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Una Contralora aliada con Bogot

INFORME FINAL DE AUDITORA DE REGULARIDAD

CDIGO 120

FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIV - FDLE

Perodo Auditado 2016

PAD 2017

DIRECCION SECTOR PARTICIPACIN CIUDADANA Y


DESARROLLO LOCAL

Bogot, D.C., Julio de 2017

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Juan Carlos Granados Becerra


Contralor De Bogot D.C.

Andrs Castro Franco


Contralor Auxiliar

Pastor Humberto Borda Garca


Director Sectorial

Diana Gissela Gmez Prez


Subdirectora De Gestin Local

Jorge Enrique Buitrago Martnez


Asesor 105-02

Equipo de Auditora

Luis Fernando Cubillos Neira Gerente Local


Mara Claudia Real Miranda Profesional Especializado 222 - 05 (E)
Hctor Miguel Castro Gonzlez Profesional Universitario 219 - 03
Ingrid Viviana Mora Ramrez Profesional Universitario 219 - 03

Apoyo Tcnico

Luis Fernando Vargas Profesional Especializado 222 - 07


Alexander Useche Valderrama Profesional Especializado 222 - 07

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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL 4

2. RESULTADOS DE LA AUDITORA 10

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIN 10

2.1.1 Factor Control Fiscal Interno 10

2.1.2 Factor Plan de Mejoramiento. 11

2.1.3 Factor Gestin Contractual 13

2.1.4 Factor Gestin Presupuestal 35

2.2. COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 42

2.2.1. Planes, Programas y Proyectos, Gestin Ambiental. 42

2.3. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO 53

2.3.1. Factor Estados Contables 53

3. OTROS RESULTADOS 67

4. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 69

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1. DICTAMEN INTEGRAL

Doctora
NGELA VIANNEY ORTIZ ROLDAN
Alcaldesa Local de Engativ
Ciudad

Asunto: Dictamen de Auditora de Regularidad Vigencia 2016.

La Contralora de Bogot, con fundamento en los artculos 267 y 272 de la


Constitucin Poltica, el Decreto Ley 1421 de 1993, y la Ley 42 de 1993, practic
Auditora modalidad Regularidad, al Fondo de Desarrollo Local de Engativ - FDLE
a travs de la evaluacin de los principios de economa, eficiencia y eficacia, con
que administr los recursos puestos a su disposicin; los resultados de los planes,
programas y proyectos; la gestin contractual, la calidad y eficiencia del control
fiscal interno, el cumplimiento al Plan de mejoramiento, la Gestin Financiera, a
travs del examen del Balance General a 31 de diciembre de 2016, y el Estado de
Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental por el perodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016, la comprobacin de que las
operaciones financieras, administrativas y econmicas se realiz conforme a las
normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin


suministrada y analizada por la Contralora de Bogot D.C. Igualmente, es
responsable por la preparacin y correcta presentacin de los Estados Financieros,
de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador
General.

La responsabilidad de la Contralora de Bogot consiste en producir un informe


integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta,
con fundamento en la aplicacin de los sistemas de control de gestin, resultados
y financiero (opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables), el
acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del control fiscal
interno.

El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez


detectados como deficiencias por el Equipo de Auditora, sern corregidos por la
Administracin, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organizacin, la

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adecuada gestin de los recursos pblicos y por consiguiente en la eficiente y


efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la
ciudadana, fin ltimo del control.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con las normas, polticas y


procedimientos de auditora establecidos por la Contralora de Bogot D.C;
compatibles con las de general aceptacin; por tanto, requiri, acorde con ellas, de
planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione una base
razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el dictamen
integral. El control incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y
presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones
legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del Sistema de
Control Interno.

En el trabajo de auditora auditoria no se presentaron limitaciones que afectaran el


alcance de la misma.

Las observaciones se dieron a conocer a la entidad en el informe preliminar de


auditoria, la respuesta de la administracin fue valorada y analizada tal como se
seala en el Captulo de resultados del presente informe de auditora.

1. RESULTADOS DE LA AUDITORA

Producto de la evaluacin realizada por este organismo de control se determinaron


los siguientes aspectos, los cuales fueron valorados en argumento de los principios
de eficacia, eficiencia y economa.

