................................................... 329
11.3 gastos incurridos en el desarrollo de la investigacin ............................................... 330
12. IMPACTO SOCIAL, CULTURAL Y ECONOMICO ..................................................... 330
12.1 IMPACTO SOCIAL....................................................................................................... 330
12.2 IMPACTO CULTURAL ................................................................................................ 331
12.3 IMPACTO ECONMICO ............................................................................................... 331
14
13. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PLAN DE TRABAJO ................................... 332
13.1 CRONOGRAMA DE TRABAJO ................................................................................. 334
14 CONCLUSIONES............................................................................................................. 335
15 RECOMENDACIONES ................................................................................................... 337
16. CIBERGRAFIA ................................................................................................................. 339
17. BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................. 342
18. ANEXOS ............................................................................................................................ 343
15
INDICE DE TABLAS
Tabla 1. Matriz DOFA .................................................................................................... 72

Tabla 2. Cuadro De Resultados Matriz FODA ............................................................... 73
Tabla 3. Descripcin de los procesos y procedimientos gerencia .................................. 76
Tabla 4. Descripcin de los procesos y procedimientos contables ................................ 77
Tabla 5. Descripcin de los procesos y procedimientos produccin .............................. 79
Tabla 6. Descripcin de los procesos y procedimientos mercadeo y ventas.................. 80
Tabla 7. Descripcin de los procesos y procedimientos almacn .................................. 81
Tabla 8. gestin del riesgo gerencia ............................................................................ 108
Tabla 9. gestin del riesgo contabilidad y finanzas ...................................................... 134
Tabla 10. gestin de riesgo produccin ......................................................................... 147
Tabla 11. Gestin del riesgo mercadeo y ventas ........................................................... 159
Tabla 12. gestin del riesgo almacn ............................................................................ 170
16
INDICE DE ILUSTRACIONES
Ilustracin 1. Actualizacin del modelo coso ................................................................ 33

Ilustracin 2. Comparacin actualizacin modelo de control interno COSO ................. 35
Ilustracin 3. Principios Modelo Coso III....................................................................... 38
Ilustracin 4. Ejemplo De Matriz De Riesgo ................................................................. 57
Ilustracin 5. Proceso De Produccin Para El Desarrollo De Nuevos Productos.......... 68
Ilustracin 6. Organigrama Propuesto Para IPERMETAL LTDA .................................. 75
Ilustracin 7. Entorno Econmico De La Empresa ....................................................... 83
Ilustracin 8. Anlisis De La Industria 5 fuerzas de poder. ........................................... 84
Ilustracin 9. Principales Competidores Zona Centro ................................................... 85
Ilustracin 10. Principales Competidores A Nivel Municipal ........................................... 86
17
INDICE DE GRAFICOS
Grafica 1. mapa Fusagasug - ubicacin de IPERMETAL LTDA .................................. 48

Grafica 2. Principales Actividades Industriales Fusagasug 2008 ................................. 87
Grafica 3. Grafica inflacin a febrero del 2016 .............................................................. 91
Grafica 5. Grafica importacin de lmina actual en Colombia ....................................... 93
Grafica 6. Grafica Matriz De Riesgo Departamento De Gerencia ................................ 103
Grafica 7. Grafica Matriz De Riesgo Departamento Financiero Y Contable ................. 129
Grafica 8. Grafica Matriz De Riesgo Departamento De Produccin ............................ 144
Grafica 9. Grafica Matriz De Riesgo Departamento De Mercadeo Y Ventas ............... 156
Grafica 10. Grafica Matriz De Riesgos Departamento De Almacn............................... 167
18
INDICE DE ANEXOS
ANEXO 1. Actas De Visita A La Empresa ..................................................................... 343

ANEXO 2. Actas De Seguimiento Asesoras Monografa .............................................. 343
ANEXO 3. Cuestionarios De Control Interno ................................................................. 344
ANEXO 4. fotografas .................................................................................................... 344
19
TITULO, AREA, LINEA, PROGRAMA Y TEMA DE INVESTIGACION
Ttulo
Propuesta de implementacin del sistema de control interno coso III en la empresa
IPERMETAL LTDA.
AREA
Contable Y Gestin Financiera
LINEA
Organizacin Contable Y Financiera
PROGRAMA
Contadura Pblica, Fusagasug
TEMA DE INVESTIGACION
Control Interno Y Contabilidad
20
INTRODUCION
IPERMETAL LTDA. Es una empresa pyme que ha venido creciendo en el campo
de la manufactura metlica, la perfilara de uso industrial y uso domstico, Esta
compaa lleva en el mercado 12 aos, tiempo durante el cual se ha visto su
crecimiento en el mercado regional y local.
Este crecimiento, ha generado la creacin de nuevos empleos, contribuyendo as
con el desarrollo econmico a nivel municipal, generando la necesidad en la cual
la empresa se ve obligada a adquirir nuevas responsabilidades, y evaluacin de la
apertura de nuevos cargos, esto ha determinado la creacin y ejecucin de
nuevos de controles, que junto con las estrategias permitan alcanzar los objetivos
y las metas de la misma.
En la actualidad, IPERMETAL LTDA. No cuenta con un sistema de control interno
para ninguno de sus departamentos establecidos en el organigrama, para lo cual
se pretende disear los manuales de procesos y procedimientos como
herramienta de control interno para cada uno de ellos.
Departamento almacn
21
Estos manuales deben incluir actividades de control, que implican la forma
correcta de cumplir diariamente las actividades asignadas, asegurando el logro de
los objetivos propuestos. Ejecutando controles para lograr el procesamiento en
una forma adecuada integra y confiable de la informacin.
El problema reside en la falta de una estructura del Sistema de Control Interno
para los procedimientos ejecutados por cada departamento, los cuales son
llevados secuencialmente, dificultando el desarrollo de los dems departamentos,
generando prdida de tiempo y de recursos, por la falta de planificacin, la
ausencia de eficiencia y eficacia en la ejecucin de cada actividad.
22
1. FORMULACCION DEL PROBLEMA
Por qu se hace necesaria la implementacin de un sistema de control interno,
bajo el modelo coso III para la empresa IPERMETAL LTDA?
23
2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA
IPERMETAL LTDA como muchas empresas de Fusagasug no tienen el
conocimiento o no estn informadas de que es un sistema de control interno. De
cmo funciona? Para qu sirve? Y a que los lleva a implementar este sistema
de tal importancia en una empresa. Por desconocer la implementacin de este
sistema muchas empresas, pierden oportunidades de expandir sus negocios y
hacer inversiones, que sin duda alguna mejoraran el nivel empresarial y la
incrementacin de su capital, reduccin de los riesgos y un mejor posicionamiento
en el mercado. Contribuyendo as al cumplimento de sus objetivos y al
seguimiento de la misin y visin empresarial.
1. Por que acarrea costos con los que la empresa realmente no cuenta en su
momento y si los hay estn destinados. Para suplementar necesidades que
creen ms importantes.
2. Cuando la empresa est conformada por una sociedad no hay un comn
acuerdo entre los socios.
3. No se le da importancia necesaria a la implementacin de un modelo de
control interno, debido a que es visto ms como un gasto que una inversin
para la misma.
24
4. Gran parte de las empresas se encuentran en etapa de crecimiento o son
relativamente nuevas, en el comercio. lo cual no ven viable la
implementacin de un modelo de control interno.
25
3. OBJETIVO GENERAL
Disear una propuesta de implementacin del sistema de control interno coso III
que le permita a la empresa IPERMETAL LTDA la mejora en la consecucin de
sus objetivos institucionales.
3.1 OBJETIVOS ESPECFICOS
Analizar la situacin de la empresa y su estructura organizacional mediante
la descripcin de los procesos y procedimientos en cada uno de sus
departamentos
Determinar la situacin de la empresa, con base en la influencia del micro y
macro entorno.
Evaluar mediante la identificacin de riesgos que afecten los cinco
departamentos de la empresa IPERMETAL LTDA.
Exponer a las directivas la importancia de desarrollar un modelo de control
interno, partiendo de las ventajas y desventajas de su aplicacin.
Elaborar la propuesta de implementacin del modelo de control interno
COSO III, con base a los resultados obtenidos en la evaluacin.
26
4. JUSTIFICACION
Este proyecto busca exponer la importancia de implementar un sistema de control
interno en la empresa IPERMETAL LTDA. Para ello y conforme a lo observado en
las visitas realizadas a los diferentes departamentos se determin que la empresa
an no ha implementado plenamente las NIIF, lo cual afecta seriamente su capital
ya que acarrea sanciones, IPERMETAL LTDA est en un proceso de organizacin
y actualizacin de aspectos en pro de la mejora continua, este proceso debe ser
apoyado por el Marco integrado de control interno propuesto por COSO III, ya que
provee un enfoque integral con herramientas para la implementacin de un
sistema de control interno efectivo reduciendo as a un nivel aceptable el riesgo de
no alcanzar un objetivo corporativo.
Esta propuesta de implementacin permite de manera precisa la deteccin del
riesgo en cada departamento evaluado, adems brindara recomendaciones para
la gestin del riesgo, las acciones preventivas y correctivas para que los riesgos
que se estn generando un gran impacto negativo que impidan que se optimicen
los procesos.
Con lo anterior, se busca que la empresa como PYMES, debe estar preparada
para los cambios del mundo de hoy, lo que hace que sea responsabilidad de la
administracin implementar un sistema que garantice el cumplimiento de los
objetivos.
27
5. MARCO REFERENCIAL
5.1 MARCO ANTECEDENTE
Proyecto de grado: DISEO ESTRUCTURAL POR AREAS
FUNCIONALES PARA LA EMPRESA IPERMETAL LTDA
AUTOR: LUIS GERARDO UBAQUE VALDERRAMA
UNIVERSIDAD: UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
AO: 2008
En este se plantea la misin y visin de la empresa as como sus
objetivos institucionales, las reas de la empresa, as como las
especificaciones de los cargos dispuestos para estas reas, se
proponen diagramas de flujo para algunas de las actividades ms
relevantes.
5.2 MARCO HISTORICO
IPERMETAL Ltda., nace el da 21 de Enero de 2004 primero como una
Empresa perteneciente al Rgimen Simplificado, con la figura de Persona
Natural DOBLADORA Y CORTADORA GE&FER, por la iniciativa empresarial
de dos personas, LUIS GERARDO UBAQUE VALDERRAMA y FERNANDO
28
GARCIA VELASQUEZ, cuyo objetivo primordial era buscar la independencia
financiera y explotar los conocimientos adquiridos durante aos de experiencia
en la rama de la metalmecnica. Para este ao contaba con tres colaboradores
de planta, e incluidos los propietarios, sus activos fijos se conformaban de una
maquina dobladora manual, una cortadora manual y herramientas propias de
la labor, se dedicaba nica y exclusivamente al corte, doblez y
comercializacin de lminas en acero. Para el ao 2005-2006 se reestructura
el rea de trabajo amplindola con un local ms, para ese entonces la empresa
contaba con cinco empleados de planta (incluidos los propietarios), y dos
empleados temporales, aumentando sus activos fijos con la adquisicin de
una maquina electromecnica de segunda mano, trada desde la ciudad de
Cali, mejorando as la calidad del servicio, para este ao la empresa
DOBLADORA Y CORTADORA GE&FER, se encontraba ubicada en la
Carrera. 9 No. 10-01, Barrio Potos-Fusagasug. en Febrero 14 de 2007, por
medio de escritura pblica cumpliendo los mandatos de la ley se forma una
Sociedad Limitada, la cual pertenece al rgimen comn, cuya razn social es
IPERMETAL Y COMPAA LIMITADA IPERMETAL LTDA (Industria Perflela
y Manufactura Metlica), la cual se dedica a la compra, manufactura y venta de
lminas metlicas y diferentes productos terminados para ornamentadores o
carpinteros metlicos, latoneros, canaleros, constructores metlicos y uso
domstico, El mismo ao se abre un segundo punto de venta en la carrera. 10
No. 10A-01 utilizando nicamente un 60% aproximado de la capacidad
29
instalada. En el ao 2008 se cierra el punto de la Cra. 9 No. 10A-01, y queda el
segundo punto de venta como la sede principal, extendiendo su portafolio de
productos en (hierros, tubos y perfiles) el cual abarco mercados ms grandes
como lo es la construccin incrementando y fortaleciendo sus ventas en los
gremios. Y se realizaron estructuras de almacenamiento, en el 2009 se
construy la oficina y se adecuo el punto de venta para ferretera, en el ao
2010-2011 se ampli la capacidad instalada, tomando la bodega contigua para
almacenar hierro y dems materiales, tambin amplio su personal a seis
operarios de produccin, incluido en jefe de produccin, adems de un jefe de
bodega. En el ao 2014-2015 se adquiri un software contable SIIGO el cual le
brindo a la empresa la capacidad de tener un mejor servicio al cliente contando
con un proceso de facturacin ms eficiente, una informacin de sus
inventarios, costos y gastos de forma oportuna, esto gnero la necesidad de
ampliar sus oficinas y construyo el punto de caja, para este ao la empresa ya
contaba con 7 operarios de produccin incluido el jefe de produccin, dos
colaboradores en bodega, incluido el jefe de bodega, tres asesores en el punto
de venta, un cajero, un auxiliar contable y un auxiliar de archivo. Hoy en da la
Familia IPERMETAL LTDA., cuentan con 12 colaboradores de planta, tiene un
punto de venta de ferretera, planta de produccin, una zona de almacn de
materias primas y productos terminados, distribuye algunos de sus productos a
Nivel Nacional. En IPERMETAL LTDA se ha construido una relacin llena de
respeto, lealtad y al igual enmarcada en propiciar el desarrollo perdurable con
30
Proveedores, Entidades Bancarias y Clientes, muy estable y sobre todo
dinamizando del desarrollo del Municipio y de cada uno de sus colaboradores
que hacen que IPERMETAL LTDA crezca y se fortalezca en una empresa
solida cada da ms.
5.3 MARCO TEORICO
5.3.1 FUNDAMENTOS TERICOS DEL CONTROL INTERNO
La evaluacin del sistema de control interno se da desde el informe realizado por
la comisin trecidway dayway en 1987. El comit investigo las causas que se
venan generando en la presentacin de los informes financieros fraudulentos,
para lo cual se recomend a las compaas implementar acciones basadas en
tone at the top, el cual mejora las funciones de contabilidad y auditora interna ;
fortaleciendo el rol del comit de auditora y evaluar anualmente la efectividad del
sistema de control interno. Patrocinando as un estudio ms amplio sobre el
control interno que culmin con la publicacin del marco integrado de control
interno es decir el coso.
Es una herramienta efectiva que cumple los propsitos para lo cual fue creado, en
donde se evalan todos los compontes permitiendo a la empresa conocer si los
controles y o estrategias establecidas por la misma, cumplen de manera eficiente
31
y eficaz con los propsitos establecidos y minimiza el margen de error de las
actividades.
Dentro del esquema del modelo del control interno coso III se pueden identificar
intrnsecamente las deficiencias en el funcionamiento de cada uno de los factores
que la empresa est llevando acabo, ejecutndose las acciones correctivas y
preventivas que se han dado para el caso.
Modelo de control interno COSO III (2013)
Segn la ley 87 de noviembre 29 de 1993 Se entiende por control interno el
sistema integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de los planes,
mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y
evaluacin adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la
informacin y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales
y legales vigentes dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a
las metas u objetivos previstos1.
En mayo de 2013 el Comit COSO public la actualizacin del Marco Integrado de
Control Interno, cuyos objetivos son: aclarar los requerimientos del control interno,
actualizar el contexto de la aplicacin del control interno a muchos cambios en las
empresas y ambientes operativos, y ampliar su aplicacin al expandir los objetivos
1
Ley 87 de 1993, por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y
organismos del estado, art. 1.
32
operativos y de emisin de informes. Este nuevo Marco Integrado permite una
mayor cobertura de los riesgos a los que se enfrentan actualmente las
organizaciones.
El control Interno es un proceso efectuado por el Consejo Directivo, la
Administracin y dems personal de la empresa, designado para proveer
una seguridad razonable en relacin al cumplimiento de los Objetivos relativos
a Operaciones, Reporte y Cumplimiento2.
La estructura
Del cubo COSO se mantiene similar a las versiones anteriores, la cual consta de
lo siguiente:
Ilustracin 1. Actualizacin del modelo coso
COSO II-2004
integral control- integral control-
integrated framework enterprise risk integrated framework
control interno-marco management-integrated control interno-
integrado framework marco integrado
gestion de riesgo
empresarial-marco
COSO I-1992 integrado
COSO III-2013
FUENTE: elaboracin propia
2
G CONSULTING, ACTUALIZACION DEL MARCO INTEGRADO COSO III disponible en:
http://www.vhgconsulting.com/coso-2013-articulo-parte-3/
33
A continuacin se presentan algunos de los factores ms relevantes que
contribuyeron a la actualizacin del Marco Integrado de Control Interno son:
Variacin de los modelos de negocio como consecuencia de la globalizacin.
Mayor necesidad de informacin a nivel interno debido a los entornos
cambiantes.
Incremento del nmero y complejidad de las normativas aplicables al mundo
empresarial a nivel internacional.
Nuevas expectativas sobre la responsabilidad y competencias de los gestores de
las organizaciones.
Incremento de las expectativas de los grupos de inters (inversores, reguladores)
en la prevencin y deteccin del fraude.
Aumento del uso de las nuevas tecnologas, y su desarrollo constante.
Exigencias en la fiabilidad de la informacin reportada.3 (G CONSULTING)
3
G CONSULTING, actualizacin del marco integrado COSO III, [en lnea], 2014 [ citado 14-10-2015],
disponible en internet: http://www.vhgconsulting.com/coso-2013-articulo-parte-3/
34
Ilustracin 2. Comparacin Actualizacin Modelo De Control Interno Coso
COSO I COSO III 2013

se mantiene: cambia
ampliacion de conseptos con el fin de
definicion del concepto de control interno abarcar las nuevas condiones del mercado y
la economia global.
codificacion de principios con enfoque en

cinco componentes de control interno la aplicacion internacional, para un
desarrollo y evaluacion mas eficasz.
criterios a utilizar en el proceso de

extension de los objetivos de reporte mas
evaluacion de la eficiencia del modelo de
control interno alla de los informes financieros externos.
inclusion de la guia orientadora para facilitar

uso del pjuicio profesional para la
la supervision del control interno sobre las
evaluacion de la eficacia del sistema de
operaciones, el cumplimiento y los
control interno
obejetivos del reporte.
FUENTE: Elaboracin Propia
35
CUBO MODELO COSO III
Ilustracin 3. Estructura Modelo Coso III
Beneficios de la actualizacin
Mejora el gobierno corporativo, Expande su cobertura ms all de la
informacin financiera, Aumenta la calidad de la evaluacin de riesgo,
Fortalece los esfuerzos antifraude, Adapta los controles a las necesidades
cambiantes del negocio, Mayor adaptabilidad a varios tipos de modelos de
negocio4. (ESPIERIA Pacheco Y Asociados)
4
ESPIERIA Pacheco Y Asociados, actualizacin del marco integrado modelo coso, [en lnea], pag. Venezuela
2013, [ citado 14-10-2015], disponible en internet: http://www.pwc.com/ve/es/auditoria-
interna/boletin/assets/boletin-audit-oct-2013.pdf
36
El modelo de control interno COSO III 2013 actualizado est compuesto por los
cinco componentes, establecidos en el Marco anterior y 17 principios que la
administracin de toda organizacin debera implementar.5 (AUDITOOL)
5
AUDITOOL, red de conocimiento en auditora y control interno, 17 principios de Control Interno segn
COSO III, [en lnea], 2013, [ citado 14-10-2015], disponible en internet:
http://www.auditool.org/blog/control-interno/2735-17-principios-de-control-interno-segun-coso-iii
37
Ilustracin 3. Principios Modelo Coso III
Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores

ticos
AMBIENTE DE CONTROL
Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisin
Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia
Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad
Principio 6: Especifica objetivos relevantes

Principio 7: Identifica y analiza los riesgos
EVALUACION DE RIESGOS Principio 8: Evala el riesgo de fraude
Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes
ACTIVIDADES DE Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control

CONTROL Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnologa
Principio 12: Se implementa a travs de polticas y procedimientos
Principio 13: Usa informacin Relevante

INFORMACION Y Principio 14: Comunicacin internamente
COMUNICACION Principio 15: Comunicacin externamente
Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes

SUPERVISION-MONITOREO
Principio 17: Evala y comunica deficiencias
38
Ventajas y desventajas de la implementacin del modelo COSO III:
Ventajas:
Permite a la direccin de la empresa poseer una visin global del riesgo y
accionar los planes para su correcta gestin y administracin, a travs de
un anlisis general de los procesos implementados dentro de la
organizacin6, teniendo en cuenta que la existencia de riesgos retrasara o
afectara de manera tal, que delimitara el cumplimiento de los objetivos
institucionales y desarrollo del objeto social de la entidad.
Permite a la organizacin establecer objetivos institucionales, riesgos clave
de negocio, y la efectividad o no de cada uno de los controles implantados,
estableciendo herramientas de gestin que garantizaran a la alta gerencia
una toma de decisiones ms efectiva, eficaz y eficiente, con lo cual, se
optimizaran los recursos tanto fsicos como humanos y econmicos
existentes.7
Establece una organizacin de la entidad basado principalmente en la
definicin de una cultura organizacional que ayuda a determinar los
6
GUILLERMO ENRIQUE ARANGO PAVA, beneficios y obstculos de la implementacin de un modelo de
control interno: meci coso, 9 de noviembre de 2013, Bogot, pg. 22-26, especializacin en control
interno, universidad militar nueva granada, facultad ciencias econmicas, disponible
en:http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/10710/1/Trabajo%20de%20Grado%20Control%20I
nterno.pdf
7
control interno: meci coso, 9 de noviembre de 2013, Bogot, pg. 22-26, especializacin en control
nterno.pdf
39
objetivos institucionales claros, polticas internas que al ser socializadas por
cada uno de los funcionarios fomenta el sentido de pertenencia.8
Desventajas:
Es importante resaltar que uno de los mayores obstculos de la
implementacin de modelos de control interno, corresponde a las
diferencias de criterios y objetivos existentes entre los socios o accionistas,
los cuales sirven de puerta de entrada a factores externos que pueden en
un momento dado, permear los controles existentes mediante actividades
de corrupcin en conjunto con los empleados.9
Empresas con problemas en organizacin y control administrativo, lo cual
las pondra en serios aprietos la implantacin de un modelo de control
interno dentro de la entidad, colocando a la organizacin en una clara
desventaja competitiva frente a aquellas que tienen una mejor y ms
eficiente estructura organizativa y de control.10
8
control interno: mec coso, 9 de noviembre de 2013, Bogot, pg. 22-26, especializacin en control
nterno.pdf
9
http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/10710/1/Trabajo%20de%20Grado%20Control%20Inte
rno.pdf
10
http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/10710/1/Trabajo%20de%20Grado%20Control%20Int
erno.pdf
(http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/10710/1/trabajo%20de20%grado%20control20%inter
no.pdf, 2015)
40
5.4 MARCO LEGAL
BOLETN DE ACTUALIZACIN DEL MARCO INTEGRADO DE
CONTROL INTERNO COSO 201311
La organizacin COSO con la colaboracin de PwC, el pasado 19 de diciembre de
2011, liber una versin para comentarios pblicos del Marco Integrado de Control
Interno. Esta organizacin es la encargada de establecer guas sobre el control
interno, administracin del riesgo y fraude, enfocado en ayudar a las empresas a
mejorar su desempeo. El plazo para realizar los comentarios venci el 31 de
marzo 2012 y la organizacin COSO publicar la versin definitiva durante el
primer trimestre de 2013, segn anunci a travs de su pgina web
http://www.coso.org el pasado 30 de abril 2012.
THE 2013 COSO FRAMEWORK & SOX COMPLIANCE12
Como un recordatorio rpido, COSO, iniciativa dedicada a mejorar la organizacin
el rendimiento y la gobernanza a travs de un efectivo control interno, gestin del
riesgo empresarial, y la disuasin del fraude. Cinco organizaciones no lucrativas
son sus organizaciones patrocinadoras:
11
http://www.pwc.com/ve/es/auditoria-interna/boletin/assets/boletin-audit-oct-2013.pdf
12
http://www.coso.org/documents/COSO%20McNallyTransition%20Article-
Final%20COSO%20Version%20Proof_5-31-13.pdf
41
AAA (American Accounting Association), AICPA (American Instituto de Contadores
Pblicos Certificados), FEI (Financial Executives International), IIA (Instituto de
Auditores Internos) y IMA (Instituto de Gestin Contadores).
5.5 MARCO CONCEPTUAL
ACCIN CORRECTIVA: Las acciones implementadas por la administracin de
una organizacin para eliminar o disminuir la probabilidad de ocurrencia de un
riesgo potencial, basadas en las recomendaciones de una auditora o accin de
control13.
ACCION PREVENTIVA: Una accin preventiva es una accin tomada para
eliminar la causa de una no conformidad potencial u otra situacin potencialmente
indeseable. Se diferencia de la accin correctiva en que para realizarla no es
necesario que se haya presentado ninguna no conformidad. 14
COMPETENCIA: En el mismo sentido, se refiere a la rivalidad entre aquellos que
pretenden acceder a lo mismo, a la realidad que viven las empresas que luchan en
un determinado sector del mercado al vender o demandar un mismo bien o
13
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. glosario de trminos y conceptos de auditora interna y de
gestin, agosto 2012,disponible en: http://www.chilecont.cl/wp-content/uploads/2011/12/NORMA-DE-
AUDITORIA-INTERNA-Y-DE-GESTION%C2%B0-31.pdf
14
42
servicio, y a la competicin que se lleva a cabo en el mbito del deporte.15
CONTROL INTERNO: El conjunto del sistema de controles financieros y de otro
tipo, incluidos la estructura organizativa, los mtodos, procedimientos y la auditora
interna establecidos por la direccin, en el marco de sus objetivos
organizacionales a fin de dirigir la actividad de la entidad de manera eficaz,
eficiente y econmica, garantizando as el cumplimiento de las polticas de la
direccin, salvaguardando los diversos recursos, propiciando una seguridad
razonable de la exactitud e integridad de los registros contables y elaborando
informacin financiera y de gestin oportuna y fiable.16
CORRUPCIN: Situacin o circunstancia en que los funcionarios pblicos u otras
autoridades pblicas estn corrompidos.
COSO: Committee of Sponsoring Organizaciones of the Treadway Commission
(Comit de Organizaciones Patrocinadores de la Comisin Treadway).
Organizacin que formul un sistema de controles internos o estructura de control
denominado Marco Integrado de Control Interno, COSO I.
15
16
43
CUMPLIMIENTO: Conformidad y adhesin a las polticas, planes, procedimientos,
Leyes, regulaciones, contratos y otros requerimientos.17
DESVENTAJA: Caracterstica que hace que una persona, cosa o situacin sea
peor que otra con la que se compara.18
EFICACIA: Obtencin del logro de los objetivos en los procesos, programas o
labor de auditora interna sin considerar los tiempos ni costos involucrados.19
EFICIENCIA: Obtencin del logro de los objetivos en los procesos, programas o
labor de auditora interna en el menor tiempo posible a costos razonables.20
FACTORES DE RIESGO: Manifestaciones o caractersticas medibles u
observables de un proceso, que indican la presencia de riesgo o tienden a
aumentar la exposicin al riesgo.21
17
18
19
20
21
44
FASE DE ANLISIS DE RIESGOS: Paso del Proceso de Gestin de Riesgos que
consiste en el examen de los riesgos en relacin a su severidad (probabilidad e
impacto), efectividad de los controles y la exposicin al riesgo.22
FRAUDE: Cualquier acto ilegal caracterizado por engao, ocultacin o violacin
de confianza. Estos fraudes son perpetrados sin violencia fsica por individuos o
por organizaciones para apropiarse en forma indebida de dinero, bienes o
servicios, para evitar pagos o prdidas de servicios o para asegurarse ventajas
personales o de negocio.23
GOBIERNO CORPORATIVO: La combinacin de procesos y estructuras
administrativas implementados por el Directorio o Consejo para informar, dirigir,
gestionar y vigilar las actividades de la organizacin con el fin de lograr sus
objetivos, de una manera responsable y considerando todos los agentes
econmicos (stakeholders) que interactan con la organizacin. 24
22
23
24
45
IMPACTO DEL RIESGO: Consecuencia que puede ocasionar a la organizacin la
materializacin del riesgo. Puede haber ms de una consecuencia de un mismo
evento. Las consecuencias de un evento pueden ser positivas o negativas. Las
consecuencias se pueden expresar cualitativa o cuantitativamente. Las
consecuencias se determinan en relacin con el logro de objetivos.25
MATRIZ DE RIESGOS: Una herramienta usada para dar una visin sistmica del
anlisis de los procesos, sus riesgos, la severidad de los mismos, los controles
asociados y la exposicin al riesgo que presenta cada uno.26
MEDICIN DE RIESGOS: La evaluacin cuantitativa o cualitativa del nivel de
Criticidad de los riesgos.27
MITIGACIN DE RIESGOS: Acciones desarrolladas que tienen como resultado la
disminucin de los riesgos.28
25
26
27
28
46
PROCESO: Conjunto de actividades ntimamente relacionadas que existen para
generar un bien o un servicio, que cuentan con un ingreso de recursos, una
transformacin de stos y una salida de servicios o productos, que tienen un
cliente interno o externo a la organizacin.29
RIESGO: La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en
El alcance de los objetivos. El riesgo se mide en trminos de impacto y
probabilidad.30
SUPERVISIN: El proceso de seguimiento que debe hacer un directivo acerca de
las tareas, funciones o acciones que deben realizar sus subalternos, con la
finalidad de asegurar el logro de las metas y objetivos asignados a su unidad.31
5.6 MARCO GEOGRAFICO
29
30
31
47
Grafica 1 mapa Fusagasug - ubicacin de IPERMETAL LTDA
FUENTE: GOOGLE MAPS
Fusagasug se encuentra ubicada entre los 4 20' latitud norte y los 74 21' 00"
longitud oeste, la ciudad ocupa una verde meseta enmarcada por los ros Cuja y
Chocho y los cerros Quinin y Fusacatn que conforman el valle de los sutagaos.
Se encuentra a 64 kilmetros (39,76 millas), hacia el suroeste, de la capital del
pas, Bogot. Limita con los municipios:
Norte: con los municipios de Silvania y Sibat;
Sur: con los municipios de Arbelez, Pandi e Icononzo;
Oriente: con los municipios de Pasca y Sibat;
Occidente: con los municipios de TIbacuy y Silvania.32
32
WIKIPEDIA, MUNICIPIO FUSAGASUGA, DISPONIBLE EN: https://es.wikipedia.org/wiki/Fusagasug%C3%A1
48
El territorio fusagasugueo se encuentra entre los 550 a los 3.050 metros sobre el
nivel del mar. El permetro urbano se encuentra en una altura promedio de 1.726
msnm con una temperatura promedio de 20 C. La humedad relativa media es de
85%, con mximos mensuales de 93% y mnimos mensuales de 74%, con una
precipitacin superior a los 1.250 mm.33
La empresa IPERMETAL LTDA se encuentra ubicada en el departamento de
Cundinamarca, municipio de Fusagasug, en la carrera 10 # 10-01 en el barrio
Potos zona centro, este sector es altamente comercial y un punto estratgico para
el desarrollo de su actividad econmica.
5.7 MARCO INSTITUCIONAL
33
WIKIPEDIA, MUNICIPIO FUSAGASUGA, DISPONIBLE EN: https://es.wikipedia.org/wiki/Fusagasug%C3%A1
49
5.7.1 Misin
IPERMETAL LTDA comercializa y manufactura productos y servicios metlicos,
destacndose por poseer un talento humano idneo, tecnologas vanguardistas,
precios y productos competitivos con alto valor agregado, garantizando procesos
eficientes con el fin de respaldar a clientes, colaboradores y proveedores34.
5.7.2 Visin
35
IPERMETAL LTDA Para El Ao 2025 se consolidara como una empresa lder a
nivel regional de la industria manufacturera metlica, logrando altos estndares de
calidad en sus productos y servicios ofrecidos a sus clientes
5.7.3 Objetivos corporativos
34
UBAQUE VALDERRAMA Luis Gerardo, tesis diseo estructural por reas funcionales en la empresa
IPERMETAL LTDA, ao 2008, Fusagasug, administracin de empresas, universidad de Cundinamarca.
35
50
CLIENTES
Desarrollar fortalezas en calidad, diseo y desarrollo de productos y
servicios, logstica, precios y asesora y acompaamiento en el desarrollo y
ejecucin de proyectos.
Generar valor Agregado al producto y servicio, apoyando el progreso de
nuestros clientes y as generar lealtad y preferencia por nuestra empresa
siempre con la visin y el nimo de trabajar mancomunadamente
generando sinergias productivas que mejoren la calidad de vida.
Capacitar en reas y temas los cuales van a generar alto desarrollo
humano para cumplir con los procesos como; implementaciones
tecnolgicas, colaboracin al cliente, comprensin, asesora, prosperidad a
quienes nos prefieren.
TRABAJO EN EQUIPO
Conformar un equipo de trabajo y desarrollarlo integralmente, mediante
procesos de capacitacin que contribuyan a su formacin personal,
profesional y a su proyeccin laboral acordes con la misin, visin y
objetivos de IPERMETAL LTDA.
Consolidar los equipos de trabajo multidisciplinarios como modelo nico de
cooperacin y proyeccin para lograr las metas.
51
Garantizar el respeto, justicia y dignidad a los colaboradores.
EFICIENCIA
Desarrollar en la organizacin una capacidad de respuesta rpida y gil
acorde con las exigencias del entorno y la competencia.
Implementar escenarios creativos, que permitan aprovechar
estratgicamente las oportunidades y fortalezas neutralizando las
amenazas y debilidades.
Articular la informacin por cada rea, estableciendo fundamentos para la
toma de decisiones en el corto y mediano plazo.
Promover la instruccin e implementacin de las tendencias en cuanto a
tecnologa y servicios especializados, que afecten directa e indirectamente
el desarrollo y proyecciones de la empresa.
Aplicar y cumplir las polticas de capacitacin al personal, consolidando los
requerimientos de competitividad, calidad y la satisfaccin del personal.
Implementar modelos verstiles en el rea de produccin los cuales reflejen
la adaptacin en el mediano y corto plazo a las exigencias del cliente.
6 DISEO METODOLGICO
52
Para llegar a la elaboracin de la propuesta es necesario seguir el siguiente
procedimiento para analizar la informacin recopilada.
6.1 TIPO DE INVESTIGACIN:
El proyecto de investigacin posee un enfoque descriptivo y el tipo de
investigacin es un estudio de caso ya que se tomara como unidad de estudio la
empresa IPERMETAL LTDA. Sobre esta se aplicaran actividades investigativas
que analizara la propuesta del sistema de control interno coso III
Enfoque descriptivo: segn Hurtado, J Tiene como objetivo central, lograr la
descripcin o caracterizacin de un evento de estudio dentro de un contexto
particular. Consiste en identificar las caractersticas del evento estudiado36.
Analizando variables tanto cuantitativas y cualitativas. Cuantitativas ya que se har
uso de cuestionarios para extraer la informacin necesaria para su posterior
evaluacin, y cualitativas porque de acuerdo a el resultado obtenido en la
evaluacin, se har una apreciacin y diagnstico de la misma.
6.2 CARACTERIZACIN DE LA POBLACIN OBJETO DE ESTUDIO:
36
HURTADO, J. Metodologa de la investigacin holstica. 3 Edicin, Caracas, 2000
53
IPERMETAL LTDA. Cuenta con un grupo de trabajo de 16 personas las cuales
estn distribuidas en departamento de gerencia un administrador un contador los
cuales tienen ttulo profesional, una auxiliar contable con ttulo tecnolgico, en el
departamento de produccin, hay 7 colaboradores, 6 de ellos bachilleres y uno
con ttulo tcnico, departamento de mercadeo y ventas un profesional y tres con
ttulo tcnico, departamento de logstica y operarios hay dos colabores con ttulo
de bachiller, departamento de compras hay una persona con ttulo tcnico. Los
colaboradores de IPERMETAL LTDA. Pertenecen a los estratos 2, 3,4 y se cuenta
con una mano de obra calificada.
No hay muestra
6.3 OBJETO DE ESTUDIO
A partir de la estructura organizacional de la empresa IPERMETAL LTDA donde
no se tiene un modelo de control, el objeto de estudio por tanto, ser el diseo de
la propuesta ms adecuado a implementar en un futuro esta herramienta de
supervisin para mejorar la calidad de las actividades de esta empresa.
6.4 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS:
54
Las tcnicas que se implementaran para recoleccin de datos sern:
La observacin: ya que permite apreciar de forma sistemtica los aspectos
ms relevantes en este caso, de los procesos y procedimientos ejecutados
por la empresa IPERMETAL LTDA y el contexto donde se desarrollan
normalmente, sin distorsionar la informacin que se obtenga, esto con el fin
de establecer la verdadera realidad de la organizacin. Proporcionando la
informacin necesaria para plantear estrategias y propuestas de
mejoramiento.
A travs de esta tcnica se analizaran los comportamientos que tiene la
empresa IPERMETAL LTDA. Por la falta de un sistema de control.
El cuestionario: se preparara una serie de preguntas para en cinco
cuestionarios, estas preguntas sern elaboradas previamente y
cuidadosamente redactadas, acerca de los aspectos ms relevantes de
cada departamento.
Estas preguntas sern de tipo de respuesta cerrada, ya que se dividen en
dicotmicas que contienen dos opciones (si, no); adicional a eso se dejara
una casilla de observaciones, la cual en la mayora de los casos se le
solicitara al respondiente su opinin sobre el tema o algn relato, al
respecto.
55
Se utiliz esta tcnica con el fin de poder indagar el funcionamiento y
comportamiento de cada uno de los departamentos que tiene la empresa.
El instrumento que se utiliz fueron cinco (5) cuestionarios que sern
aplicados al departamento de gerencia, departamento financiero y contable,
departamento de mercadeo y ventas, departamento de produccin,
departamento de logstica y operaciones. Ver anexo
6.5 TCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS:
Para el procesamiento y anlisis de datos, se registraran y clasificaran los datos
obtenidos de la aplicacin del cuestionario en los cinco departamentos de la
empresa IPERMETAL LTDA. Se analizara su impacto o el grado de tolerancia de
posibles riesgos encontrados, para poder clasificar estos riesgos, ser necesario
tener en cuenta el anlisis del riesgo ya que este nos indica la valorizacin y la
priorizacin de los mismos.
Metodologa para clasificar y graficar los riesgos
Anlisis del riesgo
56
Teniendo en cuenta que el anlisis del riesgo depender de que tanta informacin
se tenga del mismo, ejemplo su origen o causa para ello es usara la escala
predeterminada y adaptada a esta propuesta, que puede ser cualitativo o
cuantitativo, esta vez una combinacin de las dos.
Ilustracin 4 Ejemplo De Matriz De Riesgo
3 ALTA
PROBABILIDAD
2 MEDIA
1 BAJA
BAJO MEDIO ALTO

