Manual MYPES
Tributario y Laboral
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mpresarial
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PREGUNTAS Y RESPUESTAS
pudiendo ser entre otros, el local comercial o de f) Sean titulares de negocios de casinos, mquinas
servicios, sede productiva, depsito o almacn, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
oficina administrativa.
g) Sean titulares de agencias de viaje, propaganda
c) El valor de los activos fijos afectados a la actividad y/o publicidad.
con excepcin de los predios y vehculos, supere
h) Realicen venta de inmuebles.
los S/. 70,000.
i) Desarrollen actividades de comercializacin
d) Cuando en el transcurso de cada ejercicio
de combustibles lquidos y otros productos
gravable el monto de sus adquisiciones (no
derivados de los hidrocarburos, de acuerdo
incluidas las de activos fijos) afectadas a la
con el Reglamento para la Comercializacin
actividad exceda de S/. 360,000 o cuando
de Combustibles Lquidos y otros productos
en algn mes, dichas adquisiciones superen
derivados de los Hidrocarburos.
S/. 30,000.
j) Entreguen bienes en consignacin.
No obstante lo sealado, cabe mencionar que lo
establecido en los puntos b) y c) no ser de aplicacin k) Presten servicios de depsitos aduaneros y
a: terminales de almacenamiento.
a) Los pequeos productores agrarios. Para tal l) Realicen alguna de las operaciones gravadas con
efecto, se considera pequeo productor agrario el Impuesto Selectivo al Consumo.
a la persona natural que exclusivamente realiza m) Realicen operaciones afectas al Impuesto a la
actividad agropecuaria, extraccin de madera y/o Venta del Arroz Pilado.
de productos silvestres.
b) Personas dedicadas a la actividad de pesca 3. IMPUESTOS COMPRENDIDOS
artesanal para consumo humano directo.
El Nuevo RUS comprende el Impuesto a la Renta,
c) Los pequeos productores mineros y los el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de
productores mineros artesanales, considerados Promocin Municipal.
como tales de acuerdo al TUO de la Ley General
de Minera, aprobado por el Decreto Supremo 4. ACOGIMIENTO AL NUEVO RUS
N 014-92-EM y normas modificatorias.
El acogimiento al Nuevo RUS tiene carcter
Del mismo modo, no podrn acogerse al presente permanente, y se efectuar de acuerdo a lo
Rgimen las personas naturales y sucesiones indivisas siguiente:
que:
a) Tratndose de contribuyentes que inicien
a) Presten el servicio de transporte de carga de actividades en el transcurso del ejercicio, el
mercancas siempre que sus vehculos tengan contribuyente podr acogerse nicamente al
una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM momento de inscribirse en el Registro nico de
(dos toneladas mtricas). Contribuyentes.
b) Presten el servicio de transporte terrestre b) Tratndose de contribuyentes que provengan
nacional o internacional de pasajeros. del Rgimen General o del Rgimen Especial,
c) Efecten y/o tramiten algn rgimen, operacin debern:
o destino aduanero; excepto los contribuyentes i) Declarar y pagar la cuota correspondiente
cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de al perodo en que se efecta el cambio de
frontera, quienes podrn realizar importaciones rgimen dentro de la fecha de vencimiento,
definitivas que no excedan de US$ 500 por mes, ubicndose en la categora que les
de acuerdo a lo sealado en el Reglamento. corresponda de acuerdo a lo dispuesto en
d) Organicen cualquier tipo de espectculo el artculo 7.
pblico. Este requisito no ser de aplicacin
e) Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o tratndose de sujetos que se encuentren
rematadores; agentes corredores de productos, en la categora especial.
de bolsa de valores c/u operadores especiales ii) Haber dado de baja, como mximo, hasta
que realizan actividades en la Bolsa de Productos; el ltimo da del perodo precedente al que
agentes de aduana y los intermediarios de se efecta el cambio de rgimen, a:
seguros.
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6 Asesor Empresarial
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PREGUNTAS Y RESPUESTAS
SOLUCIN:
PREGUNTA N 1
La norma establece que los siguientes sujetos podrn
CAMBIO AL NUEVO RUS ubicarse en una categora denominada Categora
Un contribuyente que se encuentra en el Rgimen Especial, siempre que el total de sus ingresos
General desea incorporarse al RUS cul es el brutos y de sus adquisiciones anuales no exceda,
procedimiento que debe seguir? cada uno, de S/. 60,000.00 (sesenta mil y 00/100
Nuevos Soles):
SOLUCIN:
a) Sujetos que se dediquen nicamente a la venta
En principio, el cambio puede hacerse en cualquier
de frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos,
mes del ao, con ocasin de la declaracin y pago
races, semillas y dems bienes especificados en
de la cuota correspondiente al periodo en el cual se
el Apndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada
realiza el cambio; asimismo, dichos contribuyentes
en mercados de abastos.
deben cumplir con haber dado de baja, como mximo,
hasta el ltimo da del perodo precedente al que se b) Sujetos dedicados exclusivamente al cultivo de
efecta el cambio de rgimen, a: productos agrcolas y que vendan sus productos
- Los comprobantes de pago que tengan en su estado natural.
autorizados, que den derecho a crdito fiscal o
sustenten gasto o costo para efecto tributario. PREGUNTA N 3
- Los establecimientos anexos que tengan
NOTAS DE CRDITO Y NOTAS DE DBITO
autorizados.
