EJERCICIO DE AUDITORA

AUDITORIA FINANCIERA
Se realiza la auditora de impuestos al 31 de diciembre del 2015
Utilidad del Ejercicio 2015 1,560.00 390
(-) 15% Participacin Trabajadores 234.00
(+) Gatos no Deducibles Locales 245.00
(-) Amortizacin Prdidas
(=) Utilidad Gravable 1,571.00
(22%) Impuesto a la Renta 0.22
(=) Impuesto a Pagar 345.62
(-) Retenciones del Perodo 189.00
(=) Impuesto por pagar 156.62
1. IVA
Ventas
Mes Ventas Mayores Total Declaraciones IVA Mayores IVA Declaraciones

Abril 169.00 112.00 20.28 13.44

Noviembre 156.00 178.00 18.72 21.36
Diciembre 127.00 127.00 15.24 15.24
Compras
Mes Compras Mayores Total Declaraciones IVA Mayores IVA Declaraciones

Abril 105.00 124.00 12.60 14.88

Noviembre 102.00 115.00 12.24 13.80
Diciembre 130.00 116.00 15.60 13.92

2. RETENCIONES EN LA FUENTE
Segn revisin de auditora no se ha realizado retenciones en la fuente en compras de los siguientes rubros:
Trminos de
Valor
Mes Retencion
Abril 34.00 Pago de a notarios 8%
Noviembre 111.00 Pago a estibadores 2%
Liquidaciones en
Diciembre 56.00 compras 2%
TOTAL 201.00

3. DATOS ADICIONALES
* La cuenta Otros Gastos es de $ 128,00 que estn mal soportados
* El saldo de retenciones a favor del contribuyente aplicadas en el perodo est dividida en: 89,00 ao 2014,
y la 132,00 ao 2015
* Existe una prdida en el ao 2014 por un valor de 102,00
* El gasto provisin para incobrables es de $56,00 en el ao 2015, de una cartera total de $560,00 y el movimiento de cartera del ao
* El gasto sueldo es de $ 325,00 y el aporte al IESS es de una base de $285,00
* Interes mensual : 1,103%
SE PIDE:
 Estructure la conciliacin triubutaria auditada en la Sumaria
Elaborar analiticas necesarias y notas de auditoria para revisin de los puntos 1,2 y 3
Genere un hallazgo de auditora tomado como base cualquier nota de auditora

DESARROLLO

1. SUMARIA

CONTABILIDAD AJUSTE Y RECLASIFICACIONES

31/12/2015
CUENTAS DEBE HABER

Utilidad del Ejercicio 2015 1,560.00 53.81

(-) 15% Participacin Trabajadores 234.00 8.07

(+) Gatos no Deducibles Locales 245.00 175.43

(-) Amortizacin Prdidas 102.00

(=) Utilidad Gravable 1,571.00

(22%) Impuesto a la Renta 0.22

(=) Impuesto a Pagar 345.62

(-) Retenciones del Perodo 189.00 32.00

(=) Saldo a Favor del Contribuyente

2. ANALTICA DE REVISIN DE IVA

VENTAS
Mes IVA Mayores IVA Declaraciones DIFERENCIAS IVA POR PAGAR

Abril 20.28 13.44 6.84 7.68

Noviembre 18.72 21.36 -2.64 6.48

Diciembre 15.24 15.24 0.00

COMPRAS
Mes IVA Mayores IVA Declaraciones DIFERENCIAS

Abril 12.60 14.88 -2.28

Noviembre 12.24 13.80 -1.56

Diciembre 15.60 13.92 1.68

Anlisis:

Durante el mes de abril la empresa declara menos ventas

2. ANALTICA DE REVISIN RETENCIONES

Compra Concepto % Valor no retenido MES

34.00 Pago de a notarios 8 2.72
Abril

111.00 Pago a estibadores 2 2.22

Noviembre

56.00 Liquidaciones en 2 1.12

compras Diciembre

Anlisis:

La empresa no ha efectuado las retenciones en la fuente correspondientes por lo

tanto esas compras son un gasto no deducible, o en su defecto debe asumir esas
retenciones como gastos no deducibles del periodo para que los valores de las
compras sean deducibles.
La empresa no ha efectuado las retenciones en la fuente correspondientes por lo
tanto esas compras son un gasto no deducible, o en su defecto debe asumir esas
retenciones como gastos no deducibles del periodo para que los valores de las
compras sean deducibles.

3. ANALTICA DATOS ADICIONALES

3.1 Gastos mal soportados

Anlisis:

El ciento por ciento del valor o sea los $128,00 constituyen un gasto no deducible

3.2 Retenciones a favor del contribuyente

Anlisis:

La empresa puede compensar las retenciones en la fuente mximo en 3 aos

3.3 Amortizacin de prdidas de aos anteriores

Anlisis:

Las prdidas se amortizan en 5 aos, sin que el valor amortizado para cada ao supere el 25%

de las utilidades del periodo (ingresos gravados menos costos y gastos deducibles)

La deduccin mxima para el ao 2015 es de $390,00

3.4 Gastos de viaje

Anlisis:

La deduccin es mximo del 3% del ingreso gravado del ejercicio

3.5 Gastos de representacin

Anlisis:

La deduccin es mximo del 2% del ingreso gravado del ejercicio

HOJA DE HALLAZGOS

REFERENCIA:

TTULO:

CONDICIN:.

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

CONCLUSIN:

RECOMENDACIN:
bros:

221 189 32

014,

movimiento de cartera del ao 2015 fue de: $219,00 56 2.19 53.81

40
,2 y 3

AUDITORA
31/12/2015
242.0715

1,613.81 234

242.07 -8.0715

420.43

102.00

1,690.17

0.22

371.84

221.00

150.84

CRDITO TRIBUTARIO INTERS TOTAL A PAGAR

0.68 8.36

0.07 6.55

-0.36

GASTO NO DEDUCIBLE

1) IVA
Abril 0.68

Noviembre 0.07

Diciembre 0.36

2) RETENCIONES

Abril 2.96

Noviembre 2.24

Diciembre 1.12

Otros gastos 128

Sueldos 40

175.43

INTERS VALOR A PAGAR

0.24 2.96

0.02 2.24

1.12