Anda di halaman 1dari 23

LEMBAR INFORMASI PERUSAHAAN

JENIS USAHA

Nama Perusahaan : PT PEKALIPAN RAYA


Alamat : Jl. Manunggal raya No. 11 Kuningan
No. Telp. : 0232 457689

PT PEKALIPAN RAYA yang beralamat di Jl. Manunggal Raya No. 11 Kuningan,


adalah salah satu perusahaan dagang yang tergolong perusahaan menengah.
Perusahaan tersebut sebagai distributor Lemari Es dan mempunyai pelanggan tetap
toko-toko di Kuningan dan sekitarnya. Ada dua Lemari Es yang dijual : Lemari Es
Sharp dengan Kode SR-150 dan Lemari Es Sanyo dengan Kode SO-305. PT
PEKALIPAN RAYA merupakan perseroan terbatas (PT).

SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN

1. Sistem akuntansi berpasangan dengan Akrual Basis yang dikerjakan secara


manual
2. Periode yang digunakan adalah perioda tahunan 1 Januari 31 Desember,
setiap bulan disusus Neraca Saldo
3. Pajak PPN, PPh diperhitungkan
4. Buku catatan harian yang digunakan adalah meliputi :
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Buku Kas Kecil
d. Buku Penjualan
e. Jurnal Pembelian
f. Jurnal Umum
g. Kartu Persediaan
5. Pengeluaran kas dilakukan dengan 2 cara yaitu:
a. Pengeluaran dengan Cek untuk jumlah di atas Rp. 1.000.000,00
b. Pengeluaran malalui Kas Kecil untuk jumlah di bawah Rp. 1.000.000,00.
Menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap (Fluktuasi) dengan pengisian
kembali setiap akhir bulan
6. Semua penerimaan kas pada hari itu juga disetor ke bank
7. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank, atas dasar Rekening Koran Bank
8. Catatan persediaan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
Harga Pokok rata-rata tertimbang
9. Dalam pembelian kredit, dicatat ke dalam akun Inventory
10. Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat
harga pokok penjualannya
11. Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya

PT PEKALIPAN RAYA
DAFTAR AKUN

2006-AKUNTANSI MANUAL 1
KODE NAMA AKUN KODE NAMA AKUN

HARTA PENDAPATAN
1110 Cash In Bank 4100 Sales
1120 Petty Cash 4200 Discount Given
1130 Trade Debtors 4300 Freight Out
1140 Allowance For Bad Debts 4400 Other Incomes
1150 Notes Receivable
1160 Inventory Harga Pokok
1170 Store Supplies 5100 Cost Of Good Sold
1180 Prepaid Insurance 5200 Freight In
1190 PPN- Collected 5300 Discount Taken
1210 Equipments
1220 Equipments At Accum Dep Beban
1230 Building 6110 Advertising Expense
1240 Building Accum Dep 6120 Depreciation Expense
6130 Insurance Expense
UTANG 6140 Maintenance Expense
2100 Trade Creditors 6150 Store Supplies Expense
2200 Expense Payable 6160 Salaries Expense
2300 Wages Payable 6170 Utilities Expense
2400 PPN Paid 6180 Interest Expense
2500 Tax Payable 6190 Other Expense
2600 Devidend Payable 6200 Pph Pasal 25
2700 Bonds Payable 6210 Pph Pasal 23
6220 Company Tax
EKUITAS
3100 Stock Capital
3200 Retairned Earning
3300 Dividend
3400 Income Summary

Keterangan:
Freight in = beban angkut pembelian
Freight out = beban angkut penjualan
Utilities expense = beban telepon dan listrik
Discount given = potongan penjualan
Discount taken = potongan pembelian

Untuk sementara, tidak dibenarkan menambah/mengurangi akun yang telah ada !

