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PRESUPUESTO MAESTRO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2009

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 850
EFECTIVO 925 CUENTAS POR PAGAR 40
CUENTAS POR COBRAR 50 DOC. POR PAGAR 20
INV. MAT. PRIMA 30 IMP. X PAGAR 15
INV. ART. TER. 45 TOTAL A CORTO PLAZO 925
1,050 OBLIG. POR PAGAR 35
FIJO HIPOTECAS 45
TERRENO 70 TOTAL A LARGO PLAZO 80
EDIFICIO 90 TOTAL PASIVO 1,005
EQUIPO 39 CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM 78 51 CAPITAL APORTADO 60
MOB Y EQ. 15 136 CAPITAL GANADO 121 181
TOTAL 1,186 TOTAL CAP. CONTABLE 1,186

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO


REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS
ROSAS ORQUIDEAS ROSAS ORQUIDEAS
BASES 4.3 1.8 (M) PRECIO DE VENTA 65 83
FOLLAJE 20 15 (G) VTAS. 1ER. SEM. 450 233
HORAS M.O. 5 9 (HRS) VTAS. 2DO. SEM. 356 275
PRECIO DE M.O 8.5
INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACION
INVENTARIOSINICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 50
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. AGUA 25
BASES 500 600 35 PLASTICO 9
FOLLAJE 200 500 15 VARIOS 8
ROSAS 300 400
ORQUIDEAS 400 300

GASTOS DE VENTA
INFORMACION ADICIONAL VARIOS 42
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10% TARJETAS 12
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA GLOBOS 6
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 8.50 LA HORA LISTON 5
D) SE PAGA EL 65% DE LOS MATERIALES
E) EL 95% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
PASO 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VTA. UNIDADES SUMA TOTAL


ROSAS $ 65.00 450 $ 29,250.00
1er SEM $ 48,589.00
ORQUIDIAS 83.00 233 19,339.00
ROSAS 65.00 356 23,140.00
2do SEM. 45,965.00
ORQUIDIAS 83.00 275 22,825.00
TOTAL $ 94,554.00

PASO 2 PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO ROSAS ORQUIDIAS


1er SEM 2do SEM. 1er SEM 2do SEM.
VENTAS 450 356 233 275
(+) INV.FINAL 300 400 400 300
(=) VTAS DESEADAS 750 756 633 575
(-) INV. INICIAL 300 300 400 400
(=) UNIDADES A PRODUCIR 450 456 233 175

PASO 3 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PERIODO CONCEPTO BASES FOLLAJES


ROSAS 1935 9000
1er SEM.
ORQUIDIAS 419.4 3,495.00
SUMAS 2,354.40 12,495.00
ROSAS 1,960.80 9,120.00
2do SEM.
ORQUIDIAS 315.00 2,625.00
SUMAS 2,275.80 11,745.00
TOTALES 4,630.20 24,240.00
COSTO DE MAT. PRIMA $ 162,057.00 $ 363,600.00 $ 525,657.00

PASO 4 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

BASES FOLLAJES
CONCEPTO 1er. Sem 2do. sem. 1er. Sem 2do. sem.
UNIDADES A PRODUCIR 2354.4 2275.8 12495 11745
(+) INV. FINAL 500 600 200 500
(=) DISP. DE MAT. PRIMA 2,854.40 2,875.80 12,695.00 12,245.00
(-) INV. INICIAL 500 500 200 200
(=) COMPRA DE MAT. PRIMA 2,354.40 2,375.80 12,495.00 12,045.00
(X) COSTO 35 35 15 15
(=) COSTO DE CAMPRA $ 82,404.00 $ 83,153.00 $ 187,425.00 $ 180,675.00 $ 533,657.00

PASO 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CONCEPTO PERIODO PRODUC. REQ. HORAS REQ. TOTAL COSTO CONSUMO


1er. Sem 450.00 5 2,250.00 8.50 19,125.00
ROSAS
2do. sem. 456.00 5 2,280.00 8.50 19,380.00
1er. Sem 233.00 9 2,097.00 8.50 17,824.50
ORQUIDIAS
2do. sem. 175.00 9 1,575.00 8.50 13,387.50
8202 $ 69,717.00

