KERTAS KERJA PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

Uraian PPh 21 April - Sept PPh 21 Okt - Des PPh 21 Apr - Des

Nama ISABELLA ISABELLA ISABELLA

Status TK/0 TK/0 TK/0
Masa Perolehan Penghasilan APRIL - SEPT OKT - DES APRIL - DES

ber-NPWP Ya Ya Ya
Keterangan
Penghasilan Neto tdk disetahunkan tdk disetahunkan tdk disetahunkan

A. PENGHASILAN BRUTO
1. Gaji/pensiun atau THT / JHT (Gaji pokok) 5,000,000 7,500,000 52,500,000
2. Tunjangan PPh
3. Tunjangan Lainnya, uang lembur dan sejenisnya
a. Tunj. Jabatan - - -
b. Tunj. Makan - - -
c. Tunj. Transport - - -
d. Uang Lembur
4. Honorarium & Imbalan Sejenis lainnya
5. Premi Asuransi yang dibayar Pemberi Kerja
a. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JKK (0,5% x Gaji Per Bulan) 25,000 37,500 262,500
b. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JK (0,3% x Gaji Per Bulan) 15,000 22,500 157,500
c. PBJS Kesehatan (4% x Gaji Per Bulan)
6. Penerimaan dalam Bentuk Natura & Kenikmatan
7. Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi & THR
a. Bonus
b. THR
8. Jumlah Penghasilan Bruto (1 s.d 7) 5,040,000 7,560,000 52,920,000

B. PENGURANGAN
9. Biaya jabatan 252,000 378,000 2,646,000
10. Iuran Pensiun atau Iuran THT/JHT 150,000 200,000 1,500,000
11. Jumlah Pengurangan (9 s.d 10) 402,000 578,000 4,146,000

C. PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

12. Jumlah Penghasilan Neto 4,638,000 6,982,000 48,774,000
13. Penghasilan Masa Sebelumnya
14. Jumlah penghasilan neto setahun/disetahunkan 41,742,000 20,946,000 48,774,000
15. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 54,000,000 54,000,000 54,000,000
16. Penghasilan Kena Pajak Setahun/disetahunkan (14-15) - - -
17. PPh Pasal 21 setahun/disetahunkan - - -
18. PPh Pasal 21 telah dipotong masa sebelumnya
19. PPh Pasal 21 terutang - - -
20. PPh Pasal 21 & Pasal 26 Telah dipotong & dilunasi - - -
21. PPh 21 Per Bulan - - -

PPh yang harus dipotong masa April - Desember 2017 adalah NIHIL
*IURAN PENSIUN TIDAK DIMASUKKAN KE DALAM PERHITUNGAN KARENA TIDAK ADA KETERANGAN BAHWA DANA PENSIUN TERSEBUT TELAH DISAHKAN
KERTAS KERJA PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

PPh 21 setahun (utk PPh 21 Jan - Juli (Ada

Uraian PPh 21 Jan - Juli mencari PPh atas bonus) kenaikan gaji) PPh 21 Agt - Nov (pindah)

Nama EL SIPIO EL SIPIO EL SIPIO EL SIPIO

Status TK/2 TK/2 TK/2 TK/2
Masa Perolehan Penghasilan JAN - JULI JAN - DES JAN - JULI AGT - DES

ber-NPWP Ya Ya Ya Ya
Keterangan
Penghasilan Neto tdk disetahunkan tdk disetahunkan tdk disetahunkan tdk disetahunkan

