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2016

VENECOM

Mara Alejandra Marn


Bonilla

[ VENECOM C.A.]
FABRICA VENEZOLANA DE ELABORACION DE COMPRESAS DE LAPAROTOMA
INDICE

INDICE DE TABLAS ............................................................................................................................... 1


INDICE DE FIGURAS ............................................................................................................................. 3
I. INTRODUCCIN ................................................................................................................................ 5
1.1 Planteamiento del problema .............................................................................................. 5
1.2 Objetivo general .................................................................................................................. 6
1.3 Objetivos especficos ........................................................................................................... 6
1.4 Justificacin ......................................................................................................................... 6
II. METODOLOGA................................................................................................................................ 8
2.1 Diseo de la investigacin ................................................................................................... 8
2.1.1 Recoleccin de informacin ........................................................................................ 8
2.1.2 Revisin bibliogrfica de informacin relacionada con la Fbrica de Compresas ...... 8
2.1.3 Estudio tcnico ............................................................................................................ 9
2.1.4 Estudio legal ................................................................................................................ 9
2.1.5 Estudio financiero........................................................................................................ 9
2.1.6 Estudio econmico .................................................................................................... 10
2.1.7 Anlisis de datos ........................................................................................................ 11
III. ANLISIS Y DISCUSION DE RESULTADOS ...................................................................................... 13
3.1 Localizacin de la Fbrica .................................................................................................. 13
3.2 Descripcin del producto .................................................................................................. 14
3.3 Especificaciones y caractersticas del producto ................................................................ 14
3.4 Materia prima para la elaboracin de compresas quirrgicas ......................................... 14
3.5 Estudio tcnico para la produccin de compresas quirrgicas ......................................... 15
3.5.1 Proceso productivo ................................................................................................... 15
PRIMERA ETAPA ................................................................................................................................ 17
SEGUNDA ETAPA ............................................................................................................................... 18
3.5.2 Capacidad de produccin .......................................................................................... 18
3.5.3 Tecnologa del proceso.............................................................................................. 19
3.5.4 Equipo y maquinaria.................................................................................................. 19
3.5.5 Especificaciones tcnicas de la maquinaria .............................................................. 20
3.6 Diagrama de Actividades ................................................................................................... 22
3.7 Control de calidad ............................................................................................................. 24
3.8 Mantenimiento ................................................................................................................. 26
3.9 Determinacin de personal de trabajo requerido para la produccin ............................. 26
3.10 Diseo de la Fbrica (Lay-Out) .......................................................................................... 26
3.10.1 Determinacin de las reas de trabajo ..................................................................... 26
3.10.2 Lay-Out ...................................................................................................................... 27
3.11 Distribucin y venta .......................................................................................................... 27
3.12 Otros recursos ................................................................................................................... 27
3.12.1 Transporte ................................................................................................................. 27
3.12.2 Equipo de sanitacin ................................................................................................. 27
3.12.3 Mobiliario y equipos de oficina ................................................................................. 27
3.12.4 Otros equipos y materiales para la produccin ........................................................ 28
3.13 Estudio legal de la Fbrica de Compresas de Laparotoma............................................... 28
3.13.1 Organigrama.............................................................................................................. 28
3.13.2 Perfil de los cargos de trabajos y salarios ................................................................. 29
3.13.3 Control cambiario ...................................................................................................... 32
3.14 Estudio financiero ............................................................................................................. 33
3.14.1 Horizonte del proyecto.............................................................................................. 33
3.14.2 Inversin inicial.......................................................................................................... 34
3.14.3 Estimacin de la inversin inicial en activos fijos...................................................... 34
3.14.4 Costos de la materia prima ....................................................................................... 34
3.14.5 Mano de obra ............................................................................................................ 35
3.14.6 Capital de trabajo ...................................................................................................... 35
3.14.7 Inversin inicial final.................................................................................................. 36
3.15 Costos de produccin de operacin de la fbrica ............................................................. 36
3.15.1 Material prima........................................................................................................... 36
3.15.2 Consumo de energa ................................................................................................. 37
3.15.3 Consumo de agua ...................................................................................................... 37
3.15.4 Consumo de limpieza y sanitacin ............................................................................ 37
3.15.5 Mantenimiento ......................................................................................................... 38
3.16 Gastos por ventas .............................................................................................................. 38
3.17 Depreciacin...................................................................................................................... 38
3.18 Amortizacin ..................................................................................................................... 38
3.19 Costos variables................................................................................................................. 39
3.20 Nomina .............................................................................................................................. 39
3.21 Precio unitario de compresas de laparotoma .................................................................. 40
3.22 Ingresos por ventas ........................................................................................................... 40
3.23 Costos operativos .............................................................................................................. 40
3.24 Utilidad Neta ..................................................................................................................... 41
3.25 Flujo de caja....................................................................................................................... 41
3.26 VPN y TIR ........................................................................................................................... 41
ANEXOS ............................................................................................................................................. 44
INDICE DE TABLAS

Tabla 1. Capacidad de produccin de la Fbrica de Compresas 18


Tabla 2. Lista de equipos necesarios para la produccin de compresas de laparotoma. 19
Tabla 3. Diagrama de actividades para la fabricacin de una compresa de laparotoma 23
Tabla 4. Personal de trabajo requerido para la produccin de compresas 26
Tabla 5. Departamentos que conforman la fbrica de compresas VENECOM 27
Tabla 6. Artculos y materiales para limpieza de lnea de produccin 27
Tabla 7. Mobiliarios y equipos para la oficina 28
Tabla 8. Otros equipos para la produccin 28
Tabla 9. Activos fijos tangibles 34
Tabla 10. Activos fijos no intangibles 34
Tabla 11. Costo de la materia prima para la produccin de compresas 34
Tabla 12Calculo de salario de operarios para inversin inicial 35
Tabla 13. Calculo de salario de supervisor para inversin inicial 35
Tabla 14Calculo de salario de limpieza para inversin inicial 35
Tabla 15Calculo de salario de mantenimiento para inversin inicial 35
Tabla 16Calculo de salario de recursos humanos para inversin inicial 35
Tabla 17Calculo de salario de administrador para inversin inicial 35
Tabla 18Calculo de salario de vendedor para inversin inicial 35
Tabla 19Calculo de salario de gerente para inversin inicial 35
Tabla 20.Capital de trabajo 35
Tabla 21. Inversin Inicial 36
Tabla 22. Costo de tela de gasa 36
Tabla 23. Costo de hilo 36
Tabla 24. Costo de cinta radiopaca 36
Tabla 25. Costo de Bolsas de empacado 36
Tabla 26. Costo total de la materia prima 37
Tabla 27. Consumo de energa 37
Tabla 28. Consumo de agua (litros) 37
Tabla 29. Costo de materiales de limpieza y sanitacin 37
Tabla 30. Costo anual de materiales de limpieza y sanitacin (Precio 2015) 37
Tabla 31. Mantenimiento de equipos y materiales de produccin (Precios 2015) 38
Tabla 32. Depreciacin de activos fijos de produccin 38
Tabla 33. Depreciacin de activos fijos no vinculados a la produccin 38
Tabla 34. Amortizacin de activos intangibles 38
Tabla 35. Costos Variables (Precios 2015) 39
Tabla 36. Nmina de empleados (Precios 2015) 39
Tabla 37. Costo total nomina (Precios 2015) 39
Tabla 38. Precio unitario Compresa de laparotoma (Precio 2015) 40
Tabla 39. Ingresos por ventas 40

