ANALSIS CASO ELABORACION DE UN PRESUPUESTO

Presentado por:

JESSICA JULIETH SANCHEZ CARDONA

RUBEN DARIO ACEVEDO PORTILLA

Tutor:
RAMIRO ANDRADE POLANCO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA

TECNOLGIA DE GESTION LOGISTICA -1310124

COLOMBIA 2017
 INTRODUCCION

A continuacin se presenta la elaboracin de un presupuesto financiero, basado en

una empresa de servicio Droguera el Curandero, la cual se pretende evidenciar los
elementos que se basan en la elaboracin, que se debe tener en cuenta al proyectar
la viabilidad del negocio como es la proyeccin de ventas, compras, costos del
negocio tales como costos fijos y variables, para as determinar el flujo de efectivo
que esta puede presentar, para analizar los efectos que se puedan presentar y
tomar decisiones sobre la mejoras continuas para el xito del negocio.
 1. PLAN ESTRATEGICO Y METAS ORGANIZACIONALES

IDENTIFICACION DE LA EMPRESA

DROGERIA EL CURANDERO es una empresa ubicada en la ciudad de Duitama,

Boyac, dedicada a la distribucin y venta al mayor y detal de productos
farmacuticos y del hogar.

MISION

Propagar el bienestar y la satisfaccin a nuestros clientes, ofreciendo soluciones

de salud mediante la comercializacin de medicamentos y dispositivos mdicos con
la participacin activa del personal farmacutico al alcance de la comunidad en
general, basados en principios ticos.

VISION

Ser el establecimiento con liderazgo social para la comunidad del barrio la

Esperanza del municipio de Duitama, Boyac, ofreciendo el mejor servicio en
dispensacin de medicamentos y dispositivos mdicos con la mejor oferta, variedad
e informacin veraz de todos sus productos.

VALORES

Eficiencia
Solidaridad
Eficacia
Equidad
Efectividad
Orientacin al cliente
Compromiso
Conciencia de equipo
SITUACION ACTUAL

En la actualidad existe incertidumbre en relacin a los medicamentos que tendrn

alta o baja demanda en los prximos meses. En particular se requiere saber que
numero aproximado del medicamento, se debe tener en inventario para el prximo
bimestre. El reporte de ventas de medicamentos OTC de los aos 2015, 2016 se
muestran a continuacin por unidades vendidas.

2. PRONOSTICOS DE VENTAS O INGRESOS

REPORTE DE VENTAS UNIDADES MEDICAMENTOS OTC

2015 2016 2017
Bimestre 1 378 450 480
Bimestre 2 495 430 595
Bimestre 3 426 430 785
Bimestre 4 480 504 699
Bimestre 5 406 607 ?
Bimestre 6 605 6750

ANALISIS HISTORICO DE VENTAS

El reporte de ventas muestra que durante los aos 2015 y 2016 los medicamentos
presentaron altos y bajos en la demanda, sin embargo, en el ao en curso se
observa un aumento bimestral lo cual indica que presenta una buen incremento de
las ventas, lo cual da algo de tranquilidad que este efecto de aumento persista en
el prximos bimestres del ao en curso.

PRONOSTICO DE VENTAS

Para realizar un pronstico de ventas se utilizara el mtodo de regresin lineal, cuya

frmula es la siguiente:
Y= a + b*x
Donde:
Y = ventas del ao (bimestre/mes) a pronosticar
a = ventas del ao (bimestre/mes) base.
b = variacin promedio
x = No que corresponde dentro de la serie de valores a pronosticar.

Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6

2015 378 495 426 480 406 605
2016 450 430 430 504 607 675
2017 480 595 785 699 808 745

PRONOSTICO DE VENTAS BIMESTRE 5 Y 6

AO 2017
900
800 785 808
700 699 745
675
UND OTC

600 595 607 605

500 480 495 504
480
400 450 430 430
426 406
378
300
200
100
0
Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6
2015 378 495 426 480 406 605
2016 450 430 430 504 607 675
2017 480 595 785 699 808 745

Se presenta la lnea de tendencia sobre la proyeccin del Bimestre 5 y 6 del ao.

