RAZON COMERCIAL JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.

ACTIVIDAD COMERCIAL Produce y distribuye tres marcas de jabn de tocador: Ensueo, Ambicin y Paraso

VENTAS PREVISTAS POR BIMESTRE

Bimestre Ensueo Ambicin Paraso

1 20,000 10,000 15,000
2 8,000 4,000 6,000
3 12,000 6,000 9,000
4 8,000 4,000 6,000
5 8,000 4,000 6,000
6 24,000 12,000 18,000

TOTAL 80,000 40,000 60,000

NIVELES DE INVENTARIOS PREVISTOS AL INICIAR EL PERIODO PRESUPUESTARIO

Productos Niveles de Inventario Inicial

Ensueo 32,000 unidades

Ambicin 12,600 unidades
Paraso 18,000 unidades

POLITICA APLICABLE A LOS NIVELES FINALES DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Productos Existencias de Seguridad Permanentes

Ensueo Un mes de las ventas anuales pronosticadas

Ambicin 45 das de las ventas anuales pronosticadas
Paraso 25% de las ventas anuales pronosticadas

CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE LAS MATERIAS PRIMAS A ADQUIRIR

Materias Unidades Consumo por producto

Primas de Medida Precios Ensueo Ambicin Paraso

A Libras $ 180 0.25 0.15 0.10

B Litros $ 280 0.125 0.10 0.05
C Libras $ 300 0.20 0.15 0.10

INVENTARIOS INICIALES DE MATERIAS PRIMAS Y PRECIOS AL COMENZAR EL PERIODO PRESUPUESTARIO

 Materias Inventario Costo Vigente a
Primas Inicial Enero 1

A 5,950 Libras $ 144 por Libra

B 3,350 Litros $ 230 por Litro
C 3,950 Libras $ 240 por Libra

POLITICA APLICABLE A LOS INVENTARIOS FINALES DE MATERIA PRIMAS

ENSUEO: Disponibilidad correspondiente al programa de produccin de 10,800

AMBICION: Disponibilidad correspondiente al programa de produccin de 9,600
PARAISO: Disponibilidad correspondiente al programa de produccin de 10,000

Exigencias de horas-hombre para

costo hora-hombre atender la produccin de 1.000 unidades
Estacin de trabajo estacin de trabajo ensueo ambicin paraiso
X 960 32 21 11
Y 920 24 16 8
Z 840 14 9 5

Los costos Indirectos de fabricacin se estiman en $7,200,000

Los precios de Ventas de los productos son:
Ensueo $320
Ambicin $260
Paraiso $200
los gastos operacionales se presupuestan en : $7,500,000 La tasa de impuestos sobre la renta ser del
Los gastos Financieros ascendieron a $2,400,000

Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos, consulte la informacin suministrada
y proceda a calcular lo siguiente:
a. Produccin anual requerida. g. Calcule el presupuesto anual del costo de mano de ob
b. Inventarios finales de productos terminados directa.
c. Consumos previstos de las materias primas A, B y C h. Calcule los costos de produccin y elabore el Estado fi
d. Inventarios Finales de las materias primas primas A,B y C ciero de del costo de ventas
e. Presupuestos de Compras y de consumo por materias i. Elabore el estado de resultado
Primas y presupuesto Total.
f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la
produccin de Ensueo, Ambicin y Paraiso.
Ambicin y Paraso

O PRESUPUESTARIO
 unidades
unidades
unidades

sobre la renta ser del 35%

te la informacin suministrada

anual del costo de mano de obra

produccin y elabore el Estado finan-

COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS

Bimestre Ensueo Ambicin Paraso

1 6,400,000 2,600,000 3,000,000
2 2,560,000 1,040,000 1,200,000
3 3,840,000 1,560,000 1,800,000
4 2,560,000 1,040,000 1,200,000
5 2,560,000 1,040,000 1,200,000
6 7,680,000 3,120,000 3,600,000

TOTAL 25,600,000 10,400,000 12,000,000

Precio de Venta 320 260 200

Ventas Totales 25,600,000 10,400,000 12,000,000

 TOTAL

48,000,000

48,000,000
COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

FACTORES CONSULTADOS Ensueo Ambicin Paraso

Inventario Final Esperado 6,667 5,000 15,000

+ Ventas Presupuestadas 80,000 40,000 60,000

= Unidades Requeridas 86,667 45,000 75,000

- Inventario Inicial Disponible 32,000 12,600 18,000

= Produccin Requerida 54,667 32,400 57,000 a)