En ese sentido, si adems de lo anterior, cumplen Un contribuyente del Nuevo RUS nos consulta
si puede emitir notas de crdito y notas de
con los requisitos para estar en el rgimen, podrn
dbito.
incluirse en el Nuevo RUS
SOLUCIN:
PREGUNTA N 2 Los contribuyentes de este rgimen se encuentran
impedidos de emitir notas de crdito y notas de
CATEGORA ESPECIAL DEL RUS dbito. El incumplimiento de lo sealado es
Una persona natural con negocio desea saber causal inmediata de inclusin en el Rgimen
qu actividades estn comprendidas dentro de la General.
Categora Especial del NUEVO RUS.
8 Asesor Empresarial
RGIMEN LABORAL
DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA
2. REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR L AS 3.2 Para determinar las ventas anuales, se
EMPRESAS QUE DESEEN ACOGERSE AL deber tomar en cuenta lo siguiente:
RGIMEN DE LAS MYPES En principio, se considerarn las ventas de los
doce (12) meses anteriores al momento en que
Los requisitos que deben cumplir las empresas que
la MYPE se registra y la UIT correspondiente al
deseen acogerse al rgimen especial de las Mypes
ao respectivo.
son:
Los ingresos netos anuales gravados con el
TRABAJADORES VENTAS ANUALES Impuesto a la Renta que resultan de la sumatoria
de los montos de tales ingresos consignados
Si desean acogerse como De 1 a 10 Monto mximo en las declaraciones juradas mensuales de
Microempresa trabajadores de 150 UITs los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta,
tratndose de contribuyentes comprendidos en
Si desean acogerse como De 1 a 100 Monto mximo
Pequea Empresa trabajadores de 1700 UITs el Rgimen General del Impuesto a la Renta.
Los ingresos netos anuales que resultan de
la sumatoria de los montos de tales ingresos
3. CRITERIOS QUE SE DEBEN TOMAR EN
consignados en las declaraciones juradas mensuales
CUENTA PARA EL CLCULO DEL NMERO
del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta,
DE TRABAJADORES Y VENTAS ANUALES
tratndose de contribuyentes de este rgimen.
3.1 Para determinar el nmero de trabajadores, Los ingresos brutos anuales que resultan de
se deber tomar en cuenta lo siguiente: la sumatoria de los montos de tales ingresos
Sumar el nmero de trabajadores contratados consignados en las declaraciones juradas
en cada uno de los doce (12) meses anteriores mensuales del Nuevo RUS, tratndose de
al momento en que la MYPE se registra, y el contribuyentes de este rgimen.
resultado se divide entre doce (12). En caso el contribuyente o la SUNAT variara los
No obstante, se deber tomar en cuenta lo ingresos inicialmente declarados, determinndose
siguiente: mayores ingresos, se considerarn estos
ltimos.
En primer lugar, se considera como
trabajador a todo aquel cuya prestacin sea En el caso de reorganizacin de sociedades, para
de naturaleza laboral, independientemente efectos de adquirir la condicin de micro o pequea
de la duracin de su jornada o el plazo empresa, la empresa que hubiera absorbido a otra
de su contrato. Para la determinacin considerar las ventas de la empresa absorbida,
de la naturaleza laboral de la prestacin sin perjuicio de cumplir con el requisito referido al
nmero de trabajadores. Se entender que inician Configurado el grupo econmico, ste se mantendr
actividades aquellas empresas nuevas constituidas mientras contine el control a que se refiere el prrafo
como consecuencia de una reorganizacin de anterior.
sociedades. Se considera que dos (2) o ms empresas tienen
vinculacin econmica cuando:
4. TIPO DE EMPRESA QUE PUEDE ACOGERSE
A ESTE RGIMEN a) Una persona natural o jurdica posea ms de
treinta por ciento (30%) del capital de otra
En principio, todo tipo de empresa que cumple los
persona jurdica, directamente o por intermedio
requisitos legales puede acogerse al REMYPE ya que
de un tercero.
inclusive permite la aplicacin de:
b) Ms del treinta por ciento (30%) del capital de
a) Las juntas o asociaciones o agrupaciones de
dos (2) o ms personas jurdicas pertenezca
propietarios o inquilinos en rgimen de propiedad
a una misma persona natural o jurdica,
horizontal o condominio habitacional, as como
directamente o por intermedio de un tercero.
las asociaciones o agrupaciones de vecinos
pueden acogerse al rgimen laboral de la c) En cualquiera de los casos anteriores, cuando
microempresa respecto de los trabajadores que la indicada proporcin del capital pertenezca a
les prestan servicios en comn de vigilancia, cnyuges o convivientes entre s o a personas
limpieza, reparacin, mantenimiento y similares, naturales vinculadas hasta el segundo grado de
siempre y cuando no excedan de diez (10) consanguinidad o afinidad.