1er. Sem 36,949.50


2do. sem. 32,767.50
PASO 6 PRESUPUESTO DE GTOS IND. DE FABRICACION

CONCEPTO IMPORTE
DEPRECIACION 50
AGUA 25 TOTAL DE HRS.
PLASTICO 9
VARIOS 8
TOTAL DE GTOS DE FAB. IND. 92

G.I.F = 92 = 0.01
TOTAL DE HRS. 8202

PASO 7 PRESUPUESTO DE GATOS DE VTAS Y ADMON.

CONCEPTO IMPORTE
VARIOS 42
TARJETAS 12
GLOBOS 6
LISTON 5
TOTAL 65
PASO 8 PRESUPUESTO DE INVENTAROS FINALES

CTO. X UNIDAD ROSAS CTO. X UNIDAD ORQUIDIAS


BASES 4.3 35 150.5 1.8 35 63
FOLLAJES 20 15 300 15 15 225
MANO DE OBRA 5 8.5 42.5 9 8.5 24
GTOS. IND. FABRICACION 5 0.01 0.06 9 0.01 0.08
493.06 312.08

BASES 600 35 = $ 21,000.00


FOLLAJES 500 15 = $ 7,500.00 $ 28,500.00
ROSAS 400 493.06 = $ 197,222.43
$ 290,845.68
ORQUIDIAS 300 312.08 = $ 93,623.25

PASO 9 PRESUPUESRO DE COSTO DE VENTAS

CONCEPTO 1ER.SEM 2DO.SEM TOTAL


MAT. PRIMA REQ. 162,057.00 363,600.00 $ 525,657.00
MANO DE OBRA 36,949.50 32,767.50 69,717.00
GTOS. IND. DE FABRICACION 46 46 92
COSTO DE PRODUCCION 199,052.50 396,413.50 $ 595,466.00
(+) INV. INIC. ART, TERMINADOS 45
(=) MAT. DISPONIBLE $ 595,511.00
(-) INV. FINAL DE ART. TER. 290845.68
(=) CTO. DE VTA. PRESUPUETADO $ 304,665.32
PASO 10 ESTADO FINANCIERO PRESUPUESTADO

VENTAS $ 94,554.00
(-) COSTO DE VENTAS 304,665.32
PERDIDA BRUTA -$ 210,111.32
(=) GASTOS DE VENTAS 65
PERDIDA DE OPERACION -$ 210,176.32

PASO 11 FLUJO DE EFECTIVO

ENTRADAS DE EFECTIVO:
SALDO INICIAL $ 925.00
VENTAS AL CONTADO 89,826.30
(=) DISPONIBLE $ 90,751.30
SALIDAS DE EFECTIVO:
COMPRAS $ 346,877.05
MANO DE OBRA 69,717.00
GTOS IND. DE FAB. 42.00
GTOS DE VTAS Y ADMON 65.00
$ 416,701.05
SALDO FINAL $ (325,949.75)
PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 341,677
EFECTIVO -325,950 CUENTAS POR PAGAR 40
CUENTAS POR COBRAR 50 DOC. POR PAGAR 20
CLIESTES 4,728 IMP. X PAGAR 15
INV. MAT. PRIMA 28,500 TOTAL A CORTO PLAZO 341,752
INV. ART. TER. 290,846 OBLIG. POR PAGAR 35
-1,826 HIPOTECAS 45
FIJO TOTAL A LARGO PLAZO 80
TERRENO 70 TOTAL PASIVO 341,832
EDIFICIO 90 CAPITAL CONTABLE
EQUIPO 39 CAPITAL APORTADO 60
DEP. ACUM 128 1 CAPITAL GANADO -133,456
MOB Y EQ. 15 86 PERDIDA NETA -$ 210,176.32 -343,572
TOTAL -1,740 TOTAL CAP. CONTABLE -1,740