POLITICA APLICABLE A LOS NIVELES FINALES DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Productos
Existencias de Seguridad Permanentes

Ensueo Un mes de las ventas anuales pronosticadas 6,667

Ambicin 45 das de las ventas anuales pronosticadas 5,000
Paraso 25% de las ventas anuales pronosticadas 15,000
UCTOS TERMINADOS

b)
COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS

PRODUCCION Estandares de Consumo por producto Consumos Calculado

PRODUCTOS REQUERIDA A B C A

Ensueo 54,667 0.25 0.125 0.20 13,667

Ambicin 32,400 0.15 0.10 0.15 4,860
Paraso 57,000 0.10 0.05 0.10 5,700
TOTAL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS 24,227

Inventario Final de Materia Prima A B C

ENSUEO: 10,800 2,700 1,350 2,160
AMBICION: 9,600 1,440 960 1,440
PARAISO: 10,000 1,000 500 1,000
TOTAL INVENTARIO FINAL 5,140 2,810 4,600 d)
Consumos Calculados
B C A B C

6,833 10,933 56% 53% 51%

3,240 4,860 20% 25% 23%
2,850 5,700 24% 22% 27%
12,923 21,493 C) 100% 100% 100%
COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

Nivel de Inventario Exigido

DETALLE A B C
CONSUMO MATERIA PRIMA 24,227 12,923 21,493
+INVENARIO FINAL, DESEADO 5,140 2,810 4,600
= COMPRAS NECESARIAS 29,367 15,733 26,093
- INVENTARIO INICIAL 5,950 3,350 3,950
= COMPRAS DE MATERIA PRIMA 23,417 12,383 22,143
X PRECIO DE COMPRA 180 280 300
= COSTO DE COMPRAS 4,215,000 3,467,333 6,643,000

PRESUPUESTO DE CONSUMOS DE MATERIA PRIMA

CALCULOS MATERIA PRIMA

A B C

Inventario Inicial (QS) 5,950 3,350 3,950

x Costo Unit.al terminar el ao 144 230 240

= Valor inventario al comenzar

el ao 856,800 770,500 948,000

+ Presupuesto de Compras 4,215,000 3,467,333 6,643,000

= Inventario Disponible 5,071,800 4,237,833 7,591,000

- Inventario Final 925,200 786,800 1,380,000

= Presupuesto de Consumo 4,146,600 3,451,033 6,211,000

Presupuesto Costo Total Consumo $ 13,808,633

Valor Total inventario inicial materias primas 2,575,300

Valor Total inventario final materias primas 3,092,000

CONSUMO DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO

Presupuesto de consumo para el producto Ensueo $ 7,323,374
Presupuesto de consumo para el producto Ambicin 3,101,447
Presupuesto de consumo para el producto Paraso 3,383,812
$ 13,808,633
Vr CONSUMO DE MATERIA PRIMA UNITARIO Precio Unitario
Costo Promedio Ensueo $ 134
Costo Promedio Ambicin $ 96
Costo Promedio Fantasa $ 59
 e)

f)

2,575,300

3,092,000
Prod Req Vr Unitario
54,667 $ 134
32,400 $ 96
57,000 $ 59
COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

Estacin Costo hora-hombre Exigencias horas hombre de 1000 unidades

de Trabajo cada estacin Ensueo Ambicin Paraso
X 960 32 21 11
Y 920 24 16 8
Z 840 14 9 5

Estacin Produccin Exigencias horas hombre de 1000 unidades Exigencias estimadas

de Trabajo Requerida Ensueo Ambicin Paraso Ensueo
X 54,667 32 21 11 1,749
Y 32,400 24 16 8 778
Z 57,000 14 9 5 798
Totales Horas MOD por Productos 3,325
Totales Horas MOD por Estacin 3,499