trabajadores. d) El capital de dos (2) o ms personas jurdicas
b) Las microempresas que desarrollan actividades pertenezca en ms del treinta por ciento (30%)
comprendidas en la Ley N 27360, Ley que a socios comunes a stas.
aprueba las Normas de Promocin del Sector e) Cuando las personas naturales titulares
Agrario, conforme a las reglas pertinentes de negocios unipersonales son cnyuges,
(siempre y cuando se trate de trabajadores convivientes o parientes hasta el segundo grado
contratados a partir del da 01 de octubre de de consanguinidad o afinidad y cuenten con ms
2008). Esto no se hace extensivo a las pequeas del veinticinco por ciento (25%) de trabajadores
empresas del sector agrario las cuales se rigen en comn.
exclusivamente por la Ley N 27360 y su norma
reglamentaria. f) Las personas jurdicas o entidades cuenten con
uno o ms directores, gerentes, administradores
No obstante lo sealado, existen ciertos lmites. u otros directivos comunes, que tengan poder de
Por ejemplo, quedan excluidos de manera expresa decisin en los acuerdos financieros, operativos
aquellas empresas que se dedique al rubro de bares, o comerciales que se adopten.
discotecas, juegos de azar y afines.
g) Una empresa no domiciliada tenga uno o ms
Del mismo modo, se encuentran prohibidas de establecimientos permanentes en el pas, en
acogerse al rgimen de la micro y pequea empresa cuyo caso existir vinculacin entre la empresa no
aquellas empresas que: domiciliada y cada uno de sus establecimientos
i. Constituyan grupo econmico o vinculacin permanentes y entre todos ellos entre s.
econmica conforme a lo previsto a las normas h) Una empresa venda a una misma empresa o
correspondientes. a empresas vinculadas entre s, el ochenta por
ii. Tengan vinculacin econmica con otras ciento (80%) o ms de sus ventas.
empresas o grupos econmicos nacionales i) Una misma garanta respalde las obligaciones
o extranjeros que no cumplan con dichas de dos empresas, o cuando ms del cincuenta
caractersticas. por ciento (50%) de las de una de ellas son
iii. Falseen informacin. garantizadas por la otra, y esta otra no es
empresa del sistema financiero.
iv. Dividan sus unidades empresariales.
j) Ms del cincuenta por ciento (50%) de las
Para finalizar, debemos indicar que, para efectos del
obligaciones de una persona jurdica sean
numeral i), se considera como grupo econmico al
acreencias de la otra, y esta otra no sea empresa
conjunto de empresas, cualquiera sea su actividad
del sistema financiero.
u objeto social, que estn sujetas al control de
una misma persona natural o jurdica o de un La vinculacin quedar configurada cuando se
mismo conjunto de personas naturales o jurdicas. produzca la causal y regir mientras sta subsista.
10 Asesor Empresarial
MANUAL MYPES - TRIBUTARIO Y LABORAL
Los supuestos de vinculacin sealados anteriormente La MYPE que solicita su inscripcin y recin inicia su
no operarn con empresas pertenecientes a la actividad econmica o no cuenta con trabajadores
actividad empresarial del Estado. contratados podr registrarse transitoriamente en el
REMYPE, contando con un plazo de quince (15) das
En caso el MTPE determine la existencia de un grupo
calendario, contados a partir del da siguiente de la fecha
econmico o vinculacin econmica entre micro y
de registro, para contratar y registrar a sus trabajadores
pequeas empresas, excluir dichas empresas de los
en el REMYPE bajo el rgimen laboral especial
alcances de la Ley cuando corresponda.
establecido en la Ley de Mypes o el rgimen laboral
general o el que corresponda, a efectos de contar con
5. PROCEDIMIENTO A SEGUIR PARA ACOGERSE
el registro definitivo. Vencido dicho plazo sin presentar
A ESTE RGIMEN
la informacin, no proceder el registro definitivo.
Las normas respectivas sealan que para poder El MTPE verificar la correcta aplicacin de los
acogerse a este rgimen, las microempresas que regmenes laborales aplicables a las MYPE.
cumplan las condiciones establecidas previamente
debern presentar ante el MTPE una Declaracin En el caso de las juntas o asociaciones o agrupaciones
Jurada de poseer las condiciones indicadas, de propietarios o inquilinos en rgimen de propiedad
acompaando, de ser el caso, una copia de la horizontal o condominio habitacional, para acogerse al
Declaracin Jurada del Impuesto a la Renta del rgimen laboral de la microempresa deben solicitar su
ejercicio anterior. En la prctica, esto se traduce en inscripcin en el REMYPE presentando para ello:
la necesidad de inscripcin en el Registro Nacional Solicitud suscrita por el presidente de la junta,
de la Micro y Pequea Empresa (REMYPE) el cual asociacin o agrupacin de propietarios o
tiene por funcin: inquilinos, segn corresponda, adjuntando copia
a) Acreditar que una unidad econmica califica del libro de actas donde conste su eleccin.
como micro o pequea empresa de acuerdo a Relacin de los trabajadores que les prestan
las caractersticas ya indicadas. servicios en comn de vigilancia, limpieza,
reparacin, mantenimiento y similares, con copia
b) Autorizar el acogimiento de la micro y pequea
de su DNI vigente y actualizado.
empresa a los beneficios que le correspondan
conforme a su Ley y Reglamento; y, Planilla.