A. PENGHASILAN BRUTO
1. Gaji/pensiun atau THT / JHT (Gaji pokok) 7,500,000 90,000,000 70,000,000 40,000,000
2. Tunjangan PPh
3. Tunjangan Lainnya, uang lembur dan sejenisnya
a. Tunj. Perumahan - - - 10,000,000
b. Tunj. Makan - - - -
c. Tunj. Transport - - - -
d. Uang Lembur
4. Honorarium & Imbalan Sejenis lainnya 15,000,000 15,000,000 -
5. Premi Asuransi yang dibayar Pemberi Kerja
a. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JKK (0,5% x Gaji Per Bulan) 37,500 450,000 350,000 200,000
b. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JK (0,3% x Gaji Per Bulan) 22,500 270,000 210,000 120,000
c. PBJS Kesehatan (4% x Gaji Per Bulan)
6. Penerimaan dalam Bentuk Natura & Kenikmatan
7. Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi & THR
a. Bonus
b. THR
8. Jumlah Penghasilan Bruto (1 s.d 7) 7,560,000 105,720,000 85,560,000 50,320,000

B. PENGURANGAN
9. Biaya jabatan 378,000 5,286,000 3,500,000 2,000,000
10. Iuran Pensiun atau Iuran THT/JHT 150,000 1,800,000 1,400,000 800,000
125,000 1,500,000 875,000 500,000
11. Jumlah Pengurangan (9 s.d 10) 653,000 8,586,000 5,775,000 3,300,000

C. PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

12. Jumlah Penghasilan Neto 6,907,000 97,134,000 79,785,000 47,020,000
13. Penghasilan Masa Sebelumnya 79,785,000
14. Jumlah penghasilan neto setahun/disetahunkan 82,884,000 97,134,000 136,774,285.71 126,805,000
15. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 63,000,000 63,000,000 63,000,000 63,000,000
16. Penghasilan Kena Pajak Setahun/disetahunkan (14-15) 19,884,000 34,134,000 73,774,000 63,805,000
17. PPh Pasal 21 setahun/disetahunkan 994,200 1,706,700 6,066,100 4,570,750
18. PPh Pasal 21 telah dipotong masa sebelumnya 3,538,558
19. PPh Pasal 21 terutang 994,200 1,706,700 3,538,558 1,032,192
20. PPh Pasal 21 & Pasal 26 Telah dipotong & dilunasi 994,200 1,706,700 1,209,600 1,032,192
21. PPh 21 Per Bulan 82,850.00 142,225.00 2,328,958.33 258,047.92
PPh 21 atas bonus 712,500
PPh 21 atas hanya utk masa april 795,350
PPh yang harus dipotong masa Januari - November 2017 adalah 4,570,750

EL SIPIO MENERIMA PESANGON SEBESAR 450,000,000

LAPISAN 1 0-50 JUTA 0% -
LAPISAN 2 50 - 100 JUTA 5% 2,500,000
LAPISAN 3 100 - 500 JUTA 15% 52,500,000
LAPISAN 4 LEBIH DARI 500 JUTA 25% -
PPh 21 TERUTANG ATAS PESANGON 55,000,000

TOTAL PPh 21 TERUTANG 59,570,750

*IURAN PENSIUN TIDAK DIMASUKKAN KE DALAM PERHITUNGAN KARENA TIDAK ADA KETERANGAN BAHWA DANA PENSIUN TERSEBUT TELAH DISAHKAN PENDIRIANNYA OLEH ME
KERTAS KERJA PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

Uraian PPh 21 Jan - Des PPh 21 Jan - Sept

Nama B.M. SIMONS B.M. SIMONS

Status TK/0 TK/0
Masa Perolehan Penghasilan JAN - DES JAN - SEPT

ber-NPWP Ya Ya
Keterangan
Penghasilan Neto tdk disetahunkan disetahunkan

A. PENGHASILAN BRUTO
1. Gaji/pensiun atau THT / JHT (Gaji pokok) 66,500,000 598,500,000
2. Tunjangan PPh
3. Tunjangan Lainnya, uang lembur dan sejenisnya
a. Tunj. Jabatan - -
b. Tunj. Makan - -
c. Tunj. Transport - -
d. Uang Lembur
4. Honorarium & Imbalan Sejenis lainnya - -
5. Premi Asuransi yang dibayar Pemberi Kerja
a. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JKK (0,5% x Gaji Per Bulan) - -
b. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JKM (0,3% x Gaji Per Bulan) - -
c. PBJS Kesehatan (4% x Gaji Per Bulan)
6. Penerimaan dalam Bentuk Natura & Kenikmatan
a. Apartemen 7,500,000 67,500,000
b. Sewa mobil 5,000,000 45,000,000
c. BBM 3,000,000 27,000,000
d. Seragam - -
7. Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi & THR
a. Bonus
b. THR
8. Jumlah Penghasilan Bruto (1 s.d 7) 82,000,000 738,000,000

