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I EVALUACIN A DISTANCIA CONTAB.

COSTOS APLICADOS II

COSTOS DE EXTRACCIN

Empresa extractiva dedicada a la actividad de pesca de extraccin, cuenta con 2 embar-


caciones pesqueras, A y B. y los inventarios de suministros respectivos, para la faena de
pesca.

Obtencin:
Embarcaci 5,200 TM
Embarcaci 4,200 TM

Consumos S/.
Petrleo 406,000
Aceite 2,300
Grasa 1,800
Fajas 1,200
Filtros 1,100
Repuestos 1,250
Materiales elctricos 1,600

Distribucin:
Embarcacin A 60%
Embarcacin B 40%

La mano de obra directa est en funcin a las siguientes condiciones:

Embarcacin A
Tonelaje extraido 5,200 TM
Venta en dlares por TM 60 dlares
Tipo de cambio 3.45
Nmero de tripulantes 14
Jefe de embarcacin 1
Total participantes 15
Distribucin 22.4%
El jefe recibe 46% ms que el tripulante

Embarcacin B
Tonelaje extraido 4,200 TM
Venta en dlares por TM 65 dlares
Tipo de cambio 3.45
Nmero de tripulantes 15
Jefe de embarcacin 1
Total participantes 16
Distribucin 22.4%
El jefe recibe 46% ms que el tripulante
Otros gastos fuera de IGV
Mantenimiento 12,000
Reparaciones 22,000
Seguros deducidos para 1 mes 1,200
La distribucin de los gastos ser en funcin al porcentaje de la aplicacin anterior
Depreciacin embarcacin A 30,000
Depreciacin embarcacin B 28,000
Depreciacin de las redes de A 8,800
Depreciacin de las redes de B 6,900

Se solicita:
Efectuar los clculos correspondientes,
Preparar las 2 hojas de costos de extraccin de la embarcacin A y B,
Contabilizar en la cuenta de costos.
EMBARCACIN "A"

CLCULO DEL MONTO TOTAL A DISTRIBUIR A TRIPULANTES


Tonelaje extraido: 5,200 TM
Precio por TM: US$ 60 dlares
Tipo de cambio: S/. 3.45
Precio por TM: S/. 207
Precio Total: S/. 1,076,400.00
Porcentajes de Participacin de pesca: 22.40%
Monto a Distribuir: S/. 241,113.60

PORCENTAJE DE APLICACIN PARA EL JEFE DE EMBARCACIN

241,113.60
= 15,595.96
15.46
46% MS DEL TRIPULANTE
15,595.96 + 7,174.14 = S/. 22,770.11

APLICACIN DEL MONTO A DISTRIBUIR


Monto Total
Tripulacin Nro. de partes p/c/parte Distribucin

1 Jefe 1.46 15,595.96 22,770.11


14 Tripulantes 14 15,595.96 218,343.49
15 Participantes 15.46 241,113.60

PLANILLA DE TRIPULANTES

pensin Total Neto a


Tripulacin Base imponible descuento pagar
tripulante
8%
1 Jefe 22,770.11 1,821.61 1,821.61 20,948.50
14 Tripul. 218,343.49 17,467.48 17,467.48 200,876.01
15 Partic. 241,113.60 19,289.09 19,289.09 221,824.51

APORTES DEL EMPLEADOR


G. Adm. Jubilacin Total
ESSALUD SCTR
CBSSP CBSSP Aportes
1.84% 9% 3% 1.55%
418.97 2,049.31 683.10 352.94 3,504.32
4,017.52 19,650.91 6,550.30 3,384.32 33,603.06
4,436.49 21,700.22 7,233.40 3,737.26 37,107.38

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES


Monto Bruto
pensin Total Neto a
Tripulacin de Vacaciones descuento pagar
tripulante
8.33% 8%
1 Jefe 1,896.75 151.74 151.74 1,745.01
15 Tripul. 18,188.01 1,455.04 1,455.04 16,732.97
16 Partic. 20,084.76 1,606.78 1,606.78 18,477.98
APORTES DEL EMPLEADOR
G. Adm. Jubilacin Total
ESSALUD SCTR
CBSSP CBSSP Aportes
1.84% 9% 3% 1.55%
34.90 170.71 56.90 29.40 291.91
334.66 1,636.92 545.64 281.91 2,799.14
369.56 1,807.63 602.54 311.31 3,091.05

