CAPT ULO 1

GENERALIDADES DE LO S SIST EMAS DE PAGO

PO R PR E STAC I N D ESER V IC IO S

En el trascurso de este captulo hablaremos sobre la relevancia que

tienen hoy en da as como de las formas e pago que se manejan en las
escuelas particulares.
As mismo podremos encontrar como funciona la deduccin de impuestos
en las colegiaturas y el porque las tarjetas pueden ser aliadas en el pago de
las mismas.

1.1. RELEVANCIA DE LOS MEDIOS DE PAGO

Los medios de pago son la herramienta que los agentes de una
economa utilizan para transferir valor monetario en una transaccin
econmica a fin de pagar por algn bien, servicio o activo financiero que se
da a cambio. Para cualquier economa es fundamental contar con un sistema
de pago eficiente y seguro. En la bsqueda de esa eficiencia la gran
mayora de las economas del mundo han orientado sus esfuerzos hacia la
rpida adopcin de sistemas de pago electrnicos. En Mxico este esfuerzo
ha sido promovido, por un lado, por las autoridades financieras a fin de
reducir el riesgo sistmico y, por otro, por las instituciones bancarias con el
objeto de ofrecer mejores servicios a sus clientes, incrementar la eficiencia
operativa y reducir los costos de transaccin.
 2

En ese mismo sentido muchas empresas e individuos han adoptado

medios de pago electrnicos por su flexibilidad, confiabilidad y conveniencia,
lo cual se ha visto reforzado con el desarrollo de Internet y la red mundial
(World-Wide-Web), lo cual le ha dado una nueva dimensin al uso de
algunos medios de pago tradicionales y ha abierto nuevos mecanismos de
pago electrnicos.

1.2. FORMAS DE PAGO

De acuerdo con informacin publicada por la Asociacin de Bancos de
Mxico en el pas, como en muchas otras economas, los medio de pago se
pueden dividir en dos grandes categoras: 1) Bajo Valor/Alto Volumen y 2)
Alto Valor/Bajo Volumen1.

1.2.1. MEDIOS DE PAGO DE BAJO VALOR

Los sistemas de bajo valor, tambin denominados al menudeo o en
alto volumen, procesan pagos de relativamente bajo valor que se realizan
entre consumidores o entre consumidores y negocios o prestadores de
servicios. Bajo este rubro los medios de pago ms utilizados en Mxico,
sin contar al efectivo, son el cheque, las tarjetas de dbito, tarjetas de
crdito y las Transferencias Electrnicas de Fondos. Adicionalmente a
ellos existen otros medios de ms reciente lanzamiento al mercado como
son la Domiciliacin de Recibos y los monederos electrnicos, mismos
que han comenzado a tener una buena aceptacin entre el pblico
usuario. Cabe sealar que estos medios de pago de bajo valor son
administrados por la Banca Comercial y supervisados y regulados por el
Banco de Mxico2.

1
Educacin Financiera. Asociacin de Bancos Mxico. (Online). Recuperado el 14/07/2014.
Citado de: http://www.abm.org.mx/oldsite/educacion_financiera/medios.htm
2
Idem.
 3

1.2.2. EFECTIVO
El efectivo es el medio de pago ms tradicional en el mundo. Sus
caracterstica intrnsecas han favorecido su uso para llevar a cabo
infinidad de transacciones comerciales. Este medio de pago posee
varias ventajas sobre otros medios de pago. En primer lugar el efectivo
es prctico, divisible y aceptado en todas partes. En segundo lugar, las
transacciones realizadas con efectivo son finales, no existe riego
adicional (exceptuando la falsificacin) y los recursos pueden ser
utilizados nuevamente de inmediato. En ese sentido el efectivo es un
medio de pago eficiente para realizar transacciones de bajo valor. Sin
embargo, cuando las transacciones son varias y de montos
considerables, no es prctico que los agentes econmicos lleven
consigo grandes cantidades de efectivo, lo cual representa un alto
riesgo para dicho agente.