B. PENGURANGAN
9. Biaya jabatan 500,000 4,500,000
10. Iuran Pensiun atau Iuran THT/JHT - -
11. Jumlah Pengurangan (9 s.d 10) 500,000 4,500,000

C. PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

12. Jumlah Penghasilan Neto 81,500,000 733,500,000
13. Penghasilan Masa Sebelumnya
14. Jumlah penghasilan neto setahun/disetahunkan 978,000,000 978,000,000
15. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 54,000,000 54,000,000
16. Penghasilan Kena Pajak Setahun/disetahunkan (14-15) 924,000,000 924,000,000
17. PPh Pasal 21 setahun/disetahunkan 222,200,000 222,200,000
18. PPh Pasal 21 telah dipotong masa sebelumnya
19. PPh Pasal 21 terutang 222,200,000 166,650,000
20. PPh Pasal 21 & Pasal 26 Telah dipotong & dilunasi 222,200,000 148,133,333
21. PPh 21 Per Bulan 18,516,666.67 18,516,666.67
PPh yang harus dipotong masa Januari - September 2017 adalah 166,650,000
SE-18/PJ.431/1992

252/PMK.03/2008
KERTAS KERJA PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

Uraian PPh 21 Jan - Des PPh 21 DISETAHUNKAN PPh 21 ATAS BONUS PPh 21 Jan - Juli PPh 21 Agt - Nov

Nama PARNA EL SIPIO PARNA EL SIPIO PARNA EL SIPIO PARNA EL SIPIO PARNA EL SIPIO
Status K/2 K/2 K/2 K/2 K/2
Masa Perolehan Penghasilan JAN - DES JAN - DES JAN - DES JAN - JUL AGT - NOV

ber-NPWP Ya Ya Ya Ya Ya
Keterangan
Penghasilan Neto tdk disetahunkan tdk disetahunkan tdk disetahunkan tdk disetahunkan disetahunkan

A. PENGHASILAN BRUTO
1. Gaji/pensiun atau THT / JHT (Gaji pokok) 25,000,000 300,000,000 300,000,000 210,000,000 120,000,000
2. Tunjangan PPh
3. Tunjangan Lainnya, uang lembur dan sejenisnya
a. Tunj. Kemahalan - - - - 30,000,000
b. Tunj. Makan - - - - -
c. Tunj. Transport - - - - -
d. Uang Lembur
4. Honorarium & Imbalan Sejenis lainnya - - - - -
5. Premi Asuransi yang dibayar Pemberi Kerja
a. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JKK (0,5% x Gaji Per Bulan) 125,000 1,500,000 1,500,000 1,050,000 600,000
b. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JK (0,3% x Gaji Per Bulan) 75,000 900,000 900,000 630,000 360,000
c. PBJS Kesehatan (4% x Gaji Per Bulan)
6. Penerimaan dalam Bentuk Natura & Kenikmatan
a. Apartemen 7,500,000 90,000,000 90,000,000 52,500,000 30,000,000
b. Sewa mobil 5,000,000 60,000,000 60,000,000 35,000,000 20,000,000
c. BBM 3,000,000 36,000,000 36,000,000 21,000,000 12,000,000
d. Seragam - - - - -
7. Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi & THR
a. Bonus 150,000,000 150,000,000 -
b. THR
8. Jumlah Penghasilan Bruto (1 s.d 7) 40,700,000 488,400,000 638,400,000 470,180,000 212,960,000