PASO N 4
Ingreso de la Informacin Relevante en los
Formularios:
a) Registro de la Empresa
- Obtencin de datos de la empresa: razn
social, actividad econmica y fecha de inicio
de actividades.
- Direccin de domicilio fiscal de la
empresa.
- Direccin real de la empresa: llenar siempre
PASO N 2 y cuando la direccin fiscal sea diferente a
Ingreso de la Clave SOL: la direccin real.
Cuando la empresa haya ingresado al portal del MTPE, - Rango de ventas anuales: Indicar la opcin
se visualizar una pantalla en la cual le pide ingresar segn el nivel de ventas anual de la empresa
el RUC de la misma, usuario y clave, generado para en los ltimos doce (12) meses.
la CLAVE SOL - SUNAT Ventas de cada uno de los dos ltimos
aos hasta 150 UITs.
Ventas de cada uno de los dos ltimos
aos hasta 1700 UITs.
- Llenar los datos del representante legal de
la empresa o el dueo(a) de la empresa.
Indicar N de Documento de Identidad,
apellido paterno, materno y nombres,
telfono, fax y correo electrnico.
- Guardar y continuar con el siguiente
paso.
12 Asesor Empresarial
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15 das calendario de descanso por Por consiguiente, como se seal para el caso
DESCANSO VACACIONAL de las microempresas, los trabajadores de la
cada ao completo de servicios
DESCANSO POR Lo previsto para el Rgimen Laboral pequea empresa no tienen derecho a:
LOS DAS FERIADOS General.
NO Asignacin Familiar
10 remuneraciones diarias por cada ao
INDEMNIZACIN POR
completo de servicios con un mximo de
DESPIDO INJUSTIFICADO
90 remuneraciones diarias. 10. DERECHOS APLICABLES A LOS TRABAJADORES
Lo previsto para el Rgimen Laboral QUE SE INSCRIBIERON EN EL REMYPE ANTES
INDEMNIZACIN POR DEL 01.10.2008
General pero en funcin de los 15 das
VACACIONES NO GOZADAS
de vacaciones no gozados.
Para el caso de los trabajadores cuyos contratos
De lo expuesto, se puede advertir que los laborales fueron celebrados con anterioridad a la
trabajadores de la microempresa no tienen entrada en vigencia del Decreto Legislativo N 1086
derecho a: (esto es, antes del 01 de octubre de 2008), stos
se seguirn rigindose bajo sus mismos trminos y
Seguro de Vida
condiciones, y bajo el imperio de las leyes que rigieron
Compensacin por Tiempo de Servicios su celebracin.
NO Gratificacin de Julio y Diciembre
Con respecto a los trabajadores de la microempresa
Utilidades
sujetos al Rgimen Laboral Especial creado por la Ley
Asignacin Familiar N 28015 (Ley de Promocin y Formalizacin de la
Micro y Pequea Empresa del 03 de julio de 2003),
9.2 Con respecto a los trabajadores de la
stos se mantendrn en dicho rgimen hasta el 4 de
Pequea Empresa:
julio de 2013, luego del cual ingresarn al Rgimen
La Ley de Mypes y su Reglamento reconocen los Laboral General.
siguientes derechos en favor de los trabajadores
que se encuentran dentro de una pequea 11. TRABAJADOR QUE CESA EN SU PUESTO
empresa: ACTUAL Y VUELVE A SER CONTRATADO BAJO
EL RGIMEN LABORAL ESPECIAL
REMUNERACIN Remuneracin Mnima Vital como m-
MNIMA VITAL nimo Esto es posible pero siempre y cuando haya
PROTECCIN DE LA
transcurrido un (1) ao desde la fecha del cese. Este
JORNADA MXIMA DE cese comprende todas las modalidades, individuales
TRABAJO, HORARIO 8 horas diarias o 48 horas semanales o colectivas, de extincin del contrato de trabajo
DE TRABAJO Y HORAS previstas en el Texto nico Ordenado de la Ley de
EXTRAS
Productividad y Competitividad Laboral, aprobado por
DESCANSO SEMANAL 24 horas consecutivas semanales el Decreto Supremo N 003-97-TR, con prescindencia
15 das calendario de descanso por cada de la duracin de la jornada o el plazo del contrato.
DESCANSO VACACIONAL
ao completo de servicios.