1.2.3. CHEQUES
El cheque es un medio de pago que, si bien es ms reciente que
el efectivo, tambin es un medio de pago tradicional. A travs de estos
ttulos de crdito la persona (titular de la cuenta de cheques o librador)
que los da en pago se compromete a ejercitar la obligacin literal que
en ellos se consigna. Dichos documentos se presumen recibidos bajo
la condicin de salvo buen cobro. Para el pago de estos documentos la
persona que los recibe en pago (librado) puede acudir a la institucin
de crdito que los emite (ya sea para pago en efectivo o depsito en
cuenta del mismo banco) o presentarlos en otra institucin de crdito
para depsito en cuenta.
Cuando un banco recibe un cheque de otro banco lo presenta
para compensacin a travs de la Cmara de Compensacin
 4

(Cecoban)3 que se encarga de concentrar los documentos presentados

para compensacin y realiza la liquidacin de los crditos y dbitos
finales a travs del sistema de Cmaras (SICAM).

1.2.4. TARJETAS DE DBITO

Las tarjetas de dbito constituyen uno de los medios de pago de
alto volumen de ms rpido crecimiento en los ltimos aos en Mxico.
Desde hace ms de dos dcadas los bancos han emitido tarjetas de
efectivo vinculadas a cuentas de cheques y de ahorros, las cuales
haban sido utilizadas principalmente para el retiro de efectivo de los
cajeros automticos. Sin embargo, en el ltimo lustro las tarjetas de
dbito han sido utilizadas de manera masiva en los ms de 164 mil
puntos de venta existentes en Mxico 4.

Al igual que como ocurre con los retiros de cajeros automticos,

cuando se realizan pagos con tarjetas de dbito, el monto de la
transaccin es deducido inmediatamente de la cuenta bancaria del
tarjetahabiente. Para la operacin ptima de dicha infraestructura ha
sido necesaria la inversin de cifras millonarias de dinero para la
compra, actualizacin y mantenimiento de equipo, redes de
comunicacin y software, a fin de mantener los servicios operando las
24 horas de todos los das del ao.

1.2.5. TARJETAS DE CRDITO

El mercado de tarjetas de crdito en Mxico comenz a
desarrollarse en los aos sesenta. En este medio de pago para la

3
Cecoban es el Centro de Compensacin Bancaria donde est establecida la Cmara de
Compensacin Electrnica Nacional. Cecoban inici sus operaciones en mayo de 1980 como
fideicomiso operado y administrado por el Banco de Mxico. EL 29 de febrero de 1997 fue
liquidado dicho fideicomiso. A partir del 1 de abril de 1997 se constituy Cecoban S.A. como
una empresa privada administrada por los bancos comerciales
4
Educacin Financiera. Ob. Cit.
 5

realizacin de una transaccin participan cuatro agentes: el

tarjetahabiente que realiza el pago, el banco emisor de la tarjeta, el
comercio receptor de la tarjeta y el banco con el que el comerciante
tiene establecido un contrato de servicio, denominado banco
adquirente. En trminos generales el banco adquirente cobra al
comercio afiliado un porcentaje del valor de la transaccin y transfiere
a su vez la mayor parte de ese porcentaje al banco emisor de la tarjeta
debido a que es este ltimo el que incurre en el riesgo de crdito. Para
la compensacin de estas operaciones interviene dos switch o cmaras
de compensacin que incorporan a diferentes grupos de bancos, estos
son Prosa e E-global 5. Es importante sealar que en este medio de
pago la liquidacin se realiza de manera independiente sin la
intervencin del Banco de Mxico.

1.2.6. CAJEROS AUTOMTICOS

Si bien los cajeros automticos o ATMS no constituyen un medio
de pago, en tanto que no permiten que se realicen pagos entre
distintos agentes, la infraestructura de cajeros establecida por la banca
puede hacer accesible las disposiciones de efectivo, principalmente a
travs de una tarjeta de dbito. Los cajeros automticos permiten a las
personas, por un lado, mantener un saldo ms alto en sus cuentas
bancarias por medio del retiro de montos ms pequeos con ms
frecuencia y, por otro, les permite un fcil acceso al dinero en
momentos ms oportunos.

