Anda di halaman 1dari 10

Complemento - 1

COMPLEMENTO DE ECONOMIA E FINANAS


AGENTE FISCAL DE RENDAS DO ICMS/SP
CURVAS DE ISOQUANTA E ISOCUSTO Propriedades das Isoquantas

Isoquantas 1) Decrescentes da esquerda para a direita. So de-


crescentes porque o sinal da TMgST entre os fatores
Isoquanta significa igual quantidade e pode ser defi- sempre negativo;
nida como sendo uma linha na qual todos os pontos re- 2) So convexas com relao a origem;
presentam combinaes dos fatores que indicam a mes- 3) No se cruzam, nem se tangenciam.
ma quantidade produzida. Na prtica, isoquanta uma
curva de indiferena de produo. Por esta razo, tam- Isocustos
bm, denominada, de linha de igual produo, linha de
isoproduto, ou ainda, curva de indiferena da produo. Isocusto se constitui em uma linha que dados os pre-
os dos fatores e as respectivas quantidades adquiridas,
representa uma despesa ou um custo total constante para
a firma que os utiliza. Isocusto , ento, uma linha onde
todos os pontos indicadores das possveis combinaes
de quantidades utilizadas dos fatores adquiridos pela fir-
ma representam sempre o mesmo custo total, ou seja, a
representao do custo total da empresa quando para qual-
quer combinao dos fatores o custo mantido constante.

O conceito de curvas de isocusto , ainda, anlogo ao


conceito de linha de restrio oramentria. A nica diferena
O n 10 que identifica a isoquanta significa 10 unida- que as curvas de isocusto lidam com as combinaes de
des de produto, e revela que qualquer quantidade em insumos que uma firma pode comprar, enquanto que a linha
que forem combinados os fatores X1 e X2, resultar na de restrio oramentria se relaciona com a capacidade de
produo de 19 unidades de produto. aquisio de bens e servios por parte do consumidor.

Ento uma isoquanta a representao grfica de Os preos dos insumos no so, necessariamente,
um conjunto de pontos que identificam a mesma quan- constantes em relao s quantidades de capital e tra-
tidade de produto. balho empregados(X1 e X2).

Supondo-se, que a funo de uma firma seja Q=f(K, L), Quando os preos dos insumos se reduzem medi-
ento uma isoquanta, em particular, definida ao se fixar da que as quantidades compradas aumentam, a curva
um determinado valor para Q, e ao se observar todos os de isocusto tender a ser convexa com relao ori-
valores tecnicamente factveis de K e L que proporcionem gem. No caso em que os preos dos insumos aumen-
aquele valor particular de Q. O mapa de isoquantas da tam medida que os nveis de sua utilizao sobem, a
firma resultado desse mesmo procedimento para quais- curva de isocusto ser cncava com relao origem.
quer outros valores.

Taxa Marginal de Substituio Tcnica


Revela qual ser o acrscimo de utilizao do fator X1
(+ X1), para que compensando o decrscimo de utilizao
do fator X2 (- X2), mantenha constante a quantidade produ-
zida do produto. Em outras palavras mostra que o ganho de
produo devido ao acrscimo de utilizao(+ X1) do fator
X1, exatamente igual a perda de produo devido ao de-
crscimo da utilizao (- X2) do fator X2. Assim, em uma
mesma isoquanta a produo permanece constante para A TMgST informa que o incremento na utilizao do
qualquer combinao X1, X2. TMgST= - X1/ X2. fator X1 compensar o decrscimo da utilizao do fator
X2, de tal maneira, que mantidos constantes os preos
desses fatores, a despesa ou o custo total da produo
permanecer inalterado.

Combinao tima dos Insumos

O objetivo bsico de eficincia da firma obter a


mxima produo possvel a partir do gastos planeja-
dos com a compra de insumos. Em termos de anlise
isoquanta/isocusto, isso significa que a firma ir procu-
rar alcanar a isoquanta mais alta permitida pela sua
curva de isocusto.
Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 1 15/3/2013, 10:28


2 - Complemento

Em outras palavras, o ponto de tangncia entre o iso- Bens Comercializveis (Tradable Goods)
custo e a isoquanta define a combinao tima de in-
sumos independentemente de o interesse principal ser: Bens comercializveis (tradable goods) so os que
1) a determinao da quantidade mxima de produtos tm potencial para exportao ou para importao - mes-
que pode ser produzida a partir do dispndio total plane- mo que efetivamente no o sejam. A possibilidade de
jado pela firma; seu comrcio externo pe em curso uma comparao
2) a determinao do custo mnimo de produo de uma contnua entre seu preo e o de seus concorrentes no
dada quantidade de produtos, dados os preos dos exterior, verificando se no existem barreiras substitui-
insumos. o de um tipo de produto por outro. Alguns bens sero
no comercializveis, quer por sua prpria natureza, quer
Se o capital o insumo fixo e trabalho o varivel, devido aos altos custos de transporte por unidade de
ento, a combinao de menor custo entre capital e tra- produto, tarifas elevadas ou outros tipos de restrio.
balho define a combinao mais eficiente entre insumo Exemplos de bens no comercializveis internacional-
fixo e varivel para permitir Q2 de produto. mente podem ser encontrados no setor da habitao,
de gerao de energia, de transporte, de servios edu-
cacionais, de servios pessoais etc.

Estimativas do Banco Mundial (World Development


Report) sobre a proporo de bens no comercializveis
no PIB de alguns pases incorporaram: comrcio varejis-
ta e atacadista; transportes e comunicaes; servios de
seguros, corretagem imobiliria e comercial; servios
pessoais, sociais e comunitrios; administrao pblica;
segurana e defesa. Como exemplos de estimativa de
percentuais de no comercializveis no PIB, temos: Bra-
sil, 48%; Argentina, 53%; Blgica, 67%; Japo, 63%; Esta-
Condies para a otimizao da combinao de dos Unidos, 69%; Mxico, 59%; e Coreia do Sul, 46%.
insumos:
Programas de estabilizao econmica baseados na
1) A combinao tima de recursos deve se situar sobre valorizao cambial e na correspondente disciplina imposta
a linha de isocusto ou no seu interior. A firma dever, por importaes dependero do comportamento dos bens
sempre, utilizar todo seu oramento na compra de no comercializveis, no sujeitos automaticamente a tal
insumos se deseja maximizar a quantidade de bens disciplina. Com efeito, seus preos relativos tm mostrado
produzidos. Em linguagem matemtica: PLL + PKK = CT. uma tendncia a subir num primeiro momento dos progra-
2) No ponto de tangncia entre a linha de isocusto e a
mas. Na medida em que os no comercializveis afetarem
isoquanta mais alta possvel, a inclinao da isocusto
os custos da produo dos comercializveis, a
deve ser igual a inclinao da isoquanta.
competitividade destes sofrer caso no se reverta poste-
riormente a alterao de preos relativos.
Teorema de Coase