5 10 20
IMPACTO
Probabilidad: estima la posibilidad de que se materialice el riesgo, esta se califica
as:
CUALITATIVAMENTE CUANTITATIVAMENTE
ALTA 3
MEDIA 2
57
BAJA 1
ALTA: es muy factible que el hecho se presente.
MEDIA: es factible que el hecho se presente.
BAJA: es muy poco factible que el hecho se presente.
Impacto: es la consecuencia que pueden generar los riesgos si llegan a
materializarse.
ALTO 20
MEDIO 10
BAJO 5
ALTO: Si el hecho llegara a presentarse, tendra alto impacto o efecto sobre la
entidad.
MEDIO: Si el hecho llegara a presentarse tendra medio impacto o efecto en la
entidad.
BAJO: Si el hecho llegara a presentarse tendra bajo impacto o efecto en la
entidad.
Clasificacin de los riesgos segn su grado de tolerancia
58
GRADO DE TOLERANCIA
INTOLERABLE
MEDIO
TOLERABLE
Los riesgos de graficaran segn la ecuacin:
PROBABILIDAD (P) X IMPACTO (I)
6.6 FASES DE LA INVESTIGACION
Para llegar a la elaboracin de la propuesta de control interno se proponen 3
fases:
FASE I : ANALISIS ASPECTOS GENERALES IPERMETAL LTDA
FILOSOFIA EMPRESARIAL
Anlisis de la estructura organizacional de la empresa.
Anlisis situacional de la empresa (interno, externo)
Informar a los directivos a cerca de las ventajas y desventajas de la
implementacin del Sistema de control interno COSO III
59
FASE II: EVALUACION E IDENTIFICACION DE RIESGOS EN LOS
CINCO DEPARTAMENTOS, CON BASE EN LOS COMPONENTES DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III, DENTRO DE LA EMPRESA
IPERMETAL LTDA.
Aplicacin del cuestionario.
Identificacin y evaluacin de riesgos que afecten los cinco componentes
del sistema de control interno COSO III, dentro de la empresa.
Clasificacin de la informacin obtenida.
Tabulacin de los resultados, elaboracin de la matriz de riesgo.
recomendaciones para la gestin del riesgo para cada departamento
FASE III ELABORACION DE LA PROPUESTA DE IMPLEMENTACION
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III EN LA EMPRESA
IPERMETAL LTDA
Elaboracin de la propuesta de acuerdo a los resultados obtenidos.
7 FASE I ANALISIS
7.1 ASPECTOS GENERALES IPERMETAL LTDA- FILOSOFIA
EMPRESARIAL
60
7.1.1 Polticas
De Calidad
IPERMETAL LTDA mantendr un servicio al cliente eficiente y amable
rodeado de respeto y dignidad.
IPERMETAL LTDA, est comprometido con el mejoramiento continuo en
todos sus procesos, desarrollando sus operaciones fundamentada en
estndares de calidad, con el fin de garantizar la satisfaccin a las
necesidades de los clientes.
IPERMETAL LTDA contara con recurso humano, herramientas de precisin
y maquinaria eficiente para cumplir necesidades requeridas.
Para IPERMETAL LTDA es de vital importancia la investigacin y el
desarrollo de nuevos productos y servicios para ofrecer al mercado nuevas
e innovadoras opciones para el mejoramiento de la calidad de vida.
IPERMETAL LTDA mantendr capacitaciones permanentes a su capital
humano para incluirlos dentro de un contexto social, sostenible y
progresista.
De Seguridad
61
IPERMETAL LTDA est comprometida con la atencin y satisfaccin de sus
clientes desarrollando las labores con estndares de seguridad adecuados,
con el objetivo de prevenir actividades ilcitas.
IPERMETAL LTDA debe actuar en contra de cualquier forma de corrupcin
incluyendo la extorcin y el soborno. (pacto global)
IPERMETAL LTDA colabora con clientes y proveedores para consolidar un
sistema confiable de seguridad en sus actividades comerciales.
Para IPERMETAL LTDA la seguridad y responsabilidad recae sobre todos
los miembros de la empresa y como tal se inculca y valora.
7.1.2 Valores
Brindarle respeto a los clientes, por medio de la buena atencin y teniendo
en cuenta siempre su opinin y necesidades.
Promover buenas relaciones interpersonales y la colaboracin entre
empleados y jefes.
Promover el auto superacin de nuestros colaboradores procurando
mejorar su nivel de vida.
Manejar un ambiente de respeto, armona y responsabilidad entre los
proveedores y la empresa.
62
Mantener la prudencia y el respeto al tratar informacin acerca del entorno,
personas y empresas similares.
7.1.3 Principios
Para los directivos de la empresa IPERMETAL LTDA es muy importante
que en la ejecucin y desarrollo de su quehacer econmico, no se vulnere
en ningn aspecto los derechos y deberes, tanto de sus colaboradores
como de sus clientes y proveedores. Con lo anterior cabe resaltar algunos
de los principios que para ellos son de vital importancia.
Honestidad: Para con s mismos y hacia la empresa.
Compromiso: Para con la empresa y dems que hacen parte de ella.
Lealtad: Hacia la empresa ya que es nuestro medio de subsistencia.
Respeto: Dentro del equipo humano y hacia quien nos colabora,
entendiendo, comprendiendo, tolerando y aceptando el criterio de los
dems.
Colaboracin: Con el equipo de trabajo, empresa, clientes y dems.
Solidaridad: Para con nuestros semejantes, en infortunio y desproteccin.
Justicia: Para el equipo de trabajo y como valor de equidad y verdad.
Servicio: calidad y transparencia para con nuestro entorno empresarial.
63
Calidad: Es el sistema integrado entre procesos y personas que
armonizados logran satisfacer las expectativas y necesidades de los
clientes, consumidores, accionistas, Estado, sociedad y medio ambiente.
Excelencia en el servicio: Orientamos la conciencia individual y colectiva
del talento interno de la organizacin hacia procesos de calidad en el
servicio.
Espritu de trabajo en equipo: Se evidencia en la capacidad del
colaborador para compartir ideas, disear planes e implementar acciones
de manera conjunta para el logro de objetivos comunes.
Innovacin: Bsqueda continua de nuevas formas de hacer mejor las
cosas, capitalizando y aprendiendo activamente de los errores y xitos;
liderando nuevas propuestas que lleven a un mejoramiento continuo.
7.1.4 tica
Proceder con integridad para con nuestros colaboradores, socios,
proveedores, clientes y dems personas de contacto con la empresa.
Convivir con igualdad, libertad, dialogo y solidaridad dentro y fuera de
nuestra empresa.
Respetar a las empresas similares y personas que las representen.
Competir con calidad y precio bajo, precio bajo fundado en la eficiencia,
publicidad vinculada a la verdad, no rebajar ni denigrar a la competencia.
64
No atentar contra la salud y seguridad de: colaboradores, clientes,
proveedores y aquellos que mantienen relacin con la empresa.
No atentar contra el medio ambiente.
IPERMETAL LTDA se opone a la corrupcin, soborno y no tolera prcticas que
buscan obtener negocios a travs de medios impropios. Ningn empleado de
IPERMETAL LTDA est autorizado para ofrecer, recibir o aceptar cualquier tipo de
beneficio para o de contrapartes comerciales que pudieran comprometer
informacin confidencial que pudieran entorpecer el desarrollo de su actividad
comercial.
7.1.5 Estrategias
Tratar de reducir costos y gastos para maximizar utilidades y as mismo
poder Reinvertir
Adquirir crditos con entidades que nos brinden las ms bajas tasas de
inters del mercado
65
Asesorarse de personas y entidades especializadas para adquirir
maquinaria garantizada.
Buscar por medio del Sena, la cmara de comercio y otras entidades la
capacitacin del personal en las diferentes reas.
Buscar asesora para adquirir una planta fsica adecuada y de esta misma
forma aprovechar todos los espacios disponibles.
Tener proveedores que nos garanticen calidad en los materiales y disponer
de personal encargado de verificar que esto se cumpla.
Presentar un proyecto de alianza a los proveedores para obtener
financiamiento y costos ms bajos en la materia prima.
conseguir un convenio con la alcalda local para incentivar la
comercializacin de los productos.
Lograr convenios con empresas que requieran nuestros productos y
servicios para alcanzar negocios que perduren en el tiempo.
8 CARACTERIZACIN EMPRESARIAL
8.1 RAZON SOCIAL
IPERMETAL Y COMPAA LIMITADA (Industria Perfleria y Manufactura
Metlica), la cual se dedica a la compra, manufactura y venta de lminas
metlicas, Perfileria y diferentes productos terminados para ornamentadores o
66
carpinteros metlicos, latoneros, canaleros, constructores metlicos y uso
domstico.
8.2 OBJETO SOCIAL
La empresa IPERMETAL Y COMPAA LIMITADA es una sociedad
conformada por dos personas naturales, que actuando como persona jurdica se
ocupa de algunas actividades que la ley considera mercantiles, de forma
profesional. La totalidad de su patrimonio, est compuesto por la inversin de los
dos socios capitalistas y es de carcter limitado lo cual significa que atiende sus
obligaciones con lo inscrito en dicha sociedad, y con ello se garantiza el desarrollo
de la actividad de la empresa.
Actualmente la empresa est inscrita a:
Cmara de comercio de Bogot.
Administracin de impuestos y aduanas nacionales (DIAN)
Industria y comercio
Entidad promotora de salud (EPS)
Aseguradora Riesgos profesionales(ARS)
Pensin
67
Seguridad (bomberos)
Planeacin (uso del suelo)
Concepto de sanidad
8.3 DESCRIPCIN TCNICA DEL PRODUCTO Y SERVICIO
LA LMINA: es un elemento estructural hecho con un slido deformable, lo
que le permite trabajar a flexin. Se diferencian de las placas en que stas
son planas, mientras que las lminas son curvadas en el espacio
tridimensional.
IPERMETAL LTDA ofrece un servicio personalizado en la elaboracin de
piezas metlicas que van desde la produccin de perfiles propios de la
ornamentacin y la construccin como lo son marcos para puertas y
ventanas, formaletas, a su vez elabora toda pieza metlica que les sea
posible ajustndose a unas caractersticas y condiciones de tipo tecnolgico
y de produccin.
Ilustracin 5. Proceso De Produccin Para El Desarrollo De Nuevos Productos
68
PRODUCTOS SIN TRANSFORMAR
Lmina Galvanizada
Lmina Cold Rolled
69
Lmina Acero Inoxidable
Lmina Perforada
Lamina Alfajor Hot Rolled
Lamina alfajor aluminio
Lmina lisa aluminio
Malla metal expandido
PRODUCTOS TRANSFORMADOS-MANUFACTURADOS
Perfileria para puertas y ventanas (2.00, 2.44, 300)
Tableros troquelados estilo madera
PERFILERIA: son placas de metal planas u hojas rectangulares de acero u
otros metales presentes en la industria siderrgica, de manufactura o
fabricacin, particularmente en el mercado de perfiles, estas hojas
rectangulares ya en forma plana pueden encontrarse en tamaos
estandarizados (por ejemplo 4 x 8, 4x 12 etc.); esto significa una forma
comn para empezar a trabajar con el material, ya sea desde su
contabilidad, transportacin y manejo, o ya el inmediato proceso de
fabricacin.
PRODUCTOS DE PERFILERIA X 6MTS
70
Perfileria para puertas y ventanas de 6mts
Tubera estructural (redonda, cuadrada y rectangular) x 6mts
Tubos elpticos para baranda pasamanos x 6mts
PRODUCTOS FERRETERIA GENERAL
Teja de zinc y cubiertas estructurales
Artculos de ferretera y ornamentacin
Tubos torneados para baranda pasamanos
SERVICIOS
Dobladora para calibre 16 hasta 30 en Galvanizado, Cold Rolled, Acero
Inoxidable, Aluminio. Largo desde 50 cm hasta 3mtros.
Cortadora para calibre 1/8 hasta 30 en Galvanizado, Cold Rolled, Acero
Inoxidable, Aluminio, Hold Rolled liso y alfajor. Largo de 2.44 metros.
Manufactura de piezas para carros, pupitres, lockers, escritorios,
lacenas, contadores, extractores, campanas entre otras.
71
8.4 ANALISIS DOFA DE LA EMPRESA IPERMETAL LTDA
Tabla 1. Matriz DOFA
Debilidades (D) Oportunidades (O) Fortalezas (F) Amenazas (A)
1) la maquinaria no 1) amplitud de la 1) cuentan con un 1) competencia desleal en

est a la vanguardia. base de datos a buen paquete el mercado.
nivel nacional. contable.
2) el manejo de 2) la fluctuacin de la
inventarios no es el 2) importacin de 2) amplio portafolio moneda.
adecuado. materia prima. de productos y
servicios. 3) escases de los
3) ausencia de 3) expansin del productos en el mercado.
capacitaciones al mercado. 3) servicio
personal de cada personalizado 4) la inestabilidad de los
departamento. 4) tendencia al precios por parte de los
FODA
crecimiento. 4) ubicacin proveedores.

4) escases de estratgica del
personal calificado. 5) alianzas punto de venta.
estratgicas.
5) no se cuenta con
un departamento de
recursos humanos.
6) no hay un manual
de procesos y
procedimientos para
cada depto.
72
Tabla 2 . Cuadro De Resultados Matriz FODA
OBJETIVOS ESTRATEGIAS POLITICAS
DO 1) hacer estudios de mercado con el fin de abarcar
otros municipios.
2) tener maquinaria con buena tecnologa. hacer capacitaciones cada
Tener clientes nuevos en menos 3) realizar visitas a otros municipios con vendedor dos meses al personal de
de dos meses externo capacitado. ventas
4) crear alianzas dentro de la regin y capacitar al
personal para mejorar los servicios.
DA 1) controlar el sistema de inventarios y asignar un

Realizar los inventarios
encargado por rea para el control de los mismos.
Controlar y manejar los de manera general cada 6
2) crear polticas de ventas para incentivar a los
inventarios en menos de un das y presentar los
clientes.
mes. informes respectivos.
3) hacer reservas de material para no sufrir de
73
escases cuando este se acabe en el mercado.
FO 1) impulsar el portafolio de servicios y productos a
travs de medios publicitarios como lo son:

Mantener pautas
Contar con un personal idneo y pendones y volantes.
publicitarias constantes.
con sentido de partencia. 2) capacitar al personal de ventas con el fin de
mantener la fidelizacin de los clientes.
FA 1) estimular a los colaboradores con el fin de Dar incentivos al mejor
Incrementar las ventas internas incrementar la ventas colaborador, de mes en
como externas de la empresa 2) mantener a los clientes fieles a travs de bonos, bonos, da compensatorio
en un 20%. descuentos y promociones. y bonificaciones.
74
8.5 NALISIS DE LA DESCRIPCIN DE LOS PROCESOS EN CADA DEPARTAMENTO.
Ilustracin 6. Organigrama propuesto para IPERMETAL LTDA
DEPTO DE
GERENCIA
DEPTO DEPTO
DEPTO DE DEPTO DE
FINANCIERO Y MERCADEO Y
PRODUCCION ALMACEN
CONTABLE VENTAS
JEFE DE
JEFE DE ASESORES JEFE DE
CONTADOR MERCADEO Y AUX. BODEGA
PRODUCCION COMERCIALES BODEGA
VENTAS
AUX. OPERARIOS
OPERARIOS
CONTABLE TRAZADORES
FUENTE. Elaboracin propia
75
Definido ya el organigrama de la empresa IPERMETAL LTDA, es necesaria la
descripcin de reas, cargos y responsabilidades, con criterios de eficiencia,
productividad y buen desempeo para cumplir con los objetivos corporativos de la
empresa. Para lograrse lo propuesto se plantea la siguiente divisin y/o
clasificacin por reas funcionales, para el estudio especfico de necesidades de
cada una de ellas.i
8.5.4 Departamento de gerencia
Esta es un rea de responsabilidad y debe tener como funcin planear, organizar,
dirigir y evaluar, con especializacin, eficiencia y coordinacin con toda la
organizacin, respetando su nivel jerrquico, ya que aqu se tomaran la mayora
de decisiones importantes, brindando sostenibilidad empresarial.
Procesos llevados a cabo por el depto. De gerencia:
Tabla 3. Descripcin de los procesos y procedimientos gerencia
PROCESO PROCEDIMIENTO
GERENCIA
ESTRATEGICA PLANTEAMIENTO DE ESTRATEGIAS
GESTION DE REVISION INFORME DE VENTAS Y
VENTAS CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
76
DETERMINAR PRODUCTOS A COMPRAR
GESTION DE SELECCIN DEL PROVEEDOR
COMPRAS PEDIDO DE MERCANCIA A PROVEEDORES
GESTION DEL SELECCIN DEL PERSONAL
CAPITAL HUMANO CAPACITACIONES
8.5.5 Departamento financiero y contable
Es el en cargado de, realizar, asesorar, manejar y planear la contabilidad de la
empresa.
Procesos y procedimientos llevados a cabo por el departamento. financiero
y contable:
Tabla 4. Descripcin de los procesos y procedimientos contables
CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR PAGAR
INVENTARIOS
GESTION
CONTABLE LIQUIDACION DE IMPUESTOS
NOMINA
CUADRE DIARIO DE CAJA
MANEJO DE CONCIALIACION BANCARIA
EFECTIVO
REEMBOLSO DE CAJA MENOR
MANEJO DE ARCHIVO DE DOCUMENTOS
ARCHIVO PRESTAMO DE ARCHIVOS
77
REPORTE ACCIDENTE DE TRABAJO
REGUISTRO DE INCAPACIDADES
GESTION DEL
AFILIACIONES Y CONTRATO DE TRABAJO
CAPITAL HUMANO
LIQUIDACION CONTRATO DE TRABAJO
Este departamento est conformado por dos personas el contador y auxiliar
contable.
Anlisis departamento contable.
Este departamento carece de una persona encargada de los recursos humanos,
hace que el auxiliar contable, realice funciones que no le corresponden
descuidando as su labor que en un momento dado son de vital importancia y que
al no ejecutarlos oportunamente podra afectar a la empresa, debido a que su
carga laboral es muy alta para ejercer las dos labores al tiempo. Es de vital
importancia que la empresa contrate una persona encargada en esta rea, ya que
el manejo, control y direccin del personal no se debe efectuar por percepcin.
8.5.6 Departamento de produccin.
Es el encargo de ejecutar, coordinar, y guiar, la transformacin de la materia prima
que ser entregada a los clientes.
78
Procesos y procedimientos llevados a cabo por el departamento.
Produccin:
Tabla 5. Descripcin de los procesos y procedimientos produccin
RECEPCION DE PEDIDOS Y PRODUCTOS A
REALIZAR
PRODUCCION TRAZADO
CORTE
FORMADO
Anlisis del departamento de produccin
El rea de trabajo es muy reducida y por ende de mucho riesgo ya que el material
se encuentra por todos sus tres costados, el cual no les permite desplazarse con
facilidad en su rea de labor y hacer movimientos bruscos. Carece de
capacitaciones para el personal encargado de maquinaria.
79
8.5.7 Departamento de mercadeo y ventas.
Procesos y procedimientos llevados a cabo por el departamento de
mercadeo y ventas:
Tabla 6. Descripcin de los procesos y procedimientos mercadeo y ventas
VENTAS MOSTRADOR CONTADO
ELABORACION DE COTIZACIONES
SEGUIMIENTO DE COTIZACIONES
VENTAS CONSULTA DE DISPONIBILIDAD DE
PRODUCTOS
ELABORACION DE PEDIDOS
CREDITO CLIENTES
Este departamento cuenta con un jefe de mercadeo y ventas, junto con dos
asesoras comerciales.
Anlisis departamento de mercadeo y ventas
80
Carece de capacitaciones al personal de ventas en cuanto a servicio al cliente,
merchandasing, expresin corporal y manejo de emociones con los clientes la
presentacin personal. El jefe a cargo no est constantemente en el punto de
venta, lo que infiere bastante en el cumplimiento funciones y objetivos asignados
para este departamento.
8.5.8 Departamento de almacn
Este departamento es el encargado de direccionar y coordinar todo lo relacionado
con la entrega del producto.
Procesos y procedimientos llevados a cabo por el departamento de almacn:
Tabla 7. Descripcin de los procesos y procedimientos almacn
RECEPCION DE FACTURAS A DESPACHAR
PLANEACION DEL CARGUE AL VEHICULO
VERIFICACION DEL CARGUE
LOGISTICA DESCARGUE, INGRESO Y ALMACENAMIENTO
DE MERCANCIA
MANUEJO Y INVENTARIO FISICO DE BODEGA
CONTROL DE
INVENTARIOS
81
Este departamento cuenta con un jefe de bodega y un auxiliar de bodega.
Anlisis del departamento de almacn
No existe un departamento de compras lo cual dificulta que no halle eficiencia y
oportuna respuesta a los pedidos de los clientes.
No se realizan oportunamente los pedidos por problemas con el inventario.
8.6 ANALISIS DEL MACROENTORNO Y MICROENTORNO DE LA
EMPRESA IPERMETAL LTDA
Partiendo del concepto bsico de lo que es la economa, siendo la ciencia que
estudia los recursos y su distribucin eficiente, hay un concepto o una apreciacin
menos taxativa, para el autor (PARKIN MICHAEL, 2009) la economa nace de
querer ms de lo que se tiene, pero lo que deseamos obtener se ve limitado por
los recursos obtenidos, es as como se resume este concepto y la necesidad de
creacin de empresa, siendo la alternativa para muchos de poder buscar otra
fuente de ingresos y a su vez suplir un mercado aportando a la economa de la
regin y del pas, ahora bien crear una empresa o una microempresa, en este
tiempo en el que si no se hace un estudio de mercado posiblemente no llegue a
82
feliz trmino, es importante que el microempresario tenga presente evaluar y
analizar diversos factores que hacen parte del desarrollo econmico tanto a nivel
interno como externo.
A continuacin, se describen las condiciones actuales que enfrenta la empresa
IPERMETAL LTDA, en el desarrollo de su actividad, produccin y comercializacin
de sus productos.
Ilustracin 7. Entorno econmico de la empresa
83
8.6.4 Anlisis Del micro entorno
El anlisis del micro entorno es bsicamente la determinacin del funcionamiento
interno de la empresa, es decir el anlisis de diversos factores detectando cules
son las fuerzas que lo componen.
Ilustracin 8. anlisis de la industria 5 fuerzas de poder.
amenaza de
entrada de
nuevos
competidores
proder de la rivalidad poder de

negociacion de entre los negociacion de
los proveedores competidores los compradores
amenaza de ingreso
de productos
sustitulos
Anlisis de la competencia
Como se mencion anteriormente, la empresa IPERMETAL LTDA est ubicada
en un punto estratgico para la comercializacin de sus productos,
84
exactamente en la zona centro del municipio de Fusagasug, en esta zona se
encuentran la mayor parte de competidores directos para la empresa.
Principales competidores zona centro:
Ilustracin 9. Principales Competidores Zona Centro
COMPETENCIA ANTIGUA COMPETENCIA NUEVA
DOBLADORA Y CORTADORA
DOBLADORA METALFUSA
LOS AMIGOS
DOBLADORA POTOS FERREMAG
DOBLADORA J.R
FERRETERA DISTRIHIERROS
J.U
FERRETERA LOS AMIGOS
Principales competidores a nivel municipal:
85
Ilustracin 10. Principales Competidores A Nivel Municipal
COMPETENCIA ANTIGUA COMPETENCIA NUEVA
DISMAFUSA LTDA PERFILES ANDINOS
CYRGO S.A
Anlisis del mercado
Fusagasug hace parte de los 26 municipios del primer anillo de Influencia para
Bogot, D.C.; la relacin productiva de Bogot, D.C. con estos municipios se basa
en actividades industriales, suministro de alimentos y materias primas. En
Fusagasug se localizan 3.579 empresas. El 49,5% de las empresas del Municipio
se dedican al comercio en su mayora al por menor. El 8% de las empresas se
dedica a la actividad industrial, y dentro de sta predomina la fabricacin de
productos alimenticios y bebidas. El 33% de las empresas se dedican a la
prestacin de servicios, de las cuales el 34% se dedican a hoteles y restaurantes;
el 14% a correo y telecomunicaciones, el 6% a servicios de salud La economa del
municipio estructura econmica37 (POT, pg. 11)
37
POT, Plan de ordenamiento territorial de Fusagasug, etapa de diagnstico, foro de socializacin,[en lnea],marzo de
2014 pag.11 ,[consultado el 16 de octubre 2015] disponible en internet: http://fusagasuga-
86
Grafica 2. Principales Actividades Industriales Fusagasug 2008
FUENTE. Plan de ordenamiento territorial de Fusagasug, etapa de diagnstico, foro de socializacin, marzo
de 2014pag.11
Con lo anterior, vemos que la empresa IPERMETAL LTDA est ubicada segn la
grfica dentro del 8% que corresponde a la fabricacin de productos en metal,
este siendo un porcentaje relativamente bajo, pero no menos importante con
respecto a las otras actividades econmicas del municipio, la empresa tiene que
ser competitiva en este mercado, para lo cual el anlisis de precios en sus
productos es de vital importancia.
PRECIO: IPERMETAL LTDA maneja sus precios de acuerdo al proceso
productivo, es decir, que en caso de la comercializacin manejan un margen
porcentual segn el mercado, en la Transformacin de metales incluye costos de
produccin y de operacin, y en caso de transporte a domicilio este tambin se
incluye. El reto de determinar el precio ante el mercado recae en la competencia,
cundinamarca.gov.co/potparticipativo/Docs/talleres_formu/presentaciones/form_TALLER18_CULTURA_Y_PATRIMONIO.p
df
87
porque hay empresas muy importantes como Cyrgo y Dismafusa que pueden
manejar un margen de precios por debajo del mercado por su capital y produccin,
causando una inestabilidad en el flujo de las operaciones y produccin de la
organizacin.
Anlisis De Clientes
Los productos y servicios que ofrece la empresa IPERMERMETAL LTDA van
dirigidos especficamente a ornamentadores y constructores. Y algunas empresas
para hacer adecuaciones locativas.
Principales Clientes
A NIVEL NACIONAL
Hierros Valledupar
Puro Pollo S.A
A NIVEL LOCAL
COLOMBIANA DE INCUBACION INCUBACOL SAS
FABIPOLLO
CONSTRUCTORA PACHON PIEROS
URBANIZADORA LLANO LARGO
LUIS EDUARDO OLIVARES
88
ORNAMENTADORES EN GENERAL
Anlisis de proveedores
PRINCIPALES PROVEEDORES
A NIVEL INTERNACIONAL
BENGANG STEEL PLATES CO , LTD
A NIVEL NACIONAL
FERRETERIA MULTIALAMBRES LTDA
PERFILES Y TUBERIAS DE COLOMBIA S.A.S
ACESCO S.A
ASCINTER LOGISTICA GLOBAL LTDA
A NIVEL LOCAL
DISTRIHIERROS J.U
CYRGO S.A
89
8.6.5 Anlisis Del Macro entorno
El macro entorno se refleja en la empresa en 5 factores muy importantes como lo
son: econmico, poltico, internacional, social y tecnolgico. Con los cuales la
empresa IPERMETAL LTDA. Se ve beneficia o se ve afectada de una u otra
manera, estos son factores externos que pueden ser impredecibles en el mercado.
Los cuales son necesarios visualizar e investigar para enfrenar las situaciones
econmicas que estn surgiendo en el pas. Con un conocimiento ms profundo
de la situacin el desenvolvimiento de la empresa a factores externos hace que
de una manera esta se pueda proteger de situaciones que puedan resultar
dainas, y aprovechar aquellas situaciones que le permitan mantener un punto de
equilibrio en diferencia con las dems empresas.
Factor econmico: para el ao 2016 el entorno econmico del pas se ve
afectado por el sector-minero energtico, reflejndose en el cambio de la tasa, la
revaluacin de la moneda; afectando el gremio exportador, la agroindustria, la
manufactura, textiles y servicios. Y unido a ello la cada del precio del petrleo, el
cual ha aumentado la inflacin, que afecta cada vez ms la canasta familiar y toca
los bolsillos de los colombianos, el sector agropecuario el cul es uno de los
sectores ms competitivos en el pas, puede llegar a generar el fenmeno de
90
enfermedad holandesa que genera el gasto total en bienes y servicios.38 (BANCO
DE LA REPUBLICA)
Es por ello que se han incrementado los controles en cuanto a la subida del dlar,
por intervencin del banco de la repblica, y el ministerio de hacienda para que no
solo los exportadores e importadores mejoren su situacin econmica sino
tambin las medianas y pequeas empresas que ha reducido su personal a ver la
disminucin en sus ventas y por ende en sus utilidades. Lo que Ha obligado a la
economa del pas a reabrir las negociaciones con mercados del litoral pacfico
colombiano, Centroamrica y la Cuenca del Caribe.
Grafica 3. Grafica inflacin a febrero del 2016
FUENTE. Grafica 4http://www.banrep.gov.co/economia/pli/bie.pdf
38
BANCO DE LA REPUBLICA, Informacin de portafolio [en lnea], marzo 2015 [consultado el 23 de septiembre 2015],
disponible en internet: http://www.banrep.gov.co/economia/pli/emisor_prensa.pdf
91
IPERMETAL LTDA se ha visto afectada por la fluctuacin y devaluacin de la
moneda, lo que ha hecho que el costo de la adquisicin de productos de alta
rotacin tenga un costo ms elevado y sean de difcil adquisicin ya que los
proveedores no cuentan con la cantidad de material requerido en el mercado.
Dado a que la inflacin del pas va en aumento se presenta escases de productos
y alza de los precios. Para lo cual no toda la poblacin cuenta con un nivel de
liquides alto para contrarrestar las variables de precios que afectan de manera
directa la economa de cada poblador, los beneficiados all son las grandes
empresas y las multinacionales que tienen unos inventarios muy altos y mitigan de
una u otra manera la escases presentada pero a un costo ms alto. En donde las
medias y pequeas empresas no tienen como competir en ese momento y ven
arrebatados sus clientes ya que al no encontrarse todo el material, se vern
expuestos a realizar sus compras en otro lugar. La importancia de estar a la
vanguardia en las comunicaciones del sector econmico son primordiales para
hacer mitigaciones a estos riesgos que no se pueden evitar, pero si de una
manera idnea controlar.39 (BANCO DE LA REPUBLICA)
Es as como IPERMETAL LTDA. En el ao 2015 abri su mercado realizando
importaciones de materia prima con el fin de expandir sus servicios y por ende
generar una utilidad mayor y ms estabilidad a la empresa. En la importacin de
39
BANCO DE LA REPUBLICA, Informacin de portafolio [en lnea], marzo 2015 [consultado el 23 de septiembre 2015],
disponible en internet: http://www.banrep.gov.co/economia/pli/emisor_prensa.pdf
92
la lmina Cold Rolled especficamente como materia prima, juega un papel muy
importante en su etapa de adquisicin, transformacin y venta, est tiene un
arancel del 5%. La importacin de esta lmina la hace menos costosa y ms fcil
de adquirir debido a que es escasa en el mercado nacional.
Grafica 5. Grafica importacin de lmina actual en Colombia
FUENTE: http://trade.nosis.com/es/Comex/Importacion-Exportacion/Colombia/Todas-las-posiciones-
arancelarias/CO/
Factor poltico: IPERMETAL LTDA. Debe efectuar retenciones a ttulo de Ica el
cual est contemplado en el Acuerdo no. 100-02.01 - 091 de 2014 (03 junio de
2014) a nivel municipal. A nivel nacional presenta sus declaraciones como lo son
93
declaracin de renta, declaracin de IVA, declaracin de Rete fuente, declaracin
de Rete cree, a su vez cumple con las leyes locales y nacionales respetndolas y
cumplindolas. Cree en un tratado de paz el cual mitigara en un 80% la
delincuencia que hay actualmente en el pas y en el municipio disminuyendo las
extorciones y robos frecuentes en los establecimientos.
Factor tecnolgico: IPERMETAL LTDA hace uso de las TIC las cuales han
incrementado las ventas en la empresa manteniendo un contacto ms directo con
los clientes. De tal forma que a travs de medios como telfono, celular,
Facebook, twitter, whatsapp, correo electrnico y mensajes de texto se realizan la
toma de pedidos el control y seguimiento de los mismos. Esta cercana ha hecho
que la empresa cuente con clientes fieles y desea seguir incrementndolos con el
tiempo. Por otro lado la adquisicin de maquinaria moderna en el momento no
est contemplada ya que la que se tiene est en un uso aceptable para su manejo
y uso por unos aos ms.
Factor social: se encuentra dividido en la organizacin empresarial y el mercado
consumidor.
La organizacin empresarial: corresponde al proceso dado a travs de la unin
de talentos como lo son: humanos, financieros y materiales con la finalidad de
cumplir los objetivos y las metas que esta tiene para un determinado tiempo, lo
cual se ve reflejado en su ambiente laboral y organizacional.
94
El mercado consumidor: que est conformado por un consumidor el cual
adquiere un bien o un servicio en un determinado momento, con el fin de
satisfacer una necesidad o un deseo.
El consumidor puede estar conformado por un uno o ms individuos lo cual facilita
o dificulta la toma de decisin en determinados momentos
IPERMETAL LTDA est ubicado en un sector comercial lo cual hace que esta
empresa este en auge constante ya que el sector est vigilado por todos y cada
uno de los comerciantes que se ubican all, logrando as que sea de un lugar de
fcil acceso y tranquilo para los consumidores que llegan all.
95
9 FASE II: EVALUACION E IDENTIFICACION DE RIESGOS EN LOS CINCO DEPARTAMENTOS, CON BASE
EN LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III, DENTRO DE LA EMPRESA
IPERMETAL LTDA.
9.1 EVALUACION DPTO. GERENCIA
IPERMETAL LTDA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO MODELO COSO III
DEPARTAMENTO DE GERENCIA
FACTORES DE RESPUESTA NIVEL

IDENTIFICACION PROBABILID GRADO DE
N CONTROL CLAVE S OBSERVACIONES IMPACTO DE
DEL RIESGO AD TOLERANCIA
PREGUNTAS RIESGO
SI NO
ESCTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
Es el departamento
Existe un
principal de donde se
1 departamento de x
desprenden los dems
gerencia?
departamentos
96
El colaborador
existe una Cuenta con un
no sabe a quin
estructura organigrama, pero
2 x dirigirse en BAJA BAJO TOLERABLE 5%
organizacional este no es conocido
cualquier
definida? por los empleados.
eventualidad
El organigrama est
bien estructurado ya
que se puede leer con
claridad los
La estructura
departamentos y su
organizacional es
ubicacin
3 adecuada para el x N/A N/A N/A N/A N/A
jerrquicamente. Ha
tamao de la
dems est basado en
empresa?
la estructura a futuro lo
cual hace ms fcil el
proceso de cambio o
mejoras.
Si se evidencia la
constitucin de una
junta de socios, por los
hallazgos en las actas.
pero sus fechas de
Existe una junta de reunin no son
Conflictos entre
4 socios? Cada X acordadas y no se ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
los socios
cunto se renen? renen
constantemente, para
tratan temas de vital
importancia que
pueden repercutir en
la empresa
97
La gerencia no ve la
Sanciones por
importancia que tiene
la no
la administracin la implementacin de
implementacin
est implementando las normas de
de esta norma
las normas informacin financiera,
5 X tan importante ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
internacionales de ni tiempo esta entera
ya que la
informacin de las sanciones a las
empresa
financiera (NIIF)? cuales se exponen por
pertenece al
no a acatarlas y
grupo II
cumplirlas.
COMPROMISO,
INTEGRIDAD Y
VALORES
La empresa cuenta
con principios y
Cuenta la empresa valores institucionales, comportamiento
6 con un cdigo de x pero no cuenta con un s negativos por ALTA ALTO INTOLERABKE 60%
tica? cdigo de tica la falta de
debidamente normas
establecido.
La empresa se
encuentra interesada
en que su equipo de
colaboradores vea la
Hay un inters de empresa un lugar Se puede llegar
la empresa en dar a ameno, para ello se a presentar un
7 conocer los x planea hacer una serie ambiente MEDIA BAJO TOLERABLE 10%
principios y valores de charlas donde los laboral
ticos? colaboradores inapropiado
conozcan ms acerca
de la empresa sus
principios y valores
ticos
98
Los valores ticos son
para la empresa algo
Se establece un Se puede llegar
de vital importancia, ya
compromiso de a presentar
que desde el gerente
8 comportamiento X abuso de BAJA BAJO TOLERABLE 5%
como los jefes de
tico por parte de la autoridad,
personal imparten un
gerencia? acoso laboral.
ambiente de respeto y
cordialidad.
No se lleven a
la gerencia crea La empresa como tal
cabo las
estrategias que no se ha tomado el
estrategias y
fomenten el inters tiempo en formalizar y
9 X las metas de la ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
de cumplir los socializar los objetivos
empresa
objetivos y metas y metas que se
queden
institucionales? plantearon.
inconclusas
se conocen hechos No, se conocen estos
de abuso de hechos ya que la Que se llegue a
autoridad por parte empresa resalta las presentar un
10 de algn superior X vas del dialogo, hecho de estos BAJA BAJO TOLERABLE 5%
que afecte la respeto y prudencia en un momento
dignidad del ante cualquier de alteracin
colaborador? situacin.
ADMINISTRACION
ESTRATEGICA
Se puede decir que
La empresa da a da la empresa
desarrolla una trabaja por conseguir
No se ejecuten
administracin lo que est estipulado
11 X las estregis
estratgica para el en la misin la cual no
proyectadas,
cumplimiento de su se ha publicado y no
que llevara a BAJA BAJO TOLERABLE 5%
misin? se evidencia el plan
cumplir con la
estratgico
misin de la
Existen estrategias Las estrategias se empresa
12 consistentes con la X encuentran
misin? desactualizadas
99
INFORMACION
la empresa
La empresa no los Multas por no
suministra
suministra porque an implementar el
informacin como:
13 x no tiene un manual reglamento ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
manuales,
establecido, donde interno de
reglamentos,
incluya reglamentos. trabajo.
polticas, etc.?
se suministra al La empresa suministra
personal informacin al personal de ventas Manejo
como base de datos informacin como sus indebido de la
14 x MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
necesarias para base de datos para el informacin
cumplir con sus desarrollo de sus confidencial
objetivos? labores
COMUNICACIN
Los flujos de No hay un canal de