Una operacin en una cajero automtico involucra al

tarjetahabiente, el banco emisor de la tarjeta, al propio cajero
automtico (que puede o no ser propiedad del banco que emite la

5
Idem.
 6

tarjeta) y la red a la cual tanto el emisor como el cajero automtico

estn conectados.
En el sistema financiero mexicano los bancos no solamente
emiten las tarjetas sino tambin de la red y de las propios cajeros
automticos.

1.2.7. TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS DE FONDOS Y NMINA

INTERBANCARIA
El servicio de Transferencia Electrnica de Fondos, anteriormente
conocido como Pago Interbancario, constituyen una importante
categora entre los medios de pagos electrnicos y es utilizado para
realizar pagos peridicos u ocasionales de relativamente bajo valor
(menores a 50 mil pesos) entre los cuentahabientes de la banca.

La Transferencias Electrnicas de Fondos Interbancarios es el

envo electrnico de dinero de una cuenta de cheques o tarjeta de
dbito de un Banco a una cuenta de cheques o tarjeta de dbito en
cualquiera de las instituciones bancarias ubicadas dentro del territorio
nacional.

Igualmente, a travs de este medio de pago se incluye el servicio

especfico de pago de nmina interbancario por medio del cual se deja
libre al trabajador de mantener su cuenta de cheques o ahorros en el
banco de su preferencia. Para este servicio el patrn o la empresa
tiene que firmar un contrato especfico con el banco con el que maneja
su cuenta a fin de que le brinde el servicio de dispersin de fondos.

Por medio de ambos servicios los cuentahabientes de la banca y

los patrones que han contratado el servicio de nmina interbancaria,
evitan los costos y riesgos de realizar pagos en efectivo o con cheques,
 7

ofreciendo mayor comodidad y seguridad a los receptores de los

pagos.

1.2.8. DOMICILIACIN DE RECIBOS

Los servicios de domiciliacin interbancaria de recibos consisten
en el mandato de un titular de una cuenta a su banco o a un tercero
para que con cargo a dicha cuenta, pague un recibo presentado por un
tercero. Este sistema est enfocado a ofrecer el servicio de pago de
bienes, servicios, impuestos, contribuciones, etc., de modo automtico.

El Sistema se basa en la compensacin electrnica de las

operaciones correspondientes a las Domiciliaciones interbancarias, lo
cual implica el intercambio electrnico de transacciones entre los
bancos a travs de la Cmara de Compensacin Electrnica, de
manera que los bancos puedan efectuar los cargos en las cuentas de
sus clientes de acuerdo a los datos que transmitan los Emisores
(Empresas proveedoras de bienes o servicios) a los Bancos
Presentadores. El sistema de domiciliacin interbancaria permite a los
Emisores operar a travs del banco que ellos seleccionen 6.

El Sistema de Domiciliacin interbancaria es abierto, por una

parte, porque una empresa o entidad puede utilizarlo para cobrar sus
facturas o recibos a travs de transacciones de cargo en las cuentas
de sus clientes en bancos distintos al que tiene su cuenta recaudadora.
Por otra parte, tambin es abierto porque a travs de l se permite
compensar electrnicamente Domiciliaciones interbancarias, cualquiera
que sea su origen y destino, dentro del territorio nacional.

6
Idem.
 8

1.3. MEDIOS DE PAGO DE ALTO VALOR

Los sistemas de alto valor, tambin denominados de bajo volumen,
son aquellos a travs de los cuales se procesan transferencias de fondos
de alto valor en lnea. En Mxico existen tres sistemas para realizar este
tipo de transferencias.
1) El Sistema de Atencin a Cuentahabientes (SIAC) inici
operaciones en 1991 y es utilizado principalmente para realizar
transferencias de fondos entre bancos y casas de bolsa.
2) El Sistema de Pagos Electrnicos de Uso Ampliado (SPEUA)
empez a operar en 1995 y es utilizado para transferencia de fondos de
alto valor (mayores a 50 mil pesos) entre empresas e individuos por
medio de intermediarios bancarios.
3) El Sistema de Informacin de Depsito de Valores (SIDV) inici
operaciones en 1997 y es utilizado por bancos y casas de bolsa para
realizar transacciones de bonos pblicos, acciones y valores
Cabe sealar que el SIAC y el SPEUA son administrados por el
Banco de Mxico, en tanto que el SIDV es administrado por el instituto
para el Depsito de Valores (INDEVAL) 7.