PT PEKALIPAN RAYA
TRIAL BALANCE
Per 30 Nopember 2004

2006-AKUNTANSI MANUAL 2
No.
Nama Akun Debet Kredit
Akun

2006-AKUNTANSI MANUAL 3
1110 Cash In Bank Rp. 62.000.000,00
1120 Petty Cash Rp. 1.000.000,00
1130 Trade Debtors Rp. 48.000.000,00
1140 Allowance For Bad Debts Rp. 2.500.000,00
1150 Notes Receivable Rp. 5.000.000,00
1160 Inventory Rp. 45.000.000,00
1170 Store Supplies Rp. 17.400.000,00
1210 Equipments Rp. 64.000.000,00
1220 Equipments At Accum Dep Rp. 30.000.000,00
1230 Building Rp. 285.000.000,00
1240 Building At Accum Dep Rp. 34.250.000,00
2100 Trade Creditors Rp. 53.000.000,00
2500 Tax Payable Rp. 9.250.000,00
2700 Bonds Payable Rp. 100.000.000,00
3100 Capital Stock Rp. 200.000.000,00
3200 Retairned Earning Rp. 75.750.000,00
4100 Sales Rp. 472.500.000,00
4200 Discount Given Rp. 1.700.000,00
4300 Freight Out Rp. 4.500.000,00
5100 Cost Of Good Sold Rp. 305.500.000,00
5200 Freight In Rp. 6.800.000,00
5300 Discount Taken Rp. 2.300.000,00
6110 Advertising Expense Rp. 11.000.000,00
6120 Depreciation Expense Rp. 19.250.000,00
6130 Insurance Expense Rp. 7.200.000,00
6140 Maintenance Expense Rp. 7.200.000,00
6150 Store Supplies Expense Rp. 2.000.000,00
6160 Salaries Expense Rp. 40.000.000,00
6170 Utilities Expense Rp. 36.250.000,00
6180 Interest Expense Rp. 2.500.000,00
6200 Pph Pasal 25 Rp. 2.500.000,00
6210 Pph Pasal 23 Rp. 750.000,00
Jumlah Rp. 977.050.000,00 Rp. 977.050.000,00

PT PEKALIPAN RAYA

2006-AKUNTANSI MANUAL 4
DAFTAR SALDO TRADE DEBTORS
Per 30 Nopember 2004

Kode Nama dan Alamat Pelanggan Jumlah Keterangan

C- 1 Toko Delima Rp. 12.000.000,00 Faktur No. 17-11


Jl. Merpati 23 Kuningan Tgl 28 Nop. 2004
Telp. 0232 485878 Termin 1/10,n/30

C-2 Toko Kemuning Rp. 20.000.000,00 Faktur No. 20-11


Jl. Nusantara 15 Kuningan Tgl 30 Nop. 2004
Telp. 0232 481015 Termin 1/10,n/30

C-3 Toko Sahabat Rp. 16.000.000,00 Faktur No. 22-11


Jl. Kembar 44 Kuningan Tgl 30 Nop. 2004
Telp. 0232 482617 Termin 1/10,n/30

Jumlah Rp. 48.000.000,00

DAFTAR SALDO TRADE CREDITORS


Per 30 Nopember 2004

Kode Nama dan Alamat Pelanggan Jumlah Keterangan

V- 1 PT Mahakam Rp. 10.000.000,00 Faktur No. A30


Jl. Nusa Raya 57 Jakarta Tgl 25 Nop. 2004
Telp. 021 4572116 Termin 2/10,n/30

V-2 PT Semesta Raya Rp. 25.000.000,00 Faktur No. 20


Jl. Batu Tulis 22 Jakarta Tgl 30 Nop. 2004
Telp. 021 5239713 Termin 2/10,n/30

V-3 PT Dinamika Baru Rp. 18.000.000,00 Faktur No. G11


Jl. Pulo Merak Tgl 30 Nop. 2004
Telp. 021 4826174 Termin 2/10,n/30

Jumlah Rp. 53.000.000,00

INVENTORY
Per 30 Nopember 2004
Kode Nama Barang Unit Harga/unit Jumlah
SR-150 Lemari Es Sharp 12 Rp. 2.000.000,00 Rp. 24.000.000,00
SO-305 Lemari Es Sanyo 12 Rp. 1.750.000,00 Rp. 21.000.000,00
Jumlah Rp. 45.000.000,00

L
OMB
AKO
MP
ET
EN
SIS
I
SWA
S
EK
OL
AHM
EN
EN
GA
HK
EJ
URU
AN
L
KSS
MK T
I
N G
KA
TP
RO
PI
N S
IJ
AWA
BA
RA
T
2006-AKUNTANSI
T
I
NGK
A
TP
RMANUAL
O
P
I
B
N
S
A
I
J
N
D
A
U
W
A
B
N
G
A
R
A
2
0
0
T
5 B
AN
DU
NG
,A
PR
I
L 2
00
5
5
DOKUMEN TRANSAKSI
KEUANGAN