Distorsin de
comunicacin de la comunicacin
15 x informacin e MEDIA BAJO TOLERABLE 10%
empresa son los organizado, donde se
inconvenientes
adecuados? siga un protocolo.
Las sugerencias, No hay un buzn de

quejas y reclamos sugerencias, ni Desconocimient
son recogidas y formatos para radicar o de fallas o
16 comunicadas a las x o dejar la queja, por sugerencias por MEDIA MEDIO MEDIO 20%
personas pertinentes ende no son tenidas parte de las
dentro de la en cuenta por la directivas
empresa? gerencia.
La empresa En algunas ocasiones

investiga y toma se conocen quejas e Prdida de
17 decisiones respecto x inconformidades del clientes de MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
de las quejas cliente, pero funciona forma masiva
presentadas? a manera de rumor.
100
ADMINISTRACION
DE RECURSOS
HUMANOS
La empresa especifica
No hay control
funciones y tareas
Cuenta con un en los procesos
para cada
18 manual de procesos x y ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
departamento pero no
y procedimientos? procedimientos
estn establecidas en
de cada rea
un manual
El proceso de
No hay
seleccin si se
Existen procesos capacitaciones
evidencia, pero el
de seleccin, debidamente
19 x proceso de induccin MEDIA MEDIO MEDIO 20%
induccin y certificadas
no est debidamente
capacitacin? para cada
establecido, igual para
departamento
las capacitaciones
No hay un
departamento de Errores en el
Existe una persona recursos humanos y proceso de
encargada las funciones que este afiliacin y
20 x MEDIA MEDIO MEDIO 20%
especficamente del acarrea son llevadas a liquidacin de
personal? cabo por el planilla de
departamento aportes
financiero y contable
Si se evidencia
rotacin del personal,
existe rotacin del en especial en el Contratacin de
21 personal en la x departamento. De personal no MEDIA MEDIO MEDIO 20%
empresa? mercadeo y ventas y calificado
el departamento de
financiero y contable.
COMPETENCIA
DEL PERSONAL Y
EVALUACION DEL
DESEMPEO
101
El departamento de
produccin
indirectamente est
siendo evaluado por el
jefe de produccin,
No se est
igual para el Contable
cumpliendo con
se evala el y financiero, pero el
las metas
22 desempeo del x departamento de ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
asignadas en el
personal? ventas no es
departamento
evaluado, ya que no
de ventas
cuentan con un jefe de
tiempo completo. No
hay registr
documental de esta
evaluacin.
La empresa cuenta
La empresa cuenta
con el personal
con el personal Errores en los
adecuado, en
adecuado en nmero, procesos por
23 nmero y x ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
pero no est falta de
experiencia, para
debidamente capacitacin
llevar a cabo su
capacitado.
funcin?
ELABORADO POR : LUZ ADRIANA
GARCIA , JULIETH KATERIN
REVISADO POR: LUIS GERARDO UBAQUE VALDERRAMA
VALDERRAMA GONZALEZ FUENTE: Elaboracin Propia
102
Grafica 6. Grafica Matriz De Riesgo Departamento De Gerencia
3 ALTA (4),(9),(13),(23) (5),(6),(18),(22)

PROBABILIDAD
2 MEDIA (7),(15) (16,)(19),(20),(21) (14,(17)
1 BAJA (2),(8),(10),(11),(12)
BAJO MEDIO ALTO

5 10 20
IMPACTO
103
9.1.4 Anlisis Matriz departamento de Gerencia
1. La junta de socios se rene espordicamente para la toma de decisiones en
el transcurso del ao debido a que el que gerente quien es el socio
mayorista, da a conocer los cambios que se van a realizar en el transcurso
del tiempo, esta junta de socios solo se rene un da en el mes de marzo
para revisar, corroborar y aprobar el balance y los estados financieros
emitidos por el contador pblico. Es por esto que este riesgo es calificado
con una probabilidad alta, un impacto alto, un nivel de tolerancia intolerable
y un nivel de riesgo a materializarse del 60%.
2. La empresa en representacin de su gerente, no sabe ni conocen de la
importancia de la implementacin de las NIIF. La cual pertenece al grupo
No 2. As mismo se desconocen las sanciones a las cuales est expuesta,
tal como lo indica el numeral 3 del artculo 86 de la Ley 222 de 1995.
quienes incumplan con las disposiciones legales en materia contable
vigentes actualmente podrn ser sancionados con hasta doscientos salarios
mnimos legales mensuales vigentes. Es por esto que este riesgo es
calificado con una probabilidad alta, un impacto alto, un nivel de tolerancia
intolerable y un nivel de riesgo a materializarse del 60%
3. Las estrategias que utiliza la empresa para llegar a cumplir sus metas no
estn del todo actualizadas y encaminadas a los nuevos mercados que esta
104
desea llegar, NO hay la socializacin de sus metas a su equipo de trabajo
con el objetivo de que todos trabajen en una sola direccin y se logren los
objetivos que han sido proyectados. Lo Cual nos califica este riesgo con
una probabilidad alta, un impacto medio, un nivel de tolerancia intolerable y
un nivel de materializacin del 30%
4. El aseguramiento que se le da a la informacin NO es confiable debido a
que el personal accede muy fcil a ella. Lo cual facilita que la informacin
se est entregando a terceros, sea utilizada como un beneficio econmico
por parte de los trabajadores. Lo cual es perjudicial para la empresa ya que
se disminuiran sus ventas se veran afectados, sus utilidades calificndose
Este riesgo con una probabilidad media, un impacto alto, un grado de
tolerancia intolerable, y un nivel de materializacin del 60%.
5. Muchas de las quejas que realizan los clientes NO son tomadas de manera
formal, ya que algunas de estas llegan a travs de rumores al gerente y
socio. Es por esto que no se hacen investigaciones ms all de que es lo
que en realidad se est presentando, manifestndose inconformidades por
parte de los clientes que estos a su vez hacen comentarios que afectan la
imagen de la empresa y las ventas de la misma, es por eso que este riesgo
es calificado con una probabilidad media, un impacto alto, un grado de
tolerancia intolerable y un nivel de materializacin del 40%.
105
6. La evaluacin y el seguimiento a las actividades y labores asignadas al
personal, NO se est realizando en todos los departamentos, es por eso
que el departamento de ventas es el que presenta ms falencias debido a
que no hay un supervisor que este de tiempo completo. Que verifique
El desarrollo de las actividades asignadas, lo cual hace que le rendimiento
no sea el ms ptimo y esperado. Calificndose este riesgo con una
probabilidad alta, un impacto alto, un grado de tolerancia intolerable y un
nivel de materializacin del 60%.
7. La falta de capacitaciones a su personal en general y el compromiso del
personal, hacia las capacitaciones recibidas hace que la empresa NO vea
reflejado el objetivo de las mismas. Reflejndose un resultado la baja
productividad, La necesidad de capacitar al personal, nace con el fin de
crear un ambiente de trabajo sano, un medio de comunicacin eficiente y
un buen desempeo de los mismos, por tal motivo es que las
organizaciones deben realizar actividades para que los empleados logren
superarse dentro de la empresa contribuyendo al desarrollo personal y
profesional de los trabajadores a su vez ofreciendo grandes beneficios a la
empresa. Calificndose este riesgo con una probabilidad alta, un impacto
alto, un grado de tolerancia intolerable y un nivel de materializacin del
60%.
106
8. La empresa NO cuenta con un reglamento interno, un cdigo de tica lo cual
hace que los trabajadores desconozcan de cierta forma los reglamentos y
normas a los cuales se deben sujetar. El reglamento Interno de Trabajo, es
una herramienta indispensable para resolver los conflictos que se llegaren a
presentar dentro de la empresa, y es tan importante que, si no existiera, sera
muy difcil sancionar a un trabajador por algn acto impropio, puesto que no
habra ninguna sustentacin normativa o regulatoria que ampare una decisin
sancionatoria. est reglamentado por los artculos 104 a 125 del cdigo
sustantivo del trabajo40.Lo cual acarrea sanciones impuestas por la direccin
general del trabajo, segn lo establece el numeral 4 del artculo 123
equivalentes al monto de una (1) a cien (100) veces el salario mensual ms
alto vigente segn la gravedad de la infraccin y mientras sta subsista, la cual
ser destinada al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA) este riesgo est
calificado con una probabilidad alta, un impacto alto, un grado de tolerancia
intolerable y nivel de materializacin del riesgo del 60%.
40
Disponible en: http://www.gerencie.com/consecuencias-de-no-tener-un-reglamento-interno-de-trabajo-
o-sanitario.html
107
9.1.5 Recomendaciones Para La Gestin Del Riesgo Departamento
De Gerencia
Tabla 8. Gestin del riesgo gerencia
ACCIONES
RIESGO ACCIONES PREVENTIVAS CORRECTIVAS
*hacer respetar los

*Conflictos entre los *Generar y fomentar dilogos
estatutos
socios. de forma frecuente.
estipulados.
*implementacin
*Sanciones por la no *Realizacin de capacitacin de las Normas
implementacin de en el manejo e Internacionales de
las NIIF. implementacin de las NIIF Informacin
financiera NIIF.
*Creacin de
nuevas estrategias
con el fin de
*No se lleven a cabo *Reevaluacin y
abarcar nuevos
las estrategias y las actualizacin de las
mercados
metas de la empresa. estrategias.
mediante un
estudio previo del
mismo.
108
*configurar cuentas
de usuario
* Controlar el acceso fsico a individuales para
los equipos y componentes cada trabajador,
de la red. esto para tener un
*Manejo indebido de
*se debe restringir el acceso registro especifico
la informacin
a personas no autorizadas a de las personas
confidencial.
los equipos y archivo. que estn
*limitar los accesos a la consultando la
informacin. informacin y si es
para uso exclusivo
de sus labores.
*Hacer seguimiento a las
capacitaciones de servicio al
*Prdida de clientes *impartir sanciones
cliente que se le estn
de forma masiva. al personal que
brindando al personal de
preste un servicio
ventas.
* incumplimiento en la deficiente e
*Estimular el sentido de
asignacin de las inadecuado a los
perteneca hacia la empresa.
metas dadas al clientes.
*Brindar un servicio al cliente
departamento de *Contratacin de
en el cual se califique la
ventas personal calificado
atencin que ha recibido.
*evaluacin al personal.
*Capacitar al
*Errores en los personal de
*Conocimiento previo al
procesos por falta de acuerdo a las
desarrollo de las funciones.
capacitacin. labores
desempeadas.
109
*comportamientos * Creacin de un cdigo de
*Sanciones y
negativos en los tica y reglamento interno de
despidos.
trabajadores. trabajo.
110
9.2 EVALUACIN DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE
IPERMETAL LTDA
DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE
RESPUEST
FACTORES DE AS IDENTIFICACION GRADO DE NIVEL DE
N CONTROL CLAVE OBSERVACIONES PROBABILIDAD IMPACTO
DEL RIESGO TOLERANCIA RIESGO
PREGUNTAS SI NO
1. ESTRUCTURA
Existe un Contratacin de
el departamento financiero
departamento personal sin
1 X y contable hace parte del BAJA BAJO TOLERABLE 5%
financiero y conocimientos del
organigrama de la empresa
contable? rea contable
Errores a causa
Cuenta el
desconocimiento
departamento de
no se evidencia un manual de los procesos
2 contabilidad con un x MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
para este departamento por parte del
manual de
encargado de
procesos?
contabilidad
111
Las polticas para este
departamento no se
el departamento de
encuentran debidamente Incumplimiento en
contabilidad cuenta
plasmadas en un algunas de las
3 con polticas X MEDIA MEDIO MEDIO 20%
documento, el cual pueda polticas dadas a
contables
ser dado a conocer o ser conocer
establecidas?
consultado por el personal
de contabilidad.
La empresa cuenta falta de capacitacin en el Retroalimentacin

4 con un software X manejo del software errnea al sistema ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
contable? contable contable
2. ARCHIVO
el archivo general est en Robo de
Existe un lugar un lugar especfico y no documentos y
5 designado para X presenta restriccin al perdida de MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
archivo general? personal de los dems confidencialidad de
departamentos la informacin
Se puede
presentar perdida
se evidencia efectivamente de comprobantes
estn todos los que los comprobantes, originales, que
comprobantes estn separados y comprobaran los
6 contables ordenados X ordenado gastos efectuados BAJA BAJO TOLERABLE 5%
cronolgicamente y cronolgicamente. pero no en una revisin, y
por consecutivo? hay una revisin taxativa a sanciones por
estos entidades
competentes por
no tenerlos
112
Si no se llegara a
tener en el
en la mayora de los
se encuentra anexo momento de un
comprobantes se evidencia
al comprobante requerimiento y
7 x su respectivo soporte, en ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
contable el soporte supervisin (Dian-
especial en las facturas de
correspondiente? auditorias) habrn
compra y gastos
sanciones y cobro
de intereses
se evidencia que en la
mayora el valor del soporte Dejacin de saldos
El valor del soporte coincide con el respectivo en sistema,
coincide con el que comprobante, ya que impidiendo una
8 X MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
muestra el registro algunos comprobantes no informacin real en
contable? se les practica las los estados de
retenciones requeridas o cuenta
descuentos concedidos
3. TESORERIA
3.1 caja menor
El fondo de caja menor se Este dinero sea

Existe un fondo de
9 X empez a implementar a desviado para BAJA BAJO TOLERABLE 5%
caja menor?
partir del ao 2016. usos indebidos
Hay un monto establecido

los fondos de caja
por gerencia, del el cual se El fondo de caja
menor se manejan a
10 X espera que el encargado de menor fijo sea BAJA BAJO TOLERABLE 5%
travs de fondos
caja menor optimice estos insuficiente
fijos?
recursos.
113
existe un formato en el
El reembolso de software contable llamado
Se pueden llegar a
caja menor est reembolso, que es
presentar Fraudes
11 debidamente X diligenciado por el cajero el ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
y alteracin de
respaldado por cual le permite ingresar
soportes
soportes? todos y cada uno de los
gastos menores
Se efectan
Ya que el sistema de caja
arqueos por Manejo indebido
menor es relativamente
sorpresa a la del fondo de caja
12 X nuevo en la empresa, no se MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
persona encargada menor, auto
ha evidenciado hasta ahora
del fondo de caja prestamos, robos
arqueos.
menor?
Los reembolsos
son aprobados por
alguna persona que El personal de contabilidad
13 no sea el cajero y X es el encargado de dar el Complicidad/fraude MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
que verifique la visto bueno del reembolso.
correccin de los
comprobantes?
Los recibos de caja menor

Son archivados y Perdida de
son archivados por el
sellados de manera soportes/posible
14 X gerente ya que l es el MEDIA MEDIO MEDIO 20%
adecuada los recibos alteracin de los
encargado del manejo de la
de caja menor? mismos
caja general.
3.2 caja y bancos
114
Este mecanismo es
Se realizan cierres implementado para evaluar Alteracin de la
15 de caja al final del X y recibir el dinero de la caja informacin para MEDIA MEDIO MEDIO 20%
da? ubicada en el punto de un posible fraude
venta.
El dinero en efectivo
Es poltica de contabilidad
recaudado por No hay
enviar estos dineros a
cobranzas y/o ventas salvaguardas en l
16 X consignar para evitar la ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
se enva envi del dinero al
acumulacin de efectivo en
diariamente a banco
la empresa.
bancos?
El encargado de caja tiene

un usuario en el software
contable, pero este usuario
El encargado de la Manipulacin/altera
no tiene permisos
caja tiene acceso al cin de registros
17 X habilitados para hacer notas MEDIA MEDIO MEDIO 20%
sistema contable de que afecten el
crdito o devoluciones en
la empresa? efectivo.
ventas, anulaciones de
documentos, ni cambio de
fechas.
no, el puesto de caja se ha Contratacin de

Es rotativo el
18 X mantenido estable hasta el personal no MEDIA MEDIO MEDIO 20%
puesto de caja?
momento. calificado
115
no, solo el personal
Se tiene acceso al
autorizado por gerencia Violacin a las
rea de caja
19 X tiene acceso a esta polticas de MEDIO MEDIO MEDIO 20%
cualquier persona
dependencia (auxiliar seguridad
ajena a esta?
contable)
Existe una sola

No hay verificacin
persona encargada la asignacin a esta
por terceros lo cual
de hacer los recibos responsabilidad la estn
20 X hace que una sola ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
de caja y los ejecutando dos personas
persona altere los
comprobantes de (auxiliar contable y cajera)
comprobantes.
egreso?
El encargado de
efectuar en el
software contable los
Hay tres personas que tiene
documentos para
este permiso como lo son
anular (recibos de
(gerente, contador pblico y Alteracin y
caja, comprobantes
el auxiliar contable) permite modificacin en los
21 de egreso, facturas X ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
que el cajero no tenga comprobantes que
de venta) y el
acceso a estos registros ya afecten el efectivo
encargado de
que alteran directamente la
efectuar las
cuenta del efectivo.
devoluciones en
ventas es personal
distinto al cajero?
Se hacen Que hallan muchas
las conciliaciones bancarias
conciliaciones partidas
22 X se estn registrando en el BAJA BAJO TOLERABLE 5%
bancarias conciliatorias
software contable
mensualmente? errneas
116
La persona autorizada por No se cumplan las
gerencia es el auxiliar. reglas establecidas
Existe una persona
Contable pero l no tiene y se presenten
encargada del
23 X permitido hacer pagos o desfalcos o ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
manejo de las
transferencias, ya que estas desvos de dinero
sucursales virtuales?
son realizadas por el por parte del
gerente. encargado
4. CUENTAS POR
COBRAR
Existe una se manejan dos tipos de

vigilancia constante cartera mayorista y
Incremento en la
24 y efectiva sobre X minorista, de las dos se MEDIA MEDIO MEDIO 20%
cartera
vencimientos de evidencia constante
cuentas por cobrar? vigilancia y accin de cobro.
Se pueden
Se preparan el informe de cuentas por
presentar la
25 informes de cuentas X cobrar se realiza en MEDIA MEDIO MEDIO 20%
informacin de
por cobrar? promedio cada semana
informes errados
La empresa cuenta
existe una base de datos de
con una base de
clientes en un archivo en Robo de la base
26 datos de clientes con X ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
Excel, el cual no est de datos
direcciones, telfono,
debidamente actualizado
otros datos, etc.?
Se realiza una
confirmacin
El auxiliar contable es el
peridica por escrito No envi de la
encargado de elaborar y
27 mediante el envo de X informacin de MEDIA MEDIO MEDIO 20%
enviar estados de cuenta a
los estados de forma oportuna
los clientes mayoristas.
cuenta de los saldos
por cobrar?
117
Es adecuada la
custodia fsica de los el encargado de archivar y
Perdida de
documentos resguardar las carpetas del
documentos
28 por cobrar, X cliente que contienen las ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
soporte en cuentas
tenindolos a facturas de cartera es el
por cobrar
su cuidado personal auxiliar contable
distinto al cajero?
Estas polticas permiten

Existen polticas de establecer que documentos
Disgusto de los
29 otorgamiento de X son necesarios para que el BAJA BAJO TOLERABLE 5%
clientes
crdito a clientes? cliente adquiera un cupo de
crdito con la empresa.
La cartera sobre
se respetan los existen excepciones en las pase el lmite
30 topes de crdito para X que el gerente rompe esta permitido y afecte MEDIA MEDIO MEDIO 20%
clientes? poltica el activo corriente
de la empresa
5. inventario
Este control se lleva de
forma manual por los
Escases de
encargados del
Existe control sobre mercanca por
departamento de
31 mximo y mnimo de X negligencia del MEDIA MEDIO MEDIO 20%
produccin y el
existencias? encargado de
departamento de bodega, el
bodega.
cual muchas veces no es
acertado y oportuno.
El conteo fsico oficial se

Se realizan conteos
realiza a ms tardar el 30 Saldos ficticios por
32 fsicos de inventario? X MEDIA MEDIO MEDIO 20%
de junio y el 31 de error en el conteo.
Cada cunto?
diciembre.
118
Las listas de inventario del
conteo fsico son
Se conservan las Perdida de los
archivadas junto con la
33 listas del conteo X soportes de BAJA BAJO TOLERABLE 5%
valorizacin del inventario
fsico? inventarios.
arrojado por el software
contable.
la mayora del inventario
tiene un lugar especfico
Accidentes de
Se almacenan de para su ubicacin
trabajo por
forma ordenada y ordenada, pero presenta un
34 X obstruccin del ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
sistemtica la inconveniente debido al
rea de
mercanca? exceso de mercanca en las
desplazamiento.
bodegas lo que hace que
haya mercanca en el suelo.
Existe un control sobre las
salidas de mercanca, ya
que si no se presenta
ningn documento para su
eventual retiro el personal
de bodega no est Duplicidad en la
se lleva un control
autorizado en la entrega de documentacin o
sobre las ordenes de
35 X la misma, adems se alteracin de las ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
salida (factura de
diligencia diariamente un facturas por un
venta/remisin?
archivo que contiene todos tercero
los nmeros de facturas
que han sido entregadas al
cliente, para evitar as el
doble retiro de material por
documento.
119
El mtodo utilizado es el La utilidad
promedio ponderado ya que esperada no
esta ayuda a que no se siempre va hacer
produzca prdidas por la misma, dado a la
Existe algn robos y se mantenga un volatilidad que este
36 mtodo de valuacin x inventario ha justado a la tiene cuando en la MEDIA MEDIO MEDIO 20%
de inventarios? realidad. economa de
*No existen fluctuaciones presenta inflacin,
en el Costo Unitario alza de precios,
siempre y cuando la deflacin y
economa se estable devaluacin
6. ACTIVOS FIJOS
No se cuenta con una
Hurto de la
pliza que salvaguarde los
maquinaria y
El activo fijo est activos, y el costo para esta
daos de la misma
37 debidamente X adquisidor costosa dado a MEDIA MEDIO MEDIO 20%
ocasionando
asegurado? que las maquinas son
retrasos en la
antiguas y comparadas de
produccin
segunda.
Se hacen los
registros Las facturas de compra de Omisin de activos
38 correspondientes de activos son debidamente fijos/no sea real la
X BAJA BAJO TOLERABLE 5%
la compra del activo ingresadas al software informacin en el
fijo en el software contable. software
contable?
La empresa hace el
los activos fijos estn
inventario de activos
registrados en el sistema Prdida o robo de
39 fijos y los compara X MEDIA MEDIO MEDIO 20%
mas no hay un chequeo activos
con los registros
con el inventario fsico
contables?
Se deprecian los esta funcin la ejecuta el Clculos errneos

40 X BAJA BAJO TOLERABLE 5%
activos anualmente? contador publico en la depreciacin
120
7. PROVEEDORES
La empresa cuenta
La empresa cuenta con una
con una base de
base de datos en Excel, la
datos de Perdida de la
cual no est actualizada, la
41 proveedores con X informacin o robo ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
otra base de datos es la
direcciones, telfono, de base datos
que se encuentra en el
correos electrnicos,
sistema.
etc.?
El proceso de compras
Los requerimientos exige en sus
de materias primas procedimientos: 1. envi de Costos asumidos
se hacen mediante cotizacin y disponibilidad a por pedidos
42 X MEDIA MEDIO MEDIO 20%
rdenes de compra y los proveedores 2.analisis elaborados
con base en de precios segn respuesta errneamente.
cotizaciones? de cotizacin 3. Envi de
orden de compra.
en primera instancia el No haya una

hay una persona a gerente autoriza las coordinacin entre
43 cargo para firmar las X rdenes de compra, jefe y auxiliar y se BAJA BAJO TOLERABLE 5%
rdenes de compra? seguido del auxiliar de realicen pedidos
compras equvocos
El auxiliar contable verifica

El departamento de
que el precio del producto
contabilidad No se haga la
este dentro del rango del
compara los precios verificacin
costo promedio que se
44 y condiciones de X pertinente y se BAJA BAJO TOLERABLE 5%
encuentra en el software
facturacin contra compre mercanca
contable, seguido de
las rdenes de que hay
verificacin del precio con
compra?
rdenes de compra.
121
En el momento se usa un
archivo en Excel que es
alimentado diariamente Omisin de alguna
se lleva un archivo ingresando facturas de cuenta por pagar
45 de cuentas por X compra o descargando que pueda MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
pagar? pagos, no se lleva a la par terminar en un
con el software contable ya cobro jurdico.
que presenta saldos que no
han sido ajustados.
Lo que se hace es usar el
archivo de Excel de cuentas El informe este
por pagar e imprimirlo como desactualizado y
se elaboran tipo listado donde se puede no este conciliado
46 informes de cuentas X ver la fecha de llegada de la con loes estados MEDIA BAJO TOLERABLE 10%
por pagar? factura y el da de de cuenta
vencimiento de la misma. enviados por el
Este listado se le enva al proveedor
gerente.
Desactualizacin
en la lista de
Los pagos son luego de dejar el listado de pagos, generando
previamente cuentas por pagar al el pago de una
47 X BAJA MEDIO TOLERABLE 10%
aprobados por gerente, autoriza que obligacin dos
personal autorizado? pagos se van a realizar veces,
equivocacin en la
cuenta del tercero
122
el auxiliar contable es la
nica persona autorizada
para el manejo de
proveedores (ingreso de Mala causacin de
Existe una persona
facturas de compra, la factura, no
encargada del
48 X cuentas por pagar, ingreso aplicacin de BAJA MEDIO TOLERABLE 10%
manejo de
de notas al software, descuentos por
proveedores?
elaboracin de pronto pago
comprobantes de egreso y
envi de soportes de pago
a proveedores)
8. OBLIGACIONES
FINANCIERAS
Dificultada en la
Se lleva un El sistema an no se elaboracin de los
adecuado registro de encuentran parame trizadas estados financieros
49 X ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
las obligaciones las obligaciones bancarias, ya que la
bancarias? lo cual dificulta su control. informacin no es
del todo real.
9. PERSONAL
no existen la formalizacin
de contratacin del personal
Desacatamiento a
Se evidencian que est laborando ya que
50 X las normas y MEDIA MEDIO MEDIO 20%
contratos de trabajo? por el momento se maneja
sanciones previas
la figura de un contrato
verbal
123
Se evidencia en cada
En el archivo carpeta de cada Perdida de los
individual por colaborador lo siguiente: soportes,
colaborador se 1. hoja de vida afiliaciones
evidencia afiliaciones 2. Afiliacin a EPS, pensin, extemporneas al
a seguridad social y CCF, ARL sistema de
parafiscal? 3. Permisos e seguridad
incapacidades.
en el archivo
individual por
colaborador se
evidencia Perdida de
Se evidencia: 1. carta de
documentos tales soportes en pago
renuncia o carta de no
como: autorizaciones de liquidacin o
52 X renovacin de contrato 2. MEDIA MEDIO MEDIO 20%
de descuento por autorizaciones de
Liquidacin de contrato
prstamos descuento al
laboral.
otorgados, carta de personal
renuncia si es el
caso y formato de
liquidacin?
Hay documentacin que

No se hagan
Se lleva un debido indica un debido
efectivas el pago
53 control sobre las X seguimiento y gestin en la BAJA MEDIO TOLERABLE 10%
de las
incapacidades? radicacin y cobro de
incapacidades
incapacidades.
el descuido por parte del

violacin al
contador en la no debida
Se realiza la debida principio de la
parametrizacin del sistema
causacin de la causacin
54 X contable que le permita ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
nmina y la establecido en
causar la nmina y los
seguridad social? decreto 2649 de
pagos de seguridad al
1993
auxiliar contable
124
Robos por
EL medio que se
el medio utilizado por la delincuencia
utiliza para el pago
55 x empresa para pago de comn, debido a la MEDIA MEDIO MEDIO 20%
de la nmina es
nmina es el efectivo. acumulacin de
seguro?
efectivo.
9. PATRIMONIO
El socio mayoritario el cual

Existe una persona
ocupa el cargo de gerente Manejo ineficiente
56 encargada del X BAJA MEDIO TOLERABLE 10%
es el encargado de los de los recursos
manejo del capital?
manejos de capital.
Multas
-oficio 220-029094,
10 de junio de
2005 ref.: la
Se lleva un registro La empresa cuenta con un
sociedad de
57 adecuado de los x dos socios uno capitalista y MEDIA MEDIO MEDIO 20%
responsabilidad
socios? su socio minorista
limitada debe llevar
obligatoriamente
libro de registro de
socios.
Se realizan estados se evidencia estados

No hay informacin
financieros financieros preparados a
oportuna para una
58 trimestrales, X ses meses con de fechas a BAJA MEDIO TOLERABLE 10%
debida toma de
semestrales, corte julio 31 y diciembre 31
decisiones
anuales? de cada ao
125
los socios se renen
informalmente, es decir no
Los estados hay actas o documentos, de
No hay soportes en
financieros son las reuniones y soportes de
59 X caso de disolucin ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
aprobados por los los acuerdos que se han se
de la sociedad
socios o accionistas? llevado en comn,
aprobando as los estados
financieros de la empresa
10. VENTAS
El software contable
permite facturar todo Cadas del sistema
Las ventas se
oportunamente, lo cual que afecten el
60 registran X MEDIA MEDIO MEDIO 20%
hace que exista un consecutivo de
oportunamente?
movimiento en tiempo real facturacin
de ventas.
La numeracin en
La factura de venta la factura cumple
la facturacin no se
cumple con los efectivamente con lo
61 X renueve BAJA MEDIO TOLERABLE 10%
requisitos dispuestos dispuesto en el art.617 del
oportunamente-
por la norma? estatuto tributario
sanciones-multas
Vulneracin de las
El gerente general es el
Existe una persona polticas de
encargado de decepcionar
encargada de la seguridad/exposici
62 X todo el dinero que el cajero MEDIA MEDIO MEDIO 20%
custodia de los n del efectivo
recauda, para su posterior
ingresos? ante personal no
consignacin.
autorizado.
126
Las facturas son
entregadas en caja lo cual
Omisin en el
Las facturas permite un control
momento de sellar
cuentan con los permanente, ya que el
63 X las MEDIA MEDIO MEDIO 20%
sellados cajero es el autorizado en
facturas/fraudes
autorizados? colocar los sellos de
por el cliente
cancelado, anulado,
devolucin, cxc y abono.
La poltica de tesorera
dispone que se devuelve el
Las notas producto por cambio de otro
Incremento de las
devolucin o crdito de igual o mayor valor, sin
64 X devoluciones en BAJA BAJO TOLERABLE 5%
son autorizadas por efectuar la devolucin del
efectivo
el gerente? dinero, si es un caso que
as lo requiera el gerente
autorizara dicho cambio.
Que no se carguen
Se emiten recibos los abonos que el
el recibo de caja es emitido
de caja en el cliente ha
65 X para las ventas que son MEDIA MEDIO MEDIO 20%
momento de efectuar efectuado con su
dadas a crdito
venta? debido
comprobante
11. GASTOS
en el momento el nico
control que se evidencia es
Existe una persona el reporte diario que entrega Alteracin de
encargada de Los el cajero al gerente donde soportes para
66 X ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
gastos que incurre la el aprueba y analiza si los cubrir posibles
empresa? gastos que se efectuaron fraudes.
estn de acuerdo con la
actividad de la empresa.
127
Se elaboran La empresa no implementa Se ponen en
presupuestos y este recurso para la peligro los recursos
67 X ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
comparan con los medicin y manejo con los que cuenta
gastos reales? adecuado de los gastos. la empresa
Se lleva un Los gastos se causan en el

El no descuento de
adecuado registro software contable, y los
los gastos
68 contable de los X gastos menores son BAJA ALTO MEDIO 20%
generando mayor
gastos en el software ingresados por el
pago de impuestos
contable? reembolso de caja menor.
Falta a los
se aplica el principios y normas
si se evidencia el principio
principio de de contabilidad. el
69 X de causacin en el ingreso BAJA ALTO MEDIO 20%
causacin para esta artculo 1o del
y reconocimiento de gastos.
cuenta? decreto 2649 de
1993
12. OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
se efectan los
pagos de las Sancin por
No se evidencia ningn
obligaciones extemporaneidad.
formulario por correccin o
70 tributarias en los X artculos 641 y 642 BAJA MEDIO TOLERABLE 10%
pagos por
tiempos establecidos del estatuto
extemporaneidad.
en el calendario tributario
tributario?
ELABORADO POR : LUZ ADRIANA GARCIA , JULIETH KATERIN
VALDERRAMA GONZALEZ REVISADO POR: LUIS GERARDO UBAQUE VALDERRAMA
128
Grafica 7. Grafica Matriz De Riesgo Departamento Financiero Y Contable
(7),(11),(21),(26),(28),(34),(35),(41),(54),(5
3 ALTA 9)
(4),(16),(20),(23),(49),(67)
PROBABILIDAD
(3),(14),(15),(17),(18),(19),(24),(25),(27),(3
2 MEDIA (46), 0),(31),(32),(36),(37),(39),(42),(50),(51),(52 (2),(5),(8),(12),(13),(45)
),(55),(57),(60),(62),(63),(65)
(1),(6),(9),(10),(22),(29),(33),(38),(40),(4
1 BAJA 3),(44),(64)
(47),(48),(53),(56),(58),(61),(70) (68),(69)
BAJO MEDIO ALTO

