Concepto
Los papeles de trabajo adecuadamente
Los papeles de trabajo son el conjunto
preparados ayudan al perito a justificar su
de cdulas, formularios, resoluciones,
actuacin ante los juzgados y tribunales y como
planillas, cuadros, anlisis y otros
elemento de defensa en caso de una demanda
documentos legajados al trmino de un
judicial. Cuando se ofrece la pericia como
examen pericial, los cuales deben
prueba, los papeles de trabajo debidamente
contener toda la informacin obtenida
preparados son con frecuencia la mejor
del expediente del proceso, los libros de
proteccin de la integridad profesional del
contabilidad, documentos y dems
perito.
elementos de juicio que el perito
considere necesario durante el examen,
Los papeles de trabajo deben estar
as como los resultados y conclusiones
debidamente organizados en forma similar a los
a los que se ha llegado al trmino de la
de Auditora, teniendo en cuenta que
pericia.
posteriormente a la presentacin del Informe se
llevar a cabo la Audiencia de Pruebas o
Los papeles de trabajo son los registros
Debate Pericial, y el perito despus de explicar
realizados por el perito de acuerdo a los
el peritaje realizado deber absolver las
procedimientos seguidos, las pruebas
preguntas que se le formulen.
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Universidad Catlica LOS ANGELES de Chimbote PERITAJE CONTABLE JUDICIAL Plan de Aprendizaje 07
CPCC. MARCO BALA GEMN
PAPELES DE TRABAJO EN EL
PROCESO PENAL
El proceso penal se inicia con una denuncia
que puede formularse a travs de la fiscala. En
este caso el perito deber revisar en el
BIBLIOGRAFIA
expediente: El dictamen del fiscal, la Instructiva,
a) Ruiz Caro, A.
declaracin del Inculpado, declaracin de los El Peritaje Contable Judicial frente a la Corrupcin
Doctrina-Legislacin-Jurisprudencia
testigos si los hubiera y de otros documentos
Talleres Grficos de ARS Asesora & Servicios SAC
necesarios para precisar el objeto del peritaje. Lima, Per 2,010
De acuerdo a sus atribuciones, el fiscal solicita
b) Elorreaga Montenegro, G
al juzgado la Apertura de Instruccin en contra La Pericia de Parte Contable Financiera como
teraputica legal contra las Denuncias por
del denunciado.
Malversacin de fondos, peculado y otros.
Chiclayo, Per, 2003
En el proceso penal, los papeles de trabajo
c) Capa Robles, I
debern guardar el ordenamiento anterior de la
Peritaje Contable
forma siguiente: Sistema de Universidad Abierta ULADECH- 2006
Chimbote, 2006
Atestado Policial
Resolucin Fiscal de Apertura de d) Ruiz Caro, A.
La Pericia Contable: Doctrina-Casustica-
Instruccin
Jurisprudencia
Denuncia Editorial: Lnea & Trama S.A. Lima, Per 1,997
Declaracin del Inculpado
Declaracin del Agraviado
Documentos ofrecidos como prueba
(fotocopias)
Cdula de estado de libros y registros
contables
Documentos contables (fotocopias)
Nombramiento
Aceptacin del Cargo
Requerimiento del Peritaje
Examen Pericial (Principios, Normas
Aplicables, Procedimientos, Tcnicas,
Normas Legales, etc.)
Peritaje Contable
Otras Resoluciones, etc.