Slide Bentuk SPT PPH 21-PER 14
Slide Bentuk SPT PPH 21-PER 14
PERATURANDIREKTURJENDERALPAJAK NOMORPER14/PJ/2013
TENTANGBENTUK,ISI,TATACARAPENGISIANDANPENYAMPAIAN
SURATPEMBERITAHUANMASAPAJAKPENGHASILANPASAL21
DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK
DAN/ATAUPASAL26SERTABENTUKBUKTIPEMOTONGANPAJAK
PENGHASILANPASAL21DAN/ATAUPASAL26
OUTLINE
Tujuan
j Perubahan
PokokPokok Perubahan
Contoh Kasus
TUJUANPERUBAHAN
Kemudahan pengisian SPT
Pembakuan formulir (daftar SSP,daftar
SSP, daftar biaya)
Pembakuan nomor bukti potong
Penggunaan kode objek pajak dalam bukti potong
Penghapusan daftar perubahan pegawai tetap &lampiran transisi (1721T)
Tidak perlu melampirkan formulir yangtidak
yang tidak ada isinya
Formulir SPT
FormulirSPT Formulir Bukti Pemotongan
FormulirBukti
Sebelumnyatidaktersedia
template nya
templatenya.
MerupakandaftarpenyetoranPPh
denganSSP/SSPDTP/BuktiPbk.
FORMULIR1721V
Sebelumnyatidaktersedia
template nya
templatenya.
Hanyadisampaikan padamasa
pajakdesemberolehWajibPajak
y g
yangtidakwajibmenyampaikan
j y p
SPTTahunan.
INDUKSPT1721
Halaman 1
Halaman1
Hapusfield PPhtelahdisetorpada
Januari November
JanuariNovember.
Pelaporanmasapajak
Desemberataspenghasilan
brutodanPPhdipotongpada
p gp
masaDesember,bukan
akumulasisetahun..
PenghitunganPPhpadamasa
pajakterakhirtetapmengacu
PER31/PJ/2012.
Hapusfield rincian penyetoranPPh.
Rincianpenyetoranterdapat
Ri i d
didaftarSSP/BuktiPbk.
INDUKSPT1721
Halaman 2
Halaman2
Pemisahanfieldatas:
uangpesangon;dengan
d
uangmanfaat pensiun/
THT/JHT
BENTUK&CARAPENYAMPAIANSPT
SPT Kertas
SPTKertas Langsung
Pos/PerusahaanJasa
DJP
Ekspedisi/JasaKurir
efiling
e SPT
eSPT
1 J 2014
1Jan2014 20 J 2014
20Jan2014
Untukmasa Pajak
SPTLama SPTBaru
Desember 2013
Desember2013
CONTOH KASUS
DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26
DATAPEMOTONGPPhPASAL21/26
Nama :PT.JayaAbadi
NPWP :01.916.101.5532.000
Alamat :Grogol,Sukoharjo,Jawa Tengah
No.Telp. :0271593782
Email :utama@jayaabadi.com
@j y
BULAN JANUARI
BULANJANUARI
A. PenghitunganPPhpegawaitetap
Pengurangan
Jumlah Ph Neto
Penghasilan Iuran PKP Setahun/ PPh 21
No Nama Pegawai Status Biaya Setahun/ PTKP
Bruto Pensiun/Iuran Disetahunkan Januari
Jabatan Disetahunkan
THT
1 2 3 4 5 6 7 8 9 #
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271
2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313
3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813
4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563
5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063
6 B
Beny K/0 2 500 000
2,500,000 125 000
125,000 100 000
100,000 27 300 000
27,300,000 26 325 000
26,325,000 975 000
975,000 4 063
4,063
7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063
8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063
9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813
1721I
B. PenghitunganPPhpegawaitidaktetap (satumasa
(atasupahhariandibayarkansecarabulanan) pajak)
Nama Penghasilan Bruto Dasar Dasar
N Statu
Pegawa PTKP Pengenaan Pengenaan PPh Januari
o s Sebulan Setahun
i Setahun Januari
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Di
Dino K/0 2 200 000 26,400,000
2,200,000 26 400 000 26,325,000
26 325 000 75 000
75,000 6 250
6,250 313
HITUNG 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313
3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313
4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
POTONG 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 1721II
POTONG
SETOR
LAPOR
PenyetoranPPhDipotong
0 8
089141115528000
9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
PT.JAYAABADI
GROGOL,SUKOHARJO,JAWATENGAH
Penyetoran dilakukan atas
PPh Dipotong atas pegawai
tetap dan pegawai tidak
tetap: Rp590.590 (574.025 +
Rp16.565)
PembayaranPPhPasal21
Asli SSP lembar ke-3 411121100 MasaPajakJanuari2014
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.