1.1 Control de Gestin

El componente control de gestin fue eficaz, eficiente y cumple con el principio de


economa, en razn a que el FDL tiene un sistema de control fiscal interno que
garantizan mecanismos de verificacin y seguimiento que hacen que sus procesos
y procedimientos, que a pesar de mostrar falencias reflejadas en este informe, hace
que su gestin sea aceptable.

La gestin contractual cumpli con los principios de eficiencia, eficacia y economa,


no obstante se evidenciaron deficiencias, debido en buena parte a las falencias en
la elaboracin de estudios previos, principalmente en la planeacin de lo que
contratan, lo que conllev a demoras en las ejecuciones de obra y en algunos

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casos cambios en las necesidades inicialmente pactadas, que impacta el


presupuesto de la localidad.

Ahora bien, como resultado de la valoracin al factor del plan de mejoramiento se


concluye, que la gestin adelantada es ineficaz , toda vez que quedaron cuatro (4)
acciones correctivas consideradas como inefectivas y cuatro (4) como incumplidas.
Debido a que las acciones adelantadas por el fondo no subsanaron en su totalidad
las acciones planteadas.

Respecto al factor de gestin presupuestal el FDLE para la vigencia fiscal 2016 fue
eficiente, al verificarse que la contabilidad presupuestaria y a las modificaciones
respecto al aforo presupuestal, se encontraron acorde a lo normado.

De igual manera el factor de control fiscal Interno fue eficiente y eficaz, no obstante
las falencias originadas en debilidades de la autorregulacin, la autoevaluacin y
el autocontrol.

1.2 Control de Resultados

La gestin adelantada por el FDL para la ejecucin de los Planes, Programas y


Proyectos y Gestin Ambiental ese eficiente y eficaz, toda vez que se comprometi
99.02% del presupuesto de la anualidad. As como se evidenci un cumplimiento
de metas del 60.4%, las cuales fueron orientadas a cubrir los bienes y servicios
que demando la comunidad, en coherencia con la contratacin adelantadas para
este fin. No obstante, se evidencia debilidad de los mecanismos de planeacin
institucional que origina que las metas planeadas en cada proyecto no se ejecuten
en su totalidad.

1.3 Control Financiero

El control financiero es eficaz, en la medida que los registros reflejan la gestin


financiera del Fondo, y se da cumplimiento a las normas prescritas por las
autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente
aceptados o prescritos por el Contador General

1.4 Concepto sobre la rendicin y revisin de la cuenta

El Representante Legal del Fondo de Desarrollo Local de Engativ rindi la cuenta


anual consolidada por la vigencia fiscal del 2016, de conformidad con los
parmetros establecidos en la Resolucin 011 del 28 de febrero de 2014,
presentada a la Contralora de Bogot a travs del Sistema de Vigilancia y Control

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Fiscal SIVICOF con fecha de recepcin el 15 de febrero de 2017, dando


cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que
para tal efecto ha establecido la Contralora de Bogot D.C.

1.5 Opinin sobre los Estados Contables

Opinin con Salvedades.

En nuestra opinin, excepto por lo expresado en el captulo de resultados, los


estados financieros del Fondo de Desarrollo Local de Engativ, presentan
razonablemente la situacin financiera, en sus aspectos ms significativos por el
ao terminado el 31 de diciembre de 2016 y los resultados del ejercicio econmico
del ao terminado en la misma fecha, de conformidad con los principios y normas
prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General de la
Nacin.

1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno

Corresponde a la Contralora conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control


fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del Artculo 268 de
la Constitucin Poltica, en los factores analizados que tuvieron como resultado lo
siguiente:

El control fiscal interno implementado en el Fondo de Desarrollo Local en


cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno y de los principios de
la gestin fiscal de eficiencia, eficacia y economa, obtuvo una calificacin del
80.2% de eficiencia, 75.1% de eficacia, para un total de 15.5%, (que resulta del
promedio de la calificacin de los principios evaluados, multiplicado por la
ponderacin del 20%), porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de
mecanismos, controles e instrumentos establecidos por el sujeto de vigilancia y
control fiscal, para salvaguardar los bienes, fondos y recursos pblicos puestos a
su disposicin, garantizan su proteccin y adecuado uso; as mismo permite el
logro de los objetivos institucionales.