1
Tabla 40. Precio de cada compresa 40
Tabla 41. Costos operativos 40
Tabla 42. Utilidad neta 41
Tabla 43. Flujo de caja 41
Tabla 44. Calculo de VPN y TIR 42
Tabla 45. Anlisis de Sensibilidad. 42

2
INDICE DE FIGURAS

Figura 1. Diagrama de flujo del proceso productivo de las compresas.16


Figura 2. Organigrama de la Fbrica de Compresas de Laparotoma.29
Figura 3. Cotizacin de precios de gasas y compresas SANA45

3
4
I. INTRODUCCIN

En el rea de la ciruga, entre los mltiples materiales mdicos quirrgicos, uno de los
elementos ms utilizados son las compresas quirrgicas. Desafortunadamente,
prcticamente el 100% de estos implementos es importado, ya que en Venezuela el
material mdico quirrgico descartable es muy poco producido en el pas.

Es por eso que surge la idea de construir una fbrica para la confeccin y elaboracin
de compresas quirrgicas, listas para la utilizacin en el campo de la ciruga, adecuadas a
las normas y requerimientos nacionales e internacionales.

1.1 Planteamiento del problema

La escasez ha afecto a varios sectores del pas, incluyendo el tan importante sector de
la salud en Venezuela. Son ms y ms los casos de ausencias de insumos quirrgicos tan
bsicos e importantes como son las jeringas, anestesia, etc. que han derivado en una crisis
hospitalaria en el pas.

Uno de los materiales quirrgicos desechables ms utilizados en el campo de la ciruga


son las compresas de laparotoma, ya que son recomendadas para mltiples usos:
procedimientos quirrgicos, aseo clnico, contencin de hemorragias, absorcin de fluidos
corporales y mantencin del rea quirrgica limpia, cubrir heridas, aplicar desinfectantes,
medicamentos o antispticos y para el secado de las manos despus del lavado.

Dado que Venezuela tiene el potencial y los recursos para fabricar y distribuir este
rubro, la creacin de una fbrica para la confeccin y elaboracin de compresas
quirrgicas es una alternativa para enfrentar el problema de escasez de compresas de
laparotoma. Ahora bien, la tela para la elaboracin de estas compresas no se fabrica en el
pas, por lo tanto sera necesario al principio, importar este tipo de tela de gasa, hasta que

5
en corto o mediano plazo pueda ser elaborada en la fbrica. Para este proyecto se estudi
y evalu la instalacin de una fbrica para la produccin de compresas quirrgicas.

En el presente trabajo de investigacin se realiz un estudio tcnico econmico donde


se determin el proceso productivo ms adecuado para obtener la mejor produccin de
compresas de laparotoma en cuanto a calidad. Adems se elabor una distribucin de la
fbrica en el que se especifica la distribucin de los equipos y la localizacin de la misma.

1.2 Objetivo general

Elaborar un estudio tcnico econmico para la instalacin de una fbrica de


compresas quirrgicas en Venezuela.

1.3 Objetivos especficos

Determinar el proceso productivo para la produccin de compresas de


laparotoma en Venezuela.
Determinar la factibilidad econmica de la fbrica de compresas quirrgicas.
Elaborar una distribucin de la fbrica para la optimizacin del proceso de
produccin de compresas quirrgicas.

1.4 Justificacin

Hay varios aspectos que han provocado una crisis en el sector hospitalario. La escasez
en insumos mdicos se debe a que prcticamente el 100% de los materiales quirrgicos
desechables son importados y debido al problema de asignacin de divisas por parte del
Ejecutivo, esto ha generado que haya fallas en el servicio de red del sector salud del pas.

6
Para satisfacer dicha necesidad en este proyecto se quiere fabricar en Venezuela, las
compresas de laparotoma, utilizadas en cirugas y hacer de este rubro un artculo de
produccin nacional, lo cual aportara empleos, tanto directos como indirectos.

En vista que hay una oportunidad de mercado debido a la gran demanda por parte del
sector salud, se realiz un estudio tcnico econmico del desarrollo de una fbrica de
confeccin y elaboracin de compresas quirrgicas, para conocer qu tan viable era
construir una en Venezuela, determinando los costos y beneficios asociados a la misma.

7
II. METODOLOGA

2.1 Diseo de la investigacin

Para el presente proyecto se desarrollaron en distintas etapas para su realizacin que


a continuacin se mencionan:

2.1.1 Recoleccin de informacin

Revisin bibliogrfica relacionada con las compresas de laparotoma en Venezuela,


su historia y consumo a lo largo del tiempo, para as entender el pblico a quienes
est dirigido el producto.
Revisin bibliogrfica de las compresas, los diferentes tipos, los estndares de
calidad ha de cumplir, procesos de elaboracin, materia prima necesaria, equipos
utilizados para la produccin, entre otros.
Revisin de los conceptos, formulas y valores asociados para la evaluacin
financiera del proyecto, con el fin de lograr un resultado real y rentable.

2.1.2 Revisin bibliogrfica de informacin relacionada con la Fbrica de Compresas

La recoleccin de informacin directamente relacionada con la Fbrica de


Compresas de Laparotoma, comprende los factores o elementos que influyen en el
proceso productivo de forma directa o indirecta, siendo fundamentales para una
evaluacin financiera de los mismos. La informacin recopilada se resume como sigue:

Tipo y cantidad de materia prima.


Costo de materia prima.
Tipo y cantidad de equipos de produccin.
Costo de equipos de produccin.
Tiempos de produccin de compresas quirrgicas.

8
Cantidad y tipo de personal requerido en la fbrica.
Costo de mano de obra para la produccin de compresas de laparotoma.
Costo de produccin de compresas de laparotoma.
Proceso de anlisis de calidad de producto terminado.
Proceso de sanitacin de la lnea de produccin.
Aspectos legales relacionados con la Fbrica de Compresas.
Estimado de ventas e ingresos.