B. PENGURANGAN
9. Biaya jabatan 500,000 6,000,000 6,000,000 3,500,000 2,000,000
10. Iuran Pensiun atau Iuran THT/JHT 500,000 6,000,000 6,000,000 4,200,000 2,400,000
11. Jumlah Pengurangan (9 s.d 10) 1,000,000 12,000,000 12,000,000 7,700,000 4,400,000

C. PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

12. Jumlah Penghasilan Neto 39,700,000 476,400,000 626,400,000 462,480,000 208,560,000
13. Penghasilan Masa Sebelumnya 462,480,000
14. Jumlah penghasilan neto setahun/disetahunkan 476,400,000 476,400,000 626,400,000 792,822,857 671,040,000
15. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000
16. Penghasilan Kena Pajak Setahun/disetahunkan (14-15) 408,900,000 408,900,000 558,900,000 725,322,000 603,540,000
17. PPh Pasal 21 setahun/disetahunkan 72,225,000 72,225,000 112,670,000 162,596,600 126,062,000
18. PPh Pasal 21 telah dipotong masa sebelumnya 94,848,017
19. PPh Pasal 21 terutang 72,225,000 72,225,000 112,670,000 94,848,017 31,213,983
20. PPh Pasal 21 & Pasal 26 Telah dipotong & dilunasi 72,225,000 72,225,000 112,670,000 76,557,500 31,213,983
21 PPh 21 Per Bulan 6,018,750.00 6,018,750.00 9,389,166.67 18,290,516.67 7,803,495.83
PPh 21 Atas bonus 40,445,000
PPh 21 masa Juli 46,463,750
PPh yang harus dipotong masa Januari - November 2017 adalah 126,062,000 - - -
SE-18/PJ.431/1992

PARNA EL SIPIO MENERIMA PESANGON SEBESAR 450,000,000

LAPISAN 1 0-50 JUTA 0% -
LAPISAN 2 50 - 100 JUTA 5% 2,500,000
LAPISAN 3 100 - 500 JUTA 15% 52,500,000
LAPISAN 4 LEBIH DARI 500 JUTA 25% -
PPh 21 TERUTANG ATAS PESANGON 55,000,000

TOTAL PPh 21 TERUTANG 181,062,000

KERTAS KERJA PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

Uraian PPh 21 Jan - Des PPh 21 Jan - Okt

Nama OLIVIA TAYLOR OLIVIA TAYLOR

Status K/0 K/0
Masa Perolehan Penghasilan JAN - DES JAN - OKT

ber-NPWP Ya Ya
Keterangan
Penghasilan Neto tdk disetahunkan disetahunkan

A. PENGHASILAN BRUTO
1. Gaji/pensiun atau THT / JHT (Gaji pokok) 79,800,000 798,000,000
2. Tunjangan PPh
3. Tunjangan Lainnya, uang lembur dan sejenisnya
a. Tunj. Apartemen - -
b. Tunj. Makan - -
c. Tunj. Transport - -
d. Uang Lembur
4. Honorarium & Imbalan Sejenis lainnya - -
5. Premi Asuransi yang dibayar Pemberi Kerja
a. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JKK (0,5% x Gaji Per Bulan) - -
b. BPJS Ketenagakerjaan - Premi JKM (0,3% x Gaji Per Bulan) - -
c. PBJS Kesehatan (4% x Gaji Per Bulan)
6. Penerimaan dalam Bentuk Natura & Kenikmatan
a. Apartemen 7,500,000 75,000,000
b. Sewa mobil 5,000,000 50,000,000
c. BBM 3,000,000 30,000,000
d. Seragam 1,666,667 20,000,000
7. Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi & THR
a. Bonus
b. THR
8. Jumlah Penghasilan Bruto (1 s.d 7) 96,966,667 973,000,000

B. PENGURANGAN
9. Biaya jabatan 500,000 5,000,000
10. Iuran Pensiun atau Iuran THT/JHT - -
11. Jumlah Pengurangan (9 s.d 10) 500,000 5,000,000