X 2014
Rp590.590
LimaRatusSembilanPuluhRibuLimaRatusSembilanPuluhRupiah
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
PelaporanSPTPPhPasal21/26
POTONG
Tidak wajib eSPT
(karena tidak ada satupun
SETOR kriteria terpenuhi)
LAPOR
X
01 2014 01.916.101.5 532000
Formatpenulisan:
Dalampelaporansatumasapajak, mmmm
kolominidiisi.
Daftar kode negara ada di
Daftarkodenegaraadadi
petunjukpengisian.
2110001:pegawaitetap
Apabilapegawaimerupakan
2110002:penerimapensiunberkala
WPDalamNegerimakadiisi.
33.100.000 574.025
33.100.000 574.025
1 2
11.300.000 16.565
1 2
41112110005022014(isikanNTPN) 590.5900
Induk1721
590.590 (Baris 15 atau
(Baris15atau
17)
INDUK SPT (1)
01 2014 X
01.916.101.5 532000
PT.JAYAABADI
GROGOL,SUKOHARJO,JAWATENGAH
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
1721II
14 44.400.000 590.590
INDUK SPT (2)
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
14 44.400.000 590.590
1721VI
590.590 (DaftarSSP)
INDUK SPT (3)
01.916.101.5 532000
X1 X1
X1 X1
X
06.752.938.8532000
FajarAriwibowo FajarAw
06022014
Sukoharjo
j
FEBRUARISEPTEMBER
KONDISI SAMA DENGAN JANUARI
KONDISISAMADENGANJANUARI
OKTOBER
A. TERDAPATPEGAWAITETAPYANGMASUK
A TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK
B. TERDAPATPEGAWAITETAPYANGKELUAR
C. KONDISILAINNYASAMADENGANBULANSEPTEMBER
A.1. PenghitunganPPhpegawaitetapyangbarumasuk
IndrayanadanYogimulaibekerjadiPT.JayaAbadisejak1Oktober2014.
GajisebulanmasingmasingsebesarRp3.000.000,00.
IuranpensiunkepadaDanaPensiunyangpendiriannyatelahmendapatkan
persetujuanMenteriKeuanganmasingmasingsebesarRp100.000,00.
SudahmemilikiNPWP,menikahtetapibelummempunyaianak.
Kewajibanpajaksubjektifterpenuhisejakawaltahun.
Pengurangan
Jumlah Ph Neto
Penghasilan Iuran PKP Setahun/ PPh 21
No Nama Pegawai Status Biaya Setahun/ PTKP
Bruto Pensiun/Iuran Disetahunkan Oktober
Jabatan Disetahunkan
THT
1 2 3 4 5 6 7 8 # #
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
A.2. PenghitunganPPhpegawaitetapyangkeluar
Pengurangan PPh 21
PPh 21
Penghasilan Jumlah Ph Neto sudah
Nama Iuran PKP Setahun/ PPh 21 Kurang/
No Status Bruto Biaya Setahun/ PTKP Dipotong
Pegawai Pensiun/ Disetahunkan Setahun (Lebih)
(Jan-Okt) Jabatan Disetahunkan (Jan-
Iuran THT Dipotong
Sept)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # #
8 Tuti K/0 29,000,000 1.450,000 1.000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
HITUNG Catatan:
BesarnyaPPhPasal21yangharusdipotonguntukmasapajakterakhiradalahselisihantaraPPh
POTONG yangterutangatasseluruhpenghasilankenapajakselamasatutahunpajak/bagiantahunpajak
d
denganPPh21yangtelahdipotongpadamasamasasebelumnya.
