Anda di halaman 1dari 8

Nomor SOP 002/BPKAD/NTN/2014

Tanggal Pembuatan 5 Mei 2014


PEMERINTAH KABUPATEN NATUNA Tanggal Revisi -
Tanggal Efektif 22 Mei 2014

Kepala Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Natuna


Disahkan Oleh

BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH Nama SOP PENYUSUNAN P-APBD

Dasar Hukum Kualifikasi Pelaksanaan


1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. Memahami peraturan tentang Pedoman Penyusunan APBD
2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Memahami dan mengerti proses penyusunan P-APBD
3. Undang-Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional 3. Menguasai AplikasI INFIS ANGGARAN
4. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah sebagaimana telah diubah beberapa kali, terakhir
dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2008
5. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan
Daerah
6. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum
7. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah
8. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana
telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2012
9. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 20 Tahun 2009 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah Dana Alokasi
Khusus di Daerah
10. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 32 tahun 2011 tentan Pedoman Pemberian Hibah dan Bantuan Sosial
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 39 Tahun 2012
11. Peraturan Menteri Dalam Negeri tentang Pedoman Penyusunan APBD yang diterbitkan setiap tahun.
Keterkaitan Peralatan / Perlengkapan
1. SOP - Penyusunan Surat Edaran Kepala Daerah tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD 1. Alat tulis kantor.
2. SOP - Penyusunan Raperda P-APBD 2. Komputer
3. SOP - Penyusunan Raper KDH Penjabaran P-APBD 3. Printer
4. SOP - Evaluasi & Penetapan Perda P-APBD & Per KDH Penjabaran P-APBD 4. Aplikasi INFIS ANGGARAN
5. SOP - Pergeseran APBD
6. SOP - Penyusunan Perubahan DAK
7. SOP - Penyusunan DPA Kegiatan Lanjutan

Peringatan Pencatatan dan Pendataan


Penyusunan dan Penetapan P-APBD harus sesuai dengan tahapan dan jadwal proses penyusunan P-APBD sehingga Dicantumkan dalam rancangan P-APBD
Penetapan P-APBD tidak mengalami keterlambatan
Halaman: 2 /8
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Penyusunan Surat Edaran Kepala Daerah tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD Perubahan APBD

Pelaksana Mutu Baku


No. Uraian Prosedur Kelengkapan Keterangan
PPKD TAPD SEKDA KDH Waktu Output

1. Penyusunan Lampiran SE KDH Pedoman - Format Kode Rekening, 1 Minggu Lampiran SE KDH ttg Pedoman Penyusunan
Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD P-APBD - Format RKA SKPD/PPKD P-APBD RKA SKPD/PPKD P-APBD
- Format RBA BLUD P-APBD
- Analisa Standar Biaya (ASB)
- Standar Satuan Harga (SSH)
Penyusunan ASB, SSH,
- Standar Pelayanan Minimun (SPM)
Nota Kesepakatan KUA &
COA, Format RKA PPAS - Nota Kesepakatan KUA & PPAS P-APBD
SKPD/PPKD & RBA
BLUD

2. Penyiapan Rancangan Awal Surat Edaran KDH Lampiran SE KDH ttg Pedoman 1 Minggu Rancangan SE KDH Mencakup:
tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & Penyusunan RKA SKPD/PPKD P-APBD 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru
RBA BLUD P-APBD dan/atau kriteria
Tidak Disetujui DPA-SKPD yang dapat diubah
2. Sinkronisasi program
3. Batas waktu penyampaian RKA SKPD
4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian
5. Lampiran:
- KUA & PPAS Perubahan APBD
- Kode rekening APBD Bulan Agustus
- Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD
- SAB
- Standar Harga

3. Pengajuan Rancangan Awal Surat Edaran KDH Rancangan Awal & Lampiran SE KDH ttg 3 hari Persetujuan Rancangan Awal & Lampiran SE
tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA
RBA BLUD P-APBD RBA BLUD P-APBD SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD

4. Pengajuan Rancangan Surat Edaran KDH tentang Disetujui Rancangan Awal & Lampiran SE KDH ttg 1 Minggu Rancangan & Lampiran SE KDH ttg Pedoman
Pedoman Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & Penyusunan RKA SKPD/PPKD & RBA BLUD P-
P-APBD RBA BLUD P-APBD APBD

