INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO VON HUMBOLDT

TRUJILLO

SILABO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

I. INFORMACION GENERAL.

NOMBRE DE LA INSTITUCIN : INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO

PRIVADO VON HUMBOLDT
CARRERA PROFESIONAL : CONTABILIDAD
MDULO PROFESIONAL : ANALISIS FINANCIERO
UNIDAD DIDCTICA : AUDITORIA TRIBUTARIA
DOCENTE RESPONSABLE : Joaquin Castro Pea
PERIODO ACADMICO : 2017 - II
PRE-REQUISITO : NINGUNO
N DE CRDITOS :4
N HORAS DE UNIDAD DIDACTICA : 80
PLAN DE ESTUDIOS : 2015
TURNO : NOCHE
SECCIN : I
FECHA DE INICIO : 21 DE AGOSTO DEL 2017
FECHA DE TERMINO : 22 DE DICIEMBRE DEL 2017.
_______________________________________________________________________________
II. SUMILLA

Es una asignatura de naturaleza terica-prctica, Los conocimientos adquiridos en Auditoria

tributaria concurren a la slida formacin del Contador Publico, con el fin de dotarlo de la suficiente
capacidad de trabajo que le permita cumplir adecuadamente con sus funciones profesionales. El
desarrollo de la asignatura comprende; el estudio de tcnicas y procedimientos aplicables a la
Auditoria Tributaria y las normas legales vigentes y concluyen con el estudio sistemtico e integral
de las diferentes cuentas del activo, pasivo y resultados que tienen incidencia tributaria. El
desarrollo de la asignatura incluir la preparacin de casos prcticos en las diferentes etapas de la
Auditoria Tributaria.

III. UNIDAD DE COMPETENCIA VINCULADA AL MDULO:

Analizar la informacin contable de las distintas reas del negocio, en funcin a sus objetivos y a la
normativa vigente.

IV. CAPACIDAD DE LA UNIDAD DIDCTICA:

Aplicar procedimientos de auditoria, interpretando documentos para el desarrollo del

trabajo, teniendo en cuenta la normatividad vigente
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V. INDICADORES DE LOGRO:

5.1 Describe el proceso del trabajo de auditoria.

5.2 Ejecuta criterios adoptados para determinar el cumplimiento de las
normas y principios contables.
5.3 Ejecuta un programa de auditoria propuesto especificando el balance general y
el estado de resultados.
5.4 Identifica las tcnicas y procedimientos de auditoria, en funcin de las fases de la
ejecucin del trabajo
5.5 Identifica las fuentes de informacin que podran incrementar los conocimientos
preliminares de la empresa.
5.6 Prev los medios y materiales necesarios para la realizacin de la auditoria.
5.7 Identifica e interpreta los documentos, que contienen la informacin necesaria para
la ejecucin de la auditoria.
5.8 Organiza los papeles de trabajo e informes, que fundamenta los distintos
procedimientos aplicados.

VI. COMPETENCIAS PARA LA EMPLEABILIDAD:

Al finalizar la unidad didctica de Contabilidad Tributaria II el alumno habr
alcanzado la siguiente competencia:

Conoce y aplica los aspectos generales del cdigo tributario

Conoce las obligaciones principales de los contribuyentes y las facultades que
posee la administracin tributaria
Diferencia las diferentes presunciones tributarias segn el Cdigo Tributario
Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto a la Renta identificando
y dife- renciando lo regmenes y las categoras
Aprende acerca de los procedimientos fundamentales para el desarrollo de un
trabajo de fiscalizacin tributaria.
En conclusin al final se habr logrado dotar al alumno de conocimientos terico practico y
doctrinarios, sobre las tres fases del trabajo de auditoria; planeamiento, ejecucin e informe;
incentivndolo a la investigacin de la auditoria tributaria comparada. Motivar al alumno para
que influya en los contribuyentes al cumplimiento de sus obligaciones tributarias, tendientes
a maximizar la recaudacin y minimizar el costo de la administracin tributaria