PRONOSTICO DE COMPRAS

NIVEL DE INVENTARIO POR BIMESTRES

Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6

2015 388 505 436 490 416 615
2016 360 440 440 514 617 785
2017 490 605 795 679 808 745
 Segn el dato histrico de ventas de productos OTC para los bimestres
sealados, se tiene previsto un nivel de 808 y 745 unidades para los bimestres
5 y 6 respectivamente al ao curso.

PRONOSTICO DE COMPRAS PARA PERIODO BIMESTRE 5 Y 6

PERIODO AO 2017 BIMESTRE 5 BIMESTRE 6

UNIDADES A VENDER 808 745
VALOR COMPRA $8.736.000,00 $9.060.000,00
INVENTARIO FINAL DESEADO (+) 120 185
VALOR INVENATRIO FINAL DESEADO $1.440.000,00 $2.220.000,00
NECESIDADES DE LA MERCANCIA (=) 928 930
VALOR NECESIDAD MERCANCIA $11.136.000,00 $11.280.000,00
INEVENTARIO INICIAL (-) 200 135
VALOR INVENATRIO INICIAL $2.400.000,00 $1.620.000,00
PRESUPUESTO DE MERCANCIA EN UNIDADES (=) 728 755
VALOR PRESUPUESTO $8.736.000,00 $9.660.000,00

Para el pronstico de compras de unidades de productos OTC para los bimestres

sealados, se parte de la proyeccin en el caso del bimestre 5 que son de 808
unidades, ms inventario que se desea al final deseado, manteniendo en stock 120
unidades, para tener una necesidad de 928 unidades, aplicando el inventario inicial
de 200 unidades da un total de 728 unidades para bimestre 5

3. PRESUPUESTAR GASTOS (COSTOS FIJOS Y VARIABLES)

COSTOS FIJOS

DESCRIPCION CUOTA MENSUAL CUAOTA ANUAL PROYECCION (5 AOS)

Alquiler del local $ 600.000,00 $ 72.000.000,00 $ 36.000.000,00

personal (2) $ 1.440.000,00 $ 17.280.000,00 $ 207.360.000,00
Energa $ 150.000,00 $ 1.800.000,00 $ 9.000.000,00
Agua $ 35.000,00 $ 420.000,00 $ 2.100.000,00
Telfono / internet $ 69.000,00 $ 828.000,00 $ 4.140.000,00
TOTAL $ 2.294.000,00 $ 92.328.000,00 $ 258.600.000,00
 Es importante relacionar el seguimiento de las inversiones realizadas durante
el tiempo a pronosticar, aqu se relaciona los costos fijos, sobre el valor que
tiene mensual y la proyeccin de un a cinco aos, cabe anotar que para
prximos aos, se debe incrementar segn el aumento del IPC para estos
cargos fijos.

COSTOS VARIABLES

DESCRIPCION CUOTA MENSUAL CUAOTA ANUAL PROYECCION (5 AOS)

Mercadera $ 250.000,00 $ 3.000.000,00 $ 15.000.000,00

Mantenimiento del Stock $ 100.000,00 $ 1.200.000,00 $ 6.000.000,00
Capacitacin de empleado $ 80.000,00 $ 960.000,00 $ 4.800.000,00
Gastos comerciales $ 120.000,00 $ 1.440.000,00 $ 7.200.000,00
TOTAL $ 550.000,00 $ 6.600.000,00 $ 33.000.000,00

Los costos variables son importantes considerarlos, ya que se deben contar

con un monto determinado para algn gasto no considerado que pueda surgir
durante la operacin.