DESCANSO POR LOS Lo previsto para el Rgimen Laboral 12. INDEMNIZACIN A TRABAJADOR QUE FUE
DAS FERIADOS General de la Actividad Privada. DESPEDIDO, EXCLUSIVAMENTE, PARA SER
1 Gratificacin por Fiestas Patrias y 1 por REEMPLAZADO POR OTRO DENTRO DEL
GRATIFICACIN
Navidad (50% de la remuneracin) RGIMEN LABORAL ESPECIAL
15 remuneraciones diarias por ao
COMPENSACIN POR En caso de que un trabajador que goza de los
completo de servicios con un mximo
TIEMPO DE SERVICIOS
de 90 remuneraciones diarias
derechos del rgimen general sea despedido con
la finalidad exclusiva de ser reemplazado por otro
Lo previsto para el Rgimen Laboral
UTILIDADES
General de la Actividad Privada
dentro del rgimen especial, tendr derecho al pago
de una indemnizacin especial equivalente a dos (2)
20 remuneraciones diarias por cada ao
INDEMNIZACIN POR remuneraciones mensuales por cada ao laborado,
completo de servicios con un mximo de
DESPIDO INJUSTIFICADO
120 remuneraciones diarias. siendo las fracciones de ao abonadas por dozavos y
treintavos, segn corresponda. El plazo para accionar
INDEMNIZACIN POR Lo previsto para el Rgimen Laboral
por la causal sealada caduca a los treinta (30)
VACACIONES NO General pero en funcin de los 15 das
GOZADAS de vacaciones no gozados. das de producido el despido, correspondindole
al trabajador la carga de la prueba respecto a
Seguro de Vida
tal finalidad del despido. La causal especial e
SEGUROS Seguro Complementario de Trabajo
de Riesgo
indemnizacin mencionadas dejan a salvo las dems
14 Asesor Empresarial
MANUAL MYPES - TRIBUTARIO Y LABORAL
causales previstas en el rgimen laboral general as La informacin que registre el conductor tendr
como su indemnizacin correspondiente. carcter de declaracin jurada y ser validada antes
Este pago no autoriza a la micro o pequea empresa de incluirse en el REMYPE. Para esta validacin
a recontratar al trabajador despedido y aplicarle el el RENIEC brindar el servicio de validacin de
respectivo rgimen laboral especial, salvo que haya identificacin del DNI en lnea, y la SUNAT y
transcurrido un (1) ao desde el despido. ESSALUD entregarn la informacin que requiera
el REMYPE en una frecuencia no mayor a siete (7)
das calendario.
13. AFILIACIN AL SEGURO SOCIAL DE SALUD
DE LOS TRABAJADORES DE LA MICRO Y El REMYPE y el SIS comparten informacin validada
PEQUEA EMPRESA sobre las microempresas registradas y el pago del
aporte de la microempresa. El SIS, dentro de siete
Los trabajadores de la microempresa sern afiliados (7) das hbiles contados a partir de la fecha de pago,
al Componente Semisubsidiado del Seguro Integral publica en su portal institucional la relacin de los
de Salud aplicndose los mismos beneficios para los conductores, sus trabajadores y derechohabientes
conductores de dicha microempresa. No obstante, que se encuentran asegurados. En caso que el
el microempresario puede optar por afiliarse y afiliar SIS detecte falsedad en la informacin, iniciar las
a sus trabajadores como afiliados regulares del acciones administrativas correspondientes.
Rgimen Contributivo de ESSALUD, no subsidiado
por el Estado, sin que ello afecte su permanencia Los beneficios del Rgimen Especial de Salud
en el rgimen laboral especial. En este caso, el para la microempresa corresponden al Listado
microempresario asume el ntegro de la contribucin Priorizado de Intervenciones de Sanitarias o a las
respectiva. que determine la normatividad vigente en materia de
aseguramiento pblico en salud. Los beneficios del
En caso de los trabajadores de la Pequea Empresa,
Rgimen Especial de Salud podrn ser modificados
stos sern asegurados regulares de ESSALUD y
mediante Decreto Supremo refrendado por el
el empleador aportar la tasa correspondiente de
Ministro de Salud.
acuerdo a lo dispuesto al artculo 6 de la Ley N
26790, Ley de Modernizacin de la Seguridad Social Las obligaciones a cargo de la microempresa
en Salud, y sus respectivas modificatorias. corresponden al cincuenta por ciento (50%) de la
aportacin mensual establecida en el artculo 4
14. SISTEMA DEL COMPONENTE SEMISUBSIDIADO del Decreto Supremo N 004-2007-SA (S/. 30,00
DEL SEGURO INTEGRAL DE SALUD (SIS) Nuevos Soles). El cincuenta por ciento (50%) restante
constituye el subsidio del Estado. El monto de la
El Rgimen Especial de Salud de los trabajadores aportacin por la afiliacin familiar al Componente
y conductores de la microempresa y de sus Semisubsidiado del SIS slo podr ser modificado
derechohabientes est compuesto por los beneficios mediante Decreto Supremo refrendado por los
y obligaciones que se derivan de la afiliacin familiar Ministros de Salud y de Economa y Finanzas, a
al Componente Semisubsidiado del SIS. A efectos de propuesta del SIS.