5 10 20
IMPACTO
129
9.2.4 Anlisis Matriz departamento financiero y contable
1. No existe un manual de procesos y procedimientos que gue al personal, razn
por la cual hace que el jefe de departamento o compaero que est a cargo se
atrase en sus labores, para brindar una capacitacin e induccin al nuevo
personal, este riesgo cuenta con una probabilidad medio, un impacto alto y un
nivel de riesgo a materializarse del 40%.
2. No hay capacitaciones en el manejo del sistema contable lo cual hace que se
presenten errores que pueden llegar a ser constantes y de difcil correccin.
Presentacin de retrasos a la hora de retroalimentar el sistema, soportes para
declaracin de impuestos equvocos e informes de estados de resultados
errneos. calificndose con una probabilidad alta, un impacto alto, un grado de
tolerancia intolerable y un nivel de materializacin del riesgo del 60%
3. el archivo est dispuesto para resguardar la informacin de forma ordenada, para
que sea de fcil ubicacin al momento de consultarla. La asequibilidad que se
presenta para ingresar a l, hace que la informacin este siendo vulnerable y
pueda ser hurtada o eliminada. Causando as graves consecuencias al realizar
empalmes de la informacin y revisiones por entidades competentes. Este riesgo
tiene una probabilidad media un impacto alto, un grado de tolerancia intolerable y
un nivel del riesgo a que se materialice del 40%
130
4. los soportes contables y sus anexos como lo son las facturas y el recibo de
pago de la misma son los documentos en los que se basa la empresa para
registrar las operaciones comerciales que sean tenido, por este motivo se debe
tener el cuidado sobre estos importantes documentos. Debido a que estos
soportes son de fcil alteracin tanto para la persona que los est ingresando al
sistema como para la que los est pagando, es por esto que se debe realizar una
supervisin constante a la hora de auditar, con el fin de que no se presenten
alianzas para cometer fraudes el cual tiene una probabilidad alta, un impacto alto,
un grado de tolerancia intolerable y un nivel de que se materialice el riesgo del
60%
5. la empresa no cuenta con un seguro de traslado de fondos al banco lo cual hace
que sus activos equivalentes estn expuestos al robo en el momento de
enviarlos, esto se da debido a que la compra de un seguro, pliza o salvaguarda
tienen costos muy elevados y estos no estn presupuestados reflejndose un
riesgo con una probabilidad alta, un impacto alto y un nivel del riesgo en
materializarse del 60% ocasionando prdidas de recuperacin a un largo plazo.
6. El manejo de la base de datos de los clientes es manejado por el personal de
contabilidad y por el personal de ventas lo cual hace que esta informacin sea de
fcil extraccin ya que se puede estar vendiendo a la competencia en su
momento o al retirarse la persona de la empresa. Para lo cual NO se le tiene un
estricto control y revisin de la misma, calificndose, as como una probabilidad
131
alta, un impacto medio, un grado de tolerancia intolerable y un nivel de
materializacin del riesgo del 30%.
7. La omisin en los pagos de las facturas a los proveedores puede poner en
situaciones serias a la misma, debido a que la calificacin de su cartera se ver
afectada para sus prximos pedidos y el tiempo de pago tambin ser reducido. Si
el cobro se materializa de forma jurdica la empresa se ver afectada en su capital,
para lo cual la custodia de la cuenta por pagar debe de ser vigiladas y
supervisadas tambin por el gerente, quien es el que autoriza las rdenes de
pago. Este riesgo tiene una probabilidad media, un impacto alto, un nivel de
tolerancia intolerable, y un nivel de materializacin del riesgo del 40%
8. El NO registro de las obligaciones contradas por la empresa para la obtencin de
recursos y financiamientos provenientes de establecimientos de crdito o de otras
instituciones financieras u otros entes distintos, ya sean del pas o del exterior son
causales sancionables que van en contra de uno de los principios generalmente
aceptados que son los lineamientos que regulan la manera en que se cuantifica,
trata y comunica la informacin financiera por parte de los profesionales de la
contabilidad, como lo es (el principio de la causacin); establecido el decreto 2649
de 1993. Lo cual califica este riesgo con una probabilidad alta, un impacto alto, un
nivel de tolerancia intolerable y un nivel del riesgo materializable con un 60%.
9. La nmina que es el soporte fundamental de la empresa el cual nos refleja la
existencia y el pago de las obligaciones laborares que hay en ella. el no causar la
132
nmina implica que la renta es ms alta que no hay un control del efectivo, que
los informes emitidos no son confiables y la informacin financiera requerida por
terceros no se puede emitir correctamente. generando inconformidades y
violando los principios generalmente aceptados, adems puede traer sanciones
por parte del ministerio de trabajo y la unidad de gestin de parafiscales (UPG).
Entidades que regulan y vigilan el cumplimiento de los derechos y deberes de los
trabajadores en las empresas tanto pblicas como privadas. Este riesgo se
califica con una probabilidad alta, un impacto medio, un nivel de tolerancia
intolerable y un nivel de materializacin del 30%
10. El NO realizar un presupuesto para la empresa hace que no se establezcan
prioridades que se van a tener en un determinado periodo, lo cual hace que cada
vez sea ms difcil de alcanzar sus objetivos, debido a que una organizacin y
proyeccin a seguir, donde se incurren ms en gastos que no beneficiaran a la
empresa y afectaran su capital financiero. este riesgo est calificado con una
probabilidad alta, un impacto alto, un nivel de tolerancia intolerable y un nivel de
materializacin del 60%.
133
9.2.5 Recomendaciones para la gestin del riesgo matriz de
departamento financiero y contable.
Tabla 9. gestin del riesgo contabilidad y finanzas
ACCIONES ACCIONES
RIESGO PREVENTIVAS CORRECTIVAS
*Dar a conocer al
*Comunicacin con el personal e
errores a causa del
contador para confirmar la implementar el
desconocimiento de los
causacin del documento. manual de procesos y
procesos por parte del
procedimientos.
encargado de
*Establecer
contabilidad. *Solicitar ayudas remotas
capacitaciones de
a travs del software o
forma inmediata al
realizacin de llamadas.
personal encargado
*Denunciar la perdida
*Establecer contraseas
Retroalimentacin errnea de los documentos
para la informacin que
al sistema contable. que han sido
es de fcil acceso.
hurtados.
Hurto de documentos y *Revisar peridicamente *Ubicacin de la
perdida de las causaciones y los informacin en un
confidencialidad de la comprobantes realizados lugar de difcil
informacin. por el auxiliar contable. acceso.
134
*Cancelacin de los
Requerimiento y *Verificacin de estados
saldos pendientes,
supervisin (Dian- de cuenta con los
con el fin de dejar los
auditorias) donde puede proveedores con el fin de
pagos al da sin llegar
haber sanciones y cobro obtener una informacin
a pagar intereses por
de intereses real
mora
Dejacin de saldos en
*Realizar las
sistema, impidiendo una
causaciones de los
informacin real en los
crditos que no estan
estados de cuenta *Supervisin a los saldos
en el sistema
*omisin de alguna cuenta y anticipos contabilizados.
contable para que la
por pagar que pueda
informacin reflejada
terminar en un cobro
sea la ms verdica
jurdico.
*Realizar la
causacin de la
nmina y de la
Violacin al principio de la *Aseguramiento de la seguridad social que
causacin establecido en informacin en medios no tienen en el
decreto 2649 de 1993. magnticos. sistema contable para
que la informacin
reflejada sea la ms
verdica.
*Dar a conocer las *Crear las polticas
*Incumplimiento en polticas contables que contables bajo la
algunas de las polticas tiene el gerente norma que se est
dadas a conocer. actualmente a su regulando como lo
departamento contable. son las NIIF.
135
*Crear un cronograma de *Se supervise las
*envi de la informacin
trabajo que mitigu funciones que han
de forma inoportuna a las
errores, ayudando sido delegas al
clientes de cuentas que
oportunamente a l envi personal
estn por cobrar.
de la informacin. administrativo.
*Establecer topes de
*La cartera sobre pase el *Realizacin de crditos con el fin de
lmite permitido y afecte el seguimiento oportuno a que estos no afecten
activo corriente de la las facturas dadas a en un momento dado
empresa. crdito. el activo corriente de
la empresa.
*Realizar chequeos y *Hacer el pedido al
*Escases de mercanca
verificaciones de los proveedor ms
por negligencia del
inventarios que se estn cercano con el fin de
encargado de bodega.
entregando. no perder ventas.
*Los pedidos deben
*Hacer la verificacin del
estar siempre
*Costos asumidos por pedido que se ha
autorizados por el
pedidos elaborados solicitado por medios
gerente general y en
errneamente. tecnolgicos correo
su ausencia por el
electrnico.
personal de compras
*Desacatamiento a las *Crear los
normas y sanciones *Dar a conocer las reglamentos de
previas por NO normas que se tienen trabajo, ya que l no
implementar reglamentos establecidas. tenerlo acarrea
internos de trabajo. sanciones.
136
* Verificacin peridica de
*Aseguramiento de
Prdida o robo de activos. sus activos fijos en sus
los activos fijos.
cuatro departamentos.
*Creacin e
Omisin en el momento de *Colocacin de los sellos
Identificacin del
sellar las facturas/fraudes y firma de la persona que
documento nico y
por el cliente. ha entregado el material.
original.
137
9.3 EVALUACION DEL DEPARTAMENTO PRODUCCION
IPERMETAL LTDA
DEPARTAMENTO PRODUCCION
FACTORES DE
PREGUNTAS IDENTIFICACION DEL GRADO DE NIVEL DE
N CONTROL CLAVE OBSERVACIONES PROBALIDAD IMPACTO
RIESGO TOLERANCIA RIESGO
PREGUNTAS SI NO
ESTRUCTURA
Riegos laborales est
ligado al espacio tan
estrecho que se
evidencia en el rea de
El departamento de trabajo.
produccin est retazos de produccin
Existe un debidamente estn asociados a la
1 departamento de x establecido y hace revisin y ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
produccin? parte del mantenimientos que se
organigrama de la la da a la maquinaria y
empresa las correcciones que
tienen estas generando
as el incumplimiento
en la entrega de
material a los clientes
138
Existe un manual
Este departamento
de procesos y
no tiene un manual Ineficiencia, negligencia
2 procedimientos X ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
debidamente al ejecutar los procesos
para este
establecido
departamento?
El gerente da a
conocer las polticas
para este
Existen polticas El personal no cumple a
departamento
3 definidas para este X cabalidad con las ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
verbalmente las
departamento? polticas establecidas
cuales no se han
formalizado en un
documento
PROVEEDORES Y
MATERIAS
PRIMAS
Se utiliza
Se evidencia
exclusivamente
certificados de De incumplimiento de
proveedores con
4 X calidad adjuntos a las calidad, documentacin BAJA BAJO TOLERABLE 5%
calidad con
facturas de compra falsa
relacin a las
de materia prima
materias primas?
La empresa cuenta
Se garantiza la con la
calidad de los documentacin que Incrementacin en las
5 X BAJO MEDIO TOLERABLE 10%
productos lo acredita y en caso devoluciones
comprados? de que un cliente
realice un reclamo
139
puede devolver el
producto con el
soporte dado que es
la factura y con las
excepciones previas
a una revisin tcnica
realizada al producto
El jefe de produccin
Se verifica el es el encargado de
Recepcin de materia
estado fsico de la valorar que la materia
6 x prima abollada u MEDIA MEDIO MEDIO 20%
materia prima prima corresponda a
oxidada
recibida? las especificaciones
requeridas.
Hay plizas o Porque la situacin
seguros de econmica de la
Robo o catstrofes
7 salvaguarda para x empresa no permite ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
naturales
la mercanca que que se hagan estos
es recibida? tipos de inversiones
El jefe de produccin
es el encargado de
verificar que la
cantidad de
Existe una
mercanca que
persona encargada
corresponda tanto a
8 para controlar los x inventarios errneos ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
la factura de compra
ingresos y la salida
como de la orden de
de las mercancas?
produccin. Este
ltimo no actualiza
saldos de inventario
en el sistema
Las materias primas
Se distribuye y son almacenadas en perdida de la
almacena un sitio especfico mercanca, deterioro,
adecuadamente las donde estn inexactitudes en los
materias primas? organizadas por inventarios
calibre, pero como el
140
espacio es tan
reducido una parte
de esta se guarda en
el departamento de
almacn.
MAQUINARIA Y
ELEMENTOS DE
TRABAJO
El mantenimiento a la Daos irreparables en
se realiza
maquinaria solo se la maquinaria, atras en
mantenimiento
10 realiza cuando estas la produccin y demora ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
peridico a la
presentan algunas en la entrega de
maquinaria?
X fallas (correctivo) pedidos
Actualmente la
La empresa cuenta Incremento de gastos
empresa cuenta
11 x con maquinaria por mantenimientos y MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
con maquinaria en
antigua reparaciones
perfecto estado?
La empresa brinda
elementos tales
La empresa
como (flexo metros-
brinda los
escuadras-tijeras Hay la posibilidad de la
elementos de
12 X para corte de lmina, mala utilizacin de los MEDIA MEDIO MEDIO 20%
trabajo necesarios
mazos) con el fin de elementos
para ejecutar las
no parar la
labores?
produccin y brindar
un servicio puntual.
SEGURIDAD
INDUSTRIAL Y
AREA DE
TRABAJO
141
El rea de trabajo es
pequea y el piso
est siendo obstruido
el rea de trabajo
por material
13 est debidamente X Accidentes laborales ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
(semielaborado-
adecuada?
desperdicio-
defectuoso-
sobrantes)
El rea de trabajo
como tal presenta
el rea de trabajo una iluminacin
Bajo rendimiento en la
cuenta con adecuada, la
produccin, causal
14 suficiente X ventilacin no es MEDIA MEDIO MEDIO 20%
posibles enfermedades
ventilacin e suficiente, ya que se
al trabajador
iluminacin? han registrado altas
temperaturas en
temporada de verano
La empresa no
Existen
cuenta con un debido
protocolos de Incremento en los
15 X proceso o protocolos ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
seguridad accidentes laborales
de seguridad
industrial?
industrial.
La empresa no
La empresa
cuenta con Desconocimiento por
brinda
programas de parte del trabajador
16 capacitaciones X ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
capacitacin, ni de causando accidentes
sobre seguridad
induccin en este laborales
industrial?
tema
la empresa hace 1. La empresa en
entrega de la cumplimiento al Existe la posibilidad que
dotacin y artculo 1 de la ley de que la entrega de la
17 elementos de X 70 de 1988, hace dotacin sea de mala MEDIA MEDIO MEDIO 20%
seguridad entrega de dotacin calidad, dado a un
correspondiente al al personal cada 4 cambio de proveedor
personal de meses
142
produccin? 2. En cuanto a el
suministro de
elementos de
seguridad industrial
sanciones por
propios de esta labor
X incumplimiento a la ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
no se les suministra
normativa
protector
visual(gafas),
protector auditivo y
petos de carnaza
1. La dotacin es
la dotacin es debidamente Se pueden presentar
portada portada, ya que de accidentes laborales
18 X ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
debidamente por el no hacerlo tiene lugar por no portar la
personal? a memorandos y dotacin adecuada
sanciones.
No se evidencia
implementacin lo
La empresa
cual indica que de no
cuenta con el Sanciones (decreto
implementarse a ms
19 sistema de gestin x 1295 de 1994 y ley ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
tardar el 31 de julio
y seguridad en el 1562 de 2012)
de 2016 asumir
trabajo?
multas. decreto 1443
de 2014
ELABORADO POR : LUZ
ADRIANA GARCIA , JULIETH REVISADO POR: LUIS GERARDO UBAQUE VALDERRAMA
KATERIN VALDERRAMA
GONZALEZ
143
Grafica 8. Grafica Matriz De Riesgo Departamento De Produccin
3 ALTA (3),(10),(18), (1),(2),(7),(8),(13),(15),(16),(17),(19)

PROBABILIDAD
2 MEDIA (6),(9),(12),(14),(17) (11),
1 BAJA (4), (5), (68),(69)
BAJO MEDIO ALTO

5 10 20
IMPACTO
144
9.3.4 Anlisis Matriz departamento de produccin
1. Los resultados hallados en este departamento son de alto cuidado ya que del
100% evaluado de sus labores ejercidas se encuentran con una probabilidad
alta un impacto alto un grado de tolerancia Intolerable y un nivel de riesgo a
materializarse del 60%. calificativo que se le da para el accidente laboral que
puede llegar a tener un trabajador en un momento dado, debido a que los
trabajadores no cuentan con un sistema de gestin de seguridad y salud,
herramienta de prevencin que mitiga las lesiones y enfermedades
relacionadas con el trabajo, promueve la proteccin y promocin de la salud
de los trabajadores.
El incumplimiento en la no entrega de elementos de proteccin como lo son
las gafas, protector de los odos, petos y guantes largos que cubran su
antebrazo. La No exigencia hacia el personal para que utilice la dotacin y
los elementos de seguridad que se les ha dado, con el fin de reducir riesgos
y lesiones que puedan contraer.
Este departamento no cuenta con capacitaciones de seguridad industrial lo
cual hace que no haya un conocimiento previo que permita mantener el
control permanente de los mismos en los diferentes oficios realizados,
sumado a esto el espacio hay en este departamento para ejercer sus labores
es muy reducido debido al almacenamiento de la materia prima que se
145
encuentra all. Otro factor es que el material que se desecha (como lo son los
retazos de lmina); son dejados en el piso causal de accidentes tanto para
los trabajadores como para los clientes que ingresan all.
1. No cuenta con un manual de procesos y procedimientos calificndose el
riesgo con una probabilidad alta un impacto alto un grado de tolerancia
intolerable y un nivel del riesgo del 60% lo cual hace que la Secuencia de
actividades, no sea trabajada con el grupo dificultando a un ms la labor
asignada al personal nuevo, debido a que no conoce las labores que debe
realizar, ocasionando negligencia y demora en el desarrollo del trabajo.
2. La empresa no cuenta con un sistema de aseguramiento, salvaguarda y o
vigilancia para la proteccin de sus materias primas, maquinaria y equipos, Lo
cual puede afectar su desempeo tanto laboral como comercial. Este riesgo
tiene una probabilidad alta, un impacto alto un nivel de tolerancia intolerable
un nivel de riesgo del 60%.
3. No se lleva un control y seguimientos adecuado al inventario en las ordenes
de produccin, como lo es la materia prima que va hacer transformada en
marcos, guas, perfilara en general de 2 mts a 3 mts. Ya que solo se est
confiando en el dato que es dado por el trabajador, el cual no tiene la
supervisin previa a la entrega de la materia que ha sido transformada. Este
riesgo tiene una probabilidad alta, un impacto alto un grado de tolerancia
intolerable y un nivel de riesgo del 60%.
146
4. la maquinaria que tiene la empresa no se le realiza una revisin y o
mantenimiento previo a los daos y desgastes que esta pueda tener, debido a
su uso y obsolescencia el riesgo a que las maquinas se daen es ms
frecuente calificndose as con una probabilidad alta un impacto alto un nivel
de tolerancia intolerable y un nivel de que el riesgo se materialice en 60%.
De Produccin
Tabla 10. Gestin del riesgo produccin
ACCIONES
RIESGO PREVENTIVAS ACCIONES CORRECTIVAS
*implementacin del sistema de
gestin de seguridad y salud en
el trabajo el cual est regulado

* Brindar capacitaciones al
por el decreto No 1443 de 2014
Accidentes de trabajo personal en el sistema de
el cual hay plazo hasta el 31 de
gestin laboral y salud
julio para su implementacin
*Hacer Entrega de la dotacin y
elementos de trabajo al
147
personal.
*Exigir al personal el uso de la
dotacin completa en el lugar
*Concientizar al personal al de trabajo.
hacer el buen uso de la *Realizacin de memorandos
dotacin. para los trabajadores que no
hagan el uso de la dotacin
dada.
*trasladar la materia prima a un
espacio diferente con el fin de
brindarle ms espacio al
trabajador para que pueda
*Adecuacin y organizacin desarrollar sus labores sin
del sitio de trabajo. incomodidades.
*utilizar depsitos para los
retazos de materia prima que
estn siendo abandonados en
el piso.
* Asignacin de actividades
*Dar a conocer al personal e
especficas y exigibilidad de
implementar el manual de
cumplimiento.
procesos y procedimientos.
148
*Asegurar la empresa a travs
*Instalar cmaras de vigilancia
de una pliza que cubra la
y alarmas que sirvan como
Hurto o catstrofes totalidad de la empresa con el
prevencin a la hora de que
naturales. fin de que su activo y su
se presente un asalto o un
patrimonio no se vea afectado
robo.
en un futuro.
*Realizar un registro y hacer *establecer un mtodo de
comparaciones el cual se d a inventarios que sea verificable y
conocer la materia prima que de fcil entendimiento para los
Inventarios errneos. ha sido transformada con el dems trabajadores, con el fin
fin de corroborar si los conocer la exactitud de la
trabajos a desarrollar se han materia prima que ha sido
llevado a su fin. transformada.
*Comprar maquinaria nueva

Incremento de gastos
*realizar mantenimientos con el fin de mejorar el
por mantenimientos y
preventivos a la maquinaria. rendimiento en la
reparaciones.
transformacin.
149
*Delegar la funcin en la *Realizar revisiones
Recepcin de la recepcin de materia a otro meticulosas a la mercanca que
materia prima abolla trabajador para que ayude en se est recibiendo, No recibir
y oxidada un momento dado al mercanca que no es protegida
supervisor en cargado. de la lluvia.
Perdida de la *Adecuacin a un solo sitio
mercanca, deterioro, todo lo relacionado con la

*Ampliacin de la bodega
e inexactitudes en los materia prima como lo son
inventarios lminas y tableros.
Bajo rendimiento en
la produccin, causal
*Adecuacin del rea de
posibles *Instalacin de ventiladores.
trabajo.
enfermedades al
trabajador.
150
9.4 EVALUACION DEPARTAMENTO DE MERCADEO Y VENTAS
IPERMETAL LTDA
CUESTIONARIO-MATRIZ DE CONTROL INTERNO MODELO COSO
DEPARTAMENTO DE MERCADEO Y VENTAS
FACTORES DE
RESPUESTAS IDENTIFICACION DEL GRADO DE NIVEL DE
N CONTROL CLAVE OBSERVACIONES PROBABILIDAD IMPACTO
RIESGO TOLERANCIA RIESGO
PREGUNTAS SI NO
SERVICIO AL
CLIENTE
No es del todo completo ya
que no hay coordinacin Que la competencia
especifica que observe y este a un paso
Hay un evalu a las personas que adelante, ganando
1 departamento de x estn desempeando dicha la clientela que MEDIA MEDIO MEDIO 20%
servicio al cliente? labor, adicional a esto no hay hasta el momento
capacitaciones constantes, tiene y acojan los
sobre los nuevos procesos de nuevos mercados.
servicio al cliente.
Se capacita el
personal sobre el No hay capacitaciones en la
portafolio de totalidad de productos y
2 servicios y X materiales que ofrece la ventas sin concretar MEDIA MEDIO MEDIO 20%
productos que empresa lo cual hace ms
ofrece la difcil que se realice una venta
empresa?
151
Se brindan
No se da a conocer a cada
capacitaciones Vendedores que
vendedor que garanta tiene un
sobre los carecen de
producto, con que certificacin
3 estndares de x informacin a la ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
se cuenta que durabilidad
calidad en el hora ofrecer los
ofrece cada producto que se
portafolio de productos
est ofreciendo
productos?
Se suministra
informacin
El personal de ventas recibe
necesaria sobre
capacitaciones
los actuales mala atencin hacia
4 X constantemente pero no las MEDIA MEDIO MEDIO 20%
mtodos de los clientes
ejecuta a la hora de abordar un
servicio y
cliente
atencin al
cliente?
Se brinda el
material necesario La empresa da a conocer su Mal manejo de la
para la publicidad publicidad en elementos como publicidad
5 x MEDIA MEDIO MEDIO 20%
de la compaa al camisetas, gorras, volantes y generando gastos
personal de la almanaques innecesarios
empresa?
El catalogo que ofrece la
empresa solo refleja los
La empresa Escasa rotacin de
productos de dobladora,
cuenta con productos y
6 x dejando sin herramientas al MEDIA MEDIO MEDIO 20%
catlogos y saturacin de los
personal de ventas con
material P.O.P? inventarios
respecto a los dems
productos
la atencin dada
por el personal de El personal se distrae con Molestias e
7 ventas se hace de x facilidad en el punto de venta inconformidades del ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
manera rpida y ej.: charlas entre compaeros cliente
oportuna?
152
El personal de ventas tiene
hay una buena contacto directo con algunos
relacin laboral proveedores en el momento de Propuesta de venta
8 del personal de x recibir el producto, esto ha de mercanca de ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
ventas con los generado que con algunos se manera ilcita
proveedores? d un trato cordial mientras
que con otros no
SEGURIDAD
Se han realizado mejoras en
El rea asignada cuanto a iluminacin, y
Baja rotacin en
para la sala de fachada del punto pero la
9 x productos de ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
ventas es la ms exhibicin de los productos no
ferretera
adecuada? es atractiva, ni de fcil
visualizacin para los clientes
Existe una ruta
Conmocin en el
de evacuacin
momento de una
10 debidamente x No hay sealizacin en el rea BAJA ALTO MEDIO 20%
riesgo natural, o
sealizada en el
accidentes laborales
rea?
la exhibicin de
productos de
ferretera se de Algunos productos no estn Entrega de
11 hace forma x distribuidos de acuerdo a su mercanca MEDIA MEDIO MEDIO 20%
adecuada, peso, tamao y uso equivocada
ordenada y de
fcil acceso?
CLIENTE
Se puede presentar
La empresa crea La empresa implementa
perdida de ventas
estrategias de medios de difusin de las
12 x por un bajo MEDIA MEDIO MEDIO 20%
fidelicen hacia los ofertas tales como whatsapp,
desarrollo de las
clientes? correos electrnicos, voz a voz
estrategias
153
se hacen
actualizaciones
La actualizacin en la base de
en la base de Errores en los
datos no se hace constante
13 datos respecto a x envos de la ALTA MEDIO INTOLERABLE 30%
por lo general se hace muy
los nuevos mercanca
espordicamente
clientes que
llegan?
El envi de
Algunos pedidos se cargan
material a los
con materiales que no son, y
clientes se realiza Inconformismo con
14 X se estn entregando a la hora MEDIA MEDIO MEDIO 20%
de manera los clientes
que no fue acordada por el
oportuna,
cliente
eficiente y eficaz?
Se evidencia que la empresa
hace entrega de estos pedidos
Los pedidos Cancelacin de los
especiales en el momento que
realizados por pedidos y
15 x se pact con el cliente, pero BAJA BAJO TOLERABLE 5%
encargo llegan de devolucin de los
tambin se presentan
manera oportuna? dineros abonados
incumplimiento por parte del
proveedor eventualmente
peridicamente Realizacin de
se evalan Estas promociones se dan a comentarios entre
precios para los clientes con un volumen los mismos clientes,
16 x BAJA BAJO TOLERABLE 5%
brindar diversas alto estando antes los costos comunicando las
promociones los de los mismos inconformidades
clientes fieles? que han tenido
Existe un medio
de recepcin para No muchas veces en el punto No se conoce
las quejas y de venta esta el gerente quien realmente la calidad
17 x BAJA BAJO TOLERABLE 5%
sugerencias es quien acta ante las de atencin y
dadas por el sugerencias de los clientes servicio al cliente
cliente?
154
la empresa
En algunas ocasiones se
investiga y toma
conocen quejas e Prdida de clientes
decisiones
X inconformidades del cliente, por inconformismos MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
respecto de las
pero funciona a manera de presentados
quejas
rumor.
19 presentadas?
PERSONAL
Se evala
constantemente la Este seguimiento es realizado
presentacin del por el gerente de la empresa y
Percepciones
personal el uso en caso de encontrar alguna
20 x negativas por el BAJA BAJO TOLERABLE 5%
correcto de la falta en el uso inadecuado de
cliente
dotacin y el la dotacin son sancionadas
lxico utilizado a con memorandos
los clientes?
Se realizan
Inconformismo por
actividades para La empresa no cuenta con
parte del personal,
21 incentivar al x incentivos para que el personal MEDIA MEDIO MEDIO 20%
generando un
personal a prestar brinde un buen servicio
servicio deficiente
un mejor servicio?
se evala la
competencia con
el fin de crear A pesar que se evala la Desventajas a la
estrategias en pro competencia no se crean hora de competir
22 X BAJA BAJO TOLERABLE 5%
de brindar un estrategias para ir un paso frente a precios y el
valor agregado en delante de ellos servicio al cliente
servicio y
atencin?
ELABORADO POR : LUZ
ADRIANA GARCIA , JULIETH REVISADO POR: LUIS GERARDO UBAQUE VALDERRAMA
KATERIN VALDERRAMA
GONZALEZ FUENTE. Elaboracin propia
155
Grafica 9. Grafica Matriz De Riesgo Departamento De Mercadeo Y Ventas
3 ALTA (7),(8),(13), (3),(9)

PROBABILIDAD
2 MEDIA (1),(2),(4),(5),(6),(11),(12),(14),(21) (19),
1 BAJA (15),(16),(17),(20),(22) (10),
BAJO MEDIO ALTO

5 10 20
IMPACTO
156
9.4.4 Anlisis Matriz departamento de ventas
1. La atencin brindada por el personal de ventas es regular debido a el
inconformismo manifestado por parte del cliente, ya que ocasiones No tienen
una informacin clara del producto que estn ofreciendo, dado a que no hay
el inters por parte del personal de ventas en conocer e investigar para que
sirve cada producto, de los que se estn ofreciendo y en ocasiones muy
lejanas se da por que los productos son relativamente nuevos. lo cual
evidencia que No hay un sentido de perteneca, ya que este departamento es
el que recibe ms capacitaciones y no se reflejan en un 100% los resultados
esperados. Por si fuera poco, el personal se distrae haciendo uso del celular,
el internet, dilogos entre los compaeros y NO hay una atencin oportuna
hacia los clientes que estn en el mostrador. Todo esto ha ocasionado que
la empresa se vea afectada en sus ventas las cuales han disminuido en un
5% por este factor. Este riesgo tiene una probabilidad alta, un impacto alto,
un grado de tolerancia intolerable y un nivel de materializacin del 60%.
2. Existe una relacin cordial entre los vendedores y los proveedores la cual no
es aprovechada por el personal de ventas, con el fin de hacer preguntas en
cuanto al servicio y uso de los productos que estos ofrecen, para as darlos a
conocer a los clientes. La administracin debe tener presente que existe el
riesgo de que el personal realice alianzas indebidas con los proveedores con
157
el fin de obtener beneficios econmicos; calificndose este riesgo con una
probabilidad alta, un impacto medio, un nivel de tolerancia intolerable y de
materializacin del 30%.
3. El rea asignada para la sala de ventas es la ms adecuada ya que es
visible porque esta al ingreso de la misma, pero esta cuenta con un espacio
de exhibicin muy reducido para los productos de ferretera, presentando una
rotacin muy baja para los que no son tan visibles como lo son las pinturas,
las chapas de seguridad doble, las chapas de manija entre otros que se
encuentran en los ganchos que es una parte ms visible, pero estn tapados
por otro producto dificultando as la visibilidad para su venta. Este riesgo
tiene una probabilidad del alta, un impacto alto, un grado de tolerancia
intolerable nivel del riesgo a materializarse del 60%.
4. Las actualizaciones en la base de datos en ocasiones no son realizadas, por
falta de capacitacin en manejo del sistema contable, lo cual hace que la
creacin del tercero, en este caso del cliente se haga mal y dificulte la
elaboracin de informacin exgena. Este riesgo se califica con una
probabilidad media, un impacto medio, un grado de tolerancia medio y un
nivel de impacto medio, un nivel de tolerancia intolerable, un grado de
materializacin del 20%
158
9.4.5 Recomendaciones para la gestin del riesgo departamento de
mercadeo y ventas
Tabla 11. Gestin del riesgo mercadeo y ventas
RIESGO ACCIONES PREVENTIVAS ACCIONES CORRECTIVAS
*capacitaciones de servicio al
*Contratacin de personal
cliente.
capacitado y con experiencia.
*Mala atencin al *capacitaciones en el uso y
*Sanciones y memorandos.
cliente. servicio de los productos.
*Prohibiciones del uso y manejo
*Motivacin e incentivos al
del telfono personal.
personal.
*Delegacin de una sola persona
para la atencin de los *Retiro de la empresa y acciones
*venta de mercanca de
proveedores en cuanto a sus judiciales a las hallan lugar al
manera ilcita.
ventas y el recepcionamiento de personal que presente este acto.
las compras.
*Mejoramiento y distribucin en la
exhibicin del punto de venta.
*Manejo de la publicidad en el *adecuacin de estantes para los
*Baja rotacin de los
punto de venta. productos que no se pueden
productos de ferretera.
visualizar fcilmente.
*Utilizacin de pantalla en
funcionamiento de catlogo.
*inconvenientes en la *Identificacin de la falla en la
*Verificacin y revisin de la
entrega de la recepcin y l envi de los
mercanca enviada y entregada.
mercanca. materiales.
159
9.5 EVALUCION DEPARTAMENTO DE ALMACEN
IPERMETAL LTDA
CUESTIONARIO-MATRIZ DE CONTROL INTERNO MODELO COSO
DEPARTAMENTO ALMACEN
FACTORES DE RESPUESTAS
CONTROL IDENTIFICACION GRADO DE NIVEL DE
N OBSERVACIONES PROBABILIDAD IMPACTO
CLAVE DEL RIESGO TOLERANCIA RIESGO
SI NO
PREGUNTAS
Se corren riegos de
accidentalidad debido a
que su especio de
Accidentalidad
Existe un almacenamiento es
laboral, entrega
1 departamento de x reducido, hay ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
de materiales
almacn? organizacin en el
errneos
material que se tiene lo
cual hace que sea de
fcil acceso
160
la persona encargada
sobre carga
de bodega desempea
Hay una laborar al
varias funciones lo cual
2 persona a cargo x trabajar,
hace que no se
de la bodega? generando as un
concluyan las tareas
bajo rendimiento
asignadas totalmente MEDIA MEDIO MEDIO 30%
Hay
Se dan Las capacitaciones desconocimiento
3 capacitaciones al x dadas van enfocadas al de las normas de ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
personal a cargo? servicio al cliente seguridad que se
deben tener
La empresa en
Sanciones por
La empresa cumplimiento al artculo
incumplimiento a
brinda la dotacin 1 de la ley 70 de 1988,
4 x la normativa y
reglamentaria a hace entrega de
accidentes de
los empleados? dotacin al personal
trabajo
cada 4 meses
MEDIA MEDIO MEDIO 30%
En cuanto al suministro
de elementos de
La empresa seguridad industrial
brinda los propios de esta labor se
Accidentalidad
elementos de les suministra protector
laboral, sanciones
5 seguridad x visual (gafas), ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
e indemnizacin a
correspondientes hombreras, fajas
un trabajador
al personal de ergonmicas, en el
bodega? momento no cuentan
con casco y protector
auditivo.
161
No hay sealizaciones
que restrinjan el paso al
personal no autorizado,
Hurto de material,
Existen el uso de la maquinaria
accidentalidad
restricciones de es realizado por los
6 X tanto al cliente ALTA MEDIO INTOLERABLE 40%
ingreso a la clientes, que todo el
externo como
bodega? personal interno tiene
interno
acceso a la bodega sin
los elementos mnimos
de seguridad
Se brindan
Accidentalidad
capacitaciones Que los trabajadores
tanto para el
para el manejo de adquieren este
7 x cliente interno ALTA MEDIO INTOLERABLE 40%
la maquinaria que conocimiento
como para el
existe en la empricamente
cliente externo
bodega?
Son insuficientes para la

capacidad de El material se
inventarios que maneja puede dar en los
El rea en el momento, adems calibres que son
asignada para la su ubicacin no le afectando a si los
8 x ALTA MEDIO INTOLERABLE 40%
bodega es la ms permite realizar los inventarios y
adecuada? cargues y descargues generando
debido a que hay prdidas para la
problemas de movilidad empresa
en la zona
162
La bodega
Los estantes no son
cuenta con los
suficientes para los stop
estantes Perdidas por
que se est manejando
suficientes para el venta de material
9 x en el momento, lo cual ALTA MEDIO INTOLERABLE 40%
almacenamiento en diferente
hace que se deje
del material calibre
material en el suelo y se
nuevo y
haga uso de la pared
existente?
La distribucin
que se le da al
material se hace El material se encuentra
Alteracin de los
10 de forma x ordenado por calibre, MEDIA ALTO INTOLERABLE 40%
inventarios
adecuada, referencia
ordenada y
precisa?
Uno de los formatos es

El departamento la entrega de la factura
tiene formatos como tal para despacho No hay un control
para la recepcin del material en el adecuado al
11 y entrega de x departamento de inventario como MEDIA MEDIO MEDIO 40%
material a los bodega en cuanto al lo es la materia
otros departamento de prima
departamentos? produccin no existen
formatos
163
El jefe de Se realizan
Compra de
bodega tiene semanalmente ya que
material
fechas es un control fsico que
12 X innecesario, ALTO MEDIO 30%
especficas para se realiza al material.
inventarios fsicos
hacer los pedidos Pero este no siempre
alterados
de material? tiene supervisin
El encargado de
Se venda material
bodega reporta El material que tiene
de primera por de
los productos que defectos y pasa a hacer
segunda y se
se encuentran en de segunda es muy
est vendiendo
13 mal estado, X poco lo que sale, y es BAJA BAJO TOLERABLE 5%
por menor valor,
sobrantes de vendido de forma rpida
presentando
material y o ya que se vende por
perdidas a la
perdidas de los metros
empresa
mismos?
No halla la
comunicacin
El encargado El control que se
pertinente entre el
verifica que se maneja en los
departamento de
encuentre el inventarios se realiza de
14 x almacn y el de MEDIA MEDIO MEDIO 40%
stock de forma constante, lo cual
ventas y no sean
materiales que se hace que se mantengan
descontados
han establecido? los stock establecidos
materiales que ya
estaban vendidos
164
hay un
supervisor que El jefe de bodega es
revise la quien revisa el material Complicidad entre
mercanca de que llega, lo cuenta y empleado
15 x ALTA MEDIO INTOLERABLE 60%
ingreso a la tambin hace la entrega trasportador y
bodega y la y el cargue del material clientes
despachada a los a los clientes
clientes?
El encargado de
bodega tiene un
No hay guas de
adecuado manejo No hay control
despacho y no hay un
de guas, de sobre el material
16 X seguimiento en el MEDIA MEDIO MEDIO 40%
despacho, que se est
estado en que se
facturas y entregando
entrega la mercanca
transporte de
materiales?
Se maneja El sistema presenta

Informacin
algn sistema de falencias al hacer los
17 X equivoca de los MEDIA MEDIO MEDIO 40%
control de cambios y devoluciones
inventarios
inventarios? que hacen los clientes
El encargado Presenta falencias ya

Prdidas
del departamento que no hay la rotacin
generadas en
de almacn, de productos en el rea
cuanto a material
organiza el de ferretera en cuanto
18 X vencido (pintura) BAJA BAJO TOLERABLE 5%
material de al manejo de las
que no puede ser
acuerdo a la pinturas que son las que
cambiado por los
rotacin que presentan fecha de
proveedores
tienen estos? vencimiento
165
La empresa
tiene medidas de
seguridad para el
No hay polticas de Sanciones y
19 descargue del X ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
seguridad multas
material y para el
envi a clientes
de este?
Los conteos fiscos son

realizados por el
La empresa
personal que est a
hace conteos Inexactitudes en
20 x cargo y no hay una BAJA BAJO TOLERABLE 5%
fsicos los inventarios
supervisin de la
peridicamente?
informacin que se est
entregando
Existe un
manual de
No Son publicados para
procesos para el las tareas no se
21 X que los trabajadores lo MEDIA MEDIO MEDIO 30%
manejo y control concluyan
pueden visualizar
del
departamento?
Hay seguros, porque la situacin

plizas que econmica de la
Hurto de
22 salvaguarden la x empresa no permite que ALTA ALTO INTOLERABLE 60%
mercanca
mercanca que es se hagan estos tipos de
recibida? inversiones
Elaborado por: LUZ ADRIANA GARCIA, JULIETH CATERIN VALDERRAMA G. LUIS GERARDO UBAQUE VALDERRAMA
revisado por: FUENTE. Elaboracin Propia
166
Grafica 10. Grafica Matriz De Riesgos Departamento De Almacn
3 ALTA (6),(7),(8),(9),(16), (1),(3),(5),(21),(24)
PROBABILIDAD 2 MEDIA (2),(4),(11),(15),(18),(19),(23) (10),
1 BAJA (15),(16),(17),(20),(22) (13),
BAJO MEDIO ALTO

5 10 20
IMPACTO
FUENTE. Elaboracin Propia
167
9.5.4 Anlisis Matriz departamento de almacn
1. No se le da la importancia a las normas de seguridad industrial a las
cuales la empresa est obligada a tener, ayudando as a reducir los
riesgos laborales graves y leves a los que estn expuestos los
trabajadores, el incumpliendo a la norma y el desacatamiento a la misma
pone en riesgo el capital de la empresa ya que las sanciones dadas por el
Decreto 1443 de 2014 si no aplican adecuadamente el sistema de gestin
de salud y seguridad en el trabajo SG-SST y con ello pongan en riesgo la
vida, integridad y seguridad personal de los trabajadores. los antecedes a
esta norma se basan El artculo 13 de la Ley 1562 de 2012 el cual
indicaba la manera general a las multas y sanciones que se aplicaran
sobre las empresas que no cumplieran con los programas de salud
ocupacional y el Sistema General de Riesgos laborales. La norma no
especificaba los criterios que deban tomarse en cuenta para aplicar las
sanciones. Esta presentaba una falencia en la que sealaba que el tema
deba reglamentarse en un plazo no superior a un ao.
Es por esto que se debe hacer la exigencia al uso de la dotacin
entregada de forma constante y permanente, con el fin de minimizar los
riesgos a los cuales estn expuestos, presentando una probabilidad alta,
168
un impacto calificativo alto, un alto grado de intolerabilidad y un nivel de
riesgo materializable del 60%
2. No la debida sealizacin de paso restringido a personal no autorizado a
la bodega. Debido a que all se utiliza una mquina de alto riesgo de
accidentalidad. La cual es utilizada en ocasiones por los clientes para
realizar los cortes del material que han comprado, el uso de esta mquina
por parte del personal se ejerce de forma emprica dado a que no es muy
compleja de manejar. El personal encargado de su uso la hace sin la ms
mnima proteccin, aun teniendo los elementos de seguridad que esta
requiere por otro lado se est sacando e ingresando mercanca de
manera constate, causal de accidentalidad es por eso que este riesgo es
calificado con una probabilidad alta, un impacto alto, un grado de
tolerancia intolerable y un nivel de materializacin del 60%.
3. El crecimiento de la empresa ha hecho que los inventarios cada vez sean
ms altos, y el espacio que se tiene para su almacenamiento es cada vez
ms pequeo. lo cual ha obligado a que se coloque material en el piso,
sobrepuesto en las paredes causal de accidentes, ubicacin en los
estantes de dos referencias, aunque la organizacin que se le da al
material es de forma ordena no por esto deja de presentarse que al
despachar un pedido o halla un empleado nuevo haga entrega de
material en diferente calibre causando prdidas para la empresa.
169
4. La empresa No cuenta con un sistema de seguridad como lo es la
inversin en una pliza, servicio de alarma y monitoreo, seguros de
responsabilidad civil que salvaguarden su capital de trabajo. Este riesgo
tiene una probabilidad alta, un alto impacto calificado como intolerable y
un nivel de riesgo posiblemente a materializarse del 60%.
De Almacn
Tabla 12. gestin del riesgo almacn
ACCIONES ACCIONES
*Capacitaciones en
*Accidentalidad
sistema de seguridad del *Implementacin del
laboral dirigida al
trabajo dadas por la decreto 1443 de 2014
cliente interno como
empresa aseguradora en SG-SST.
externo.
riesgos profesionales.
*No hay restricciones *Colocar sealizaciones

*Prohibicin del paso al
de ingreso a la que indique la res tincin
personal no autorizado.
bodega. al paso.
170
*Adecuaciones en la
*Espacios muy *Mantenimiento del stock estructuracin de la
reducidos para el para el material de bodega.
almacenamiento. mayor rotacin. *Ubicacin de la bodega
en un sitio ms amplio.
*Adquisicin de seguros
* Instalacin de cmaras y o plizas que

