DAFTAR AKUN :

NO NAMA AKUN SALDO

11 Kas 4,123,000
12 Piutang Usaha 6,725,000
13 Sediaan Habis Pakai 290,000
14 Asuransi Dibayar di Muka 465,000
18 Peralatan 19,745,000
22 Hutang Usaha 765,000
31 Modal Pemilik 30,583,000
32 Prive
41 Pendapatan Jasa Dokter
51 Biaya Gaji Pegawai
53 Biaya Sewa
55 Biaya Laboratorium
56 Biaya Utilitas
59 Biaya Lain2
JURNAL Hlman : 1

Tanggal Keterangan Transaksi Akun No.Ref Debet Kredit

APRIL
1 membayar biaya sewa kantor untuk April secara tunai Biaya Sewa 800,000
Kas 800,000

3 membeli peralatan secara kredit (hutang) Peralatan 2,100,000

Hutang Usaha 2,100,000

5 menerima pelunasan piutang dari pasien secara tunai Piutang Usaha 3,150,000
Kas 3,150,000

8 membeli film X-Ray dan sediaan habis pakai lainnya secara tunai Kas 245,000
Sediaan Habis Pakai 245,000

9 salah satu peralatan yang dibeli tgl 3 April rusak, lalu dikembalikan Hutang Usaha 325,000
kepada supplier. Sebagai gantinya supplier setuju untuk memotong
jumlah hutang yg harus dibayar untuk peralatan tsb
Peralatan 325,000

12 membayar hutang ke kreditor secara tunai Hutang Usaha 1,250,000

Kas 1,250,000

17 membayar asuransi untuk kurun waktu 6 bulan mendatang secara Asuransi Dibayar di Muka 370,000
tunai
Kas 370,000
 menemukan ternyata saldo kas dan hutang pada 1 April kelebihan.
20 Pembayaran sejumlah tersebut belum dicatat. Jurnalkan pembayaran Hutang Usaha 200,000
tsb pada tanggal 20 April.

Kas 200,000

24 membayar biaya analisis lab secara tunai. Biaya Laboratorium 545,000

Kas 545,000

27 Prive 1,250,000
membayar dengan kas di bank untuk pengeluaran pribadi & keluarga
Kas 1,250,000

JURNAL (Lanjutan)
Hlman : 2
Tanggal Keterangan Transaksi Akun Debet Kredit
30 mencatat penerimaan pembayaran jasa praktek dari pasien selama Kas 1,720,000
bulan April secara tunai.
Pendapatan Jasa Dokter 1,720,000

30 membayar gaji resepsionis dan suster secara tunai Biaya Gaji Pegawai 1,725,000
Kas 1,725,000

30 membayar biaya utilitas secara tunai Biaya Utilitas 360,000

Kas 360,000

30 mencatat penerimaan pembayaran jasa praktek dari pasien selama Piutang Usaha 1,720,000
bulan April secara kredit/piutang.
Pendapatan Jasa Dokter 1,720,000

30 membayar biaya lain-lain secara tunai Biaya Lain2 132,000

 Kas 132,000

JURNAL KOREKSI :
30 Koreksi transaksi no bukti P0001 tanggal 5 April (seharusnya :
menerima pelunasan piutang dari pasien Rp. 3.050.000 secara tunai)

30 Koreksi transaksi no bukti H0002 tanggal 12 April (seharusnya :

membayar hutang ke kreditor Rp. 1.750.000 secara tunai)

30 Koreksi transaksi no bukti B0002 tanggal 24 April (seharusnya :

membayar biaya analisis lab Rp. 545.000 secara kredit)

30 Koreksi transaksi no bukti B0003 tanggal 30 April (seharusnya :

membayar biaya lain-lain Rp. 1.225.000 secara tunai)

30 Koreksi transaksi no bukti B0004 tanggal 30 April (seharusnya :

membayar biaya utilitas Rp. 3.600.000 secara kredit)

30 Koreksi transaksi no bukti B0005 tanggal 30 April (seharusnya :

membeli peralatan Rp. 192.000 ke supplier secara kredit)
No.Bukt

B0001
B0001

H0001
H0001

P0001
P0001

PB001
PB001

PB002

PB002

H0002
H0002

L0001

L0001
H0003

H0003

B0002
B0002

L0002

L0002

PD001

PD001

B0003
B0003

B0004
B0004

P0002

P0002

B0005
B0005
BUKU BESAR
AKUN : Kas AKUN NO : 11
Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Piutang Usaha AKUN NO : 12

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Sediaan Habis Pakai AKUN NO : 13

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit
 SALDO AKHIR :

AKUN : Asuransi Dibayar di Muka AKUN NO : 14

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Peralatan AKUN NO : 18

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Hutang Usaha AKUN NO : 22

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :
AKUN : Modal Pemilik AKUN NO : 31
Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Prive AKUN NO : 32

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Pendapatan Jasa Dokter AKUN NO : 41

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :
AKUN : Biaya Gaji Pegawai AKUN NO : 51
Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Biaya Sewa AKUN NO : 53

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Biaya Laboratorium AKUN NO : 55

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :
AKUN : Biaya Utlitas AKUN NO : 56
Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :

AKUN : Biaya Lain2 AKUN NO : 59

Saldo
Tanggal Keterangan No.Ref Debet Kredit
Debet Kredit

SALDO AKHIR :
No.Bukt

No.Bukt

No.Bukt
No.Bukt

No.Bukt

No.Bukt
No.Bukt

No.Bukt

No.Bukt
No.Bukt

No.Bukt

No.Bukt
No.Bukt

No.Bukt
TRIAL BALANCE
AKUN DEBET KREDIT
Kas
Piutang Usaha
Sediaan Habis Pakai
Asuransi Dibayar di Muka
Peralatan
Hutang Usaha
Modal Pemilik
Prive
Pendapatan Jasa Dokter
Biaya Gaji Pegawai
Biaya Sewa
Biaya Laboratorium
Biaya Utilitas
Biaya Lain2
TOTAL 0 0