Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2011

adalah sbb.:

Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
30 September 2010
Kas ............................................................................ 114.000
Piutang Dagang ........................................................ 56.000
Persediaan Barang Dagangan ................................... 200.000
Persekot Asuransi .................................................... 36.000
Tanah ........................................................................ 3.000.000
Gedung ..................................................................... 6.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung ............................... 2.000.000
Hutang Dagang ......................................................... 40.000
Modal, Hadiman ....................................................... 7.266.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2010 adalah sbb.:

Okt. 1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2010 sebesar Rp. 16.000;
2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp.
575.000;
4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp.
275.000;
10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;
12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan
karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp.
30.000;
15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp.
90.000;
17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp.
350.000;
19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;
21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima
kembali karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;
30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp.
90.000;
30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp.
10.000 untuk keperluan pribadi;
31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000;

Diminta:
Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut;
Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing;
Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2010;

Pada akhir bulan Oktober 2010, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.:
1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2010 adalah Rp. 50.000;
2. Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000;
3. Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;
4. Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000;
5. Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;
6. Penyusutan Gedung 10 % setahun.

Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta:

Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan;
Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar;
Menyusun Neraca Lajur;
Menyusun Laporan Laba-Rugi dan Neraca per 30 Oktober 2010.
JURNAL

Kode Jumlah
Tanggal Nama Rekening (Keterangan)
Rek. Debet Kredit
2010
Okt. 1 BIAYA IKLAN .............................................. 16.000
KAS ........................................................... 16.000
(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2010)
2 KAS .................................................................. 575.000
PENJUALAN ............................................. 575.000
(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)
4 PEMBELIAN ................................................... 275.000
HUTANG DAGANG .................................. 275.000
(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)
10 PEMBELIAN ................................................... 50.000
KAS ............................................................. 50.000
(pembelian tunai barang dagangan)
12 HUTANG DAGANG ...................................... 30.000
RETUR PEMBELIAN ................................. 30.000
(pembelian tunai barang dagangan)
15 GAJI PEGAWAI .............................................. 90.000
KAS ............................................................. 90.000
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
pertama bulan Oktober)
17 PIUTANG DAGANG ...................................... 350.000
PENJUALAN .............................................. 350.000
(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)
19 BIAYA SEWA ................................................. 20.000
KAS ............................................................. 20.000
(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)
21 RETUR PENJUALAN ..................................... 40.000
PIUTANG DAGANG ................................. 40.000
 (mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)
30 GAJI PEGAWAI .............................................. 90.000
KAS ............................................................. 90.000
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
terakhir bulan Oktober)
30 PRIVE, HADIMAN ......................................... 10.000
KAS ............................................................. 10.000
(pembelian tunai barang dagangan)
31 HUTANG DAGANG ....................................... 25.000
KAS ............................................................. 25.000
(pembayaran hutang dagang)

 BUKU BESAR

011 KAS
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 114.000 114.000 D
1 Biaya Iklan 16.000 98.000 D
2 Penjualan 575.000 673.000 D
10 Pembelian 50.000 623.000 D
15 Gaji pegawai 90.000 533.000 D
19 Biaya sewa 20.000 513.000 D
30 Gaji pegawai 90.000 423.000 D
30 Prive, Hadiman 10.000 413.000 D
31 Hutang Dagang 25.000 388.000 D

012 PIUTANG DAGANG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 56.000 56.000 D
17 Penjualan 350.000 406.000 D
21 Retur Penjualan 40.000 366.000 D

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 200.000 200.000 D

021 PERSEKOT ASURANSI

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 36.000 36.000 D

031 T A N A H
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 3.000.000 3.000.000 D

041 GEDUNG
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 6.000.000 6.000.000 D
042 AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000 K

051 HUTANG DAGANG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 40.000 40.000 K
4 Pembelian kredit 275.000 315.000 K
12 Retur pembelian 30.000 285.000 K
31 Pembayaran hutang 25.000 260.000 K

061 MODAL, HADIMAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 7.366.000 7.366.000 K

062 PRIVE, HADIMAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 30 Tunai 10.000 10.000 D

071 PENJUALAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 2 Tunai 575.000 575.000 K
17 Kredit 350.000 925.000 K

072 RETUR PENJUALAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 21 Piutang Dagang 40.000 40.000 D

081 PEMBELIAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 4 Kredit 275.000 275.000 D
10 Tunai 50.000 325.000 D

082 RETUR PEMBELIAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000 K

101 BIAYA IKLAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Tunai 16.000 16.000 D

102 GAJI PEGAWAI

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 15 Tunai 90.000 90.000 D
30 Tunai 90.000 180.000 D