PLANILLA DE GRATIFICACIN Y CTS DE LOS TRIPULANTES

Gratif. CTS Total


Tripulacin Base imponible Aportes
16.66% 8.33%
1 Jefe 22,770.11 3,793.50 1,896.75 20,873.36
15 Tripul. 218,343.49 36,376.03 18,188.01 200,155.48
16 Partic. 241,113.60 40,169.53 20,084.76 221,028.84

EMBARCACIN "B"

CLCULO DEL MONTO TOTAL A DISTRIBUIR A TRIPULANTES


Tonelaje extraido: 4,200 TM
Precio por TM: US$ 65 dlares
Tipo de cambio: S/. 3.45
Precio por TM: S/. 224.25
Precio Total: S/. 941,850.00
Porcentajes de Participacin de pesca: 22.40%
Monto a Distribuir: S/. 210,974.40

PORCENTAJE DE APLICACIN PARA EL JEFE DE EMBARCACIN

210,974.40
= 12,817.40
16.46
46% MS DEL TRIPULANTE
12,817.40 + 5,896.00 = S/. 18,713.40

APLICACIN DEL MONTO A DISTRIBUIR


Monto Total
Tripulacin Nro. de partes p/c/parte Distribucin

1 Jefe 1.46 12,817.40 18,713.40


15 Tripulantes 15 12,817.40 192,261.00
16 Participantes 16.46 210,974.40

PLANILLA DE TRIPULANTES

pensin Total Neto a


Tripulacin Base imponible descuento pagar
tripulante
8%
1 Jefe 18,713.40 1,497.07 1,497.07 17,216.33
15 Tripul. 192,261.00 15,380.88 15,380.88 176,880.12
16 Partic. 210,974.40 16,877.95 16,877.95 194,096.45

APORTES DEL EMPLEADOR


G. Adm. Jubilacin Total
ESSALUD SCTR
CBSSP CBSSP Aportes
1.84% 9% 3% 1.55%
344.33 1,684.21 561.40 290.06 2,879.99
3,537.60 17,303.49 5,767.83 2,980.05 29,588.97
3,881.93 18,987.70 6,329.22 3,270.10 32,468.96

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES


Monto Bruto
pensin Total Neto a
Tripulacin de Vacaciones descuento pagar
tripulante
8.33% 8%
1 Jefe 1,558.83 124.71 124.71 1,434.12
15 Tripul. 16,015.34 1,281.23 1,281.23 14,734.11
16 Partic. 17,574.17 1,405.93 1,405.93 16,168.23

APORTES DEL EMPLEADOR


G. Adm. Jubilacin Total
ESSALUD SCTR
CBSSP CBSSP Aportes
1.84% 9% 3% 1.55%
28.68 140.29 46.76 24.16 239.90
294.68 1,441.38 480.46 248.24 2,464.76
323.36 1,581.68 527.23 272.40 2,704.66

PLANILLA DE GRATIFICACIN Y CTS DE LOS TRIPULANTES

Gratif. CTS Total


Tripulacin Base imponible Aportes
16.66% 8.33%
1 Jefe 18,713.40 3,117.65 1,558.83 17,154.58
15 Tripul. 192,261.00 32,030.68 16,015.34 176,245.66
16 Partic. 210,974.40 35,148.34 17,574.17 193,400.23
S/. 22,770.11
S/. 18,713.40
79