VII. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

A continuacin se detalla las sesiones y actividades de aprendizaje que se desarrollarn para
lograr los elementos1 de la capacidad, precisando los contenidos a abordar y las horas que se
tomarn para el desarrollo de la actividad o sesin y los productos logrados.
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TIEMPO Elementos de la capacidad Actividades de Aprendizaje/ Indicadores de evaluacin Horas/ Resultados

Semana/Fecha Contenidos bsicos Esperados.
01 Conocer los Actividad N 01 04 hs
elementos que integran el Lectura anlisis de texto
21/08 al 25/08 El Sistema Tributario Nacional Define al Sistema Tributario
Sistema Tributario Sugerido. Informe sobre
Nacional y el tratamiento Nacional y los elementos que lo
presupuestario acti- vidad de extensin.
integran para la realizacin del
tratamiento presupuesta- rio

02 Conocer sobre el Actividad N 02 - Resuelve con certeza casos 04 hs

28/08 al 01/09 naci- - La Obligacin Tributaria: prcticos sobre la prescrip- cin, los Lectura anlisis de texto
miento, la exigibilidad y Nacimiento, exigibilidad y plazos y el cmputo de la obligacin Sugerido. Informe sobre
la extincin de la extincin tributaria acti- vidad de extensin.
obliga- cin tributaria as
como la rescripcin,
plazos y cmputo
03 Reflexionar en las Actividad N 03 04 hs
04/09 al 08/09 Facultades de la - Facultades de la Admi- Diferencia las facultades de la Lectura anlisis de texto
Administra- cin administracin tributaria, mediante
nistracin Tributaria Sugerido. Informe sobre acti-
Tributaria.
casos prcticos. vidad de extensin.
04 Conocer el rgimen de Actividad N 04 04 hs
11/09 al 15/09 incentivos y el rgimen de Rgimen de Incentivos y Analiza los dos tipos de re- gmenes Lectura anlisis de texto
gradualidad Rgimen de Gradualidad. tanto de incentivos como de Sugerido. Informe sobre acti-
gradualidad vidad de extensin.
05 Relacionar Pasivo Actividad N 05 Analiza los dos tipos de re- gmenes 04 hs
18/09 al 22/09 Corriente, Pasivo No Rgimen de Incentivos y tanto de incentivos como de Lectura anlisis de texto
Corriente y Patrimonio Rgimen de Gradualidad. gradualidad Sugerido. Informe sobre acti-
Neto. vidad de extensin.
Primera evaluacin Parcial
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TIEMPO Elementos de la capacidad Actividades de Aprendizaje/ Indicadores de evaluacin Horas/ Resultados

Semana/Fecha
06 Efectuar la lectura y
25/09 al 29/09
comprensin acerca de la
auditoria tributaria y las
acciones que se llevan a
cabo en una etapa de
fiscalizacin.
07 - Comprender el proceso de
02/10 al 06/10 una auditoria tributaria
integral asi como la
organizacion de los
papeles de Trabajo en
auditoria
Contenidos bsicos Esperados.
Actividad N 06 04 hs
Diferencia las facultades del auditor
- Auditoria Tributaria Lectura anlisis de texto
Definicin y objetivos. Tributario, mediante casos prcticos. Sugerido. Informe sobre -
- Acciones de la auditoria vidad de extensin.
tributaria, fiscalizacin
compulsa, trabajos de apoyo a
la auditoria tributaria,
auditoria tributaria integral y
revisiones de obligaciones
tributarias
Actividad N 07 04 hs
- Auditoria tributaria integral Procesamiento y valorizacin de la Lectura anlisis de texto
Auditoria Tributaria desarrollando Sugerido. Informe sobre
y revisiones. acti- vidad de extensin.
- Organizacin de papeles de casos studio referidos al tema en
trabajo en auditoria curso
tributaria.