C. PENGHITUNGAN PPH PASAL 21

12. Jumlah Penghasilan Neto 96,466,667 968,000,000
13. Penghasilan Masa Sebelumnya
14. Jumlah penghasilan neto setahun/disetahunkan 1,157,600,000 1,161,600,000
15. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 58,500,000 58,500,000
16. Penghasilan Kena Pajak Setahun/disetahunkan (14-15) 1,099,100,000 1,103,100,000
17. PPh Pasal 21 setahun/disetahunkan 274,730,000 275,930,000
18. PPh Pasal 21 telah dipotong masa sebelumnya
19. PPh Pasal 21 terutang 274,730,000 229,941,667
20. PPh Pasal 21 & Pasal 26 Telah dipotong & dilunasi 274,730,000 206,047,500
21 PPh 21 Per Bulan 22,894,166.67 23,894,166.67
PPh yang harus dipotong masa Januari - Oktober 2017 adalah 229,941,667
SE-18/PJ.431/1992
1. PPh pasal 22 yang wajib dipungut apabila seluruh biji cacao yang diekspor dibeli dari pedagang pengumpul (KUD)

Jawab:
Berdasarkan PMK No.16 tahun 2016,
Pasal 3 menyebutkan apabila pembelian kurang dari 20.000.000 dan tidak terpecah-pecah maka dikecualikan dari pung
Jika pembelian lebih dari 20.000.000, maka tarif yang berlaku adalah 0,25% dari harga pembelian tidak termasuk PPN (

PPh pasal 22 diasumsikan pembelian lebih dari 20.000.000 = 54,935,000.00

2. PPh pasal 23 (Sewa,bunga) PPh pasal 4(2) serta PPh pasal 15 yang wajib dipotong

PPh pasal 23:

Memotong: tarif
6 Biaya promosi 35,000,000.00 0.02
4 Biaya perjalanan dinas 50,000,000.00 0.02
5 Biaya pengangkutan 35,000,000.00 0.02
9 Biaya reparasi dan pemeliharaan gedung kantor 40,000,000.00 0.02
13 Biaya upgrade software aolikasi umum 48,000,000.00 0.02
25 Biaya perawatan gudang yang disewa 11,000,000.00 0.02

PPh pasal 4(2):

Memotong: tarif
8 Biaya Sewa gudang 40,000,000.00 0.10

PPh pasal 15:

Memotong:
18 Biaya carter pesawat milik penerbangan dalam negeri 4,389,840.00

3. PPh pasal 23 & 26 yang wajib disetorkan jika laba setelah pajak seluruhnya dibagikan kepada pemegang saham
yang terdiri dari:
Persentase
kepemilikan (Laba
komersial-Pajak)
Pemegang saham PPh pasal tarif

a. Koperasi Unit Desa Parna Jaya

b. PTPN-VI (BUMN) 25% 4(3) 0.10
c. Importir yang berdomisili di Netherland 15% 26 0.10
d. Petani coklat 25% 4(2) 0.10
e. Yayasan Dana Pensiun PTPN-IV 25% 23 0.15

4. PPh pasal 23 dan PPh pasal 4(2) yang dipotong pihak lain
 PPh pasal 23:
Dipotong:
Dividen dari PT Toba Nauli (asumsi kepemilikan saham <= 25%)
Pendapatan sewa kendaraan dari KUD Pama Jaya

PPh pasal 4(2)

Dipotong:
Hasil penjualan tanah
Jasa giro dari bank BNI
Bunga deposito dari bank BNI

5. PPh pasal 24

PPh pasal 24
Bunga deposito dari Lion Bank-Singapore
Dividen dari Nice Cacao Ltd-London

6. Angusuran PPh 25 untuk tahun pajak 2017

gang pengumpul (KUD)

maka dikecualikan dari pungutan PPh 22.

mbelian tidak termasuk PPN (Pasal 2 PMK 16/2016)