la afiliacin se entender como derechohabiente al
hijo menor de edad o mayor de edad que adolezca El derecho al subsidio del Estado a travs del SIS se
de incapacidad absoluta para el trabajo, as como al genera una vez pagado el aporte mensual total del
cnyuge o conviviente. Componente Semisubsidiado del SIS correspondiente
a los trabajadores y conductores con aseguramiento
Para que los trabajadores y conductores de la vigente. En ningn caso, el Estado aportar ms de
microempresa y sus derechohabientes puedan una vez por un trabajador o conductor registrado en
acceder al Componente Semisubsidiado del SIS, el el Componente Semisubsidiado del SIS.
conductor o su representante debern cumplir con
lo siguiente: Los asegurados recibirn las prestaciones que
comprende el Componente Semisubsidiado del SIS en
a) Registrar en el portal institucional REMYPE, los establecimientos de salud del Ministerio de Salud
los datos personales de sus trabajadores y con la presentacin de su DNI o carn de extranjera.
conductores, as como de los derechohabientes El SIS establecer, mediante Resolucin Jefatural, los
que van a ser asegurados, incluyendo el nmero requisitos complementarios que faciliten el acceso de
del DNI o carn de extranjera, actualizados y los afiliados a dicho Componente.
vigentes.
El perodo de carencia de las prestaciones
b) Pagar mensualmente en la cuenta determinada
comprendidas en el Componente Semisubsidiado se
por el SIS, el aporte por el conductor y por el
rige por lo dispuesto en la normativa legal vigente.
total de los trabajadores registrados.
Los conductores y trabajadores, as como sus Pensiones de la Seguridad Social o al Sistema Privado
derechohabientes, gozarn de un perodo de latencia de Administracin de Fondo de Pensiones.
para la cobertura de las prestaciones comprendidas
en el Componente Semisubsidiado de hasta tres (3) 16. S I S T E M A D E P E N S I O N E S S O C I A L E S
meses, contados a partir del ltimo aporte realizado RECONOCIDO POR LA LEY DE MYPES
por la microempresa, independientemente de su
permanencia en la microempresa o de los aportes que El Sistema de Pensiones Sociales (SPS) es un sistema
sta hubiera realizado. El SIS establecer mediante de carcter voluntario, dirigido a los trabajadores y
Resolucin Jefatural los perodos intermedios conductores de la Microempresa que se encuentren
de latencia, en funcin del nmero de aportes bajo los alcances de la Ley de las MYPES y su
efectuados. Reglamento. Este sistema tiene como objeto otorgar
pensiones con las caractersticas similares al de la
Cuando la microempresa no cumpla con pagar el modalidad de renta vitalicia familiar del Sistema
aporte mensual al Componente Semisubsidiado, el SIS Privado de Pensiones (SPP). La norma seala que
reportar el hecho al REMYPE, en un plazo de quince slo podrn afiliarse a dicho Sistema de Pensiones
(15) das calendario, y exigir a la microempresa Sociales, los trabajadores y conductores de la
el reembolso del costo total de las prestaciones microempresa. No estn comprendidos dentro de sus
que hayan sido brindadas a los conductores y alcances, los trabajadores que se encuentren afiliados
trabajadores, as como a sus derechohabientes. El o sean beneficiarios de otro rgimen previsional.
SIS mediante Resolucin Jefatural establecer el
procedimiento de cobranza respectivo. En otras palabras, el SPS es excluyente del SPP y del
Sistema Nacional de Pensiones (SNP) y de cualquier
Para obtener mayores detalles respecto de la otro rgimen previsional existente.
inscripcin al SIS por parte de los empleadores de la
microempresa, le sugerimos revisar el informe laboral 17. AFILIACIN AL SISTEMA DE PENSIONES
publicado en la Revista N 368 correspondiente a la
1ra Quincena de Agosto del Ao 2010. Al momento de afiliarse ante la entidad que administre
las cuentas individuales de los afiliados se deber
15. S I S T E M A P E N S I O N A R I O D E L O S presentar lo siguiente:
TRABAJADORES DE LA MICRO Y PEQUEA Contrato de afiliacin celebrado con la entidad
EMPRESA que administre las cuentas individuales,
debidamente firmado.
Con respecto a este punto, los trabajadores
y conductores de la microempresa podrn DNI vigente y actualizado en lo referente al
afiliarse a cualquiera de los siguientes regmenes estado civil.
previsionales: Nmero de Inscripcin o Reinscripcin en el
Sistema Nacional de Pensiones REMYPE; y,
Declaracin jurada de no estar inscrito en otro
Sistema Privado de Administracin de Fondos de
rgimen previsional.
Pensiones.
Dicha declaracin est sujeta a contraste posterior
Sistema de Pensiones Sociales. En este por parte de la entidad que administre las cuentas
rgimen, el Estado efecta un aporte anual individuales a efectos de confirmar que el trabajador
hasta por la suma equivalente a los aportes no pertenece a otros sistema pensionario; caso
mnimos mensuales que realice efectivamente contrario, la afiliacin al SPS ser declarada nula.
el afiliado.
