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Impuesto General a las Ventas

IGV
Bcquer BENDEZU BOZA
Objetivo de la Sesin
Resuelve casos de aplicacin practica del Sistema Tributario en el Pas como: IGV y
las normas tributarias vigentes
Contribuyentes del IGV
Operaciones Gravadas con el IGV
Cuando nace la obligacin del pago del IGV?
Empresa o Persona Gravadas con el IGV

RUS
Solo paga una cuota nica del RUS, ingresos mximo al ao 96 000 soles

Rgimen MYPE
Paga y declara el IGV y el impuesto a la Renta Mensual, ingresos mximos al ao 1 700 UIT

Rgimen Especial de Renta


Paga y declara el IGV y renta mensual, mximo de ingresos y compras al ao 525 000 soles

Rgimen General del Impuesto a la Renta


Paga y declara el IGV y renta mensual
Calculo del IGV
Base Imponible: Valor numrico sobre el cual se aplica la tasa del
tributo. La base imponible est constituida por :
El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.
El total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin de
servicios.
El valor de construccin, en los contratos de construccin.
El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusin del
valor del terreno
Tasa del Impuesto:
18% (16 % + 2% de Impuesto de Promocin Municipal)
Impuesto Bruto: El Impuesto Bruto correspondiente a cada
operacin gravada es el monto resultante de aplicar la tasa del
Impuesto sobre la base imponible.
Impuesto a pagar: El Impuesto a pagar se determina mensualmente
deduciendo del Impuesto Bruto de cada perodo el crdito fiscal
correspondiente
Ejemplo IGV

1. Comercial Mil Amores EIRL emitir una factura por la venta de los
siguientes productos:
a. 20 Champs a un precio de S/15 C/U
b. 10 Colonias bebe a un precio de S/40 C/U
c. Como se rellenara la Factura

2. Si el IGV de una factura incompleta es 360 soles como debi


rellenarse dicha factura?
3. El IGV pagado en el presente mes asciende a 1500 soles, las
compras (base imponible) suman 5000 soles. Cunto fue la base
imponible de las ventas?
Ejercicios IGV
4. Comercial Mi Tesorito SAC cuenta con las siguientes operaciones del mes
de febrero afn de calcular el IGV a pagar:
Ventas Totales 160 000 soles
Compras Totales 185 000 soles
5. Mi Tesorito SAC en el mes de Marzo realizo las siguientes operaciones:
Ventas Totales 200 000 soles
Compras Totales 150 000 soles
6. Los lamos de Chupaca efectu las siguientes operaciones en el mes de
Marzo 2017, determine a cuanto ascienden las bases imponibles de sus
compras y ventas. IGV Pagado 2700 soles Compras totales del mes 35000
soles