Nivel: Federacin
Sujeto: Estn obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa nica, las personas fsicas y las
morales residentes en territorio nacional, as como los residentes en el extranjero con establecimiento
permanente en el pas, por los ingresos que obtengan
Enajenacin de bienes.
Prestacin de servicios independientes.
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
Base: El impuesto empresarial a tasa nica se calcular por ejercicios y se pagar mediante
declaracin que se presentar ante las oficinas autorizadas en el mismo plazo establecido para la
presentacin de la declaracin anual del impuesto sobre la renta.
Los contribuyentes que tributen en el rgimen simplificado, calcularn y, en su caso, pagarn por
cuenta de cada uno de sus integrantes, el impuesto empresarial a tasa nica que les corresponda a
cada uno de stos, aplicando al efecto lo dispuesto en la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica,
salvo en los casos que de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta el integrante hubiera
optado por cumplir con sus obligaciones fiscales en forma individual, en cuyo caso, dicho integrante
cumplir individualmente con las obligaciones establecidas en dicha Ley.
Tarifa: El impuesto empresarial a tasa nica se calcula aplicando la tasa del 17.5% a la cantidad que
resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades que marca la Ley
del IETU
Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA)
Sujeto: Estn obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en la Ley del IVA, las
personas fsicas y las morales en el territorio nacional.
Enajenacin de bienes.
El objeto material es el valor que se va agregando a los bienes o servicios en cada etapa de la cadena
productiva.
Base: Es el valor que la ley del IVA seala para las cuatro clases de actos o actividades que grava.
De manera general, la base del IVA es el valor de la operacin.
Tarifa: El impuesto se calcular aplicando a los valores que seala la Ley del IVA, la tasa del
16%. El impuesto se calcular aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere dicha
Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
La enajenacin de:
a) Animales y vegetales que no estn industrializados, salvo el hule, perros, gatos
y pequeas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
e) Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estn destinados para ser
utilizados en la agricultura o ganadera.
f) Invernaderos hiropnicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y
humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, as como
equipos de irrigacin.
Sujeto: Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los
siguientes casos:
Las residentes en Mxico, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicacin
de la fuente de riqueza de donde procedan.
Objeto: Son los ingresos que perciben las personas en efectivo, en especie o en crdito. En el caso
de las personas morales, se trata de los ingresos provenientes de la realizacin de actividades
comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas o de pesca.
En el caso de las personas fsicas, son los ingresos provenientes de: salarios y en general por la
prestacin de un servicio personal subordinado; actividades empresariales y profesionales;
arrendamiento y en general por otorgar el uso y goce temporal de bienes inmuebles; enajenacin de
bienes; enajenacin de acciones en bolsa de valores; adquisicin de bienes; obtencin de premios;
dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales; y dems ingresos que
obtengan las personas fsicas.
Base: Es el resultado de la suma de los ingresos percibidos objeto del impuesto, menos las
deducciones, o cualquier otra figura sustractiva que establezca la ley.
Es decir, la base del ISR no se constituye por los ingresos brutos, sino que se disminuye con las
deducciones que correspondan. Estas deducciones dependen del rgimen fiscal (conjunto de derechos
y obligaciones que surgen del desarrollo de una determinada actividad econmica) al que se
pertenezca.
Tarifa: La tasa de ISR para las personas morales es de 30%, mientras que para las personas fsicas,
vara dependiendo del lmite inferior en que se ubique la base, que puede ir desde el 1.92% al 35%.
As, la tasa de ISR para las personas fsicas es conforme a la siguiente tabla:
Algunas excepciones son la obtencin de ingresos de premios de loteras, rifas, sorteos y concursos,
en donde la tasa es del 1% sobre el valor del premio, o de 21% en aquellas entidades federativas que
apliquen un impuesto local a una tasa de ms de 6% sobre los premios; y de enajenacin de acciones
en bolsa, que tiene una tasa del 10%.
Sujeto: Estn obligadas al pago del impuesto establecido en la Ley del IEPS, las personas fsicas y
las morales que realicen los actos o actividades siguientes:
La enajenacin en territorio nacional o, en su caso, la importacin de los bienes sealados
en esta Ley. Para efectos de la presente Ley se considera importacin la introduccin al
pas de bienes.
Tambin tiene como objeto gravar los servicios por comisin, mediacin, agencia, representacin,
corredura, consignacin y distribucin, con motivo de la enajenacin de los anteriores productos.
Tambin se gravan los servicios de juegos de apuestas y sorteos, y los de telecomunicaciones.
Base: Es el valor del bien que se enajena o importa; o el valor del servicio que se presta. Por lo
general, la base es la contraprestacin, salvo en el caso de los cigarros, cuya base ser el precio de
venta al detallista (comerciante que vende al por menor). Tambin puede constituir la base, en su
caso, la cantidad de litros y la graduacin alcohlica.
