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NORMAS DE CONTROL INTERNO

MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO


1. Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las
operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios
pblicos que presta
DEFINICIN Y OBJETIVOS DE CONTROL
2. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra
INTERNO
cualquier forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as
Es un proceso integral efectuado por el titular,
como, contra todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera
funcionarios y servidores, diseado para
afectarlos
enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
3. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones
razonable de que, en la consecucin de la
4. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin
misin de la entidad, se alcanzarn los
5. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales
siguientes objetivos gerenciales:
6. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos
de rendir cuentas por los fondos y bienes pblicos a su cargo o por
una misin u objetivo encargado y aceptado.
1. El ambiente de control
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2. La evaluacin de riesgos
Conjunto de acciones, actividades, planes,
3. Las actividades de control gerencial
polticas, procedimientos y mtodos,
4. Las actividades de prevencin y monitoreo
incluyendo la actitud de las autoridades y el
5. Los sistemas de informacin y comunicacin
personal.
6. El seguimiento de resultados
Sus componentes estn constituidos por:
7. Los compromisos de mejoramiento
1. Ambiente de Filosofa de la Direccin
control Integridad y los valores ticos
Administracin estratgica
MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Estructura organizacional
Administracin de recursos humanos
Competencia profesional
Asignacin de autoridad y responsabilidades
rgano de Control Institucional.
2. Evaluacin Planeamiento de la gestin de riesgos
de riesgos Identificacin de los riesgos
Valoracin de los riesgos
ORGANIZACIN DEL SISTEMA DE
Respuesta al riesgo.
CONTROL INTERNO
Que la administracin prevea y disee una 3. Actividades Procedimientos de autorizacin y aprobacin
debida organizacin, y promueva niveles de de control Segregacin de funciones
ordenamiento, racionalidad y la aplicacin de gerencial Evaluacin costo-beneficio
criterios uniformes que contribuyan a una mejor Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
implementacin y evaluacin integral. Verificaciones y conciliaciones
son principios aplicables al sistema de control Evaluacin de desempeo
interno: Rendicin de cuentas
Revisin de procesos, actividades y tareas
El autocontrol
Controles para las Tecnologas de la Informacin y
La autorregulacin
Comunicaciones (TIC).
la autogestin
4. Informacin Funciones y caractersticas de la informacin
La organizacin sistmica del control interno se
y comunicacin Informacin y responsabilidad
disea y establece teniendo en cuenta las
Calidad y suficiencia de la informacin
responsabilidades de direccin, administracin
Sistemas de informacin
y supervisin de sus componentes funcionales.
Flexibilidad al cambio
El enfoque moderno seala que los
Archivo institucional
componentes de la estructura de control
Comunicacin interna
interno se interrelacionan entre s y
Comunicacin externa
comprenden diversos elementos que se
Canales de comunicacin.
integran en el proceso de gestin, sus
5. Supervisin, NORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE
componentes son cinco:
que agrupa a PREVENCIN Y MONITOREO
las actividades Prevencin y monitoreo
de prevencin y Monitoreo oportuno del control interno
monitoreo, NORMAS BSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE
seguimiento de RESULTADOS
resultados y Reporte de deficiencias
compromisos Seguimiento e implantacin de medidas correctivas
de NORMAS BSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE
mejoramiento. MEJORAMIENTO
Autoevaluacin
Evaluaciones independientes.
ROLES Y RESPONSABILIDADES Apoyo institucional a los controles internos:
El titular, funcionarios y todo el personal son Responsabilidad sobre la gestin:
responsables de la aplicacin y supervisin Clima de confianza en el trabajo:
del control interno. El titular o funcionario que Transparencia en la gestin gubernamental:
se designe, debe asumir el compromiso de Seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del control
implementar los siguientes criterios: interno.
Una estructura de control interno no puede garantizar por s misma una
LIMITACIONES A LA EFICACIA DE gestin eficaz y eficiente, con registros e informacin financiera ntegra,
CONTROL INTERNO precisa y confiable, ni puede estar libre de errores, irregularidades o
fraudes.
Fuente: RC N 320-2006-CG aprueba las Normas de control Interno