*Hurto de mercanca
y alarmas. salvaguarden la
empresa.
171
10 FASE III ELABORACION DE LA PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III EN LA EMPRESA IPERMETAL
LTDA
10.1 PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO COSO III
Basadas en el sistema de control interno el cual est conformado por reas
funcionales y en cumplimiento al desarrollo de sus componentes que son:
1. Ambiente de Control: define al conjunto de circunstancias que enmarcan el
accionar de una entidad que son determinantes en las conductas y los
procedimientos organizacionales.
Se proponen las siguientes estrategias para llevar a cabo este componente;
Dar a conocer e implementar el manual de procesos y
procedimientos para cada departamento.
Implementacin de un cdigo de tica.
Elaborar un plan estratgico que permita la consecucin eficiente
de los objetivos y metas institucionales.
172
Implementacin del departamento de recursos humanos, el cual
vigilara la contratacin de personal calificado.
Implementacin de un formato de evaluacin continua e
indicadores de gestin con el fin de calificar el rendimiento del
personal de cada departamento.
2. Evaluacin de Riesgos: identifica y analiza los riesgos relevantes para el
logro de los objetivos en el cual se determinar la forma en la que dichos
riesgos deben ser manejados. De este modo se describe el mecanismo
necesario para identificar y manejar riesgos especficos asociados con los
cambios, que influyen en el entorno de la Organizacin como en el interior de
la misma.
establecer un control continuo en cada uno de los procesos que
son ejecutados por la empresa, con el fin de realizar un
seguimiento a los riesgos anteriormente detectados y a su vez el
hallazgo oportuno de los mismos.
173
Implementar la correcta sealizacin en zonas de carcter
restringido para evitar inconvenientes.
Presentacin de informes peridicos a cargo de los supervisores
de cada departamento, evidenciando las inconsistencias y errores
del personal a su cargo.
3. Actividades de Control: constituidas por los procedimientos especficos
establecidos para el cumplimiento de los objetivos, orientados especialmente
hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos, hallados en todos los
niveles de la organizacin y en cada una de las fases de la gestin.
La presentacin de informes de cumplimiento de actividades, sea
obligatoria por parte de los jefes de cada depto.
Ejecucin de polticas existentes del departamento de mercadeo y
ventas, que generen competitividad, y eficiencia en la labor de
asesora al cliente.
174
4. Informacin y Comunicacin: identifica y recopilar la informacin pertinente
permitiendo cumplir a cada trabajador con sus responsabilidades, actividades
y condiciones relevantes para la toma de decisiones. Realizando una
comunicacin eficaz en un sentido amplio, que fluya en todas las
direcciones a travs de todos los mbitos de la organizacin, la falta de un
canal de comunicacin que involucre a todos los integrantes de la empresa,
esto para evitar inconvenientes y garantizar que todos tengan la informacin,
incluso para enterarse de la estructura organizacional de la empresa y
aspectos tales como; el organigrama, la misin, visin de la empresa, los
objetivos institucionales principios y valores.
La implementacin de un reglamento interno de trabajo es de vital
importancia y de carcter urgente.
La creacin de un buzn de sugerencias quejas y reclamos o un
formato que el cliente pueda diligenciar si presenta algn
desagrado con la empresa, esto con el fin de la mejora continua en
el proceso de servicio al cliente.
Destinar una cartelera o lugar donde el personal pueda encontrar
informacin como: circulares de implementacin de nuevas
175
polticas, informacin institucional, comunicados de (EPS, ARL,
CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR) u otros.
5. Supervisin y Seguimiento: es el proceso por el cual se demuestra si
mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. A
travs de acciones de supervisin continua, evaluaciones peridicas o una
combinacin de ambas cosas. El alcance y la continuidad de las
evaluaciones peridicas dependern esencialmente de una evaluacin de los
riesgos y de la eficacia de los procesos de supervisin continuada. En donde
Las deficiencias detectadas debern ser notificadas a niveles superiores,
mientras que la alta direccin y el consejo de administracin debern ser
informados de los aspectos significativos observados.
Realizar inventarios de forma continua para los diferentes
productos, tanto en lmina (materia prima), Perfileria y productos
de ferretera, con el fin de realizar comparativos de conteo fsico y
saldos en el sistema
176
Supervisin contina de las actividades que ejerce cada
departamento con el fin de identificar falencias que afecten y
limiten el desarrollo de las funciones asignadas.
177
10.2 PROPUESTA DE GESTIN DEL RIESGO EN LA EMPRESA IPERMETAL LTDA
RESPONSAB
RIESGO ADAPTACIN PLANEACIN EJECUCIN MONITOREO
LE
Se deben realizar Las capacitaciones se Se Implementara del El copaso en
capacitaciones darn a travs de recursos decreto 1443 de 2014 SG- compaa del gerente
permanentemente como propios de la empresa SST unido con el Comit harn seguimientos a
mnimo una por mes, las para el buen desarrollo de Prioritario de Salud travs de reuniones
cuales se certificaran por las mismas apoyadas en Ocupacional (Copaso) se cada ocho das en
medio de la Arl que maneje equipos tecnolgicos, debern asignar dos donde se evaluaran
GERENTE GENERAL Y JEFE DE PRODUCCIN

la empresa en su momento, documentales, folletos y representantes por parte las acciones, las
Se desarrollaran jornadas dems para el del grupo de trabajadores actividades ejercidas
de salud ocupacional en las aprovechamiento de las por medio de una votacin en los diferentes
cuales deben concientizar al mismas, ejerciendo un y dos por parte del departamentos. Se
personal en el uso de la plan estratgico para la empleador a libertad de el harn simulacros de
dotacin y los elementos de reduccin y mitigacin de los cuales pueden ser reaccin ante
trabajo con el fin de darle un los riesgos presentes en renombrados en el periodo catstrofes naturales,
buen manejo y uso a los cada departamento. La de dos aos este comit accidentes laborares.
ACCIDENTES mismos, a travs de la ampliacin del espacio en estar pendiente de que los cuales una vez
DE TRABAJO creacin de un de un el rea de produccin las actividades finalizado deben
Comit Prioritario de Salud deber de hacer de desarrolladas se ejecuten quedar por escrito el
ocupacional (copaso) el cual manera oportuna, con el para la promocin y desarrollo y el avance
promover los hbitos fin de brindar un ambiente prevencin en salud de cada actividad.
laborales en cada uno de de trabajo mas acorde y ocupacional e industrial, la
los trabajadores. se har la gil para el desarrollo de inspeccin a los lugares
Adecuacin y organizacin las actividades ejercidas. de trabajo, la investigacin
del sitio de trabajo con el fin a los accidentes que se
de ejercer mejoras y brindar llegasen a dar, la vigilancia
un ambiente laboral mas en desarrollo de las
ameno y eficiente. actividades y proponer su
asignando labores divulgacin y observacin.
especificas dadas en los
manuales de procesos y
procedimientos.
178
Se har de forma
Los encargados deben
Se dar manejo a las permanente una vez
hacer seguimientos a las
planillas de control que se sean entregadas las
planillas entregadas
estn llevando de acuerdo planillas de
realizando un comparativo
GERENTE GENERAL
a una respectiva inventarios los cuales
con el software contable y
numeracin para su se deben ejercer cada
hacer una verificacin al
Capacitacin al personal en seguimiento, las ocho das, con el fin
conteo de manera fsica,
INVENTARIOS el manejo y uso de los capacitaciones se harn a de disminuir los
ejerciendo un control en la
ERRNEOS inventarios que lleva la travs del contador y el errores de carga y
mercanca de baja
empresa auxiliar contable los cuales descarga del sistema
rotacin, el deterioro de la
explicaran el porqu se al retomar un
misma al ser almacenada
debe llevar un inventarios devolucin y con el fin
y el control de la misma
de forma exacta la cual se de disminuir los
para los hurtos que se
dar una sola vez iniciado cambios de material
estn presentando o
la propuesta en un diferente
lleguen a presentar.
calibre.
Se debe medir la viabilidad

en la adquisicin de
maquinaria nueva con el fin
de disminuir gastos Se debe realizar un Hacer un seguimiento
JEFE DE PRODUCCIN
presentes en las maquinas presupuesto con el fin de Una vez aprobada la continuo durante los
que son obsoletas y que establecer la compra de la compra de la maquinaria tres primeros meses
INCREMENTO DE vienen presentando fallas, nueva maquinaria en un para el departamento de en cuanto al uso y
GASTOS POR esto con el fin de brindar periodo mximo a un ao, produccin se asignaran manejo de la
MANTENIMIENTO una produccin mas Se deben realizar los encargados del uso y maquinaria la
SY eficiente y de reducir los cotizaciones previas ala el manejo de la misma y medicin de la
REPARACIONES
gastos y los tiempos compra de esta tanto se medir la produccin de rentabilidad dada en
muertos en la espera de nacional como esta con el fin establecer tiempo, produccin
reparacin de los mismos. internacional para previo nuevos mercados locales. que espera obtener la
una vez aprobada esta estudio. empresa
adquisicin se darn la
capacitaciones previas en el
uso y manejo de la misma.
179
Las capacitaciones se
asignaran una cada dos
meses por medio de un
instructor del Sena o una Se creara un cronograma
persona especializada en de capacitaciones en el Se realizara un
Capacitaciones de servicio mercadeo las cuales que se establecern los seguimiento a las
al cliente, capacitaciones deben estar certificadas das y las horas estipulas capacitaciones
en el uso y servicio de los con el fin de mejorar la para cada capacitacin, se brindadas a travs de
productos donde se dir atencin y el servicio al acordaran fechas evaluaciones
para que sirven en que se cliente en cuanto a los previamente con los peridicas al personal
emplean las funciones que productos y sus servicios instructores y con los de ventas, se
tienen y las referencias a las se darn por medio de los proveedores con el fin de solicitara un reporte
cuales se pueden acceder proveedores los cuales lo llevar a cabo las dado por el software
GERENTE GENERAL
en una determinada labor, la harn cada 15 das, con actividades estipuladas. contable en cuanto a
entrega de la mercanca rotacin destina de cada Se debe asignar un lugar los ingresos recibidos
como debe ser entregada al proveedor hasta llegar a la especfico para la a un determinado
SERVICIO AL
cliente y recibida por el totalidad de los productos verificacin de las tiempo que no deber
CLIENTE
mismo o por un tercero ofrecidos. para los cmaras y el respectivo supera un mes, se
autorizado, concluye con la productos nuevos se seguimiento a las mismas medir la rotacin de
finalizacin de la venta una harn las capacitaciones a a cargo de una o dos los productos y se
vez reflejados los cambios un representante en el personas delegadas por el concluir con
se darn incentivos al momento de hacer el gerente general si as lo pequeas encuestas
personal de ventas ya sean pedido y luego este lo dar desea. Se ejecutaran las o preguntas
en bonos, descansos o ha conocer a los dems restricciones al personal realizadas a los
efectivo siempre y cuando compaeros. Se deben no autorizado tanto interno clientes ejercidas por
este cumpla con el tope de implementar cmaras de como externo a bodega, el Gerente General de
ventas y las actividades seguridad y alarmas en la departamento de la empresa. ya sea
asignadas. empresa lo mas pronto produccin con el fin de cuestionario, correo, o
posible con el fin de disminuir los grados de va telefnica.
disminuir el riesgo en accidentalidad frecuentes.
hurtos, fraudes por parte
de los trabajadores y por
parte de los clientes.
180
Coordinar capacitaciones
Se llevara una lista
GERENTE GENERAL
peridicas, mnimo una al
ERRORES A Se debe establecer con los nombres del
mes, en manejo del establecer un cronograma
CAUSA DEL comunicacin con tcnicos personal, all deben
DESCONOCIMIEN software contable y todas de capacitaciones, y
encargados para impartir firmar asistencia, se
TO DE LOS las herramientas que este comunicar el da y la hora
PROCESOS POR capacitaciones por parte evaluara si la
ofrece, esto con el fin de oportunamente a los
PARTE DEL de SIIGO y/o elaborar un informacin tratada
que haya un colaboradores para evitar
ENCARGADO DE presupuesto para estas en las capacitaciones
CONTABILIDAD aprovechamiento eficiente ausencias
capacitaciones. es aplicada por los
de esta inversin como lo es
colaboradores.
el software.
GERENTE GENERAL
Elaborar un programa de Se elegir un auditor, que Segn las fechas
VIOLACIN AL
auditora que permita sea imparcial y ajeno a las Elegir al auditor, elaborar estipuladas en el
PRINCIPIO DE
verificar que la contabilidad labores propias contables, un programa de trabajo, cronograma de
LA
se lleva bajo los principios y ya que lo se busca es que junto con un cronograma trabajo, el gerente
CAUSACIN
normas, entre ellas uno de este genere un diagnostico de ejecucin y entrega de solicitara la entrega
ESTABLECIDO
los principios ms verdico de que este informes parciales sobre lo de los informes dentro
EN DECRETO
vulnerables, el de la principio en especial, se que se va hallando. de la fecha
2649 DE 1993
causacin. est llevando a cabalidad. establecida.
181
El control de estos
inventarios se llevara
a cabo cada 6 meses,
una vez se haya
Se realizara el inventario
Se bajara del sistema las cumplido con el
de activos fijos, junto con
GERENTE GENERAL
El contador ser el listas de inventario de inventario general de
el inventario de junio y
encargado de ajustar e activos fijos, que deben productos, cuando se
diciembre, despus se
ROBO O ingresar los activos fijos que contener lo que el tenga el saldo del
compararan los saldos del
PERDIDA DE aun no estn en el sistema, contador ingreso de aos conteo fsico vs el
sistema con los saldos del
ACTIVOS esto para tener una anteriores, junto con lo saldo del sistema, se
conteo fsico para ejercer
FIJOS informacin real y precisa ingresado en 2016, esto analizaran los
un control ms eficiente de
en la presentacin de garantiza que los saldos faltantes o la novedad
estos recursos que
estados financieros. del sistema sean que resulte de este
pueden estar siendo
verdicos. anlisis, para
afectados.
determinar
responsabilidades
frente al faltante de
activos.
182
Se debe realizar lo mas
pronto posible en un
periodo no superior al ao
Se solicitaran las
debido a que la empresa
cotizaciones a las
ya esta incumpliendo la
diferentes compaas
Se debe hacer una norma la cual acarreara
encargadas de la
GERENTE GENERAL
capacitacin al personal de sanciones estipuladas en Se realizaran
implementacin y se elegir
la parte contable y el concepto 115-015014 supervisiones al
SANCIONES la mas adecuada para
administrativa con el fin de de la superintendencia de manejo de la
POR LA NO este proceso. Se har la
ayudar a la empresa en el sociedades en imponer informacin contable
IMPLEMENTA conversin del decreto
proceso de conversin de sanciones o multas, en el proceso de
CIN DE LAS 2649 de 1993 a estados
los estados financieros ya sucesivas o no hasta por ingreso de la
NIIF financieros NIIF norma
que conocen y ejecutan las doscientos salarios informacin al
internacional. Se crearan
funciones del da a da de la mnimos legales vigentes. software contable.
las polticas contables que
empresa. Se unificarla informacin
sern las directrices para
en el software contable la
el manejo de la
empresa el cual ya cuenta
informacin financiera.
con el aplicativo para la
unificacin de la
informacin.
Se harn estrategias a
corto mediano y largo
plazo con el fin de que Se reunir al grupo de
GERENTE GENERAL
EL La gerencia ser la
sean de mejor trabajo donde se les
INCUMPLIMIE encargada de hacer
La actualizacion y creacin accesibilidad y se logren informara las estrategias
NTO DE LAS el seguimiento a las
de nuevas estrategias concretar, se harn que se tienen proyectadas
ESTRATEGIAS estrategias que se
proyectadas a culminar las reuniones a cargo del con el nimo de ejercer un
Y METAS QUE han proyectado desde
metas que tiene la empresa gerente y del jefe de trabajo en equipo en pro
TIENE de inicio su desarrollo
a un determinado periodo produccin esto con el fin del crecimiento de la
PROYECTADA y la culminacin de
de unificar ideas y de empresa y de sus
LA EMPRESA las mismas.
disminuir los conflictos que colaboradores.
estn presenten entre
ellos.
183
Se disearon los manuales de procesos y procedimientos para cada departamento,
basados en los riesgos ms relevantes, exponemos para ustedes el siguiente
documento que rene y agrupa los diferentes procedimientos necesarios para
completar las actividades establecidas, que deben seguirse en la realizacin de una
o ms funciones en los departamentos que tiene actualmente la empresa en busca
de operaciones eficientes y eficaces, reduccin de costos, informes financieros
exactos y el cumplimiento con las leyes y la normativa aplicable. La ejecucin de
estos manuales hace que sea prctico y sirvan como mecanismo de consulta
permanente, por parte de todos los colaboradores. El establecimiento de manuales
es fundamental para la correcta gestin y funcionamiento de una empresa.
Obteniendo como fin establecer una adecuada comunicacin que les permita
realizar sus tareas en forma ordenada y consecuente.
A continuacin se presentan algunos de los beneficios que trae consigo la
implementacin de dicho manual.
1. Uniformar y controlar el cumplimiento de las prcticas de trabajo.
2. Documentar el funcionamiento interno en lo relativo a descripcin de tareas,
ubicacin, requerimientos y a los puestos responsables de su ejecucin.
3. Auxiliar en la induccin del puesto y en el adiestramiento y capacitacin del
personal.
4. Ayudar a la coordinacin de actividades y a evitar duplicidades.
184
5. Apoyar el anlisis y revisin de los procesos del sistema y emprender tareas de
simplificacin de trabajo como anlisis de tiempos, delegacin de autoridad, etc.
6. Construir una base para el anlisis del trabajo y el mejoramiento de los sistemas,
procesos y mtodos.
7. Facilitar las labores de auditora, la evaluacin del control interno y su
vigilancia.
8. Permitir la integracin de la Gestin en las reas de Planeacin, Calidad y
Control Interno.
9. Minimizar los riesgos personales, legales e institucionales al cumplir con los
parmetros normativos de la institucin.41
Se plantea implementar los manuales de procesos y procedimientos para cada
departamento;
Departamento almacn
41
ORTIZ IBAEZ Luis Orlando, manual de procesos y procedimientos por rea de gestin,[en lnea] Cartagena de Indias ,
Junio de 2008 , [consultado el 03 de marzo de 2016] tomo 1, pg.19
185
10.1.1 Manual de procesos y procedimientos departamento de gerencia
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO
MANUAL DE PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS DEPTO.
GERENCIA
186
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 900.1
1.
1.1
CONTENIDO
1.2
PROCESO GERENCIA ESTRATEGICA 1.3
PROCESO GESTION DE VENTAS

1.4
PROCESO GESTION DE COMPRAS
PROCESO GESTION DEL CAPITAL HUMANO

1.5
1.6
1.7
1.8
187
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 900.135.
1. IDENTIFICACION DEL PROCESO
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: GERENCIA ESTRATEGICA
1.2 DEPTO. TITULAR: GERENCIA
OBJETIVO: formular, ejecutar y evaluar las acciones que permitan

1.3
que la organizacin logre sus objetivoy metas.
GENERALIDADES: La formulacin de las estrategias incluye la

1.4
identificacin de las debilidades y fortalezas internas de la
organizacin, asi como de la determinacin de las
oportunidades y amenazas externas
1.5
RESULTADOS ESPERADOS: el cumplimiento de las metas y
estrategias propuestas
1.6
DOCUMENTOS: *MISION *VISION *
188
DESCRIPCION DEL PROCESO 1.
GERENCIA ESTRATEGICA 1.1
N PROCEDIMIENTO DEPTO. RESPONSABLE RESPONSABLE

1.2
PLANTEAMIENTO DE GERENTE
1.
ESTRATEGIAS
GERENCIA
GENERAL 1.3
1.4
1.5
189
1. IDENTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO 1.
1.1 el punto
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PLANTEAMIENTO DE 1
estrateg
busca de
ESTRATEGIAS mismas
Elaborac
ubicarlo
2 de la em
1.2 DEPTO. TITULAR: GERENCIA mercado
se formu
3 resultad
matriz F
Las estra
competi
1.3 OBJETIVO: plantear las estrategias que le permitan a la empresa 4 debido a
cliente d
ser competitiva ante el mercado, permite la consecucion de los certifica
objetivos corporativos La impla

va de la
estrateg
5 como la
product
socios y
1.4 una vez

6 en la em
RESULTADOS ESPERADOS: cumplimiento de metas, objetivos a y colabo
corto y mediano plazo, para asi retroalimentar la mejora continua y la
consecucion de la mision y la vision.
1.5 RIESGOS: *malas practicas empresariales *omision de estrategias
*seguimiento a los procesos y procedimientos que sean vitales en la

consecucion de las estrategias
190
1. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

FRECUENCIA
N ACTIVIDAD RESPONSABLE
D S M O
el punto de partida en la elaboracin de las
estrategias es la misin y la visin, ya que en
1 GERENTE GENERAL X
busca de la consecucin y el cumplimiento de
las mismas se elaboraran las estrategias
Elaboracin del anlisis interno y externo y
ubicarlos en la matriz FODA. Conocer la
2 GERENTE GENERAL X
realidad de la empresa y lo que requiere para
enfrentar el mercado.
se formulan las estrategias con base en los
3 resultados obtenidos en la elaboracin de la GERENTE GENERAL X
matriz FODA
Las estrategias pueden ir enfocadas en la
competitividad, ya que el mercado as lo
4 requiere debido a la competencia y la GERENTE GENERAL X
necesidad del cliente de adquirir productos
confiables y certificados.
La implantacin de las estrategias puede
tardar y va de la mano con el presupuesto si,
las estrategias buscan darle un valor agregado,
5 GERENTE GENERAL X
como la remodelacin o inclusin de nuevos
productos al catlogo, tambin la disposicin
de socios y colaboradores.
Una vez establecidas las estrategias y su
6 impacto en la empresa, se hace la socializacin GERENTE GENERAL X
con socios y colaboradores.
191
PLANTEAMIENTO DE ESTRATEGIAS
INICIO
mision, vision y metas
analisis interno analisis interno

seleccion estregica oportunidades y
fortalezas y debilidades
amenazas
formulacion de
estrategias
estrategias de
competitividad
implantacaion de
estrategias
socializacion de
estrategias
FIN
192
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: GESTION DE VENTAS
1.3 OBJETIVO: verificar por medio de las estadisticas de ventas, el

estado actual para evitar y preveer futuros riesgos o falencias en este
proceso.
GENERALIDADES: un adecuado control y verificacion del proceso

1.4
de ventas ayudara a la toma de desiciones con respecto a mejora o
actualizacion de las politicas y estrategias de ventas.
1.5
RESULTADOS ESPERADOS: accion oportuna para mejora y
competitividad frente a nuevos mercados y satisfaccion del cliente.
1.6
FORMATOS O IMPRESOS: *listado de informe de ventas *listado de
informe de ventas por asesor.
1.8 CONTROLES EJERCIDOS:
*verificacion de los informes de ventas
193
DESCRIPCION DEL PROCESO
DEPTO.
N PROCEDIMIENTO RESPONSABLE
RESPONSABLE
REVISION INFORME DE
GERENTE
1. VENTAS Y CUMPLIMIENTO GERENCIA
GENERAL
DE LAS METAS
194
1. IDENTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REVISION INFORME DE VENTAS Y
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
1.3 OBJETIVO: analizar el informe de ventas de un periodo determinado, asi

como de el cumplimiento de las metal de ventas.
RESULTADOS ESPERADOS: listado de ventas diarias, acumuladas del

1.4
mes y por cliente.
1.5
FORMATOS O IMPRESOS: *listado de ventas mensuales *listado de
ventas por vendedor * listado de ventas por cliente
1.6 RIESGOS:
*seleccin erronea de la informacion
*generacion y consulta de la informacion solo por personal autorizado

*verificacion de la informacion
195

FRECUENCIA
D S M O
ingreso al software contable por el tem
1 ventas, descargar el informe de ventas GERENTE GENERAL x
seleccionando el mes que desea analizar
Se descarga el informe de ventas:
informe de ventas por tercero y asesor
2 GERENTE GENERAL x
de ventas.
informe de ventas por producto
3 se procede a imprimir los informes GERENTE GENERAL x
Se analizan los informes notando que si es

favorable esta informacin:
Primer Informe, se determinan los
clientes que ms se repiten, esto con el
fin de fidelizar a ese cliente y brindarle
4 GERENTE GENERAL x
una asesora personalizada.
segundo informe, se analizara que
productos han rotado ms durante el
mes, con el fin de promocionarlo o
analizar su precio en el mercado.
si la informacin contenida en el informe es

desfavorable para la empresa, se establecern
5 GERENTE GENERAL x
las razones y se proceder a replantear las
estrategias de ventas
una vez se analiza la informacin se

6 GERENTE GENERAL x
determinan los logros alcanzados
se procede a analizar y calcular un promedio
7 GERENTE GENERAL x
de ventas mensual
se realizan las proyecciones con base en la
8 GERENTE GENERAL x
informacin obtenida en el promedio
se establecen las metas de ventas o montos
9 mnimos que deben facturar cada asesor de GERENTE GENERAL x
ventas
se realiza una reunin con el departamento de
10 mercadeo y ventas para informarles las metas GERENTE GENERAL x
de ventas para el prximo mes
196
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 9
REVISION INFORME DE VENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS METAS REVISION INF
INICIO
ingreso al software
generar informe de ventas

mensual
discriminado por tercero y
un informe de ventas por
imprimir el informe de
ventas
analizar las estadisticas de

ventas
NO SI
establecer razones
y reeplantear las favorable determinar clientes
estrategias potenciales
determinar los
productos con mas
rotacion
estudiar y analizar los

logros alcanzados
calcular el promedio
1
2
197
REVISION INFORME DE VENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
1.
1 2
NIT: 900.135
realizar reunion con el
departamento de
mercadeo y ventas
1.
informar la meta de
ventas para el
1.1
FIN
1.2
198
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: GESTION DE COMPRAS
1.2 DEPTO. TITULAR: Gerencia

1.3 OBJETIVO: efectuar la compra de las materias primas y productos que
seran fabricados y comercializados por la empresa.
1.4
GENERALIDADES: la compra oportuna de productos permite contar con
un stok permanente para cumplir con los requerimientos de los clientes.
RESULTADOS ESPERADOS: contar con disponibilidad y amplia gama

1.5
de productos.
1.6 FORMATOS O IMPRESOS:
*facturas de compra
* remisiones
* ordenes de compra y cotizaciones
1.7 RIESGOS:
* compra de productos innecesarios o productos de baja rotacion
* revision de los costos de compras
* comparativo de precios de proveedores
* revision de facturas de compra y la mercancia comprada
199
GESTION DE COMPRAS N
N PROCEDIMIENTO
DEPTO.
RESPONSABLE
s e recepc
RESPONSABLE
1 materia p
producci
DETERMINAR
1. PRODUCTOS A GERENCIA GERENTE s e determ
COMPRAR 2 productos
Si el prod
SELECCIN DEL
3. GERENCIA GERENTE es tablece
PROVEEDOR
3 * s i el pro
redefinir
PEDIDO DE caus as de
2. MERCANCIA A GERENCIA GERENTE
PROVEEDORES
200

FRECUENCIA
D S M O
se recepcionan los informes de productos y GERENTE
1 materia prima de los departamentos de GENERAL/AUX. X
produccin, almacn y ventas COMPRAS
GERENTE
se determina la rotacin que tengan los productos
2 GENERAL/AUX. X
que estn siendo escasos,
COMPRAS
Si el producto es de alta rotacin se establecer la
cantidad a pedir. GERENTE
3 * si el producto es de escasa rotacin se redefinir GENERAL/AUX. X
su oferta y se analizaran las causas del porqu de COMPRAS
no rotacin
201
PROCESO DE COMPRAS
1.
FLUJOGRAMA PROCEDI MI ENTO DE DETERMI NAR PRODUCTOS A COMPRAR
INICIO
i nforme de
productos y materi as
pri mas escasas por
departamento.
determinar la
rotacion de los
productos
producto NO
de alta redefinir su oferta
rotacion?
SI
establecer cantidad
a comprar
FIN
202

FRECUENCIA
D S M O
consultar la lista de proveedores para identificar GERENTE
1 cuales ofrecen los productos que en el momento GENERAL/AUX. x
se necesiten COMPRAS
Verificar si el proveedor es conocido:

proveedor nuevo: posee certificados de
GERENTE
calidad, si esto no es as se da por
2 GENERAL/AUX. x
terminada la comunicacin.
COMPRAS
proveedor antiguo: envi de orden de
cotizacin y disponibilidad de mercanca
GERENTE
seleccin de la mejor oferta de acuerdo a las
3 GENERAL/AUX. x
cotizaciones recibidas
COMPRAS
GERENTE
4 se hace envi de orden de compra GENERAL/AUX. x
COMPRAS
203
PROCESO DE COMPRAS
FLUJOGRAMA PROCEDI MI ENTO PEDI DO A PROVEEDORES
INICIO
consultar
proveedores
NO
proveedor
conocido?
finalizar NO posee
certificad
comunicacion o de
calidad?
SI
envio de
orden de SI
cotizacion y
disponibilid
ad de
escoger la
mejor
envio
orden de
FIN
204
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: GESTION DEL CAPITAL HUMANO
1.3 OBJETIVO: seleccionar el personal idoneo para cada cargo de la

empresa
GENERALIDADES: la seleccin del personal es un proceso

1.4
fundamental ya que de la adecuada ejecucion del mismo dependera el
buen rendiemiento en cada una de las actividades propuestas para
cada cargo.
1.5
RESULTADOS ESPERADOS: contar con un personal idoneo en
cada uno de los cargos tanto administrativos como operativos.
1.6
DOCUMENTOS: *hojas de vida * contratos laborales
205
GESTION DEL CAPITAL HUMANO 1.1
N
DEPTO.
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE
RESPONSABLE
1.2
1.
SELECCIN DEL
GERENCIA GERENTE GENERAL
1.3
PERSONAL
2. GERENTE
GENERAL/AUXILIAR
CAPACITACIONES GERENCIA
DE TALENTO
HUMANO 1.4
1.5
1.6
206
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: SELECCIN DEL PERSONAL
1.3 OBJETIVO: seleccionar el personal idoneo para cada cargo laboral
1.4 RESULTADOS ESPERADOS: eleccion de la persona que cumpla la

mayoria de los requisistos dispuestos para el cargo.
1.5
FORMATOS O IMPRESOS: *hojas de vida *contratos laborales
1.6 RIESGOS:
*eleccion incorrecta del personal
*verificacion de referencias y antecedentes judiciales
207
FRECUENCIA
D S M O
Hacer pblica la solicitud del nuevo personal en la
1 GERENTE GENERAL x
cartelera informativa, voz a voz.
2 recepcin de hojas de vida GERENTE GENERAL x
seleccin de los candidatos dependiendo a sus
3 hojas de vida, las personas que renan en gran GERENTE GENERAL x
medida los requisitos
4 convocar a los aspirantes GERENTE GENERAL X
5 se efectan las entrevistas GERENTE GENERAL X
de acuerdo a los resultados de la entrevista se

6 GERENTE GENERAL X
analizaran detenidamente los datos
si la persona cumple los requisitos iniciara el
7 GERENTE GENERAL x
proceso de contratacin
208
209
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 900.135.216-
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CAPACITACIONES
1.3 OBJETIVO: elevar el grado de conocimiento del personal acerca de

los diferentes productos y servisios, ofrecidos por la empresa, asi
como del seguridad industrial, trabajo en equipo y motivacion
personal
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: mayor conocimiento de los
productos y servicios, asi como de la seguridad industrial para
ayudar a prevenir riesgos y accidentes de trabajo
1.5
FORMATOS O IMPRESOS: *circulares de capacitacion obligatoria
para el personal de todos los departamantos.
1.6 RIESGOS:
*inasistencia a la capacitacion por parte del personal
*desercion del personal durante la capacitacion
*verificacion de asistencia a las capacitaciones
210
FRECUENCIA
D S M O
GERENTE
1 identificar la necesidad de capacitacin GENERAL/AUXILIAR x
ADMINISTRATIVO
GERENTE
determinar los objetivos de la capacitacin y la
2 GENERAL/AUXILIAR x
temtica a tratar, temas de prioridad
ADMINISTRATIVO
se solicita al proveedor, si la temtica a tratar es
para reforzar conocimientos del equipo de ventas GERENTE
3 o si el tema es para el personal en general ante la GENERAL/AUXILIAR x
entidad que corresponda ejemplo: ARL, CAJA DE ADMINISTRATIVO
COMPENSACION
GERENTE
coordinar actividades y determinar el nmero de
4 GENERAL/AUXILIAR X
participantes en la capacitacin
ADMINISTRATIVO
GERENTE
determinar el lugar y la fecha para desarrollar la
capacitacin
ADMINISTRATIVO
se le informa a los participantes por medio de un GERENTE
6 comunicado en la cartelera informativa de la GENERAL/AUXILIAR X
empresa ADMINISTRATIVO
asistir y participar activamente en las GERENTE
7 capacitaciones para que el personal se sienta GENERAL/AUXILIAR X
apoyado ADMINISTRATIVO
GERENTE
realizar seguimiento a las capacitaciones por
medio de una lista de asistencia
ADMINISTRATIVO
211
FLUJOGRAMA CAPACITACION
212

10.1.2 Manual de procesos y procedimientos departamento financiero y
contable
PROCESO
PROCESO
MANUAL DE PROCESOS Y PROCESO
PROCEDIMIENTOS DEPTO. FINANCIERO PROCESO

Y CONTABLE
213
10.
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 900.
1.
1.1
CONTENIDO
1.2
PROCESO GESTION CONTABLE 1.3
PROCESO MANEJO DE EFECTIVO

1.4
PROCESO MANEJO DE ARCHIVO
PROCESO GESTION DEL CAPITAL

HUMANO
1.5
1.6
1.7
1.8
214
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 900.135.216
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: GESTION CONTABLE
1.2 DEPTO. TITULAR: FINANCIERO Y CONTABLE
1.3
OBJETIVO: Describir los procesos mas relevantes del departamento
contable y financiero con el fin de obtener una informacion mas confiable.
1.4 GENERALIDADES: brinda la informacion financiera que permite respaldar

las decisiones tomadas por gerencia, esta informacion se caracteriza por ser
real y en el momento oportuno con el fin de evaluar la rentabilidad o la perdida
generada.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: informacion financiera oportuna.
1.6 FORMATOS O IMPRESOS: *informes
1.7 RIESGOS:
*errores de reguistro de informacion en el sistema contable.

*cuentas cruzadas
*estados financieros falsos
* verificacion y evalucion de la informacion.
215
1.1
GESTION CONTABLE
DEPTO. 1.2
RESPONSABLE
1.4
CUENTAS COMERCIALES POR
FINANCIERO Y AUXILIAR
1. COBRAR Y OTRAS CUENTAS
CONTABLE CONTABLE
POR COBRAR
CUENTAS COMERCIALES POR

2. PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR
CONTABLE CONTABLE
PAGAR
3. INVENTARIOS
CONTABLE CONTABLE 1.5
1.6
4. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CONTABLE CONTABLE
FINANCIERO Y
5. LIQUIDACION DE IMPUESTOS CONTADOR
CONTABLE
PASIVOS POR BENEFICIOS A FINANCIERO Y AUXILIAR

6.
EMPLEADOS CONTABLE CONTABLE
216

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: DEUDORES COMERCIALES Y
1.1 Medicin inicia
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1) precio de la tr
2) valor razonab
1.2 DEPTO. TITULAR: FINANCIERO Y CONTABLE acuerdo constitu
financiero por el
GENERALIDADES: Las cuentas por cobrar son instrumentos de deuda, inters de merca
1.4 La empresa IPE
generados en el desarrollo de su objeto social y otras actividades de
IPERMETAL LTDA que permitan cumplir oportunamente con las periodos inferior
obligaciones inherentes al desarrollo de la misma. Establece los un elemento de
lineamientos necesarios para que la entidad reconozca de manera razonable o cos
adecuada y conforme a la legislacin vigente, los hechos econmicos que Medicin poste
se clasifiquen como cuentas por cobrar. As mismo, determinar los amortizado bajo
principios para su medicin, deterioro y adecuada revelacin. por cobrar debe
siguientes:
a) El activo se m
FORMATOS O IMPRESOS: *informes de cuentas por cobrar en excel o mantener el acti
1.5
SIIGO. b) Las condicion
1.6 RECONOCIMIENTO especificadas a
Se define como reconocimiento, el proceso de incorporacin en la informacin sobre el importe
financiera de la entidad, de una partida que cumple con el concepto de cuentas Las cuentas por
por cobrar detallado en el alcance de esta poltica y que satisface los siguientes importe no desc
criterios: Se revisarn las
cuentas por cob
a) es probable que cualquier beneficio econmico futuro asociado con la partida revisados.(Secc
llegue o salga de la entidad. expira o se liquid
transfiera sustan
b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad. cuentas por cob
polticas adopta
Con base en esto; se reconocern como cuentas por cobrar los valores que se
cuentas por cob
generen a favor de la entidad cada vez que:
incobrables a la
Se preste un servicio, cuyo pago no se ha recibido de contado.
cobrar no come
Se desembolse dinero o recursos a favor de terceros en espera de una

contraprestacin o beneficio futuro.
217
1. calculo del deterioro de cuentas por cobrar
OBJETIVO: Describir la forma de calcular el deterioro en las partidas por cobrar

y el tratamiento contable para el registro adecuado de las prdidas por
deterioro.
MEDICION: La Norma Contable es clara, si existe evidencia objetiva se debe

reconocer inmediatamente una prdida, se podra interpretar a la evidencia
objetiva como los sntomas o circunstancias en las cuales una entidad est
obligada a registrar un deterioro.
El prrafo 11.22 cita algunos de los siguientes sntomas como evidencia de que
un deterioro puede estar presente y por ende la entidad debera reconocer una
prdida por deterioro:
1. Morosidad, esto es la partida por cobrar se encuentra vencida en el pago del
principal e intereses.
2. Dificultades financieras del deudor.
3. Quiebra del deudor.
4. Reestructuracin o refinanciamiento, se le otorga al cliente ms plazo para
que cancele su obligacin como consecuencia de dificultades financieras y
falta de liquidez.
5. Cualquier asunto observable que pueda llevarnos a la conclusin de una
prdida de flujo de caja en la partida por cobrar, tales como comportamiento
del mercado, tecnologa, asuntos legales y econmicos.
218

FRECUENCIA
D S M O
ingreso al sistema siigo por cuentas por
1 AUXILIAR CONTABLE X
cobrar/estado de cuenta/informe por cliente
2 verificar estado del cliente AUXILIAR CONTABLE X
el cliente presenta un estado de cartera vencida,

3 se genera un informe de cartera morosa para AUXILIAR CONTABLE X
establecer cuantos das, y el valor en mora
Se inicia la gestin de cobro;

cobro presencial: el asesor se desplaza a la oficina
del cliente y entregarle el estado de cuenta.
4 ASESOR VENTAS X
Cobro telefnicamente/correo: el asesor se
dispone a llamar al cliente o hace envi del estado
de cuenta por correo electrnico.
5 se fija fecha de cancelacin de la obligacin ASESOR VENTAS X

el asesor hace seguimiento si a la fecha pactada no
6 ASESOR VENTAS X
presenta ningn pago el cliente
una vez se cumpla lo pactado entre el cliente y

7 asesor, previa verificacin del pago se realizara el AUXILIAR CONTABLE X
recibo de caja
se grapa el recibo de caja a la factura, se procede a

archivar
219
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
220
1. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO 1.