No obstante lo anterior, en el caso de la gestin contractual se evidenci falencias


en el proceso de planeacin, control en los estudios previos e inaplicabilidad en las
normas legales.

As mismo, en cuanto a lo relacionado al plan de mejoramiento se observ


ineficacia de controles y gestin de riesgos, dado que el FDL no implement las

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acciones correctivas orientadas a eliminar las causas que originaron los hallazgos
previamente comunicados por este ente de control.

El factor de presupuesto tiene controles, que conllevaron a la presentacin de una


adecuada contabilidad presupuestaria.

En el factor de estados contables, se presenta deficiencias en los controles


adoptados por el FDL, como se observ en las debilidades en el flujo de
informacin, entre el proceso contable y los dems procesos generadores de
hechos, transacciones u operaciones susceptibles de ser reconocidas
contablemente.

1.7 Concepto sobre el fenecimiento

Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicacin de


los sistemas de control de gestin, de resultados y financiero permiten establecer
que la gestin fiscal de la vigencia 2016 realizada por el Fondo de Desarrollo Local
de Engativ; en cumplimiento de su misin, objetivos, planes y programas, se
ajust a los principios de la gestin fiscal evaluados.

Con fundamento en lo anterior, la Contralora de Bogot D.C. concluye que la


cuenta correspondiente a la vigencia 2016, auditada se FENECE.

Presentacin del Plan de Mejoramiento.

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia
y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestin pblica,
respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a
su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar
las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los
principios de la gestin fiscal; documento que debe ser presentado a la Contralora
de Bogot D.C., a travs del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal SIVICOF-
dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la radicacin del presente informe,
en la forma, trminos y contenido previstos por la Contralora de Bogot D.C.. El
incumplimiento a este requerimiento dar origen a las sanciones previstas en los
Artculos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993.

Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar


seguimiento peridico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y
la efectividad de las acciones formuladas, el cual deber mantenerse disponible
para consulta de la Contralora de Bogot, D.C.

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El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este


Organismo de Control. Si con posterioridad a la revisin de cuentas de los
responsables del erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o
irregulares relacionadas con ellas se levantar el fenecimiento y se iniciar el juicio
fiscal1.

1
Artculo 17 ley 42 de 1993. Se mantiene en el evento de obtener el fenecimiento de la cuenta en caso contrario se debe retirar.

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORA

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIN

2.1.1 Factor Control Fiscal Interno

Fue realizada la valoracin de los controles internos propios de cada uno de los
componentes y factores objeto de verificacin que constituye esta auditora de
regularidad. La evaluacin al sistema de control interno es adelantada por la
Secretara Distrital de Gobierno, sin perjuicio de que se ejerzan mecanismos de
autocontrol al interior del sujeto de vigilancia, como lo determina la Ley 87 de 1993.

Se revisaron los controles internos propios de las operaciones auditadas con el fin
de conceptuar la funcionalidad de los mismos, se evidencio, que las situaciones que
originan los diferentes hallazgos administrativos expresados en este informe,
surgen precisamente de falencias del sistema de control fiscal interno, por la
inobservancia de la Ley 87 de 1993 que determina, en el Artculo 1 lo siguiente : ()
El ejercicio del control interno debe consultar los principios de igualdad. En consecuencia,
deber concebirse y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrnseco al desarrollo
de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las
asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando. (...), al igual que lo contenido
en el artculo 2), literal f) que a la letra reza: () Definir y aplicar medidas para prevenir los
riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organizacin y que
puedan afectar el logro de sus objetivos ()

Lo anotado se refleja en la falta de planeacin y supervisin de comits de


contratacin y dems reas involucradas en los procesos de elaboracin y ejecucin
contractual, evidenciado en la suscripcin de contratos que sin iniciar su ejecucin
presentan suspensiones, en procesos precontractuales mal llevados dando origen
a contratos cuyo objetos a desarrollar fueron mal formulados o con estudios
inciertos, adems de avalarse por parte de la Administracin, actos claramente en
contra de lo normado, como aprobacin de plizas cuyos amparos se dan con
retroactividad por parte de las compaas de seguros.