Procura demonstrar a possibilidade de uma soluo Bens No Comercializveis


tima s externalidades, ou seja, sem interveno do se-
tor pblico. um contexto em que os agentes afetados Alguns bens sero no comercializveis quer por sua
podem negociar considerando os direitos de proprieda- prpria natureza quer devido aos altos custos de trans-
de bem definidos pelo Estado. Com base nesse teorema porte por unidade de produto, tarifas elevadas ou outros
a quantidade eficiente do bem causador da externalidade tipos de proteo. Exemplos de bens no comercia-
independente da distribuio dos direitos de proprieda- lizveis podem ser encontrados nos setores de energia,
de. Dito de outra forma, de acordo com o Teorema de habitao, servios de educao, entre outros.
Coase, se os agentes provados puderem negociar sem
custos a alocao de recursos, ento o mercado sempre Impostos ou Subsdios de Pigou
solucionar o problema das externalidades e alocar re-
cursos com eficincia, ou seja, os agentes econmicos Em vez de regulamentar o comportamento em res-
privados podem solucionar o problema das posta a uma externalidade o governo pode usar polticas
externalidades entre si. Qualquer que seja a distribuio baseadas no mercado para alinhar incentivos provados
inicial dos direitos, as partes interessadas sempre po- com eficincia social. Os economistas costumam prefe-
dem chegar a um acordo no qual todos fiquem numa rir os impostos de Pigou como maneira de lidar com a
situao melhor e o resultado seja eficiente. As solues poluio porque esses impostos podem reduzir a polui-
privadas nem sempre funcionam, o Teorema de Coase o a um custo menor para a sociedade. A razo pelo
s explica quando as partes no tm dificuldades para qual os economistas prefeririam o imposto o fato de
chegar a um acordo e o aplicar. No mundo, no entanto, a que ele reduz a poluio mais eficientemente. O regula-
negociao nem sempre funciona, mesmo quando h a mento exige que as duas fbricas reduzam a poluio
possibilidade de se chegar a um acordo mutuamente na mesma quantidade, mas uma reduo uniforme no
benfico. s vezes, as partes no conseguem resolver necessariamente a forma menos dispendiosa de lim-
um problema de externalidade por causa dos CUSTOS par a poluio. possvel que uma fbrica consiga redu-
DE TRANSAO, os custos que as partes tm na negoci- zir a poluio a um custo menor que a outra fbrica.
ao e implementao do acordo (exemplo: custos com Neste caso, a primeira reagiria ao imposto reduzindo
advogados). Quando a negociao provada no funcio- sua poluio para evit-lo, enquanto a outra reagiria re-
na, o governo pode interferir e desempenhar seu papel duzindo menos a poluio e pagando o imposto.
agindo em nome da coletividade.

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 2 15/3/2013, 10:28


Complemento - 3

Os economistas argumentam ainda que os impos- em questo. Em outras palavras, o problema que, no
tos de Pigou so melhores para o meio ambiente. Sob fosse o carter de no exclusividade do bem, as coisas
uma poltica de regulamentao de comando e controle, potencialmente poderiam ter sido ainda melhores.
as fbricas no teriam motivos para reduzir as emis-
ses uma vez que atingido a meta estabelecida pela Para ilustrar como as coisas poderiam ser melho-
regulamentao. J o imposto d s fbricas um incen- res, considere novamente nosso apicultor e seus vizi-
tivo para desenvolver tecnologias com nvel de poluio nhos. Se o apicultor possusse algum meio de impedir
menores porque reduzem o montante de impostos que que os proprietrios adjacentes se beneficiassem de
as fbricas devem pagar.Os impostos de Pigou so os suas abelhas, sem que isso diminusse seu prprio
incentivos corretos para a presena de externalidades, desfrute, ento ele seria capaz de negociar com eles um
e, portanto, deslocam a alocao de recursos para mais pagamento por esse benefcio. Dado que agora ele po-
perto do timo social, assim, os impostos de Pigou, ao deria extrair um ganho adicional de suas abelhas o
mesmo tempo que arrecadam receita para o governo, pagamento , ele teria um incentivo para cultivar ainda
aumentam a eficincia econmica. mais abelhas, beneficiando tanto a si prprio quanto a
seus vizinhos em um grau ainda maior. Tampouco seria
Tragdia dos Comuns isso um jogo de soma zero. Mais especificamente, sob
certas condies, haver um determinado nvel de pa-
Tipo de armadilha social que envolve conflito de inte- gamento em que os proprietrios adjacentes sero indi-
resses individuais e o bem comum no uso de recursos ferentes entre a situao excludente e a no excludente,
finitos. Ilustra como o livre acesso e a demanda irrestrita ao passo que o apicultor estaria comprovadamente
de um recurso finito termina por condenar estruturalmente melhor isto , haveria um ganho Pareto Eficiente.
o recurso atravs da superexplorao. Isto ocorre porque
os benefcios da explorao aumentam para indivduos Esse tipo de anlise levou muitos economistas a con-
ou grupos, cada um dos quais motivado a maximizar o cluir que o benefcio suplementar fornecido pelas abe-
uso dos recursos at o ponto no qual tornam-se depen- lhas um bem pblico e que, portanto, os vizinhos
dentes dele, enquanto os custos da explorao so distri- deveriam ser forados a contribuir para o custo desse
budos entre todos aqueles para os quais o recurso est bem. A suposta justificativa para isso baseia-se no fato
disponvel (que podem constituir uma classe maior de de que o vizinho ir usufruir um benefcio que ir, de
indivduos do que aquela que o est explorando). Isto, por acordo com o economista, superar o custo. E, ainda as-
sua vez, faz com que a demanda pelo recurso aumente, o sim, independente dos benefcios que venham a usu-
que transforma o problema numa bola de neve que s fruir, no se pode dizer que os vizinhos de alguma ma-
pra de crescer quando o recurso exaurido. neira solicitaram esse bem ou o arranjo compulsrio
defendido pelo economista. Portanto, a essncia dessa
O Problema do Carona proposta que os vizinhos sejam forados a pagar por
um bem no solicitado. Ademais, este no meramente
O problema do carona ocorre em situaes nas quais um caso especfico. Ao contrrio, a teoria dos bens p-
uma pessoa extrai uma externalidade positiva das aes blicos uma doutrina que advoga, como um ideal eco-
de terceiros isto , um benefcio pelo qual ela no pa- nmico geral, o pagamento forado de bens no solici-
gou. Isso ocorre em situaes em que o efeito benfico de tados, aplicvel sempre que uma pessoa obtm qual-
uma ao no excludente, o que significa que pessoas quer benefcio que no excludente e que no diminui o
que nada tm a ver com a ao no podem ser impedidas desfrute desse bem por outros.
de usufruir esses benefcios. Por exemplo, um apicultor
pode cultivar abelhas unicamente com o intuito de produzir Ao avaliar os possveis arranjos para solucionar o pro-
mel. Entretanto, um efeito subsidirio dessa atividade blema do carona, os economistas alegam estarem gui-
uma externalidade que as abelhas iro polinizar as ados pelo princpio da eficincia de Pareto. Isto , eles
flores das propriedades adjacentes, beneficiando os do- alegam estarem criando arranjos que deixaro pelo me-
nos dessas propriedades sem que eles tenham custo al- nos algumas pessoas em melhor situao sem qual-
gum. Tampouco h alguma maneira prtica por meio da quer prejuzo para outras, em termos de sua prpria felici-
qual o apicultor pode produzir seu mel sem conceder esse dade. Se eles esto srios quanto a esse critrio de efici-
benefcio aos seus vizinhos. Assim, o bem fornecido aos ncia, ento qualquer arranjo proposto deve certamente
proprietrios adjacentes no excludente. estar de acordo com as preferncias das pessoas envol-
vidas, como reveladas por meio de seu real comporta-
Observe que essa situao no gera danos a ningum, mento. Disso conclui-se que o teste supremo de qual-
muito menos qualquer violao de direitos. O apicultor opta quer arranjo supostamente Pareto Eficiente deve certa-
por comprar abelhas porque espera ficar em melhor situa- mente convencer todos os agentes afetados de que eles
o em decorrncia de sua ao. Ademais, como estaro melhores (ou que, no mnimo, no estaro pio-
consequncia involuntria dessa sua compra, os donos res) sob o arranjo proposto. Com efeito, o consentimento
das propriedades adjacentes usufruiro o benefcio trazi- de todos os agentes envolvidos deve ser considerado
do por essas abelhas, a custo zero. Isso pode parecer um uma condio sine qua non da eficincia de Pareto.
evento fortuito at mesmo algo a ser celebrado. Entre-
tanto, h um problema ou, para ser mais exato, um Infelizmente, no assim que as anlises econmicas
problema do carona. O problema no que algum te- desses problemas normalmente procedem. Ao invs dis-
nha agredido outro algum. No que os direitos de al- so, tais anlises so frequentemente conduzidas tendo por
gum tenham sido violados. No nem mesmo que al- base a suposio de que o economista sabe mais sobre
gum tenha sofrido qualquer tipo de dano. Particularmen- as preferncias das pessoas envolvidas na situao do
te, h a um problema apenas quando se compara ao que essas prprias pessoas. Em especfico, suposies
que poderia ter sido feito para impedir essa situao um matemticas dbias so frequentemente utilizadas para
problema de uma suposta subproduo ineficiente do bem aplacar as preferncias implicitamente reveladas ou mes-