2006-AKUNTANSI MANUAL 6
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK1-12 No. 001
Tgl. 02-12-2004 Tgl. 02-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Mahakam, Jakarta


Jumlah :
Rp. 9.800.000,00

Dengan huruf :
Sembilan Juta Delapan Ratus Ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran Faktur No. A30 tanggal 25 Nopember 2004


Jumlah faktur Rp. 10.000.000,00
Potongan 2% Rp. 200.000,00
Dibayar Rp. 9.800.000,00
Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Debet Kredit

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BUKTI VOUCHER
No. V1-12
Tgl. 02-12-2004

VOUCHER KAS KECIL

Dibayar kepada : Tunai

Jumlah : Rp. 125.000,00


Dengan huruf :
Seratus dua puluh lima ribu rupiah
Keterangan : Pembelian Perlengkapan Toko

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,


No. Rek Jumlah

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 7
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

FAKTUR
Dijual Kepada : Toko Kemuning
Alamat : Jl. Nusantara No. 15 Tanggal 05 Desember 2004
Kuningan Nomor Faktur F1-12
Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari es Sharp 5 Rp. 2.500.000,00 Rp. 12.500.000,00
SO-305 Lemari es Sanyo 5 Rp. 2.200.000,00 Rp. 11.000.000,00

Total Rp. 23.500.000,00


PPN 10% Rp. 2.350.000,00
Terutang Rp. 25.850.000,00

Dengan huruf : Dua puluh lima juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Diketahui oleh, Bagian Penjualan
Rekapitulasi
No. Rek Debet Kredit
(.) (..)

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK2-12 No. 002
Tgl. 07-12-2004 Tgl. 07-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Semesta Raya


Rp. 24.500.000,00
Jumlah :

Dengan huruf : Dua puluh empat juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran faktur No. 20 tanggal 30 Nopember 2004


Jumlah faktur Rp. 25.000.000,00
Potongan 2% Rp. 500.000,00
Dibayar Rp. 24.500.000,00

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,


No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 8
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKM CEK
No. KM1-12 No. 111
Tgl. 08-12-2004 Tgl. 08-11-2004

BUKTI KAS MASUK


Diterima dari : Toko Sahabat, Kuningan

Jumlah : Rp. 15.840.000,00

Dengan huruf : Lima belas jutg delapan ratus empat puluh ribu rupiah
Keterangan : Pelunasan faktur No. 22-11 tanggal 30 Nopember 2004
Jumlah faktur Rp. 16.000.000,00
Potongan 1% Rp. 160.000,00
Diterima Rp. 15.840.000,00

No. Rek Debet Kredit Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

NOTA KONTAN
Dijual Kepada : Tuan Amir
Alamat : Kadugede, Kuningan Tanggal 09 Desember 2004
Nomor KM2-12
Syarat Pengiriman

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 1 Rp. 2.350.000,00 Rp. 2.350.000,00

Total Rp. 2.350.000,00


PPN 10% Rp. 235.000,00
Diterima Rp. 2.585.000,00

Dengan huruf : Dua juta lima ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Rekapitulasi Diketahui oleh, Bagian Penjualan


No. Rek Debet Kredit

(.) (..)

2006-AKUNTANSI MANUAL 9
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

FAKTUR
Dijual Kepada : Toko Delima
Alamat : Jl. Merpati 23 Tanggal 10 Desembr 2004
Kuningan Nomor Faktur F2-12
Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 1/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 2 Rp. 2.600.000,00 Rp. 5.200.000,00
SO-305 Lemari Es Sanyo 3 Rp. 2.400.000,00 Rp. 7.200.000,00

Total Rp. 12.400.000,00


PPN 10% Rp. 1.240.000,00
Terutang Rp. 13.640.000,00

Dengan huruf : Tiga belas juta enam ratus empat puluh ribu rupiah
Diketahui oleh, Bagian Penjualan
Rekapitulasi
No. Rek Debet Kredit
(.) (..)

