Tabla 32

GARANTIAS FISCALES
Requisitos Obligatorios para el trmite de las garantas:
Documentos Persona Persona Moral
Fsica
I. Identificacin oficial del contribuyente o, en su caso del X
representante legal en (original para cotejo) y fotocopia.
II. Formato de Garanta del Inters Fiscal debidamente requisitado, X X
firmado por el contribuyente o representante legal. (en dos tantos).
III. Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia del instrumento notarial con el que se acredite la
personalidad del representante legal, manifestando bajo protesta de
decir verdad que dicho poder no le ha sido modificado ni revocado.
IV. En caso de estar casado en sociedad conyugal; original del X
escrito del cnyuge debidamente firmado, en el que se manifieste la
aceptacin para constituirse como obligado solidario; original o copia
certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia, del acta de
matrimonio, original (para cotejo) y fotocopia de la identificacin
oficial vigente del cnyuge.
V. En caso de que el (los) bien (es) se encuentren en copropiedad, X X
original del escrito del copropietario debidamente firmado, donde se
manifieste la aceptacin para constituirse como obligado solidario;
original (para cotejo) y fotocopia de la identificacin oficial vigente del
copropietario.

Documentacin que debe presentar

Billetes de Depsito Persona Persona Moral
Fsica
Original del billete de depsito expedido por BANSEFI con firma X X
autgrafa del funcionario que lo expide.
Estar expedido a favor de la TESOFE o del organismo X X
descentralizado competente para cobrar coactivamente crditos
fiscales.
Nombre, denominacin razn social del contribuyente y RFC. X X
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia del poder para actos de administracin.

Carta de Crdito Persona Persona Moral

Fsica
Original de la carta de crdito expedida por alguna de las instituciones X X
de crdito contenidas en la pgina de Internet del SAT, misma que
deber expedirse a favor de la TESOFE o del organismo
descentralizado competente para cobrar coactivamente crditos
fiscales, y de acuerdo a los trminos y condiciones establecidos en el
formato de garanta del inters fiscal publicado en la pgina de
Internet del SAT.
X
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y
fotocopia, del poder para actos de administracin.

Prenda Persona Persona Moral

Fsica

Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) de las X X

facturas o documentos que acrediten la propiedad de los bienes, los
cuales debern de contener, en su caso, el endoso correspondiente.

Original del avalo vigente a la fecha de presentacin del ofrecimiento X X

el cual no deber tener una antigedad mayor a un ao desde la
fecha de expedicin y deber contener mnimo tres fotografas del
bien.

Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X

fotocopia, del poder para actos de dominio.

Inventario de los bienes que ofrece, con descripcin detallada [Tipo X X

de bien (nombre genrico que lo caracteriza) No. de Factura,
cantidad, marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y
sealar el domicilio en el que se ubican.

Hipoteca Persona Persona Moral

Fsica

Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X X

fotocopia de la escritura pblica o ttulo de propiedad que lo acredite
como legtimo propietario del bien.

Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el X X

Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la
fecha de presentacin del ofrecimiento.

Fotocopia de la ltima boleta de pago del impuesto predial. X X

Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X

fotocopia, del poder para actos de dominio.

Original del avalo vigente a la fecha de presentacin del ofrecimiento X X

con una antigedad de hasta un ao, el cual deber tener mnimo tres
fotografas del bien.

Fianza Persona Persona Moral

Fsica

Original de la pliza de fianza expedida a favor de la TESOFE o del X X

organismo descentralizado competente para cobrar coactivamente
crditos fiscales con firma autgrafa de los funcionarios que la
expiden.

X X
Tratndose de pliza de fianza en documento digital deber contener
la firma electrnica avanzada o el sello digital de la Afianzadora.

Original o copia certificada por fedatario pblico, para cotejo y X

fotocopia del poder para actos de administracin.