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 3 15/3/2013, 10:28


4 - Complemento

mo explicitamente declaradas das pessoas que esto de soluo empreendedorial (isto , no coerciva). De fato, h
fato praticando a ao para provar, tendo por base mo- uma contradio fundamental entre o critrio da eficincia
delos matemticos, que elas esto realmente mais felizes de Pareto e o uso da fora contra aqueles a quem se quer
sob esse arranjo criado pelo economista, mesmo que elas o bem, aqueles a quem queremos melhorar a situao.
reclamem do contrrio. Ao considerar tais anlises, im-
portante observar que os teoremas utilizados na economia Os que defendem a oferta governamental de bens ou
matemtica para demonstrar o potencial dos ganhos Pareto outras medidas coercivas como a soluo para o proble-
Eficientes normalmente so crucialmente dependentes de ma do carona frequentemente sofrem de falta de imagina-
certas pressuposies duvidosas, tais como baixos cus- o em termos de considerar as solues empreendedoriais.
tos de transao, que podem estar ou no presentes em Com efeito, h vrias maneiras como a atividade
situaes reais envolvendo bens no excludentes. Ao pas- empreendedorial pode permitir que os agentes envolvidos
so que modelos matemticos podem ser bastante teis acordem solues que permitam ganhos Pareto Eficientes.
como ferramenta de aproximao para prever, explicar, ou Nosso apicultor pode fazer um contrato de seguro com seus
at mesmo sugerir a ao humana, tais modelos no de- vizinhos, por meio do qual ele concorda em comprar as abe-
vem ser utilizados para sobrepujar as preferncias revela- lhas ou comprar mais abelhas somente se eles lhe
das das pessoas que praticam aes. Isso no pode indi- pagarem parte do custo. Ele pode propor uma taxa para seus
car com acurcia uma eficincia de Pareto. vizinhos caroneiros caso sinta que o benefcio que ir forne-
cer propriedade deles faa com que isso seja um bom
Talvez, na nossa situao do apicultor, h algum arran- negcio. Ou ele pode pensar em alguma outra ideia para um
jo que possa ser feito entre o apicultor e seus vizinhos de acordo voluntrio. E, claro, pode at ser que no haja ma-
modo que todos fiquem mais felizes. Ou talvez no haja. neira de se atingir um ganho Pareto Eficiente devido aos
Um modelo matemtico pode jogar luz sobre essa ques- altos custos de transao, ou outra razo qualquer. Assim,
to e pode at ser usado para convencer o apicultor e seus embora o problema do carona de fato identifique situaes
vizinhos dos mritos de um determinado arranjo. Essa que envolvem o potencial para ganhos adicionais, disso cer-
seria uma deciso empreendedorial, a qual no envolve tamente no se depreende que a oferta governamental de
coero contra qualquer um dos lados envolvidos. Uma bens ou outros arranjos coercivos ir melhorar a situao.
coisa propor um arranjo voluntrio tendo por base uma
anlise matemtica idealizada. Outra, totalmente distinta, Aqueles que defendem arranjos coercivos para obter
propor um arranjo coercivo sob o qual as curvas de utili- ganhos Pareto Eficientes esto ignorando as prefernci-
dade inventadas por economistas podem sobrepujar as as reveladas das pessoas envolvidas, e com isso come-
preferncias reveladas dos agentes envolvidos. especi- tem um erro econmico fundamental. Ao argumentar pela
almente duvidoso sugerir que um arranjo que poderia ser coero como meio de solucionar o problema das
feito voluntariamente pelos agentes envolvidos, mas que externalidades positivas, eles elevam a poltica do pagar
por algum motivo no o foi, ir melhorar a situao de to- foradamente por bens no solicitados ao status de ide-
dos caso seja feito compulsoriamente. Afinal, se todos os al econmico. Este certamente um dos argumentos
agentes iro genuinamente ganhar com algum arranjo, de mais conspicuamente tirnicos da economia moderna.
acordo com suas prprias preferncias, ento no h mo-
tivos por que eles deveriam se recusar a incorrer em tal Regra de Ramsey
arranjo voluntariamente. Ou, colocando de outra forma, a
ausncia de qualquer atividade voluntria da parte desses As diversas formas de tributao apresentam diferentes
agentes principalmente quando os arranjos propostos efeitos sobre a estrutura de preos relativos. A nica tributao
so recusados uma aparente evidncia de que no h neutra, consoante o pensamento de parte dos tributaristas1
um potencial para ganhos eficientes no sentido de Pareto. aquela que deixa a estrutura de preos inalterada, ou seja, a
tributao de valor nico (lump sum), de tal sorte que se elimi-
Mesmo se no tivermos objeo alguma coero per na o excesso de carga tributria, a perda de eficincia decor-
se, ainda assim h fortes motivos econmicos para rejei- rente do efeito substituio2. Entretanto, como essa forma de
tar solues coercivas para qualquer suposto problema tributao tida como impraticvel, conclui-se que nenhum
de ineficincia em decorrncia de um carona. Dado que sistema tributrio completamente neutro em relao s
um arranjo empreendedorial no envolve coero contra decises de mercado. Cabe aos responsveis pela constru-
qualquer um dos agentes envolvidos, ele garante que to- o desse sistema encontrar a frmula para obter-se a me-
dos os lados iro usufruir ganhos ex ante. Entretanto, no nor perda possvel de bem-estar.
existe tal garantia sob um arranjo coercivo, e no faz senti-
do supor que o governo capaz de determinar arranjos em Para a derivao do imposto timo sobre o consu-
que haver ganhos Pareto Eficientes de uma maneira mo, valem as seguintes suposies:
melhor do que aquelas pessoas que de fato podem ga- (a) escalas constantes de produo das empresas e
nhar com esses arranjos. Com efeito, argumentos utiliza- preos constantes para os produtores;
dos pela teoria de escolha pblica para no falar das (b) os consumidores podem adquirir e vender bens, sen-
nossas reais experincias com a oferta estatal de bens e do a venda tratada como um consumo negativo; e
servios nos do todos os motivos para crer que ao (c) para os consumidores, existe a livre escolha entre o
menos algum sair prejudicado. Portanto, mesmo se trabalho e o tempo livre ou lazer.
houvesse algum arranjo que pudesse ser acordado entre
os agentes de modo a afetar tal ganho de eficincia, de
maneira alguma poder-se-ia concluir que tal arranjo tem
de envolver a oferta governamental de bens ou qualquer 1
http://revistas.fee.tche.br/index.php/ensaios/article/viewFile/
outra medida coerciva. Ao contrrio, isso o oposto do que
2064/2446. 29/01/2013
deveramos esperar. Se todos os agentes podem ganhar, 2
Imposio ou aumento do imposto de renda sobre horas adici-
ento no h motivos para imaginar que haja necessidade onais trabalhadas e que reduzem o salrio lquido recebido por
de coero; e h todos os motivos para se esperar uma um trabalhador fazendo-o optar por mais horas de lazer.

