La Empresa manufacturera DITSA S.A.S.

elabora dos lnea de productos:

Producto A
Producto B
Los cuales se distribuyen a travs de un comercializador mayorista.
Informacin necesaria para el presupuesto:

Informacin PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades vendidas ao 00 2500 1300
Precio de venta ao 00 $ 45,000 $ 63,000
Iva 19.00%
Retefuente 3.50%

Variables que se deben considerar para presupuestar las ventas en el ao 01

Porcentaje de incremento propuesto en precio de venta 7.50%

Porcentaje de incremento propuesto en unidades 12.50%

De acuerdo al comportamiento histrico se ha determinado el siguiente porcentaje de estacionalidad de ventas:

Estacionalidad ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

% 6.5% 7.0% 7.5% 8.0% 8.5%

Proyeccin de Variables para el ao 01

Informacin PRODUCTO A PRODUCTO B
Unidades Presupuestadas 01 2,813 1,463
Precio de venta ao 01 $ 48,375 $ 67,725
COMPAA MANUFAC
PRESUPUEST

Detalle ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Estacionalidad de las ventas 6.5% 7.0% 7.5% 8.0% 8.5%
Ventas en unidades Producto A 183 197 211 225 239
Ventas en unidades Producto B 95 102 110 117 124
Precio de venta Producto A 48,375 48,375 48,375 48,375 48,375
Precio de venta Producto B 67,725 67,725 67,725 67,725 67,725
Valor Ventas Producto A 8,843,555 9,523,828 10,204,102 10,884,375 11,564,648
Valor Ventas Producto B 6,438,108 6,933,347 7,428,586 7,923,825 8,419,064
Ventas Totales 15,281,663 16,457,175 17,632,688 18,808,200 19,983,713
Ms: Impoventas (19%) 2,903,516 3,126,863 3,350,211 3,573,558 3,796,905
Menos: Retefuente (3,5%) 534,858 576,001 617,144 658,287 699,430
Ingresos Netos por Ventas 17,650,320 19,008,037 20,365,754 21,723,471 23,081,188
 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
9.0% 9.5% 9.5% 9.5% 9.5% 9.5% 6.0%

MANUFACTURERA DITSA S.A.S.

ESUPUESTO DE VENTAS

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

9.0% 9.5% 9.5% 9.5% 9.5% 9.5% 6.0%
 253 267 267 267 267 267 169
132 139 139 139 139 139 88
48,375 48,375 48,375 48,375 48,375 48,375 48,375
67,725 67,725 67,725 67,725 67,725 67,725 67,725
12,244,922 12,925,195 12,925,195 12,925,195 12,925,195 12,925,195 8,163,281
8,914,303 9,409,542 9,409,542 9,409,542 9,409,542 9,409,542 5,942,869
21,159,225 22,334,738 22,334,738 22,334,738 22,334,738 22,334,738 14,106,150
4,020,253 4,243,600 4,243,600 4,243,600 4,243,600 4,243,600 2,680,169
740,573 781,716 781,716 781,716 781,716 781,716 493,715
24,438,905 25,796,622 25,796,622 25,796,622 25,796,622 25,796,622 16,292,603
TOTAL
100.00%

TOTAL
100.0%
 2,813
1,463
48,375
67,725
136,054,688
99,047,813
235,102,500
44,669,475
8,228,588
271,543,388
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR
Informacin necesaria para el presupuesto:
La empresa DITSA S.A.S. presenta la siguiente informacin

Ventas del perodo (incluido IVA y

Retefuente): enero febrero marzo abril mayo
Valores 18,185,178 19,584,038 20,982,898 22,381,758 23,780,618

Saldo de cuentas por cobrar a diciembre 31 del ao 00: $ 22,000,000

Variables que se deben considerar para la elaboracin del presupuesto:

Porcentajes de ventas al contado 40%
Porcentajes de ventas a crdito 60%
Plazo promedio concedido a los clientes 60 das

Cuentas x cobrar (finales) = (Plazo promedio * ventas acrdito acumuladas)/ das acumulados

COMPAA MANUFACTURER
PRESUPUESTO DE CUENTAS
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Das acumulados 30 60 90 120 150
Ventas a crdito acumuladas 10,911,107 22,661,530 35,251,269 48,680,324 62,948,694

Saldo inicial cuentas x cobrar 22,000,000 21,822,214 22,661,530 23,500,846 24,340,162

Ms ventas a crdito 10,911,107 11,750,423 12,589,739 13,429,055 14,268,371
Menos Saldo final de ctas x cob 21,822,214 22,661,530 23,500,846 24,340,162 25,179,478
Recaudo por cuentas x cobrar 11,088,893 10,911,107 11,750,423 12,589,739 13,429,055

Anexo:
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ingresos por ventas de contado 7,274,071 7,833,615 8,393,159 8,952,703 9,512,247
Ingresos por cuentas por cobrar 11,088,893 10,911,107 11,750,423 12,589,739 13,429,055
Total ingresos del perodo 18,362,964 18,744,722 20,143,582 21,542,442 22,941,302
 junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
25,179,478 26,578,338 26,578,338 26,578,338 26,578,338 26,578,338 16,786,319

AA MANUFACTURERA DITSA S.A.S.

SUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
180 210 240 270 300 330 360
78,056,381 94,003,384 109,950,386 125,897,389 141,844,391 157,791,394 167,863,185

25,179,478 26,018,794 26,858,110 27,487,597 27,977,198 28,368,878 28,689,344

15,107,687 15,947,003 15,947,003 15,947,003 15,947,003 15,947,003 10,071,791
26,018,794 26,858,110 27,487,597 27,977,198 28,368,878 28,689,344 27,977,198
14,268,371 15,107,687 15,317,516 15,457,402 15,555,322 15,626,536 10,783,938

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

10,071,791 10,631,335 10,631,335 10,631,335 10,631,335 10,631,335 6,714,527
14,268,371 15,107,687 15,317,516 15,457,402 15,555,322 15,626,536 10,783,938
24,340,162 25,739,022 25,948,851 26,088,737 26,186,657 26,257,872 17,498,465
 Total
279,771,975

Total
360
167,863,185

22,000,000
167,863,185
27,977,198
161,885,988

Total
111,908,790
161,885,988
273,794,778
 Informacin necesaria para el presupuesto de produccin:
La empresa DITSA S.A.S. presenta la siguiente informacin

ASPECTOS QUE SE DEBEN CONSIDERAR

1. Capacidad instalada de la empresa 2. Capacidad financiera
3. Facilidad para conseguir los insumos, los equipos y la mano de obra requerida para desarrollar la produccin
4. Las polticas sobre inventarios de la empresa

Las unidades a producir se calculan de la siguiente manera:

UNIDADES A PRODUCIR = VENTAS PRESUPUESTADAS + INVENTARIO FINAL DESEADO - INVENTARIO INICIAL

El inventario final se clcula:

INVENTARIO FINAL = (PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIOS * VENTAS ACUMULADAS (UNIDADES))/ DIAS ACUMULADOS

LA EMPRESA MANUFACTURERA DITSA dispone de la siguiente informacin para la conformacin del presupuesto de produccin
Unidades presupuestadas para la venta (Viene del presupuesto de ventas):
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Producto A 183 197 211 225 239 253 267 267
ProductoB 95 102 110 117 124 132 139 139

Inventario Final del perodo anterior (inicial en este perodo).

inicial unidades de inventario Unidades
Producto A 323
Producto B 168

Estos datos son de la informacin histrica de la empresa, es decir, de la informacin del ao anterior
La empresa desea mantener un inventario (en das) de: 30

COMPAA MANUFACTURERA DITSA S.A.S.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Das acumulados 30 60 90 120 150 180 210 240
PRODUCTO A:
unidades presupuestadas acumuladas 183 380 591 816 1,055 1,308 1,575 1,842
Unidades presupuestadas para venta 183 197 211 225 239 253 267 267
(+) Inventario Final deseado 183 190 197 204 211 218 225 230
(=) Necesidades de produccin 366 387 408 429 450 471 492 497
(-)Inventario inicial del perodo 323 183 190 197 204 211 218 225
Unidades a producir (presupuestadas) 43 204 218 232 246 260 274 272
PRODUCTO B:
Ventas presupuestadas acumuladas 95 197 307 424 548 680 819 958

Unidades presupuestadas para venta 95 102 110 117 124 132 139 139
(+) Inventario Final deseado 95 99 102 106 110 113 117 120
(=) Necesidades de produccin 190 201 212 223 234 245 256 259
(-)Inventario inicial del perodo 168 95 99 102 106 110 113 117
Unidades a producir (presupuestadas) 22 106 113 121 128 135 143 142
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
267 267 267 169 2813
139 139 139 88 1463

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

270 300 330 360 360

2,109 2,377 2,644 2,813 2,813

 267 267 267 169 2,813
234 238 240 234 234
502 505 508 403 3,047
230 234 238 240 240
271 270 270 163 2,724

1,097 1,236 1,375 1,463 1,463

139 139 139 88 1,463

122 124 125 122 122
261 263 264 210
120 122 124 125
141 141 140 85 1,416
 PRESUPUESTO DE USOS DE MATERIALES
Nombre del estudiante: Andrea Rebolledo

Con base a la informacin que se suministra a continuacin se proceder a la

elaboracin del presupuesto de uso y materiales para la compaa DITSA S.A.S.