Costo Estimado por hora $ 960

Total Costo previsto por MOD por Producto $ 3,358,720

Costo de MOD Unitario por Producto Total Prod Req

ENSUEO: $ 3,358,720 54,667
AMBICION: $ 1,430,784 32,400
PARAISO: $ 1,340,640 57,000
= TOTAL COSTO DE MOD $ 6,130,144
 TOTAL
Exigencias estimadas HORAS X
Ambicin Paraso ESTACIN
1,148 601 3,499
518 259 1,555
513 285 1,596
2,179 1,146 6,650
1,555 1,596 6,650

$ 920 $ 840

$ 1,430,784 $ 1,340,640 g)

$ 6,130,144 $ 3,458,116
Vr Unitario
$ 61
$ 44
$ 24
COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
COSTO DE PRODUCCION

Costos Indirectos de Fabricacin $ 7,200,000

Produccin Estimada
Ensueo 54,667
Ambicin 32,400
Paraso 57,000
Total 144,067

Exigencias de Mano de Obra Directa

Ensueo 3,325 50%
Ambicin 2,179 33%
Paraso 1,146 17%
Total 6,650 100%

Valor CIF Unitario por Producto con base en Horas de Produccin

Productos CIF/Producto Prod Req Vr CIF Unitario
Ensueo $ 3,600,000 54,667 $ 66
Ambicin $ 2,359,698 32,400 $ 73
Paraso $ 1,240,302 57,000 $ 22
Total $ 7,200,000 144,067

Vr Total CIF $ 7,200,000

Tasa Predeterminada -------------- ------------- = $ 1,083
T HHMOD 6,650
Productos
Total CIF/Producto
Ensueo $ 3,600,000
Ambicin $ 2,359,698
Paraso $ 1,240,302
Total $ 7,200,000

Productos
Total MP Unitario MOD Unitar CIF Unitario
Ensueo $ 134 61 $ 66
Ambicin 96 44 $ 73
Paraso 59 24 $ 22
 Total

Valuacin Final de Inventarios

Inventario Costo unitar Costo Total
Productos Terminados:
Ensueo 6,667 $ 261 $ 1,741,719
Ambicin 5,000 $ 213 $ 1,063,569
Paraso 15,000 $ 105 $ 1,569,672

Materia Prima:
A 5,140 $ 180 $ 925,200
B 2,810 280 $ 786,800
C 4,600 300 $ 1,380,000

Inventario inicial de Productos Terminados = (Unidades*Costo)

Ensueo 32,000 * 218
Ambicin 12,600 * 177
Paraso 18,000 * 87
SUPUESTO: Al no conocer el costo unitario de los inventarios iniciales
por producto, se estableci una deflactacin del 20% sobre el costo del inventario final
 0

CIF Unitario
h-1)

TOTAL
$ 261
$ 213
$ 105
 $ 579

$ 4,374,960

$ 3,092,000

$ 6,966,875
2,233,496
1,569,672
$ 10,770,043
el inventario final
COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
Ensueo Ambicin Paraiso
Mano de Obra 3,358,720 1,430,784 1,340,640
Materia Prima 7,323,374 3,101,447 3,383,812
Costo Indirecto de Fabricacin 3,600,000 2,359,698 1,240,302
= Costo de Produccin 14,282,094 6,891,929 5,964,754
+ Inventario Inicial de Productos Terminados 6,966,875 2,233,496 1,569,672
- Inventario Final de Productos Terminados -1,741,719 -1,063,569 -1,569,672
= COSTOS DE VENTAS 19,507,250 8,061,856 5,964,754
 Total
6,130,144
13,808,633
7,200,000
27,138,777
10,770,043
-4,374,960
33,533,860 h)
COMPAA JABONERA SUEOS DE JUVENTUD S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADO DE RESULTADOS i)

Ventas $ 48,000,000
Ensueo (Pv $ 320 ) 25,600,000
Ambicin (Pv $ 260 ) 10,400,000
Paraso (Pv $ 200 ) 12,000,000

- Costo de Ventas 33,533,860

= Utilidad Bruta $ 14,466,140

- Gastos operacionales 7,500,000

= Utilidad Operacional $ 6,966,140

- Gastos Financieros 2,400,000

= Utilidad antes de Impuestos $ 4,566,140

- Impuestos sobre la renta (35%) 1,598,149

= Utilidad Neta $ 2,967,991