Tarifa:
Tabacos labrados:
1. Cigarros. 160%
1. Combustibles fsiles
Combustibles Fsiles
Nivel: Estado
Sujeto: Estn obligados al pago del impuesto sobre automviles nuevos establecido en esta Ley, las
personas fsicas y las morales, que realicen los actos siguientes:
Base: Es el precio de venta, incluyendo el equipo opcional comn o de lujo, cobrado al consumidor
por el fabricante, ensamblador, distribuidor o comerciante autorizado en el ramo de vehculos, sin
tomar en cuenta los descuentos, rebajas y bonificaciones.
Tarifa:
Impuesto sobre Diversiones y Espectculos Pblicos
Sujeto: Son sujetos del Impuesto Sobre Espectculos y Diversiones Pblicas, las personas fsicas o
morales que promuevan, organicen o exploten esas actividades.
Objeto: Es objeto de este impuesto, los ingresos que se obtengan por la realizacin o explotacin de
diversiones y espectculos pblicos, dentro del territorio del Estado.
Por diversin y espectculo pblico debe entenderse toda representacin, funcin, acto, evento o
exhibicin artstica, musical, deportiva, taurina, ecuestre, circense, teatral, cultural, de fiestas o ferias
regionales, as como por el uso de juegos mecnicos; que se verifique en salones, teatros, calles,
plazas, locales abiertos o cerrados y se pague una suma de dinero por el boleto o derecho de entrada
o uso del juego. Para los efectos de este impuesto, no se consideran espectculos pblicos, los
prestados en restaurantes, bares, cabarets, salones de fiesta o de baile y centros nocturnos
Base: Servir de base para el pago de este impuesto, los ingresos que se generen por el boleto o cuota
de entrada a las diversiones o espectculos pblicos.
Tarifa:
Espectculos:
o Circos. 4%
o Carpas, cualquiera que sea el espectculo que presente. 4%
o Deportivos. 6%
o Taurinos y ecuestres. 6%
o Teatrales. 4%
o Culturales. 6%
Diversiones:
o Ferias y fiestas regionales. 6%
o Bailes. 6%
o Juegos mecnicos. 6%
o Palenques. 6%
Objeto: Es objeto de este impuesto, la realizacin de erogaciones por concepto de salarios por la
prestacin de un servicio personal subordinado, entendido ste en los trminos establecidos en la Ley
Federal del Trabajo. Para dichos efectos, se asimilan a stos, lo siguiente:
Sujeto: Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas y morales que realicen las erogaciones o
pagos a que se refiere anteriormente.
Base: Es base de este impuesto, el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de salarios
por la prestacin de un servicio personal subordinado, entendido ste en los trminos establecidos en
la Ley Federal del Trabajo, adems de los conceptos asimilables a que se refiere el Artculo 21 de la
Ley de Hacienda para el Estado de Coahuila de Zaragoza
Tarifa: La tasa correspondiente al Impuesto Sobre Nminas, ser el 2% sobre el monto total de las
erogaciones gravadas por este impuesto.
Impuesto por Servicios de Hospedajes
Para los efectos de este artculo, se consideran establecimientos de hospedaje los hoteles, moteles,
albergues, habitaciones con sistema de tiempo compartido o de operacin hotelera, suites, villas o
bungalows, ex-haciendas y construcciones en las que se proporcione el servicio de alojamiento.
Sujeto: Son sujetos de este impuesto las personas fsicas y morales, que presten los servicios a que
se refiere lo anterior expuesto.
Base: Es base de este impuesto el monto total de los ingresos que perciban las personas fsicas o
morales por los servicios de hospedaje que presten. Para los efectos de este impuesto slo se
considerarn los ingresos que se obtengan por el albergue, sin incluir los obtenidos por alimentos y
dems servicios relacionados con los mismos.
Tarifa: El impuesto por servicios de hospedaje se causar con la tasa del 3% aplicado sobre la base
gravable
Se consideran materiales ptreos las piedras de construccin y de adorno, mrmol, canteras, arenas,
granito, gravas, pizarras, arcillas que no requieran trabajos subterrneos, calizas, puzolanas, turbas,
arenas silceas, nix, travertinos, tezontle, tepetate, piedras dimensionadas o de cualquier otra especie
que no sean preciosas, mezclas de minerales no metlicos y las sustancias terrosas, y dems minerales
no metlicos.
Sujeto: Son sujetos del pago de este impuesto las personas fsicas y morales o unidades econmicas
que dentro del territorio del Estado extraigan, exploten o aprovechen los materiales ptreos los
derivados
Base: Es base de este impuesto el volumen de materiales ptreos o de los derivados a que se refiere
este captulo, que se extraigan, exploten o aprovechen en territorio del Estado, y que se determinar
conforme al volumen extrado.