Informacin requerida para el presupuesto:

Cantidad de material requerido: Unidades de:

MATERIAL X MATERIAL Y
Producto A 2 1
Producto B 1 2

Unidades a producir:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Producto A 43 204 218 232 246 260 274
Producto B 22 106 113 121 128 135 143

La anterior informacin proviene del presupuesto de produccin

A continuacin se presenta el presupuesto de uso y materiales

COMPAA MANUFACTURERA DITSA S.A.S.

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Unidades a producir:
Producto A 43 204 218 232 246 260 274
Producto B 22 106 113 121 128 135 143
Materiales utilizados
Material X:
En producto A 85 408 436 464 492 520 548
En producto B 22 106 113 121 128 135 143
Total material X utilizado 107 514 549 585 620 656 691
Material Y:
En producto A 43 204 218 232 246 260 274
En producto B 44 212 227 241 256 271 285
Total material Y utilizado 87 416 445 473 502 531 559
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
272 271 270 270 163 2,724
142 141 141 140 85 1,416

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

272 271 270 270 163 2,724

142 141 141 140 85 1,416

545 543 541 540 326 5,448

142 141 141 140 85 1,416
687 684 682 680 410 6,864

272 271 270 270 163 2,724

283 282 281 281 169 2,833
556 553 552 551 332 5,557
 PRESUPUESTO DE COSTOS DE MATERIALES
Nombre del estudiante: Andrea Rebolledo

Variables para el presupuesto de costo de materiales

Material X Material Y
Costos materiales ao anterior x unidad $ 110.00 $ 130.00

Porcentaje de incremento presupuestado 7.5% 8.0%

Material X Material Y
Costos presupuestados de los materiales $ 118.25 $ 140.40

COMPAA MANUFACTURERA DITSA S.A.S.

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES

Materiales usados en la produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
MATERIAL X:
Producto A 85 408 436 464 492 520 548
Producto B 22 106 113 121 128 135 143
Subtotal Material X 107 514 549 585 620 656 691
Cotos unitario $ $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25
Subtotal Material X $ $ 12,697 $ 60,762 $ 64,953 $ 69,143 $ 73,333 $ 77,524 $ 81,714
MATERIAL Y:
Producto A 43 204 218 232 246 260 274
Producto B 44 212 227 241 256 271 285
Subtotal Material Y 87 416 445 473 502 531 559
Cotos unitario $ $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40
Subtotal Material Y $ $ 12,197 $ 58,402 $ 62,430 $ 66,457 $ 70,485 $ 74,513 $ 78,541
TOTAL COSTOS DE MATERIALES X y Y $ $ 24,894 $ 119,164 $ 127,382 $ 135,600 $ 143,819 $ 152,037 $ 160,255
Costo acumulado de materiales $ $ 24,894 $ 144,058 $ 271,441 $ 407,041 $ 550,860 $ 702,897 $ 863,152
 Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

545 543 541 540 326 5,448

142 141 141 140 85 1,416
687 684 682 680 410 6,864
$ 118.25 $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25 $ 118.25
$ 81,191 $ 80,841 $ 80,597 $ 80,419 $ 48,508 $ 811,683

272 271 270 270 163 2,724

283 282 281 281 169 2,833
556 553 552 551 332 5,557
$ 140.40 $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40 $ 140.40
$ 78,037 $ 77,702 $ 77,467 $ 77,296 $ 46,624 $ 780,150
$ 159,228 $ 158,543 $ 158,064 $ 157,715 $ 95,132 $ 1,591,833
$ 1,022,380 $ 1,180,922 $ 1,338,986 $ 1,496,701 $ 1,591,833 $ 1,591,833
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
Nombre del estudiante: ANDREA REBOLLEDO

Las compras de materiales durante un perodo estn determinadas por el programa de produccin para ese mismo perodo, ya que las mismas
dependen del consumo de materiales en el proceso productivo y del nivel de inventario de materiales que se dese tener al final de un perodo.

En forma esquemtica, el presupuesto de compras se puede presentar de la siguiente forma:

CONSUMO DE MATERIALES
INVENTARIOS
= CANTIDAD DE MATERIAL A COMPRAR
X PRECIO DE COMPRA DE MATERIALES
= VALOR DE LAS COMPRAS

Calculo del inventario final de materiales:

Plazo promedio del inventario en das = (inv final de materiales * das acumulados)/uso acumulado de materiales

De la anterior formula se obtiene:

Inventario final de materiales = (plazo promedio inv. Final en das * uso acumulado de materiales)/ das acumulados

Este procedimiento no es nico, puede ser definido de manera porcentuales de acuerdo a polticas de la empresa.