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 4 15/3/2013, 10:28


Complemento - 5

O ponto de partida a Regra de Ramsey que caracte- dernizao do sistema tributrio brasileiro. O IVA, ento,
riza a situao tima do sistema sob a tica da eficincia passaria a ser um bom instrumento modernizao do
representada pela modelagem que toma a economia sistema tributrio brasileiro, com reduo de gastos
com um nico consumidor ou com consumidores com pblicos e privados e aumento da base de contribuintes.
os mesmos gostos e hbitos. No timo econmico, al-
terando-se todas as alquotas em um mesmo percentual, Excise Tax
as quantidades de equilbrio dos bens tributados alte-
ram-se igualmente em um mesmo percentual ao longo No contexto dos impostos indiretos esto includos as
de uma curva de demanda de renda compensada. forma Excise Tax. Trata-se de impostos sobre bens produzi-
dos para vendas realizadas dentro da rea territorial de um
Assim, para minimizar o excesso de carga tributria, pas ou, ainda, sobre licenas para atividades especficas, ou
as alquotas devem ser definidas de forma a que a seja, um imposto especfico sobre o consumo. Os impostos
consequente variao percentual nas quantidades dos especficos de consumo se distinguem dos direitos aduanei-
bens tributados seja a mesma. O importante nessa re- ros, que so os impostos sobre produtos importados, cuja
gra o reconhecimento de que um sistema tributrio misso, entre outras, manter a competitividade do produto
avaliado basicamente pela alterao das quantidades nacional frente aos produtos estrangeiros. Impostos espec-
relativas. No foco, esto, pois, as alteraes nas quanti- ficos de consumo so impostos que incidem apenas sobre
dades provocadas pelo efeito-substituio. as atividades econmicas desenvolvidas no mbito do terri-
trio nacional, enquanto que os direitos aduaneiros so im-
Partindo-se da Regra de Ramsey e empregando-se postos que de alguma forma identificam atividades econmi-
um modelo com pelo menos um bem no tributado (o cas que envolvem a fronteira de um pas. Exemplos tpicos de
tempo livre), deriva-se, com o objetivo da eficincia, a impostos especficos de consumo so os impostos sobre a
regra da complementaridade ao tempo livre: os bens gasolina e outros combustveis, tabaco e o lcool.
complementares ao lazer devem ser tributados mais
pesadamente do que os bens pouco ou menos comple- A Poltica Fiscal e Estabilizadores Automticos
mentares ao tempo livre ou a eles substitutos.
A poltica fiscal, juntamente com a poltica monetria, um
Essa regra explica-se da seguinte forma: a tributao dos instrumentos mais poderosos disposio dos gover-
de todos os bens, inclusive o tempo livre, equivale, no cam- nos e autoridades polticas para proceder interveno na
po da tributao do consumo, ao tributo timo de valor ni- economia. Esta vertente da poltica econmica engloba a atu-
co, tido como ideal. Mas, como j referido acima, essa ao ao nvel dos impostos e das despesas do Estado no
forma considerada como impossvel de ser concretiza- mbito dos objetivos definidos, que habitualmente se pren-
da. A razo disso reside, nesse caso, em que o tempo livre dem com a suavizao das flutuaes associadas aos ciclos
no observvel pela tributao de forma direta. econmicos (seja no sentido da expanso ou recesso da
economia) e com a manuteno de um nvel adequado de
IVA Imposto sobre Valor Agregado crescimento sem desemprego e inflao relevantes.

Imposto sobre Valor Agregado: Pode-se dizer que a ori- A influncia do sistema fiscal global na economia no
gem do imposto sobre o valor agregado deu-se com os mbito da consecuo dos objetivos d-se em dois n-
estudos de Nicholas Kaldor em 1950, que elaborou um veis fundamentais:
modelo tributrio para um imposto abrangente sobre o con- 1) por um lado, atravs da implementao de medidas
sumo. Reunia, em um s tributo, neutralidade econmica, voluntrias e ponderadas por parte das entidades com-
justia fiscal e relao direta entre o contribuinte e o Fisco. O petentes, atravs da formulao e tomada de decises
contribuinte declararia seu consumo com incidncia do tri- perfeitamente definidas e explcitas;
buto, em razo do montante e da composio do gasto de 2) por outro lado, atravs de mecanismos automticos de es-
cada um. Haveria, ainda, previso de alquotas progressi- tabilizao que so inerentes a esse mesmo sistema e cujo
vas. O IVA - Imposto sobre o Valor Agregado ou acrescido funcionamento no depende de quaisquer decises diretas.
um imposto indireto, para a tributao do consumo em ge-
ral, incidente sobre a cadeia produtiva e de distribuio de Assim, o primeiro nvel corresponde vertente da
mercadorias para o consumidor final. O fato gerador do IVA poltica fiscal denominada de poltica discricionria, en-
consiste na entrega de bens e prestao de servios e nas quanto que o segundo nvel traduz o conceito de
importaes de produtos e mercadorias. A base imponvel estabilizadores automticos.
consiste na totalidade da contraprestao de cada opera-
o sujeita ao imposto. O objeto do IVA, a seu turno, o Os principais estabilizadores automticos das eco-
consumo, j que atravs da repercusso econmica, trans- nomias so as variaes automticas nas receitas fis-
fere-se a carga tributria do contribuinte de direito para o cais, associadas prpria composio dessas recei-
contribuinte de fato, consumidor final. tas, e os subsdios de desemprego e outras transfern-
cias sociais do Estado. As variaes das receitas fiscais
O IVA poderia significar o fim da tributao em casca- como processo estabilizador automtico est associa-
ta, da guerra fiscal, permitiria simplificar legislaes e do ao peso e influncia dos impostos progressivos so-
racionalizar o trabalho de fiscalizao e controle, com bre os agentes econmicos, haja vista que os impostos
reduo de gastos pblicos e privados, ampliar o nme- tendem a variar mais do que proporcionalmente frente
ro de contribuintes, desonerar os investimentos, melho- variao de rendimentos dos contribuintes.
rar a insero do Brasil no mercado internacional, e ain-
da proporcionar cidadania, pois saber exatamente a car- Destarte, caso uma economia esteja em recesso, have-
ga tributria suportada direito de quem financia o Esta- r tendncias diminuio da renda nacional e, por conse-
do. Transformar todos os tributos em um s, no-cumu- guinte, dos rendimentos dos contribuintes implicando uma
lativo, e que mantenha o mesmo nvel de arrecadao, diminuio automtica das receitas fiscais, sem quaisquer
, segundo seus defensores, um caminho para a mo- formas de interveno do Estado. Tratando-se de impostos

