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UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

AUDITORA TRIBUTARIA
Docente: Omar Rodolfo Guerreros Arcos
E-mail: omarguerreros7997@gmail.com
FORMACIN PROFESIONAL: Ttulo de Contador Pblico Universidad Nacional
Federico Villarreal
POSTGRADO: Doctor en Contabilidad Universidad Nacional
Magster en Auditora Integral Federico Villarreal
ESPECIALIZACIN: Diplomado en Tributacin Universidad Ricardo
Diplomado en Normas Internacionales de Palma
Informacin Financiera Universidad ESAN
SEGUNDA PROFESIN: Titulo de Abogado Universidad Inca
Garcilaso De La Vega
EXPERIENCIA LABORAL: Ex Auditor Sunat. Docente universitario. Per
Actualmente asesor del Tribunal Fiscal.
EL FISCO LOS TRIBUTOS
FACULTADES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

PDT BASE CIERTA INSPECCION COMISO


FORMULARIOS INVESTIGACION INTERNAMIENTO
BASE PRESUNTA
PAGO FCIL CONTROL EMBARGOS
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
FISCALIZAR O
VERIFICAR
CONTRIBUYENTE OMISIN O INEXACTITUD
EN LA INFORMACIN

RESOL. DE DETERM.
DETERMINA LA
OBLIGACIN TRIBUTARA EMITIR: RESOL. MULTA

ORDEN DE PAGO
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
TIPOS DE FISCALIZACIN

Plazo no
PARCIAL mayor de
(6) meses

Plazo de un (1) ao
establecido en el
DEFINITIVA numeral 1 del artculo
62-A

Plazo mximo de
PARCIAL procedimiento
ELECTRNICA son 30 das
hbiles
CONCEPTO DE AUDITORA
Es el examen se lleva a cabo con el objeto de expresar una
opinin sobre dicha informacin.
POR QU?
Es el examen
CONTROL CRITICO
independiente de
cualquier
entidad, ya sea
lucrativa o no,
SISTEMATICO Determina
EXAMEN no importa su
veracidad de
FISCALIZADOR resultados tamao o forma
PROFESIONAL legal.
METODOLOGA

Familiarizacin: Verificacin: Evaluaciones y Informar los


Recomendacin: Resultados:
Los Auditores Requiere que los
deben conocer Auditores examinen Las El Auditor debe
cules son los en detalle una recomendaciones reservarse su
objetivos de la muestra selecta de deben hacerse Informe para la
actividad, como van transacciones, solamente cuando conclusin del
a lograrse y cmo seleccionada el Auditor est examen.
van a determinar preferiblemente por totalmente seguro.
los resultados. muestreo
estadstico.
LA AUDITORIA FRENTE A LA CONTABILIDAD
TIPOS DE AUDITORIA

LOS RESULTADOS DE SUS


ESTADOS FINANCIEROS
OPERACIONES

FINANCIERA Es la realizada a los :

De acuerdo con los principios


FLUJOS DE EFECTIVOS de Contabilidad Generalmente
aceptados
TIPOS DE AUDITORIA

SISTEMTICO OBJETIVO

FINANCIERA Es un examen :

PROFESIONAL
Del desempeo
(Rendimiento)
LA AUDITORIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA
AUDITORIA FINANCIERA TRIBUTARIA

SITUACIN TRIBUTARIA
MBITO SITUACIN FINANCIERA Y
RESULTADOS (EF) (DJ)

A UNA FECHA DETERMINADA 31.12.200X XX.XX.200X

PERIODOS COMPRENDIDOS 200X Y EL ANTERIOR PERIODOS SUJETO A FISCALIZACIN

RESPONSABILIDAD EF: GERENCIA DJ: REPRESENTANTES

AUDITOR: OPININ

BASE DEL EXAMEN NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE


ACEPTADAS (NAGA)

OBJETO DE LA OPININ RAZONABILIDAD DE EF EN BASE A CUMPLIMIENTO DE EN BASE A


PCGA (NIIF y NIC) LEGISLACIN VIGENTE
PRINCIPIOS BASICOS DEL AUDITOR
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
INDEPENDIENTE
.
CONTROL INTERNO
FINES :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO
FASES de la Auditoria:

TRABAJO DE
PLANEAMIENTO CAMPO O INFORME
EJECUCIN
FASES de la Auditoria:
Planeamiento.- Segn la NA 300
PLANEAMIENTO significa desarrollar una
estrategia general y un enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y alcance esperado de la
Auditoria.

Trabajo de Campo o Ejecucin.- Se realiza lo


planeado, aplicando los procedimientos de
auditoria respectivos.

Informe.- Elaboracin y presentacin del


Dictamen o Informe.
PLANEAMIENTO

Comprensin de las
operaciones de la
entidad
Aplicacin de
procedimientos de
revisin analtica
Ambiente de control
Sistema de Contabilidad
Comprensin del
Procedimiento de control
Sistema de Control
Auditora Interna
Interno
Control de ambiente SIC (*)

Evaluacin del riesgo


inherente y riesgo de
control

Memorndum de
(*) Sistema de Informacin Computarizada. planeamiento de
Auditoria
EJECUCIN

Verificacin de los
Estados Financieros

Evaluacin de los
Criterios cualitativos
resultados
o cuantitativos

Pruebas de controles

Confiar en los controles


INFORME

Razonable
OPINION - ESTADOS
Contenido Confiable FINANCIEROS

Dicho Informe contendr todos los documentos o papeles que expresan y demuestran el alcance y naturaleza de su
examen, los estados financieros motivo de investigacin y el dictamen en el cual manifiesta su opinin personal.
Muchas gracias