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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versin: 02

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN


Fecha: 30/09/2013
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE Cdigo: F004-P006-GFPI

GUA DE APRENDIZAJE N 04 27 Oct 08 Nov 2014

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formacin: Cdigo: 13310404


Versin: 1 CONTABILIZACION DE OPERACIONES DE LA EMPRESA

Nombre del Proyecto: Cdigo: NO APLICA


NO APLICA
Fase del proyecto:
NO APLICA
Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE FORMACIN
Aprendizaje: formacin DEVOLUTIVO CONSUMIBLE

Contabilizar las Ambientes de Escritorios de Resaltadores


operaciones de la aprendizaje trabajo
empresa, teniendo en Marcadores
cuenta normas Salas de Computador Borra Seco
Actividad (es) del Proyecto:
contables, comerciales, computo
NO APLICA.
tributarias y laborales, Video Beam Block papel
de acuerdo con el plan bond
nico de cuentas del Extensin
sector, soportndolos elctrica lpiz
mediante documentos
fsicos o magnticos. Textos de Borrador
consulta

Resultados de Aprendizaje: Competencia:

Clasificar la informacin y CONTABILIZAR


soportes de las operaciones y OPERACIONES DE
transacciones generadas en la ACUERDO CON LAS
empresa el desarrollo del NORMAS VIGENTES Y
objeto social de una empresa LAS POLTICAS
comercial aplicando las ORGANIZACIONALES
normas contables, comerciales
y tributarias.

Duracin de la gua (en horas): 50 HORAS

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2. INTRODUCCIN

El ciclo contable es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los hechos econmicos se
reconozcan y transmitan correctamente a los usuarios de la informacin. Esta informacin debe seguir un
proceso que consiste fundamentalmente en elaborar, diligenciar, clasificar e interpretar los documentos
comerciales generados en el desarrollo de la actividad mercantil.

Los documentos clasificados como internos y externos, se encuentran regulados por el cdigo del comercio
y el estatuto tributario.

Al abordar los temas de contabilidad se hace indispensable incluir dentro de la formacin, en cuanto a la
competencia contable se refiere, los soportes contables y no contables en el que pueda el aprendiz conocer
y practicar uno de los aspectos ms relevantes, por cuanto la contabilidad en trminos generales, se debe
realizar a travs de dichos documentos.

Los soportes contables siempre sern la evidencia fidedigna de las transacciones comerciales que desarrolla
da a da la empresa, pero esto no es suficiente es necesario llevar un control fsico de las existencias.
De la misma forma los ttulos valores contribuyen para que las empresas cuenten con mecanismos seguros
en cuanto a medios de pago e instrumentos de garanta.

Para lograr un mejor entendimiento por parte del aprendiz el presente tema se tratar en tres fases a
saber:
1) Se le indicarn las normas legales que se deben tener en cuenta, conceptos, clasificacin de los
documentos contables y ttulos valores;
2) Normas de elaboracin, documentos no contables y documentos contables, as como, la presentacin
de formatos;
3) Aclaracin de la forma de diligenciar los documentos soporte, tanto los contables como los no contables
y ejercicios prcticos.

3. ESTRUCTURACIN DIDCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

Los documentos soportes contables y no contables y el control de las existencias, se convierten en la materia
prima necesaria para la contabilidad, ella es entonces, una herramienta bsica para el logro del producto final
que no son ms que los diferentes reportes que requiere una empresa para saber cmo funciona su negocio;
as como, para lograr credibilidad antes todos sus clientes. En ese orden de ideas cabra preguntarse:

Qu sera de una organizacin si no contara con documentos soporte para sus reportes contables?

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Podra una organizacin dar informacin contable confiable si no contara con documentos soporte para la
elaboracin de la misma?
Ser necesario controlar las existencias de la organizacin?
Les dan a los documentos soporte la suficiente importancia en las organizaciones?

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Para tener mayor claridad frente al tema debo realizar un anlisis previo en el que se incluyan por lo menos los
siguientes aspectos:

- Con mis compaeros hacemos reflexin acerca de lo que puede ser un documento contable y damos
nuestros puntos de vista del tema
- Me intereso por conocer los diferentes formatos que se deben emplear en el manejo de los reportes en
las organizaciones
- Formo trabajos de grupo con el fin de realizar ejercicios prcticos consistentes en el diligenciamiento
de los formatos contables y no contables que luego comparo con la orientacin dada por el instructor.
- Realizo cuestionamientos sobre el control de existencias de alimentos en mi hogar.