08 Entender la importancia de Actividad N 08 - Procesamiento y valorizacin de la 04 hs

09/10 al 13/10 los Archivos permanents y - Archivos permanente- Auditoria Tributaria desarrollando Lectura anlisis de texto
de Gestion y control Antecedentes. casos studio referidos al tema en Sugerido. Informe sobre acti-
financier. - Archivo de gestin curso vidad de extensin.
financiera y control
tributario.
09 - Conocimiento del Actividad N 09 - Procesamiento y valorizacin de la 04 hs
16/10 al 20/10 participante de lo - Planeamiento de la Auditoria Tributaria desarrollando Lectura anlisis de texto
importante y fundamental auditoria tributaria; casos studio referidos al tema en Sugerido. Informe sobre acti-
del planeamiento de la concepto, alcances, curso vidad de extensin.
auditoria tributaria y el rol procedimientos generales.
que juega en las empresas. Segunda Evaluacin Parcial
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TIEMPO Elementos de la capacidad Actividades de Aprendizaje/ Indicadores de evaluacin Horas/ Resultados

Semana/Fecha Contenidos bsicos Esperados.
10 Conocimiento del Actividad 10 Procesamiento y valorizacin de la 04 hs
23/10 al 27/10 participante de lo - Conocimiento de las diferentes Auditoria Tributaria desarrollando Lectura anlisis de texto
importante y fundamental empresas, conocimientos del casos studio referidos al tema en Sugerido. Informe sobre acti-
del planeamiento de la entorno tributario. Objetivos y curso. vidad de extensin.
auditoria tributaria y el rol alcances de la auditoria
que juega en las tributaria.
empresas.
11 Conocimiento del Actividad N 11 Procesamiento y valorizacin de la 04 hs
30/10 al 03/11 participante de lo Mtodo analtico de auditoria Auditoria Tributaria desarrollando Lectura anlisis de texto
importante y fundamental tributaria, concepto, alcances. casos studio referidos al tema en Sugerido. Informe sobre acti-
del planeamiento de la Procedimientos generales en curso. vidad de extensin.
auditoria tributaria y el rol el mtodo analtico de
que juega en las empresas. auditoria tributaria..
12 - Interpretar y analizar las Actividad N 12 Analiza mediante la lectura y 04 hs
06/11 al 10/11 presunciones tributarias. Presunciones Tributarias ejercicios prcticos las pre- Lectura anlisis de texto
Parte I. sunciones tributarias Sugerido. Informe sobre acti-
vidad de extensin.
13 Interpretar y analizar las Actividad N 13 Analiza mediante la lectura y 04 hs
13/11 al 17/11 presunciones tributarias. Presunciones Tributarias ejercicios prcticos las pre- Lectura anlisis de texto
Parte II. sunciones tributarias Sugerido. Informe sobre acti-
vidad de extensin.
14 - Interpretar y analizar las Actividad N 14 Analiza mediante la lectura y 04 hs
20/11 al 24/11 presunciones tributarias. Presunciones Tributarias ejercicios prcticos las pre- Lectura anlisis de texto
Parte III. sunciones tributarias Sugerido. Informe sobre acti-
vidad de extensin.
15 - Interpretar y analizar las Actividad N 15 Analiza mediante la lectura y 04 hs
27/11 al 01/12 presunciones tributarias. Presunciones Tributarias ejercicios prcticos las pre- Lectura anlisis de texto
Parte FINAL. sunciones tributarias Sugerido. Informe sobre acti-
vidad de extensin.
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TIEMPO Elementos de la capacidad Actividades de Aprendizaje/ Indicadores de evaluacin Horas/ Resultados

Semana/Fecha
16 - Conocer los aspectos
04/12 al 08/12 preliminares de la facultad
de iscalizacin de la
administracin tributaria.
Contenidos bsicos
Actividad N 16
Aspectos preliminares de la
facultad de fisca- lizacin de la
administracin tributaria
Define el proceso de deter-
minacin y verificacin de la
obligacin tributaria.
Esperados.
04 hs
Lectura anlisis de texto
Sugerido. Informe sobre acti-
vidad de extensin.