FRECUENCIA
D S M O
En Siigo es necesario para calcular el deterioro de 1.1

1 cartera definir un documento tipo L donde se CONTADOR X
contabilizara el clculo del deterioro.
1.2
En Siigo es necesario realizar la definicin del
modelo de deterioro donde se define un
2 porcentaje de deterioro a los rangos de das de CONTADOR X 1.3
vencimiento. Para realizar la definicin del modelo
es necesario estar en norma internacional en la
ruta cuentas por cobrar deterioro de cartera
definicin modelo deterioro de cartera.
Al ingresar se podrn parametrizar los diferentes
porcentajes de deterioro que se deben aplicar a las 1.4
cuentas contables, as como las cuentas dbito,
crdito y de reversin en las que se va a
contabilizar el deterioro. Das de
cartera vencida: en esta opcin se deben ingresar
los rangos de das de vencimiento y el porcentaje
sugerido de deterioro.
Cuenta cartera: corresponde a la cuenta base
sobre la cual analizarn las cuentas por cobrar
Cuenta dbito: corresponde a la cuenta donde se
contabilizar el movimiento debito del deterioro
3 Cuenta crdito: en la cual se podr contabilizar el CONTADOR X
movimiento crdito del deterioro.
Cuenta de reversin: En caso que una factura o
cuenta por cobrar, haya sido saldada parcial o
totalmente, el sistema realizar la reversin del 1.5
deterioro que corresponda, y es cuenta es donde
se efectuar la contabilizacin. Valor
deterioro: en este campo se ver reflejado el
clculo del VPN (Para
hallar el valor presente neto, el sistema aplica la
formula teniendo en cuenta 1.6
el % de inters ingresado y dividindolo entre 360,
esto con el fin de hallar
la tasa de inters diaria.
una vez se haya definido en la ventana de Siigo el 1.8
4 proceso de deterior de cartera, se podr realizar CONTADOR x
una verificacin dando clic en el icono y este
enviara la informacin a Excel
5 confirmar contabilizacin CONTADOR x
221
DETERIORO DE CARTERA
222
RECONOCIM
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: INVENTARIOS
N
el auxi
1
pedido
1.3 GENERALIDADES: de acuerdo con la definicion esteblecida en la NIIF
2 se hace
para pymes, los inventarios son activos adquiridos con la finalidad de
el prov
ser vendidos en el ciclo de las operaciones del negocio, en forma de
3 auxilia
materias primas o producto en proceso de transformacion para su
factura
posterior venta, o en forma de materiles. (parrafo 13,1 NIIF para pymes)
1.4 RECONOCIMIENTO INICIAL: la entidad debe medir el inventario por el se da in
costo,incluyendo los siguientes componentes: 4 recono
a) precio de compra (lo que cobra el proveedor) an no
b) aranceles e impuestos, siempre que no sean recuperables en el
El prov
momento de la venta.
5 se encu
c) transporte
estrega
el inventario se reconocera en el momento en el cual la entidad obtenga
el control efectivo sobre el mismo. el control no esta ligado a la simple
tenencia fisica, es decir la recepcion del inventario en las instalaciones
DETERIORO
de la entidad no es concluyente para reconocer el inventario, ni el hecho
de no haberlo recibido es un obstaculo para su reconocimiento.
N
la empre
*facturas de compra, orden de comora y despacho inventar
1
asegurar
mercanc
se analiz
1.6 RIESGOS: 2
existenc
*error en el ingreso de la informacion al sistema siigo.
si la anti
3
se prece
1.8 CONTROLES EJERCIDOS: descarga
* verificacion y evalucion de la informacion. de inven
4
de decid
inventar
223
RE
RECONOCIMIENTO DE INVENTARIOS
FRECUENCIA
D S M O
el auxiliar de compras enviara una orden de

1 AUXILIAR COMPRAS X
pedido o de compra confirmndole al proveedor
2 se hace seguimiento de los pedidos AUXILIAR COMPRAS X

el proveedor una vez confirme el pedido con el
3 auxiliar de compras proceder a elaborar la AUXILIAR COMPRAS X
factura de ventas
se da inicio a el primer requisito para

4 reconocimiento ya que no importa si el inventario x
an no est en las instalaciones de IPERMETAL
El proveedor es responsable del estado en el que

5 se encuentra el inventario, y las condiciones de x
estrega.
DETERIORO DE INVENTARIO (BAJAS POR BAJA ROTACION)
FRECUENCIA
D S M O
la empresa realiza un conteo fsico de todo el
inventario existente en bodegas, con el fin de GERENTE GENERAL/JEFE
1 X
asegurarse sobre la existencia real de las DE BODEGA
mercancas
se analiza la antigedad de cada producto en
2 CONTADOR X
existencia
si la antigedad del producto es mayor a dos aos
3 CONTADOR X
se preceder a dar de baja,
descargar peridicamente el informe de rotacin
de inventarios, para tener un sustento a las hora CONTADOR/AUXILIAR
4 X
de decidir dar de baja algunos productos del CONTABLE
inventario
224
Mayor a
dos aos
225
1.5
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO
1.3 GENERALIDADES: los activos clasificados en esta categoria, son

activos tangibles que se mantienen para uso en la produccion de
bienes, presdtacion de servicios, para alquiler a terceros o con 1.6
proposito administrativo siempre que en la entidad espere usarlos
por mas de un periodo.
1.4 RECONOCIMIENTO: la entidad solo debe recococer un activo en

propiedades planta y equipo cuando se cumplan los criterios 1.7
establecidos en el parragrafo 2,27 que son:
a) es probable que la entidad obtenga los beneficios economicos
futuros asociados con la partida.
b) el costo de la partida se puede medir de manera fiable .
los elementos de propiedades, planta y equipo se miden en el 1.8
reconocimiento inicial al costo, el cual comprende:
a) precio de adquisicion
b) comiisones, honorarios y outros costos incrementales incurriddos
en la compra.
la entidad no incluira, como parte del costo de un activo, el costo de
apertura de nuevas instalaciones productivas, costos de lanzamiento
de nuevos productos, costos de administracio.
226
CALCULO DE L
1.5 VALOR RAZONABLE:
es el precio que puede ser persibido al vender un activo, o pagado por

transferir un pasivo en una transaccion no forzada entre participantes del
mercado.
VALOR DE SALVAMENTO
el valor de salvamento se refiere al valor estimado de un activo fijo al final
de su vida util, es decir, cuando el saldo en libros este en ceros.
el valor razonable y el valor de salvamento sirven para contabilizar la

reexpresion y la depreciacion de activos fijos bajo NIIF.
*facturas de compra del activo fijo
*inventario de activos fijos.
1.7 RIESGOS:
*error en el calculo de la depreciacion.

227
1. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO 1.

CALCULO DE LA REEXPRESION DE ACTIVOS FIJOS A VALOR RAZONABLE-
SIIGO
FRECUENCIA
D S M O CALCULO D
El sistema realiza un proceso que permite comprar
el valor del activo con el valor razonable del mismo N
y realizar el ajuste respectivo guardando este
1 CONTADOR
ltimo de forma independiente. ingreso
Primero se ubicara el SIIGO bajo norma 1 internacio
internacional.
ingresar por la ruta NIIF - PROCESOS-
2 estar en la
2 REEXPRESION DE ACTIVOS FIJOS A VALOR CONTADOR ingresar p
RAZONABLE
3
APERTURA
repasar c
En esta opcin se visualizan los siguientes campos: 4
veces a de
FECHA DE APLICACIN: el sistema sugiere la fecha
de ingreso al sistema. Al mom
ACTIVO: reporta el grupo y cdigo del activo fijo depreciac
NOMBRE: descripcin del activo fijo 5 important
VALORIZACION/DESVALORIZACION HISTORICA: activo com
reporta el valor acumulado para el activo fijo que
se reporta como valorizacin o desvalorizacin
nmero d
histrica. ingresar
DEPRECIACION VALORIZACION: el sistema reporta 6
3 CONTADOR X COMPROB
valor nicamente si al activo fijo se le han
ejecutado procesos de depreciacin. 7 finalizar e
VALOR TOTAL: sumatoria de los valores
previamente reportados.
VALOR RAZONABLE: se visualiza el valor digitado
en el campo valor razonable incluido en el catlogo
de activos.
VALOR A AJUSTAR: valor que presenta la
diferencia entre las columnas valor razonable
menos valor total.
4 finalizar el proceso de contabilizacin del ajuste CONTADOR
se genera el listado de comprobantes para su

5 CONTADOR
verificacin
228
1.
CALCULO DEPRECIACION BAJO NIIF - SIIGO
FRECUENCIA 1.1
D S M O
ingreso al sistema ubicarse bajo norma 1.2
1 internacional CONTADOR
2 estar en la fecha del ultimo da del mes CONTADOR 1.3

ingresar por la ruta ACTIVOS FIJOS-CATALOGO -
3 CONTADOR
APERTURA ACTVOS FIJOS
repasar cada activo fijo e incluir el nmero de
4 CONTADOR
veces a depreciar
1.4
Al momento de ejecutar el proceso de
depreciacin de activos fijos en el sistema, es
5 importante tener en cuenta los parmetros del CONTADOR
activo como lo son: el valor de salvamento, y el
nmero de veces a depreciar.
ingresar por la ruta NIIF - PROCESOS -
6 CONTADOR
COMPROBANTE DE DEPRECIACION
1.5
7 finalizar el proceso CONTADOR
1.6
1.7
229
CALCULO DE LA REEXPRESION DE ACTIVOS FIJOS A VALOR CALCULO DEPRECIACION BAJO NIIF - CALCULO DE LA REEXPRES
RAZONABLE-SIIGO SIIGO RAZON
INICIO INICIO
ingreso al sistema
ingreso al sistema ubicarse bajo norma
ubicarse bajo norma internacional
internacional
estar en la fecha del

ingresar por la ruta ultimo dia del mes
NIIF - PROCESOS- SI
REEXPRESION DE
ACTIVOS FIJOS A el
VALOR RAZONABLE ingresar por la ruta ajuste a la cuent
ACTIVOS FIJOS-
CATALOGO - VALORIZACION D
repasar y actualizar APERTURA ACTVOS
el catalogo de activos FIJOS
repasar cada activo

el sistema trae todos fijo e incluir el
los activos que fueron numero de veces a
actualizados, para depreciar
ingresar por la ruta

finalizar el proceso
NIIF - PROCESOS -
COMPROBANTE DE
DEPRECIACION
verificar
generar listado de FI
comprobantes
230
CALCULO DE LA REEXPRESION DE ACTIVOS FIJOS A VALOR

RAZONABLE-SIIGO
NIT: 900.135.21
2
1.
el sistema
existe genera una
NO CALCULO DE L
valorizacion desvalorizacio
n SIIGO
N
SI
El sistema real
el valor del act
el sistema envia el y realizar el
1
ajuste a la cuenta ltimo d
PATRIMONIO Primero se
VALORIZACION DE internacional.
ACTIVOS FIJOS ingresar por
2 REEXPRESION
RAZONABLE
En esta opcin
FI FECHA DE APL
de in
ACTIVO: repor
NOMBRE:
VALORIZACION
reporta el valo
se reporta co
histrica.
DEPRECIACION
3
valor nicame
ejecutado
VALOR TOTA
previamente
VALOR RAZON
en el campo va
de
VALOR A A
diferencia en
menos valor to
4 finalizar el pro
231
se genera el
5
verificacin

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CUENTAS COMERCIALES POR
1.1
PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
1.3 GENERALIDADES: Las cuentas por pagar comerciales son pasivos

financieros que representan las obligaciones de pago a terceros y
empresas relacionadas que se derivan de la compra de bienes o servicios
que realiza la empresa en la razn de su objeto social,
1.4 RECONOCIMIENTO: Para bienes comprados a un proveedor a crdito a

corto plazo, se reconoce una cuenta por pagar al importe sin descontar
debido al proveedor, que normalmente esel precio de la factura.
MEDICION: las partidas que correspondan a pasivos exigibles en

cualquier momento, o en plazos cortos que no afectan el costo de
transaccion, suelen medirse al costo.
* cuentas por pagar a un proveedor por mercancia recibida. el plazo de
pago es 30 dias

*facturas de compra del activo fijo
su resp
*inventario de activos fijos.
1.6 RIESGOS:
*error en el calculo de la depreciacion.

232

FRECUENCIA
N ACTIVIDAD RESPONSABLE 1.
D S M O
ingreso de facturas al sistema SIIGO, para su 1.1
1 AUXILIAR CONTABLE x
causacin
Anlisis de las facturas a ingresar;

1.2
a) aplicacin de impuestos si hay lugar.
2 b) aplicacin de descuento: el descuento se calcula AUXILIAR CONTABLE x
en la tabla de cuentas por pagar, pero se ingresa al 1.3
sistema cuando se efectu el pago.
3 establecer forma de pago AUXILIAR CONTABLE x
4 a) pago de contado: AUXILIAR CONTABLE x

5 se elabora el comprobante de egreso AUXILIAR CONTABLE x
6 firma de aprobacin del pago por gerencia AUXILIAR CONTABLE x
envi del comprobante de egreso debidamente
autorizado, a caja para efectuar su pago
se grapa el comprobante de egreso a la factura ya 1.4
cancelada
9 se archiva en la carpeta de compras AUXILIAR CONTABLE x
10 b) pago a crdito: AUXILIAR CONTABLE x
Se registran en orden cronolgico las facturas en el
libro auxiliar de programa de pagos, el cual
comprende la fecha de facturacin y fecha de 1.5
vencimiento.
verificar diariamente el libro auxiliar programa de
12 pagos para hacer seguimiento a las facturas AUXILIAR CONTABLE x
prximas a vencer
imprimir un informe de cuentas por pagar, y
entregarlo en gerencia para aprobacin de pago
luego de la aprobacin y desembolso del dinero, se 1.6
14 elaboran las consignaciones y se procede a enviar AUXILIAR CONTABLE x
con el mensajero a bancos.
15 elaboracin del comprobante de egreso AUXILIAR CONTABLE x
se grapa el comprobante de egreso a la factura ya
cancelada
17 se archiva en la carpeta de compras AUXILIAR CONTABLE x 1.7
233
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
INICI NIT: 900.135.216-9
1.
ingreso de facturas al sistema N ACTI

SIIGO, para su causacion
ingreso de facturas al
1
causacin
Anlisis de las
a) aplicacin de im
verificacion de monto para 2 b) aplicacin de descuen
aplicacion de impuestos y en la tabla de cuentas po
aplicacion de descuentos. sistema cuando se efectu
3 establecer forma de pago
reguistrar en libro 4 a) pago de contado:

elaborar el fa ctura auxiliar de 5 se elabora el comproban
comprobante pa go de programa de pagos 6 firma de aprobacin del p
conta do?
para establecer envi del comprobante
fecha de pago. 7
autorizado, a caja para ef
se grapa el comprobante
firma de 8
verificar cancelada
aprobacion por el diariamente el libro 9 se archiva en la carpeta d
gerente o auxiliar de cuentas
encargado 10 b) pago a crdito:
por pagar para ver
vencimientos Se registran en orden cro
libro auxiliar de progr
11
envio del comprende la fecha de
comprobante de vencimiento.
egreso a caja para autorizacion por verificar diariamente el
su respectivo pago. parte de gerencia 12 pagos para hacer seg
para proceder a prximas a vencer
realizar pago
se grapa el imprimir un informe d
13
comprobante de entregarlo en gerencia pa
egreso a la factura se elabora la luego de la aprobacin y
consiganacion y se 14 elaboran las consignacio
envia al mensajero con el mensajero a banco
archivo al banco 15 elaboracin del comprob
se grapa el comprobante
16
elaboracion del cancelada
comprobante de 17 se archiva en la carpeta d
FIN
egreso
234

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PASIVOS POR BENEFICIOS A
1.1 1.1
EMPLEADOS
1.3 GENERALIDADES: Los beneficios a los empleados comprenden todos

los tipos de retribuciones que la entidad proporciona a los trabajadores a
cambio de sus servicios.
(a) un pasivo cuando el empleado ha prestado servicios a cambio de los
cuales se le crea el derecho de recibir pagos en el futuro; y
(b) un gasto cuando la entidad ha consumido el beneficio econmico
procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los
beneficios en cuestin.
*planilla quincenal de nomina
*planilla pago de aportes parafiscales y sefguridad social
*formato de liquidaciones del personal
1.5 RIESGOS:
*error en el calculo y omision de horas extra.

*error en la liquidacion de las planillas de pago parafiscales y seguridad
soacial.
235
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS elaboraci
1. PROVISIONES
RECONOCIMIENTO: condiciones incluyentes para reconocer una
1.1
provision:
1. obligacion presente (legal o implicita) como resultado de un suceso
pasado.
2. probabilidad de salida de recursos, que incorporen beneficios

economicos para cancelar la obligacion
3. estimacion fiable del importe de la obligacion
MEDICION: criterios a tener en cuenta para la medicion de provisiones
1. el importe reconocido como provision debe ser la mejor estimacion, al

final del periodo sobre el que se informa, del desembolso para cancelar la
obligacion presente
2. riesgos e incertidumbres
236

FRECUENCIA
N ACTIVIDAD RESPONSABLE 1.
D S M O
1 verificacin de novedades AUXILIAR CONTABLE x
Establecer horas extra entregndole a cada

1.1
colaborador un formato de horas extra.
Prestamos: se establece el monto de prstamos
por concepto de adelantos que sern descontados.
1.2
3 se elabora la nmina en Excel AUXILIAR CONTABLE x
ingreso al sistema ruta CONTABILIDAD - 1.3
4 GENERACION DE COMPROBANTES - AUXILIAR CONTABLE x
COMPROBANTES PREFIJADOS
al comprobante prefijado L-1 se ingresan las
novedades segn nmina de Excel
se genera copia del comprobante L-1 para
6 AUXILIAR CONTABLE x 1.4
contabilizar y causar la nmina el presente mes
se genera copia del comprobante L-2 provisiones y

L-3 parafiscales, para su respectiva causacin
1.5
una vez causada la nmina se verifican los valores
8 CONTADOR x
en las casillas de devengado y deducciones
es correcto: se enva para autorizacin de pago y

desembolso a gerencia
10 incorrecto: se hacen las correcciones necesarias AUXILIAR CONTABLE x 1.6
se elaboran los desprendibles de pago por
colaborador
elaboracin de comprobantes de egreso por pago
de nomina
13 se efecta el pago AUXILIAR CONTABLE x
14 se grapan los comprobantes de egreso a la nomina AUXILIAR CONTABLE x
15 se archivan en la carpeta de nominas AUXILIAR CONTABLE x 1.7
1.8
237
ELABORACION Y PAGO DE NOMINA
2 1.
INICIO
verificacion de
es NO 1.1
correct correccion
descuentos de
prestamos/ calculo de
1.2
SI
elaboracion de nomina
en excel autorizacion para
pago 1.3
ingreso al sistema ruta

CONTABILIDAD -
GENERACION DE se elaboran los
COMPROBANTES -
COMPROBANTES
desprendibles de
PREFIJADOS pago por empleado
1.4
se ingresan las
novedades segun elaboracion de
nomina excel comprobantes de
se corre el
comprobante L1 -
NOMINA para causar la
nomina del presente PAGO en efectivo 1.5
se corren los
comprobantes
L 2-PROVISIONES Y archivo
1.6
L3 PARAFISCALES para
causar las provisiones
y parafiscales del
presente mes
verificar valores
devengado y FIN
deducciones
238
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: LIQUIDACION DE IMPUESTOS.
1.3
OBJETIVO: garantizar el cumplimiento en todo lo relacionado en materia
tributaria, elaborando y presentando oportunamente las declaracionmes de
impuestos a la DIAN (direccion de impuestos y aduanas nacionales)
realizar ajuste
GENERALIDADES: inicia con la oportuna contabilizacion de los
1.4
documentos teniendo encuenta su base y si da lugar aplicacin de
impuestos.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: pago oportuno, en los tiempos establecidos

por el calendario tributario, para evitar sanciones.

*facturas de compra y facturas de venta (declaracion de IVA)
*facturas de compra proveedores y acreedores (declaracion de retencion en

la fuente)
*facturas de venta (declaracion de autoretencion del cree)

1.7 RIESGOS:
*error en la aplicacin de las tarifas para el calculo de los impuestos
239
FRECUENCIA 1.
D S M O
1 impresin auxiliares cuentas de impuestos CONTADOR x
1.1
Verificacin de libros auxiliares con respecto a los
2 documentos fsicos; fecha, numero de documento, CONTADOR x
valor y aplicacin de tarifa impuestos. 1.2
correcto: se imprime anexo de pre liquidacin que

3 ser el soporte de liquidacin y soporte de la CONTADOR x
1.3
misma (papeles de trabajo)
liquidar y presentar cada impuesto (DECLARACION

4 DE IVA BIMESTRALL, DECLARACION DE RETENCION CONTADOR x
EN LA FUENTE, DECLARACION DE RETE CREE)
1.4
Imprimir la presentacin del impuesto junto con
5 dos copias de cada recibo de pago, y se enva al CONTADOR x
mensajero al banco.
6 se elabora el comprobante de egreso AUXILIAR CONTABLE x
El comprobante de egreso se grapa al recibo de
7 pago y a la presentacin del impuesto, se archiva AUXILIAR CONTABLE x
1.5
en la carpeta de impuestos.
1.6
1.7
240
INICIO
NIT: 900.135.216
1.
1.
impresion de
auxiliares cuentas de N 1.1
impuestos.
1 impresin aux
Verificacin d
2
1.2
documentos f
verificar auxiliares
contra documentos valor y aplicac
fisicos
correcto: se im
1.3
3 ser el soport
misma (papele
liquidar y pres
es imprimir 4 DE IVA BIMES
realizar ajustesNO correcto? SI anexo/papeles de EN LA FUENTE
trabajo 1.4
Imprimir la pr
5 dos copias de
liquidar y presentar
mensajero al b
entrando a la pagina
de la DIAN 6 se elabora el c
El comproban
7 pago y a la pre
imprimir recibos de
en la carpeta d
pago y enviar al
banco para su 1.5
respectivo pago
elaboracion de
comprobante de 1.6
egreso
se grapa el
comprobant
e de egreso
FIN al recibo de
pago y se
archiva
241
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: MANEJO DE EFECTIVO
1.3
OBJETIVO: realizar un control y vigilancia eficiente de los recursos en
este cajo del efectivo.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: control y coordinacion de las

actividades de caja.
*recibos de caja
*comprobanmtes de egreso
*facturas venta y compra

*cuadre de caja
*reembolsos de caja menor
1.7 RIESGOS:
*descuadres de caja
*perdida de dinero
242
MANEJO DE CAJA 1.1

DEPTO.
RESPONSABLE
1.2
1. CUADRE DIARIO DE EFECTIVO
CONTABLE CONTABLE
1.3
AUXILIAR
FINANCIERO Y
2. CONCILIACION BANCARIA CONTABLE/
CONTABLE
CAJERO
FINANCIERO Y
3. REEMBOLSO DE CAJA MENOR CAJERO
CONTABLE 1.4
1.5
1.6
1.7
243
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CUADRE DIARIO DE

EFECTIVO
1.3 OBJETIVO: reportar el saldo diario en caja.
1.4 GENERALIDADES: permite conocer, reguistrar y establecer el

monto del dinero recaudado en el dia y la destinacion del mismo.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS:reporte del cuadre de caja oportuno

para evitar cualquier fuga de efectivo
*libro auxiliar de movimientos por forma de pago (SIIGO)
1.7 RIESGOS:
*descuadres de caja
244
1. DESCRICION DEL PROCEDIMIENTO
FRECUENCIA
D S M O
Elaboracin notas en devolucin de facturas de
1 venta, as como de las futuras anuladas con su AUXILIAR CONTABLE x
respectivo soporte.
2 verificacin de consignaciones AUXILIAR CONTABLE x
verificar que estn todos los recibos de caja y de

egreso durante el da
imprimir el auxiliar de caja( movimiento por
formas de pago)
Comparacin con el libro del cajero, verificacin de
5 ingresos por bancos, ingresos por cartera, y gastos AUXILIAR CONTABLE x
con su debido resorte.
Cuadre de efectivo, establecer las diferencias y
hallar el descuadre si hay lugar.
245
INICIO
1.
1.1
ingreso al sistema SIIGO las facturas
anuladas y registro de devoluciones
por el auxiliar contable.
1.2
1.3
verificacion de consignaciones
verificacion e ingreso de recibos

de caja y comprobantes de 1.4
egreso.
impresion de auxliar caja

(movimiento por formas de pago)
1.5
comparacion con libro del cajero

y verificacion de efectivo 1.6
FIN
246
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CONCILIACION BANCARIA.
1.3
OBJETIVO: tener un control diario de las entradas y salidas de dinero en
las cuentas bancarias.
GENERALIDADES:verificar diariamente las consignaciones y
1.4
transferencias que los clientes realizan a las cuentas bancarias de la
empresa, asi mismo como de los gastos bancarios en los que icurre la
empresa.
RESULTADOS ESPERADOS: control y verificacion de los registro

1.5
bancarios y sus gastos por transacciones bancarias.
*extractos bancarios
*concialicion bancaria SIIGO
*auxiliar bancos
1.7 RIESGOS:
*errores de reguistro de informacion en el sistema contable.

*error en las consignaciones
*registro en el libro de bancos equivocado.

247
1. DESCRICION DEL PROCEDIMIENTO 1.

FRECUENCIA
D S M O
1.1
se renen los extractos de las cuentas
BANCOLOMBIA.DAVIVIENDA
1.2
2 impresin del libro de auxiliar de bancos AUXILIAR CONTABLE x
comparacin entre extracto y libro auxiliar bancos,

detectar partidas no reconocidas
Anlisis de partidas no reconocidas, Verificar que 1.4

los cheques en Trnsito (del mes pasado)
4 aparezcan en el Extracto enviado por Banco. AUXILIAR CONTABLE x
Verificar que los Depsitos en Trnsito (del mes
pasado), pagos con datafono no registrados.
5 se realizan los ajustes necesarios AUXILIAR CONTABLE x

1.5
Contabilizacin de notas, gastos bancarios manejo

sucursal virtual e IVA del manejo en el sistema,
Notas Dbito, cobro de intereses, comisiones, 1.6
gravamen financiero e IVA.
ingresar al sistema por elaboracin de

documentos/bancos/conciliacin bancaria
impresin del registro de la conciliacin firma de

aprobado y graparla al extracto que corresponda
1.8
248
INICIO
1.
NIT: 900.13
se reunen los
extractos bancarios de 1.1
las cuentas 1.
(BANCOLOMBIA-
DAVIVIENDA) N
1.2
se re
1
BANCOL
1.3
impresion libro auxiliar 2 impresi
bancos
compar
3
detecta
comparacion entre
extrato y libro auxiliar
bancos, detectar 1.4 Anlisis
partidas no reconocidas los che
4 aparezc
Verifica
analisis de partidas no
pasado)
reconocidas, cheques
sin cobrar,
consignaciones no
5 se realiz
reguistradas o pagos
1.5
Contabi
sucursa
realizar ajustes 6
Notas
gravam
1.6
contabilizacion de
notas, gastos bancarios ingresar
7
en el sistema docume
impresi
8
ingresar al sistema por impresion del registro aprobad
contabilidad/bancos/co de la concialicion firma
nciliacion bancaria de aprobado y graparla FIN
al extracto que
249
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REEMBOLSO DE CAJA MENOR
1.3 OBJETIVO: controlar reembolso de caja menor
1.4 GENERALIDADES: el registro del reembolso de caja menor permite

controlar y desembolsarla cantidad determinada como base de caja menor,
para con ella sugfragar los gastos generados por las actividades de la
empresa.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS:registron del reembolso de caja menor
*formato de reembolso
*recibos de caja menor
*gastos
1.7 RIESGOS:
*registro de reembolso desfasado
250
FRECUENCIA
D S M O
1.1
recibir de caja los gastos junto con el reembolso
1 de caja menor impreso previamente registrado en AUXILIAR CONTABLE x
el sistema SIIGO 1.2
verificar diligenciamiento y autorizacin de gastos,

los gastos deben contener obligatoriamente : 1.3
nombre o razn social, NIT, cedula, firma de quien
realizo la transaccin
los soportes corresponden al valor del reembolso

1.4
reportado por el cajero, se elabora el comprobante
de egreso con la cuanta del reembolso.
Si no es correcto; se verifica nuevamente cada
soporte y se notifica al cajero para su solucin, si
no hay solucin se reporta a gerencia.
se grapa el comprobante de egreso al reembolso 1.5

4 junto con los soportes, se archivan en la carpeta de AUXILIAR CONTABLE x
caja menor
1.6
1.7
1.8
251
INICIO
NIT:1.
900.135.216
recibir de caja los

gastos junto con el
reembolso de caja 1. 1.1
menor previamente los gastos deben
registrado en el contener
sistema SIIGO obligatoriamente : N
nombre o razon
social, NIT, cedula, 1.2
recibir de ca
revisar firma de quien realizo
la transaccion. 1 de caja meno
diligenciamiento y el sistema SII
autorizacion de
gastos 1.3
verificar dilig
los gastos d
2
nombre o raz
realizo la tran
NO los
soportes 1.4
los soportes
son igual al reportado po
reembolso? de egreso
3
Si no es cor
soporte y se
no hay soluci
SI
se grapa el c
elaboracion de 4 1.5
junto con los
comprobante de egreso caja menor
para nuevo fondo de caja
menor
1.6
archivo
FIN
252
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: MANEJO DE ARCHIVO
1.3 OBJETIVO: guardar en orden cronologico los documentos de

relevancia generados en el desarrollo de sus actividades.
GENERALIDADES: el manejode archivo es el proceso que permite el

1.4
respaldo fisico a las diferentes actividades adelantadas en la empresa y
la consulta posterior de documentos
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: contar con ducumentacion que permita

respaldar y esclareser cualquier inquietud o posibles inconvenientes.
*formato de prestamo de documentos
1.7 RIESGOS:
*guardar los documentos en la carpeta o caja equivocada.
*perdida de documentos

*verificacion de documentacion a archivar
253
MANEJO DE ARCHIVO 1.1

DEPTO.
RESPONSABLE
1.2
AUXILIAR
FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO/
1. ARCHIVO DE DOCUMENTOS
CONTABLE AUXILIAR
1.3
CONTABLE
AUXILIAR 1.4
FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO/
2. PRESTAMO DE DOCUMENTOS
CONTABLE AUXILIAR
CONTABLE
1.5
1.6
1.7
1.8
254
docum
consultar
conte
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ARCHIVO DE DOCUMENTOS

diligen
1.3 OBJETIVO: guardar la documentacion en la carpeta o caja que

corresponda
1.4 GENERALIDADES: el archivo de documentos permite contar con el

respaldo fisico y por escrito de las actividades llevadas a cabo por la
empresa.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: poseer documentacion que en

determinado caso sirvan de salvedad o soporte. ident

*facturas de venta, compra ordena
por cons
*recibos de caja, comprobantes de egreso
*cartas, requerimientos, certificaciones e.t.c buscar,
1.7 RIESGOS:
*verificacion de documentacion a archivar
255
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT:
FRECUENCIA
D S M O 1.1
1 recepcin de documentos AUXILIAR CONTABLE x
1.2
consultar la informacin contenida en el verificar si
es para la empresa
1.3
verificar que el documento contenga los sellos y
caractersticas que indiquen su veracidad
1.4
4 identificar y separar por tipo de documento AUXILIAR CONTABLE x
5 ordenar documentos por consecutivo y fecha AUXILIAR CONTABLE x
buscar ubicacin en el archivo si es nuevo creacin

de carpeta
7 seleccionar la carpeta y verificar que corresponda AUXILIAR CONTABLE x
archivar documentos AUXILIAR CONTABLE x 1.6
1.7
1.8
256
1
INICIO
1.
NIT: 900.135.
recepcion de
NO existe 1.1
documentacion crear
la
carpeta 1.
carpeta
consultar la informacion 1.2N

contenida en el
SI
SI 1 recepcin
1.3
verificar el seleccionar la carpeta y
diligenciamiento del verificar que consultar
correspondan los 2
documento es para la
archivos
verificar
3
caracters
1.4
posee NO devolver 4 identifica
Posee los los archivar
documentos
respectiv
respetivos 5 ordenar d
sellos
buscar ub
6
SI de carpet
FIN
identificar tipo de 1.57 seleccion
documento archivar d
ordenar documentos 1.6

por consecutivo y fecha
buscar, ubicar o crear

carpeta
257
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PRESTAMO DE

DOCUMENTOS
1.3 OBJETIVO: facilitar la consulta de documentos
1.4 GENERALIDADES: el prestamo de documentos facilita la consulta

de la informacion llevadas anteriormente.
RESULTADOS ESPERADOS: consulta de informacion

1.5
*formato de prestamo de documentos
1.7 RIESGOS:
*no devolucion de documentos
*verificacion de la devolucion de la informacion prestada.
258
FRECUENCIA 1.1
D S M O
1 recibir peticin de prstamo de documentos AUXILIAR CONTABLE x 1.2
2 establecer tipo de documento AUXILIAR CONTABLE x

1.3
entrar al sistema y ubicar el tipo de documento en
pantalla
4 verificacin de existencia del documento AUXILIAR CONTABLE x

1.4
5 ubicar el documento en el archivo AUXILIAR CONTABLE x
6 diligenciar formato de prstamo de documentos AUXILIAR CONTABLE x
1.5
1.6
1.7
259
INICIO
1.
NIT: 900.135
recibir peticion de
prestamo 1.1
1.
establecer tipo de
documento 1.2
N
1 recibir pe
entrar al sistema 1.3
SIIGO y ubicar el
documento en 2 establece
pantalla
entrar al
3
pantalla
4 1.4
verificac
existe el NO informar al
documento solicitante
5 ubicar el
6 diligencia
SI
identificar la 1.5
ubicacion fisica del
documento en el
archivo
1.6
diligenciar formato
prestamo de
documentos
FIN
260
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: GESTION DEL CAPITALHUMANO

1.3 OBJETIVO: administrar el recurso humano en la empresa.
GENERALIDADES: la gestion del recurso humano busca la seleccin del
1.4
personal idoneo para el desempeo de las actividades inherentes a su cargo
y participacion en la consecucion de los objetivos institucionales.
RESULTADOS ESPERADOS: compromiso de los colaboradores en la
1.5
ejecucion de sus activades inherentes su trabajo.
*hojas de vida
*contratos laborales
*formato de liquidacion de contrato laboral
*incapacidades
*solicitud de prestamos
*solicitud de permisos
*afiliaciones a seguridad social
1.7 RIESGOS:
*inadecuada eleccion de personal que no presenta las caracteristicas
idoneas para el cargo
*la documentacion de afiliaciones, contratos no esten el regla
*desmotivacion en los colaboradores
*aplicacin de correctivos y sanciones
261
GESTION DEL CAPITAL HUMANO 1.1

DEPTO.
RESPONSABLE
1.2
AFILIACIONES Y CONTRATO DE FINANCIERO Y AUXILIAR

1.
TRABAJO CONTABLE CONTABLE
1.3
CONTADOR-
LIQUIDACION DE CONTRATO DE FINANCIERO Y
2. AUXILIAR
TRABAJO CONTABLE
CONTABLE 1.4
REPORTE ACCIDENTE DE FINANCIERO Y AUXILIAR

3.
TRABAJO CONTABLE CONTABLE
4. REGISTRO DE INCAPACIDADES 1.5
CONTABLE CONTABLE
1.6
1.7
1.8
262
elab
estab
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: AFILIACIONES Y CONTRATO
DE TRABAJO
del c
1.3 OBJETIVO: garantizar que cada colaborador sea debidamente
afiliado a seguridad social y parafiscales, asi mismo de la lista
elaboracion de contratos laborales.
1.4
GENERALIDADES: la vinculacion de cada nuevo integrante de la reali
empresa de forma inmediata para evitar posibles inconvenientes en
caso de accidente de trabajo u otros.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: manejo eficiente de estas

actividades evitando inconvenientes futuros.
*contratos laborales
*carnets o radicados de afiliaciones del personal
1.7 RIESGOS:
*omision en la afiliacion de algun colaborador
*sistematizacion de informacion del nuevo colaborador

*archivo de documentos
263

FRECUENCIA
D S M O
AUXILIAR 1.1
recibir peticin de elaboracin de contrato de
1 CONTABLE/AUXILIAR x
trabajo y documentacin del nuevo colaborador
ADMINISTRATIVO
1.2
AUXILIAR
se establece comunicacin con el nuevo
colaborador para identificar documentos a solicitar
ADMINISTRATIVO
1.3
Establecer estado civil del colaborador para as
hacerle entrega de la lista de documentos que se
requieren para su afiliacin y la sus beneficiarios.
Casado/Unin libre/constitucin ncleo familiar:
1.4
Cedula ampliada al 150, de l y sus
AUXILIAR
beneficiarios,
tarjeta de identidad hijo,
ADMINISTRATIVO
registr civil hijos
certificado de escolaridad si los hijos son
mayores de 12 aos.
1.5
soltero:
fotocopia de cedula ampliada al 150
realizar los trmites para su afiliacin ante: EPS, AUXILIAR

4 ARL, FONDO DE PENSIONES , Y CAJA DE CONTABLE/AUXILIAR x 1.6
COMPENSACION FAMILIAR ADMINISTRATIVO
Se encuentra suscrito:
SI realizar activacin de servicios bajo la razn AUXILIAR
5 social de la empresa. CONTABLE/AUXILIAR x
No: realizar los trmites de afiliacin y escogencia ADMINISTRATIVO
de entidades
1.7
AUXILIAR
6 elaboracin de contrato de trabajo CONTABLE/AUXILIAR x 1.8
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
crear carpeta para el colaborador y guardar sus
documentos
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
8 archivar documentos y soportes de afiliaciones CONTABLE/AUXILIAR x
ADMINISTRATIVO
264
1
INICIO
1.
NIT: 900.135.216-9
recibir peticion de elaboracion de contrato
elaboracion de contrato de trabajo
de trabajo y 1.1
documentacion del 1.
crear carpeta para el N ACTIV

colaborador y guardar
establecer comunicacion
sus documentos 1.2
con el colaborador a recibir peticin de ela
vincular 1
trabajo y documentacin
archivo 1.3
establecer estado sivil se establece comunic
2
del colaborador para asi colaborador para identifi
hacerle entrega de la
lista de documentos que Establecer estado civil
se requieren para su hacerle entrega de la lis
afiliacion y la sus FIN requieren para su afiliaci
beneficiarios. Casado/Unin libre/cons
1.4Cedula ampliada
beneficiarios,
3
tarjeta de identid
realizar los tramites para registr civil hijos
su afiliacion ante: EPS, certificado de es
ARL, FONDO DE mayores de
PENSIONES , Y CAJA DE soltero:
COMPENSACION fotocopia de ced
FAMILIAR
realizar los trmites par
4 ARL, FONDO DE PEN
1.5
COMPENSACION FAMILI
Se encuen
se SI realizar activacin de
realizar los tramites de
5 social de
encuentra NO afiliacion y escogencia de 1.6 los trmites
No: realizar
suscrito? entidades de entidades
6 elaboracin de contrato d
SI
crear carpeta para el co
7
realizar activacion de documentos
servicios bajo la razon
social de la empresa.
8 archivar documentos y so
265
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: LIQUIDACION CONTRATO DE

TRABAJO
1.3 OBJETIVO: tramitar la finalizacion del contrato de trabajo
1.4 GENERALIDADES: la liquidacion de un contrato de trabajo es

reconocimiento que por ley la empresa le hace a sus colaboradores
una vez su contaro de trabajo se de por terminado
RESULTADOS ESPERADOS: terminacion del contrato de trabajo y

1.5
desvinculacion del colaborador a seguridad social.
*formato de liquidacion de contrato
*comprobante de egreso
1.7 RIESGOS:
*verificacion y revision de los valores que componen la liquidacion
266

FRECUENCIA
D S M O
AUXILIAR
recibir peticin de desvinculacin del colaborador
por parte del gerentes general
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
Elaboracin de carta de terminacin de contrato /
recibido de carta de renuncia si es el caso.
ADMINISTRATIVO
Diligenciar formato para liquidacin laboral en

Excel y luego llevarla al sistema.
4 Establecer asuntos pendientes deudas, prestamos. AUXILIAR CONTABLE x
5 revisin por parte del contador CONTADOR x
6 impresin de liquidacin para su autorizacin AUXILIAR CONTABLE x
7 elaboracin de comprobante de egreso AUXILIAR CONTABLE x
8 llevar el comprobante a caja para su cancelacin AUXILIAR CONTABLE x
AUXILIAR
archivo de formato de liquidacin firmado por las
dos partes
ADMINISTRATIVO
267
INICIO 1
1.
NIT: 900.135.216-9
recibir peticion de elaboracion de
desvinculacion del comprobante de egreso
colaborador
1.1
1.
elaboracion de carta de llevar el comprobante a N A

terminacion de contrato / caja para su cancelacion
1.2
recibido de carta de recibir peticin de de
renuncia si es el caso. 1
por parte del gerentes
archivo de 1.3
Elaboracin de carta d
formato de 2
recibido de carta de re
liquidacion
diligenciar formato para
firmado por
liquidacion laboral Diligenciar formato pa
las dos partes 3
Excel y luego llevarla a
1.4
FIN 4 Establecer asuntos pe
establecer asuntos
pendientes deudas,
prestamos.
5 revisin por parte del
6 impresin de liquidac
revision por parte del 1.5

contador
7 elaboracin de compr
8 llevar1.6
el comprobante
es NO realizar
correct ajustes
archivo de formato de
9
dos partes
SI
impresion de liquidacion
para su autorizacion
268
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REPORTE ACCIDENTE DE