1.3.1. SISTEMA DE PAGOS ELECTRNICOS INTERBANCARIOS

(SPEI)
El Sistema de Pagos Electrnicos Interbancarios (SPEI) permite
realizar transferencias de fondos entre sus participantes. Lleva
informacin para indicar si un cliente orden el pago y, en su caso,
para identificarlo. Asimismo, puede llevar informacin para instruir al
participante receptor para que acredite el pago a uno de sus clientes.
El SPEI empez a operar el 13 de agosto de 2004 8.

7
Idem.
8
Idem.
 9

En el SPEI los participantes pueden asignar prioridad alta a

algunos pagos y reservar parte de su saldo para liquidar
exclusivamente estos pagos. Cuando el sistema recibe una instruccin
de pago, la almacena en una cola de pagos pendientes. El SPEI
ejecuta con frecuencia un proceso que determina que pagos pueden
liquidarse con los saldos que los participantes tienen en ese momento.
Si un pago no puede realizarse por falta de liquidez del participante
que lo enva, ste permanece en la cola de pagos pendientes.

Los bancos participantes deben enviar los pagos que soliciten sus
cuentahabientes a ms tardar diez minutos despus de aceptar la
solicitud. Asimismo, los bancos receptores de un pago debern
acreditar la cuenta de su cliente beneficiario a ms tardar 10 minutos
despus de recibir el aviso de que se ha liquidado el pago.

Los pagos que queden pendientes al cierre de operaciones se

cancelan y los saldos de las cuentas del SPEI se transfieren a las
Cuentas nicas en el SIAC de los Participantes.

La seguridad del SPEI est basada en mensajes firmados

digitalmente. Para ello, los participantes usarn los certificados
digitales y las claves de las personas autorizadas, quienes debern
obtener estos certificados de acuerdo con las normas de la
Infraestructura Extendida de Seguridad, IES, del Banco de Mxico 9.
El SPEI utiliza un protocolo abierto (reglas pblicas de
comunicacin con el sistema) lo que permite a los participantes
automatizar sus procesos y brindar ms y mejores servicios a sus
clientes.

9
Idem.
 10

1.3.2. SIAC
El Sistema de Atencin a Cuentahabientes (SIAC) es un sistema
de pagos electrnicos que, entre otras funciones, administra las
cuentas corrientes (cuentas nicas) que las instituciones de crdito
mantiene en el Banco Central y les permiten hace pagos en tiempo
real. Cabe sealar que adems de los bancos hay otras entidades
financieras que mantiene sus cuentas corrientes en el SIAC, como son
las casas de bolsa, las afores, las sociedades operadoras de fondos de
inversin, algunas compaas de seguros, la Tesorera de la
Federacin y otras dependencias gubernamentales.

Si bien la gran mayora de las operaciones de alto valor se llevan

a cabo a travs del SPEUA y el SIDV, el SIAC tiene una gran
importancia toda vez que en l se liquidan las operaciones del SPEUA
y el SIDV, as como los sistemas de liquidacin diferida que son
administrados en Cecoban, a saber: Cheques, TEF, Nmina
Interbancaria y Domiciliacin de Recibos 10.

1.3.3. SIDV
El Sistema de Informacin de Depsito de Valores (SIDV) es un
sistema utilizado desde 1997 exclusivamente para liquidar las
operaciones de ttulos de deuda bancaria, deuda gubernamental y
acciones en mercado primario y secundario entre depositantes
directos. En este sistema que es administrado por el INDEVAL, que es
una empresa privada, participan bancos y casas de bolsa. Debido a su
naturaleza el SIDV es un sistema que opera pocas transacciones
aunque de muy alto valor.