2.1.3 Estudio tcnico

Descripcin del proceso productivo, la capacidad de produccin, la maquinaria y la


mano de obra necesaria para el funcionamiento de la Fbrica de Compresas.
Realizacin de un diseo de fbrica (Lay-out), para la determinacin de la mejor
distribucin de equipos.

2.1.4 Estudio legal

Realizacin del organigrama de la Fbrica de Compresas, para la determinacin de


la cantidad de mano de obra y sus salarios respectivos.
Descripcin de todas las polticas relacionadas al control de cambio, para la
determinacin del proceso de importacin de equipos e insumos.

2.1.5 Estudio financiero

Estimacin de los costos de materia prima, equipos, mano de obra, gastos legales y
capital de trabajo de los primeros 4 meses para la determinacin de la inversin
inicial.
Determinacin de los costos anuales de materia prima, consumo de energa,
consumo de agua, sanitizacin y limpieza, mantenimiento y gastos de venta.

9
Realizacin del clculo de depreciacin de los equipos, as como la amortizacin de
los gastos legales.
Determinacin del precio unitario del paquete de compresas quirrgicas, para la
obtencin de los ingresos anuales de la Fbrica de compresas.

2.1.6 Estudio econmico

Realizacin del clculo de costos operativos y la utilidad neta para la


determinacin del flujo de caja para la Fbrica de Compresas.
Realizacin del clculo del Valor Presente Neto a travs de la siguiente formula
(Enciclopedia Financiera, 2014):

Donde:
VAN es valor presente neto.
A es el valor de la inversin inicial.
Qi es flujo de caja de cada perodo.
K es tasa interna de retorno.
i es el perodo.

Segn este criterio una inversin es efectuable cuando el VAN>0, es decir, cuando
la suma de todos los flujos de caja valorados en el ao 0 supera la cuanta del
desembolso inicial.

Realizacin del clculo de la Tasa de Descuento a travs de la siguiente frmula


(Enciclopedia Financiera, 2014):

10

= =0
(1 + )

Donde:
r es la tasa interna de retorno.
VAN es el valor presente neto.
Qn es el flujo de caja de cada perodo
n es el perodo.

Una inversin ser efectuable segn este criterio cuando su tasa interna de retorno
(TIR) sea superior al coste de oportunidad del capital, es decir, r > k.

Realizacin de un Anlisis de Sensibilidad, donde se evala el comportamiento del


proyecto a diferentes Tasas de Descuento.

2.1.7 Anlisis de datos

Determinacin del proceso productivo, incluyendo la cantidad de equipos, los


insumos y la mano de obra necesarios para el aseguramiento de la calidad de las
compresas quirrgicas.
En base a la informacin obtenida previamente, se realiz el anlisis de la
factibilidad tcnico-econmica de la instalacin de la Fabrica Venezolana de
Compresas.
Se definieron las capacidades de produccin semanales de las compresas
quirrgicas, en base a la eficiencia delimitada con incrementos de la misma a largo
plazo.
Obtencin de los costos por unidad y de los precios sugeridos y/o asociados a la
venta de las compresas de laparotoma.

11
12
III. ANLISIS Y DISCUSION DE RESULTADOS

3.1 Localizacin de la Fbrica

Debido a la disponibilidad del terreno, la Fabrica estar ubicada en la Urbanizacin


Vilacha, calle Las Flores, Edif. Centro de Especialidades Mdicas El Cristo, 2do piso,
Maiqueta, Estado Vargas.

Maiqueta es una ciudad del litoral central de Venezuela, cabecera de la parroquia


homnima, perteneciente al estado Vargas. Est situada a 19 m de altitud, en una terraza
martima entre el mar Caribe y las estribaciones de la serrana del Litoral central, parte de
la Cordillera de la Costa.

Es una ciudad eminentemente comercial, en su centro histrico posee muchas tiendas


y un mercado, con calles estrechas con la excepcin de la Avenida Carlos Soublette. En
Maiqueta se emplaza el Aeropuerto Internacional Simn Bolvar, el ms importante del
pas y nico aeropuerto comercial de la ciudad de Caracas. Adems, est conectada por la
Autopista Caracas - La Guaira. Conforma una conurbacin con La Guaira, con la que est
unida a travs de la Avenida Soublette, absorbiendo adems a parte de la ciudad de Catia
La Mar, si bien esta ltima est ms poblada que la propia Maiqueta. Dada su cercana a
Caracas, sta ciudad ofrece lo mejor en cuanto hoteles y recreacin pues la vista hacia el
mar es excelente.

Maiqueta posee dos parroquias: Maiqueta y Carlos Soublette, dentro de las cuales se
encuentran urbanizaciones como Pariata, 10 de marzo, Vargas, Vilach y Miramar y
barrios como El Rincn, Los Dos Cerritos, Monterrey, Aqui Est, Canaima, Quenepe, El
Cantn, Girardot, Cervecera, Marlboro, Montesano adems de su casco central. Parte de
la ciudad tambin se extiende hacia la parroquia Urimare, en donde se emplaza el
Aeropuerto Internacional de Maiqueta Simn Bolvar, la Urbanizacin 10 de Marzo (La

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Aviacin), Brisas del Aeropuerto, Santa Eduvigis y Sotavento, as como los barrios
Aeropuerto, Mare y La Torre; sin embargo, para efectos censales esta parroquia no se
considera como parte del centro poblado de Maiqueta sino de Catia La Mar, generando
confusin con respecto a la denominacin del aeropuerto como parte de la ciudad de
Maiqueta. Poblacin aproximada (ao 2007) 87.909 habitantes (parroquias Carlos
Soublette, Maiqueta y este de la parroquia Ral Leoni).

3.2 Descripcin del producto

Las compresas de laparotoma son hechas de telas finas o gasas, doblada varias veces
para formar una tira y son elementos indispensables en quirfanos para absorber lquidos
corporales y mantener la mejor visualizacin del rea quirrgica o para el secado de las
manos despus del lavado.

En el presente proyecto se realiz el estudio tcnico econmico de la produccin de


compresas de laparotoma que cumplan con los estndares de calidad y se conviertan en
artculos de produccin nacional.

3.3 Especificaciones y caractersticas del producto

Las especificaciones y caractersticas de un producto son definidas por los atributos del
mismo, por lo que cada producto tiene caractersticas que lo definen. En el caso de las
compresas de laparotoma, deben ser elaboradas con tela de gasa, preferiblemente de un
tamao de 45x45 cm y que tengan un asa azul identificadora. Las especificaciones se
relacionan directamente con la parte tcnica de anlisis, se pueden mencionar que sean
estriles, prelavados y detectables a los Rx.