Con el fin de realizar lo anterior me debo hacer algunas preguntas como:

Cules debern ser mis conocimientos previos para poder enfrentarme mejor a este tema?
He realizado algn ejercicio en el que se incluya el diligenciamiento de formatos, en especial los
relacionados con el tema en cuestin?
He tenido contacto con esta clase de formatos en mis actividades diarias?
En casa se lleva algn tipo de control de existencias?

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

Con el fin de apropiarme del conocimiento sobre documentos soportes realizo previamente las siguientes
actividades:

- Investigo acerca de los siguientes conceptos:


- Qu son documentos soporte
- Clases de documentos soporte
- Caractersticas De los documentos soporte
- Consulto sobre las normas que rigen los documentos soporte
-Realizo un conversatorio con mis compaeros y la intervencin del instructor, acerca de los documentos
soporte y ttulos valores que investigu.
- Realizo dos visitas a establecimientos de comercio del sector e indago que tipos de control de existencia
manejan.

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- Participo de un conversatorio con mis compaeros sobre la importancia de contar con algn tipo de control de
mercancas en la compaa.
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Para afianzar el conocimiento previo adquirido cre:

- Mapa conceptual en el que se aclaren los conceptos adquiridos sobre:


- Documentos soporte contables
- Documentos soporte no contables
- Ttulos valores
- Normas
- Control de existencias
- Sistemas de control de mercancas.
- Dibujo los formatos de uso ms comn requerido para los reportes contables
- Documentos soporte contables
- Comprobante de egreso
- Comprobante de ingreso
- Comprobante de consignacin
- Cuenta de cobro
- Factura
- Letra de cambio
- Libranza
- Nota de contabilidad
- Nota crdito
- Nota dbito
- Recibo de caja
- Recibo de caja menor
- Documentos soporte no contables
- Cotizacin
- Entrada de almacn
- Fonomemo
- Krdex
- Memorando
- Orden de pedido
- Remisin
- Salida de almacn
- Ttulos valores
- Cheque
- Letra de Cambio

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- Pagar
- Realizo ejercicio prctico en el que se involucren los diferentes formatos estudiados

EJERCICIO PRCTICO

1. Elaborar dos comprobantes de nmina para distintos empleados, (mnimo tres devengados y
tres deducidos).
2. Cancele por caja menor Pasabolas para los empleados.
3. Se debe realizar una compra de mercanca, pago en efectivo. (Comprobantes de egreso,
factura, entradas a almacn, remisin).
4. Se debe realizar una compra de mercanca a crdito, para respaldar el crdito firmamos una
letra de cambio. (letra de cambio, factura, entradas a almacn, remisin).
5. Se debe realizar una venta, pago en efectivo. (Factura, recibo de caja, salida de almacn,
remisin).
6. El dinero recibido en la anterior venta es enviado a consignar al banco. (consignacin
bancaria)
7. A la anterior venta se le adiciona un valor cobrndole gastos de envi ( Nota debito)
8. De la anterior venta recibimos una devolucin del 50 % de la mercanca. (Nota crdito).
9. Se debe realizar una venta, pago con cheque, .(Factura, recibo de caja, salida de almacn,
remisin)
10. Obtenga una cotizacin de un bien y una de un servicio. (cotizaciones)
11. Se comunic uno de los proveedores a quienes solicitamos la cotizacin de mercanca
pidiendo una entrevista con el jefe operativo para darle a conocer un nuevo portafolio de
productos y algunos descuentos adicionales. (Fonomemo)
12. Defina Libros de contabilidad, como se corrigen errores en los libros de contabilidad y que es
endoso.
13. El banco Colpatria nos concede un prstamo por $ xxxx, el dinero es desembolsado en la
cuenta corriente. Firmamos un pagare. (Pagare)
14. Realizar un memorando a todos los empleados informndoles que a partir de la fecha queda
prohibido el uso de pginas sociales dentro de la compaa. (memorando)
15. Cancele por caja menor un pago de servicio de taxi. (Recibo de caja menor)
16. Uno de nuestros empleados nos hace llagar una libranza donde solicita sea descontado de su
sueldo $xxxx y se le consigne al banco Colpatria. (libranza)
17. Quines no estn obligados a Facturar Y que documentos son equivalentes a la factura?
18. Extraiga uno de los comprobantes de contabilidad y elabore una nota de contabilidad
corrigiendo algunos de los valores.
19. Usted adquiri algn servicio por mantenimiento correctivo y preventivo de un equipo de
cmputo, Solicite a algunos de sus compaeros que tenga Rut, le haga una cuenta de cobro y
cancele dicho servicio con cheque (Comprobante de egreso, cuenta de cobro, RUT, cheque).
20. Se tuvo inconvenientes con el servicio adquirido anteriormente, le damos un poder especial a
un abogado para que haga la respectiva reclamacin.