10
Idem.
 11

Cada participante en este sistema tiene dos tipos de cuentas para

liquidar las operaciones en un esquema de entrega contra pago: una
cuenta de valores y otra de control de fondos o efectivo. Para los
valores el sistema liquida a lo largo del da (mediante liquidacin
bruta), en tanto que para el efectivo la liquidacin es al final del da
(mediante liquidacin neta).

1.4. FORMAS DE PAGO DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS

De acuerdo a un sondea realizado a exalumnos de universidades como
la Universidad Iberoamericana de Len, a alumnos de la Universidad de
Len y padres de familia con hijos en instituciones educativas privadas, las
formas de pago ms utilizadas son:
Pago con tarjeta de dbito o crdito.
 12

Cheque.
Trasferencia Electrnica.

1.5. COLEGIATURAS DEDUCIBLES DE IMPUESTOS

Como es sabido, Mxico los padres de familia podrn deducir de
impuestos las colegiaturas de sus hijos por un lmite de entre 14,200 y
24,500 pesos al ao.
Algunos puntos a considerar sobre este decreto presidencial
realizado en 2011 son:

1.5.1. QU IMPLICA EL DECRETO?

El decreto presidencial seala que las personas fsicas podrn
deducir para efectos de su Impuesto Sobre la Renta (ISR), las
colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria y media
superior.

Al igual que otras deducciones del impuesto sobre la renta (ISR),

como la deduccin de gastos mdicos, el contribuyente podr deducir
en su declaracin anual los pagos hechos por concepto de
colegiaturas.

La deduccin slo se podr hacer cuando el pago sea por medios

electrnicos o cheque nominativo.
1.5.2. CUL ES EL LMITE ANUAL DE DEDUCCIN?
Preescolar: $14,200.00
Primaria: $12,900.00
Secundaria: $19,900.00
Profesional tcnico: $17,100.00
Bachillerato o su equivalente: $24,500.00
 13

Como se puede observar en el desglose anterior y en la figura 1.1. Los topes se

determinaron tomando en cuenta el gasto por alumno que el Gobierno Federal
ejerce en dichos niveles de educacin, con el fin de preservar la equidad.

Figura 1.1. Fuente: http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2011/02/16/como-

se-deduciran-las-colegiaturas-mexico

1.5.3. A QUINES BENEFICIA EL DECRETO?

El decreto, que todava no se ha publicado en el Diario Oficial de
la Federacin, ser un estmulo fiscal para que las personas fsicas
puedan deducir para efectos de su Impuesto Sobre la Renta (ISR), las
colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria y media
superior. La medida aplicar cuando se trate de las colegiaturas para
los estudios del propio contribuyente, de su cnyuge, de sus hijos o de
sus padres.

Las deducciones tendrn efecto sobre la declaracin en abril del

2012. Mara Eugenia vila Arce, profesora de la escuela de contadura
de la UP, resuelve algunas dudas al respecto:
 14

1.5.3.1. APLICA PARA MS DE UN HIJO?

S, la deduccin es por nio, no por familia, por lo que sumarn las
colegiaturas de los nios que haya en casa. En caso de que los pagos sean
superiores a la cantidad tope que marc la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, se aplicarn las cantidades lmite segn cada nivel escolar.

1.5.3.2. PUEDEN DEDUCIR LAS PERSONAS QUE PAGAN

IMPUESTOS POR NMINA?
Para quienes pagan impuestos por retencin, es el patrn quien hace la
declaracin anual por parte del trabajador; sin embargo, s est previsto en el
artculo 116 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), que las personas
fsicas puedan presentarla de manera voluntaria.

1.5.3.3. CMO SE PRESENTA UNA DECLARACIN VOLUNTARIA?

Los primero que debe hacer es avisar al patrn que se tiene la
intencin de presentar la declaracin anual y solicitar por escrito a
principios de diciembre de 2011 su hoja de retencin, que es el
resumen de los impuestos pagados en un ao.