103 BIAYA SEWA

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 19 Tunai 20.000 20.000 D

NERACA SALDO

Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
31 Oktober 2010
001 Kas ...................................................................... 388.000
002 Piutang Dagang ................................................... 366.000
003 Persediaan Barang Dagangan ............................. 200.000
004 Persekot Asuransi ................................................ 36.000
005 Tanah ................................................................... 3.000.000
006 Gedung ................................................................ 6.000.000
007 Akumulasi Penyusutan Gedung .......................... 2.000.000
008 Hutang Dagang ................................................... 260.000
009 Modal, Hadiman ................................................. 7.366.000
010 Prive, Hadiman ................................................... 10.000
021 Penjualan ............................................................. 925.000
022 Retur Penjualan ................................................... 40.000
031 Pembelian ............................................................ 325.000
032 Retur Pembelian .................................................. 30.000
041 Biaya Iklan .......................................................... 16.000
042 Gaji Pegawai ....................................................... 180.000
043 Biaya Sewa .......................................................... 20.000
10.581.000 10.581.000
 JURNAL PENYESUAIAN

Kode Jumlah
Tanggal Nama Rekening (Keterangan)
Rek. Debet Kredit
2010
Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN ....... 50.000
HARGA POKOK PENJUALAN ................ 50.000
31 HARGA POKOK PENJUALAN ..................... 495.000
RETUR PEMBELIAN ..................................... 30.000
PEMBELIAN ............................................. 325.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN .. 200.000
31 BIAYA ASURANSI ......................................... 24.000
PERSEKOT ASURANSI ............................. 24.000
31 PERSEKOT IKLAN......................................... 6.000
BIAYA IKLAN ........................................... 6.000
31 GAJI PEGAWAI .............................................. 9.000
HUTANG GAJI .......................................... 9.000
31 BIAYA SEWA .................................................. 4.000
HUTANG SEWA ........................................ 4.000
31 PENYUSUTAN GEDUNG .............................. 50.000
AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG .......... 50.000

REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN

(Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 200.000 200.000 D
31 Penyesuaian (HPP) 50.000 250.000 D
31 Penyesuaian (HPP) 200.000 50.000 D

121 HARGA POKOK PENJUALAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Persediaan Akhir) 50.000 50.000 K
31 Penyesuaian (Pembelian) 325.000
31 Penyesuaian (Retur Pembelian) 30.000
31 Penyesuaian (Persediaan Awal) 200.000
 PEMBELIAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 4 Kredit 275.000 275.000 D
10 Tunai 50.000 325.000 D
31 Penyesuaian 325.000 0

RETUR PEMBELIAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000 K
31 Penyesuaian (HPP) 30.000 0

BIAYA IKLAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Tunai 16.000 16.000 D
31 Penyesuaian (Persekot Iklan) 6.000 10.000 D

PERSEKOT IKLAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Iklan) 6.000 6.000 D

GAJI PEGAWAI
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 15 Tunai 90.000 90.000 D
30 Tunai 90.000 180.000 D
31 Penyesuaian (Hutang Gaji) 9.000 189.000 D

HUTANG GAJI PEGAWAI

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Gaji Pegawai) 9.000 9.000 K

BIAYA SEWA
Jumlah
 Debet Kredit Saldo Ket.
Tanggal Keterangan
Okt. 19 Tunai 20.000 20.000 D
31 Penyesuaian (Hutang Sewa) 4.000 24.000 D

HUTANG BIAYA SEWA

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Sewa) 4.000 4.000 K

BIAYA ASURANSI
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Persekot Asuransi) 24.000 24.000 D

PERSEKOT ASURANSI
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 36.000 36.000 D
31 Penyesuaian (Biaya Asuransi) 24.000 12.000 D

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000 K
31 Penyesuaian (Biaya Penyusutan) 50.000 2.050.000 K

BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Akum. Penyusutan) 50.000 50.000 D
LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:

