AUDITORIA FINANCIERA
Se realiza la auditora de impuestos al 31 de diciembre del 2015
Utilidad del Ejercicio 2015 1,560.00 390
(-) 15% Participacin Trabajadores 234.00
(+) Gatos no Deducibles Locales 245.00
(-) Amortizacin Prdidas
(=) Utilidad Gravable 1,571.00
(22%) Impuesto a la Renta 0.22
(=) Impuesto a Pagar 345.62
(-) Retenciones del Perodo 189.00
(=) Impuesto por pagar 156.62
1. IVA
Ventas
Mes Ventas Mayores Total Declaraciones IVA Mayores IVA Declaraciones
2. RETENCIONES EN LA FUENTE
Segn revisin de auditora no se ha realizado retenciones en la fuente en compras de los siguientes rubros:
Trminos de
Valor
Mes Retencion
Abril 34.00 Pago de a notarios 8%
Noviembre 111.00 Pago a estibadores 2%
Liquidaciones en
Diciembre 56.00 compras 2%
TOTAL 201.00
3. DATOS ADICIONALES
* La cuenta Otros Gastos es de $ 128,00 que estn mal soportados
* El saldo de retenciones a favor del contribuyente aplicadas en el perodo est dividida en: 89,00 ao 2014,
y la 132,00 ao 2015
* Existe una prdida en el ao 2014 por un valor de 102,00
* El gasto provisin para incobrables es de $56,00 en el ao 2015, de una cartera total de $560,00 y el movimiento de cartera del ao
* El gasto sueldo es de $ 325,00 y el aporte al IESS es de una base de $285,00
* Interes mensual : 1,103%
SE PIDE:
Estructure la conciliacin triubutaria auditada en la Sumaria
Elaborar analiticas necesarias y notas de auditoria para revisin de los puntos 1,2 y 3
Genere un hallazgo de auditora tomado como base cualquier nota de auditora
DESARROLLO
1. SUMARIA
VENTAS
Mes IVA Mayores IVA Declaraciones DIFERENCIAS IVA POR PAGAR
COMPRAS
Mes IVA Mayores IVA Declaraciones DIFERENCIAS
Anlisis:
Anlisis:
Anlisis:
El ciento por ciento del valor o sea los $128,00 constituyen un gasto no deducible
Anlisis:
Anlisis:
Las prdidas se amortizan en 5 aos, sin que el valor amortizado para cada ao supere el 25%
de las utilidades del periodo (ingresos gravados menos costos y gastos deducibles)
Anlisis:
Anlisis:
HOJA DE HALLAZGOS
REFERENCIA:
TTULO:
CONDICIN:.
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO:
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
bros:
221 189 32
014,
AUDITORA
31/12/2015
242.0715
1,613.81 234
242.07 -8.0715
420.43
102.00
1,690.17
0.22
371.84
221.00
150.84
0.68 8.36
0.07 6.55
-0.36
GASTO NO DEDUCIBLE
1) IVA
Abril 0.68
Noviembre 0.07
Diciembre 0.36
2) RETENCIONES
Abril 2.96
Noviembre 2.24
Diciembre 1.12
Sueldos 40
175.43
0.24 2.96
0.02 2.24
1.12