Tarifa: El impuesto a que se refiere este captulo se causar por cada metro cbico que se extraiga
de los materiales objeto de este impuesto, conforme a lo siguiente:
Una tasa de 0.20 veces el salario mnimo general vigente en el Estado por las calizas,
arenas, gravas, puzolanas, tezontle, tepetate, arcillas que no requieran trabajos
subterrneos, pizarra, turbas, arenas silceas, mezclas de minerales no metlicos y otras
sustancias terrosas.
Una tasa de 2.5 veces el salario mnimo general vigente en el Estado por las piedras de
construccin y adorno de mrmol, travertinos y canteras.
Una tasa de 5.0 veces el salario mnimo general vigente en el Estado por las piedras de
construccin y adorno de granito y nix.
Nivel: Municipio
Impuesto Predial
Objeto:
La propiedad o posesin de predios urbanos o rsticos, plantas de beneficio, establecimientos
metalrgicos y mineros en los trminos de la legislacin federal en la materia, ubicados
dentro del territorio de los Municipios del Estado.
Los dems bienes considerados como inmuebles por las disposiciones legales del derecho
comn vigente en el Estado.
o Los fideicomitentes mientras sean poseedores de los inmuebles objeto del fideicomiso. Los
fideicomisarios que estn en posesin del inmueble en cumplimiento del fideicomiso d). Los
titulares de los derechos agrarios sobre la propiedad ejidal o comunal, de conformidad con lo
establecido en la Ley Agraria.
Por responsabilidad objetiva: Los adquirentes por cualquier ttulo de predios urbanos,
rsticos, ejidales, comunales, plantas de beneficio y establecimientos metalrgicos o mineros,
y las construcciones permanentes adheridas a ellos, as como el fiduciario mientras no
transmita la propiedad en cumplimiento del fideicomiso.
o Los empleados pblicos que expidan constancias de no adeudo del impuesto predial,
existiendo dicho adeudo.
o Los propietarios, copropietarios, coposeedores, respecto de los crditos fiscales derivados del
bien o derecho en comn o individual y hasta por el monto del valor de ste, respecto de las
prestaciones fiscales que en cualquier tiempo se hubieren causado.
o Los notarios pblicos, corredores y registradores que no se cercioren del cumplimiento del
pago del impuesto predial, antes de intervenir, autorizar y registrar operaciones que se
realicen sobre predios.
Base: Servir de base para el clculo de este impuesto el valor catastral de los predios. Se entiende
por valor catastral el asignado a los inmuebles, en los trminos de la Ley General de Catastro y la
Informacin Territorial para el Estado de Coahuila de Zaragoza. Cuando no exista valor catastral y
se trate de predios rsticos, ejidales, comunales, federales, estatales o municipales destinados a la
agricultura, explotacin de productos forestales, ganadera, minera y otros afines, la base ser el valor
de la produccin anual comercializada.
Tarifa: - El impuesto predial se pagar con las tasas siguientes: La base para el clculo del Impuesto
Predial ser el valor catastral de los inmuebles y el impuesto se pagar con las tasas siguientes:
I.- Sobre los predios urbanos con edificacin (no se considera edificacin las bardas, cercas o casetas)
la tasa del 1.6 al millar.
II.- Sobre predios urbanos sin edificaciones (no se considera edificacin las bardas, cercas o casetas)
la tasa del 1.9 al millar.
III.-Sobre predios urbanos sin edificaciones (no se considera edificacin las bardas, cercas o casetas)
contiguos a los bulevares, avenidas principales, fuera de uso habitacional la tasa del 2.2 al millar. IV.-
Sobre predios rsticos y predios de extraccin ejidal ya titulados, la tasa ser del 5 al millar.
V.- Sobre los predios industriales con edificacin (no se considera edificacin las bardas, cercas o
casetas) la tasa del 1.6 al millar.
VI.- Sobre predios industriales sin edificaciones (no se considera edificacin las bardas, cercas o
casetas) la tasa del 1.9 al millar.
VII.- Sobre predios comerciales con edificacin (no se considera edificacin las bardas, cercas o
casetas) la tasa del 1.6 al millar
VIII.- Sobre predios comerciales sin edificaciones (no se considera edificacin las bardas, cercas o
casetas) la tasa del 1.9 al millar.
IX.- En ningn caso el monto del impuesto predial ser inferior a $ 25.00 por bimestre ($ 150.00
anual).
X.- Cuando la cuota anual se cubra en una sola emisin del impuesto a que se refiere este captulo y
se pague antes de concluir el mes de Enero, se incentivar al contribuyente con un 15% del monto
total por concepto de pago anticipado. Durante el mes de Febrero se incentivar con el 10% y durante
el mes de Marzo se incentivar con el 5% del monto total por concepto del pago anticipado. En los
casos de pagos por bimestre este beneficio no aplica.