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK3-12 No. 003
Tgl. 12-12-2004 Tgl. 12-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Dinamika Baru, Jakarta


Rp. 18.000.000,00
Jumlah :

Dengan huruf : Delapan belas juta rupiah

Keterangan : Pembayaran faktur no G11 tanggal 30 Nopember 2004


Jumlah faktur Rp. 18.000.000,00
Potongan 0% Rp. -_______
Diterima Rp. 18.000.000,00
Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 10
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

FAKTUR
Dijual Kepada : Toko Sahabat
Alamat : Jl. Kembar 44 Tanggal 12 Desember 2004
Kuningan Nomor Faktur F3-12
Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 1/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 2 Rp. 2.500.000,00 Rp. 5.000.000,00
SO-305 Lemari Es Sanyo 2 Rp. 2.350.000,00 Rp. 4.700.000,00

Total Rp. 9.700.000,00


PPN 10% Rp. 970.000,00
Terutang Rp. 10.670.000,00

Dengan huruf : Sepuluh juta enam ratus tujuh puluh ribu rupiah

Rekapitulasi
Diketahui oleh, Bagian Penjualan
No. Rek Debet Kredit

(.) (..)

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKM CEK
No. KM3-12 No. 212
Tgl. 13-12-2004 Tgl. 13-12-2004

BUKTI KAS MASUK


Diterima dari : Toko Delima, Kuningan

Jumlah : Rp. 6.000.000,00

Dengan huruf : Enam juta rupiah


Keterangan : Pelunasan faktur F2-12 tanggal 10 Desember 2004
Jumlah faktur Rp. 6.000.000,00
Potongan 1% Rp. -_________
Diterima Rp. 6.000.000,00
Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,
No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 11
PT MAHAKAM
JL. NUSA RAYA 57
JAKARTA

FAKTUR
Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya
Tanggal 13 Desember 2004
Alamat : Jl. Manunggal raya 11
Nomor Faktur M22-12
Kuningan
Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 15 Rp. 2.000.000,00 Rp. 30.000.000,00
SO-305 Lemari Es Sanyo 20 Rp. 1.750.000,00 Rp. 35.000.000,00

Total Rp. 65.000.000,00


PPN 10% Rp. 6.500.000,00
Terutang Rp. 71.500.000,00

Dengan huruf : Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah
Rekapitulasi
No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(.) (..)

PD SWASTIKA
JL. BUNGUR 50
KUNINGAN

NOTA KONTAN
Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya
Alamat : Jl. Manunggal Raya 11 Tanggal 15 Desember 2004
Kuningan Nomor SW1-12
No. Cek 009

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


PK-10 Mesin Scanner untuk kantor 2 Rp. 650.000,00 Rp. 1.300.000,00

Total Rp. 1.300.000,00


PPN 10% Rp. 130.000,00
Terutang Rp. 1.430.000,00

Dengan huruf : Satu juta empat ratus tiga puluh ribu rupiah

Rekapitulasi Diketahui oleh, Bagian Penjualan


No. Rek Debet Kredit

(.) (..)

2006-AKUNTANSI MANUAL 12
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BUKTI VOUCHER
No. V2-12
Tgl. 20-12-2004

VOUCHER KAS KECIL

Dibayar kepada : Tunai


Rp. 200.000,00
Jumlah :

Dengan huruf : Dua ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran biaya iklan Desember 2004

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Jumlah

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKM CEK
No. KM4-12 No. 333
Tgl. 20-12-2004 Tgl. 20-12-2004

BUKTI KAS MASUK


Diterima dari : Toko Kemuning, Kuningan

Jumlah : Rp. 20.000.000,00

Dengan huruf : Dua puluh juta rupiah


Keterangan : Pelunasan faktur No. 20-22 tanggal 30 Nopember 2004
Pelunasan faktur Rp. 20.000.000,00
Potongan 1% Rp. -_______
Rp. 20.000.000,00
Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,
No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 13
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

FAKTUR
Dijual Kepada : Toko Delima
Alamat : Jl. Merpati 23 Tanggal 20 Desember 2004
Kuningan Nomor Faktur F4-12
Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 1/10, n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 3 Rp. 2.500.000,00 Rp. 7.500.000,00
SO-305 Lemari Es Sanyo 3 Rp. 2.250.000,00 Rp. 6.750.000,00

Total Rp. 14.250.000,00


PPN 10% Rp. 1.425.000,00
Terutang Rp. 15.675.000,00

Dengan huruf : Lima belas juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Diketahui oleh, Bagian Penjualan
Rekapitulasi
No. Rek Debet Kredit
(.) (..)