Obligacin Solidaria Persona Persona Moral

Fsica
El oferente de la garanta presentar original o copia certificada por X X
fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia del poder para actos de
administracin.
Escrito donde el tercero manifieste su voluntad de asumir la X X
obligacin solidaria ante fedatario pblico o ante la autoridad fiscal
que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal, en este ltimo
caso, la manifestacin deber realizarse ante la presencia de dos
testigos.
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X X
fotocopia del instrumento notarial con el que se acredite la
personalidad del representante legal del obligado solidario, que
contenga poder para actos de dominio.
Fotocopia de las declaraciones que para efectos del ISR fueron X
presentadas en los dos ltimos ejercicios fiscales, con la que se
compruebe que el monto de la garanta es menor al 10% de los
ingresos declarados, sin incluir el 75% de los ingresos declarados
como actividades empresariales, o que dicha garanta sea menor del
10% del capital afecto a su actividad empresarial.
Original y fotocopia de las dos ltimas declaraciones del ISR con las X
que se compruebe que el monto de la garanta es menor al 10 % de
su capital social y siempre que no haya tenido prdida fiscal del citado
impuesto en los dos ltimos ejercicios de 12 meses o que an
tenindola, esta no haya excedido de tal porcentaje.
Embargo en Va Administrativa Persona Persona Moral
Fsica
a) bienes muebles:
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) de las X X
facturas o documentos que acrediten la propiedad de los bienes,
mismos que, en su caso, deber contener el endoso correspondiente.
Original del avalo vigente a la fecha de presentacin del ofrecimiento X X
con una antigedad de hasta un ao, el cual deber tener mnimo tres
fotografas del bien.
Inventario detallado de los bienes que ofrece, con descripcin X X
detallada [Tipo de bien (nombre genrico que lo caracteriza) No. de
Factura, cantidad, marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material]
y sealar el domicilio en el que se ubican.
Fotocopia del pago de los gastos de ejecucin en el formulario FMP-1. X X
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia, del poder para actos de dominio.
Cuando los bienes sean propiedad de un tercero se presentar escrito X X
en el que manifieste su voluntad de asumir la obligacin solidaria ante
fedatario pblico o ante la autoridad fiscal que tenga encomendado el
cobro del crdito fiscal, en este ltimo caso la manifestacin deber
realizarse ante las presencia de dos testigos.
b) bienes inmuebles:
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X X
fotocopia de la escritura pblica o ttulo de propiedad que lo acredite
como legtimo propietario del bien.
Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el X X
Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la
fecha de presentacin del ofrecimiento.
Fotocopia de la ltima boleta de pago del impuesto predial. X X
Original del avalo vigente a la fecha de presentacin del trmite el X X
cual no deber tener una antigedad mayor a un ao a la fecha de
expedicin, el cual deber tener mnimo tres fotografas del bien.
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia del poder para actos de dominio.
Fotocopia del pago de los gastos de ejecucin en el formulario FMP-1. X X
Cuando los bienes sean propiedad de un tercero se presentar escrito X X
en el que se manifieste su voluntad de asumir la obligacin solidaria
ante fedatario pblico o ante la autoridad fiscal que tenga
encomendado el cobro del crdito fiscal, en este ltimo caso la
manifestacin deber realizarse ante las presencia de dos testigos.
c) Negociacin:
Persona moral
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia del acta constitutiva de la negociacin debidamente inscrita
en el RPPyC.
Original o copia certificada por fedatario pblico, para cotejo y X
fotocopia, del poder para actos de dominio.
Fotocopia del pago de los gastos de ejecucin en el formulario FMP-1. X
Las declaraciones que para efectos del ISR se hayan presentado en X
los dos ltimos ejercicios fiscales.
Original del avalo de la negociacin ofrecida vigente a la X
presentacin del trmite el cual no deber tener una antigedad
mayor a un ao a la fecha de expedicin, y deber tener mnimo tres
fotografas de la negociacin.
Inventario de los bienes que ofrece con descripcin detallada [Tipo de X
bien (nombre genrico que lo caracteriza) No. de Factura, cantidad,
marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y sealar el
domicilio en el que se ubican.
Fotocopia de los estados financieros, que reflejen la situacin de la X
sociedad.
Fotocopia del balance general que refleje la situacin de la sociedad. X
Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el X
Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la
fecha de presentacin del ofrecimiento.
Persona fsica
Fotocopia de la cdula del RFC. X
Fotocopia del pago de los gastos de ejecucin en el formulario FMP-1. X
Fotocopia de las declaraciones que para efectos del ISR fueron X
presentadas en los dos ltimos ejercicios fiscales.
Original del avalo de la negociacin ofrecida vigente a la X
presentacin del trmite el cual no deber tener una antigedad
mayor a un ao a la fecha de expedicin, el cual deber tener
fotografas de la negociacin.
Inventario de los bienes que ofrece con descripcin detallada [Tipo de X
bien (nombre genrico que lo caracteriza) No. de Factura, cantidad,
marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y sealar el
domicilio en el que se ubican.
Fotocopia de los estados financieros, que reflejen la situacin de la X
negociacin.