Ejemplo:
Tomando como la informacin suministrada por los presupuestos de produccin, uso y costo de materiales de la Manufacturera DITSA se
procede a la realizacin del presupuesto:

Conceptos Variables Material X Material Y

Inventario inicial de materiales 100 150 Viene del inventario Final Ao Anterior
Precio materiales ao anterior
Incremento estimado en precio de materiales
Plazo promedio del inventario de das 30
Impuesto a las ventas 19%
Retencin en la fuente 3.5%

La cantidad de material utilizado ya se estim en el presupuesto de uso de materiales y es a que se presentar a continuacin:

Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Material X:
En Producto A 85 408 436 464 492
En Producto B 22 106 113 121 128
Total Material X Utilizado 107 514 549 585 620
Material Y:
En Producto A 43 204 218 232 246
En Producto B 44 212 227 241 256
Total Material Y Utilizado 87 416 445 473 502
Calculo del precio presupuestado de los materiales:

Costos Presupuestados Precio Unitario

Material X $ 118
Material Y $ 140
 MANUFACTURAS DITSA S.A.S
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATER

Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Das acumulados 30 60 90 120 150
Uso acumulado material X 107 621 1,171 1,755 2,375
Uso acumulado material Y 87 503 948 1,421 1,923

Material X:
Uso materiales mes 107 514 549 585 620
Ms: inventario final deseado 107 311 390 439 475
Igual: Necesidades totales de materiales X 215 824 939 1,024 1,095
Menos: Inventario inicial del perodo 100 107 311 390 439
Igual: Cantidad materiales a comprar 115 717 629 633 656
Por: Precio de compra Material X 118 118 118 118 118
Igual: Valor de las compras Material X 13,569 84,794 74,360 74,894 77,622

Material Y:
Uso materiales mes 87 416 445 473 502
Ms: inventario final deseado 87 251 316 355 385
Igual: Necesidades totales de materiales Y 174 667 760 829 887
Menos: Inventario inicial del perodo 150 87 251 316 355
Igual: Cantidad materiales a comprar 24 581 509 513 531
Por: Precio de compra Material Y 140 140 140 140 140
Igual: Valor de las compras Material Y 3,335 81,504 71,473 71,986 74,608

Valor total de compras 16,904 166,299 145,833 146,881 152,230

Ms: Impuesto a las ventas 19% 3,212 31,597 27,708 27,907 28,924
Menos: Retencin en la fuente 3,5% 592 5,820 5,104 5,141 5,328
Neto a pagar proveedores 19,524 192,075 168,437 169,647 175,826
Neto a pagar proveedores acumulado 19,524 211,599 380,036 549,683 725,509
ya que las mismas
nal de un perodo.

ra DITSA se

Ao Anterior

tinuacin:

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

520 548 545 543 541 540 326 5,448
135 143 142 141 141 140 85 1,416
656 691 687 684 682 680 410 6,864

260 274 272 271 270 270 163 2,724

271 285 283 282 281 281 169 2,833
531 559 556 553 552 551 332 5,557
AS DITSA S.A.S.
RA DE MATERIALES 2014

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

180 210 240 270 300 330 360 360
3,031 3,722 4,409 5,092 5,774 6,454 6,864 6,864
2,454 3,013 3,569 4,122 4,674 5,225 5,557 5,557

656 691 687 684 682 680 410 6,864

505 532 551 566 577 587 572 572
1,161 1,223 1,238 1,249 1,259 1,267 982 7,436
475 505 532 551 566 577 587 100
686 718 706 698 693 689 396 7,336
118 118 118 118 118 118 118 118
81,082 84,854 83,480 82,583 81,966 81,523 46,769 867,498

531 559 556 553 552 551 332 5,557

409 430 446 458 467 475 463 463
940 990 1,002 1,011 1,019 1,025 795 6,020
385 409 430 446 458 467 475 475
555 581 571 565 561 558 320 5,545
140 140 140 140 140 140 140 140
77,933 81,559 80,238 79,376 78,783 78,357 44,952 778,478

159,014 166,413 163,718 161,959 160,749 159,880 91,721 1,645,976

30,213 31,618 31,106 30,772 30,542 30,377 17,427 312,736
5,566 5,824 5,730 5,669 5,626 5,596 3,210 57,609
183,662 192,207 189,094 187,063 185,665 184,661 105,938 1,901,103
909,171 1,101,378 1,290,472 1,477,535 1,663,200 1,847,861 1,953,799 1,953,799