3.4 Materia prima para la elaboracin de compresas quirrgicas

Bsicamente la materia prima utilizada para la elaboracin de las compresas:

14
Tela de gasa en rollo de 1000 m.
Cinta radio opaca.
Hilo.

Debido a que la tela que se va a utilizar para la elaboracin de estas compresas no se


fabrica en el pas, en un principio se tiene pensado importar este tipo de tela de gasa,
hasta que en corto o mediano plazo puede ser posible ser elaborada en la fbrica.

3.5 Estudio tcnico para la produccin de compresas quirrgicas

3.5.1 Proceso productivo

El diagrama de flujo del proceso productivo quedo establecido en la Figura 1:

15
RECEPCIN DE INSPECCIN DEL
MATERIA PRIMA REA DE TRABAJO

INSPECCIN DE LA
MATERIA PRIMA

MEDICIN

CORTADO

DOBLADO

COSIDO

LAVADO

EMPACADO

ESTERILIZADO

ALMACENAMIENTO DISTRIBUCIN AL MERCADO

Figura 1. Diagrama de flujo del proceso productivo de las compresas

El proceso productivo para la fabricacin de compresas de laparotoma se defini en


los siguientes pasos a continuacin:

Inspeccin y limpieza del rea de trabajo: desinfectar el rea a trabajar, lavando la


mesa con agua clorada.
Inspeccin de la materia prima: se debe asegurar que el rollo de gasa sea de color
blanco y de fibras blancas ya que es el de mejor calidad.
Medicin de la gasa: una vez que la tela de gasa es inspeccionada, se procede a la
medicin para fabricar la compresa. Se quiere que la compresa sea de un tamao
de 45x45 cm.
16
Cortado de la gasa: una vez que se tenga la medida de la compresa, se corta.
Doblado de la gasa: despus de cortarla, esta se dobla de manera tal que la
compresa sea de 4 telas, plegadas a 12x12 cm.
Cosido de la compresa: ya dobladas se pasa a coser las orillas as como la
incorporacin de la cinta radio opaca.
Lavado de la compresa: despus de doblarlas, se deben lavar. Con este proceso se
trata de eliminar todo tipo de contaminacin externa como polvo, residuos de
plaguicidas, partes de insectos entre otros.
Empacado de las compresas: se empacan los paquetes de gasas en una talega de
tela e indicador qumico.
Esterilizado de las compresas: una vez empacadas las compresas, se realiza el
procedimiento de esterilizado con vapor.
Almacenamiento de las compresas: se almacena el empaque en estantes en reas
secas, de baja humedad, temperatura moderada y donde no pase mucha gente. Si
hay dudas sobre si un paquete esta esterilizado o no, se asume como contaminado
y se vuelve a esterilizar.
Distribucin de las compresas: con las compresas ya empacadas, se distribuye en
los servicios correspondientes.

PRIMERA ETAPA: IMPORTACION DE COMPRESAS

En el ao 0, que equivale a la inversin inicial y puesta en marcha de la fbrica de


compresas, se va a importar por tanto tiempo la compresa ya elaborada de la cadena
ENNOTEX S.A. en Ecuador. El costo de importacin se incluir en el clculo de inversin
que se tendr que recuperar para el Ao 5. Al mismo tiempo, se va a importar la gasa
necesaria para la elaboracin de las compresas de laparotoma, la cual tiene una duracin
de 6 meses.

17
SEGUNDA ETAPA: ARRANQUE DE PLANTA INDUSTRIAL

3.5.2 Capacidad de produccin

En un comienzo la fbrica va a tener 2 lneas de produccin funcionando, y una lnea


extra en casos de mantenimiento, parada de lnea, fallas, entre otras. Se va a trabajar 1
turno de 8 horas, durante 5 das hbiles a la semana. Descontando los das de vacaciones
y feriados durante el ao, se tiene un aproximado de 210 das laborales.

Se requiere que la capacidad instalada inicial de la fbrica sea de 20 mil compresas


mensuales. Para este clculo se tom en cuenta la materia prima disponible, se tiene que
cada rollo tiene un rea de 90 m^2; cada compresa ser de 45x45 cm y si para fabricar
cada compresa se necesitan 0.2025 m^2 de rea, para poder fabricar las 20 mil compresas
al mes se necesitan de 3 rollos de tela de gasa al mes.

En la Tabla 1 se puede apreciar la capacidad de produccin que tiene la Fbrica de


Compresas:

Tabla 1. Capacidad de produccin de la Fbrica de Compresas


Capacidad Instalada (uni) Capacidad Utilizada (%) Capacidad Utilizada (uni) Merma (%) Capacidad Final (uni)
Ao 1 240000 68 163200 3 158304
Dia 1143 777 754
Ao 2 240000 70 168000 3 162960
Dia 1143 800 776
Ao 3 240000 74 177600 3 172272
Dia 1143 846 820
Ao 4 240000 78 187200 3 181584
Dia 1143 891 865
Ao 5 240000 80 192000 3 186240
Dia 1143 914 887
Nota: Cada ao tiene 210 das laborables

18
3.5.3 Tecnologa del proceso

Basndose en los 4 flujos existentes definidos (procesos de flujo continuo, Job Shops,
produccin por lotes y lneas dedicadas de produccin), el presente proyecto se encuentra
dentro del tipo Por Lote (Moreno, 1999), debido a que el tamao del lote, en este caso
que sera la produccin de empaques de compresas de laparotoma, es menor de 3000
piezas por hora, la fbrica produce 120 compresas/hora.

El proceso se considera repetitivo, ya que la fbrica va a contar con 2 lneas de


produccin activas y se va a producir el mismo producto. Como no va haber cambio en el
tipo de compresa a producir, el operario o encargado de la lnea de produccin no debe
de realizar ningn tipo de cambios o adaptaciones; tan solo contar con la lnea limpia y
sanitizada, utilizando los insumos adecuados para la elaboracin del producto, evitando
entonces posibles cambios fsicos en la lnea de produccin.

3.5.4 Equipo y maquinaria

Previamente establecido en el estudio tcnico de la produccin de compresas, se


pudo conocer que la capacidad instalada va a ser de 240000 compresas anuales. Dada
esta capacidad instalada que tendr la lnea de produccin, se determinaron las medidas
de los equipos requeridos y accesorios para pasar a su cotizacin. Se presentan a
continuacin en la Tabla 2 la lista de equipos necesarios para la produccin de compresas.