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 5 15/3/2013, 10:28


6 - Complemento

progressivos, a diminuio mais do que proporcional de re- e envolve consideraes de alocao e (re)distribuio de
ceitas fiscais, associada diminuio do rendimento e res- recursos, com objetivos de reduo das disparidades pes-
pectivo efeito no rendimento disponvel, contribui desde logo soais, setoriais e regionais de renda e de oportunidades.
para a suavizao do impacto da recesso em causa. Da
mesma forma, uma expanso inflacionria suavizada pelo No caso brasileiro, o instrumental desenvolvido para
aumento da carga fiscal que imediatamente deriva dessa situa- o acompanhamento e controle da execuo orament-
o, com base na progressividade dos impostos. Em suma, o ria dos rgos federais da administrao direta e indi-
aumento automtico das receitas fiscais em perodos de infla- reta, incluindo as empresas estatais atinge nveis de
o e a sua diminuio tambm automtica em perodos de alta complexidade e sofisticao. O conjunto de atos
recesso contribuem, por vezes, decisivamente para a mode- normativos e de programas e metas de reduo do tama-
rao dos ciclos econmicos e estabilidade das economias. nho da mquina pblica federal, introduzidos durante a
dcada de 1990, se traduziu nas polticas de desesta-
O papel dos subsdios manuteno e/ou reduo das tizao e concesso ou, mesmo, na simples supresso
taxas de desemprego, bem como outras formas de polticas de determinados servios, tendo sido transferida, quase
sociais como, por exemplo, transferncias para fins de esta- que totalmente, administraes estaduais e municipais
bilizao automtica, deriva do fato de que tais processos a responsabilidade pelo atendimento dessas demandas.
tendem a se adaptar automaticamente s mudanas macro- Em muitas situaes, o processo de absoro das res-
econmicas. Assim, no caso de uma recesso, o aumento ponsabilidades ainda no se consolidou em vrias ad-
do desemprego implica automaticamente no aumento dos ministraes locais ele nem mesmo se iniciou o que
subsdios para conter o desemprego que, por sua vez, se provoca verdadeiros vazios institucionais, gerando
apresentam como meio de manter ou amenizar a diminuio consequncias negativas graves para a populao. Esse
do rendimento dos agentes, limitando o impacto da recesso. quadro espelha o conflito existente em pases com estru-
tura federativa. Tal conflito assume vrias dimenses, to-
Federalismo Fiscal das elas associadas autonomia dos nveis de governo
em relao aos tributos e ao gasto pblico.
Descentralizao tributria e fiscal
Federalismo: Estruturas Tributria e Fiscal
O gasto pblico em um contexto federativo envolve
muito mais do que a observncia de princpios de efici- Existe um grande volume de publicaes acadmicas
ncia e eficcia como referncias para o planejamento, sobre descentralizao e autonomia no gerenciamento dos
a avaliao e a execuo de programas e projetos inclu- recursos tributrios e fiscais. Da mesma forma, observa-
dos na Poltica Fiscal dos governos. se um impasse no confronto entre as chamadas correntes
descentralistas e centralistas. No caso brasileiro, co-
As receitas de tributos e demais entradas de recur- mum dizer-se que as modificaes introduzidas na Cons-
sos nos cofres pblicos dependem em grande exten- tituio de 1988 impuseram aos estados e municpios,
so do comportamento dos fluxos dos fatores principalmente a estes ltimos, uma carga de responsabi-
(faturamento, circulao de mercadorias, rendas deriva- lidades no condizente com sua capacidade gerencial,
das do capital e do trabalho, por exemplo), os quais ten- muito embora o volume de recursos disponveis tenha au-
dem a apresentar maior variabilidade do que a arreca- mentado aps a promulgao da nova Carta.
dao decorrente da tributao sobre patrimnio, carac-
terizada como estoque. A manuteno de nveis de recei- Na prtica, entretanto, a diviso das competncias no
ta compatveis com o gasto exige, portanto, que os go- se traduz automaticamente em uma diviso dos tributos em
vernos se dediquem de forma concentrada nas ativida- montante equivalente. Pela tica constitucional, observa que
des de planejamento, acompanhamento e gesto das a supremacia do poder federal, no caso brasileiro,
contas pblicas, especialmente quanto s tarefas de estabelecida de forma indireta, pois na Constituio, embo-
lanamento de tributos, cobrana de dbitos, reduo ra se mantenha a equivalncia formal entre Unio e esta-
da sonegao, dentre outros itens, como forma de ga- dos-membros, a distribuio de competncias espelha o
rantir recursos em volume capaz de reduzir as carncias maior poder da esfera federal, decorrente de duas causas. A
no atendimento das demandas sociais de toda ordem. primeira que a enumerao de competncias federais
ampla, abrangendo quase tudo o que essencial em ter-
A estrita observncia dos limites consignados no ora- mos de direitos e deveres fundamentais, economia e finan-
mento anual, ainda que este seja apenas indicativo no as, bem como a organizao e ao poltica. A segunda
impositivo dos gastos, insuficiente para que se atinja o causa o fato de a Unio ter competncia para fixar regras
equilbrio financeiro das contas pblicas. Em outras palavras, gerais em matrias caracteristicamente de foro subnacional.
as disponibilidades de caixa que verdadeiramente condicio-
nam a execuo do gasto, no obstante o fato de o oramento Do ponto de vista das relaes entre os governos o tipo
constituir-se em lei aprovada pelo Poder Legislativo. Tal reali- de federalismo vigente no Brasil pode ser caracterizado como
dade corrobora a expresso atribuda ao oramento, de uma do tipo centrpeto, em que h uma predominncia de poder
mera lei de meios, ou pea de fico. Por esse motivo, a por parte da Unio, oposto ao federalismo centrfugo, aque-
concentrao da ateno sobre o gasto pblico, a varivel que le que procura se afastar do centro, permitindo que os entes
permite maior controle, constitui a nfase das autoridades do subnacionais (estados e municpios) tenham maior auto-
governo central responsveis sobre as finanas pblicas em nomia financeira, administrativa, poltica e jurdica. O que se
nvel nacional, ou seja, j que o que relevante o equilbrio busca como forma ideal o denominado federalismo de
financeiro, no se gasta mais do que se arrecada. equilbrio, que deve assumir uma forma cooperativa, bus-
cando priorizar a conciliao entre integrao e autonomia,
Ocorre que a delimitao do gasto fixada em lei obede- entre a unidade e a diversidade, como uma resposta s
ce a um processo longo, de natureza no apenas econ- aspiraes de independncia e solidariedade dos homens.
mico-financeira, mas tambm poltica, social e institucional,

