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AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

ESCUELA PROFESIONAL DE: GESTIN Y NEGOCIOS

DEONTOLOGA RPOFESIONAL

TICA PROFESIONAL
DEL CONTADOR

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE: Heydi Karina Molina Yangali

INTEGRANTES:

DE LA CRUZ LUJAN, Danny


HUAMANI LEON, Katherin Milagros
PEREZ SANABRIA, Daniel

HUANCAYO PER

1
DEDICATORIA

A Dios por darnos vida y salud.

Al Instituto Continental, por


acogernos en esta casa de estudio

y por el apoyo brindado durante


este periodo de aprendizaje.

A mis padres por el apoyo


incondicional a lo largo de mi
formacin profesional.

2
INDICE
INTRODUCCIN ............................................................................................................................. 4
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA ............................................................................................. 5
NOMBRE DE LA EMPRESA ......................................................................................................... 5
NUMERO RUC............................................................................................................................ 5
REGIMEN ................................................................................................................................... 5
REPRESENTANTE LEGAL ............................................................................................................ 5
UBICACIN DE LA EMPRESA ..................................................................................................... 5
RUBRO ....................................................................................................................................... 5
FICHA R.U.C. .............................................................................................................................. 5
SITUACIN PROBLEMATICA .......................................................................................................... 6
EL ORIGEN ................................................................................................................................. 6
PERSONAS IMPLICADAS ............................................................................................................ 6
PRUEBAS.................................................................................................................................... 7
DATOS DEL CONTADOR ............................................................................................................. 8
FICHA RUC ................................................................................................................................. 8
BASE LEGAL ............................................................................................................................... 8
EXPEDIENTE ............................................................................................................................... 9
IMPOSICION DE PENA PARA LELIO BALAREZO YOUNG ........................................................... 10
IMPOSICION DE PENA PARA EDMUNDO ACOSTA SANTA CRUZ ............................................. 11
CONCLUSIN ............................................................................................................................... 12

3
INTRODUCCIN

La Sunat inform que durante el 2014 el Poder Judicial sentenci a 59


personas a prisin efectiva, con penas que van desde los cuatro hasta 13 aos,
principalmente por la comisin del delito de defraudacin tributaria (19) y delitos
aduaneros (40).
Segn reporta la Procuradura Pblica de la Sunat, el mayor nmero de
sentenciados proviene de Lima -con 21 sentenciados- y la modalidad de delito
tributario ms frecuente fue la utilizacin de comprobantes de pago falsos,
especialmente para sustentar indebidamente el crdito fiscal.

En el presente trabajo se muestra un caso de defraudacin tributaria, el cual la


empresa implicada es BACONGESA y tiene como autores del dedito a Lelio
Balarezo Young y a su contador Edmundo Acosta Santa Cruz.

Este informe presenta informacin ms detallada sobre el caso mencionado


como tambin datos sobre los implicados y el expediente del caso.

4
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA EMPRESA
Balarezo Contratistas Generales S.A.
NUMERO RUC
20100113962
REGIMEN
Rgimen General
REPRESENTANTE LEGAL
Balarezo Young Lelio Nelson Gerente General
UBICACIN DE LA EMPRESA
Jr. Fray Luis De Len Nro. 752 (alt. cdra. 29 De La Av. Aviacin) en Lima
/ Lima / San Borja.
RUBRO
Se encuentra dentro del sector Construccin Edificios Completos.
Registrada dentro de las sociedades mercantiles y comerciales como
una SOCIEDAD ANONIMA.
FICHA R.U.C.

5
SITUACIN PROBLEMATICA
EL ORIGEN

Este caso se remonta al 2003. Segn la acusacin, en aquella poca la


Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (Sunat)
detect irregularidades en las facturas que present la empresa Balarezo
Contratistas Generales S.A. - Bacongesa, documentos que sustentaban
compras fantasmas que nunca se llegaron a efectuar, hasta que la entidad
tributaria realiz el cruce de informacin.
Este hecho le permiti la evasin de impuestos por un total de 5 millones 934 mil
482 nuevos soles a travs de la obtencin indebida de crdito fiscal, entre los
aos 1995 y 1997.
La condena contra Balarezo se sustenta en la presentacin de facturas
falsificadas y adulteradas de proveedores ante la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin Tributaria (Sunat) a travs de su empresa Balarezo
Contratistas Generales S.A.