5. Penetapan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Rancangan & Lampiran SE KDH ttg 1 Minggu SE KDH ttg Pedoman Penyusunan RKA
Penyusunan RKA SKPD, PPKD & RBA BLUD P-APBD Pedoman Penyusunan RKA SKPD/PPKD & SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD beserta
RBA BLUD P-APBD Lampiran

KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH


KABUPATEN NATUNA

dto
H. TASRIF, S.Sos
Pembina Tk. I
NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 3 /8
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Penyusunan Raperda P-APBD

Pelaksana Mutu Baku


No. Uraian Prosedur Kelengkapan Keterangan
PPKD SKPD BLUD TAPD SEKDA KDH Waktu Output

1. Penyusunan RKA-SKPD/PPKD & RBA BLUD P-APBD Draft RKA-SKPD / PPKD & RBA Draft RKA-SKPD /PPKD & RBA BLUD P-APBD
BLUD P-APBD

SE KDH &
Lampiran

3 Minggu

2. Pembahasan RKA-SKPD/PPKD & BLUD P-APBD Tidak Sesuai RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD P- Penyempurnaan RKASKPD / PPKD & RBA
APBD BLUD P-APBD Bulan Agustus
Sesuai KUA & PPAS
3. Penyusunan Raperda P-APBD beserta Lampiran P- Buku Rancangan Perda tentang P- Buku Rancangan Perda tentang P-APBD
APBD APBD

4. Penyampaian Raperda P-APBD beserta Lampiran Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari Buku Rancangan Perda beserta Lampiran
APBD beserta Lampiran Raperda P-APBD:

6. Persetujuan Rancangan Perda tentang P-APBD Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari Buku Rancangan Perda beserta Lampiran
beserta Lampiran APBD beserta Lampiran Raperda P-APBD:
1. Ringkasan P-APBD
2. Ringkasan P-APBD (urusan PEMDA dan
organisasi)
3. Rincian P-APBD (urusan PEMDA,
organisasi, pendapatan,
belanja, pembiayaan)
4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi,
program dan
kegiatan, keselarasan urusan fungsi) Minggu I Bln September
5. Daftar jumlah pegawai,
6. Daftar piutang daerah,
7. Daftar investasi daerah
8. Daftar perkiraan
penambahan/pengurangan aset tetap
9. Daftar perkiraan
penambahan/pengurangan aset lain-lain
10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali
11. Daftar dana cadangan daerah
12. Daftar pinjaman daerah
tentang P-APBD
KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH
KABUPATEN NATUNA

dto
H. TASRIF, S.Sos
Pembina Tk. I
NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 4 /8
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Penyusunan Raper KDH Penjabaran P-APBD

Pelaksana Mutu Baku


No. Uraian Prosedur Kelengkapan Keterangan
PPKD TAPD KDH DPRD Waktu Output

1. Penyampaian Raperda P-APBD beserta Lampiran Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari Buku Rancangan Perda beserta Lampiran Minggu II Bln September
APBD beserta Lampiran Raperda P-APBD:
1. Ringkasan P-APBD
Penyusunan 2. Ringkasan P-APBD (urusan PEMDA dan
Raperda P-APBD organisasi)
beserta Lampiran 3. Rincian P-APBD (urusan PEMDA,
organisasi, pendapatan,
belanja, pembiayaan)
4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi,
program dan
Raperda P- kegiatan, keselarasan urusan fungsi)
APBD 5. Daftar jumlah pegawai,
6. Daftar piutang daerah,
7. Daftar investasi daerah
8. Daftar perkiraan
penambahan/pengurangan aset tetap
Hasil Koreksi 9. Daftar perkiraan
penambahan/pengurangan aset lain-lain
10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali
11. Daftar dana cadangan daerah
12. Daftar pinjaman daerah
tentang P-APBD

2. DPRD bersama PEMDA membahas kesesuaian Buku Rancangan Perda tentang P- 2 Minggu Persetujuan Bersama Rancangan Perda
Tidak Sesuai
Raperda P-APBD beserta lampiran dan Nota APBD tentang P-APBD beserta Lampiran
Keuangan dengan KUA dan PPAS

Sesuai

Penyusunan Raper KDH Penjabaran P-APBD Persetujuan Bersama Rancangan 3 hari Raper KDH Penjabaran P-APBD
Perda tentang P-APBD beserta
Raperda P-APBD & Lampiran
Lampiran Minggu IV Bln September