TRABAJO
1.3 OBJETIVO: comunicar oportunamente la ocurrencia de accidentes de

trabajo.
1.4 GENERALIDADES: el reporte de los accidentes de trabajo permite

ofrecer al colaborador ayuda oportuna y el reconocimiento ante la ARL.
1.5
RESULTADOS ESPERADOS: radicacion del reporte en el menor
tiempo posible.
*copia de reporte de accidente
1.7 RIESGOS:
*consulta de la pagina web de la ARL contratada
269

FRECUENCIA
D S M O
ingreso la pgina web AUXILIAR

1 www.positivaenlinea.gov.co link reporte CONTABLE/AUXILIAR x
enfermedad laboral ADMINISTRATIVO
ingreso al link solicitudes opcin AUXILIAR

2 reporte de accidente de trabajo y ubicar al CONTABLE/AUXILIAR x
colaborador ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
3 diligenciar formulario de reporte y guardar CONTABLE/AUXILIAR x
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
impresin del formato con numero d radicado y
entregar una copia al colaborador
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
archivo de las novedades en la carpeta del
colaborador
ADMINISTRATIVO
270
INICIO
1.
ingreso la pagina web

www.positivaenlinea.gov.
1.1
co link reporte
enfermedad laboral
1.2
ingreso al link solicitudes
opcion reporte de
accidente de trabajo y 1.3
ubicar al colaborador
diligenciar formulario de
reporte y guardar 1.4
impresion del formato con

numero d radicado y
entregar una copia al
colaborador
1.5
archivo
1.6
FIN
271
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGUISTRO DE

INCAPACIDADES POR ENFERMEDAD O ACCIDENTE DE
TRABAJO
1.3 OBJETIVO: registrar y radicar oportunamente ante las entidades

pertinentes (EPS O ARL) las incapacidades.
1.4 GENERALIDADES: el menejo eficiente en el registro de

incapacidades ante la entidad que corresponda, facilitara la tramitacion
opotuna y la liquidacion de la misma.
1.5
RESULTADOS ESPERADOS: registro de la incapacidades a tiempo
*original de incapacidad generarda por la EPS o ARL
*copia de historial clinico
1.7 RIESGOS:
*falsificacion de incapacidades
*verificacion de legitimacion de incapacidades
272

FRECUENCIA
D S M O
recibir documentos de incapacidad,
AUXILIAR
original de incapacidad
copia de historia clnica ADMINISTRATIVO
Incapacidad mayor a 3 das?
SI: radicar ante la EPS o ARL que corresponda
AUXILIAR
2 NO: la empresa asume la incapacidad CONTABLE/AUXILIAR x
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
3 tramitar liquidacin antes el ente correspondiente CONTABLE/AUXILIAR x
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
seguimiento al trmite para gestionar la accin de
cobro
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
archivar copia de la incapacidad en el archivo del
colaborador
ADMINISTRATIVO
273
INICIO
1.
NIT: 900.135.216-9
recibir documentos de
incapacidad,
1.1
* original de incapacidad
*copia de historia clinica 1.
N ACT
1.2
recibir documentos de
origina
incapaci la empresa 1
NO 1.3 copia d
dad asume la
mayor a 3 incapacidad Incapacidad may
SI: radicar ante la EPS
2 NO: la empresa
SI
1.4
Das
radicar ante la EPS o ARL
} que corresponda
3 tramitar liquidacin ant
seguimiento al trmite
tramitar liquidacion 4
cobro
1.5
archivar copia de la in
5
colaborador
archivar copia 1.6
de la
incapacidad en
el archvo del
coloborador
FIN
274
10.1.3 Manual de procesos y procedimientos departamento de

produccin
PRODUCCION
275
1.
1.1
CONTENIDO
1.2
PROCESO PRODUCCION 1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
276
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 900.135.216-9
1. IDENTIFICACION DEL PROCESO DESCRIP
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: PROCUCCION

N
1.2 DEPTO. TITULAR: PRODUCCION

1.
1.3 OBJETIVO: transformar la materia prima y administrarla de la forma que se

optimice al maximo y no de lugar a desperdicios de material.
2.
1.4 GENERALIDADES: el proceso de produccion es uno de los mas importantes

para la empresa, ya que de el se segregan la mitad de los ingresos generados
por el desarrollo de su actividad economica, esto hace que de su optima calidad 3.
en la elaboracion de las piezas cumpla con las espectativas del cliente.
4.
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: optima calidad en las piezas fabricadas y
disminucion de los desperdicios de material.
1.6 FORMATOS O IMPRESOS: *orden de produccion, *comprobantes de pago,
*facturas de venta
1.7 RIESGOS:
*error en la toma de pedidos
*error en las medidas
*error en el precio de venta
* verificacion y de la informacion presente en la orden de produccion

*verificar medidas antes de entrgar al cliente
277
DESCRIPCION DEL PROCESO 1. IDENTIF
PRODUCCION 1.1
NOMBR
N DEPTO.
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE
RESPONSABLE
1.2 DEPTO.
1.
RECEPCION DE PEDIDOS JEFE DE 1.3
PRODUCCION
PRODUCCION
OBJETIV
la elabor
2.
TRAZADO PRODUCCION TRAZADORES
1.4 RESULT
TRAZADORES/ ordenes
3. CORTE PRODUCCION OPERARIOS DE en la elab
PRODUCCION desperdi
OPERARIOS DE 1.5 FORMAT
4. DOBLADO PRODUCCION
PRODUCCION pago de
1.6 RIESGO
*error en
*desperdi
1.7 CONTRO
* verificac
278
NIT: 900.135.216-9 CONTROL INTERNO NIT: 900.135.216-9
N
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: RECEPCION DE PEDIDIOS
ASESORIA AL C
1 NECESITA, EST
EL CLIENTE DE
1.3 OBJETIVO: elaborar ordenes de produccion y asesorar al cliente en la 2 LA ADECUADA
elaboracion de nuevos productos. DEL PEDIDO
3 SE PROCEDE A
1.4 RESULTADOS ESPERADOS: una a decuada elaboracion de ordenes de ELABORACION
ESPECIFICACIO
produccion, evitara en lo posible que se generen errores en la elaboracion
4 ELABORACION
de las piezas disminuyendo las perdidas por desperdicio de material ESPECIFICA SI
LA CANCELAC
1.5 FORMATOS O IMPRESOS: *orden de produccion y comprobante de pago EL COMPROBA
de orden de produccion. 5 DEPARTAMEN
FACTURACION
EL COMPROBA
1.6 RIESGOS: 6 SE ENVIA A CA
UNA VEZ CANC

*error en la elaboracion de ordenes de produccion 7 PRODUCCION
*desperdicio de materia prima
279

FRECUENCIA
D S M O
Asesora al cliente en cuanto al producto
1 que necesita, esto con el fin de realizar la JEFE DE PRODUCCION X
venta.
el cliente decide si la asesora que le
2 brindaron es la adecuada y procede a X
autorizar la elaboracin del pedido
3 se procede a la toma de datos del cliente JEFE DE PRODUCCION X
Elaboracin de la orden de produccin con

las especificaciones para elaborar las
piezas, elaboracin del comprobante de
4 JEFE DE PRODUCCION X
pago donde se especifica si el cliente hace
un anticipo a la orden o la cancelacin de
la totalidad de la orden.
el comprobante de pago es enviado al
5 departamento de mercadeo y ventas, para ASESORA DE VENTAS X
su facturacin
El comprobante de pago es grapado a la
ASESORA DE
6 factura y se enva a caja para la recepcin X
VENTAS/CAJERO
del dinero.
Una vez cancelada y aprobada la orden de
7 JEFE DE PRODUCCION X
produccin se enva a trazado.
280
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: TRAZADO N

1.2 DEPTO. TITULAR: PRODUCCION RECIBIR LA O
1 TRAZADO DE
1.3 OBJETIVO: Trazar la lamina segn las medidas dadas para que se puedan VERIFICAR LA
pasar al proceso de corte. 2 LAMINA Y CA
CLIENTE
EL TRAZADOR
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: cortes perfectos con el minimo de desperdicio 3 LOS RESPECT
de material
4 ENVIO A LOS
1.5
FORMATOS O IMPRESOS: *orden de produccion
1.6 RIESGOS:
*Perdida de materia por error en el trazo

*Desperdicio de material (la mala distribucin del trazo en la lamina)
*Supervisin y aseguramiento de los trazos
281
FRECUENCIA
N ACTIVIDAD RESPONSABLE 1.1
D S M O
RECIBIR LA ORDEN DE PRODUCCION PARA EJECUTAR EL 1.2
1 TRAZADO DE LA LAMINA , SEGUN MEDIADAS DADAS-
TRAZADORES X
VERIFICAR LAS MEDIDAS Y ESPECIFICACIONES DE TIPO DE 1.3
2 LAMINA Y CALIBRE, SI ES NECESARIO SE LLAMARA AL TRAZADORES X
CLIENTE
EL TRAZADOR SELECCIONA UNA PLANTILLA PARA HACER
1.4
3 LOS RESPECTIVOS TRAZOS EN LA LAMINA TRAZADORES X
4 ENVIO A LOS OPERARIOS PARA LOS RESPECTIVOS CORTES TRAZADORES X
1.5
1.6
1.7
282
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CORTE
1.3 OBJETIVO: hacer los cortes con exactidud para evitar desperdicio de
materia prima
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: ejecucion rapida y precisa de los cortes
siguiendo las medidas especificadas en la orden de produccion
1.5
1.6 RIESGOS:
*Cortes inesactos
*Perdidad de tiempo
*Perdida de material
*control por parte del jefe de produccion
283
FRECUENCIA
N ACTIVIDAD RESPONSABLE 1.1
D S M O
1 RECIBIR LA LAMINA CON LOS TRAZOS OPERARIOS X 1.2
LOS OPERARIOS LLEVAN LA LAMINA HASTA LA ZONA DE
2 CORTE
OPERARIOS X 1.3
ADECUACION DE LA CORTADORA ELECTRICA PARA
3 PROCEDER A CORTAR
OPERARIOS X
LOS OPERARIOS RECOGEN Y ORGANIZAN LAS LAMINAS YA 1.4
4 CORTADAS
OPERARIOS X
ENVIO DE LAS LAMINAS CORTADAS A LOS OPERARIOS DE
5 DOBLADO
OPERARIOS X
1.5
1.6
1.7
284
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: DOBLADO
1.3
OBJETIVO: Doblar las laminas con forme lo especifican los trazos
1.4 RESULTADOS ESPERADOS: el doblez debe ejecutarse con forme los

trazos ya que de no ser asi las piezas no corresponderan al pedido del
cliente.
1.5
1.6 RIESGOS:
*error en la ejecucion del doblado por milimetros
*medicion final por parte del jefe sde produccion
285
FRECUENCIA
D SMO
1 RECIBIR LAS LAMINAS PREVIAMENTE CORTADAS OPERARIOS X
LOS OPERARIOS ACOMODAN LAS LAMINAS PARA SU
2 DOBLADO
OPERARIOS X
3 DOBLEZ DE LAS LAMINAS SEGN LOS TRAZOS OPERARIOS X
ENTREGA DE LAS PIEZAS TERMINADAS AL JEFE DE
4 PRODUCCION PARA SU ENTREGA.
OPERARIOS X
286
RECEPCION DE PEDIDOS TRAZADO CORTE DOBLADO
1 1 1 1.
INICI
ASESORIA RECIBIR ORDEN RECIBIR LAMINA RECIBIR LAMINA

AL CLIENTE DE PRODUCCION TRAZADA CORTADA
1.1
VERIFICAR LLEVAR LAMINA A ORGANIZACION Y
MEDIDAS ZONA DE CORTE ACOMODACION
DECISION DE LA LAMINA
DEL
CLIENTE
ADECUAR LA 1.2
MEDIAS CORTADORA
NO NO CORRECTAS
SE DOBLA LA
SI LAMINA
SIGUIENDO LOS
TOMA DE LLAMAR
SE RECOGER Y TRAZOS 1.3
DATOS AL AL ORGANIZAR LAS
SI LAMINAS YA
CLIENTE CLIENTE
CORTADAS
ENTREGA DE LAS
PIEZAS
ELABORACION DE LA SELECCION DE LA TERMINADAS AL
PLANTILLA PARA JEFE DE
ORDEN DE
TRAZAR ENVIO DE LAS PRODUCCION
PRODUCCION Y
COMPROBANTE DE LAMINAS 1.4
CORTADAS A
DOBLADO
ENVIO DE LA
EL JEFE DE
LAMINA
PRODUCCION
ELABORACION DE TRAZADA PARA
HACE ENTREGA
FACTURA 1 DEL PEDIDO AL
CORRESPONDIENTE AL
CLIENTE
COMPROBANTE DE
PAGO 1
FIN 1.5
ENVIO DE LA
FACTURA A CAJA
PARA SU
1.6
ENVIO DE LA ORDEN
A TRAZADO
287
10.1.4 Manual de procesos y procedimientos departamento mercadeo y
ventas
MERCADEO Y VENTAS
288
1.
1.1
CONTENIDO
1.2
1.3
PROCESO VENTAS
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
289
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: VENTAS
1.2 DEPTO. TITULAR: MERCADEO Y VENTAS
1.3 OBJETIVO: efectuar la comercializacion de los productos y servicios

ofrecidos por la empresa
1.4 GENERALIDADES: el proceso de ventas es un conjunto de

actividades diseadas para promover la compra de un producto o
servicio .lo cual depende segun el desarrollo de las actividades que
logren un resultado positivo para la empresa
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: satisfacer de forma efectiva las

necesidades y deseos de los clientes, para asi coadyuvar en el logro
de los objetivos de la empresa.
1.6
FORMATOS O IMPRESOS: *facturas de venta*notas devolucion
1.7 RIESGOS:
*error en la elaboracion de una factura de venta
*error en la creacion de clientes
*incremento en las devoluciones
* verificacion y de la informacion presente en la factura de venta

*verificar datos del cliente antes de crearlo
290
1.1
VENTAS
DEPTO. 1.2
RESPONSABLE
1.3
VENTAS MOSTRADOR MERCADEO Y
1. ASESOR VENTAS
CONTADO VENTAS
2. ELABORACION Y SEGUIMIENTO MERCADEO Y 1.4

ASESOR VENTAS
DE COTIZACIONES VENTAS
MERCADEO Y
3. DEVOLUCIONES EN VENTAS ASESOR VENTAS
VENTAS
1.5
MERCADEO Y
4 CREDITO CLIENTES ASESOR VENTAS
VENTAS
1.6
1.7
291
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: VENTAS MOSTRADOR

N
CONTADO
1.2 DEPTO. TITULAR: MERCADEO Y VENTAS 1 RECIBI
ENTAB
2 AMBIE
DETER
1.3 OBJETIVO: brindar y ofrecer a los clientes los productos 3 DOND
comercializados por la empresa en el punto de venta. UNA V
4 ACERC
DISPO
1.4 SI EL P
RESULTADOS ESPERADOS: un excelente servicio al cliente, hara 5 AL CLIE
que las ventas se incrementen ya que los clientes se sentiran a gusto. SI EL P
6 CLIENT
SI EL C
1.5 7 LA FAC
FORMATOS O IMPRESOS: *facturas de venta ELABO
*EL AS
-CEDU
-APELL
1.6 RIESGOS: 8 SE VER
- DIREC
-TELEF
*error en la elaboracion de las facturas de venta NOTA:
SE HAC
9 INDICA
UNA V
1.7 CONTROLES EJERCIDOS: 10 RESPEC
BODEG
* multas y llamados de atencion.
292

FRECUENCIA
D S M O
1 recibir visita del cliente ASESOR VENTAS X
entablar comunicacin con el cliente, en un
2 ASESOR VENTAS X
ambiente de cordialidad
Determinar que productos necesita el cliente,
3 dndole a conocer el portafolio de productos. ASESOR VENTAS X
Una vez el asesor establezca cantidades, se

4 acercara a bodega para consultar la disponibilidad ASESOR VENTAS X
del producto.
Si el producto no est disponible se le comunicara
5 al cliente. ASESOR VENTAS X
si el producto est disponible se le cotizara al

6 cliente ASESOR VENTAS X
si el cliente hace efectiva la compra se le

7 elaborara la factura ASESOR VENTAS X
elaboracin de factura:
el asesor le tomara los siguientes datos al cliente:
cedula o nit
apellidos y nombres completos (esta
informacin se verifica contra base de
8 ASESOR VENTAS X
datos Dian/ruaf)
direccin
telfono fijo o celular
- nota: si es una empresa se le solicitara el
rut.
se hace entrega de la factura al cliente y se le
9 indica donde est ubicada la caja ASESOR VENTAS X
Una vez cancelada la factura y evidencie los

respectivos sellos de caja, se le indica donde queda
10 bodega para que retire su pedido. ASESOR VENTAS X
11 fin del procedimiento
293
1
INICIO 1.
entregar
factura al
recibir visita del cliente cliente e indicar
1.1
entablar comunicacion una vez el

cliente cancele
la factura se le 1.2
indica donde
determinar que queda bodega
productos requiere para que retire
1.3
consultar la FIN
disponibilidad del
1.4
producto NO comunicar al
disponible cliente
SI
cotizar producto,
informar el valor de
1.5
efectuara 1.6
la NO
SI
elaborar factura
294
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ELABORACION Y

SEGUIMIENTO DE COTIZACIONES
1.3
OBJETIVO: dar a conocer a los clientes el valor del producto
solicitado, buscando ofrecerle un buen precio de negociacion donde
no se vulnere la politica de descuento ni el margen de ganancia.
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: el cliente recibira en el menor tiempo
posible a vuelta de correo o presencial la cotizacion que solicito.
1.5 FORMATOS O IMPRESOS: * cotizaciones predeterminadas por

siigo
1.6 RIESGOS:
*error en la elaboracion de cotizaciones precios equivocados.

*cotizacion de productos de dificil consecucion en el mercado.
* verificacion y evalucion del seguimiento a las cotizaciones.
295
FRECUENCIA
D S M O
1 recibir la solicitud de cotizacin ASESOR VENTAS X
2 consulta lista de precios y descuentos ASESOR VENTAS X
de acuerdo a los valores en las listas, se
3 calcula el precio de venta para la ASESOR VENTAS X
cotizacin
elaboracin formal de la cotizacin si el
4 ASESOR VENTAS X
cliente as lo requiere
Ingreso al software siigo:
*elaboracin de documentos
*click en cotizaciones
5 *ingresar datos del cliente ASESOR VENTAS X
*ingreso de productos seleccionados por
el cliente.
Se imprime cotizacin y es entregada al
6 cliente si es presencial, o se enva por ASESOR VENTAS X
correo electrnico.
El seguimiento de cotizaciones inicia
dependiendo la prioridad con la que el
7 cliente solicito la cotizacin, puede variar ASESOR VENTAS X
de uno a dos das a una o dos semanas.
se inicia con la comunicacin telefnica

8 ASESOR VENTAS X
con el cliente,
se determina la consideracin del cliente
9 con respecto a la oferta realizada por la ASESOR VENTAS X
asesora
se establece si el cliente desea realizar la
10 ASESOR VENTAS X
compra
Si el cliente no decide realizar el pedido se
11 procede a analizar cules fueron las ASESOR VENTAS X
causales, y a replantear la oferta.
Se establece un nuevo precio de
12 ASESOR VENTAS X
negociacin y se cotiza de nuevo.
296
1 1.
INICIO
comunicarse con el
recibir solicitud de cliente 1.1
cotizacion
consultar lista de determinar su

precios y consideracion a cerca 1.2
descuentos de la cotizacion
calcular valor de 1.3

los productos
efectuar la realizar
venta a
informarle al
requier 1.4
cliente
e establecer razon
telefonicamente
corizacio
o presencial
conocer de otras
cotizaciones por la
competencia
ingresar al software y
elaborar la cotizacion
1.5
consultar nuevamente
la lista de descuentos,
imprimir cotizacion y establecer precio
enviarla via correo minimo nueva oferta
electronico o 1.6
presencial a la
oficina u obra del
cotizar de nuevo
FIN
297
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: DEVOLUCIONES EN VENTAS
1.3
OBJETIVO: realizar la transaccion de mercancia devuelta, ademas que
permite conocer las razones por las cuales el cliente esta realizando la
devolucion, esto con el fin de redireccionar las estrategias que ayuden a la
dismunucion de las mismas.
1.4 RESULTADOS ESPERADOS: ejecutar el tramite de la devolucion, disminuir

las devoluciones
1.5 FORMATOS O IMPRESOS: * facturas de venta *devoluciones *formato de

solicutud de devoluciones
1.6 RIESGOS:
*errores en facturacion que incrementes las devoluciones

*manipulacion inadecuada de la mercancia
*revision de las facturas de venta

*verificacion de la mercancia devuelta en cuanto a calidad, cantidad
*ingreso de la informacion al sistema
298
FRECUENCIA
D S M O
recibir solicitud por parte del cliente para efectuar
1 ASESOR VENTAS X
la devolucin
Si: la mercanca fue despachada a la obra o taller

del cliente, la mercanca ser devuelta en ese
2 mismo transporte o igualmente el cliente puede ASESOR VENTAS X
acercarse a las instalaciones de la empresa y traer
la mercanca.
No: la mercanca no ha sido despachada o

entregada al cliente, el cliente manifiesta si fue un
3 error en facturacin o eligi un producto que no ASESOR VENTAS X
requiere.
el cliente diligencia un formato de solicitud de
devolucin donde especifica lo siguiente:
*fecha de elaboracin del formato
*nmero de factura
4 ASESOR VENTAS X
*motivo de solicitud
*firma de quien solicita la devolucin
el jefe de bodega da fe, de que esos productos no

5 se han retirado de la empresa JEFE BODEGA X
se lleva el formato para la oficina de contabilidad

6 ASESOR VENTAS X
autorizacin por parte del gerente general

ingreso al software contable :

8 *ingreso por tem documentos AUXILIAR CONTABLE X
*devoluciones en ventas
se imprime la nota devolucin y se enva de nuevo
9 a ventas AUXILIAR CONTABLE X
Se le informa al cliente el valor de la nota

devolucin, se le confirma que la empresa en lo
10 posible no efecta devolucin en efectivo. ASESOR VENTAS X
el cliente hace un pedido que sume lo mismo que

la devolucin en ventas, si es un caso en el que el
11 cliente es espordico se le efectuara la devolucin ASESOR VENTAS X
de dinero en efectivo
299
INICIO
1.
recibir solicitud de
devolucion por el cliente
1.1
recibir factura con

mercancia mercancia no recibida
la observacion de 1.2
despachad por el cliente o
error o de no
a? sobrante de material
compra por parte NO SI
del cliente.
1.3
acuerdo de recibir
diligenciar el
mercancia que el
formato de solicitd
cliente no necesito
de devolucion
para su obra
1.4
radicar el formato la mercancia debe

debidamente estar en perfecto
diligenciado estado
firmado por el
cliente
diligenciar el
formato de solicitd 1.5
de devolucion
el jefe de bodega
autoriza y da fe de
que la mercancia no
ha salido de bodega se radica el
1.6
formato de
devolucion en
el auxiliar contable
pide autorizacion al
gerente general
300
2
1.
el auxiliar contable
ingresa al software
1.1
generacion de nota
devolucion
1.2
1.3
impresion y envio de
nota devolucion a ventas
1.4
efectua NO
el cliente hace un
devolucion en
pedido igual al
efectivo?
valor de la
SI
se elabora la
factura por nuevo 1.5
envio de nota devolucion pedido
a caja
1.6
el cajero indica al cliente
el valor real a cancelar FIN
el cajero grapa la nota a

la factura
archivo
301
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CREDITO CLIENTES N
1 SOLICITU
INDICAR
1.2 DEPTO. TITULAR: MERCADEO Y VENTAS 2 PARA AD
SE LE HA
INSTRUC
1.3 LOS SIGU
*fotocop
*camara
3
OBJETIVO: ofrecer el servicio de credito a clientes, y determinar si es *pagare
*certific
bueno para la empre tener un incremento en bodega. *declara
*Dos ref
SE LE CO
4 DOCUME
LA ASESO
5 LOS LLEV
EL AUXIL
1.4 RESULTADOS ESPERADOS: adicionar a la base de datos de
6 Y VERIFIC
cllientes nuevos miembros con compromisos con la empresa. SOLICITU
UNA VEZ
COMERC
7 Y FINANC
1.5 FORMATOS O IMPRESOS: * carta de solicitud de credito *pagare FINANCI
SI; EL ASE
firmado y autentico
8 CREDITO
UN BUEN
APROBA
1.6 RIESGOS: 9 PARA EL
EL ASESO
10 CREDITO
*otorgar credito a personas que no cuenten con respaldo economico SE ABRE
11 DONDE S
DE CRED
*estudio de credito
*seguimiento al comportamiento y uso de su cupo de credito
*control de cupo y mora
302
FRECUENCIA
D S M O
1 solicitud de cupo de crdito por parte del cliente ASESOR VENTAS X
indicarle al cliente los requisitos que debe cumplir

2 ASESOR VENTAS X
para adquirir el cupo de crdito
se le hace entrega fsica o va correo la carta
instructivo para solicitud de crdito que contiene
los siguientes documentos:
*fotocopia de cedula del representante legal
*cmara de comercio
3 *pagare autenticado ASESOR VENTAS X
*certificado de ingresos
*declaraciones de renta ltimos dos aos
*dos referencias comerciales
se le comunica a que asesora le puede entregar los

4 documentos una vez los tenga listos ASESOR VENTAS X
la asesora encargada recepciona los documentos y

5 los lleva a contabilidad ASESOR VENTAS X
el auxiliar de contabilidad recibe los documentos y

6 verifica que los datos correspondan a los de la AUXILIAR CONTABLE X
solicitud
una vez confirmados los datos de referencias
comerciales, se le hace entrega al asesor contable
7 y financiero para que analice la situacin financiera AUXILIAR CONTABLE X
del cliente
s; el asesor contable y financierien el estudio de

crdito determina si efectivamente el cliente tiene ASESOR CONTABLE Y
8 un buen respaldo econmico X
FINANCIERO
Aprobacin de solicitud de crdito, cupo y das ASESOR CONTABLE Y

9 X
para el pago de su obligacin. FINANCIERO/GERENTE
el asesor de ventas le informa al cliente que su
10 crdito a sido aprobado o negado ASESOR VENTAS X
se abre una carpeta con el nombre del cliente

11 donde se archivaran los documentos del estudio ASESOR VENTAS X
de crdito
303
INICIO
1.
el cliente manifiesta que

desea adquirir un cupo
de credito con la 1.1
indicar al cliente las

acciones a seguir 1.2
se le hace entrega de la Documentos requeridos: 1.3

carta de instructivo de *fotocopia de cedula del
solicitud de credito representante legal
*camara de comercio
*pagare autenticado
*certificado de ingresos
indicarle a que persona *declaraciones de renta
le puede entregar los ultimos dos aos
documentos *Dos referencias 1.4
comerciales
una vez esten los

documentos se hacen
llegar a contabilidad
el auxiliar de 1.5
contabilidad recibe los
verifica que la
1.6
documnetacion este
completa y confirma las
referencias
se envian donde el
asesor contable para
estudio de informacion
304
2
1.
el asesor contable
determina la capacidad 1.1
de pago
1.2
cuenta con
respaldo negar credito 1.3
economico?
NO
SI
aprobar 1.4
credito/establecer cupo
de credito/tiempo de
informar al asesor de
ventas sobre la aprobacion
o negacion de la solicitud 1.5
creacion de carpeta
1.6
y archivo de
documentos de
estudio de credito
FIN
305
10.1.5 Manual de procesos y procedimientos departamento de almacn
PROCEDIMIENTOS DEPTO. ALMACEN
306
Manual de procesos y procedimientos departamento financiero y contable
1.
1.1
CONTENIDO
1.2
1.3
PROCESO ADMINISTRACION DE BODEGA

1.4
PROCESO
MANEJO Y CONTROL DE
INVENTARIOS FISICOS EN BODEGA
1.5
1.6
1.7
1.8
307
1.1
NOMBRE DEL PROCESO: ADMINISTRACION DE BODEGA
1.2 DEPTO. TITULAR: ALMACEN
1.3 OBJETIVO: Programar, dirigir y controlar las actividades de recepcin,

despacho, registro y control de las mercancias.
GENERALIDADES: el encargado de este departamento debe

1.4
informar sobre productos en mal estado, faltantes o cualquier otra
irrgularidad esto con el fin de llevar a cabo una eficiente labor y control
de bodega
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: control y verificacion de cada producto

que llega o sea despachado para evitar inconvenientes futuros en la
calidad de los mismos
1.6 FORMATOS O IMPRESOS: *facturas de venta *facturas de compra
*remisiones de proveedores
1.7 RIESGOS:
*error en el despacho de pedidos
*error en la adecuacion de mercancias
*productos en mal estado por parte del proveedor
*verificacion de facturas entregadas en un lista

*calibracion de productos que llegan
308
1.1
ADMINISTRACION DE BODEGA
1.2
N PROCEDIMIENTO DEPTO. RESPONSABLE RESPONSABLE
1.3
RECEPCION DE
LOGISTICA Y
1. FACTURAS A JEFE DE BODEGA
OPERACIONES
DESPACHAR
2. PLANEACION DEL LOGISTICA Y 1.4

JEFE DE BODEGA
CARGUE AL VEHICULO OPERACIONES
VERIFICACION DEL LOGISTICA Y

3. JEFE DE BODEGA
CARGUE OPERACIONES
1.5
DESCARGUE Y
LOGISTICA Y
4 ALMACENAMIENTO DE JEFE DE BODEGA
OPERACIONES
MERCANCIA
1.6
1.7
309
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: RECEPCION DE FACTURAS A

DESPACHAR N
1.2 DEPTO. TITULAR: LOGISTICA Y OPERACIONES recibir factura
1 de ventas o de
se analiza la in
1.3 2 es : cantidad,
OBJETIVO: entregar los pedidos segn su orden de llegada para
ubicacin y se
evitar inconvenientes 3 la factura
4 tomar produc
si requiere qu
1.4 5 bodega se des
RESULTADOS ESPERADOS: despacho de pedidos en el menor
tiempo posible para evitar acumulacion de vehiculos para cargue. 6 verificara med
se entabla com
7 presencial o v
1.5 ventas por las
FORMATOS O IMPRESOS: *facturas de venta
8 productos list
1.6 RIESGOS:
* verificacion de despacho
310
FRECUENCIA
D S M O
recibir factura para despacho por parte de las asesoras
1 de ventas o del cliente
JEFE DE BODEGA X
se analiza la informacin que est en la factura como lo
2 es : cantidad, tipo de producto, volumen
JEFE DE BODEGA X
ubicacin y seleccin de los productos que aparecen en
3 la factura
AUXILIAR DE BODEGA X
4 tomar producto de su lugar de almacenamiento AUXILIAR DE BODEGA X
si requiere que el producto sea cortado el auxiliar de
5 bodega se desplazar a la zona de corte
6 verificara medidas para proceder a cortar el producto AUXILIAR DE BODEGA X
se entabla comunicacin con el cliente ya sea
7 presencial o va telfono/ preguntar a las asesoras de AUXILIAR DE BODEGA X
ventas por las medidas
8 productos listos para su despacho AUXILIAR DE BODEGA X
311
INICIO
1.
1
recibir las facturas de las asesoras
de ventas o directamente por el
cliente
llevar a zona de 1.1
analizar informacion contenida en

la factura
cantidades y volume
productos listos 1.2
para el cargue o
despacho
seleccionar los productos 1.3
estipulados en la factura
FIN
tomar el producto de su lugar de

almacenamiento
1.4
requiere
corte?
SI
1.5
NO
consultar y verificar medidas para
corte
1.6
llamar al cliente o preguntar a las

asesoras de ventas
312
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PLANEACION DEL CARGUE AL

VEHICULO
1.3
OBJETIVO: controlar el despacho de facturas ordenadamente por orden
de llegada de vehiculos.
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: evacuacion eficiente de vehiculos en
orden de llagada
1.5
1.6 RIESGOS:
313
FRECUENCIA
D S M O
1 programar cargue a vehculos en orden de llegada JEFE DE BODEGA X
se analiza la informacin y especificaciones de los
2 productos que han sido facturados: cantidad, volumen y JEFE DE BODEGA X
fragilidad
cargue en vehculos de particulares:
*envi al correo o en fsico la orden de despacho donde
3 el cliente adjuntara informacin del transportador y
JEFE DE BODEGA X
vehculo
se confirman los datos suministrados en la orden de
4 despacho
JEFE DE BODEGA X
5 cargue al vehculo AUXILIAR DE BODEGA X
314
INICIO
1.
programar cargue
de vehiculos en
orden de llegada
de facturas
1.1
tener en cuenta el
volumen/calidad/c 1.2
antidad/ y
fragilidad del
producto
1.3
vehiculo
de la
1.4
SI
establecer
contacto con el
el cliente confirma
ya sea por una
orden de despacho
1.5
o telefonicamente,
los datos del
se confirman los 1.6

datos
suministrados por
cargue de
productos al
FIN
315
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: VERIFICACION DEL

CARGUE
1.3
OBJETIVO: verificar que los productos cargados al vehiculo sean
los que la factura especifica.
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: control y disminucion de errores en
los despachos de productos.
1.5
1.6 RIESGOS:
316
FRECUENCIA
D S M O
1 consultar informacin de la factura de venta JEFE DE BODEGA X
Verificar si la referencia, cantidad y calidad del
2 producto son las mismas que especifica la factura.
JEFE DE BODEGA X
si los productos no coinciden se establece cual fue el

3 error, puede ser de facturacin o error en la seleccin y JEFE DE BODEGA X
cargue de los productos al vehculo.
si fue error en la referencia se procede a bajar el
producto y cambiarlo por la referencia que
4 corresponda, si es por cantidad se establece si fue de
JEFE DE BODEGA X
ms o faltante de producto.
5 cargue de referencias correctas y faltantes si es el caso AUXILIAR DE BODEGA X
6 se le da la orden de salida al vehculo JEFE DE BODEGA X
317
INICIO NIT:1.
900.135.216-9
consultar factura de
venta
1. 1.1
verificar referencias y
cantidad de los 1.1 1.2
productos cargados al
vehiculo
1.2
1.3
1.3
se coloban los productos

respetivos y cantidad establecer cual fue
sellos de correcta? el error
entregado 1.4
1.4
si no es la
referencia se
procede a bajar los 1.5
productos
1.6
1.5
cargue de producto
correcto y faltantes
en caso de que asi
sea
1.6
1.7
se da la orden de
salida al vehiculo
FIN
318
1.1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: DESCARGUE Y

ALMACENAMIENTO DE MERCANCIA
1.2
DEPTO. TITULAR: ALMACEN
1.3
OBJETIVO: controlar el ingreso de mercancia de forma ordenada y
verificar el estado de la misma
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: almacenamiento de mercancia en el
lugar que le corresponda, para asi conservar sus especificaciones y
calidad.
1.5 FORMATOS O IMPRESOS: *facturas de compra *remisiones de

llegada mercancia
1.6 RIESGOS:
*mercancia acomodada de forma desosrdenada

*mercancia en mal estado
* verificacion y coordinacion en el descargue del material
319
FRECUENCIA
D S M O
1 recibir factura y remision de compra de la mercancia JEFE DE BODEGA X
identificar el tipo de producto, se procede a contar
2 utilizando pintura, luego se ubica un lugar para JEFE DE BODEGA X
proceder a su descargue
3 se procede a descargar manualmente la mercanca JEFE DE BODEGA X
si los proveedores envan a sus auxiliares de descargue,
4 se les indica donde se almacenara la mercanca
JEFE DE BODEGA X
5 supervisin de la labor de descargue X

si el proveedor no enva sus auxiliares de descargue, se
6 proceder a descargar la mercanca el jefe de bodega y JEFE DE BODEGA X
los auxiliares de bodega
7 tomar mercanca del vehculo hasta la bodega AUXILIAR DE BODEGA X
transportar la mercanca con precaucin y dirigirse al
8 interior de la bodega
AUXILIAR DE BODEGA X indicar el lug
el jefe de bodega confirma el lugar de descargue para almacenam
9 evitar errores de almacenamiento
JEFE DE BODEGA X
una vez el descargue est terminado se le entregara un
10 reporte de novedades donde indique si hubo faltantes o JEFE DE BODEGA X
material en mal estado
firmar documentos (remisin o factura de compra) supervisar l
11 colocar el sello de recibido, estos documentos son JEFE DE BODEGA X
llevados a contabilidad.
320
INICIO
1.
el jefe de bodega recibe la remision

que acompaa la factura del
producto que acaba de llegar 1.1
identificar el tipo de producto y se 1.2

cuenta utilizando pintura , seguido
su lugar de almacenamiento
1.3
se procede a ejecutar el descargue
manualmente
1.4
SI empleado NO coordinar labor de
indicar el lugar de del descargue con los
almacenamiento proveedor auxiliares de bodega
supervisar labor
tomar mercancia del

vehiculo
1.5
transportar el
producto desde el 1.6
vehiculo hasta el
confirmar lugar de
descargue
321
1
1.
descargar la mercancia en el
sitio de almacenamiento 1.1
1.2
reporte de novedades
faltantes o material en mal
estado
1.3
firmar remisiones y llevarlas

a contabilidad
1.4
FIN
1.5
1.6
322
1.1 NOMBRE DEL PROCESO: MANEJO Y CONTROL DE

INVENTARIOS FISICOS EN BODEGA
1.3 OBJETIVO: Programar, dirigir y controlar las actividades de recepcin,

despacho, registro y control de las mercancias.
GENERALIDADES: el encargado de este departamento debe

1.4
informar sobre productos en mal estado, faltantes o cualquier otra
irrgularidad esto con el fin de llevar a cabo una eficiente labor y control
de bodega
1.5 RESULTADOS ESPERADOS: control y verificacion de cada producto

que llega o sea despachado para evitar inconvenientes futuros en la
calidad de los mismos
1.6 FORMATOS O IMPRESOS: *facturas de venta *facturas de compra
*remisiones de proveedores
1.7 RIESGOS:
*error en la adecuacion de mercancias
*productos en mal estado por parte del proveedor
*verificacion de facturas entregadas en un lista

*calibracion de productos que llegan
323
1.1
MANEJO Y CONTROL DE INVENTARIOS FISICOS EN BODEGA
1.2
DEPTO.
RESPONSABLE
1.3
INVENTARIO FISICO DE
1. ALMACEN JEFE DE BODEGA
BODEGA
1.4
1.5
1.6
1.7
324
1.1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: INVENTARIO FISICO DE BODEGA
1.2
DEPTO. TITULAR: ALMACEN
1.3
OBJETIVO: determinar la cantidad de los productos existentes en bodega
1.4
RESULTADOS ESPERADOS: un inventario fisico aleatorio o general
permite conocer las verdaderas cantidades de los productos almacenados
por la empresa
1.5
FORMATOS O IMPRESOS: *listas de conteo fisico de inventarios
1.6 RIESGOS:
*errores en el conteo
* verificacion conteo fisico contra saldos en ele sistema y reconteo de inventario
325
FRECUENCIA
D S M O
de te rmi na r e l ti po de i nve nta ri o que s e
1 va a re a l i za r
JEFE DE BODEGA X
s i e l i nve nta ri o e s ge ne ra l , como pol ti ca
2 de l a e mpre s a de be ha ce rs e ca da 6 JEFE DE BODEGA X
me s e s (juni o-di ci e mbre )
s i e l i nve nta ri o que s e va a ha ce r e s
3 pa rci a l , s e s e l e cci ona n l os productos
JEFE DE BODEGA X
s e e l a bora una l i s ta con l os productos