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 6 15/3/2013, 10:28


Complemento - 7

Centralistas e Descentralistas Trs conjuntos de problemas so comumente utili-


zados em defesa da tese contrria descentralizao:
A chamada febre da descentralizao como um movi- a) a descentralizao pode produzir efeitos nocivos na
mento de reao concentrao do poder na esfera federal busca pela estabilizao;
no nem um fenmeno novo, nem um processo que afeta b) a descentralizao pode reduzir o ritmo do crescimen-
apenas os pases em desenvolvimento. Nos pases desen- to econmico; e
volvidos da Europa e nos Estados Unidos, o perodo poste- c) a descentralizao pode afetar de maneira negativa a
rior s duas guerras do sculo XX apresentou tendncia convergncia em mbito regional.
descentralizao. J nos pases asiticos, africanos e lati-
no-americanos e pases do leste europeu, que experimen- Tais problemas se manifestam atravs de uma srie
taram a implementao de polticas desenvolvimentistas, a de processos, a saber: Quanto s competncias tributri-
concentrao dos recursos na esfera federal permaneceu as, admite-se que a cobrana do imposto sobre a renda e
slida at meados da dcada de 1980. o gerenciamento dos recursos da seguridade social rea-
lizados de forma descentralizada, possui a capacidade
H, porm, uma clara diferenciao em relao aos mo- de provocar riscos de quebra das relaes entre os ins-
tivos, argumentaes, processos e resultados da trumentos de estabilizao automtica e de controle das
descentralizao, que redundam em modelos bastante es- flutuaes cclicas da estrutura econmica. Os centralistas
pecficos, que foram ou vm sendo aplicados a diferentes defendem o gerenciamento dos mecanismos de tributa-
grupos de pases. A descentralizao tambm assume for- o sobre a renda e a gesto dos fundos de previdncia
mas bastante peculiares, dependendo do estgio de desen- pblica preponderantemente no governo central.
volvimento, e de aspectos histricos, polticos e culturais rela-
tivos aos pases onde esse processo tem sido observado. Analogamente, sustentam que o descontrole do endivi-
Os pases desenvolvidos iniciaram suas reformas com o damento e a incapacidade no pagamento das dvidas,
objetivo de conferir maior eficcia na oferta de bens e servios por parte dos entes subnacionais, podem ameaar a po-
pblicos em uma era ps-Estado do Bem-Estar. Com rela- sio fiscal do tesouro nacional, na medida em que pro-
o aos pases em desenvolvimento, as razes da voca aumento do dficit e reduo do poder de adminis-
descentralizao esto inseridas nas polticas voltadas para trao da execuo oramentria, ambos, pela tica con-
a estabilizao macroeconmica e, em menor intensidade, solidada, o que provoca o surgimento de presses de
s presses polticas por maior grau de participao popular. natureza inflacionria. Coerente com a manuteno dos
nveis adequados de investimento de capital, reconheci-
No que se refere aos pases pertencentes antiga Unio damente escasso nos pases em desenvolvimento, e a
Sovitica e a alguns pases europeus, as dimenses da fim de maximizar retornos e evitar a competio entre os
descentralizao assumiram a forma de mudanas profun- nveis subnacionais e nacional por recursos via
das em termos de alocao de recursos, de participao po- endividamento e/ou via aumento de tributos , os defen-
pular, de reforma institucional (passagem de uma organiza- sores da corrente centralista prescrevem ainda que os
o unitria de Estado para a de Estado Federado; de econo- governos centrais devam exercer controles rgidos sobre
mia planejada para economia de mercado e a construo de os recursos destinados ao investimento pblico local.
um novo setor pblico). As metodologias de anlise de base
emprica sobre a evoluo do processo de descentralizao Argumentam que a centralizao oferece a vantagem
do setor pblico nos pases industrializados tm sido utiliza- de reduzir os desequilbrios econmicos entre regies e
das para o entendimento do fenmeno que atualmente ocorre as disparidades fiscais, o que no ocorre em situaes
nos pases em desenvolvimento. Parece claro, portanto, que nas quais os governos subnacionais dispem de vasto
existe a necessidade da formulao de modelos tericos ade- arsenal tributrio. Disparidades de riqueza e renda po-
quados no sentido de oferecer hipteses a serem testadas dem vir a se acentuar com a descentralizao, tendo em
com relao a estruturas tributrias e fiscais alternativas e que vista que localidades apresentando situao de prospe-
permitam esboar uma conformao adequada da
ridade possuem maiores alquotas e maiores bases de
descentralizao aplicvel aos pases em desenvolvimento.
tributao, o que permite a criao de um federalismo
la mercado, podendo gerar consequncias negativas
Centralistas
para a obteno do idealizado federalismo de equilbrio.
Os que se posicionam contra a descentralizao tri-
Neste contexto, haveria um importante custo decorren-
butria e fiscal argumentam que tal estrutura sugerida
te da descentralizao e a competio entre entes
apenas para os pases industrializados, no se aplican-
subnacionais em busca de mo de obra, oferta de empre-
do aos pases em desenvolvimento. H, ainda, alguns
gos e investimento, cuja viso no coincide necessaria-
autores que defendem um posicionamento bastante cau-
teloso da sua adoo, inclusive pelos pases desenvolvi- mente com os interesses nacionais, principalmente no
dos. Com efeito, mesmo pases como os Estados Uni- que diz respeito s metas de estabilizao e de convergn-
dos experimentaram, a partir de meados da dcada de cia regional. A linha de argumentao dos centralistas ,
1980, a imposio de medidas de responsabilidade fis- portanto, a de enfraquecer a noo da existncia de uma
cal, com vistas obteno de equilbrio das contas pbli- relao direta entre descentralizao e crescimento eco-
cas. Para a corrente centralista, as razes se baseiam, nmico. Ademais, essa relao pode ser ofuscada pela
principalmente, na necessidade da satisfao de critri- interao de outras variveis que, em seu conjunto, apre-
os de eficincia e eficcia associados manuteno da sentam maior robustez com o nvel de crescimento.
estabilidade macroeconmica, de crescimento econmi-
co e do tamanho adequado do Estado. Ademais, a manu- Um ponto bastante polmico o endividamento em
teno de uma poltica de crescimento de longo prazo nvel subnacional rebatido pelos centralistas, argu-
depende da consistncia da poltica macroeconmica mentando que:
perante o conjunto das variveis de natureza agregada a) os custos decorrentes da emisso de dvida em nvel
(taxas de poupana, formao bruta de capital fixo, etc). local so, em tese, suportados pelos residentes da ju-

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 7 15/3/2013, 10:28


8 - Complemento

risdio, enquanto os benefcios so transbordados para cesta de bens e servios providos pelos governos local,
fora da rea ou regio, representando ineficincia pela estadual e municipal, no sentido vertical das relaes entre
tica microeconmica e, por conseguinte, produzindo cada um dos nveis. De acordo com o princpio da equiva-
fracos resultados em termos de estabilizao; lncia fiscal, os residentes devero pagar tributos a cada
b) a monetizao da dvida local cria presses inflacio- um desses governos em valor equivalente a essa quantida-
nrias e ameaa a estabilidade de preos; de ofertada. Ainda de acordo com esse princpio, transfern-
c) a estabilidade monetria requer que as polticas, mo- cias intergovernamentais (positivas) devem ser realizadas
netria e fiscal, sejam levadas a efeito apenas pelo go- para restaurar a equivalncia, por exemplo, no caso de ocor-
verno central; e rer a cobrana de impostos por uma jurisdio fiscal (o
d) choques cclicos apresentam escopo nacional (sim- municpio, por exemplo) sendo o servio provido por outra (o
tricos do ponto de vista interregional) e, portanto, de- estado ou o governo federal, por exemplo).
mandam respostas de natureza nacional (federal).
Tal corrente associa de maneira indireta des-
A viso ctica da descentralizao sustenta ainda que, centralizao e crescimento pela via da eficincia eco-
dado o baixo custo de mobilidade entre localidades de um nmica. Neste contexto, o principal impacto da des-
estado federativo, os fatores de produo (trabalho e capital) centralizao se reflete nos ganhos de eficincia pass-
tendem a se localizar onde a carga tributria local for menor. veis de serem obtidos, uma vez que os governos locais:
Tal realidade se assemelha a um leilo pelo menor preo. O a) identificam mais eficientemente as necessidades das
processo de menores lances fora a gerao de dficits. populaes, dada a proximidade entre provedores e
Sua cobertura demanda um conjunto de medidas que afe- beneficirios; e
tam a carga tributria local, impactam negativamente o rating b) mobilizam recursos para o pagamento de bens e ser-
sub-soberano e requerem o aumento de transferncias vo- vios que apresentam impacto unicamente local.
luntrias. A agregao desses fatores termina por afetar de
maneira negativa o crescimento da renda local. Essa viso terica reconhece a existncia de diferen-
as entre localidades e diferenas, em uma localidade,
Defendem, ainda, que a descentralizao apresenta entre seus residentes, esta ltima representando a justifi-
riscos decorrentes de fortes contradies internas relacio- cativa mais forte para a defesa do federalismo. J a equiva-
nadas competio entre as jurisdies, definida como a lncia fiscal horizontal trata do equilbrio entre jurisdies
rivalidade entre governos, na qual cada nvel procura se fiscais de mesmo nvel (entre municpios e entre estados).
apropriar dos recursos do outro ou na qual cada governo Nesse contexto, busca-se verificar a ocorrncia de trans-
procura evitar incorrer em custos na proviso dos servios bordamentos de benefcios que ultrapassam os limites
populao. A estratgia no uso de incentivos fiscais des- geogrficos de uma localidade (um municpio contguo a
tinados atrao de empresas e a recusa na prestao de outro de mesmo estado ou de estados diferentes).
servios so exemplos tpicos de tais situaes. Por lti-
mo, mas no menos importante e de forma no exaustiva, O segundo grupo se baseia na denominada Teoria dos
a corrente contrria descentralizao agrega ao seu con- Clubes e compreende uma extensa rea de pesquisa do
junto de proposies a afirmativa de que a descentralizao processo poltico baseado no emprego de instrumentos da
tende a criar padres de segregao de renda bastante cincia econmica. De acordo com essa linha de investiga-
homogneos, impedindo a redistribuio intra-localidades. o, o tamanho timo do mercado para um determinado
tipo de bem pblico bem de clube atingido quando o
Descentralistas benefcio marginal experimentado no consumo iguala o cus-
to marginal gerado por um consumidor adicional. Esse con-
Os que defendem a descentralizao afirmam que esta ceito implica a delimitao de uma extenso espacial. Bens
funciona como uma resposta direta ineficincia dos gover- de clube diferem dos bens pblicos puros, pois apesar de
nos centrais em prover, em quantidade e qualidade, bens e se caracterizarem pelo consumo coletivo, permite a exclu-
servios pblicos que apresentam maior conformidade com so, baseada na cobrana de algum tipo de taxa ou tarifa,
os padres de renda e preferncias dos cidados. Em lin- dependendo do tipo de proviso (direta ou concedida, res-
guagem microeconmica, significa uma melhor aproxima- pectivamente). Ocorrem economias de escala na sua pro-
o condio de equilbrio entre custos e benefcios mar- duo, na medida em que usurios (membros do clube)
ginais. O processo de descentralizao pode, assim, apre- adicionais permitem a reduo do custo mdio. Mas a inclu-
sentar respostas positivas a certos problemas concretos, so de usurios adicionais provoca congestionamento e,
impostos pela necessidade da oferta de bens e servios consequentemente, rivalidade. Assim, no limite, podem se
pblicos, admitindo-se que os governos centrais encontram- transformar em bens tipicamente privados.
se impossibilitados de atender a essas demandas.
O terceiro, diz respeito ao modelo de Tiebout. Esse gru-
O prprio objetivo da estabilizao pode ser mais efici- po se baseia na mxima indivduos votam com os ps.
entemente perseguido em uma formatao descentraliza- Tiebout pondera que a impossibilidade na determinao de
da, em comparao a uma estrutura federativa centraliza- um nvel eficiente de gasto pblico, de acordo com regras
da. H vrios enfoques tericos que explicitam a relao aplicadas ao mecanismo de mercado, s vlida para o
entre a descentralizao tributria e fiscal e o crescimento. gasto em nvel federal, o mesmo no ocorrendo em nvel
Esses enfoques se baseiam em uma leitura do que ocorre local. A colocao de Tiebout, residentes de uma localidade
de forma articulada na realidade. As argumentaes teri- votam com os ps, posta no sentido de que a combina-
cas que sustentam a descentralizao fiscal e tributria o da quantidade e da qualidade no consumo da cesta de
podem ser encontradas na tradio econmica do federa- bens e servios pblicos determina a localizao da popu-
lismo em quatro grupos bsicos da literatura. lao. Um municpio, ou um bairro em um municpio, cuja
oferta no atende aos desejos da populao forar a mi-
O primeiro grupo se refere chamada Equivalncia Fis- grao (ou o emprego do transporte) da populao em dire-
cal (vertical e horizontal), entendem que cidados em uma o s reas que melhor atendam s suas necessidades.
localidade podem receber, em quantidades variadas, uma Tal raciocnio no se aplica aos bens caracteristicamente