Raper KDH Penjabaran


P-APBD

KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH


KABUPATEN NATUNA

dto
H. TASRIF, S.Sos
Pembina Tk. I
NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 5 /8
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Evaluasi & Penetapan Perda P-APBD & Per KDH Penjabaran P-APBD

Pelaksana Mutu Baku


No. Uraian Prosedur Kelengkapan Keterangan
PPKD TAPD DPRD KDH GUBERNUR Waktu Output

1. Penyampaian Raperda P-APBD beserta Lampiran & Buku Rancangan Perda tentang P- 1 hari Tanda Terima Penyerahan Evaluasi Raperda Minggu IV September
Raper KDH Penjabaran P-APBD APBD beserta Lampiran & Raper P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD
KDH Penjabaran P-APBD

Rekomendasi Penyusunan
Raperda P-APBD &
Raper KD
Penjabaran P-APBD

Raperda P-APBD
Penyempurnaan
& Lampiran

Raper KDH
Penjabaran P-

2. Evaluasi Gubernur (Sesuai Kepentingan Umum dan Buku Raperda P-APBD & Raper 3 hari Rekomendasi & Evaluasi Gubernur ttg Minggu II Oktober
Peraturan Perundangan Lebih Tinggi) KDH Penjabaran P-APBD Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-
APBD
3. Tindak Lanjut Evaluasi Gubernur & Tidak Sesuai Penyempurnaan Buku Raperda P- 7 hari Penyempurnaan Buku Raperda P-APBD &
Lebih dr 7 hari
Penyempurnaan (apabila melebihi 7 hari maka APBD & Raper KDH Penjabaran P- Raper KDH Penjabaran P-APBD
Gubernur akan melakukan Pembatalan Perda APBD
Pembatalan Perda
Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD dan
Perubahan APBD Per KDH Penjabaran
Perubahan APBD

4. Penyerahan Hasil Evaluasi atas Penyempurnaan Penyempurnaan Buku Raperda P- 15 Hari Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-
Raperda P-APBD & PerKDH Penjabaran P-APBD Raperda P-APBD Sesuai APBD & Raper KDH Penjabaran P- APBD sesuai Hasil evaluasi Gubernur
& Lampiran APBD

Raper KDH
Penjabaran P-

8. Penetapkan Raperda P-APBD beserta lampiran dan Raperda P-APBD & Raper KDH 3 hari Buku Perda P-APBD & Per KDH Penjabaran P- Minggu III Oktober
Raper KDH Penjabaran menjadi Perda P-APBD dan Penjabaran P-APBD sesuai Hasil APBD sesuai Hasil evaluasi Gubernur
Perda P-APBD &
Per KDH Penjabaran P-APBD Lampiran
evaluasi Gubernur

Per KDH
Penjabaran P-

KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH


KABUPATEN NATUNA

dto
H. TASRIF, S.Sos
Pembina Tk. I
NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 6 /8
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Pergeseran APBD

Pelaksana Mutu Baku


No. Uraian Prosedur Kelengkapan Keterangan
PPKD SKPD BLUD TAPD SEKDA KDH Waktu Output

1. Pengajuan RKA-SKPD/PPKD & BLUD Pergeseran Draft RKA-SKPD / PPKD & RBA Draft RKA-SKPD /PPKD & RBA BLUD
APBD BLUD Pergeseran APBD Pergeseran APBD

1 Minggu Bulan Januari s/d Juli

2. Pembahasan RKA-SKPD/PPKD & BLUD Pergeseran Tidak Sesuai RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD
Disesuaikan dengan
APBD Pergeseran APBD 3 hari Pergeseran APBD
KUA, PPAS, SSH & ASB.
Sesuai KUA & PPAS
Persetujuan RKA-SKPD/PPKD & BLUD Pergeseran Pergeseran antar obyek RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD RKA-SKPD / PPKD & RBA BLUD
APBD belanja dalam jenis belanja Pergeseran APBD Pergeseran APBD yang telah disetujui
berkenaan

Pergeseran antar rincian


obyek belanja dalam obyek
Pergeseran anggaran antar
belanja berkenaan
unit organisasi, antar
kegiatan, dan antar jenis
belanja