4. PRONOSTICAR EL FLUJO DE EFECTIVO DIRECTO

El flujo de caja se caracteriza por identificar y documentar lo que

efectivamente ingresa y egresa del negocio, como son los ingresos por
ventas o el pago de la cuentas.

Bimestre 5 Bimestre 6

Compras $ 8.736.000,00 $ 9.060.000,00

Costos fijos $ 2.880.000,00 $ 2.880.000,00
costos variables $ 1.100.000,00 $ 1.100.000,00
Total salidas $ 11.616.000,00 $ 11.940.000,00
Salidas excepcionales $ 200.000,00 $ 150.000,00
Total salidas $ 11.816.000,00 $ 12.090.000,00
 La determinacin del flujo de efectivo por mtodo directo, este identifica el
efectivo recibido y los gastos en efectivos realizados, a travs de la operacin
de la empresa- El efectivo recibido menos el efectivo que sali da como
resultado el efectivo neto de la operaciones, este equivale a la utilidad neta
con contabilidad de caja.

Bimestre 5
Saldo inicial $ 60.000,00
Entrada de efectivo(+) $ 15.365.453,00
$ 15.305.453,00
Salida de efectivo (-) $ 11.816.000,00
Saldo antes del mnimo $ 3.489.453,00
Mnimo deseado $ 80.000,00
TOTAL (=) $ 3.409.453,00
Bimestre 6
$ 60.000,00
$ 15.182.373,00
$ 15.122.373,00
$ 12.090.000,00
$ 3.032.373,00
$ 80.000,00
$ 2.952.373,00

5. PROGRAMACIN DE REVISIONES PERIDICAS Y TOMA

DEDECISIONES

Es importante que los administrativos del negocio tomen la revisin

continuamente, para que se pueda hacer las mejoras continuas donde se
detecte la baja rentabilidad o la viabilidad del negocio, buscando la mayor
rentabilidad, sin afectar la calidad de sus servicios.
Segn los datos arrojado en el presupuesto realizado, se prevea una
rentabilidad viables, ya que como indica el flujo de efectivo da un pronstico
positivo, a base de los datos histricos de ventas, siempre y cuando este se
presente tal cual como lo indicado, hay que tener en cuenta que no son datos
reales que van a salir con exactitud, ya que por factores externos pueden
influir a que la ventas continen o tenga un impedimento de fuerza mayor a
realizar, vindose involucrado la estabilidad del negocio.
 CONSLUSIONES

Mediante el ejercicio se defini los parmetros tener en cuenta sobre la

elaboracin de un presupuesto de un negocio, en este caso se toma de una
Droguera, el cual se puede precisar que es muy amplia los factores que influyen,
ya que un buen negocio con la compras de los productos, hace que la
rentabilidad produzca mas ganancias, e igual tener predestinado los costos fijos
como variables que tambin influyen den la fluidez del negocio.

Es importante ante cualquier tipo de negocio, tener un presupuesto bien

diseado, ya que este nos ayuda a tener una visin sobre como ira el negocio
en un determinado tiempo futuro y la viabilidad del mismo.
 BIBLIOGRAFA

Castro, J. (2015). Elabora un presupuesto financiero para tu empresa en 7 pasos.

Recuperado el 24 de 08 de 2017, de http://blog.corponet.com.mx/elabora-un-
presupuesto-financiero-para-tu-empresa-en-7-pasos

Mil Ejemplos. (2016). Ejemplo de presupuesto de efectivo. Recuperado el 24 de 08

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senaintro.blackboard.com. (2012). Presupuesto por Unidades de negocio.

Recuperado el 24 de 08 de 2017, de senaintro.blackboard.com:
https://senaintro.blackboard.com/bbcswebdav/institution/822202_tvirtual/con
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Soto, B. (s.f.). Como se elabora un presupuesto. Recuperado el 24 de 08 de 2017,

de https://www.gestion.org/economia-empresa/30511/como-elaborar-un-
presupuesto/