PPh 21 t l h di t d b l
SETOR KelebihanpemotonganPPhRp196.317tersebutdikembalikanPT.JayaAbadikepadaTutipada
saatpemberianBuktiPemotonganPPhPasal21(Formulir1721A1).
LAPOR
A.3. RekapPenghitunganPPhpegawaitetap
(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)
(termasukpegawaiyangbarumasukdanyangkeluar)
Pengurangan
Jumlah Ph Neto
Penghasilan Iuran PKP Setahun/ PPh 21
No Nama Pegawai Status Biaya Setahun/ PTKP
Bruto Pensiun/Iuran Disetahunkan Oktober
Jabatan Disetahunkan
THT
1 2 3 4 5 6 7 8 9 #
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271
2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313
3 Ca
Candra
da K/0
/0 2,600,000
,600,000 130,000
30,000 100,000
00,000 28,440,000
8, 0,000 26,325,000
6,3 5,000 2,115,000
, 5,000 8,813
8,8 3
4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563
5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063
6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063
7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063
8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 26,550,000 26,325,000 225,000 (196.317)
9 Dadang K/0 3 000 000
3,000,000 150 000
150,000 100 000
100,000 33 000 000
33,000,000 26 325 000
26,325,000 6 675 000
6,675,000 27 813
27,813
10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
B. PenghitunganPPhpegawaitidaktetap 1721I
(upahharianyangdibayarkansecarabulanan) (satumasa
pajak)
Nama Penghasilan Bruto Dasar Dasar
N Statu PPh
Pegawa
P PTKP Pengenaan P
P Pengenaan
o s Sebulan Setahun Oktober
HITUNG i Setahun Oktober
1 2 3 4 5 6 7 # #
01.916.101.5 532000
Pemotongan PPh sebesar PT.JAYAABADI
penghitungan dalam halaman
sebelum ini. 07.986.120.3526000
33111217057900010 0
Tuti StafPemasaran
A. Pegawai tetap Kertonatan,Kartosuro,Sukoharjo
Pembuatan bukti potong
dilakukan setelah Masa X
26.550.000
POTONG
26.325.000
SETOR 225.000
11.250
LAPOR
11.250
11 250
Pemotongan&
Pembuatan Bukti Pemotongan
PembuatanBuktiPemotongan
101400000046
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
PenyetoranPPhDipotong
0 8
089141115528000
9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
PT.JAYAABADI
GROGOL,SUKOHARJO,JAWATENGAH
Penyetoran dilakukan atas
PPh Dipotong atas pegawai
tetap dan pegawai tidak tetap
Rp371.210 (354.645 +
Rp16.565)
PembayaranPPhPasal21
Asli SSP lembar ke-3 411121100 MasaPajakOktober2014
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.
X2014
Rp371.210
TigaRatusTujuhPuluhSatuRibuDuaRatusSepuluhRupiah
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
PelaporanSPTPPhPasal21/26
POTONG
Tidak wajib eSPT
(karena tidak ada satupun
SETOR kriteria terpenuhi)
LAPOR
X
10 2014 01.916.101.5 532000
33.100.000 354.645
2 6.000.000
39.100.000 354.645
1 2
11.300.000 16.565
1 2
41112110006112014(isikanNTPN) 371.2100
Induk1721
371.210 (Baris 15 atau
(Baris15atau
17)
INDUK SPT (1)
10 2014 X
01.916.101.5 532000
PT.JAYAABADI
GROGOL,SUKOHARJO,JAWATENGAH
11 39.100.000 354.645
5 11.300.000 16.565
1721II
16 50.400.000 371.210
INDUK SPT (2)
9 39 100 000
39.100.000 354 645
354.645
5 11.300.000 16.565
14 50.400.000 371.210
1721VI
371.210 (DaftarSSP)
INDUK SPT (3)
01.916.101.5 532000
X1 X1
X1 X1
X
06.752.938.8532000
FajarAriwibowo
FajarAw
06022014
Sukoharjo
j
BULANNOVEMBER
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250 3,511,981 319,269
2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 72,000,000 9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443 150,307
3 Candra K/0 2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750 96,943 8,807
4 Eka K/0 2,700,000
, , 32,400,000
, , 2,820,000
, , 29,580,000
, , 26,325,000
, , 3,255,000
, , 162,750
, 149,193
, 13,557
,
5 Dewi K/0 2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750 253,693 23,057
6 Beny K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057
7 Karyo K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057
8 Dadang K/0 3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750 305,943 27,807
9 Indrayana K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -
10 Yogi K/0 3 000 000
3,000,000 9 000 000
9,000,000 750 000
750,000 8 250 000
8,250,000 26 325 000
26,325,000 - - - -
11 Tuti* K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
* Catatan:
T ti berhenti
Tuti b h ti b k j di akhir
bekerja khi Okt b
Oktober.
Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober. 1721I
(satutahun
pajak)
1721I
(satumasa
HITUNG pajak)
1721-I untuk satu tahun pajak
POTONG
meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,
termas k pega
termasuk pegawai
ai yang
ang bekerja tidak dalam sat
satu tah
tahun
n pen
penuhh
SETOR (keluar/masuk dalam tahun berjalan).
LAPOR
B. PenghitunganPPhpegawaitidaktetap
(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)
(upahharianyangdibayarkansecarabulanan)
1721II
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Pemotongan&
Pembuatan Bukti Pemotongan
PembuatanBuktiPemotongan
121400000002 0112
01.916.101.5 532000
Pemotongan PPh sebesar PT.JAYAABADI
penghitungan dalam halaman
sebelum ini. 07.752.938.3528000
33111213037200011 0
FajarAriwibowo Direktur
A. Pegawai tetap Kertonatan,Kartosuro,Sukoharjo
Pembuatan bukti potong
dilakukan setelah Masa X
4.800.000
6.000.000
HITUNG 10.800.000
85.200.000
POTONG
26.325.000
SETOR 58.875.000
3.831.250
LAPOR 3.831.250
3.831.250
Pemotongan&
Pembuatan Bukti Pemotongan
PembuatanBuktiPemotongan
121400000056
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
PenyetoranPPhDipotong
0 8
089141115528000
9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
PT.JAYAABADI
GROGOL,SUKOHARJO,JAWATENGAH
Penyetoran dilakukan atas
PPh Dipotong atas pegawai
tetap dan pegawai tidak tetap
Rp567.483 (550.918 +
Rp16.565)
PembayaranPPhPasal21
Asli SSP lembar ke-3 411121100 MasaPajakDesember2014
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.
X2014
Rp567.483
LimaRatusEnamPuluhTujuhRibuEmpatRatusDelapanPuluhTigaRupiah
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
PelaporanSPTPPhPasal21/26
POTONG
Tidak wajib eSPT
(karena tidak ada satupun
SETOR kriteria terpenuhi)
LAPOR
X
12 2014 01.916.101.5 532000
30.200.000 550.918
2 6.000.000
36.200.000 550.918
1 2
391.400.000 6.622.750
2 18.000.000
409.400.000 6.622.750
11.300.000 16.565
1 2
41112110004012015(isikanNTPN) 567.4830
Induk1721
567.483 (Baris 15 atau
(Baris15atau
17)
INDUK SPT (1)
12 2014 X
01.916.101.5 532000
PT.JAYAABADI
GROGOL,SUKOHARJO,JAWATENGAH
10 36.200.000 550.918
5 11.300.000 16.565
1721II
15 47.500.000 567.483
INDUK SPT (2)
10 36 200 000
36.200.000 550 918
550.918
5 11.300.000 16.565
15 47.500.000 567.483
1721VI
567.483 (DaftarSSP)
INDUK SPT (3)
01.916.101.5 532000
X1 X1
X1
X1 X1
X
06.752.938.8532000
FajarAriwibowo FajarAw
06022014
Sukoharjo
j