1 Minggu

Penyusunan
Raperda P-APBD
beserta Lampiran

4. Penyusunan & Penyampaian Raper KDH Penjabaran Buku Raper KDH Penjabaran APBD 1 hari Buku Raper KDH Penjabaran APBD
APBD yang berisi Pergeseran Anggaran yang berisi Pergeseran Anggaran yang berisi Pergeseran Anggaran

6. Persetujuan Raper KDH Penjabaran APBD yang Buku Raper KDH Penjabaran APBD 1 hari Buku Peraturan KDH tentang Bulan Juli
berisi Pergeseran Anggaran yang berisi Pergeseran Anggaran Penjabaran APBD yang berisi
Pergeseran Anggaran

KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH


KABUPATEN NATUNA

dto
H. TASRIF, S.Sos
Pembina Tk. I
NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 7 /8
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Perubahan DAK

Pelaksana Mutu Baku


No. Uraian Prosedur Kelengkapan Keterangan
PPKD SKPD TAPD SEKDA KDH DPRD Waktu Output

1. Pengajuan DPPA-SKPD Draft DPPA-SKPD 3 hari Draft DPPA-SKPD

Bulan Januari s/d Juli

2. Pembahasan DPPA-SKPD Tidak Sesuai Draft DPPA-SKPD 3 hari Draft DPPA-SKPD


Disesuaikan dengan
Juknis dan Kriteria
Sesuai
3. Persetujuan DPPA-SKPD Pergeseran antar obyek DPPA-SKPD 3 hari DPPA-SKPD
belanja dalam jenis belanja
berkenaan

Pergeseran antar
rincian obyek
belanja dalam Pergeseran anggaran antar
obyek belanja unit organisasi, antar
berkenaan kegiatan, dan antar jenis
belanja

KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH


KABUPATEN NATUNA

dto
H. TASRIF, S.Sos
Pembina Tk. I
NIP. 19641207 198503 1 009
Halaman: 7 /7
BPKAD KABUPATEN NATUNA
Penyusunan DPA Kegiatan Lanjutan

Pelaksana Mutu Baku


No. Uraian Prosedur Kelengkapan Keterangan
PPKD SKPD BLUD TAPD SEKDA KDH Waktu Output

1. Pengajuan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
Lanjutan Lanjutan disertai laporan akhir realisasi pelaksanaan
kegiatan fisik dan non-fisik maupun
keuangan

pertengahan bulan Desember


1 Minggu
tahun anggaran berjalan
Tidak Sesuai

2. Pengujian DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Lanjutan
Lanjutan Lanjutan Pengujian dilakukan terhadap:
a. sisa DPA-SKPD yang belum
diterbitkan SPD dan/atau belum
diterbitkan SP2D atas kegiatan
yang bersangkutan;
b. sisa SPD yang belum
diterbitkan SPP, SPM atau SP2D;
atau
c. SP2D yang belum diuangkan.

3. Persetujuan DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan Pergeseran antar obyek DPA-SKPD/ BLUD tentang Kegiatan DPA Lanjutan SKPD/BLUD (DPAL-SKPD /
Lanjutan belanja dalam jenis belanja Lanjutan 1 Minggu BLUD) Pekerjaan yang dapat dilanjutkan
berkenaan
dalam bentuk DPAL memenuhi
kriteria:
a. pekerjaan yang telah ada
ikatan perjanjian kontrak pada
tahun anggaran berkenaan; dan
b. keterlambatan penyelesaian
pekerjaan diakibatkan bukan
karena kelalaian pengguna
anggaran/barang atau rekanan,
namun karena akibat dari force
major.

4. Penyusunan & Penyampaian Raper KDH Buku Raper KDH Penjabaran APBD 1 Minggu Buku Raper KDH Penjabaran APBD yang
Penjabaran APBD yang berisi Kegiatan Lanjutan yang berisi Kegiatan Lanjutan berisi Kegiatan Lanjutan

6. Persetujuan Raper KDH Penjabaran APBD yang Buku Raper KDH Penjabaran APBD 3 hari Buku Peraturan KDH tentang Penjabaran
berisi Kegiatan Lanjutan yang berisi Kegiatan Lanjutan APBD yang berisi Kegiatan Lanjutan

KEPALA BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH


KABUPATEN NATUNA

dto
H. TASRIF, S.Sos
Pembina Tk. I
NIP. 19641207 198503 1 009