PT.

PETA
Kas Dan Setara Kas
Periode 31/12/12
Per Klien Per Audit
PARE Per Audit
Keterangan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Kas Besar C1 15,508,000 (10 1,250,000 14,258,000 8,000,000
Kas Kecil C2 1,250,000 ) 1,250,000 1,250,000
(1,4,1
Bank BINI C3 104,100,150 53,873,500 (26) 10,000,000 147,973,650 157,000,000
1)

Bank Mandi C4 25,062,625 (1 56,770 25,119,395 20,695,350

Bank CAB C5 127,500,000 2)
(1 20,843,506 148,343,506 100,000,000
3) 200,000,000
Deposito berjangka C6 194,500,000 (51,250,000 245,750,000
467,920,775 126,023,776
1 11,250,000 582,694,551 486,945,350
4
)
^ ^ ^ ^

klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks

PT PETA c
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
Kas dan setara kas

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31
Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)
Hasil Pemeriksaan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan
koreksi sebagai
(10) Beban berikut :
lain-lain Rp 67,500
Beban gaji (Trinita) Rp1,182,500
Kas besar Rp1,250,000
2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga
lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening
koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:
(11) Bank Bini Rp 373,500
Beban Lain-lain Rp 50,000
Pendapatan Bunga Rp 423,500
(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)

(12) Bank Mandi Rp 56,770

Beban Lain-lain Rp 50,000
Pendapatan Bunga Rp 106,770
(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)

4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000 dan perusahaan belum
melakukan penyesuaian kurs BI (Rp 5.875) pada rekening SGD . Kami melakuka koreksi sebagai berikut :
(13) Bank CAB ###
Beban lain-lain Rp 48,000
Pendapatan Bunga Rp 600,000
Laba Valuta Asing ###
(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

5. Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US$25.000

Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun.
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito USD.
Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut :
(14) Sitibank 51,250,000
Laba (rugi) Valuta Asing 51,250,000

(15) Piutang bunga 1,535,938

Pendapatan bunga 1,535,938
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012
2. Mutasi dari tanggal s/d
Jumlah debit Rp
Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
lembar @ Rp 500 = Rp -

b. Uang logam
8 keping @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
keping @ Rp 500 = Rp -
keping @ Rp 100 = Rp -
keping @ Rp 50 = Rp -
keping @ Rp 25 = Rp -

Jumlah uang tunai

2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1)
Jumlah uang dalam kas
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa

a.n KAP. EDSON & REKON

Co = Calculation Verified (Perhitungan perkalian/pembagian yang diletakkan di s

NG KAS

Rp 15,508,000

Rp 15,508,000
Rp -
Rp -
Rp 15,508,000

Rp 15,500,000
^

Rp 8,000

Rp 15,508,000
^

Rp -
Rp 15,508,000
 Mengetahui dan Meyetujui,

yang diletakkan di samping kanan hasil perhitungan)

C1
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA
Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012
2. Mutasi dari tanggal s/d
Jumlah debit Rp
Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai

lembar @ Rp 100,000 = Rp -
lembar @ Rp 50,000 = Rp -
lembar @ Rp 20,000 = Rp -
lembar @ Rp 10,000 = Rp -
lembar @ Rp 5,000 = Rp -
lembar @ Rp 1,000 = Rp -
lembar @ Rp 500 = Rp -

b. Uang logam
keping @ Rp 1,000 = Rp -
keping @ Rp 500 = Rp -
keping @ Rp 100 = Rp -
keping @ Rp 50 = Rp -
keping @ Rp 25 = Rp -

Jumlah uang tunai

2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1)
Jumlah uang dalam kas

C. SELISIH UANG KAS (ke(Kelebihan /Kekurangan) Rp (1,182,500)

 Dibuat dan Diperiksa
a.n KAP. EDSON & REKON Mengetahui dan Meyetujui,
G KAS

Rp 1,250,000

Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 1,250,000

Rp -
^

Rp -

Rp -
^

Rp 67,500
Rp 67,500
Mengetahui dan Meyetujui,

C2
 PT. PETA
Bank BINI
Periode 31/12/12

Saldo Menurut Pembukuan 3 ### L

ditambah Book
: erros (BSB06) ### V
Bank collection ###
Pendapatan bunga Rp 423,500