17 - Conocer los aspectos Actividad N 17 Define el proceso de deter- 04 hs

11/12 al 15/12 preliminares de la facultad Aspectos preliminares de la minacin y verificacin de la Lectura anlisis de texto
de iscalizacin de la facultad de fisca- lizacin de obligacin tributaria. Sugerido. Informe sobre acti-
administracin tributaria. la administracin tributaria vidad de extensin.
18 - Definir los plazos de fis- Actividad N 18 Reconoce los derechos y 04 hs
18/12 al 22/12 calizacin de la Adminis- Plazos de fiscalizacin de la obligaciones en un proceso de Lectura anlisis de texto
tracin Tributaria Administracin Tributaria. fiscalizacin. Sugerido. Informe sobre acti-
Evaluacin Final vidad de extensin.
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VIII. RECURSOS DIDACTICOS:

Computadoras.
Software
Internet
Pizarra acrlica
Plumones
Retroproyector
Proyector de Multimedia
Separatas
videos
IX. METODOLOGA.
Las clases se desarrollarn siguiendo una orientacin terica prctica con aplicacin de la
doctrina sobre la materia. La participacin de los alumnos ser activa en el desarrollo de los
casos, discusiones grupales intervenciones en clase. Explicacin y desarrollo de casos prcticos
con participacin activa de los alumnos. Texto, Guas, pizarra, proyector multimedia, PC.
Investigacin de temas por grupos de trabajo y sustentacin.

X. EVALUACION.
La evaluacin est enmarcada en lo contemplado en el reglamento institucional y las
recomendaciones contenidas en el DCBN de la Educacin Superior Tecnolgica.
El sistema de calificacin es vigesimal y la nota mnima aprobatoria para las unidades
didcticas es de Trece (13).
Se considera aprobado el Mdulo, cuando el estudiante haya aprobado todas las unidades
didcticas respectivas y las experiencias formativas en situaciones reales de trabajo, segn
el plan de estudios.
Los estudiantes pueden rendir evaluaciones de recuperacin; para lograr la aprobacin de
las unidades didcticas, dentro del mismo periodo de estudios; considerando criterios de
calidad acadmica y de acuerdo a los lineamientos establecidos en el reglamento
institucional. La evaluacin de recuperacin es registrada en el Acta de Evaluacin de
Recuperacin.
La evaluacin extraordinaria se aplica cuando el estudiante se reincorpora a sus estudios y
tiene pendiente entre una (01) o tres (03) unidades didcticas, para culminar el plan de
estudios con el que empez sus estudios; siempre que no hayan transcurrido ms de tres
aos. La evaluacin extraordinaria ser registrada en un acta de Evaluacin Extraordinaria.
Las unidades didcticas correspondientes a un mdulo, que no fueron aprobadas al final
del periodo de estudios, debern volverse a llevar.
Si el estudiante de la carrera desaprueba tres (03) veces una misma unidad didctica, ser
separado del IEST.
El estudiante que acumulara inasistencias injustificadas, mayor al 30 % del total de horas
programadas en la unidad didctica, ser desaprobado en forma automtica, sin derecho a
examen de recuperacin.
La evaluacin es permanente, se consideran Tareas Acadmicas (TA), as como Guas de
Evaluacin (GE), distribuidas de la siguiente manera:
o Promedio de guas de evaluacin intermedia (GEI 01 y 02) = Evaluacin Intermedia (EI).
o Promedio de guas de evaluacin de resultado (GER 01 y 02) = Evaluacin de Resultado
(ER).
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o El peso acadmico asignado a los distintos instrumentos de evaluacin es:

Evaluacin Intermedia (EI) = Peso 3.
Tarea Acadmica (TA) = Peso 3.
Evaluacin de Resultado (ER) = Peso 4
o El Promedio Final (PF) de la Unidad Didctica se obtiene:

PF = 3EI + 3TA + 4ER

10

XI. FUENTES DE INFORMACION.

BIBLIOGRAFIA.
Apaza Meza, M. (Julio 2011). Estados financieros. Formulacin, anlisis e
interpretacin conforme a las NIIF y al PCGE (1 ed.). Lima: Instituto Pacfico.
Ferrer Quea, A. (2012). Estados financieros Anlisis e interpretacin por sectores
econmicos. Lima: Instituto Pacifico.
Apaza Meza, M. (Agosto, 2012). Finanzas para contadores aplicadas al nuevo PCGE
y a las NIIF 8 (1 ed.). Lima: Instituto el Pacfico.
Tanaka Nakasone, G. (2005). Estados financieros para la toma de decisiones. Lima:
Pontificia Universidad Catlica del Per-Fondo Editorial.
Jaime Flores Soria, J. (2008). Anlisis e interpretacin de estados financieros. Teora y
prctica (2 ed.).