Tabla 2. Lista de equipos necesarios para la produccin de compresas de laparotoma

Equipo Cantidad
Mquina de coser 3
Mquina de overlock 3
Maquina cortadoras 3

19
Lavadoras Industriales 3
Esterilizador especial a gas (xido de etileno) 3
Empaquetadora 3
TOTAL 18

Adicionalmente a estos equipos, a lo largo del tiempo se podr hacer un aumento a la


capacidad de produccin. Al momento de realizar la evaluacin financiera, por temas del
rgimen de control cambiario en Venezuela, se tomar la tasa oficial dada por el Banco
Central de Venezuela.

3.5.5 Especificaciones tcnicas de la maquinaria

Mquina de coser: Commented [a1]: aclarar

Utilizada para coser la cinta radiopaca en la compresa

Mquina de overlock:

Utilizada para coser la gasa

Maquina cortadora:
Lavadora industrial:

Esterilizador especial a gas (xido de etileno) AUTOCLAVE 55120 TUTTNAUER:

Elctrico:

Alimentacin elctrica 220V (+/- 10%) Trifsico / 60 Hz.

20
Neutro.
Tierra (+/- 5V) debe ser independiente del neutro.
Tablero elctrico con braker de proteccin instalado en el sitio de
alimentacin al equipo; deben ser exclusivos para el equipo y apto
para el consumo elctrico. (Potencia del equipo 27kW) El calibre del
cable debe ser acorde al suministro elctrico requerido para el
consumo del equipo.

Agua, Sanitario y Ambiental:

Alimentacin de agua potable: Tubera de 1/2"; Presin de lnea 2-5


bar; Dureza no debe superar los 0,7-2 mmol/L.
Desage directo a una caja de revisin a nivel del piso. Dos tomas
de 2" c/u.
Condiciones ambientales: Equipo no puede estar a la intemperie.
Mximo 40C y 80% humedad relativa.

Suministro de Vapor:

Vapor saturado seco 97 100%.


Flujo de vapor 25 kg / h.
Presin de suministro 4 -6 Bar. (De ser mayor la presin de
suministro ser necesario un regulador de presin.).
Dimetro de la tubera (ND20).
Trampa de vapor en la lnea previo al ingreso al equipo. (Tipo JX)
Vlvula de cierre del suministro previo al ingreso al equipo.
Manmetro de presin.
Altura del punto de suministro respecto al piso: 1,9 metros.

21
IMPORTANTE: el agua suministrada para la generacin del vapor debe
ser previamente tratada por un sistema de ablandamiento y osmosis
reversa para evitar el arrastre por el vapor suministrado de minerales y
sales que pueden daar la cmara de la autoclave y sus componentes,
como tambin la carga a esterilizar.

Dimensiones del equipo:

Ancho: 710mm.
Alto: 1910mm.
Profundidad: 1520mm.

Sistema de Tratamiento de Agua y compresor: Se requiere de un rea fsica


para instalaciones estos dos sistemas contiguos a la autoclave (2 x 1 m.)

Empaquetadora:

3.6 Diagrama de Actividades

Una vez conocidos los determinados materiales y equipos adecuados, se procedi a


definir el proceso productivo para la produccin de las compresas de laparotoma. El
proceso de esterilizado no es un proceso individual, es por eso que no es tomado en
cuenta en la medicin de los tiempos. A continuacin se presentan la Tabla 3 con las
actividades a realizar para la obtencin de las mismas, estos incluyen las operaciones y los
tiempos de produccin de cada compresa:

22
Tabla 3. Diagrama de actividades para la fabricacin de una compresa de laparotoma

23
3.7 Control de calidad

Segn las Normas COVENIN 2881 (1992), las gasas para uso quirrgico deben cumplir
los siguientes requisitos:

1. Largo: no deber ser menor de 98% en peso, de aquel que se especifica en la


etiqueta.
2. Ancho: ya que la compresa que se quiere fabricar tiene 17 hilos, seria del tipo VI o
VII, lo que quiere decir que el ancho debe ser mayor a 90,1 cm.
3. Peso: el peso est directamente relacionado con el ancho que tenga la gasa, as
que para gasas del tipo VI y VII debern cumplir con un valor de +/- 8% en peso.
4. Absorbencia: la inmersin total de la gasa se deber realizar en un tiempo no
mayor de 30 segundos.
5. Residuo de ignicin del extracto: el contenido mximo de residuo permitido en la
gasa no deber ser mayor de 0.16% en peso.
6. Residuo seco: se permitir un contenido mximo de residuo seco en la gasa de
0.6% en peso.
7. Acidez o alcalinidad: las gasas para uso mdico-quirrgico debern presenta un
valor de pH neutro.
8. Residuo de ignicin (muestra directa): se permitir en la gasa un valor mximo de
residuo de ignicin de 0.89% en peso.
9. Materia grasa: el contenido de materia grasa no deber ser mayor de 0.7% en
peso.
10. Colorantes solubles en alcohol: la gasa para uso mdico-quirrgico no
deber presentar ningn tipo de tinte o colorante, es decir negativo.
11. Contenido de algodn: deber estar compuesta 100% de fibra de algodn;
no se permitir en la gasa para uso mdico-quirrgico contenido de rayn u otro
material.

24
12. Sustancias activas en la superficie: se permitir un contenido de sustancias
activas en superficie equivalente a 2 mm en la altura de la espuma formada por
encima de la superficie del lquido.
13. Sustancias hidrosolubles: se aceptar un contenido mximo de 0.5% en
peso/volumen.
14. Radio-opacidad: la gasa para uso mdico-quirrgico, utilizada a nivel de
ciruga mayor, deber presentar filamentos o cintas radiopacas en su confeccin.
15. Perdida al secado: no deber ser mayor de 8% p/p.
16. Cenizas sulfatadas: no deber ser mayor a 0.75% p/p.
17. Esterilidad: las gasas para uso mdico-quirrgico distribuidas indicando en
su rotulo la leyenda Gasa Estril deber cumplir con lo establecido en la Norma
Venezolana COVENIN 1204.

En cuanto al envase, marcacin y rotulacin establece:

1. El producto gasa quirrgica rotulada Estril deber empacarse en forma


individual en envases de material atoxico libre de partculas y con propiedades de
permeabilidad para permitir el paso del gas de esterilizacin.
2. Cada empaque deber llevar impreso en forma legible al menos la siguiente
informacin:

Nombre del producto.


Nombre y direccin del fabricante.
Nombre del lote.
La leyenda: Estril y fecha de esterilizacin indicando mes y ao (en caso de
que sea as).
Nmero de registro sanitario.
Fecha de vencimiento.
Advertencia de no utilizar si el empaque est abierto.

