ilustrasi SAK EMKM

UD. JAYA ABADI

Per tanggal 1 Januari 2017, mempunyai :
Uang Tunai Rp 15,000,000
Tabungan Rp 75,965,134
Piutang Pelanggan Rp 60,000,000
Rincian :
Amir Rp 25,000,000
Budi Rp 32,500,000
Cika Rp 2,500,000

Persediaan Rp 118,750,000
Rincian :
A, 500 Unit @ Rp 50.000 Rp 25,000,000
B, 650 Unit @ 75.000 Rp 48,750,000
C, 750 Unit @ 60.000 Rp 45,000,000

TOTAL ASET

Hutang Pemasok Rp 16,775,240

Rincian :
PT. ABC Rp 4,565,000
CV. XYZ Rp 2,450,640
PT. JKL Rp 9,759,600
TOTAL LIABILITAS

Modal pak Jaya Rp 252,939,894

TOTAL EKUITAS

TRANSAKSI PADA BULAN JANUARI

1/2/2017 Terima uang tunai dari pelanggan atas penjualan
1/3/2017 Setor tabungan
1/5/2017 Dibayar hutang usaha kepada PT ABC melalui tabungan
1/10/2017 Diterima uang tunai dari Pak Jaya sebagai tambahan modal
1/15/2017 Dibayar secara tunai sewa kantor untuk bulan Januari 2017
1/17/2017 Penjualan jasa secara kredit kepada pelanggan (Budi)
1/18/2017 Dibeli motor kantor secara kredit melalui bank "SATE"
dengan uang muka
bunga 1% per bulan, tidak ada biaya tambahan
1/18/2017 Terima kas dari pembayaran piutang pelanggan (Amir)
1/20/2017 Diterima persediaan B, 100 unit @ 80.000 dari PT. JKL
1/25/2017 Dibayar secara tunai hutang usaha kepada CV. XYZ
1/31/2017 Pak Jaya mengambil uang tunai untuk kepentingan pribadi
1/31/2017 Bunga Tabungan
1/31/2017 Administrasi Tabungan
1/31/2017 Terdapat Tagihan yang harus dibayar Bulan Februari 2017
Beban Gaji
Beban Listrik
Beban Air
Beban Telepon
1/31/2017 Sisa persediaan yang ada senilai (metode Periodik)
A, 400 Unit @ Rp 50.000
B, 250 Unit @ 75.000
B, 100 Unit @ 80.000
C, 550 Unit @ 60.000

1/31/2017 Beban Penyusutan menggunakan metode garis lurus, dengan masa manfaat 4 tahun
Harga Perolehan 25,000,000
tarif 25% Rumus
penyusutan 1 bulan 520,833.33

1/31/2017 Bunga Kredit

Hutang Bank 20,000,000
Suku Bunga 1% perbulan Rumus
Lama 14 hari 90,323
Rp 269,715,134

Rp 16,775,240

Rp 252,939,894

Rp 73,500,000
Rp 50,000,000
Rp 4,565,000
Rp 10,000,000
Rp 1,500,000
Rp 18,000,000
Rp 25,000,000
Rp 5,000,000

Rp 25,000,000
Rp 8,000,000 pembelian barang secara kredit memakai persamaan perio
Rp 2,450,640
Rp 50,000,000
Rp 12,356
Rp 5,000
 Rp 15,000,000
Rp 1,500,000
Rp 400,000
Rp 300,000

Rp 20,000,000
Rp 18,750,000
Rp 8,000,000
Rp 33,000,000
Rp 79,750,000
s, dengan masa manfaat 4 tahun

25.000.000 x 25% x 1/12

20.000.000 x 1% x 14/31
memakai persamaan periodik
 AS
Tanggal Transaksi (Bertambah = Debet

Kas Bank

1/1/2017 Posisi keuangan awal 15,000,000 75,965,134

1/2/2017 Penjualan tunai 73,500,000
1/3/2017 Setor uang tunai ke tabungan (50,000,000) 50,000,000
1/5/2017 Bayar hutang dagang (4,565,000)
1/10/2017 Tambahan modal tunai 10,000,000
1/15/2017 Bayar sewa kantor (1,500,000)
1/17/2017 Penjualan kredit
1/18/2017 Beli motor (5,000,000)
1/18/2017 Terima pembayaran piutang 25,000,000
1/20/2017 Pembelian barang dagangan
1/25/2017 Bayar hutang dagang (2,450,640)
1/31/2017 Prive pak Jaya (50,000,000)
1/31/2017 Bunga tabungan 12,356
Biaya adminstrasi bank (5,000)
1/31/2017 Hutang lain
1/31/2017 Penyesuaian persediaan awal dan pembelian
Penyesuaian persediaan akhir
1/31/2017 Penyusutan aset tetap
1/31/2017 Bunga kredit kendaraan
14,549,360 121,407,490