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 8 15/3/2013, 10:28


Complemento - 9

nacionais, como os clssicos exemplos de defesa area Levando-se em conta as restries impostas pela
e de construo de infraestrutura regional. formulao de Tiebout, a regra bsica do teorema da
descentralizao pode ser reescrita da seguinte ma-
A hiptese central do argumento de Tiebout a da perfei- neira: a centralizao justificada somente quando ocor-
ta mobilidade da populao, ou seja, de que no existem rem, ao mesmo tempo:
custos de relocalizao (fixos, tais como aluguel de mora- 1) fortes impedimentos mobilidade dos residentes
dia, ou variveis, tais como de transporte). De qualquer ma- entre localidades;
neira, mesmo existindo custos de relocalizao e de trans- 2) transbordamentos significativos;
porte, os residentes iro confrontar benefcios e custos e 3) economias de escala; e
decidiro racionalmente qualquer mudana em sua loca- 4) custos administrativos e de adequao, segmentao
lizao. Os atores do modelo de Tiebout so os leitores/ e de conformidade excessivamente altos em nvel local.
consumidores que decidem sobre em qual localidade resi-
dir, ponderando suas decises a partir de suas demandas Para se avaliar a propriedade da proviso de um deter-
por servios locais e pelo pacote de servios oferecido pe- minado servio por uma determinada localidade aplica-se a
los trs nveis de governo tomados em conjunto. regra modificada do teorema da descentralizao. Como
corolrio, temos que, do ponto de vista dos recursos neces-
O modelo assume que os indivduos possuem pleno srios ao custeio, governos locais devem legislar sobre
conhecimento da cesta de servios oferecida e do montan- alquotas e bases de clculo e dispor (de fato e de direito) de
te de tributos (impostos, taxas e contribuies), podendo fontes de recursos, sob limites definidos pela federao,
assim escolher sua residncia dentre um vasto nmero originadas da renda e do patrimnio de seus residentes.
de localidades, pois o modelo assume perfeita mobilida-
de, ou seja, que no h qualquer restrio imposta pela Introduzindo o argumento de Tiebout de que os residen-
varivel emprego. Alm disso, pressupe-se no haver tes votam com os ps em suas decises de localizao,
transbordamentos horizontais e que cada localidade atin- pode-se depreender que, no plano local, as decises sobre a
ge um tamanho timo de populao para o qual o custo quantidade de bens e servios pblicos ofertada so mais
mdio da produo da cesta de servios mnimo. eficientes do que a proviso a partir de um gestor federal ou
nacional. Entretanto, a sustentao de Tiebout pressupe a
O modelo de Tiebout reflete a situao da competio inexistncia de transbordamentos (spillovers), tanto de bene-
interjurisdicional em reas metropolitanas que apresen- fcios (servios) quanto de custos (tributos em geral), para os
tam um nmero razovel de governos locais. Na medida residentes de outras jurisdies fiscais (municpios ou bair-
em que as condies impostas pelo modelo so satisfei- ros com diferenciao de alquotas de IPTU, por exemplo).
tas, o conjunto de bens e servios oferecidos pelos gover-
nos locais estar atendendo aos princpios de eficincia O estgio atual do federalismo nos pases em de-
alocativa (a quantidade tima de bens e servios produ- senvolvimento requer, portanto, uma definio clara do
zida) e de eficincia produtiva (a quantidade produzida ao modelo de descentralizao que se deseja no campo
menor custo possvel). No modelo de Tiebout, os impos- das finanas pblicas, pois alteraes no grau de
tos locais baseiam-se no princpio do benefcio recebido e descentralizao da estrutura de competncias tm o
no no princpio da capacidade de pagamento e no ocor- poder de modificar substancialmente a estrutura de po-
re qualquer mecanismo de redistribuio de renda. der, atravs do redimensionamento do quadro de vanta-
gens e desvantagens experimentadas pelos represen-
Porm, uma das falhas do modelo de Tiebout a de tantes polticos, pela burocracia e por grupos de interes-
no incluir as firmas como atores do processo de esco- se localizados em cada um dos nveis de governo.
lha, o que reduz as possibilidades de se avaliar a compe-
tio entre jurisdies a partir do enfoque do crescimento Descentralizao e Estabilizao
econmico. Pode-se ainda levantar uma falha adicional
no modelo de Tiebout, j que indivduos, antes de votar
As estruturas, tributria e fiscal no sistema federalista,
com os ps, votam tout court e, apesar de as firmas no
so importantes elementos formais que espelham a real
serem eleitores, elas pagam pelos votos ao contribuir
dimenso da descentralizao poltica das relaes
para as campanhas e influenciar os demais eleitores.
intergovernamentais. Enquanto as polticas monetria e
cambial so implementadas pelo Executivo federal de for-
O quarto grupo de temas da literatura sobre a descen-
ma discricionria, a formulao e a execuo das polticas
tralizao conhecido pela mxima Sada (Fuga) e Voz ou
tributria e fiscal obedecem a um processo democrtico de
Exit and Voice. Neste contexto, a oportunidade da escolha
negociao entre o Executivo e o Legislativo. No ambiente
residencial (sada de uma localidade para outra, baseada
federalista, essa negociao vai mais alm, o que permite
em Tiebout), est no fato de os residentes em uma localida-
de (jurisdio fiscal) poderem participar politicamente das tratar de maneira eficaz as existentes entre regies, estados
decises s quais pertencem, atravs do voto (voz). Voz e municpios, buscando atender com maior aderncia aos
um elemento-chave no que tange accountability dos preceitos da democracia definidos em bases territoriais.
governantes, os quais possuem melhor conhecimento so-
bre o custo da proviso dos servios do que os clientes (elei- Estabilizao, um conceito macroeconmico geral, se
tores ou residentes). Estes ltimos usam a informao sobre apoia em teorias de cunho geral e em indicadores igualmen-
o total de tributos pagos e o comparam com a quantidade/ te gerais. Admitindo-se um pas com estrutura unitria de
qualidade dos servios recebidos em sua localidade. Com- Estado, no qual a descentralizao se d em funo das
param, ainda, com os benefcios recebidos em localidades vantagens decorrentes de princpios de Administrao Pbli-
vizinhas. Esse o critrio utilizado para o julgamento sobre a ca e de Gesto do Territrio, a formulao e a implementao
deciso de uma possvel sada ou emigrao. Um migrante de polticas tributrias e fiscais seguem um modelo de co-
contumaz ser provavelmente um mau votante, ou um mau mando centralizado, a exemplo do gerenciamento de uma
indutor de mudanas locais, capazes de conferir maior efici- organizao empresarial complexa, com mercado de
ncia proviso dos servios pblicos. abrangncia regional, nacional ou transnacional.