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK4-12 No. 004
Tgl. 20-12-2004 Tgl. 20-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Mahakam, Jakarta


Rp. 20.000.000,00
Jumlah :

Dengan huruf : Dua puluh juta rupiah

Keterangan : Angsuran faktur M22-12 tanggal 13 Desember 2004


Jumlah angsuran Rp. 20.000.000,00
Potongan 0% Rp. -_______
Dibayar Rp. 20.000.000,00
Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 14
PT DINAMIKA BARU
JL. PULO MERAK
JAKARTA

FAKTUR
Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya Tanggal 24 Desember 2004
Alamat : Jl. Manunggal raya 11 Nomor Faktur DB-12
Kuningan
Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 6 Rp. 2.100.000,00 Rp. 12.600.000,00
SO-305 Lemari Es Sanyo 6 Rp. 1.800.000,00 Rp. 10.800.000,00

Total Rp. 23.400.000,00


PPN 10% Rp. 2.340.000,00
Terutang Rp. 25.740.000,00

Dengan huruf : Dua puluh lima juta tujuh ratus empat puluh ribu rupiah
Rekapitulasi
No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(.) (..)

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK5-12 No. 005
Tgl. 25-12-2004 Tgl. 25-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Dinamika Baru, Jakarta

Jumlah : Rp. 10.000.000

Dengan huruf : Sepuluh juta rupiah

Keterangan : Angsuran faktur No. DB-12 tanggal 24 Desember 2004


Jumlah Angsuran Rp. 10.000.000,00
Potongan Rp. -______
Dibayar Rp. 10.000.000,00
Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 15
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

FAKTUR
Dijual Kepada : Toko Sahabat
Alamat : Jl. Kembar 44 Tanggal 27 Desember 2004
Kuningan Nomor Faktur F5-12
Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 1/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 6 Rp. 2.400.000,00 Rp. 14.400.000,00

Total Rp. 14.400.000,00


PPN 10% Rp. 1.440.000,00
Terutang Rp. 15.840.000,00

Dengan huruf : Lima belas juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah
Diketahui oleh, Bagian Penjualan
Rekapitulasi
No. Rek Debet Kredit
(.) (..)

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK6-12 No. 006
Tgl. 27-12-2004 Tgl. 27-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Karyawan PT Pekalipan Raya

Jumlah : 2.700.000,00

Dengan huruf : Dua juta tujuh ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran gaji bulan Desember 2004 Rp. 3.000.000,00


Dikurangi PPh pasal 21 (utang pajak) Rp. 300.000,00
Dibayar Rp. 2.700.000,00

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,


No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 16
PT SEMESTA RAYA
JL. BATU TULIS 22
JAKARTA

FAKTUR

Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya Tanggal 28 Desember 2004


Alamat : Jl. Manunggal Raya 11 Nomor Faktur SR30-12
Kuningan Syarat Pengiriman -
Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah


SR-105 Lemari Es Sharp 11 Rp. 2.150.000 Rp. 23.650.000,00

Total Rp. 23.650.000,00


PPN 10% Rp. 2.365.000,00
Terutang Rp. 26.015.000,00

Dengan huruf :
Dua puluh enam juta lima belas ribu rupiah
Rekapitulasi
No. Rek Debet Kredit
Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(.) (..)

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BUKTI VOUCHER
No. V3-12
Tgl. 30-12-2004

VOUCHER KAS KECIL

Dibayar kepada : Tunai

Jumlah : Rp. 500.000,00

Dengan huruf : Lima ratus ribu rupiah


Keterangan : Pembayaran biaya angkut pembelian Rp. 200.000,00
Pembayaran biaya angkut penjualan Rp. 300.000,00

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Jumlah

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 17
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK7-12 No. 007
Tgl. 30-12-2004 Tgl. 30-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PLN dan TELKOM

Jumlah : Rp. 1.100.000,00

Dengan huruf : Satu juta seratus ribu rupiah

Keterangan : Rekening bulan Desember 2004


Tagihan rekening listrik Rp. 600.000,00
Tagihan rekening telepon Rp. 500.000,00

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Debet Kredit

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN

BKK CEK
No. KK8-12 No. 008
Tgl. 30-12-2004 Tgl. 30-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Pemegang dana kas kecil

Jumlah : Rp. 825.000

Dengan huruf : Delapan ratus dua puluh lima ribu rupiah

Keterangan : Pengisian kembali dana kas kecil


Perincian pengeluaran terlihat dalam voucher kas kecil

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 18
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No. M1-12
Tgl. 30 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi Akuntansi

Dari : Ka. Bagian Keuangan

Isi memo : Telah diumumkan kepada pemegang saham bahwa deviden yang akan dibayarkan
Rp. 22.300.000,00

No. Rek Debet Kredit


Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi Akuntansi


Dari : Ka. Bag. Keuangan
Isi memo : Telah diterima rekening Koran dari Bank Mandiri per akhir Desember 2004. Harap di susun
rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2004 atas dasar data rekening Koran tersebut. (lihat
reeking Koran Bank Mandiri per 31 Desember 2004.