25
3.8 Mantenimiento

El mantenimiento de los equipos de la Fbrica de Compresas va tener destinando un


valor de 6% de adquisicin de los mismos en el primer ao, aumentando 1% cada ao.

3.9 Determinacin de personal de trabajo requerido para la produccin

La fbrica requiere de una cantidad mnima de personal calificado, para lograr el


funcionamiento del proceso productivo y otras tareas asociados al mismo, garantizando
as la produccin de compresas de laparotoma.

A continuacin se presenta en la Tabla 4 el nmero de personas requerido en el


proceso productivo de las compresas.

Tabla 4. Personal de trabajo requerido para la produccin de compresas

En base a lo visto en la Tabla, se puede concluir que se necesitan 9 operarios y se


necesita un supervisor. A cada profesional se le sern asignadas distintas actividades que
debern cumplir segn los procedimientos definidos.

3.10 Diseo de la Fbrica (Lay-Out)

3.10.1 Determinacin de las reas de trabajo

A continuacin se presenta en la Tabla 5 la identificacin de los departamentos que


debe contar la fbrica, sealando un tamao en metros cuadrados aproximado de lo que
se considera que debe tener cada uno de estos y los equipos y materiales que los
conformaran.

26
Tabla 5. Departamentos que conforman la fbrica de compresas VENECOM

3.10.2 Lay-Out

3.11 Distribucin y venta

Una vez obtenidas las compresas de laparotoma como producto terminado se


proceder a la distribucin y venta de los mismos. Esta tarea ser realizada por medio de
una camioneta de carga pesada, ya que diariamente deber recorrer una ruta de venta
definida.

3.12 Otros recursos

En la Fbrica de Secado, adicionalmente a la materia prima, equipos industriales y


mano de obra, se deben de incluir los siguientes elementos para la operacin continua de
la fbrica:

3.12.1 Transporte

3.12.2 Equipo de sanitacin

Los materiales requeridos para la limpieza de la Fbrica de Compresas se encuentran


especificados en la Tabla:

Tabla 6. Artculos y materiales para limpieza de lnea de produccin

3.12.3 Mobiliario y equipos de oficina

27
En el presente trabajo, se estim una cifra para la inversin del mobiliario y de los
equipos y materiales que contarn las oficinas administrativas de la empresa. En la Tabla 7
se presenta el detalle de los equipos y materiales de oficina.

Tabla 7. Mobiliarios y equipos para la oficina

3.12.4 Otros equipos y materiales para la produccin

Adems de los equipos necesarios con los que se debe contar para la produccin de
compresas de laparotoma, se requiere de contar con equipos y materiales que darn
apoyo durante el proceso productivo. A continuacin en la Tabla 8 se mencionan dichos
equipos y materiales:

Tabla 8. Otros equipos para la produccin

3.13 Estudio legal de la Fbrica de Compresas de Laparotoma

3.13.1 Organigrama

La organizacin de la empresa se representa tal y como se puede apreciar en la Figura


2 respetando las jerarquas en los cargos respecto a responsabilidades y tareas a
desarrollar:

28
GERENCIA
GENERAL

RECEPCIN Y
VENTAS

DEPARTAMENTO
DE PRODUCCIN

DEPARTAMENTO
DE FABRICACIN

Figura 2. Organigrama de la Fbrica de Compresas de Laparotoma

3.13.2 Perfil de los cargos de trabajos y salarios

Los cargos de la empresa de la Fbrica de Compresas de Laparotoma deben tener un


perfil especfico al que se debe ajustar las condiciones de contratacin y remuneracin. A
continuacin se presentan los cargos, especificados por el tipo de mano de obra, con un
breve resumen de sus funciones y el salario integral de cada uno. El salario integral de
cada trabajador se encuentra conformado por el salario base, prestaciones sociales,
seguro social, poltica habitacional, paro forzoso, bono vacacional y utilidades:

Mano de obra directa:

Operario 1:

Nivel de educacin: curso tcnico.


Funciones: Seleccionar, medir, cortar y doblar la gasa.
Salario base mensual:
Salario integral mensual:

29
Operario 2:

Nivel de educacin: curso tcnico.


Funciones: Cosido de la gasa en la maquina overlock y cosido de la cinta
radiopaca.
Salario base mensual:
Salario integral mensual:

Operario 3:

Nivel de educacin: curso tcnico.


Funciones: Lavado y esterilizado de la compresa.
Salario base anual:
Salario integral anual:

Operario 4:

Nivel de educacin: curso tcnico.


Funciones: Empacado y almacenado de la compresa.
Salario base anual:
Salario integral anual:

Supervisor (Ing. de Produccin):

Nivel de educacin: profesional con 10 aos de experiencia.


Funciones: Elaborar planes de optimizacin de recursos; supervisar a los
trabajadores de la fbrica; realizar informes de las actividades, planificar la
produccin; regir el producto a las normas de calidad.

30
Salario base anual:
Salario integral anual:

Mano de obra indirecta:

Personal de limpieza:

Nivel de educacin: ttulo de bachiller.


Funciones: Limpieza y sanitacin de la fbrica.
Salario base anual:
Salario integrado anual:

Personal de mantenimiento:

Nivel de educacin: ttulo de bachiller.


Funciones: Mantenimiento de los equipos.
Salario base anual:
Salario integrado anual:

Vendedor:

Nivel de educacin: curso tcnico.


Funciones: venta de las compresas.
Salario base anual:
Salario integrado anual:

Administrador:

Nivel de educacin: profesional universitario (PIII).

31
Funciones: clculo de los costos de la fbrica.
Salario base anual:
Salario integrado anual:

Recursos humanos:

Nivel de educacin: T.S.U. (TII).


Funciones: contratacin y formacin del personal.
Salario base anual:
Salario integrado anual:

Gerente:

Nivel de educacin: Profesional con 30 aos de experiencia.