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- Realizo las actividades sugeridas para el desarrollo del tema.

Registrar las transacciones en comprobante de contabilidad


Valuar inventario usando los mtodo UEPS, PEPS y promedio ponderado.
Realizar un cuadro comparativo con los resultados del inventario final y el costo de venta para
los tres mtodos.

Proveedor: Almacenes Imperial Ltda Nit:


Proveedor: Crdoba Ltda NIt: 457.908.098-4
432.764.876-0
Artculo: Cuaderno
Artculo: Reloj de Pared
Referencia: J - 541
Referencia: T-475
Localizacin: San Victorino
Localizacin: Centro Comercial Centro Suba
Mnimo: 50 Unidades
Mnimo: 5 Unidades
Mximo:800 Unidades
Mximo: 15 Unidades

Inventario de mercancas a 1 de junio del Inventario de mercancas a 2 de Enero del


presente ao, constaba de 2 unidades con un presente ao, constaba de 750 unidades con un
costo unitario de $39.000. costo unitario de $220.
Precio Precio
Fecha Cantidad Transaccin Fecha Cantidad Transaccin
venta venta
1 junio 12 40.000 Compra a crdito 10 Enero 430 230 Compra Contado
5 junio 8 50.000 Venta a contado 20 Enero 1050 240 Compra a crdito
9 junio 10 42.000 Compra a contado 30 Enero 45 250 Compra Contado
15 junio 8 55.000 Venta a contado 05 febrero 75 235 Compra a crdito
16 junio 2 Dev de la ltima venta 20 febrero 137 225 Compra Contado
17 junio 5 53.500 venta a crdito 28 febrero 214 215 Compra a crdito
18 junio 6 38.500 Compra a contado 10 Marzo 100 245 Compra Contado
19 junio 4 56.000 Venta a contado 15 Marzo 200 255 Compra a contado
21 junio 6 41.500 Compra a contado 5 Enero 375 280 Venta a Crdito
15 Enero 497 290 Venta a Crdito
25 Enero 603 300 Venta a Contado
10 febrero 70 310 Venta a Contado
15 febrero 37 295 Venta a Contado
01 Marzo 120 285 Venta a Contado
05 Marzo 100 275 Venta a Contado
20 Marzo 50 315 Venta a Contado
25 Marzo 120 325 Venta a Crdito

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3.5 Actividades de evaluacin.

Tcnicas e Instrumentos
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluacin
de Evaluacin

Evidencias de Conocimiento :
El aprendiz responde preguntas acerca de
conceptos sobre: Codifica los documentos Formulacin de
1. Documentos soporte contables que soportes las preguntas
2. Ttulos valores transacciones, de acuerdo con Mapa mental
3. Normas sobre documentos soporte la normatividad vigente.
contables, no contables y ttulos valores
4. Sistemas de valuacin de inventarios. Elabora comprobantes
5. Mtodos de valuacin de inventarios. contables, aplicando los
principios de contabilidad y
Evidencias de Desempeo: normatividad vigentes.

Establece diferencias entre las clases de Diligencia los libros auxiliares y


documentos soporte contables, no mayores conforme a la Tcnica de
contables y ttulos valores. normatividad vigente y simulacin
polticas de la organizacin. Observacin directa
Diligencia los formatos atendiendo lo Lista de Chequeo
establecido en las normas, as como, a los Conserva la informacin
conocimientos adquiridos contable de acuerdo con la
normatividad vigente y los
Alimenta formatos para el control de principios de contabilidad
mercancas. generalmente aceptados.

Evidencias de Producto: Diligencia los soportes


contables generados en el
- Mapa mental o conceptual ciclo contable, teniendo en Valoracin del
- Fotocopias y dibujos de formatos cuenta los principios de producto
contables y no contables. contabilidad generalmente
- Ejercicio prctico con Documentos aceptados
soporte diligenciados.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin devolutivos: Materiales de formacin AMBIENTES DE


Talento Humano (Instructores)
(Equipos/Herramientas) (consumibles) APRENDIZAJE TIPIFICADOS

ACTIVIDADES DEL DURACIN


ESCENARIO (Aula,
PROYECTO (Horas) Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Escritorios de
1 Resaltadores 1
trabajo
Marcadores 2
Computador
1
Borra Seco 1 Ambientes de aprendizaje:
Video Beam Contador Publico 1
NO APLICA 50 1 Aulas de formacin
Block papel 1 Auditorio
Extensin
1 bond
elctrica
lpiz
Textos de
1 Borrador 1
consulta

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5. GLOSARIO DE TRMINOS

Cheque: Es un ttulo de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador,
ordena incondicionalmente a una institucin de crdito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a
favor de una tercera persona llamada beneficiario.

