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Auditores, Asesores y Consultores, S.A. DE C.V.

CEDULA DE MARCAS DE AUDITORIA FINANCIERA Y FISCAL

MARCA PROCEDIMIENTOS
( ROJO)

B/G Cotejado con balance de comprobacin

Sumas, Valores y Cantidades verificadas
K Cotejado con libro mayor auxiliar

Cotejado con libro mayor ( Diario-Mayor)

B/G1 Cotejado con Balance General

E/R Cotejado con Estado de Resultados
Documento original examinado
Atributo satisfactorio
C/R Condicin Reportable ( Carta a la Gerencia)
R/A Cotejado con libro Registro de Accionista
A/C Cotejado con libro de Aumentos y Disminuciones de Capital
T/A Cotejado con talonario de acciones
Cotejado contra Registros Contables, IVA y Legales
Z Cotejado con libro de Ventas consumidor final
Cotejado con libro de Ventas a Contribuyentes

O Cotejado contra corte de caja diario

S Cotejado contra corte de formulas continuas
E/C Cotejado contra clusulas de escritura
Cotejado contra bien fsico
Cotejado contra planilla de Sueldos y Salarios
Cotejado contra comprobante de Diario
Cotejado contra Voucher
Cotejado contra planilla ISSS
Cotejado contra planilla AFPS
Cotejado contra Declaracin Jurada ( RENTA, IVA y Pago a Cuenta ISR)
Atributo no satisfactorio
A/T Cotejado contra archivo tributario
Cotejado contra documentacin original de soporte
Cotejado contra informe de Auditoria Ejercicio Anterior
P/T Verificado contra P/t ejercicio anterior
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Cotejado contra estado bancario

J/A Cotejado contra libro de Junta General de Accionistas
Verificado Requisito Legal
Verificado con Reporte auxiliar de produccin
Cotejado contra factura y/o crdito fiscal
Pago verificado
A/F Auditoria Financiera
A/F Auditoria Fiscal
A/P Archivo Permanente
Cotejado contra confirmacin bancaria
Cotejado contra libro de Estados Financieros
Cotejado contra Declaracin de IVA
Cotejado contra Declaracin Pago a Cuenta e Impuesto Retenido

Gran Contribuyente

Mediano Contribuyentes

Pequeo Contribuyente

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*
Referencia

Prueba Aritmtica

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

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HG-1 Estados Financieros Bsicos

HG-2 Carta Compromiso
HG-3 Plan Global de Auditoria
HG-4 Carta de Abogados
HG-5 Cartas a la Gerencia sobre Condiciones Reportables (Hallazgos)
HG-6 Carta de la Gerencia y/o de Representacin (Salvaguarda)
HG-7 Informe Financiero de Auditoria
HG-8 Informe Fiscal de Auditoria
HG-9 Nombramiento del Auditor
HG-10 Otro

CEDULA DE INDICES PARA PRUEBAS FINALES

INDICE
DESCRIPCIN
(en Rojo)
ACTIVO CORRIENTE
H/T-1 Hoja de Trabajo del Activo Fijo
A Efectivo y Equivalentes del Efectivo
A-1 Confirmaciones Bancarias
B Cuentas por Cobrar
B-1 Confirmacin de Saldos de Cuentas por Cobrar
C Inventarios
D Gastos Pagados por Anticipado
D-1 Confirmacin de Compaas de Seguros
E Inversiones Temporales

ACTIVO NO CORRIENTE
F Propiedad, Planta y Equipo
G Depreciacin Acumulada
H Activos Intangibles
I Propiedades de Inversin
J Activos Biolgicos
K Otras Cuentas del Activo No Corriente

PASIVO CORRIENTE
H/T-2 Hoja de Trabajo del Pasivo y de Capital Contable
AA Obligaciones Bancarias Corto Plazo
BB Cuestas por Pagar
BB-1 Confirmacin de Cuentas por Pagar
CC Proveedores
CC-1 Confirmacin de Saldos de Proveedores
DD Acreedores Varios
EE Retenciones por Pagar
FF Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
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GG Beneficios a los Empleados por Pagar a Corto Plazo

HH Ingresos Cobrados por Adelantado
II Depsitos de Clientes
JJ Otros Pasivos Transitorios

PASIVO NO CORRIENTE
LL Obligaciones Bancarias Largo Plazo
MM Beneficios a los Empleados por Pagar a Largo Plazo
NN Impuesto Sobre La Renta Por Pagar

CAPITAL CONTABLE (PATRIMONIO)

QQ Capital Social
RR Reserva Legal
TT Utilidades Retenidas
UU Utilidades del Presente Ejercicio
VV Prdidas por Aplicar
XX Supervit por Reevaluacin
YY Inters Minoritario

ESTADO DE RESULTADOS

H/T-3 Hoja del Estado de Resultados

500 Ventas
600 Otros Productos de Operacin
700 Productos Financieros
800 Costo de Ventas y/o de Produccin
900 Gastos Generales de Operacin
1000 Reserva Legal
1100 Impuesto Sobre la Renta
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CEDULA DE REAS E INDICES PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO.
PRUEBAS DE CONTROL.

INDICE DESCRIPCION
100 CICLO DE INGRESOS
101 Examen de Ingresos a Caja y Bancos
102 Examen de Ventas y Cuentas por Cobrar
103 Examen de Intereses Bancarios
104 Examen de Ingresos Extraordinarios

200 CICLO DE EGRESOS

201 Examen de Egresos de Bancos (Cheques, Notas de Cargo)
202 Examen de Conciliaciones Bancarias
203 Examen de Egresos extraordinarios
204 Examen de Compra de Materiales
205 Examen de Compras Locales
206 Examen de Importaciones
207 Examen de Gastos de Operacin
208 Examen de Cuentas por Pagar a Proveedores

300 CICLO DE PRODUCCIN

301 Examen de Inventario de Materiales
302 Examen de Mano de Obra
303 Examen de Carga Fabril
304 Examen de Ordenes de Produccin
305 Examen de Inventario de Artculos en Proceso
306 Examen de Inventario de Artculos Terminados
307 Examen de Otros Costos de Produccin.

NO CICLOS
401 Examen de cumplimiento de Aspectos Legales
402 Examen de Puntos de Actas
403 Examen de Registros Contables
404 Examen de Transacciones Contables (Comprobantes de Diario)
405 Examen del IVA
406 Examen de Planillas de Sueldos y Salarios
407 Examen de Planillas del ISSS
408 Examen de Planillas de las AFP
409 Examen de las Declaraciones de Pago a Cuenta y de Impuesto sobre la Renta
Retenido
410 Examen de Declaracin de Impuestos Municipales
411 Examen de Propiedad, Planta y Equipo
412 Arqueos de Caja (General y Caja Chica)
413 Examen de Inventarios
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414 Examen de Informacin Gerencial (Presupuestos, Flujo de Caja, otros)

415 Examen de Libros Principales
416 Examen de Balances de Comprobacin Mensual
417 Examen de Archivos Tributarios
418 Examen de Libros Auxiliares de IVA
419 Examen de Estados Financieros Intermedios
420 Examen de Frmulas Impresas
421 Examen del Capital Social
422 Examen de Distribucin de Utilidades
423 Examen de Declaracin de Impuesto sobre Renta Anual
424 Examen de Instrumentos Financieros
425 Examen de Declaraciones de IVA