El original del contrato de afiliacin quedar en
Para acceder al Sistema de Pensiones Sociales, poder de la entidad administradora, entregndose
los trabajadores y conductores de la microempresa una primera copia al afiliado y una segunda copia al
no deben estar afiliados a otro rgimen previsional; conductor de la microempresa. La relacin entre la
por ello, los trabajadores y conductores de la entidad que administre las cuentas individuales de
microempresa comprendidos en la Ley de las Mypes, los afiliados y stos se rige por lo estipulado en los
que no se encuentren afiliados o sean beneficiarios de respectivos contratos de afiliacin, que son contratos
algn rgimen previsional, podrn optar por el Sistema por adhesin.
de Pensiones Sociales. Esto se aplica, asimismo, para
los conductores de la microempresa. El formato del contrato de afiliacin y la cartilla de
informacin del SPS deben ser aprobados previamente
Los trabajadores de la pequea empresa debern por la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS),
obligatoriamente afiliarse al Sistema Nacional de con la opinin favorable del Ministerio de Economa
16 Asesor Empresarial
MANUAL MYPES - TRIBUTARIO Y LABORAL
abrir una cuenta separada en la que se registre base de los procedimientos previstos en la normativa
paralelamente a la Cuenta Individual del Afiliado del SPP para la determinacin de la invalidez total
el aporte anual individualizado del Estado por cada permanente.
afiliado y la rentabilidad acumulada por este aporte.
El otorgamiento de las pensiones de invalidez se
La implementacin, administracin y actualizacin
sujeta a las condiciones establecidas en el contrato
trimestral de dicho registro estar a cargo de la
de administracin de riesgos celebrado entre la
entidad que administre las cuentas individuales de
entidad que administre las cuentas individuales de los
los afiliados.
afiliados y la empresa de seguros, sobre la base de
El registro del citado aporte, as como de la las disposiciones establecidas por la SBS. En dicho
rentabilidad acumulada del aporte del Estado por cada contrato, se establecen las condiciones de cotizacin,
afiliado estar disponible en el portal institucional de los casos excluidos y las preexistencias a que se sujeta
la ONP. La entidad administradora deber alcanzar la cobertura de los afiliados.
a la ONP la informacin correspondiente en forma
trimestral, a la que tendr acceso el afiliado mediante 26. DETERMINACIN DEL MONTO DE LA PENSIN
el uso de su clave individual.
El monto de la pensin de jubilacin se calcular en
funcin de los factores siguientes:
23. TIPOS DE PENSIONES QUE SE ENCUENTRAN
COMPRENDIDAS EN EL SPS El capital acumulado de la Cuenta Individual de
Capitalizacin del afiliado.
Las pensiones a favor de los afiliados y sus
derechohabientes en el SPS son exclusivamente las El producto del aporte del Estado y su
de jubilacin, invalidez y sobrevivencia. rentabilidad.
El procedimiento para la obtencin de las pensiones
27. REINTEGRO DE LOS APORTES
sealadas o el reintegro de los aportes deber
iniciarse el primer da hbil del mes siguiente de El afiliado que cumpla sesenta y cinco (65) aos
producida la contingencia. de edad o trescientas (300) aportaciones efectivas
(25 aos de aportes), as como el afiliado que sea
24. DERECHO A LA PENSIN DE JUBILACIN declarado con incapacidad permanente parcial,
dictaminado previamente por una Comisin Mdica
Tienen derecho a percibir pensin de jubilacin los
del Seguro Social de Salud, ESSALUD, o del Ministerio
afiliados cuando cumplan los sesenta y cinco (65)
de Salud, podrn solicitar el reintegro del monto
aos de edad y hayan realizado efectivamente por lo
acumulado en su cuenta individual ms la rentabilidad
menos trescientas (300) aportaciones al Fondo de
que hayan obtenido.
Pensiones Sociales (25 aos de aportacin).
Para iniciar el procedimiento de reintegro, el afiliado
La pensin de jubilacin se determina en funcin al
deber presentar su solicitud a la entidad que
saldo en la Cuenta Individual del Afiliado, al aporte
administre las cuentas individuales de los afiliados,
del Estado y a la rentabilidad acumulada, de acuerdo
adjuntando el cargo de recepcin de haber presentado
con la metodologa utilizada en el SPP para la pensin
su solicitud a su conductor a efectos que no le sigan
bajo la modalidad de renta vitalicia familiar.
descontando los aportes correspondientes.
25. DERECHO A LA PENSIN DE INVALIDEZ Este requisito no es exigible en caso que el afiliado
sea a la vez el conductor.
Tienen derecho a percibir la pensin de invalidez
El afiliado declarado con incapacidad permanente
los afiliados cuando se declare su incapacidad
parcial deber adjuntar, adicionalmente, el documento
permanente total, dictaminada previamente por
expedido por una Comisin Mdica del ESSALUD o
una Comisin Mdica del Seguro Social de Salud,
del Ministerio de Salud.
ESSALUD, o del Ministerio de Salud.