Ttulos Valor Persona Persona Moral

Fsica
Escrito donde manifieste "bajo protesta de decir verdad", que es la X X
nica forma en que puede garantizar el inters fiscal y anexar relacin
detallada de los ttulos valor que ofrece en garanta y cuya legtima
propiedad tendr que acreditar documentalmente por medio de los
propios ttulos u otros documentos legales que permitan confirmar su
validez como forma de garanta, adems que se compromete a no
disponer de los valores o inversiones a que stos se refieren, sin el
previo consentimiento de la ALR.
Tratndose de acciones que cotizan en bolsa deber presentar X X
certificado de precio de los valores en la bolsa con una antigedad
mxima de cinco das a la fecha de su presentacin.
Tratndose de acciones que no cotizan en bolsa deber anexar un X X
dictamen de empresas calificadoras de valores con una antigedad
mxima de cinco das a la fecha de su presentacin.
Original o copia certificada por fedatario pblico, para cotejo y X
fotocopia, del poder para actos de dominio.

Cartera de Crditos Persona Persona Moral

Fsica
Escrito en el que manifieste "bajo protesta de decir verdad" que es la X X
nica forma en que puede garantizar el inters fiscal. En el propio
escrito deber comprometerse a mantener en inventario un monto
equivalente al que tenga al momento de otorgar la garanta, as como
a rendir un informe mensual dentro de los primeros cinco das hbiles
del mes siguiente, de todos los movimientos que haya sufrido la
cartera de clientes, suscrito por Contador Pblico Registrado ante el
SAT.
Relacin de crditos, nombres de los deudores, datos personales, X X
condiciones y trminos de pago as como los documentos que
acrediten este derecho. No debern incluirse los crditos que sean
incobrables.
Se deber acompaar un informe del estado que guarda su cartera de X X
crditos a la fecha en que otorga la garanta.
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia, del poder para actos de administracin.

Sustitucin Persona Persona Moral

Fsica
Original o copia certificada por fedatario pblico, para cotejo y X
fotocopia, del poder para actos de administracin o de dominio, que
corresponda de acuerdo a la modalidad de la nueva garanta.
Todos los requisitos que para cada tipo de garanta deban cumplirse. X X
Fotocopia de identificacin del oferente. X X
Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal para la nueva X X
garanta, debidamente requisitado (en dos tantos), o en su caso, la
resolucin definitiva dictada por autoridad competente en donde se
declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un crdito fiscal,
del cual derive la sustitucin.
 Ampliacin Persona Persona Moral
Fsica
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia, del poder para actos de administracin o de dominio, que
corresponda de acuerdo a la modalidad de garanta.
Fotocopia de identificacin del promovente. X X
Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal, debidamente X X
requisitado (en dos tantos), indicando el monto y el periodo de
vigencia.
Anexar en su caso, los originales de la documentacin X X
correspondiente a la ampliacin de la garanta.

Disminucin Persona Persona Moral

Fsica
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia del poder para actos de administracin o de dominio, que
corresponda de acuerdo a la modalidad de garanta.
Fotocopia de identificacin del promovente. X X
Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal debidamente X X
requisitado (en dos tantos).
Original y fotocopia de la documentacin con la que compruebe la X X
procedencia de la disminucin de la garanta, entre las cuales puede
consistir, la resolucin definitiva dictada por autoridad competente en
donde se declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un
crdito fiscal, del cual derive la disminucin.

Cancelacin y Devolucin Persona Persona Moral

Fsica
Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y X
fotocopia del poder para actos de administracin.
Fotocopia de identificacin del solicitante. X X
Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal debidamente X X
requisitado (en dos tantos).
Original y fotocopia de la documentacin con la que se compruebe la X X
procedencia de la solicitud de cancelacin de la garanta.