No. Rek Debet Kredit Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 19
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No. M3-12
Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi


Dari : Kabag Keuangan
Isi memo : Dari perhitungan fisik, diketahui sisa perlengkapan toko sebesar Rp. 9.665.000,00

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,


No. Rek Debet Kredit

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No. M4-12
Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi


Dari : Kabag Keuangan
Isi memo : Hitung penyusutan aktiva tetap untuk bulan Desember 2004. Peralatan baru belum
digunakan. Umur ekonomis peralatan toko 5 tahun dan nilai residu sebesar Rp. 4.000.000,00
metode penyusutan garis lurus. Umur ekonomis bangunan toko 30 tahun dan nilai residu
sebesar Rp. 15.000.000,00. Metode penyusutan garis lurus

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,


No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 20
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No. M5-12
Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi


Dari : Kabag Keuangan
Isi memo : Asuransi yang menjadi beban tahun 2004 adalah Rp. 3.600.000

No. Rek Debet Kredit Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No. M6-12
Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi


Dari : Kabag Keuangan
Isi memo : Gaji seorang karyawan bagian akuntansi karena cuti sampai dengan akhir tahun 2004 belum
dibayar
Gaji Rp. 600.000,00
PPh pasal 21 Rp. 26.000,00
Terutang Rp. 574.000,00

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,


No. Rek Debet Kredit

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 21
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No. M7-12
Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi


Dari : Kabag Keuangan
Isi memo : Antisipasikan akun PPN masukan dan PPN keluaran dengan akun hutang pajak

No. Rek Debet Kredit Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

() () ()

PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No. M8-12
Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi


Dari : Kabag Keuangan
Isi memo : Pajak penghasilan perusahaan dihitung dengan tarif
10% dari laba sampai dengan Rp. 50.000.000,00
15% dari laba di atas Rp. 50.000.000,00 sampai dengan Rp. 100.000.000,00
30% dari laba di atas Rp. 100.000.000,00
PPh terutang diantisipasikan dengan PPh pasal 23 dan PPh pasal 25

No. Rek Debet Kredit Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

() () ()

2006-AKUNTANSI MANUAL 22
BANK MANDIRI
JL. KOL. SUGIONO 25
KUNINGAN

REKENING KORAN

Kepada : PT Pekalipan Raya


Jl. Manunggal Raya 11
Kuningan

Tanggal Cek.
Kode Debet Kredit saldo
2004 No.
Des 01 Saldo - Rp. - Rp. - Rp. 62.000.000,00
Des 02 11 001 Rp. 9.800.000,00 - Rp. 52.200.000,00
Des 07 11 002 Rp. 24.500.000,00 - Rp. 27.700.000,00
Des 08 12 111 - Rp. 15.840.000,00 Rp. 43.540.000,00
Des 12 11 003 Rp. 18.000.000,00 - Rp. 25.540.000,00
Des 13 12 212 - Rp. 6.000.000,00 Rp. 31.540.000,00
Des 20 12 333 - Rp. 20.000.000,00 Rp. 51.540.000,00
Des 20 11 004 Rp. 20.000.000,00 - Rp. 31.540.000,00
Des 21 11 005 Rp. 10.000.000,00 - Rp. 21.540.000,00
Des 27 11 006 Rp. 2.700.000,00 - Rp. 18.840.000,00
Des 30 11 007 Rp. 1.100.000,00 - Rp. 17.470.000,00
Des 30 11 008 Rp. 825.000,00 - Rp. 16.915.000,00
Des 31 13 444 - Rp. 5.000.000,00 Rp. 21.915.000,00
Des 31 Jasa giro 0 - Rp. 1.500.000,00 Rp. 23.415.000,00
Des 31 By adm 0 Rp. 600.000,00 - Rp. 22.815.000,00

Keterangan:
Kode : 11 withrawls
12 deposits
13 inkaso (toko sahabat)

Kuningan, 31 Desember 2004


Direktur,

ttd

Hermawan, SE

2006-AKUNTANSI MANUAL 23