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 9 15/3/2013, 10:28


10 - Complemento

No se pode, por conseguinte, permanecer agnstico em beranos. As diversas tentativas da realizao de reforma tribu-
relao a questes que partem de uma perspectiva eminen- tria esbarram no temor do governo federal de perder o con-
temente macroeconmica, mas que envolvem aspectos de trole sobre o elenco de receitas a seu dispor e de comprome-
natureza poltica e ideolgica, e que se tornam explcitas ao ter o processo de estabilizao.
se tomar os entes federados de maneira desagregada. Nes-
se sentido, falar-se em adequao dos conceitos e critrios Federalismo, Descentralizao e Desenvolvimento
do federalismo aos pases em desenvolvimento significa
buscar-se o fortalecimento das competncias de tributar e de Contrariamente ao que argumentam os defensores da
alocar recursos por parte dos entes subnacionais. Tal fortale- centralizao da arrecadao e do gasto, a imposio de
cimento deve ser visto como decisivo para atender aos requi- limites ao endividamento dos entes federados com vistas
sitos democrticos na formulao, acompanhamento da exe- obteno de resultados positivos no balano agregado das
cuo e avaliao das polticas pblicas de forma participativa. contas nacionais, a reduo dos valores referentes aos Fun-
dos de Participao de Estados e Municpios e a compensa-
A descentralizao tributria e fiscal pode dar-se em maior o desequilibrada da iseno dos crditos de ICMS nas
ou menor intensidade quanto delegao de competncias operaes de exportao (Lei Kandir), conjugadas ao au-
do gasto e da receita, e qualquer uma das combinaes pos- mento constante da necessidade de recursos destinados ao
sveis entre essas duas competncias (ou responsabilida- financiamento das polticas pblicas em nvel local, fomen-
des), variando desde a delegao de natureza administrativa tam e acirram a guerra tributria e provocam a disputa fiscal.
ou gerencial, que ocorre no estgio da simples implementao
de programas nacionais, at a descentralizao de natureza O estudo continuado das proposies defendidas pelas
poltica, na qual se torna evidente a delegao de autoridade, correntes, centralista e descentralista, de extrema relevncia
expressa na Constituio. Por esse aspecto, o princpio da para o desenvolvimento da viso econmica do federalismo.
uniformidade em que se baseiam a formulao e a execuo Comumente denominado de maneira inapropriada federalis-
de polticas pblicas se revela contrrio aos interesses volta- mo fiscal3, o federalismo econmico deve necessariamente
dos para a reduo das desigualdades, uma especial carac- buscar a compatibilizao entre o limite possvel de
terstica dos pases em desenvolvimento, devendo, a busca descentralizao das polticas tributria e fiscal e suas relaes
da equidade, estar baseada no reconhecimento das diferen- (em sentidos e integraes diversas) com as polticas, monet-
as entre indivduos, localidades e regies. ria e cambial, estas a cargo do governo central. A viso corrente-
mente aceita a de que a descentralizao apresenta vanta-
Ao tratarmos da descentralizao das polticas tribu- gens quanto alocao, mas pode gerar custos no que respeita
tria e fiscal, os governos estaduais e municipais de- questo distributiva e ao gerenciamento macroeconmico.
vem ser vistos como agentes polticos do processo de
desenvolvimento nacional, alm de constiturem unida- O principal desafio analtico posto aos defensores do
des de produo com atributos de natureza administra- federalismo fiscal equilibrado o de definir de maneira
tiva, econmica e institucional, com aspectos positivos e apropriada modelos que possibilitem a combinao da
negativos peculiares, em funo do contexto histrico, alocao eficiente de responsabilidades e de recursos em
cultural, econmico, etc. relativas s regies em que se mbito local. Em paralelo, devem ser avanados os estu-
inserem e rede de cidades de que participam. dos que permitam promover a gradual descentralizao
da funo distributiva, permanecendo centralizadas as po-
O Exemplo Brasileiro lticas relativas funo de estabilizao.

No caso brasileiro, o processo de descentralizao se E o que mais importante: as complexas relaes


aprofundou de maneira clara nas atividades referentes ao intergovernamentais conflituosas que tendem a exacer-
gasto pblico, em especial s reas de educao e sade. bar com o aprofundamento do processo de autonomia
A razo se baseia exatamente no atendimento aos preceitos poltica dos governos locais devem ser vistas como um
de eficincia (menores custos de distribuio dos servios) fato de natureza virtuosa e no como um entrave busca
e equidade (reconhecimento das diferenas existentes en- pela estabilizao e ao desenvolvimento.
tre localidades). Com relao ao aspecto poltico, a evolu-
o se deu na criao de sistema de formulao de polti- A gradual adoo de mecanismos voltados para a tribu-
cas locais de educao e sade e controle do gasto em tao e alocao mais eficiente de recursos funciona como
nvel local, atravs da criao de conselhos locais que incor- incentivo ao bom governo e consolidao do ente local
poram representantes dos diversos grupos de interesse como importante agente estratgico do desenvolvimento,
locais). Os critrios de dimensionamento dos valores situao expressa na mxima fazer mais com menos.
alocados no oramento federal dessas reas, entretanto,
seguem ainda o modelo top-down, condicionado exis-
tncia de recursos vinculados (FUNDEF e SUS). A partir de
2003 foi institudo o Fundo Nacional de Segurana Pblica,
3
destinado a financiar o aparelhamento dos estados. Essa impropriedade na denominao tem como origem, a cor-
rente do supply-side economics, cuja tese a de que o estmulo
Uma srie de programas de fortalecimento da capacida- oferta deve se originar a partir da reduo do gasto pblico
de gerencial de estados e municpios (esses programas aten- (poltica fiscal rgida) via reduo dos impostos que oneram os
dem de forma genrica pela sigla PNAFM) vem sendo desen- custos de produo. Dessa forma, o aumento da produo pas-
volvida, com o objetivo de permitir a execuo mais eficiente sa a contribuir para a reduo do desemprego e do aumento de
dos programas nacionais que foram municipalizados (edu- preos. Da a nfase no controle do gasto em detrimento da
cao FUNDEF e sade SUS, por exemplo) e da capa- busca de maiores nveis de eficincia na conduo da poltica
tributria, esta de enfrentamento mais complexo, mas que
cidade de gesto, controle e fiscalizao da arrecadao e do
crtica como suporte central a polticas de estabilizao, com
gasto. O mesmo no se pode dizer com referncia ao au-
sustentabilidade, e que no comprometem a distribuio eficien-
mento da capacidade de arrecadao dos entes subso-
te de bens e servios pblicos.

Central de Concursos

complemento_economia_financas.pmd 10 15/3/2013, 10:28