Funciones: Representacin, responsable de lograr los objetivos que la empresa
se ha propuesto; planificar, coordinar, dirigir y controlar las funciones del
personal de las diferentes reas; plantear polticas y estrategias de
administracin.
Salario base anual:
Salario integrado anual:

3.13.3 Control cambiario

El BCV estableci la tasa de cambio a 6,30 BsF/US$ para todas las importaciones que
tengan que ver con el sector salud. Segn el Convenio Cambiario N14; el artculo 7
establece que:

Sern liquidadas al tipo de cambio de seis bolvares con treinta cntimos, (Bs. 6,30)
por dlar de los Estados Unidos de Amrica, las operaciones de venta de divisas

32
correspondientes a autorizaciones de adquisicin de divisas (AAD) emitidas por la Comisin
de Administracin de Divisas (CADIVI) al 8 de febrero de 2013, y que no posean a esta
ltima fecha autorizacin de liquidacin de divisas, o que teniendo autorizacin de
liquidacin de divisas a la fecha referida la misma no haya sido enviada por la citada
Comisin al Banco Central de Venezuela, o no cuentan a esa fecha con emisin de cdigo
de reembolso en el caso de importaciones canalizadas a travs del Convenio de Pagos y
Crditos Recprocos de la Asociacin Latinoamericana de Integracin (ALADI), para los
conceptos que a continuacin se sealan, previstos en las correspondientes Providencias
dictadas por dicha Comisin, y cuya autorizacin para la liquidacin de acuerdo con stas
resulte procedente:
a) Importaciones, de acuerdo con los respectivos cdigos arancelarios, para los sectores de
alimentos; salud; comercio; comunicaciones-prensa; electrodomstico; electrnico;
informtico; y telecomunicaciones, siempre y cuando cuenten con autorizacin de
adquisicin de divisas (AAD) emitida por la Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI)
desde el 15 de octubre de 2012.

3.14 Estudio financiero

El estudio econmico del presente proyecto se realiz en base a un periodo de


horizonte de proyeccin de 5 aos en lapsos anuales, iniciando el ao 1 con el monto total
de inversin. Tomando la premisa anterior, se realiz la evaluacin de la rentabilidad del
proyecto y utilidades esperadas.

3.14.1 Horizonte del proyecto

El estudio econmico del presente proyecto se realiz en base a un periodo de


horizonte de proyeccin de 5 aos en lapsos anuales, iniciando el ao 1 con el monto total
de inversin. Tomando la premisa anterior, se realiz la evaluacin de la rentabilidad del
proyecto y utilidades esperadas.

33
3.14.2 Inversin inicial

Para la instalacin de la Fbrica de Compresas de Laparotoma, la inversin inicial


viene dada por la suma de todos los gastos asociados para el inicio del funcionamiento de
la fbrica, entre los cuales se pueden resaltar: costo de equipos, costo de materia prima,
gastos legales, instalacin de equipos, capital de trabajo y otros gastos.

3.14.2.1 Estimacin de la inversin inicial en activos fijos

Con respecto a la estimacin de la inversin inicial, se evaluaron los activos fijos


necesarios para iniciar con el desarrollo y produccin de la Fbrica de Compresas de
Laparotoma, los cuales se desglosan en activos fijos tangibles e intangibles. En las Tablas 9
y 10 se presentan el detalle que componen a estos.

Tabla 9. Activos fijos tangibles

Tabla 10. Activos fijos no intangibles

3.14.2.2 Costos de la materia prima

El costo de la materia prima, para la inversin inicial, se considerar el gasto


correspondiente a los primeros 2 meses de produccin. En la Tabla 11 se muestra el
detalle del costo de la materia para estos meses:

Tabla 11. Costo de la materia prima para la produccin de compresas

34
3.14.2.3 Mano de obra

Al igual que la materia prima, se considerar para la inversin inicial, 2 meses para
el pago de los trabajadores, ya sea mano de obra directa o mano de obra indirecta. En las
Tablas 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19 se desglosan el detalle de los costos para la inversin
inicial.

Tabla 12Calculo de salario de operarios para inversin inicial


Tabla 13. Calculo de salario de supervisor para inversin inicial
Tabla 14Calculo de salario de limpieza para inversin inicial
Tabla 15Calculo de salario de mantenimiento para inversin inicial
Tabla 16Calculo de salario de recursos humanos para inversin inicial
Tabla 17Calculo de salario de administrador para inversin inicial
Tabla 18Calculo de salario de vendedor para inversin inicial
Tabla 19Calculo de salario de gerente para inversin inicial

3.14.3 Capital de trabajo

El capital de trabajo se refiere a los primeros 2 meses de produccin desglosados en la


Tabla 20, donde se consider la mano de obra directa e indirecta, junto a los gastos de
materia prima durante estos meses. La informacin detallada de los gastos de mano de
obra se encuentra sealada en las Tablas, mostrando los costos asociados a la misma.

Tabla 20.Capital de trabajo

35
3.14.4 Inversin inicial final

Al contar con el detalle de los gastos del capital de trabajo, activos fijos tangibles e
intangibles, se determin el monto de la inversin inicial para la instalacin de la Fbrica
de Compresas de laparotoma presentada en la Tabla 21

Tabla 21. Inversin Inicial

3.15 Costos de produccin de operacin de la fbrica

Los costos de produccin se encuentran conformados por los elementos y


componentes asociados a la produccin de compresas de laparotoma.

3.15.1 Material prima

Los costos respecto a la materia prima, se encuentran relacionados con los insumos
atribuidos directamente con la fabricacin de las compresas de laparotoma. Estos costos
fueron calculados en base a los precios dados por los proveedores en la Tablas de la
seleccin de proveedores. A continuacin en las Tablas 22, 23, 24, 25 Y 26 presentan los
costos anuales de insumos y materia prima para la produccin de compresas en la fbrica.
En la Tabla 26 de costos de materia prima no se est considerando un aumento a lo largo
de los aos, ya que debido a la inestabilidad econmica que reina en el pas no se va a
considerar un efecto inflacionario en los costos. Sin embargo, si se considera el aumento
de la capacidad de produccin de un 8% a lo largo de los aos.

Tabla 22. Costo de tela de gasa


Tabla 23. Costo de hilo
Tabla 24. Costo de cinta radiopaca
Tabla 25. Costo de Bolsas de empacado

36
Tabla 26. Costo total de la materia prima
3.15.2 Consumo de energa

Los gastos por consumo de la energa elctrica, se encuentran en base a los costos
sealados en la Gaceta Oficial No. 37.415 del 3 de abril de 2002. En la Tabla 27 se muestra
el gasto por consumo mensual y anual de la fbrica de compresas en razn de un factor de
potencia de 0,85. Cabe destacar que habr un aumento del costo energtico debido al
aumento de produccin en la fbrica.

Tabla 27. Consumo de energa

3.15.3 Consumo de agua

Los costos asociados al consumo de agua de la fbrica estn representados por las
actividades de: produccin, limpieza y sanitacin del proceso productivo, limpieza de la
fbrica y consumo por el personal de trabajo.

Tabla 28. Consumo de agua (litros)

3.15.4 Consumo de limpieza y sanitacin

Los costos implicados en la sanitacin y limpieza en el rea de produccin y los


equipos se presentan a continuacin en las Tablas 29 y 30. No se est considerando un
aumento a lo largo de los aos, ya que debido a la inestabilidad econmica que reina en el
pas no se va a considerar un efecto inflacionario en los costos.