La contabilidad presupuestaria se lleva de acuerdo a lo normado, sin embargo


existen fallas, especialmente en el aforo de presupuesto para los Gastos de
Inversin que determinan la dinmica financiera de los proyectos del Plan de
Desarrollo, en donde confluyen diferentes reas de la Administracin: Planeacin,
presupuesto, jurdica, almacn, etc. Al registrarse Obligaciones por pagar por

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montos bastantes significativos lo que muestra el rezago presupuestal como


resultado de incumplimiento de metas del Plan de Desarrollo del FDLE.

Se observan falencias en la definicin e implementacin de actividades y controles


eficientes y eficaces que garanticen la confiabilidad en la informacin contable frente
a lo reportado por la Oficina de Ejecuciones Fiscales - SICO

En cuanto el control fiscal interno del componente de control de resultados (Planes,


programas y proyectos), se encuentro que la Administracin dinamiz debidamente
el recurso aforado con el fin de dar cumplimiento a las metas programadas, a pesar
que algunas no se cumplieron en su totalidad.

2.1.2 Factor Plan de Mejoramiento.

La evaluacin del Plan de Mejoramiento del FDLE, se enmarco de acuerdo a lo


estipulado en la Resolucin Reglamentaria 069 de 2015, involucrando acciones
que a 31 de diciembre de 2016 ya estaban vencidas; las acciones seleccionadas
corresponden en un 100% a los hallazgos reportados en la Auditora de Regularidad
realizada a la vigencia 2015 PAD 2016, as como tambin las acciones
correspondientes al 2015.

Se evaluaron veinte (20) hallazgos para lo cual se tuvo en cuenta los seguimientos
y acciones que realiz el FDLE, al igual que la Oficina de Control Interno de la
Secretara Distrital de Gobierno.

El resultado del seguimiento es el que a continuacin se discrimina:

CUADRO 1
SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
EFECTIVIDAD

CODIGO
VIGENCIA

EFICACIA

AUDITORIA ESTADO Y
CODIGO
SEGN No. HALLAZGO ANALISIS EVALUACION AUDITOR EVALUACIN
DE LA
PAD DE LA AUDITOR
ACCIN
VIGENCIA

Se emite un memorando por parte de la Alcaldesa


Local frente a formulacin y celebracin de contratos
dirigida a la coordinacin administrativa y financiera,
2015 128 2.3.2 1 donde la directriz es aplicar la Normatividad 25% 25% Incumplido
existente. Observamos que la a la accin formulada
no ejerce la debida accin correctiva frente al
hallazgo administrativo.

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EFECTIVIDAD
CODIGO
VIGENCIA

EFICACIA
AUDITORIA ESTADO Y
CODIGO
SEGN No. HALLAZGO ANALISIS EVALUACION AUDITOR EVALUACIN
DE LA
PAD DE LA AUDITOR
ACCIN
VIGENCIA

Debido a las observaciones realizadas por el ente de


control, el FDLE implement acciones correctivas
2015 128 2.3.3 1 modificando la modalidad de seleccin y contratacin 100% 100% Cerrado
frente a las futuras contrataciones cumpliendo con la
accin formulada.
Se emite un memorando por parte de la Alcaldesa
Local frente a formulacin y celebracin de contratos
dirigida a la coordinacin administrativa y financiera,
2015 128 2.3.4 1 donde la directriz es aplicar la Normatividad 0% 0% Incumplido
existente. Observamos que la accin formulada no
ejerce la debida accin correctiva frente al hallazgo
administrativo.
La accin formulada se cumpli parcialmente por
cuanto se adelant la liquidacin del contrato
2015 128 2.7.11 1 anexando acta de liquidacin, mas no se evidencia el 25% 25% Incumplido
soporte de las plizas de estabilidad de los contratos
de obra e interventora.
Ante la accin formulada por parte del FDLE se han
adelantado diligencias con la Universidad Nacional
2015 128 2.7.4 1 para realizar interventora y la UAERMV con el fin de 60% 60% Ineficaz
depurar dicho saldo sin lograr avance alguno al
respecto.
El FDLE ejerci la accin correctiva formulada
2015 128 2.7.5 1 depurando los saldos de la cuenta 1705 mediante 100% 100% Cerrado
Resolucin N 1203 del 21 de Diciembre de 2015.
A la fecha el FDLE se encuentra en proceso de
adelantar la toma fsica de bienes entregados a
terceros con forme a lo establecido por la Resolucin
N 001 de 2001 para la vigencia fiscal 2015,
2015 128 2.7.6 1 celebrando contrato cuyo objeto "Realizar la toma 60% 60% Ineficaz
fsica o inventario, verificacin, clasificacin,
actualizacin y peritazgo tcnico de los bienes
muebles e inmuebles propiedad del fondo de
desarrollo local de Engativ".
El FDLE adelanto de manera oportuna el debido
trmite ante la Secretara de Gobierno para la
2015 168 3.4 1 modificacin de los procedimientos correspondientes 100% 100% Cerrado
a la verificacin y hojas de ruta evidenciando por
parte del Ente de Control dicha solicitud.
El FDL mediante radicado N 20176020217131
2016 135 2.1.3.1 1 allega copia de acta de liquidacin dando 100% 100% Cerrado
cumplimiento de la accin formulada.
Una vez realizada la solicitud de modificacin se
2016 135 2.1.4.1 1 100% 100% Cerrado
evidencia el cumplimiento de la accin formulada.
El FDL allega relacin de los Contratos suscritos en
cumplimiento del Proyecto 1220, como tambin
relacin del cumplimiento del Proyecto 1139
2016 135 2.2.1.1 1 100% 100% Cerrado
Desarrollo Integral de la primera infancia con la
adecuacin de 9 jardines cumpliendo con la accin
formulada.
Una vez realizada la verificacin al Plan Anual de
2016 135 2.2.1.1 2 100% 100% Cerrado
Adquisiciones, se evidencia modificacin.
La accin formulada no subsan el hallazgo en su
2016 135 2.3.1.1 1 totalidad, sin embargo la contratacin del personal 100% 100% Cerrado
evidencia una disminucin en el saldo de las multas.

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EFECTIVIDAD
CODIGO
VIGENCIA

EFICACIA
AUDITORIA ESTADO Y
CODIGO
SEGN No. HALLAZGO ANALISIS EVALUACION AUDITOR EVALUACIN
DE LA
PAD DE LA AUDITOR
ACCIN
VIGENCIA

La accin formulada no subsana el hallazgo en su


totalidad, durante la nueva revisin de los Estados
2016 135 2.3.1.1 2 65% 65% Ineficaz
Contables se evidencia la disminucin en el saldo de
las multas sin ser depurada en su totalidad la cuenta.
El FDLE en la implementacin de la accin de mejora
2016 135 2.3.1.2 1 50% 50% Ineficaz
no ha subsanado lo observado en su totalidad.
Una vez revisada la cuenta 1705 se comprueba que
2016 135 2.3.1.3 1 100% 100% Cerrado
la reclasificacin se realiz de manera satisfactoria.
Los fallos emitidos por terceros no permiten dar el
2016 135 2.3.1.4 1 0% 0% Incumplido
cierre al hallazgo.
El FDL allega a esta Oficina el oficio emitido por el
Contratista donde relaciona CD con los soportes
2016 188 3.1.1 1 solicitados por este Fondo con el fin de dar cierre al 100% 100% Cerrado
presente hallazgo, se evidencian las actas de
cumplimiento e informes de gestin.

De acuerdo a la revisin y soportes allegados por el


FDL se evidencia el cumplimiento de la accin por
2016 188 3.2.1 1 medio de actas de reuniones y revisin de los 100% 100% Cerrado
documentos contentivos en las Hojas de Ruta
verificadas por los profesionales a cargo.

El FDL allega las evidencias de las visitas realizadas


por los Arquitectos donde ejercen la supervisin a los
2016 156 3.3.1 1 parques en cumplimiento a las reparaciones 100% 100% Cerrado
solicitadas por este rgano de Control, cumpliendo
satisfactoriamente las acciones formuladas
Fuente: Papeles de trabajo equipo auditor.

Por lo anterior se concluye que de las 20 acciones evaluadas correspondientes a


los 20 hallazgos descritos en el cuadro, se determina que 8 acciones no fueron
cumplidas, siendo calificadas como incumplidas 4 acciones y 4 como ineficaces y
dndose por cerradas 12 acciones, con lo cual se afirma que de acuerdo a la
Resolucin 69 de 2015, el Plan de mejoramiento del FDL es ineficaz e ineficiente,
como quiera que el porcentaje de cumplimiento se ubica en el 60%, por lo tanto el
plan se califica como NO CUMPLIDO.