PAGINAS WEB.
https://www.academia.edu/11289423/CONTABILIDAD_PARA_NO_CONTADORES.
23/12/2015
http://www.aempresarial.com/web/revista_web.php
http://www.monografias.com/trabajos100/manual-formulacion-y-analisis-estadosfinancieros
http://books.google.es/books/about/An%C3%A1lisis_de_Estados_Financieros_Para_l
a.html?hl=es&id=LH4fWKr2Cs4C
Ricra Milla, M. (2014). Anlisis financiero en las empresas. Lima: Instituto Pacifico
(digital).

Joaquin Castro Pea

DOCENTE FORMADOR COORDINADORA ACADEMICA

SECRETARIA ACADEMICA
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ANEXO N 01
CONTENIDOS BASICOS

CONTENIDOS BSICOS

DENOMINACION Horas
ITEMS
I Auditoria Clases - Normas 4
II Determinacin Obligacin Tributaria -
Actualizacin Deuda Tributaria Pensamiento 4
III Auditoria
Tributario Tributaria Definicin Objetivos
Acciones de Auditoria Tributaria Auditoria 4
Tributaria Integral Papeles de Trabajo Archivos.
IV Planeamiento de Auditoria Tributaria Alcances a
las empresas- objetivos-Mtodo Analtico- 8
V Determinacin
Procedimientos de Base pregunta-Ingresos por
omisin en Registro de Ventas-Caso Practico- 8
Omisin en Registro de Compras- Caso Practico
VI Caso Practico-Presuncin-Ingresos Omitidos por
ventas o servicios gravados.- Caso practico-
Presuncin de Ingresos omitidos-Cuando no existe 8

relacin productos/ inventario y ventas-Impuesto a

VII Principio
la Renta. de Causalidad; Gastos deducibles-Gastos
deducibles con limite-Gastos rentas Exoneradas- 8
Gastos financieros limitados. Examen del Activo fijo-
Revaluacion voluntaria- Depreciacin.
VIII Examen de Activos Intangibles-Depreciacin Activo 8
Fijo Tangible,intangible-Examen
Provisiones-Cuentas por Cobrar por
Provisiones-Cuentas Dudosas-Castigo
Cobrar Dudosas-Castigo
Incobrables-Caso Practico Impuesto
Incobrables-Caso a la
Practico Renta- a la Renta-
Impuesto
Provisiones Aceptadas
Provisiones Tributariamente-Reservas
Aceptadas Tributariamente-Reservas
Aceptadas tributariamente.
Aceptadas tributariamente.
IX Caso Practico Impuesto a la Renta-Provisiones por
comparacin de Valor de Mercado Aceptadas-
Tributacin Caso Practico-Impuesto a las Ventas- 9

Reservas Aceptadas Tributarias.

X Examen de Auditoria Tributaria-Impuesto a la Renta-
Remuneracin Directorio-Reserva Legal-Participacin-
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IX Caso Practico Impuesto a la Renta-Provisiones por

comparacin de Valor de Mercado Aceptadas-
Tributacin Caso Practico-Impuesto a las Ventas- 8

Reservas Aceptadas Tributarias.

X Examen de Auditoria Tributaria-Impuesto a la Renta-
Remuneracin Directorio-Reserva Legal-Participacin-
Trabajo-Utilidades-Crdito con derecho Devolucin-Sin 8
Derecho a Devolucin-Cuota Regularizacin
XI Informe de Auditoria-Concepto-Estructura-Antecedentes-
Alcance-Conclusiones-Recomendacin. 12
TOTAL HORAS 102