El reintegro en mencin se computa hasta el mes
En tal sentido, para tener derecho a la pensin de
anterior en que el afiliado haya presentado su solicitud
invalidez se requiere estar afiliado al SPS, haber
al conductor.
pagado adicionalmente al aporte mnimo la comisin
por seguro de invalidez y ser declarado con invalidez En caso de fallecimiento del afiliado, los familiares
total permanente por una Comisin Mdica de debern presentar copia certificada de la partida de
ESSALUD o del Ministerio de Salud. A dicho efecto, defuncin a travs de una carta simple o notarial
la comisin mdica establecer las evaluaciones y al conductor y, adicionalmente, para iniciar el
calificaciones de invalidez que correspondan sobre la procedimiento de reintegro ante la entidad que
18 Asesor Empresarial
MANUAL MYPES - TRIBUTARIO Y LABORAL
administre las cuentas individuales de los afiliados, total para el trabajo desde su minora de edad
debern adjuntar la copia literal de la inscripcin de o cuando la incapacidad que se manifieste en
la sucesin intestada en registros pblicos. la mayora de edad tenga su origen en la etapa
anterior a ella. La declaracin de incapacidad
28. TIPOS DE PENSIONES DE SOBREVIVENCIA permanente total requiere de un dictamen
emitido por una Comisin Mdica de ESSALUD
Son pensiones de sobrevivientes las siguientes: o del Ministerio de Salud.
De viudez El monto mximo de la pensin de orfandad de cada
De orfandad hijo es igual al veinte por ciento (20%) del monto de
la pensin de jubilacin o invalidez que perciba o
Se otorgar pensin de sobrevivientes:
hubiera podido percibir el beneficiario titular.
Al fallecimiento de un afiliado con derecho
a pensin de jubilacin o que de haberse 31. SUPUESTOS DE PRDIDA DE LA PENSIN
invalidado hubiere tenido derecho a pensin de
invalidez. Corresponde a la entidad que administra las cuentas
individuales declarar la prdida de la pensin cuando
Al fallecimiento de un pensionista de invalidez o concurra cualquier de los siguientes supuestos:
jubilacin.
Fallecimiento
29. DERECHO A LA PENSIN DE VIUDEZ Haber contrado matrimonio o haber establecido
nueva unin de hecho los titulares de pensin
Tiene derecho a la pensin de viudez el cnyuge o
de viudez.
conviviente del afiliado o pensionista fallecido. En
el caso de las uniones de hecho deber acreditarse Haber alcanzado la mayora de edad los titulares
dicha unin, de acuerdo con el artculo 326 del de pensiones de orfandad, salvo que prosigan
Cdigo Civil. estudios de nivel bsico o de educacin superior
en forma ininterrumpida y satisfactoria, en cuyo
Para ello, el beneficiario deber presentar la partida
caso la pensin continuar hasta que cumplan
de matrimonio o la respectiva resolucin judicial,
veinticuatro (24) aos, o que adolezcan de
consentida o firme, declarando la unin de hecho, as
incapacidad permanente total.
como la partida de defuncin del afiliado.
Haber recuperado el pensionista las facultades
En ningn caso, la referida pensin podr exceder
fsicas o mentales, cuya prdida determin el
del cuarenta y dos por ciento (42%) de la pensin
estado de invalidez para el otorgamiento de
de jubilacin que perciba o hubiere tenido derecho
una pensin, previo dictamen favorable de una
a percibir el causante.
Comisin Mdica de ESSALUD, o del Ministerio
Dicha pensin de viudez caduca en los siguientes de Salud.
casos:
Haber desaparecido uno de los requisitos exigidos
Por contraerse nuevo matrimonio civil o por la Ley de MYPES para el otorgamiento de la
religioso. pensin.
Si se demuestra la existencia de otra unin de
hecho. 32. MONTO MXIMO DE LAS PENSIONES DE
SOBREVIVENCIA
30. DERECHO A LA PENSIN DE ORFANDAD Cuando la suma de los porcentajes de pensin de
Slo tienen derecho a pensin de orfandad los viudez y de orfandad excedan del cien por ciento
hijos menores de dieciocho (18) aos del afiliado (100%) del monto de la pensin de jubilacin o
con derecho a pensin o del titular de la pensin invalidez que perciba o hubiera podido percibir el
de jubilacin o invalidez que hubiera fallecido. beneficiario titular, las pensiones se reducirn en
Cumplida esta edad, subsiste la pensin de orfandad forma proporcional hasta llegar a dicho porcentaje
nicamente en los siguientes casos: mximo.
Para los hijos que sigan estudios de nivel bsico En caso que algn beneficiario pierda el derecho a
o de educacin superior, hasta que cumplan los percibir la pensin, dicho monto no ser reasignado
veinticuatro (24) aos. entre los dems beneficiarios.
En ambos casos, el afiliado deber acompaar al Las MYPE estn exoneradas del setenta por ciento
momento de afiliarse al SNP o al SPP una declaracin (70%) de los derechos de pago previstos en el Texto
jurada en la que conste de manera expresa que nico de Procedimientos Administrativos del MTPE,
ha sido adecuadamente informado acerca de por los trmites y procedimientos que efectan ante
las implicancias de su traslado, el mismo que es ste.
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