4 que s e va n a i nve nta ri a r
JEFE DE BODEGA X
a s i gna ci n de l i s ta s a l pe rs ona l pa ra
5 proce de r a e je cuta r e l conte o
JEFE DE BODEGA X
ubi ca ci n de l os productos a i nve nta ri a r

6 e n l a bode ga
l os productos s e cue nta n o s e pe s a n

7 s e gn s e a e l ca s o
s e e s ta bl e ce un da to de ca nti da d
8 e xi s te nte e n bode ga
ubi ca r producto e n e l l i s ta do y re l a ci ona r

9 l a ca nti da d obte ni da
JEFE DE BODEGA X
una ve z te rmi na do e l conte o l a l i s ta s s on

10 e nvi a da s a conta bi l i da d JEFE DE BODEGA X
326
1 1.
llevar listas a 1.1

contabilidad una vez
terminado el conteo
1.2
FIN
1.3
1.4
1.5
1.6
327
11. RECURSOS HUMANOS, MATERIALES, INSTITUCIONALES Y
FINANCIEROS PARA LLEVAR A CABO LA INVESTIGACION
11.1 Recursos Humanos
RECURSOS
AREA /CARGO DEPENDENCIA
HUMANOS
ESTUDIANTE UNIVERSIDAD
LUZ ADRIANA
CONTADURIA DE
GARCIA
PUBLICA/AUDITORA CUNDINAMARCA
JULIETH CATERIN ESTUDIANTE UNIVERSIDAD
VALDERRAMA CONTADURIA DE
GONZALEZ PUBLICA/AUDITORA CUNDINAMARCA
JANER A. UNIVERSIDAD
CONTADOR
PERDOMO LOPEZ DE
PUBLICO/DOCENTE
(asesor) CUNDINAMARCA
LUIS GERARDO
ADMINISTRADOR DE IPERMETAL
UBAQUE
EMPRESAS/GERENTE LTDA
VALDERRAMA
YESLY TATIANA ESTUDIANTE IPERMETAL
328
MORENO FINO CONTADURIA LTDA
PUBLICA/AUX. CONTABLE
11.2 recursos materiales y otros recursos
RECURSOS MATERIALES/OTROS RECURSOS CANTIDAD
recursos materiales
computador 2
impresora 1
cmara 1
otros recursos
esferos
lpices
hojas de papel
329
11.3 gastos incurridos en el desarrollo de la investigacin
VALOR
GASTOS INCURRIDOS UN
TOTAL
transportes $ 1,350 $ 48,600
refrigerio $ 6,000 $ 54,000
papelera $ 35,000
TOTAL GASTOS INCURRIDOS $ 137,600
12. IMPACTO SOCIAL, CULTURAL Y ECONOMICO
12.1 IMPACTO SOCIAL
Se medir con las acciones y el actuar de cada uno de los trabajadores en el
desarrollo de las actividades una vez dados a conocer los manuales de procesos y
procedimientos, los cuales en un periodo a corto plazo se vern reflejados ya que
con la implementacin y las recomendaciones a travs del sistema de control
interno coso III ayudarn y fortalecer a cada uno de los colaboradores que laboran
en esta empresa es por eso que sus resultados se vern reflejados con:
330
El trabajo en equipo
La eficiencia y la eficacia en las labores asignadas
Mejora en la comunicacin de los departamentos
El nivel intelectual
La estabilidad emocional
Mitigacin de enfermedades laborales
12.2 IMPACTO CULTURAL
Este proyecto busca que los trabajadores cambien los comportamientos y las
costumbres adaptadas que afectan negativamente a la empresa. Contribuyendo
as en la mejora del ejercicio laboral, reflejado en el desempeo, la innovacin. Lo
cual generara un ambiente de trabajo ms equitativo y perfeccionista.
12.3 IMPACTO ECONMICO
Se medir a travs de las variables que son:
Costos
Gastos
331
Ingresos
En un periodo a largo plazo en donde se espera que con la implementacin del
sistema modelo control interno coso III la empresa, aumente su nivel de
competitividad y productividad ya que tiene un personal calificado idneo para as
cumplir con los objetivos y las metas proyectadas.
12.4 IMAPACTO AMBIENTAL
Que tiene la empresa es positivo que esta ayuda con el manejo del reciclaje dado a
que los recortes de los residuos slidos como lo es la lmina, son almacenados por
tres meses, para luego ser vendidos en una chatarrera contribuyendo as con los
ingresos no operacionales de la misma, los cuales son destinados a un fondo para
ayuda de las celebraciones dadas a los colaboradores de la misma.
13. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PLAN DE TRABAJO
El plan de trabajo estar conformado por 3 fases:
FASE I: anlisis aspectos generales IPERMETAL LTDA filosofa empresarial
FASE II: evaluacin e identificacin de riesgos en los cinco componentes del
sistema de control interno coso iii en la empresa IPERMETAL LTDA
332
FASE III: elaboracin de la propuesta de implementacin del sistema de
control interno coso iii en la empresa IPERMETAL LTDA
333
13.1 CRONOGRAMA DE TRABAJO
Actividades/tiempo MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6

FASE I 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Anlisis de la estructura
X X X X
organizacional de la empresa.
Anlisis situacional de la
X X X
empresa (interno, externo)
Informar a los directivos a
cerca de las ventajas y
desventajas de la X X
implementacin del SCI
COSO III
FASE II
Aplicacin del cuestionario. X X
Identificacin y evaluacin de
riesgos que afecten los cinco
X X X X
departamentos de la
empresa.
Clasificacin de la
X X
informacin obtenida.
Tabulacin de los resultados,

elaboracin de la matriz de X X
riesgo.
recomendaciones para la
gestin del riesgo para cada X X
departamento
FASE III
Elaboracin de la propuesta
de acuerdo a los resultados X X X
obtenidos.
334
14 CONCLUSIONES
En el proceso del desarrollo de este trabajo reafirmamos que la contadura
abarca muchas ramas y que cada rama de tiene su especialidad, en donde la
Auditoria la cual es un proceso sistemtico que sirve para alcanzar y evaluar
de manera objetiva las evidencias reflejadas a travs de un informe en el cual
se demuestran las fallas, las falencias, las debilidades y los riesgos. Que
presenta la empresa en sus procesos y procedimientos, errores que se estn
cometiendo en cada departamento que ha sido evaluados y analizados, es
por eso que el sistema de control interno ayuda a las empresas a cumplir
sus logros y sus metas ya que esta herramienta permite detectar y mitigar los
riesgos que estn presentes en el desarrollo de sus actividades.
La falta de manuales de procesos y procedimientos, hacen que las
actividades realizadas sean poco eficientes y verdicas, y genera ms
costos y gastos de lo que se tiene presupuestado en la empresa.
Se evaluaron los diferentes departamentos de la empresa donde se
detectaron algunos de los riesgos con mayor trascendencia como lo es la no
implementacin de las normas internacionales de informacin financiera NIIF,
aun con las multas que pueda generar esta no implementacin, otro aspecto
es la seguridad industrial es un tema supremamente importante, y de sumo
335
cuidado, ya que no se evidencio la implementacin del sistema de gestin de
seguridad y salud en el trabajo, y ms por tratarse de una industria hay
riesgo inminente de adquirir un accidente de trabajo.
En conjunto con lo anterior se elaboraron y disearon las actividades y los
flujogramas de los procesos y procedimientos ms relevantes de los cinco
departamentos describiendo las actividades paso a paso.
Dentro de los beneficios que obtendr la empresa IPERMETAL LTDA. Con la
ejecucin
de este manual de procesos y procedimientos, ser un material de apoyo
para cada colaborador, personal nuevo, y administrativos en la ejecucin de
sus actividades, esto permite que en lo posible se generen operaciones
seguras e informacin oportuna,
Mejora la competitividad de cada uno de sus colaboradores en la ejecucin
de su quehacer.
336
15 RECOMENDACIONES
Gestionar la implementacin de las normas internacionales de informacin
financiera NIIF, teniendo en cuanta que estas traen sanciones que seran
positivas para los recursos con los que cuenta la empresa.
Implementar el sistema de gestin de seguridad y salud en el trabajo,
teniendo en cuenta que la empresa est clasificada en el grupo que debe
implementarlo antes del 31 de julio del presente ao, el cual dicta las normas
de seguridad industrial para los departamentos de produccin y de almacn.
Implementar y dar a conocer los manuales de procesos y procedimientos al
personal de la empresa
Establecer el cargo de recursos humanos, de acuerdo con el crecimiento de
la empresa, ya que en este momento el auxiliar contable maneja esta rea.
Hacer las causaciones contables en cuanto a la nmina, prestaciones
bancarias con el fin de integrar todos los costos y gastos que estos requieren
para que sean reflejados en el estado de la situacin financiera de la
empresa, evitando as sanciones impuestas
Brindar capacitaciones certificadas a cada uno de los integrantes de sus
diferentes departamentos.
337
Realizar mantenimientos preventivos a la maquinaria que se tiene
actualmente.
Comprar maquinaria moderna con el fin de que los procesos realizados en la
produccin sean ms agiles y contribuya a gastar menos tiempo.
Implementar el uso de la cartelera informativa, exponer informacin como la
visin, misin, polticas o alguna otra informacin de tipo general, para que
todos los integrantes de la empresa conozca
338
16. CIBERGRAFIA
HELEN MAGDALENA GMEZ MEDINA. Propuesta de implementacin de
un sistema de control interno administrativo, aplicado a la empresa coteasa
s.a , sangolqu, octubre del 2007, proyecto de grado ingeniera en finanzas,
contadora pblica-auditora, escuela politcnica del ejrcito ecuador,
ingeniera en finanzas y auditora. Disponible en
http://repositorio.espe.edu.ec/
MARA JOS SOSA SALVATIERRA. diseo y aplicacin de control interno
con base a coso en el departamento de compras en una empresa productora
de polvo para refrescos, noviembre de 2010, Guatemala, proyecto de grado
contadora pblica y auditora en el grado acadmico de licenciada,
universidad de san carlos de guatemala, facultad de ciencias econmicas,
Disponible en http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3654.pdf
GUSTAVO WILLIAM ARBOLEDA ORTIZ. El Modelo estndar de control
Interno (MECI) como herramienta que facilita el proceso de gestin escolar
en una Institucin Educativa, 2011, pg. 21,24, tesis maestra En
Administracin, Universidad Nacional de Colombia, Facultad de
339
Administracin. Disponible en
http://www.bdigital.unal.edu.co/3538/1/gustavowilliamarboledaortiz.2011.pdf
MUNICIPIO DE TULUA, oficina asesora de control interno de gestin,2011
pg. 1-5. Disponible en: www.tulua.gov.co/apc-aa
ING. COM. VICTOR H GARCA, vhg consulting llc, 2013, Actualizacin del
Marco Integrado de Control Interno, disponible en:
http://www.vhgconsulting.com/coso-2013-articulo-parte-3/
AUDITOOL, red de conocimiento en auditora y control interno, , 2013, 17
principios de Control Interno segn COSO III, disponible en:
http://www.auditool.org/blog/control-interno/2735-17-principios-de-control-
interno-segun-coso-iii
GUILLERMO ENRIQUE ARANGO PAVA, beneficios y obstculos de la
implementacin de un modelo de control interno: meci coso, 9 de
noviembre de 2013, Bogot, pg. 22-26, especializacin en control interno,
universidad militar nueva granada, facultad ciencias econmicas, disponible
en:http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/10710/1/Trabajo%20de
%20Grado%20Control%20Interno.pdf
340
CONTROL INTERNO, captulo 1, disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-
interno.shtml#ixzz3TMNFPuXD
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. glosario de trminos y
conceptos de auditora interna y de gestin, agosto 2012,disponible en:
http://www.chilecont.cl/wp-content/uploads/2011/12/NORMA-DE-
341
17. BIBLIOGRAFIA
UBAQUE VALDERRAMA Luis Gerardo, tesis diseo estructural por reas
funcionales en la empresa IPERMETAL LTDA, ao 2008, Fusagasug,
administracin de empresas, universidad de Cundinamarca.
MAYA JUAN David, gua para la preparacin del estado de situacin de
financiera de apertura ESFA, ao 2014, Bogot pag. ,
ESTUPIAN GAITAN Rodrigo, control interno y fraude, enfoque tradicional
del control interno pg. 19,
342
18. ANEXOS
ANEXO 1 .Actas De Visita A La Empresa
ACTAS DE VISITA A LA EMPRESA

REF DETALLE
1 acta de visita No. 001 20/02/2015
ANEXO 2. Actas De Seguimiento Asesoras Monografa
ACTAS DE SEGUIMIENTO ASESORIAS

REF DETALLE
9 acta de asesora monografa 19/10/2015
343
ANEXO 3. Cuestionarios De Control Interno
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REF DETALLE
15 cuestionario de control interno departamento de gerencia
16 cuestionario de control interno departamento financiero y contable
17 cuestionario de control interno departamento produccin
18 cuestionario de control interno departamento mercadeo y ventas
19 cuestionario de control interno departamento de almacn
ANEXO 4. fotografas
FOTOGRAFIAS
REF DETALLE
20 fotografas almacn
21 fotografas produccin
344
Anexo. 1 actas de visita
ANEXO 2. Actas De Seguimiento Asesora Monografa
ANEXO 3. Cuestionario de control interno a cada departamento
Anexo 4. Fotografas
Fotografas almacn
Fotografas produccin
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,
CODIGO:rOGM03
ECONMICAS Y CONTABLES
RESUMEN ANALTICO ESPECIALIZACO (R.A.E) VERSION: 2
MONOGRAFA CO-INVESTIGACIN PAGINA: 1 de 3
DESCRIPCIN BIBLIOGRFICA
1. TIPO DE DOCUMENTO
Informe de Monografa
2. TITULO DE LA INVESTIGACIN
PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO COSO III EN LA EMPRESA IPERMETAL LTDA.
3. AUTOR
LUZ ADRIANA GARCIA
4. UNIDAD QUE PATROCINA LA INVESTIGACIN
Programa de Contadura Pblica
5. PGINAS
Pginas (337)
6. ANEXOS
ANEXO 1 .Actas De Visita A La Empresa
ACTAS DE VISITA A LA EMPRESA

REF DETALLE
CODIGO:rOGM03

ANEXO 2. Actas De Seguimiento Asesoras Monografa
ACTAS DE SEGUIMIENTO ASESORIAS

REF DETALLE
ANEXO 3. Cuestionarios De Control Interno
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REF DETALLE
15 cuestionario de control interno departamento de gerencia
16 cuestionario de control interno departamento financiero y contable
17 cuestionario de control interno departamento produccin
18 cuestionario de control interno departamento mercadeo y ventas
19 cuestionario de control interno departamento de almacn
ANEXO 4. Fotografas
FOTOGRAFIAS
REF DETALLE
20 fotografas almacn
21 fotografas produccin
CODIGO:rOGM03
7. AO
2016
DESCRIPTORES O PALABRAS CLAVES
ACCIN CORRECTIVA, ACCION PREVENTIVA, CONTROL INTERNO,

FACTORES DE RIESGO, FRAUDE, GESTIN DEL RIESGO, MATRIZ DE
RIESGOS, GOBIERNO CORPORATIVO, ESTRATEGIAS, POLITICAS,
METAS,SEGURIDAD INDUSTRIAL, SALUD OCUPACIONAL.
RESUMEN
1. DESCRIPCIN DEL TRABAJO
IPERMETAL LTDA. Es una empresa pyme que ha venido creciendo en el
campo de la manufactura metlica, la perfilara de uso industrial y uso
domstico, Esta compaa lleva en el mercado 12 aos, tiempo durante el cual
se ha visto su crecimiento en el mercado regional y local.
Este crecimiento, ha generado la creacin de nuevos empleos, contribuyendo
as con el desarrollo econmico a nivel municipal, generando la necesidad en la
cual la empresa se ve obligada a adquirir nuevas responsabilidades, y

CODIGO:rOGM03
evaluacin de la apertura de nuevos cargos, esto ha determinado la creacin y
ejecucin de nuevos de controles, que junto con las estrategias permitan
alcanzar los objetivos y las metas de la misma.
En la actualidad, IPERMETAL LTDA. No cuenta con un sistema de control
interno para ninguno de sus departamentos establecidos en el organigrama,
para lo cual se pretende disear los manuales de procesos y procedimientos
como herramienta de control interno para cada uno de ellos.
Departamento almacn
Estos manuales deben incluir actividades de control, que implican la forma
correcta de cumplir diariamente las actividades asignadas, asegurando el logro
de los objetivos propuestos. Ejecutando controles para lograr el procesamiento
en una forma adecuada integra y confiable de la informacin.
El problema reside en la falta de una estructura del Sistema de Control Interno
para los procedimientos ejecutados por cada departamento, los cuales son
llevados secuencialmente, dificultando el desarrollo de los dems
departamentos, generando prdida de tiempo y de recursos, por la falta de

CODIGO:rOGM03
planificacin, la ausencia de eficiencia y eficacia en la ejecucin de cada
actividad.
2. CAPTULOS DEL TRABAJO
FASES DE LA INVESTIGACION
Para llegar a la elaboracin de la propuesta de control interno se proponen 3
fases:
FASE I : ANALISIS ASPECTOS GENERALES IPERMETAL LTDA
FILOSOFIA EMPRESARIAL
Anlisis de la estructura organizacional de la empresa.
Anlisis situacional de la empresa (interno, externo)
Informar a los directivos a cerca de las ventajas y desventajas de la
implementacin del Sistema de control interno COSO III
FASE II: EVALUACION E IDENTIFICACION DE RIESGOS EN LOS
CINCO DEPARTAMENTOS, CON BASE EN LOS COMPONENTES
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III, DENTRO DE LA
EMPRESA IPERMETAL LTDA.
Aplicacin del cuestionario.

CODIGO:rOGM03
Identificacin y evaluacin de riesgos que afecten los cinco
componentes del sistema de control interno COSO III, dentro de la
empresa.
Clasificacin de la informacin obtenida.
Tabulacin de los resultados, elaboracin de la matriz de riesgo.
recomendaciones para la gestin del riesgo para cada departamento
FASE III ELABORACION DE LA PROPUESTA DE IMPLEMENTACION
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III EN LA EMPRESA
IPERMETAL LTDA
Elaboracin de la propuesta de acuerdo a los resultados obtenidos.
3. METODOLOGA
Para llegar a la elaboracin de la propuesta es necesario seguir el siguiente
procedimiento para analizar la informacin recopilada.
TIPO DE INVESTIGACIN:
CODIGO:rOGM03
El proyecto de investigacin posee un enfoque descriptivo y el tipo de
investigacin es un estudio de caso ya que se tomara como unidad de estudio
la empresa IPERMETAL LTDA. Sobre esta se aplicaran actividades
investigativas que analizara la propuesta del sistema de control interno coso III
Enfoque descriptivo: segn Hurtado de Barrera, J (2000) Tiene como objetivo
central, lograr la descripcin o caracterizacin de un evento de estudio dentro
de un contexto particular. Consiste en identificar las caractersticas del evento
estudiado1. Analizando variables tanto cuantitativas y cualitativas.
Cuantitativas ya que se har uso de cuestionarios para extraer la informacin
necesaria para su posterior evaluacin, y cualitativas porque de acuerdo a el
resultado obtenido en la evaluacin, se har una apreciacin y diagnstico de
la misma.
CARACTERIZACIN DE LA POBLACIN OBJETO DE ESTUDIO:
IPERMETAL LTDA. Cuenta con un grupo de trabajo de 16 personas las cuales
estn distribuidas en departamento de gerencia un administrador un contador
los cuales tienen ttulo profesional, una auxiliar contable con ttulo tecnolgico,
en el departamento de produccin, hay 7 colaboradores, 6 de ellos bachilleres
1
Hurtado, J. (2000). Metodologa de la investigacin holstica. Caracas: Instituto Universitario de Tecnologa Caripito,
Servicios y Proyecciones para Amrica Latina (SYPAL). 3 Edicin. Caracas, 2000
CODIGO:rOGM03
y uno con ttulo tcnico, departamento de mercadeo y ventas un profesional y
tres con ttulo tcnico, departamento de logstica y operarios hay dos colabores
con ttulo de bachiller, departamento de compras hay una persona con ttulo
tcnico. Los colaboradores de IPERMETAL LTDA. Pertenecen a los estratos 2,
3,4 y se cuenta con una mano de obra calificada.
No hay muestra
OBJETO DE ESTUDIO
A partir de la estructura organizacional de la empresa IPERMETAL LTDA
donde no se tiene un modelo de control, el objeto de estudio por tanto, ser el
diseo de la propuesta ms adecuado a implementar en un futuro esta
herramienta de supervisin para mejorar la calidad de las actividades de esta
empresa.
TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS:
Las tcnicas que se implementaran para recoleccin de datos sern:
La observacin: ya que permite apreciar de forma sistemtica los
aspectos ms relevantes en este caso, de los procesos y procedimientos

CODIGO:rOGM03
ejecutados por la empresa IPERMETAL LTDA y el contexto donde se
desarrollan normalmente, sin distorsionar la informacin que se obtenga,
esto con el fin de establecer la verdadera realidad de la organizacin.
Proporcionando la informacin necesaria para plantear estrategias y
propuestas de mejoramiento.
A travs de esta tcnica se analizaran los comportamientos que tiene la
empresa IPERMETAL LTDA. Por la falta de un sistema de control.
El cuestionario: se preparara una serie de preguntas para en cinco
cuestionarios, estas preguntas sern elaboradas previamente y
cuidadosamente redactadas, acerca de los aspectos ms relevantes de
cada departamento.
Estas preguntas sern de tipo de respuesta cerrada, ya que se dividen
en dicotmicas que contienen dos opciones (si, no); adicional a eso se
dejara una casilla de observaciones, la cual en la mayora de los casos
se le solicitara al respondiente su opinin sobre el tema o algn relato, al
respecto.
Se utiliz esta tcnica con el fin de poder indagar el funcionamiento y
comportamiento de cada uno de los departamentos que tiene la
empresa.
CODIGO:rOGM03
El instrumento que se utiliz fueron cinco (5) cuestionarios que sern
aplicados al departamento de gerencia, departamento financiero y
contable, departamento de mercadeo y ventas, departamento de
produccin, departamento de logstica y operaciones.
TCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS:
Para el procesamiento y anlisis de datos, se registraran y clasificaran los
datos obtenidos de la aplicacin del cuestionario en los cinco departamentos de
la empresa IPERMETAL LTDA. Se analizara su impacto o el grado de
tolerancia de posibles riesgos encontrados, para poder clasificar estos riesgos,
ser necesario tener en cuenta el anlisis del riesgo ya que este nos indica la
valorizacin y la priorizacin de los mismos.
Metodologa para clasificar y graficar los riesgos
Anlisis del riesgo
Teniendo en cuenta que el anlisis del riesgo depender de que tanta
informacin se tenga del mismo, ejemplo su origen o causa para ello es usara
la escala predeterminada y adaptada a esta propuesta, que puede ser
cualitativo o cuantitativo, esta vez una combinacin de las dos.

CODIGO:rOGM03
Ilustracin 1 Ejemplo De Matriz De Riesgo
3 ALTA
PROBABILIDAD
2 MEDIA
1 BAJA
BAJO MEDIO ALTO

5 10 20
IMPACTO
Probabilidad: estima la posibilidad de que se materialice el riesgo, esta se
califica as:
ALTA 3
MEDIA 2
BAJA 1
ALTA: es muy factible que el hecho se presente.
MEDIA: es factible que el hecho se presente.
BAJA: es muy poco factible que el hecho se presente.

CODIGO:rOGM03
Impacto: es la consecuencia que pueden generar los riesgos si llegan a
materializarse.
ALTO 20
MEDIO 10
BAJO 5
ALTO: Si el hecho llegara a presentarse, tendra alto impacto o efecto sobre la
entidad.
MEDIO: Si el hecho llegara a presentarse tendra medio impacto o efecto en la
entidad.
BAJO: Si el hecho llegara a presentarse tendra bajo impacto o efecto en la
entidad.
Clasificacin de los riesgos segn su grado de tolerancia
GRADO DE TOLERANCIA
INTOLERABLE
MEDIO
TOLERABLE
CODIGO:rOGM03
Los riesgos de graficaran segn la ecuacin:
PROBABILIDAD (P) X IMPACTO (I)
4. RESULTADOS OBTENIDOS
Recomendaciones Para La Gestin Del Riesgo
Departamento De Gerencia
Tabla 1. Gestin del riesgo gerencia
ACCIONES
RIESGO ACCIONES PREVENTIVAS CORRECTIVAS
*Generar y fomentar dilogos de forma *hacer respetar los

*Conflictos entre los socios
frecuente estatutos estipulados
*implementacin de las
*Sanciones por la no *Realizacin de capacitacin en el
Normas Internacionales
implementacin de las NIIF manejo e implementacin de las NIIF
de Informacin financiera
CODIGO:rOGM03
*Creacin de nuevas
*No se lleven a cabo las estrategias con el fin de
*Reevaluacin y actualizacin de las
estrategias y las metas de la acabar nuevos mercados
estrategias
empresa queden inconclusas mediante un estudio
previo del mismo
*configurar cuentas de
usuario individuales para
* Controlar el acceso fsico a los
cada trabajador se le
equipos y componentes de la red. No
haga un registro de la
*Manejo indebido de la se debe permitir que las personas no
informacin que est
informacin confidencial autorizadas tengan acceso fsico a los
consultando en los
equipos.
equipos y en las
*limitar los accesos a la informacin.
aplicaciones de la
empresa.
*Hacer seguimiento a las

capacitaciones de servicio al cliente
*Prdida de clientes de forma *Dar sanciones al
que se le estn dando al personal de
masiva personal que preste un
ventas. *Estimular
* incumplimiento en la servicio inadecuado a los
el sentido de perteneca hacia la
asignacin de las metas clientes.
empresa.
dadas al departamento de *Contratacin de personal
*Brindar un servicio al cliente en el cual
ventas calificado
se califique la atencin que ha recibido.
*evaluacin al personal
*Capacitar al personal de
*Errores en los procesos por *Conocimiento previo al desarrollo de
acuerdo a las labores
falta de capacitacin las funciones
desempeadas
*comportamientos negativos * Creacin de un cdigo de tica y

*Sanciones y retiros
en los trabajadores reglamento interno de trabajo

CODIGO:rOGM03
Recomendaciones para la gestin del riesgo matriz de
departamento financiero y contable.
Tabla 2. gestin del riesgo contabilidad y finanzas
ACCIONES ACCIONES
errores a causa del *Dar a conocer al

*Comunicacin con el contador
desconocimiento de los personal e implementar el
al contador para confirmar la
procesos por parte del manual de procesos y
causacin del documento
encargado de contabilidad procedimientos.
Errores a causa del *Establecer

*Solicitar ayudas remotas a
desconocimiento de los capacitaciones de forma
travs del software o
procesos por parte del inmediata al personal
realizacin de llamadas
encargado de contabilidad encargado
*Establecer contraseas para a *Denunciar la perdida de
Retroalimentacin errnea al
la informacin que es de fcil los documentos que han
sistema contable
acceso sido hurtados
*Revisar peridicamente las
Hurto de documentos y perdida *Ubicacin de la
causaciones y los
de confidencialidad de la informacin en un lugar
comprobantes realizados por el
informacin de difcil acceso
auxiliar contable
*Cancelacin de los
Requerimiento y supervisin *Verificacin de estados de
saldos que hubiera con el
(Dian-auditorias) donde puede cuenta con los proveedores
fin de dejar los pagos al
haber sanciones y cobro de con el fin de obtener una
da sin llegar a pagar
intereses informacin real
intereses por mora
CODIGO:rOGM03
Dejacin de saldos en sistema, *Realizar las causaciones

impidiendo una informacin real de los crditos que no
en los estados de cuenta *Supervisin a los saldos y tienen en el sistema
*omisin de alguna cuenta por anticipos contabilizados contable para que la
pagar que pueda terminar en un informacin reflejada sea
cobro jurdico. la ms verdica
*Realizar las causacin de

la nmina y de la
Violacin al principio de la *Aseguramiento de la seguridad social que no
causacin establecido en informacin en medios tienen en el sistema
decreto 2649 de 1993 magnticos contable para que la
informacin reflejada sea
la ms verdica
*Dar a conocer las polticas *Crear las polticas
*Incumplimiento en algunas de contables que tiene el gerente contables bajo la norma
las polticas dadas a conocer actualmente a su departamento que se est regulando
contable como lo son las NIIF
*Crear un cronograma de *Se supervise las
*No envi de la informacin de
trabajo que mitigu errores, funciones que han sido
forma oportuna a las cuentas
ayudando as oportunamente delegas al personal
que estn por cobrar
para el envi de la informacin administrativo
*Establecer topes de
*La cartera sobre pase el lmite *Realizacin de seguimiento crditos con el fin de que
permitido y afecte el activo oportuno a las facturas dadas a estos no afecten en un
corriente de la empresa crdito momento dado el activo
corriente de la empresa
*Hacer el pedido al
*Escases de mercanca por *Realizar chequeos y
proveedor ms cercano
negligencia del encargado de verificaciones de los inventarios
con el fin de no perder
bodega. que se estn entregando.
ventas
*Hacer la verificacin del *Los pedidos deben estar

*Costos asumidos por pedidos
pedido que se ha solicitado por siempre autorizados por el
elaborados errneamente.
medios tecnolgicos correo gerente general y en su
CODIGO:rOGM03
electrnico ausencia por el personal

de compras
*Desacatamiento a las normas *Crear los reglamentos de

y sanciones previas por NO *Dar a conocer las normas que trabajo ya que l no
tener los reglamentos internos se tienen establecidas tenerlo nos acarrea
de trabajo sanciones
* Verificacin peridica de sus

*Aseguramiento de los
Prdida o robo de activos activos fijos en sus cuatro
activos fijos
departamentos
Omisin en el momento de *Colocacin de los sellos y *Creacin e Identificacin
sellar las facturas/fraudes por el firma de la persona que ha del documento nico y
cliente entregado el material original
Departamento De Produccin
Tabla 3. Gestin de riesgo produccin
ACCIONES
RIESGO PREVENTIVAS ACCIONES CORRECTIVAS
*implementacin del sistema de
* Brindar capacitaciones al gestin de seguridad y salud en el
Accidentes de trabajo personal en el sistema de gestin trabajo el cual est regulado por el
laboral y salud decreto No 1443 de 2014 el cual
hay plazo hasta el 31 de julio para

CODIGO:rOGM03
su implementacin
*Hacer Entrega de la dotacin y
elementos de trabajo al personal.
*Exigir al personal el uso de la
dotacin completa en el lugar de
*Concientizar al personal al hacer trabajo
el buen uso de la dotacin *Realizacin de memorandos para
los trabajadores que no hagan el
uso de la dotacin dada.
*trasladar la materia prima o un
espacio diferente con el fin de
brindarle ms espacio al trabajador
*Adecuacin y organizacin del para que puede desarrollar sus
sitio de trabajo labores sin incomodidades.
*utilizar depsitos para los retazos
de materia prima que estn siendo
abandonados en el piso.
* Asignacin de actividades *Dar a conocer al personal e
especficas y exigibilidad de implementar el manual de
cumplimiento procesos y procedimientos.

CODIGO:rOGM03
*Asegurar la empresa a travs de

*Instalar cmaras de vigilancia y
un seguro que cubra la totalidad
Hurto o catstrofes alarmas que sirvan como
de la empresa con el fin de que su
naturales prevencin a la hora de que se
activo y su patrimonio no se vea
presente un asalto o un robo
afectado en un futuro.
*Realizar un registro y hacer *establecer un mtodo de
comparaciones el cual se d a inventarios que sea verificable y de
conocer la materia prima que ha fcil entendimiento para los dems

inventarios errneos
sido transformada con el fin de trabajadores, con el fin conocer la
corroborar si los trabajos a exactitud de la materia prima que
desarrollar se han llevado as fin. ha sido transformada.
Incremento de gastos *Comprar maquinaria nueva con el

*realizar mantenimientos
por mantenimientos y fin de mejorar el rendimiento en la
preventivos a la maquinaria.
reparaciones transformacin
*Delegar la funcin en la
*Realizar revisiones meticulosas a
recepcin de materia a otro
Recepcin de la materia la mercanca que se est
trabajador para que ayude en un
prima abolla y oxidada recibiendo, No recibir mercanca
momento dado al supervisor en
que no es protegida de la lluvia.
cargado.
Perdida de la *Adecuacin a un solo sitio todo
mercanca, deterioro, e lo relacionado con la materia

*Ampliacin de la bodega
inexactitudes en los prima como lo son lminas y
inventarios tableros.
CODIGO:rOGM03
Bajo rendimiento en la
produccin, causal
*Instalacin de ventiladores *Adecuacin del rea de trabajo
posibles enfermedades
al trabajador
Recomendaciones para la gestin del riesgo
departamento de mercadeo y ventas
Tabla 4. Gestin del riesgo mercadeo y ventas
RIESGO ACCIONES PREVENTIVAS ACCIONES CORRECTIVAS
*Contratacin de personal capacitado

*capacitaciones de servicio al cliente
y con experiencia.
*capacitaciones en el uso y servicio
*Mala atencin al cliente *Sanciones y memorandos
de los productos
*Prohibiciones del uso y manejo del
*Motivacin e incentivos al personal
telfono personal
*Delegacin de una sola persona

*Retiro de la empresa y acciones
*venta de mercanca de para la atencin de los proveedores
judiciales a las hallan lugar al
manera ilcita en cuanto a sus ventas y el
personal que presente este acto
recepcionamiento de las compras
*Mejoramiento y distribucin en la
exhibicin del punto de venta
*colocacin de habladores para los
*Baja rotacin de los *Manejo de la publicidad en el punto
productos que no se pueden
productos de ferretera de venta
visualizar fcilmente
*Utilizacin de pantalla en
funcionamiento de catalogo
*inconvenientes en la *Verificacin y revisin de la *Identificacin de la falla en la

entrega de la mercanca mercanca enviada y entregada recepcin y l envi de los materiales
CODIGO:rOGM03
Departamento De Almacn
Tabla 5. gestin del riesgo almacn
ACCIONES ACCIONES
*Capacitaciones en sistema
*Accidentalidad laboral de seguridad del trabajo

*Implementacin del decreto
dirigida al cliente interno dadas por la empresa
1443 de 2014 SG-SST
como externo aseguradora en riesgos
profesionales
*No hay restricciones de *Colocar sealizaciones que *Prohibicin del paso al
ingreso a la bodega indique la res tincin al paso personal no autorizado
*Adecuaciones en la
*Espacios muy reducidos *Mantenimiento del stock para estructuracin de la bodega
para el almacenamiento el material de mayor rotacin *Ubicacin de la bodega en
un sitio ms amplio
*Adquisicin de seguros y o
* Instalacin de cmaras y
*Hurto de mercanca plizas que salvaguarden la
alarmas
empresa.

CODIGO:rOGM03
5. CONCLUSIONES
En el proceso del desarrollo de este trabajo reafirmamos que la
contadura abarca muchas ramas y que cada rama de tiene su
especialidad, en donde la Auditoria la cual es un proceso sistemtico
que sirve para alcanzar y evaluar de manera objetiva las evidencias
reflejadas a travs de un informe en el cual se demuestran las fallas, las
falencias, las debilidades y los riesgos. Que presenta la empresa en sus
procesos y procedimientos, errores que se estn cometiendo en cada
departamento que ha sido evaluados y analizados, es por eso que el
sistema de control interno ayuda a las empresas a cumplir sus logros y
sus metas ya que esta herramienta permite detectar y mitigar los riesgos
que estn presentes en el desarrollo de sus actividades.
La falta de manuales de procesos y procedimientos, hacen que las
actividades realizadas sean poco eficientes y verdicas, y genera ms
costos y gastos de lo que se tiene presupuestado en la empresa.
Se evaluaron los diferentes departamentos de la empresa donde se
detectaron algunos de los riesgos con mayor trascendencia como lo es
la no implementacin de las normas internacionales de informacin

CODIGO:rOGM03
financiera NIIF, aun con las multas que pueda generar esta no
implementacin, otro aspecto es la seguridad industrial es un tema
supremamente importante, y de sumo cuidado, ya que no se evidencio la
implementacin del sistema de gestin de seguridad y salud en el
trabajo, y ms por tratarse de una industria hay riesgo inminente de
adquirir un accidente de trabajo.
En conjunto con lo anterior se elaboraron y disearon las actividades y
los flujogramas de los procesos y procedimientos ms relevantes de los
cinco departamentos describiendo las actividades paso a paso.
Dentro de los beneficios que obtendr la empresa IPERMETAL LTDA.
Con la ejecucin
de este manual de procesos y procedimientos, ser un material de
apoyo para cada colaborador, personal nuevo, y administrativos en la
ejecucin de sus actividades, esto permite que en lo posible se generen
operaciones seguras e informacin oportuna,
Mejora la competitividad de cada uno de sus colaboradores en la
ejecucin de su quehacer.
CODIGO:rOGM03
6. RECOMENDACIONES
1. Gestionar la implementacin de las normas internacionales de
informacin financiera NIIF, teniendo en cuanta que estas traen
sanciones que seran positivas para los recursos con los que
cuenta la empresa.
2. Implementar el sistema de gestin de seguridad y salud en el
trabajo, teniendo en cuenta que la empresa est clasificada en el
grupo que debe implementarlo antes del 31 de julio del presente
ao, el cual dicta las normas de seguridad industrial para los
departamentos de produccin y de almacn.
3. Implementar y dar a conocer los manuales de procesos y
procedimientos al personal de la empresa
4. Establecer el cargo de recursos humanos, de acuerdo con el
crecimiento de la empresa, ya que en este momento el auxiliar
contable maneja esta rea.
5. Hacer las causaciones contables en cuanto a la nmina,
prestaciones bancarias con el fin de integrar todos los costos y
gastos que estos requieren para que sean reflejados en el estado
de la situacin financiera de la empresa, evitando as sanciones
impuestas
CODIGO:rOGM03
6. Brindar capacitaciones certificadas a cada uno de los integrantes
de sus diferentes departamentos.
7. Realizar mantenimientos preventivos a la maquinaria que se tiene
actualmente.
8. Comprar maquinaria moderna con el fin de que los procesos
realizados en la produccin sean ms agiles y contribuya a gastar
menos tiempo.
9. Implementar el uso de la cartelera informativa, exponer
informacin como la visin, misin, polticas o alguna otra
informacin de tipo general, para que todos los integrantes de la
empresa conozca
CODIGO:rOGM03
REA Y LNEA DE INVESTIGACIN
REA
Contable Y Gestin Financiera
LNEA
Organizacin Contable Y Financiera
PROGRAMA-TEMA
Contadura Pblica, Fusagasug
Control Interno Y Contabilidad
EVALUACIN Y APROBACIN
DIRECTOR DE TRABAJO DE GRADO

CODIGO:rOGM03
FIRMA DIRECTOR

Propuesta de Implementacion Del Sistema de Control Interno Coso III en La Empresa Ipermetal

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Propuesta de Implementacion Del Sistema de Control Interno Coso III en La Empresa Ipermetal

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

MACROPROCESODE APOYO CODIGO:AAAF105

PROCESO GESTION APOYO ACADEMICO VERSION:1

AUTORIZACION DE PUBLICACIN PAGINA: 1 de 5

FUSAGASUGA, 07 DE JUNIO 2016

JULIETH CATERIN VALDERRAMA G. _, con C.C. No_ 1.069.739.913

En m (nuestra) calidad de autor(es) exclusivo(s) de la obra titulada: