DIAGNSTICO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS DE LA

EMPRESA: SHARON S.A.

ndice

1. DATOS GENERALES.............................................................................................................3
1.1 Breve descripcin general de la empresa...........................................................................3
1.2 Organigrama de la empresa................................................................................................4
1.3 Misin, visin, anlisis FODA..............................................................................................4
1.4 Entorno (clientes, competidores, proveedores).................................................................6
2 PROCESO PRODUCTIVO..................................................................................................10
2.1 Principales productos o servicios (ndices de produccin)................................................10
2.2 Materia prima que utiliza (ndices de consumo)...............................................................11
2.3 Diagrama de flujo productivo...........................................................................................12
3 EJECUCIN DEL TRABAJO DE APLICACIN...............................................................13
3.1 Actividades principales desarrolladas durante el trabajo.................................................13
3.2 Costos segn funcin, actividad y produccin..................................................................15
3.3 Puntos de equilibrio (cada producto y de varios productos)............................................16
3.4 Costo de produccin unitario, gasto operativo unitario y el costo total unitario, as como
la utilidad unitaria........................................................................................................................17
3.5 Sistema de costeo (rdenes de trabajo o procesos).........................................................19
3.6 Sistema de costeo (directo o total)...................................................................................23
3.7 Pronstico de ventas para Enero Junio 2016................................................................24
3.8 Presupuesto operativo y el presupuesto financiero para Enero Junio 2016..................25
3.9 Sugerencias y Recomendaciones......................................................................................28
4 ANEXOS.................................................................................................................................28

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 1. DATOS GENERALES
1.1 Breve descripcin general de la empresa.

Sharon S.A. es una empresa productora de calzado situados en la ciudad de

Trujillo, contamos con ms de 20 aos de experiencia en la fabricacin de
calzado para dama: CALZADOS SHARON es una Empresa familiar ubicada
en la ciudad de Trujillo-Per, sus primeros 15 aos estuvo situada en la calle
Manuel Seoane 417, en la actualidad la ubicamos en la calle Domingo
Navarrete Mz 4 Lote 14. Es una de las 2000 empresas formales que existen
es esta ciudad, con ms de 25 aos en el rubro de calzado solo para dama,
siendo sus dueos Flor Ordoez y Alfonso Leyva, los cuales iniciaron
confeccionado 3 pares de zapatos de cuero sinttico, los cuales fueron
vendidos en la Av. Espaa como ambulantes, despus tuvieron la idea de
reinvertir para seguir confeccionando. Con el tiempo esta empresa fue
creciendo y extendiendo su producto por los mercados de Lima Trujillo; ya
que su temporada es todo el ao. Como toda empresa, esta tambin ha
sufrido bajas, como cambio de personal, falta de mano de obra, etc. Esta
empresa capacita a su personal cada determinado tiempo, sobre medidas de
seguridad, formas de trabajo, ambiente laboral, etc. Esta empresa produce
un aproximado de 80 docenas de calzado para mujer semanales en
diferentes modelos y tallas. Esta empresa sigue funcionado en el Porvenir de
manera formal y responsable con la entrega de sus pedidos.

Contamos con un excepcional equipo humano el cual se complementa con

tecnologa adecuada de esta forma logrando elaborar un producto con
diseos impecables. Trabajamos un esquema de ventas mayoristas.

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1.2 Organigrama de la empresa.

1.3 Misin, visin, anlisis FODA.

Misin:

Fabricar calzado para dama, buscando la proteccin y comodidad de sus

pies, con productos de excelente calidad garantizando exclusividad.
Constantemente buscando la satisfaccin de nuestros clientes mediante la
contina innovacin en procesos de fabricacin. Trabajando acorde con el
medio ambiente y la sociedad buscando alcanzar la cima del xito y a si
mantenerse como una de las mejores empresas a nivel nacional.

Visin:

Calzado Sharon S.A., para el 2017 ser la empresa con mayor volumen de
ventas en la ciudad de Trujillo, posicionndose entre las tres mejores
empresas de fabricacin y venta de calzado a nivel nacional. Abriendo
nuevos mercados y obteniendo una mayor participacin en ellos, con el fin
de seguir expandindose y de esta forma darse a conocer a nivel mundial.
Basndose en los estndares de calidad y diseo del calzado.

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 Anlisis FODA:
FORTALEZAS DEBILIDADES

Especializa en la confeccin de calzado en Mala previsin de materiales (plantas de calzado).

cuero legtimo. No cuenta con almacn de producto terminado.
Preparacin de colecciones Duplicidad de funciones (Jefe de produccin,
anticipadamente. logstico, ventas minoristas).
Diseos personalizados segn el gusto del Maquinaria en des-uso (mquinas de pegado y
cliente. perfilado)
Beneficios a clientes Frecuentes (crditos y No hay mantenimiento preventivo de maquinaria.
prioridad en pedidos). No gestiona la actualizacin referente a informacin
Cumplimiento y precisin en los tiempos de de clientes.
entrega acordados. Espera de 15 das para pedidos grandes.
Garanta de producto por defectos de No cuenta con informes de histricos de
fbrica (1 ao). produccin, ni ventas.
Buena capacidad de produccin. No cuenta con rea de marketing, control de
Tecnologa y mano de obra adecuada. calidad y diseo.
Capacidad de pago y/o liquidez Comunicacin deficiente (Gerente general
(trabajadores-proveedores) colaboradores).
Ubicacin estratgica de la fbrica.
Rapidez en el suministro de insumos a
colaboradores (tiempo).
Tipo de remuneracin (destajo).
Cuenta con 2 puntos de venta (Lima y
Trujillo).

OPORTUNIDADES AMENAZAS.

Crecimiento de la demanda. Empresas competidoras con mejor

Desarrollo de nuevos modelos. organizacin y marketing.
Aceptacin de la comunidad. Entrada de nuevos competidores
Desarrollo econmico de la regin. organizados.
Productos sustitutos.
Inestabilidad de precios de materia prima.
Desarrollo tecnolgico de la competencia.
Alta tasa de inters bancaria.

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1.4 Entorno (clientes, competidores, proveedores).

Clientes:

CLIENTE LUGAR
Ministerio del Interior Lima
Kelly Shoes SRL Trujillo
Inv. Industriales Paracas SAC Lima

Nury Marquina Trujillo

Zapatera Central SRL Lima
Ronald Cuadra Avalos Lima
Ventcorp Per SAC Lima
Los principales clientes de la empresa son:

Competidores:

MANUFACTURAS DE CALZADO CARUBI S.A.C

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 En 1990 Mximo Carrera Rubio decide formar
Manufacturas de Calzado Carubi, con la
finalidad de crear una empresa que fabrique
calzados de calidad, con originales diseos y
asequible al cliente en cuanto al precio.
Actualmente se encuentra ubicada en Calle
Baltazar Villalonga N 1491- El Porvenir

CALZADO MODATEC

La empresa Modatecc (Moda, Diseo, Arte y

Tecnologa del Calzado), fue fundada un 17 de
Setiembre del ao 1993, en el corazn del distrito
del porvenir; centro representativo del mayor
conglomerado de productos de calzado; de la
Provincia de Trujillo, Departamento de la
Libertad. Tal ha sido el xito que hoy cuenta con
tiendas en Lima y Chiclayo; y en el mercado
Internacional como Ecuador y Estados Unidos.Se
ubica en Jiron Francisco de Zela N 1487 El
Porvenir.

MANUFACTURA DE CALZADO MINI S.A.

LUMBERJACK.

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 Lumberjack naci en la dcada del 80, producto
de la inspiracin y un gran trabajo aplicando los
conocimientos del mercado. Ha ofrecido siempre
una lnea de calzado de calidad para hombres,
mujeres y nios, elaborados con el ms fino
cuero y con mucha atencin en los acabados.

CONSORIO A&G SAC

El Consorcio A&G, fue formalizada como

consorcio en Enero del ao 2009 pero sus
orgenes se remontan a 2 aos antes cuando tres
jvenes empresarios empezaron a trabajar de
manera consorciada, estas empresas son:
Gutirrez Bussines, Almendras Company y
Manufacturas Delgado, empresas que se unieron
en torno a un sueo de llevar y de desarrollar
esta aventura empresarial hacia altos objetivos
morales, sociales, econmicos y de realizacin
humana. Actualmente, A&G est conformada por
dos empresas: Gutirrez Bussines y Almendras
Company. Se ubica en Av. Abancay Nro. 1998
A.H. Miguel Grau El Porvenir.

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 CALZADOS JAGUAR S.A.C

Es una empresa que tiene ms de 20 aos de

operacin en el sector de calzados,
concretamente en calzados para caballeros. Esta
empresa ha obtenido premios en los aos 1998,
1999, 2000 como el mejor calzado de la regin.

Proveedores:

CUEROS FERNANDEZ E.I.R.L

o Calle Alfonso Da Silva N 673 Departamento 02. Urb.

Primavera. Brinda a la empresa: Cuerpo tostado apache, cuero
tostado miel, cuero tostado maz, cuero caramelo.

YHITECSA S.A.C.

o Av. Per N 326 Barrio El Molino. Brinda a la empresa: Planta

lateral, planta pala larga, plantas de caucho.

COMERCIAL CALIPLANT

o Pasaje Callao S/N Mercado La Unin Puerto 744 745

C. Brinda a la empresa: Pares de plantas de calzado, planta
P.U.C colegial.

MAQUI GRAF

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 o Venta de todo tipo de mquinas para la industria para calzados
y afines. Servicio de armado, de rayado y guillotinado de todo
tipo de cajas para calzado. Se encuentra ubicada la Av. Per
N 224 Urbanizacin El Molino. Le brinda a la empresa
docenas de cajas.

COMERCIAL REYES

o Venta de cueros para todo tipo de calzado: acuticos, lcidos,

lizos, floter, vaquetas, napas en colores, etc. Av. Per S/N Int.
C 733 Mercado Unin. Brinda a la empresa: Cuero acutico
coffee.

COMERCIAL BAZAN

o Venta de materiales para calzado cueros: grazy, lisos, flother,

acuticos, frisado, satinados, brachot, blanco y gamusinos. Se
encuentra ubicada en el pasaje Callao S/N Int. 792 424 736
Mercado La Unin. Brinda a la empresa: Pies de cuero mora,
cuerpo caramelo, cuero tostado, cuero uva, lata de pegamento,
plantas, fibras.

COMERCIAL HUVILL

o Se cuenta ubicada en el Mercado La Unin, puesto N 824 C

825 C. Brinda a la empresa: Cuerpo habano.

2 PROCESO PRODUCTIVO
2.1 Principales productos o servicios (ndices de produccin).

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 SKU- 01 SKU- 02
CODIGO: 154263 CODIGO: 336521
COLOR: CUERO COFFE COLOR: CUERO TOSTADO

SKU- 03 SKU- 04
CODIGO: 124503 CODIGO: 441235
COLOR: negro COLOR: negro

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 SKU- 05
CODIGO: 126534
COLOR: negro

2.2 Materia prima que utiliza (ndices de consumo).

Costos para la produccin de 3840 pares de zapatos.

Material Costo Unidad Consumo Unidad Total
cuero 14 pie 3520 pies S/. 49,280
forro 3.7 pie 3840 pies S/. 14,208
adorno 0.3 unidades 7680 unidad S/. 2,304
hilo S/. 640
hebilla 0.3 docena 0 docenas S/. 0
lona 5 Mts. 160 Mts. S/. 800
cintillo 9 Mts. 80 Mts. S/. 720
planta zapato de varn 90 docena 160 docena S/. 14,400
planta con tacn 160 docena 160 docena S/. 25,600
planta sandalia de dama 80 docena 160 docena S/. 12,800
planta zapato para
120 docena 160 docena S/. 19,200
dama
planta para botas 120 docena 640 docena S/. 76,800
planta zapato de varn 90 docena 640 docena S/. 57,600
Ltex-fibrilla-badana 4.2 pie 7680 pies S/. 32,256
pegamento armado S/. 1,280
PVC S/. 1,280
cajas 1.6 unidad 3840 unidades S/. 6,144
cremas S/. 640
tintes S/. 640
bolsas S/. 1,600
bencina S/. 320
cortado 15 soles/docena 320 docenas S/. 4,800

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 perfilado 45 soles/docena 320 docenas S/. 14,400
armado 45 soles/docena 320 docenas S/. 14,400
alistado 15 soles/docena 320 docenas S/. 4,800
despacho 3 soles/docena 320 docenas S/. 960
cosido de plantillas 2 soles/docena 320 docenas S/. 640
ayudantes 2 soles/docena 320 docenas S/. 640
Administrador 2000 soles/mes S/. 2,000
Contador 1200 soles/mes S/. 1,200
Almacenero 1200 soles/mes S/. 1,200
Material de oficina 100 soles/mes S/. 100
Luz y agua 900 soles/mes S/. 900
Telfono 480 soles/mes S/. 480
Movilidad 720 soles/mes S/. 720
mantenimientos 100 soles/mes S/. 100
depreciacin de
1200 S/. 1,200
maquinas soles/mes
otros costos 50 soles/mes S/. 50
COSTO TOTAL S/. 367,102

2.3 Diagrama de flujo productivo.

Almacen
. de MP corte debastado

bodega de
PT. alistado Armado perfilado

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3 EJECUCIN DEL TRABAJO DE APLICACIN
3.1 Actividades principales desarrolladas durante el trabajo

REA OPERACIONES
DISEO FORRA LA HORMA CON CINTA MASKING TAPE

SE DIBUJA EL MODELO EN LA HORMA CON SUS MEDIDAS

SE PROCEDE A DESPEGAR LA CINTA MASKING TAPE

SE PASA LA CAMISETA

SE REPASA TODAS LAS MEDIDAS INTERNAS PARA EL ARMADO

SE DESPIEZA EL CARTN DUPLEX

SE PROCEDE A PROBAR HACIENDO UN CORTE EN TIPO MOLDE

HACER UN PULLOVER PARA PROBAR EL MODELO ENCONTRANDO LAS FALLAS

SI LO HUBIERAN

SE PROCEDE AL DESARROLLO DEL MODELO HABIENDO PROBADO LA

EXACTITUD

SE PROCEDE AL DESARROLLO DE LAS PIEZAS PARA TOMAR CADA UNO CON

SU NMERO

TOMAR CADA UNO CON SU NMERO

CORTE MIRAR LA ORDEN

REVISAR LA MANTA DEL CUERO

MIRAR LOS MODELOS (SERIE, COLORES Y CDIGO)

CORTAR EL CUERO

CORTAR EL FORRO

SE ENUMERA Y SE ORDENA LOS PEDIDOS POR TALLA

DESBASTADO MANDA LA ORDEN

DESBASTADO DEL CUERO

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 PINTAN LOS PELOS DEL CUERO

SACA LAS PELUSAS CON LA TIJERA

PERFILADO SE VERIFICA LA SERIE Y EL MODELO

MARCA LOS HUESOS PARA FIJAR LAS PIEZAS

SE VA UNIENDO LAS PIEZAS COCIENDOLAS (FORRO)

ARMADO CORTAR FALSAS Y CONTRAFUERTES

EMPASTAR EL CORTE CON PEGAMENTO

COLOCA LA FALSA A LA ORMA, COLOCA PEGAMENTO A AMBOS (EN EL CORTE

Y EN LA FALSA)

COMIENZA A ARMAR

SE PONEN CAMBRERAS ACERADAS

SE LIJA EL FILO DEL ARMADO DEL ZAPATO, LA PLANTA Y SE HECHA ALGENO

SE HECHA PRAIMER (AGUAJE)

SE DEJA SECAR 40 MIN.

SE PROCEDE AL PEGADO REACTIVADO LA PLANTA Y EL ARMADO (CORTE EN

LA HORMA)

ACABADO NORMAL SE PEGA LA PLANTILLA

SE LIMPIA LA SUPERFICIE PARA QUE QUEDE LA FLOR DE CUERO EN COLOR

UNIFORME, SE ECHA CREMA BOX 2000

SE PASA EL CEPILLO (PAYASO) CON UNA CERA (ABRILLANTADORA)

SE LIMPIA CON UN TRAPO

SE ENCAJA

3.2 Costos segn funcin, actividad y produccin.

FUNCIN ACTIVIDAD PRODUCCIN
COSTO
Prod. Admin. Com. Fin. Fijos Variables Mixtos MD MOD CIF GO

cuero S/. 49,280 S/. 49,280 S/. 49,280

forro S/. 14,208 S/. 14,208 S/. 14,208

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14
 adorno S/. 2,304 S/. 2,304 S/. 2,304

hilo S/. 640 S/. 640 S/. 640

hebilla S/. 0 S/. 0 S/. 0

lona S/. 800 S/. 800 S/. 800

cintillo S/. 720 S/. 720 S/. 720

planta zapato de
S/. 14,400 S/. 14,400 S/. 14,400
varon

planta con tacn S/. 25,600 S/. 25,600 S/. 25,600

planta sandalia
S/. 12,800 S/. 12,800 S/. 12,800
de dama
planta zapato
S/. 19,200 S/. 19,200 S/. 19,200
para dama

planta para botas S/. 76,800 S/. 76,800 S/. 76,800

planta zapato de
S/. 57,600 S/. 57,600 S/. 57,600
varon
latex-fibrilla-
S/. 32,256 S/. 32,256 S/. 32,256
badana
pegamento
S/. 1,280 S/. 1,280 S/. 1,280
armado

pvc S/. 1,280 S/. 1,280 S/. 1,280

cajas S/. 6,144 S/. 6,144 S/. 6,144

cremas S/. 640 S/. 640 S/. 640

tintes S/. 640 S/. 640 S/. 640

bolsas S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600
bencina S/. 320 S/. 320 S/. 320
cortado S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800
perfilado S/. 14,400 S/. 14,400 S/. 14,400
armado S/. 14,400 S/. 14,400 S/. 14,400
alistado S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800
despacho S/. 960 S/. 960 S/. 960
cosido de
S/. 640 S/. 640 S/. 640
plantillas
ayudantes de
S/. 640 S/. 640 S/. 640
produccin
Administrador S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000
Contador S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
Almacenero S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
Material de
S/. 100 S/. 100 S/. 100
oficina
Luz y agua S/. 900 S/. 900 S/. 900
Telfono S/. 480 S/. 480 S/. 480
Movilidad S/. 720 S/. 720 S/. 720
mantenimientos S/. 100 S/. 100 S/. 100
depreciacin de
S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
maquinas
otros costos S/. 50 S/. 50 S/. 50

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15
 TOTALES S/. 360,352 S/. 6,700 S/. 50 S/. 0 S/. 7,950 S/. 359,152 S/. 0 S/. 312,752 S/. 40,640 S/. 6,960 S/. 6,750

Costos Primos S/. 353,392

Costos de Conversin S/. 47,600
costos de produccin S/. 360,352
Costo Total S/. 367,102

3.3 Puntos de equilibrio (cada producto y de varios productos).

ZAPATO PARA ZAPATO BOTAS

ZAPATO PARA SANDALIA
DAMA CON PARA DAMA PARA totales
VARON PARA DAMA
TACN CERRADO DAMA
Unidades vendidas 720 840 960 720 600 3840
Precio de venta 69 82 56 77 88 372
Ingresos 49680 68880 53760 55440 52800 280560
costo variable unit. 50.91 61 40.6 56.91 65.62 275.04
costo variable total 36,655 51,240 38,976 40,975 39,372 207218.4
MC unitario 18 21 15 20 22 96.96
MC total 13,025 17,640 14,784 14,465 13,428 73341.6
% Venta 18.75% 21.88% 25.00% 18.75% 15.63% 1
% Ingreso 17.71% 24.55% 19.16% 19.76% 18.82% 1
McP 19.10 soles/und
QPE 416.24 unidades
ZAPATO PARA ZAPATO BOTAS
ZAPATO PARA SANDALIA
DAMA CON PARA DAMA PARA totales
VARON PARA DAMA
TACN CERRADO DAMA
Ventas 78.05 91.05 104.06 78.05 65.04 416.24
Ventas 79.00 92.00 105.00 79.00 66.00 417.00
Factor 0.26
QPE (S/.) 30,411.83
ZAPATO PARA ZAPATO BOTAS
ZAPATO PARA SANDALIA
DAMA CON PARA DAMA PARA totales
VARON PARA DAMA
TACN CERRADO DAMA
Ingreso 5385.16 7466.38 5827.42 6009.52 5723.35 30411.83
ventas 78.05 91.05 104.06 78.05 65.04 416.24
ventas 79.00 92.00 105.00 79.00 66.00 417.00

1 de diciembre de 2015
16
3.4 Costo de produccin unitario, gasto operativo unitario y el costo total unitario,
as como la utilidad unitaria.
COSTOS ZAPATO PARA VARN:

CUADRO DE COSTOS COSTOS UNIT.

MD S/. 38.33
MOD S/. 10.58
CIF VARIABLE S/. 2.00
CIF FIJO S/. 0.31
COSTO DE PRODUCCIN S/. 51.23
GAV S/. 1.76
COSTO UNIT (PAR) S/. 52.98
% DE GANACIA 30%
PV UNITARIO S/. 68.88
PV UNITARIO S/. 69.00
UTILIDAD UNIT S/. 16.02

COSTOS ZAPATO PARA DAMA CON TACN:

CUADRO DE COSTOS COSTOS UNIT.

MD S/. 48.42
MOD S/. 10.58
CIF VARIABLE S/. 2.00
CIF FIJO S/. 0.31
COSTO DE PRODUCCIN S/. 61.32
GAV S/. 1.76
COSTO UNIT (PAR) S/. 63.07
% DE GANACIA 30%
PV UNITARIO S/. 82.00
PV UNITARIO S/. 82.00
UTILIDAD UNIT S/. 18.93

COSTOS SANDALIA PARA DAMA:

CUADRO DE COSTOS COSTOS UNIT.

MD S/. 28.02
MOD S/. 10.58
CIF VARIABLE S/. 2.00
CIF FIJO S/. 0.31
COSTO DE PRODUCCIN S/. 40.92
GAV S/. 1.76
COSTO UNIT (PAR) S/. 42.67
% DE GANACIA 30%

1 de diciembre de 2015
17
 PV UNITARIO S/. 55.48
PV UNITARIO S/. 56.00
UTILIDAD UNIT S/. 13.33

COSTOS ZAPATO PARA DAMA (CERRADO):

CUADRO DE COSTOS COSTOS UNIT.

MD S/. 44.33
MOD S/. 10.58
CIF VARIABLE S/. 2.00
CIF FIJO S/. 0.31
COSTO DE PRODUCCIN S/. 57.23
GAV S/. 1.76
COSTO UNIT (PAR) S/. 58.98
% DE GANACIA 30%
PV UNITARIO S/. 76.68
PV UNITARIO S/. 77.00
UTILIDAD UNIT S/. 18.02

COSTOS BOTAS PARA DAMA:

CUADRO DE COSTOS COSTOS UNIT.

MD S/. 53.03
MOD S/. 10.58
CIF VARIABLE S/. 2.00
CIF FIJO S/. 0.31
COSTO DE PRODUCCIN S/. 65.93
GAV S/. 1.76
COSTO UNIT (PAR) S/. 67.69
% DE GANACIA 30%
PV UNITARIO S/. 87.99
PV UNITARIO S/. 88.00
UTILIDAD UNIT S/. 20.31

3.5 Sistema de costeo (rdenes de trabajo o procesos).

La empresa de calzados Sharon S.A. fabrica 5 tipos de zapatos. El 11 de agosto recibi una orden de compra
por 3840 pares de zapatos en total, para ser entregadas el da 30. Las reas de Corte y Ensamble aplican

N de trabajo Zapatos Precio de venta

506 720 S/. 69.00
507 840 S/. 82.00
508 960 S/. 56.00
509 720 S/. 77.00
510 600 S/. 88.00

1 de diciembre de 2015
18
 Materiales directos
N Trabajo N Req Costo MD
T 506 A20 S/. 38.33
T 507 A25 S/. 48.42
T 508 A28 S/. 28.02
T 509 A32 S/. 44.33
T 510 A34 S/. 53.03

MOD
N Trabajo Cortado Perfilado Armado
Tiempo (hr/zapato) 0.13 0.16 0.08
Costo (soles/hora) S/. 15.00 S/. 45.00 S/. 45.00
CIF
Concepto Cortado Perfilado Armado
MP indirecta S/. 18,000
MO indirecta S/. 4,700 S/. 5,300 S/. 6,100
Depreciacin mquinas S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
CIF TOTAL S/. 5,900 S/. 6,500 S/. 25,300
Horas MOD estimadas 330 550
Horas Mquina estimadas 890
Tasa CIF S/.17.88 S/.11.82 S/.28.43

1 de diciembre de 2015
19
 T 506
MATERIALES MOD CIF
N Cantidad Costo Tipo Horas Costo Horas Tasa Costo
Req
A20 720 S/. Corte 93.6 S/. 93.60 S/.17.8 S/.
27,597 1,404.00 8 1,673.45
Perfilad 115.2 S/. 115.2 S/.11.8 S/.
o 5,184.00 0 2 1,361.45
Armado 57.6 S/. 57.60 S/.28.4 S/.
2,592.00 3 1,637.39
S/. 266.4 S/. 9,180.00 S/.
27,597.0 4,672.30
0

T 507
MATERIALES MOD CIF
N Cantidad Costo Tipo Horas Costo Horas Tasa Costo
Req
A25 840 S/. 40,674 Corte 109.2 S/. 109.2 S/. S/.
1,638.00 0 17.88 1,952.36
Perfilad 134.4 S/. 134.4 S/. S/.
o 6,048.00 0 11.82 1,588.36
Armado 67.2 S/. 67.20 S/. S/.
3,024.00 28.43 1,910.29
S/. 310.8 S/. S/.
40,673.50 10,710.00 5,451.02

1 de diciembre de 2015
20
 T 508
MATERIALES MOD CIF
N Cantida Costo Tipo Horas Costo Horas Tasa Costo
Req d
A28 960 S/. 26,900 Corte 124.8 S/. 124.80 S/. S/.
1,872.00 17.88 2,231.27
Perfilado 153.6 S/. 153.60 S/. S/.
6,912.00 11.82 1,815.27
Armado 76.8 S/. 76.80 S/. S/.
3,456.00 28.43 2,183.19
S/. 355.2 S/. S/.
26,900.00 12,240.00 6,229.74

T 509
MATERIALES MOD CIF
N Cantidad Costo Tipo Horas Costo Horas Tasa Costo
Req
A32 720 S/. 31,917 Corte 93.6 S/. 93.60 S/. S/.
1,404.00 17.88 1,673.45
Perfilad 115.2 S/. 115.2 S/. S/.
o 5,184.00 0 11.82 1,361.45
Armado 57.6 S/. 57.60 S/. S/.
2,592.00 28.43 1,637.39
S/. 266.4 S/. S/.
31,917.00 9,180.00 4,672.30

1 de diciembre de 2015
21
 T 510
MATERIALES MOD CIF
N Cantidad Costo Tipo Horas Costo Hora Tasa Costo
Req s
A34 600 S/. 31,820 Corte 78 S/. 78.00 S/. S/.
1,170.00 17.88 1,394.55
Perfilad 96 S/. 96.00 S/. S/.
o 4,320.00 11.82 1,134.55
Armado 48 S/. 48.00 S/. S/.
2,160.00 28.43 1,364.49
S/. 222.0 S/. S/.
31,820.00 7,650.00 3,893.59

Resumen de costos
T 506 T 507 T 508 T 509 T 510
S/. S/. S/. S/. S/.
Materiales
27,597.00 40,673.50 26,900.00 31,917.00 31,820.00
S/. S/. S/. S/. S/.
MOD
9,180.00 10,710.00 12,240.00 9,180.00 7,650.00
S/. S/. S/. S/. S/.
CIF
4,672.30 5,451.02 6,229.74 4,672.30 3,893.59
S/. S/. S/. S/. S/.
Costo de produccin total
41,449.30 56,834.52 45,369.74 45,769.30 43,363.59
Costo de produccin
S/. 57.57 S/. 67.66 S/. 47.26 S/. 63.57 S/. 72.27
unitario
Costo total unitario S/. 59.87 S/. 70.37 S/. 49.15 S/. 66.11 S/. 75.16

T 506 T 507 T 508 T 509 T 510

Precio venta S/. 69.00 S/. 82.00 S/. 56.00 S/. 77.00 S/. 88.00
Costo total
S/. 59.87 S/. 70.37 S/. 49.15 S/. 66.11 S/. 75.16
unitario
Utilidad
S/. 9.13 S/. 11.63 S/. 6.85 S/. 10.89 S/. 12.84
operativa

1 de diciembre de 2015
22
 Utilidad operativa segun ordenes de trabajo
S/. 14.00

S/. 12.00

S/. 10.00

S/. 8.00
S/. 12.84
S/. 6.00 S/. 11.63 S/. 10.89
S/. 9.13
S/. 4.00 S/. 6.85

S/. 2.00

S/. 0.00
T 506 T 507 T 508 T 509 T 510

LA ORDEN DE TRABAJO MAS RENTABLE SERA LA TARJETA T510 PORQUE NOS BRINDA LA MAYOR UTILIDAD
OPERATIVA.

3.6 Sistema de costeo (directo o total).

ER por costeo directo y costeo total de la empresa SHARON, con un escenario de
unidades 3840 pares de zapatos para varn (320 DOCENAS), la cual presenta los
siguientes datos:

Produccin 3840

Ventas 3700

PVU S/. 69

MD S/. 38

MOD S/. 11

CIF VARIABLES S/. 2

CIF FIJOS S/. 1,200

GAV FIJOS S/. 6,750

CIF UNITARIO FIJO S/. 0.31

1 de diciembre de 2015
23
 COSTEO TOTAL
costeo directo
INGRESOS S/. 255,300
ingresos S/. 255,300
COSTOS DE PROD S/. 189,532.50
costos variables 188376.25
UTILIDAD BRUTA 65767.5
MC 66923.75
GO 6,750
costos fijos 7,950
UTILILIDAD OP 59,018
UTILILIDAD OP 58,974
INVENTARIO S/. 7,171
INVENTARIO 7127.75
UTILILIDAD REAL 51,846
UTILILIDAD REAL 51,846

3.7 Pronstico de ventas para Enero Junio 2016.

Se determin que el pronstico ms educado para la empresa es el suavizado exponencial, del

cual se obtuvo los siguientes resultados:

ALFA 0.1
MES VENTAS PRONOSTICO
ENERO 3840 3800
FEBRERO 3800 3804
MARZO 3950 3804
ABRIL 4000 3818
AO 2015

MAYO 3800 3836

JUNIO 3550 3833
JULIO 3840 3804
AGOSTO 3550 3808
SEPTIEMBRE 3900 3782
OCTUBRE 3950 3794
NOVIEMBRE 4000 3810
DICIEMBRE 4000 3829
ENERO 3846
AO:2016

FEBRERO 3461
MARZO 3115
ABRIL 2804
MAYO 2523
JUNIO 2271

3.8 Presupuesto operativo y el presupuesto financiero para Enero Junio 2016.

1 de diciembre de 2015
24
 PRESUPUESTO OPERATIVO:

Calzados Sharon tiene el siguiente pronstico de ventas para enero-junio del 2016:3846, 3461,
3115, 2804,2523, 2271 pares de zapatos para varn. El PVU es S/69. Los inventarios de unidades
terminadas de cada periodo deben quedar en 0, pero se iniciar el ao con 200 unidades en
stock. El costo unitario de MD es S/38.33. Los inventarios de materiales directos tambin deben
quedar en 0, a excepcin de Abril que deber terminar con MD por S/1500.00. Se necesitan 1.51
Horas MOD por unidad producida y el costo de Hora MOD es 7 soles/hora. Calcular cantidad de
trabajadores si cada uno trabaja 10 horas al da y 26 das al mes. La tasa CIF variable es S/2.38
por hora MOD y los CIF fijos son S/1200. No existen GAV variables y los GAV fijos sern S/6,750
cada periodo.

VENTAS enero febrero marzo abril mayo junio total

ventas esperadas 3846 3461 3115 2804 2523 2271 18020
PV. Unitario S/. 69 S/. 69 S/. 69 S/. 69 S/. 69 S/. 69
INGRESOS ESPERADOS S/. 265,374 S/. 238,809 S/. 214,935 S/. 193,476 S/. 174,087 S/. 156,699 S/. 1,243,380

PRODUCCIN enero febrero marzo abril mayo junio total

ventas esperadas 3846 3461 3115 2804 2523 2271
inventario final 0 0 0 0 0 0
inventario inicial 200 0 0 0 0 0
unid a producir 3646 3461 3115 2804 2523 2271 17820

MD enero febrero marzo abril mayo junio total

unid a producir 3646 3461 3115 2804 2523 2271
costo unit de materiales S/. 38 S/. 38 S/. 38 S/. 38 S/. 38 S/. 38
costo MD S/. 139,751 S/. 132,660 S/. 119,398 S/. 107,477 S/. 96,707 S/. 87,047 S/. 683,041
inventario final S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,500
inventario inicial S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
costo total MD S/. 139,751 S/. 132,660 S/. 119,398 S/. 107,477 S/. 96,707 S/. 88,547 S/. 684,541

MOD enero febrero marzo abril mayo junio total

unid a producir 3646 3461 3115 2804 2523 2271
horas MOD / unid 2 2 2 2 2 2
horas MOD 5505 5226 4704 4234 3810 3429 19669
costo / hora MOD 7 7 7 7 7 7
costo total MOD S/. 38,538 S/. 36,583 S/. 32,926 S/. 29,638 S/. 26,668 S/. 24,004 S/. 188,357

MOD 2 enero febrero marzo abril mayo junio total

horas MOD 5505 5226 4704 4234 3810 3429
horas MOD / trabajador 260 260 260 260 260 260
Cantidad de trab. 21.17 20.10 18.09 16.28 14.65 13.19
Cantidad de trab. 22 21 19 17 15 14

CIF enero febrero marzo abril mayo junio total

Horas MOD 5505 5226 4704 4234 3810 3429
Tasa Cif S/. 2.38 S/. 2.38 S/. 2.38 S/. 2.38 S/. 2.38 S/. 2.38
Cif variable S/. 13,103 S/. 12,438 S/. 11,195 S/. 10,077 S/. 9,067 S/. 8,162

1 de diciembre de 2015
25
 Cif fijo S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
costo total CIF S/. 14,303 S/. 13,638 S/. 12,395 S/. 11,277 S/. 10,267 S/. 9,362 S/. 71,242

GAV enero febrero marzo abril mayo junio total

VENTAS ESPERADAS 3846 3461 3115 2804 2523 2271
COMISION POR VENTA 0 0 0 0 0 0
GAV VARIABLE 0 0 0 0 0 0
GAV FIJO S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750
GAV TOTAL S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 40,500

MD 38.41 SOLES / UNID

MOD 10.57 SOLES / UNID
CIF 4.00 SOLES / UNID
C PRODUCCION UNIT 52.98 SOLES / UNID

ESTADO DE RESULTADOS enero febrero marzo abril mayo junio total

INGRESOS ESPERADOS S/. 265,374 S/. 238,809 S/. 214,935 S/. 193,476 S/. 174,087 S/. 156,699 S/. 1,243,380
COSTOS DE VENTAS S/. 203,769 S/. 183,371 S/. 165,039 S/. 148,562 S/. 133,674 S/. 120,322 S/. 954,736
UTILIDAD BRUTA S/. 61,605 S/. 55,438 S/. 49,896 S/. 44,914 S/. 40,413 S/. 36,377 S/. 288,644
GAV TOTAL S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 40,500
UTILIDAD NETA S/. 54,855 S/. 48,688 S/. 43,146 S/. 38,164 S/. 33,663 S/. 29,627 S/. 248,144

1 de diciembre de 2015
26
 PRESUPUESTO FINANCIERO:

Calzados Sharon necesita presentar su presupuesto financiero. Se ha

previsto que para Febrero y Marzo, adquirir S/20,000 de maquinarias
(50% en cada periodo) y tambin tendrn otras inversiones por S/5,000
en Abril. Se espera empezar el ao con un saldo de S/10,000. Las
ventas se cobran 80% en el periodo actual y 20% en el siguiente. Las
ventas de Diciembre del ao anterior, fueron por S/260,000. Los MD se
cancelan 60% - 40% y de Diciembre qued un saldo por S/15,000. La
utilidad neta del ao anterior fue de S/50,000.

CAPITAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

MAQUINARIAS S/. 10,000 S/. 10,000 S/. 20,000
INVERSIONES S/. 5,000 S/. 5,000
TOTAL CAPITAL S/. 0.00 S/. 10,000 S/. 10,000 S/. 0 S/. 0 S/. 5,000 S/. 20,000

INGRESOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

SALDO DE CAJA S/. 10,000 S/. 115,857 S/. 157,512 S/. 175,449 S/. 213,305 S/. 391,270 S/. 1,063,393
VTAS POR COBRAR S/. 52,000 S/. 52,000
VTAS ENERO S/. 212,299 S/. 53,075 S/. 265,374
VTAS FEBRERO S/. 191,047 S/. 47,762 S/. 238,809
VTAS MARZO S/. 171,948 S/. 42,987 S/. 214,935
VTAS ABRIL S/. 154,781 S/. 38,695 S/. 193,476
VTAS MAYO S/. 139,270 S/. 34,817 S/. 174,087
VTAS JUNIO S/. 125,359 S/. 125,359
TOTAL INGRESOS S/. 274,299 S/. 359,979 S/. 377,222 S/. 373,216 S/. 391,270 S/. 551,447 S/. 2,327,434

EGRESOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

COMPRA POR PAGAR ( DICIEMBRE) S/. 15,000 S/. 15,000
MD ENERO S/. 83,851 S/. 55,900 S/. 139,751
MD FEBRERO S/. 79,596 S/. 53,064 S/. 132,660
MD MARZO S/. 71,639 S/. 47,759 S/. 119,398
MD ABRIL S/. 64,486 S/. 42,991 S/. 107,477
MD MAYO S/. 58,024 S/. 38,683 S/. 96,707
MD JUNIO S/. 53,128 S/. 53,128
MOD S/. 38,538 S/. 36,583 S/. 32,926 S/. 29,638 S/. 26,668 S/. 24,004 S/. 188,357
CIF S/. 14,303 S/. 13,638 S/. 12,395 S/. 11,277 S/. 10,267 S/. 9,362 S/. 71,242
GAV S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 6,750 S/. 40,500
CAPITAL S/. 0 S/. 10,000 S/. 10,000 S/. 0 S/. 0 S/. 5,000 S/. 25,000
IR S/. 15,000 S/. 15,000
TOTAL EGRESOS S/. 158,442 S/. 202,467 S/. 201,773 S/. 159,911 S/. 722,593

1 de diciembre de 2015
27
SALDO FINAL S/. 115,857 S/. 157,512 S/. 175,449 S/. 213,305 S/. 391,270 S/. 551,447

3.9 Sugerencias y Recomendaciones.

4 ANEXOS

Figura 1 CORTADO

1 de diciembre de 2015
28
Figura 2 COCIDO

Figura 3 ARMADO

Figura 4 ARMADO

1 de diciembre de 2015
29
 Figura 5 ALISTADO

1 de diciembre de 2015
30