FINANZAS PBLICAS
DERECHO FINANCIERO
UNIDAD II
a) Origen y contenido del Derecho Financiero. Fuentes. Autonoma cientfica y didctica del Derecho
Financiero. Distintas posturas doctrinales.
b) Aspectos constitucionales que gravitan sobre la funcin ingresos-gastos pblicos. El Programa
Constitucional, regulaciones, principios, derechos y garantas.
PRESUPUESTO
UNIDAD III
a) El presupuesto pblico. Evolucin del concepto de presupuesto. Presupuesto econmico y
presupuesto financiero. Formulaciones clsicas y modernas sobre el tema. Presupuestos mltiples,
funcionales y por programas.
b) El Derecho Constitucional Presupuestario. Forma federal y distribucin de potestades
presupuestarias. El Tesoro (art. 4, C.N.) como eje del rgimen financiero de la Constitucin. La
clusula presupuestaria (art. 75, inc. 8). La reserva de ley presupuestaria: extensin del principio.
c) El ciclo de la ley de presupuesto: creacin, ejecucin, modificacin durante su ejecucin, control. La
transparencia (ley de solvencia fiscal).
d) Decisiones judiciales con efectos erogatorios. Rgimen jurdico de la renta pblica: el problema de
su embargabilidad. La ley de presupuesto, la reglamentacin de los derechos fundamentales, la
razonabilidad (art. 28, C.N.) y la tutela judicial efectiva.
GASTO PBLICO
UNIDAD IV
a) Teora sobre el gasto pblico. Concepto y elementos del gasto pblico. Reparto de los gastos
pblicos. El crecimiento de los mismos y explicacin de sus causas.
b) Clasificacin de los gastos pblicos. Criterios: administrativo y econmico.
c) Utilizacin del gasto pblico en vista a: el desarrollo econmico, la accin anticclica y la
redistribucin del ingreso. Proyecciones econmicas de los gastos pblicos segn su volumen y
fuentes de financiamiento. Efectos: multiplicador y acelerador.
RECURSOS PBLICOS
UNIDAD V
a) Concepto de recursos pblicos. Evolucin histrica de los recursos pblicos. Clasificaciones:
ordinarios y extraordinarios; originarios, derivados, mixtos (monopolios fiscales) y provenientes de
liberalidades.
b) Recursos de las empresas estatales. Empresas: prestadoras de servicios pblicos e industriales y
comerciales. Formas jurdicas de que se ha valido el Estado empresario en la Argentina. Fundamentos
justificantes y valoracin crtica.
c) Dominio financiero. El Banco Central de la Repblica Argentina. Recursos monetarios.
CRDITO PBLICO
UNIDAD VI
a) Concepto de crdito pblico. Desarrollo histrico. Concepciones clsicas y actuales sobre el uso del
crdito pblico. Formas de financiacin: normales y anormales.
b) Deuda pblica. Clasificaciones de la deuda: interna y externa; administrativa y financiera; flotante
y consolidada.
c) Concepto de emprstito. Naturaleza jurdica: distintas teoras. Emprstitos voluntarios, forzosos y
patriticos. Emisin; garantas; beneficios; amortizacin; conversin e incumplimiento; prrroga de
jurisdiccin a tribunales extranjeros o arbitrales y renuncia a la inmunidad de ejecucin.
RECURSOS TRIBUTARIOS
UNIDAD VII
a) Concepto de tributo. Teoras: privatistas y publicistas. El poder y la competencia tributaria.
Clasificacin de los tributos: vinculados y no vinculados; impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Emprstitos forzosos. Contribuciones parafiscales.
b) Concepto de sistema tributario. Sistemas tributarios: racionales e histricos; de gravamen nico y
de gravmenes mltiples. Crticas a los sistemas de gravamen nico.
c) Caracteres del sistema tributario: progresividad, regresividad, suficiencia, economa, certeza y
simplicidad. Las reglas de Adam Smith y sus reformulaciones. Distribucin de la carga tributaria.
Concepto de presin tributaria. ndices de medicin de la presin tributaria. Lmites de la imposicin.
d) Tributos a los beneficios peridicos y no peridicos, a los consumos singulares o generales y a los
bienes individual o universalmente considerados.
IMPUESTOS
UNIDAD VIII
a) Concepto de impuesto. Diferencia con los otros tributos. Impuesto: ptimo, neutral, con fines
fiscales o extrafiscales y con destino especfico.
b) Clasificacin de los impuestos: ordinarios y extraordinarios; personales o subjetivos y reales u
objetivos; fijos, proporcionales, regresivos y progresivos; directos e indirectos (distintos criterios).
c) Efectos econmicos de los impuestos: noticia, percusin o impacto, traslacin, incidencia, difusin,
remocin, amortizacin y capitalizacin. Sus proyecciones jurdicas. Distintos tipos de traslacin: hacia
adelante (protraslacin), hacia atrs (retrotraslacin), lateral u oblicua hacia adelante y lateral u
oblicua hacia atrs. La traslacin en mercados de competencia perfecta e imperfecta.
d) Breve descripcin de los principales impuestos que integran el sistema tributario nacional.
SECCIN SEGUNDA
DERECHO TRIBUTARIO
INTRODUCCIN
UNIDAD X
a) Concepto y contenido del Derecho Tributario. Autonoma cientfica del Derecho Tributario:
estructural, dogmtica y metodolgica. Distintas teoras y consecuencias prcticas. Autonoma frente
al Derecho Civil y Administrativo. Derecho Tributario y Derecho Comn. Autonoma del Derecho
Tributario nacional y del Derecho Tributario provincial. Evolucin de la jurisprudencia.
b) Norma jurdico tributaria. Caracteres. Fuentes: la Constitucin; la ley; los reglamentos; las
resoluciones generales reglamentarias e interpretativas; las normas internas de la Administracin.
Codificacin del Derecho Tributario. Sistemas: codificacin total, amplia y limitada. La codificacin en
la Argentina. Modelo de Cdigo Tributario para Amrica Latina.
c) Eficacia de las normas tributarias en el tiempo. Aplicacin: retroactiva, inmediata y diferida.
Retroactividad e irretroactividad en el Derecho Tributario sustantivo y en el Derecho Penal Tributario.
Evolucin de la jurisprudencia. Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Doble y mltiple
imposicin.
d) Interpretacin de las normas tributarias. Clases: doctrinal, jurisprudencial y autntica. La
integracin de las normas tributarias y la utilizacin de la analoga. Mtodos interpretativos: literal y
lgico; funcional y de la significacin econmica; contra fiscum o pro fiscum. La apreciacin del hecho
imponible: intencin emprica e intencin jurdica. Evolucin de la jurisprudencia.