---------- VAN ---------


---------- VIENEN ---------
---------- VAN ---------
6.00
LIBRO DIARIO
N Fecha Glosa Cod. Denominacin
1 31/XX 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
P/ el retiro del
almacn de los 6132 Suministros
suministros y 6133 Repuestos
repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2521 Combustibles
252101 Petrleo 406,000.00
2522 Lubricantes
252201 Aceite 2,300.00
252202 Grasa 1,800.00
253 Repuestos 1,250.00
2531 Fajas 1,200.00
2532 Filtros 1,100.00
2533 Material elctrico 1,600.00
2 31/XX P/la utilizacin de 90 COSTO DE OPERACIN DE EMBARCACIONES
los suministros y 901010 Embarcacin "A"
repuestos
90101001 Petrleo 243,600.00
90101003 Aceite 1,380.00
90101004 Grasa 1,080.00
90101005 Fajas 720.00
90101006 Filtros 660.00
90101007 Repuestos 750.00
90101008 Material elctrico 960.00
901020 Embarcacin "B"
90102001 Petrleo 162,400.00
90102003 Aceite 920.00
90102004 Grasa 720.00
90102005 Fajas 480.00
90102006 Filtros 440.00
90102007 Repuestos 500.00
90102008 Material elctrico 640.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. a cta. de costos y gastos
3 31/XX GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
P/ la planilla de
salarios de los 621 Remuneraciones
tripulantes 6211 Sueldos y salarios
embarcacin "A"
62112 Salarios Embarcacin "A" 241,113.60
6217 Seguridad y Previsin Social
6271 RPS (Essalud) 21,700.22
6273 SCTR 3,737.26
6276 CBSSP
62762 F. Compensacin 4,436.49
62763 F. Jubilacin 7,233.40
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.
403 Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD 21,700.22
4039 Otras Instituciones
40391 F. Pensiones-Jubilacin 7,233.40
40392 F. Compensacin 4,436.49
40394 Pensin 19,289.09
40395 SCTR 3,737.26
41 PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por Pagar
41112 Salarios Embarcacin "B"
4 31/XX 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
P/ la planilla de
salarios de los 621 Remuneraciones
tripulantes 6211 Sueldos y salarios
embarcacin "B"
62112 Salarios Embarcacin "B" 210,974.40
6217 Seguridad y Previsin Social
6271 RPS (Essalud) 18,987.70
6273 SCTR 3,270.10
6276 CBSSP
62762 F. Compensacin 3,881.93
62763 F. Jubilacin 6,329.22
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.
403 Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD 18,987.70
4039 Otras Instituciones
40391 F. Pensiones-Jubilacin 6,329.22
40392 F. Compensacin 3,881.93
40394 Pensin 16,877.95
40395 SCTR 3,270.10
41 PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por Pagar
41112 Salarios Embarcacin "B"
P/ la planilla de salarios de los tripulantes
de la Embarcacin "B"
5 31/XX P/ el destino de la 90 COSTO DE OPERACIN DE EMBARCACIONES
mano de obra 901010 Embarcacin "A"
directa-salarios
90101061 Salarios embarcacin "A" 241,113.60
90101062 Cargas sociales 37,107.37
901020 Embarcacin "B"
90102061 Salarios embarcacin "B" 210,974.40
90102062 Cargas sociales 32,468.96
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. a cta. de costos y gastos
6 31/XX P/ las 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
gratificaciones de 621 Remuneraciones
la MOD.
Embarcacin "A" 6211 Sueldos y salarios
62114 Gratificaciones emb. "A" 40,169.53
6291 CTS 20,084.76
41 PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4114 Gratificaciones por pagar 40,169.53
41151 CTS embarcacin "A" 20,084.76
7 31/XX P/ las 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
gratificaciones de 621 Remuneraciones
la MOD.
Embarcacin "B" 6211 Sueldos y salarios
62114 Gratificaciones emb. "B" 35,148.34
6291 CTS 17,574.17
41 PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4114 Gratificaciones por pagar 35,148.34
41151 CTS embarcacin "B" 17,574.17
8 31/XX P/ el destino de la 90 COSTO DE OPERACIN DE EMBARCACIONES
mano de obra 901010 Embarcacin "A"
directa-
Gratificaciones 90101071 Gratificaciones emb. "A" 40,169.53
90101072 CTS embarcacin "A" 20,084.76
901020 Embarcacin "B"
90102071 Gratificaciones emb. "B" 35,148.34
90102072 CTS embarcacin "B" 17,574.17
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. a cta. de costos y gastos
9 31/XX P/ las vacaciones 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
de la MOD. 621 Remuneraciones
Embarcacin "A"
6215 Vacaciones embarcacin "A" 20,084.76
6217 Seguridad y Previsin Social
6271 RPS (Essalud) 1,807.63
6273 SCTR 311.31
6276 CBSSP
62762 F. Compensacin 369.56
62763 F. Jubilacin 602.54
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.
403 Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD 1,807.63
4039 Otras Instituciones
40391 F. Pensiones-Jubilacin 602.54
40392 F. Compensacin 369.56
40394 Pensin 1,606.78
40395 SCTR 311.31
41 PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar emb. "A"
10 31/XX P/ las vacaciones 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
de la MOD. 621 Remuneraciones
Embarcacin "B"
6215 Vacaciones embarcacin "B" 17,574.17
6217 Seguridad y Previsin Social
6271 RPS (Essalud) 1,581.68
6273 SCTR 272.40
6276 CBSSP
62762 F. Compensacin 323.36
62763 F. Jubilacin 527.23
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.
403 Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD 1,581.68
4039 Otras Instituciones
40391 F. Pensiones-Jubilacin 527.23
40392 F. Compensacin 323.36
40394 Pensin 1,405.93
40395 SCTR 272.40
41 PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar emb. "B"
11 31/XX P/ el destino de la 90 COSTO DE OPERACIN DE EMBARCACIONES
MOD. -vacaciones 901010 Embarcacin "A"
90101081 Vacaciones embarcacin "A" 20,084.76
90101082 Cargas sociales 3,091.05
901020 Embarcacin "B"
90102081 Vacaciones embarcacin "B" 17,574.17
90102082 Cargas sociales 2,704.66
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. a cta. de costos y gastos
12 31/XX P/ el destino de los 90 COSTO DE OPERACIN DE EMBARCACIONES
otros gastos 901010 Embarcacin "A"
90101091 Mantenimiento emb. "A" 7,200.00
90101092 Reparaciones emb. "A" 13,200.00
90101093 Seguros embarcacin "A" 720.00
90101094 Depreciacin emb. "A" 30,000.00
90101095 Depreciac. redes emb. "A" 8,800.00
901020 Embarcacin "B"
90102091 Mantenimiento emb. "B" 4,800.00
90102092 Reparaciones emb. "B" 8,800.00
90102093 Seguros embarcacin "B" 480.00
90102094 Depreciacin emb. "B" 28,000.00
90102095 Depreciac. redes emb. "B" 6,900.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. a cta. de costos y gastos.
Debe Haber
415,250.00