Perusahaan Dagang Nusantara

LAPORAN LABA-RUGI
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2010

Penjualan Kotor ................................................ 925.000

(-) Retur Penjualan ............................................ 40.000
Hasil Penjualan .............................................. 885.000
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan, Awal ......................................... 200.000
(+) Pembelian Bersih ................................... 295.000
Barang Siap Dijual ...................................... 495.000
(-) Persediaan, Akhir ................................... 50.000
Harga Pokok Penjualan ............................. 445.000
Laba Operasi Kotor .......................................... 420.000
Biaya-biaya:
Biaya Iklan ................................................... 10.000
Gaji Pegawai ................................................ 189.000
Biaya Sewa ................................................... 24.000
Biaya Asuransi ............................................. 24.000
Penyusutan Gedung ...................................... 50.000
Total Biaya Operasi ............................... 287.000
Laba Bersih Operasi ....................................... 143.000

Perusahaan Dagang Nusantara

LAPORAN PERUBAHAN MODAL
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2010

Modal, Hadiman, Awal tahun ......................................................... 7.366.000

(+) Laba Periode Ybs. ..................................................................... 143.000
7.509.000
(-) Prive ............................................................................................ 10.000
Modal, Hadiman, Akhir Tahun ........................................................ 7.499.000
 1

Perusahaan Dagang NUSANTARA

N ERACA
per 31 Desember 2010
AKTIVA LANCAR
Kas 388.000
Piutang Dagang 366.000
Persed. Barang Dagangan 50.000
Persekot Asuransi 12.000
Persekot Iklan 6.000
Total Aktiva Lancar 822.000

AKTIVA TIDAK LANCAR

Tanah 3.000.000
Gedung 6.000.000
Akum. Depr. Gedung (2.050.000)
Total Aktiva Tidak Lancar ............................. 6.950.000
TOTAL AKTIVA 7.772.000

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Dagang 260.000
Hutang Gaji 9.000
Hutang Sewa 4.000
Total Kewajiban Lancar 273.000

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

--
TOTAL KEWAJIBAN ...................................... 273.000
MODAL PEMILIK
Modal, Hadiman 7.499.000
TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 7.772.000
 3

Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Lajur
31 Oktober 2010
Neraca Saldo Laporan
Kode Neraca Saldo Penyesuaian Disesuaikan Laba-Rugi Neraca
Rek. Nama Rekening D K D K D K D K D K
011 Kas 388.000 - - - 388.000 - - - 388.000 -
012 Piutang Dagang 366.000 - - - 366.000 - - - 366.000 -
013 Persediaan Barang Dagangan 200.000 - 50.000 200.000 50.000 - - - 50.000 -
021 Persekot Asuransi 36.000 - - 24.000 12.000 - - - 12.000 -
031 Tanah 3.000.000 - - - 3.000.000 - - - 3.000.000 -
041 Gedung 6.000.000 - - - 6.000.000 - - - 6.000.000 -
042 Akumulasi Penyusutan Gedung - 2.000.000 - 50.000 - 2.050.000 - - - 2.050.000
051 Hutang Dagang - 260.000 - - - 260.000 - - - 260.000
061 Modal, Hadiman - 7.366.000 - - - 7.366.000 - - - 7.366.000
062 Prive, Hadiman 10.000 - - - 10.000 - - - 10.000 -
071 Penjualan - 925.000 - - - 925.000 - 925.000 - -
072 Retur Penjualan 40.000 - - - 40.000 - 40.000 - - -
081 Pembelian 325.000 - - 325.000 - - - - - -
082 Retur Pembelian - 30.000 30.000 - - - - - - -
101 Biaya Iklan 16.000 - - 6.000 10.000 - 10.000 - - -
102 Gaji Pegawai 180.000 - 9.000 - 189.000 - 189.000 - - -
103 Biaya Sewa 20.000 - 4.000 - 24.000 - 24.000 - - -
10.581.000 10.581.000

121 Harga Pokok Penjualan 325.000 50.000 445.000 - 445.000 - - -

200.000 30.000 - - - - - -
104 Biaya Asuransi 24.000 - 24.000 - 24.000 - - -
022 Persekot Iklan 6.000 - 6.000 - - - 6.000 -
052 Hutang Gaji - 9.000 - 9.000 - - - 9.000
053 Hutang Sewa - 4.000 - 4.000 - - - 4.000
105 Penyusutan Gedung 50.000 - 50.000 - 50.000 - - -
698.000 698.000 10.614.000 10.614.000 782.000 925.000 9.832.000 9.689.000
Saldo Laba 143.000 - - 143.000
925.000 925.000 9.832.000 9.832.000

Rek. NOMINAL
Rek. RIEL