Tabla 29. Costo de materiales de limpieza y sanitacin

Tabla 30. Costo anual de materiales de limpieza y sanitacin (Precio 2015)

37
3.15.5 Mantenimiento

El mantenimiento de todos los equipos de la fbrica se presentan en la Tabla 31 a


continuacin, considerando un valor del 6% de valor de adquisicin de los mismos el
primer ao. No se est considerando un aumento a lo largo de los aos, ya que debido a la
inestabilidad econmica que reina en el pas no se va a considerar un efecto inflacionario
en los costos.

Tabla 31. Mantenimiento de equipos y materiales de produccin (Precios 2015)

3.15.6 Gastos por ventas

3.16 Depreciacin

En las Tablas 32 y 33, se encuentran representados la depreciacin de los activos fijos.


Se muestran dos tablas, ya que en una de ella se evidencian los equipos relacionados
directamente con la produccin de las compresas (Tabla 32), y en la Tabla 33 se observan
el resto de los activos fijos.

Tabla 32. Depreciacin de activos fijos de produccin

Tabla 33. Depreciacin de activos fijos no vinculados a la produccin

3.17 Amortizacin

En la Tabla 34 se presenta la amortizacin de los activos intangibles, donde se utiliz el


mtodo de lnea recta para determinar la cuota de amortizacin.

Tabla 34. Amortizacin de activos intangibles

38
3.18 Costos variables

En la Tabla 35 se presenta el detalle de los costos variables relacionados a la Fbrica


de Compresas de Laparotoma.

Tabla 35. Costos Variables (Precios 2015)

3.19 Nomina

El clculo de la nmina de los trabajadores se encuentra representado en la Tabla 36,


en la cual se puede observar la remuneracin mensual y la anual durante los primeros 5
aos en la Tabla 37.

Tabla 36. Nmina de empleados (Precios 2015)

Tabla 37. Costo total nomina (Precios 2015)

39
3.20 Precio unitario de compresas de laparotoma

Una vez conocido y determinado los costos para la produccin de compresas de


laparotoma, se procedi a determinar el costo unitario en base a sus insumos y
materiales que la conforman cuyos resultados se presentan en la Tabla 38
respectivamente. Estos clculos fueron realizados en base a los precios obtenidos de las
Tablas de la seleccin de proveedores:

Tabla 38. Precio unitario Compresa de laparotoma (Precio 2015)

3.21 Ingresos por ventas

En la Tabla 39 se presentan los ingresos obtenidos por las ventas de las compresas de
laparotoma. Se asumi obtener un porcentaje de ventas del 100%, dado a que la
produccin no representara un gran volumen en el mercado y asumiendo obtener una
buena aceptacin por los consumidores. El precio de venta para cada compresa se
observa en la Tabla 40.

Tabla 39. Ingresos por ventas


Tabla 40. Precio de cada compresa

3.22 Costos operativos

En los costos operativos fueron tomados en cuenta diversos rubros, los cuales estn
contemplados en la Tabla 41. Se presentan los costos operativos en una proyeccin de 5
aos:

Tabla 41. Costos operativos

40
3.23 Utilidad Neta

En la Tabla 42 se expresa, en detalle, los clculos de la utilidad neta con el impuesto


sobre la renta aplicado. El impuesto sobre la renta (ISLR) se aplica directamente al
beneficio que recibe la empresa, o bien como se muestra en la tabla, la utilidad bruta:

Tabla 42. Utilidad neta

3.24 Flujo de caja

El clculo de flujo de caja refleja las deducciones realizadas previamente por costos
variables, costos de amortizacin, entre otros. En la Tabla 43 se observa que se tom en
cuenta el pago de la inversin inicial en el presente ao, tomndolo como ao 0, en el
cuadro se observan los ingresos, las deducciones por gastos excluyendo depreciacin y
amortizacin y la deduccin por el ISLR.

Se aprecia que para el Ao se recupera la inversin

Tabla 43. Flujo de caja

3.25 VPN y TIR

A partir del flujo de caja determinado, se calcul el flujo el Valor Presente Neto (VPN)
del proyecto de la instalacin de la Fbrica de Compresas de Laparotoma, con diferentes
tasas. Segn la Gaceta Oficial numero 40.340 (2014), la Ley de Precios Justos establece en
el Captulo IV. DETERMINACIN Y MODIFICACIN DE PRECIOS Y MRGENES DE
GANANCIAS:

41
Artculo 32.- Margen Mximo de Ganancia. El margen mximo de ganancia ser
establecido anualmente, atendiendo criterios cientficos, por la SUNDDE, tomando en
consideracin las recomendaciones emanadas de los Ministerios del Poder Popular con
competencia en las materias de Comercio, Industrias y Finanzas. En ningn caso, el
margen de ganancia de cada actor de la cadena de comercializacin exceder de treinta
(30) puntos porcentuales de la estructura de costos del bien o servicio.

Para el caso de la fbrica, se utilizara una tasa mnima aceptable de rendimiento un


30%. En la Tabla 44 se calcul el VPN y el TIR utilizando este TMAR:

Tabla 44. Calculo de VPN y TIR

3.26 Anlisis de Sensibilidad

Se realiz un anlisis de sensibilidad para visualizar el comportamiento del proyecto.


En la Tabla 45 se puede observar los resultados de este anlisis a diferentes tasa mnima
aceptable de rendimiento con 1 punto de diferencia:

Tabla 45. Anlisis de Sensibilidad.

42
43
ANEXOS

44
Figura 3. Cotizacin de precios de gasas y compresas SANA.

45
Figura 4. Escritorio Modelo Ejecutivo

Figura 5. Escritorio secretarial

46
Figura 6. Mesa de reuniones circular

Figura 7. Archivador de 4 gavetas

47
Figura 8. Biblioteca mdulo 5 gabinetes

Figura 9. Silla ejecutiva presidencial

48
Figura 10. Silla secretarial ergonmica

Figura 11. Silla de visitante en tela color negro

49
Figura 12. Nevera ejecutiva FRIGILUX

Figura 13. Microonda ejecutivo DAEWOO

50
Figura 14. Router inalmbrico TP-LINK

Figura 15. Impresora multifuncional EPSON

51
Figura 16. Kit telfono inalmbrico de 3 piezas MOTOROLA

Figura 17. Cafetera elctrica para 12 tazas OSTER

52
Figura 18. Computadora con monitos y CPU HACER

Figura 19. Laptop SIRAGON

53
Figura 20. Carretilla manual

Figura 21. Etiquetadora manual de precios y fechas

54
Figura 22. Regleta de 6 tomas

Figura 23. Protector de voltaje

55
Figura 24. Montacargas manual

56

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