*) Perhitungan HPP
Saldo awal persediaan 118,750,000
Pembelian - (+)
Barang tersedia utk dijual 118,750,000
Saldo akhir 79,750,000 (-)
Harga Pokok Penjualan 39,000,000

3 setor uang tunai ke bank dari hasil penjualan

4 transfer bank
 ASET
(Bertambah = Debet, berkurang = Kredit)

Piutang Usaha Persediaan Aset Tetap Akum. Penyst

60,000,000 118,750,000

18,000,000
25,000,000
(25,000,000)

(118,750,000)
79,750,000
(520,833)

53,000,000 79,750,000 25,000,000 (520,833) -

 LIABILITAS
Total Aset
= (Bertambah = Kredit, berkurang = Debet)

Hutang Usaha Hutang Bank Hutang lain

+
269,715,134 = 16,775,240 +
73,500,000 = +
- = +
(4,565,000) = (4,565,000) +
10,000,000 = +
(1,500,000) = +
18,000,000 = +
20,000,000 = 20,000,000 +
- = +
- = 8,000,000 +
(2,450,640) = (2,450,640) +
(50,000,000) = +
12,356 = +
(5,000)
- = 17,200,000 +
(118,750,000) = +
79,750,000 = +
(520,833) = +
= 90,323 +
293,186,017 = 17,759,600 20,000,000 17,290,323 +
 EKUITAS
(Bertambah = Kredit, berkurang = Debet)
Modal Pak Jaya
Modal Pak Jaya Penjualan Pendptn Bunga HPP Pembelian
252,939,894
73,500,000

10,000,000

18,000,000

(8,000,000)

(50,000,000)
12,356

(126,750,000) 8,000,000
79,750,000

212,939,894 91,500,000 (47,000,000)

 Total Liabilitas +
Ekuitas
Biaya
269,715,134
73,500,000
-
(4,565,000)
10,000,000
(1,500,000) (1,500,000)
18,000,000
20,000,000
-
-
(2,450,640)
(50,000,000)
12,356
(5,000) (5,000)
(17,200,000) 17,200,000
(118,750,000)
79,750,000
(520,833) (520,833)
(90,323) -
(19,316,156) 310,386,017
Jurnal

2-Jan-17 Kas Rp 73,500,000

Penjualan
Terima uang tunai dari pelanggan atas penjualan

3-Jan-17 Bank Rp 50,000,000

Kas
Setor uang tunai ke bank

5-Jan-17 Hutang Usaha Rp 4,565,000

bank
Dibayar hutang usaha kepada PT ABC melalui tabungan

10-Jan-17 Kas Rp 10,000,000

Modal pak Jaya
Diterima uang tunai dari Pak Jaya sebagai tambahan modal

15-Jan-17 Beban Sewa Rp 1,500,000

Kas
Dibayar secara tunai sewa kantor untuk bulan Januari 2017

17-Jan-17 Piutang Usaha Rp 18,000,000

Penjualan
Penjualan jasa secara kredit kepada pelanggan (Budi)

18-Jan-17 Aset Tetap Rp 25,000,000

Kas
Hutang Bank
Dibeli motor kantor secara kredit melalui bank "SATE"

18-Jan-17 Kas Rp 25,000,000

Piutang Usaha
Terima kas dari pembayaran piutang pelanggan (Amir)

20-Jan-17 Pembelian Rp 8,000,000

Hutang Usaha
Diterima persediaan B, 100 unit @ 80.000 dari PT. JKL

25-Jan-17 Hutang Usaha Rp 2,450,640

Kas
Dibayar secara tunai hutang usaha kepada CV. XYZ

31-Jan-17 Modal pak Jaya Rp 50,000,000

 Kas
Pak Jaya mengambil uang tunai untuk kepentingan pribadi

31-Jan-17 Bank Rp 12,356

Pendapatan Bunga
Mencatat pendapatan bunga tabungan

Beban administrasi Rp 5,000

bank
Mencatat Beban Administrasi

31-Jan-17 Beban Gaji Rp 15,000,000

Beban Listrik Rp 1,500,000
Beban Air Rp 400,000
Beban Telepon Rp 300,000
Hutang Lain

31-Jan-17 Beban Pokok Penjualan Rp 126,750,000

Persediaan
Pembelian
Penyesuaian Persediaan

Persediaan Rp 79,750,000
Beban Pokok Penjualan
Penyesuaian persediaan akhir

31-Jan-17 Beban Penyusutan Rp 520,833

Akumulasi Penyusutan
Penyusutan Aset Tetap

31-Jan-17 Beban Bunga Rp 90,323

Hutang Lain
Penyesuaian Bunga
Rp 73,500,000

Rp 50,000,000

Rp 4,565,000

Rp 10,000,000

Rp 1,500,000

Rp 18,000,000

Rp 5,000,000
Rp 20,000,000

Rp 25,000,000

Rp 8,000,000

Rp 2,450,640
Rp 50,000,000

Bank 12356
Rp 12,356 Pendapatan Bunga 12356
Mencatat pendapatan bunga tabungan
Beban Administ 5000
Bank 5000
Rp 5,000 Mencatat beban administrasi

Harga Pokok (126,750,000)

Persediaan awal 118,750,000
Rp 17,200,000 Pembelian -
Penyesuaian persediaan awal dan pembelian
Persediaan akh 79,750,000
Rp 118,750,000 Harga pokok penjuala 79,750,000
Rp 8,000,000 Penyesuaian persediaan akhir

Rp 79,750,000

Rp 520,833

Rp 90,323
 NERACA SALDO AWAL
DEBET KREDIT
Kas Rp 15,000,000
Bank Rp 75,965,134
Piutang Usaha Rp 60,000,000
Persediaan Rp 118,750,000
Aset Tetap Rp -
Akumulasi Penyusutan Rp -
Total Aset
Hutang Usaha Rp 16,775,240
Hutang Bank Rp -
Hutang Lain Rp -
Modal pak Jaya Rp 252,939,894

Total Liabilitas & Ekuitas

Penjualan Rp -
Pendapatan Bunga Rp -
Pembelian Rp -
Beban Pokok Penjualan Rp -
Beban Sewa Rp -
Beban Bunga Rp -
Beban Penyusutan Rp -
Beban Gaji Rp -
Beban Listrik Rp -
Beban Air Rp -
Beban Telepon Rp -
Beban Administrasi Rp -
Rp 269,715,134 Rp 269,715,134
Laba/Rugi Rp -
 MUTASI BULAN JANUARI NERACA SALDO AKHIR
DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Rp 108,500,000 Rp 108,950,640 Rp 14,549,360
Rp 50,012,356 Rp 4,570,000 Rp 121,407,490
Rp 18,000,000 Rp 25,000,000 Rp 53,000,000
Rp 79,750,000 Rp 118,750,000 Rp 79,750,000
Rp 25,000,000 Rp - Rp 25,000,000
Rp - Rp 520,833 Rp 520,833

Rp 7,015,640 Rp 8,000,000 Rp 17,759,600

Rp - Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Rp - Rp 17,290,323 Rp 17,290,323
Rp 50,000,000 Rp 10,000,000 Rp 212,939,894

Rp - Rp 91,500,000 Rp 91,500,000
Rp - Rp 12,356 Rp 12,356
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000 Rp -
Rp 126,750,000 Rp 79,750,000 Rp 47,000,000
Rp 1,500,000 Rp - Rp 1,500,000
Rp 90,323 Rp - Rp 90,323
Rp 520,833 Rp - Rp 520,833
Rp 15,000,000 Rp - Rp 15,000,000
Rp 1,500,000 Rp - Rp 1,500,000
Rp 400,000 Rp - Rp 400,000
Rp 300,000 Rp - Rp 300,000
Rp 5,000 Rp - Rp 5,000
Rp 492,344,152 Rp 492,344,152 Rp 360,023,006 Rp 360,023,006
Rp - Rp -
 LAPORAN LABA/RUGI LAPORAN POSISI KEUANGAN
DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Rp 14,549,360
Rp 121,407,490
Rp 53,000,000
Rp 79,750,000
Rp 25,000,000
Rp 520,833

Rp 17,759,600
Rp 20,000,000
Rp 17,290,323
Rp 212,939,894
Rp 25,196,200

Rp 91,500,000
Rp 12,356
Rp -
Rp 47,000,000
Rp 1,500,000
Rp 90,323
Rp 520,833
Rp 15,000,000
Rp 1,500,000
Rp 400,000
Rp 300,000
Rp 5,000
Rp 66,316,156 Rp 91,512,356 Rp 293,706,850 Rp 293,706,850
Rp 25,196,200
Rp 293,186,017

Rp 293,186,017