Comprobante de consignacin: Es el documento donde se relacionan los depsitos de dinero (efectivo, cheques o
ttulos), realizadas por la empresa o personas naturales en sus cuentas corrientes que tienen en entidades
bancarias.

Comprobante de egreso: Es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en
una empresa o negocio.

Comprobante de ingreso: Es una constancia de que un valor ingres a la empresa, de manera general, cuando se
recibe el dinero en efectivo, el cheque o el Boucher de alguna tarjeta de crdito,

Cotizacin: Es aquel documento o informacin que una organizacin usa en una negociacin.

Cuenta de cobro: Es un documento equivalente a la factura que usan las persona naturales que no estn obligadas a
facturar, sin embargo, a dicha cuenta de cobro se le exigen una serie de requisitos establecidos en el Estatuto
Tributario.

Documentos soporte contables: Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales
de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos.

Documentos soporte no contables: Son aquellos documentos que a pesar de no servir para realizar registros
contables, son de vital importancia para las diferentes transacciones que realiza una organizacin.

Entrada de almacn: Es el ingreso de los bienes adquiridos a travs de operaciones mercantiles mediante la
erogacin de fondos.

Factura: Es un documento mercantil que refleja toda la informacin de una operacin de compraventa

Fonomemo: Es un documento que permite que cualquier miembro de la organizacin tome un mensaje para otro
mientras est ausente.

Krdex: Tiene mltiples usos y se usa principalmente para ordenar la informacin que uno tiene de acuerdo a la
actividad que desarrolle

Letra de cambio: Es un ttulo de crdito o de valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y
abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar determinado,
vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.

Libranza: Es un mecanismo de recaudo de cartera en donde el deudor autoriza a su entidad empleadora a


descontar de su nmina mensual o quincenal una suma determinada para aplicar a la cancelacin de sus
obligaciones ante una entidad financiera, y la entidad empleadora se compromete a entregar dichas sumas a la

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entidad financiera en un plazo previamente convenido.

Memorando: Es un escrito breve por el que se intercambia informacin entre diferentes departamentos de
una organizacin para comunicar alguna indicacin, recomendacin, instruccin o disposicin.

Nota de contabilidad: Es un documento interno de la empresa, que es utilizado para hacer registros contables,
cuando se trata de operaciones que no tienen soportes externos, u operaciones para las cuales no existen
documentos internos especficos.

Nota crdito: Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la
acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en
que se emplea la nota crdito pueden ser por: avera de productos vendidos, rebajas o disminucin de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturacin. La nota crdito disminuye la
deuda o el saldo de la respectiva cuenta.

Nota dbito: Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o
debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

Orden de pedido: Tambin denominado orden de compra, es un documento que emite el comprador para pedir
mercancas al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago, entre otras cosas.

Pagar: Es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona (denominada suscriptora), de que
pagar a una segunda persona (llamada beneficiaria o tenedora), una suma determinada de dinero en un
determinado plazo de tiempo

Recibo de caja: Es un documento en el cual constan los ingresos en efectivo, cheques y otras formas de recaudo.

Recibo de caja menor: Es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el
giro de un cheque.

Remisin: Es un tipo de documento que se utiliza cuando existe una relacin de compra entre dos partes, y se
extiende a la hora en la que una de ellas hace entrega de artculos o productos a la otra.

Salida de almacn: Es el formato electrnico del documento con el que se registra la salida de una mercanca del
almacn a un rea determinada de la organizacin que la haba solicitado con antelacin.

Ttulo valor: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autnomo que en ellos se
incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participacin.

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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

Sanz Santolana, Carlos Javier. Diccionario Econmico, Contable, Comercial y Financiero. Ediciones Gestin
200. Barcelona 2002. 152 pg.

CONTABILIDAD SIGLO XXI, Ecoe Ediciones, 2009.

CONTABILIDAD DE COSTOS. Gonzalo Sinisterra, Ecoe Ediciones

Decreto 410. Colombia. Cdigo de comercio. Marzo de 1971


Decreto 624. Colombia. Estatuto tributario. Marzo de 1989
http://www.actualicese.com
http://www.gerencie.com

www.dian.gov.co

www.shd.gov.co

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Jair Marn Rodrguez


Joaqun Orlando Garzn Pereira

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