XI.- Los propietarios de predios urbanos, que sean pensionados, jubilados, adultos mayores y
personas con discapacidad permanente, recibirn un estmulo equivalente al 50% de la cuota del ao
actual que les corresponda, nica y exclusivamente respecto a un predio casa habitacin que este
registrado a su nombre y con valor catastral de hasta $ 3,000,000.00. Este beneficio no aplica con
otros incentivos ni cuando el pago se efecte por bimestres. En ningn caso el monto del impuesto
predial ser inferior a $25.00 por bimestre.
XII.- Se otorgar un incentivo del 50% del impuesto a los predios propiedad de instituciones de
beneficencia e instituciones educativas no pblicas que acrediten ante la Tesorera Municipal que
cuentan con autorizacin o reconocimiento de validez en los trminos de Ley de la materia; en el caso
de stas ltimas, ser a travs de reembolso una vez realizado el pago del impuesto.
XIII.- Se otorgar un incentivo a los predios con licencia de fraccionamiento autorizada por este
municipio que se encuentre en vas de desarrollo pagando el 30% del impuesto predial
correspondiente al valor considerado como un predio ya fraccionado y desarrollado.
Objeto: Es objeto de este impuesto, la adquisicin de inmuebles que consistan en el suelo, en las
construcciones o en el suelo y las construcciones adheridas a l, ubicados en los Municipios del
Estado de Coahuila de Zaragoza.
Sujeto: Estn obligados al pago de este Impuesto, las personas fsicas o morales que adquieran los
inmuebles y derechos sobre los mismos. El enajenante responde solidariamente del impuesto que
deba pagar el adquirente.
Base: Para el pago de este impuesto se considerar como valor gravable, el valor ms alto entre el
declarado en la operacin o contrato respectivo y el resultado del avalo practicado por la autoridad
catastral municipal. Los avalos que se practiquen para efectos de este impuesto tendrn vigencia
durante dos meses, contados a partir de la fecha en que se efecten. En aquellos casos en que despus
de realizado el avalo se lleven a cabo por el enajenante, construcciones, instalaciones o mejoras
permanentes al bien de que se trate, los valores consignados en dicho avalo quedarn sin efecto.
Tarifa: El Impuesto Sobre Adquisicin de Inmuebles se pagar aplicando la tasa del 3% sobre la base
gravable prevista en el Cdigo Financiero para los Municipios del Estado de Coahuila de Zaragoza.
Cuando se hagan constar en escritura pblica las adquisiciones previstas en las fracciones III, IV y V
del Artculo 50 del Cdigo Financiero para los Municipios del Estado de Coahuila de Zaragoza, los
contribuyentes podrn optar por diferir el pago del 50 % del impuesto causado, hasta el momento en
que opere la traslacin de dominio o se celebre el contrato prometido, segn sea el caso.
El 50% diferido se actualizar aplicando el factor que se obtenga de dividir el ndice Nacional de
Precios al Consumidor del mes inmediato anterior a aqul en que sea exigible el pago, entre el
mencionado ndice correspondiente al mes anterior a aqul en que se opt por el diferimiento del pago
del impuesto.
Cuando la adquisicin de inmuebles derive de una donacin en lnea recta hasta segundo grado de
ascendientes o descendientes, se aplicar la tasa 1.5% sobre el valor catastral del inmueble, este
beneficio no aplica con otros estmulos. Para ambos casos, si el 100% del valor catastral del inmueble
a trasladar sea superior a los montos establecidos en los prrafos anteriores, la tasa aplicable ser del
3% sobre el valor catastral.
Sujeto: Son sujetos del Impuesto Sobre Espectculos y Diversiones Pblicas, las personas fsicas o
morales que promuevan, organicen o exploten esas actividades.
Base: Servir de base para el pago de este impuesto, los ingresos que se generen por el boleto o cuota
de entrada a las diversiones o espectculos pblicos.
Tarifa:
Con la tasa del 3% sobre los ingresos que se perciban por los siguientes espectculos o
diversiones:
o Bailes.
o Espectculos deportivos, jaripeos y similares.
o Espectculos culturales, musicales y artsticos.
o Cualquier otra diversin o espectculo no gravado con el Impuesto al Valor Agregado.
Con la tasa del 2% sobre los ingresos que se perciban por los siguientes espectculos o
diversiones:
o Espectculos teatrales.
o Circos.
o Para solicitud de permisos para la instalacin de circos se deber entregar un depsito de
garanta equivalente a 50 Unidades de Cuenta del Estado de Coahuila de Zaragoza
Permisos para eventos sociales, bodas, quince aos, bautizos, fiestas de cumpleaos, piatas,
colectas, festivales y uso de msica viva $ 160.00 por evento