700,000.00
1,000,000.00
700,000.00
800,000.00
960,000.00
220,000.00
4,380,000.00

4,000,000.00

da pemegang saham

1,549,360,152
PT PARNA CACAO
LAPORAN LABA RUGI FISKAL
TAHUN 2016

LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM KOREKSI FISKAL

KOREKSI FISKAL POSITIF

3 PPH 22 ditanggung perusahaan 13,000,000
6 Biaya Promosi 35,000,000
7 Bantuan biaya bimbingan petani cokelat 40,000,000
10 Cadangan kesusutan biji cokelat 30,000,000
11 Biaya Jamuan tamu 50,000,000
12 Biaya pulsa 50%*15.000.000 7,500,000
14 Sumbangan hut RI 46,000,000
16 Bantuan untuk pembasmian hama pohon coklat petani 40,000,000
21 Bantuan untuk korban bencana Gunung Sinabung 60,000,000

24 Biaya rekreasi 28,000,000

01. Dividen dari PT Toba Nauli 60,000,000
02. Bunga deposito dari Lion Bank Sin 13,844,444
03. Dividen dari Nice Cacao-london 10,588,235
06 Sewa kendaraan 779,592

KOREKSI NEGATIF

01. Dividen dari PT Simon Bross 232,000,000

05. Laba penjualan tanah 50,000,000
7 Jasa Giro dari Bank BNI 1,600,000
06. Bunga deposito BNI 9,600,000
LABA SETELAH KOREKSI FISKAL
Kompensasi kerugian
LABA FISKAL SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN
PPh Terutang 1,549,360,152

PENGHASILAN KENA PAJAK YANG MENDAPAT FASILITAS

PENJUALAN 24,690,000,000
PKP 424,346,572
PPh ATAS PKP YANG MENDAPAT FASILITAS 53,043,321.50

PKP YANG TIDAK MENDAPAT FASILITAS 1,758,386,108

PPh ATAS PKP YANG TIDAK MENDAPAT FASILITAS 439,596,526.93

PPh TERUTANG 492,639,848

KREDIT PAJAK
PPh pasal 22 67,935,000
PPh pasal 23 4,380,000
PPh pasal 24* 47,178,394
Total kredit pajak 119,493,394

PPh pasal 29 373,146,454

PPh yang dibayar sendiri
Angsuran pph 25 -
PPh yang harus dibayar sendiri 373,146,454

PPh PASAL 25

Penghasilan netto fiskal 2,182,732,680

(-) Penghasilan tidak teratur

sewa kendaraan dari KUP Parna Jaya 38,979,592

Penghasilan sebagai dasar perhitungan 2,143,753,088
(-) Kompensasi kerugian -
Penghasilan Kena Pajak 2,143,753,088
PPh terutang 492,639,848
(-) PPh yang dipotong pihak lain 119,493,394
PPh yang harus dibayar sendiri 373,146,454
Angsuran PPh pasal 25 31,095,537.86

* Perhitungan PPh pasal 24

Bunga deposito lion bank 138,444,444

Dividen dari london 70,588,235
Penghasilan dari dalam negeri 2,182,732,680
PPh Terutang 492,639,848

Batas maksimal kredit pajak dari

London 15,931,668.00
Singapore 31,246,726.07

47,178,394
2,042,000,000

Psl 6 (1) huruf a nomor 9

psl 6 (1) huruf a nomor 7
psl 9(1) huruf g

SE-27/PJ.22/1986
KEP-220/PJ/2002
psl 9(1) huruf g
psl 9(1) huruf g
psl 9(1) huruf g

psl 9(1) huruf e

433,932,680

psl 4 (3) huruf f

psl 4 (2) huruf d
psl 4 (2) huruf d
293,200,000 psl 4 (2) huruf a
2,182,732,680
-
2,182,732,680
492,639,848
dapat dikreditkan seluruhnya
dapat dikreditkan seluruhnya