Dikurangi Biaya
: Administrasi/C Rp (50,000) V

Saldo Per audit 31-12-2012 ###

V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012

L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA C3
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
 BANK BINI
PERIODE 31/12/12

Saldo menurut Rekening Koran $ 145,473,650.00 Saldo menurut Pembukuan $ 104,100,150.00

ditambah : ditambah :
Bank Errors (BSB02) $ 22,500,000.00 Book errors (BSB06) $ 13,500,000.00
Deposits in transit (BSB08) $ 27,500,000.00 Bank collection $ 40,000,000.00
Pendapatan bunga $ 423,500.00

dikurangi: dikurangi :
Outstanding Check (BPB04) $ (37,500,000.00) Biaya Administrasi $ (50,000.00)
Total $ 157,973,650.00 Total $ 157,973,650.00
 PT. PETA
Bank Mandi
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Pembukuan 31-12- ### L
ditambah :Pendapatan bunga Rp 106,770 V

Dikurangi :Biaya Administrasi/Cek Rp (50,000) V

Saldo Per audit 31-12-2012 ###

V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012

L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA C4
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
 PT. PETA
Bank Mandi
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 Saldo Menurut Pembukuan Rp 25,062,630
Ditambah : Ditambah :
Pendapatan bunga Rp 106,770

Dikurangi : Dikurangi :
Biaya Administrasi Rp (50,000)

Total ### ###

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA C4.1
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank Mandi 12/31/2012
 PT. PETA
Bank CAB
Periode 31/12/12

Saldo Menurut Pembukuan 31-12-201 Rp 127,500,000

ditambah : Pendapatan bunga (4800*125) Rp 600,000
Laba (rugi) valuta asing Rp 20,291,506
Dikurangi : Biaya Administrasi/Cek (4800*10) Rp (48,000)

Saldo Per audit 31-12-2012 Rp 148,343,506

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA C5
Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank CAB 12/31/2012
 PT. PETA
Bank CAB
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 Saldo Menurut Pembukuan Rp 127,500,000
Ditambah : Ditambah :
Pendapatan bunga Rp 600,000
Laba valuta asing Rp 20,291,506
Dikurangi : Dikurangi :
Biaya Administrasi Rp (48,000)

Total ### ###

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA C5.1
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank CAB 12/31/2012
 PT. PETA
Deposito Berjangka
Periode 31/12/12
Ref Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012 12/31/2012
Sitibank 194,500,000 51,250,000 245,750,000 200,000,000

194,500,000 245,750,000 200,000,000

^ ^

Didapat dari US$25000 dikali kurs tengah BI 31 Desember 2012 (Kurs Jual BI+Kurs Beli BI)/2 Kemudian di bagi 12 bulan dan di kali 3

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT PETA C6
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Deposito Berjangka 12/31/2012
12 bulan dan di kali 3 bulan
 PT PETA
Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas
Periode 31/12/2012
Tanggal No. Bukti Keterangan Jumlah
Penerimaan Kas (Rp) A B C
03/12/2012 01/XII Setoran Kliring dari PD Sirsak dan PT Bengkulu Rp 59,000,000
04/12/2012 02/XII Setoran Kliring dari PT Jambu Rp 75,000,000
06/12/2012 03/XII Setoran Kliring dari PT Horas Rp 100,000,000
12/12/2012 04/XII Setoran Kliring dari PT Lemon Rp 57,500,000
16/12/2012 05/XII Terima Transfer dari PT Bengkulu Rp 37,500,000
18/12/2012 06/XII Terima Transfer dari Toko Flamingo Rp 112,500,000
20/12/2012 07/XII Terima Transfer dari Toko Kelapa Rp 10,000,000
23/12/2012 08/XII Setoran Kliring dari Toko Enggano Rp 27,500,000

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Transaksi Pengeluaran Kas
 D E

Diperiksa oleh: Indeks:

TOC
Tanggal:
2
Periode:

31/12/201
2
12/31/2012
 PT PETA
Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas
Periode 31/12/2012
No.Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan
Pengeluaran Bank (dalam Rp) A B C
10/12/12 01 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki Rp 125,000,000
22/12/12 02 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Flora Rp 137,500,000
27/12/12 03 Transfer ke Bank Mandi Rp 100,000,000
28/12/12 04 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki Rp 37,500,000

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Transaksi Pengeluaran Kas
/12/2012
D E


-

Indeks
TOC 4
Periode:
31/12/2012