PERSONAS IMPLICADAS

En la denuncia inicial fueron involucradas ms de 14 personas, pero hasta el


momento solo dos han sido sentenciadas:
Gerente General: Balarezo Young Lelio quien fue sentenciado a 5 aos
de prisin efectiva

Contador: Acosta Santa Cruz quien fue sentenciado a cuatro aos de


prisin efectiva.

La Sala Penal Nacional cumpli con notificarlos el pasado 22 de abril, pero hasta
el momento ninguno de los dos sentenciados se ha presentado en la sede
judicial.

6
PRUEBAS
Segn la acusacin de la Tercera Fiscala Superior Nacional, a cargo de Luis
Landa Burgos, algunos comprobantes registraban una descripcin de bienes
adquiridos por la empresa de Balarezo, pero no pertenecan al giro del
proveedor, y haba facturas de diferentes firmas que consignaban el mismo tipo
de letra.
A esto se sumaron declaraciones de representantes de las empresas
proveedoras. Ellos afirmaron que nunca emitieron facturas a nombre de la
Constructora Balarezo, y en algunos casos que fueron por montos menores a los
consignados ante la Sunat.
La Repblica tuvo acceso a los comprobantes y pudo observar, por ejemplo, que
la empresa Comercial Alvarado emiti la Factura N 18914 por un monto de S/.
9.00 a Contratistas Balarezo, pero esta present ante la Sunat el mismo
documento por S/. 751,483.00.
Asimismo, se gir la Factura N18912 por S/. 27.00 y posteriormente fue
adulterada consignndose un monto de S/. 583,764.00.
En otro momento, la empresa de Balarezo present tres facturas presuntamente
emitidas por Artculos Sanitarios Armando Chong SRL (N 35384, 35674 y
35877) por los importes de S/. 728,697.20, S/. 425,637.80 y S/. 399,677.80. Pero
segn el registro de facturas de la empresa proveedora, esos comprobantes se
emitieron a nombre de otras personas y por montos menores.
Similar fue la respuesta de la empresa Proveedores de Lminas y Afines S.A.,
cuyas facturas fueron falsificadas por la empresa Balarezo y presentadas ante la
Sunat por montos como S/. 251,981.92, S/. 374,142 y S/. 306,800.

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DATOS DEL CONTADOR
Uno de los implicados es el contador cuyo nombre es Edmundo Enrique Acosta
Santa Cruz
FICHA RUC

BASE LEGAL
TITULO I
DELITO TRIBUTARIO
DEFRAUDACION TRIBUTARIA
Artculo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valindose
de cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de
pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos.
Artculo sustituido por la Dcimo Primera Disposicin Final de la LEY N
27038 LEY PENAL TRIBUTARIA, PUBLICADA EL 31-12-98, cuyo texto es el
siguiente:
"Artculo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero,
valindose de cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las
leyes, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco) ni
mayor de 8 (ocho) aos y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730
(setecientos treinta) das-multa."

8
EXPEDIENTE

9
IMPOSICION DE PENA PARA LELIO BALAREZO YOUNG

10
IMPOSICION DE PENA PARA EDMUNDO ACOSTA SANTA CRUZ

11
CONCLUSIN

La defraudacin tributaria es un delito penado y pagado con multa


en nuestro pas, hoy en da somos testigos de cada caso en
nuestro medio profesional tico, que nos lleva a una decepcin de
profesionales que incumplen con la ley dejando en el olvido
nuestros principios contables.
La defraudacin tributaria es un hecho que de manera indirecta
afecta a la sociedad y que desmotiva a la formalizacin de las
empresas.
La tica del profesional es cada vez ms irrelevante para los
profesionales ya que existe una creciente de casos de fraude
tributario por parte de empresas y los involucrados son
directamente contadores y por ende cada vez ms se pierden
valores individuales que son absorbidas con actos contra la tica y
moral.

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