415,250.00

415,250.00

415,250.00

278,220.97
56,396.46

221,824.51

243,443.35

49,346.90

194,096.45

521,664.33

521,664.33
60,254.29

60,254.29

52,722.50

52,722.50

112,976.79

112,976.79

23,175.81

4,697.83
18,477.98

20,278.83

4,110.60

16,168.23

43,454.64

43,454.64

108,900.00
108,900.00

2,295,591.52 2,295,591.52
HOJA DE COSTOS DE EXTRACCIN DE PESCADO
Embarcacin: "A"
Centro de Costos: Costo de Operacin de Embarcacin
Mes, semana, das: 1 mes de trabajo
Tonelaje extrado: 5,200 TM
Costo Total de Extraccin: S/. 670,721
Costo Unitario de Extraccin: S/. 128.98
CONCEPTOS CANTIDAD IMPORTE
A. CONSUMOS
Suministros diversos
Petrleo 243,600.00
Aceite 1,380.00
Grasa 1,080.00
Fajas 720.00
Filtros 660.00
Repuestos 750.00
Material elctrico 960.00
Total Consumos 249,150
B. GASTOS
Participacin de Pesca-salario 241,113.60
CBSP- Gasto administrativo 4,436.49
CBSP- Jubilacin 7,233.40
Essalud 21,700.22
SCTR 3,737.26
Planilla de vacaciones - leyes sociales 23,175.81
Gratificaciones 40,169.53
CTS - Salarios 20,084.76
Mantenimiento 7,200.00
Reparaciones 13,200.00
Seguros 720.00
Depreciacin de embarcacin 30,000.00
Depreciacin de redes 8,800.00
Total Gastos 421,571.07
Costo Total de Extraccin (A+B) 670,721.07
Tonelaje extrado: 5,200.00
Costo Unitario de Extraccin 128.98
HOJA DE COSTOS DE EXTRACCIN DE PESCADO
Embarcacin: "B"
Centro de Costos: Costo de Operacin de Embarcacin
Mes, semana, das: 1 mes de trabajo
Tonelaje extrado: 4,200 TM
Costo Total de Extraccin: S/. 531,525
Costo Unitario de Extraccin: S/. 126.55
CONCEPTOS CANTIDAD IMPORTE
A. CONSUMOS
Suministros diversos
Petrleo 162,400.00
Aceite 920.00
Grasa 720.00
Fajas 480.00
Filtros 440.00
Repuestos 500.00
Material elctrico 640.00
Total Consumos 166,100.00
B. GASTOS
Participacin de Pesca-salario 210,974.40
CBSP- Gasto administrativo 3,881.93
CBSP- Jubilacin 6,329.22
Essalud 18,987.70
SCTR 3,270.10
Planilla de vacaciones - leyes sociales 20,278.83
Gratificaciones 35,148.34
CTS - Salarios 17,574.17
Mantenimiento 4,800.00
Reparaciones 8,800.00
Seguros 480.00
Depreciacin de embarcacin 28,000.00
Depreciacin de redes 6,900.00
Total Gastos 365,424.68
Costo Total de Extraccin (A+B) 531,524.68
Tonelaje extrado: 4,200
Costo Unitario de Extraccin 126.55