En abril de 2012 usted podr presentar su declaracin en lnea

a travs del portal del Servicio de Administracin Tributaria (SAT) y
debe tener a la mano su hoja de retenciones, las facturas de las
colegiaturas pagadas y otras deducciones personales.

Para mayor informacin puede llamar al 01 800 46 36 728 o

hacer una cita en alguna oficina del SAT.
 15

1.5.3.411. EN CASO DE QUE AMBOS PADRES DECLAREN, CUL

DE LOS DOS PRESENTAR LAS DEDUCCIONES?
Entre los requisitos para que la medida pueda ser aplicada est
que el pago se haga travs de cheque a nombre de la institucin
educativa o medios electrnicos, entonces el pago emana de una
cuenta bancaria.

Las facturas saldrn forzosamente a nombre de uno de los

padres por lo que no hay margen a duplicidades.

1.6 PAGO DE COLEGIATURAS EN TIENDAS DE AUTOSERVICIO.

En la actualidad el pago de colegiaturas se realice en gran cantidad de
manera electrnica.
De acuerdo con el peridico El Economista, los mexicanos han
diversificado sus aportaciones a distintos servicios, por medio de
transferencias electrnicas y una gran porcin de sus ingresos se va al pago
de colegiatura.

11
Cmo se deducirn las colegiaturas en Mxico?. El Economista. (Online.) 16/02/2011.
Recuperado 17/07/2014. http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2011/02/16/como-se-
deduciran-las-colegiaturas-mexico .
 16

As por ejemplo, como se puede apreciar en la fig. 1.1. se seala que

los usuarios del nivel socioeconmico C+ contrajeron una deuda promedio
de 57, 794 pesos, por encima del nivel socioeconmico A y B, cuya deuda
promedio es de 42,754 pesos. Por su parte, el nivel C (clase media alta)
utiliz su tarjeta Clsica para cubrir gastos educativos en 52 por ciento 12.

Figura 1.2 http://eleconomista.com.mx/finanzas-

personales/2013/03/07/pague-colegiaturas-su-tarjeta-credito-sin-riesgos

12
Pague colegiaturas con su tarjeta de crdito sin riesgos. El Economista. (online). Recuperado
el 10/julio/2014. Citado de http://eleconomista.com.mx/finanzas-
personales/2013/03/07/pague-colegiaturas-su-tarjeta-credito-sin-riesgos
 17

1.7. TARJETA DE CRDITO, UNA GRAN ALIADA PARA EL PAGO DE

COLEGIATURA, PERO
Durante enero de 2013, de acuerdo al Master Research, el empleo de
tarjetas de crdito clsicas fueron en 14% para temas educativos, 13% para
compras en auto servicio y 12% en disposicin de efectivo inmediato.
Por otro lado, al hacer el estudio por niveles socioeconmicos, se
observ que la clase media alta utiliz su tarjeta de crdito para cubrir
gastos educativos en 52% mientras que la clase media baja y baja la emple
un 18% en tiendas de autoservicio y 17% en gastos de servicios
domiciliados.
Segn Edmundo Ramrez, Director de Master Research, los usuarios
de nivel socioeconmico bajo, contrajeron una deuda promedio de 57 mil
794 pesos por encima del nivel socioeconmico alto, cuya deuda promedio
es de 42 mil 754 pesos.
Para que la tarjeta de crdito sea una buena aliada, se recomienda
pagar las colegiaturas por medios electrnicos, ya que al hacerlo as, se
obtiene la deducibilidad otorgada por el SAT (hasta ciertos montos) de nivel
preescolar a bachillerato o equivalente, caso negado para los que lo hacen
en efectivo13.

13
Tarjeta de crdito, una gran aliada para pagar la colegiatura. Suspendde, blog comercial.
(Online). Recuperado el 17/Julio/2014. Citado de: http://www.suspendde.com/tarjeta-de-
credito-una-gran-aliada-para-pagar-la-colegiatura-pero/.