2.1.3 Factor Gestin Contractual

La muestra del factor de contratacin contempl las vigencias 2013, 2015 y 2016
que dinamizaron metas de los proyectos de inversin seleccionados en el factor de
Planes, Programas y Proyectos, as:

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Se tom como muestra de las vigencias sealadas, contratos por valor de


$10.928.967.319, representando un 15% del universo que ascendi a
$73.086.680.444.

Para las vigencias 2013, 2015 y 2016, las muestras seleccionadas representaron
respectivamente el 2%, 11% y 47 % del universo de contratos de cada vigencia,
como se muestra en el siguiente cuadro:

CUADRO 2
INFORMACIN DE UNIVERSO Y MUESTRA A AUDITAR
CANTIDAD
VALOR DEL CANTIDAD VALOR DE
VALOR DEL VALOR DE DE
VIGENCIA(S) PRESUPUESTO DE CONTRATOS
PRESUPUESTO CONTRATOS CONTRATOS
AUDITADA(S) MUESTRA CONTRATOS EVALUADOS
UNIVERSO $ UNIVERSO $ EVALUADOS
AUDITADA $ UNIVERSO MUESTRA $
MUESTRA
2013 NA NA 30.536.602.769 221 759.579.458 1
2015 NA NA 27.357.316.262 222 3.072.798.910 2
2016 82099831306 13.245.292.642 15.192.761.413 166 7.096.588.951 5
TOTAL 82.099.831.306
13.245.292.642 73.086.680.444 609 10.928.967.319 8
FUENTE: Sivicof, Cuenta Anual 2013, 2015 y 2016 del FDL Engativ.

A continuacin se describe la muestra contractual:

CUADRO 3
MUESTRA CONTRACTUAL
Fecha
Fecha
Objeto Alcance Justificac program
program Seguimiento
No. Tipo de in de la Auditor ada de
No. Valor ada (Fecha
Contr contrat seleccin Respons Terminac
Proyecto en pesos inicio programada y
ato o del able in
evaluaci responsable)
contrato evaluaci
n
n

REALIZAR EL
MANTENIMIE
NTO,
ADECUACION
ES Y OBRAS
MENORES EN
1139 LOS Verificar la 31-03-17
Mara
Desarrollo JARDINES etapa Desarrolla 23-06-17
241/20 79.706.521 Claudia 07-03-
Integral de COP INFANTILES precontract metas del 22-06-17 29-06-17
16 Real 2017
la Primera PARA LA ual, proyecto Subdirector/Ge
Miranda
infancia. ATENCIN contractual rente
INTEGRAL DE
LA PRIMERA
INFANCIA EN
LA
LOCALIDAD
DE ENGATIV

1220 REALIZAR
Contrato
Conciencia OBRA DE
que ha
social para CONSTRUCCI Verificar la 31-03-17
presentad Hctor
la N DEL 2.790.210. etapa 23-06-17
016/20 o Miguel 07-03-
preservaci COP CERRAMIENT 260 precontract 22-06-17 29-06-17
15 problema Castro 2017
n y O DEFINITIVO ual, Subdirector/Ge
s de Gonzlez
recuperaci EN LOS contractual rente
suspensio
n TRAMOS
nes varias
ambiental ESPECIALES

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Fecha
Fecha
Objeto Alcance Justificac program
program Seguimiento
No. Tipo de in de la Auditor ada de
No. Valor ada (Fecha
Contr contrat seleccin Respons Terminac
Proyecto en pesos inicio programada y
ato o del able in
evaluaci responsable)
contrato evaluaci
n
n
DE LOS
LMITES DEL
HUMEDAL DE
JABOQUE,
ACOMPAAD
O DE LA
REALIZACIN
DE
CAMPAAS Y
ACCIONES
DE
SENSIBILIZA
CIN,
PROMOCIN,
PREVENCIN
PARA LA
RECUPERACI
N,
PRESERVACI
N Y
CONSERVACI
N DE LOS
ESPACIOS
DEL AGUA,
EN LA
LOCALIDAD
DE ENGATIV
DE LA
CIUDAD DE
BOGOT D.C.

1220 La
Conciencia intervento
social para ra del
Verificar la 31-03-17
la Realizar 016 que Hctor
etapa 23-06-17
142/20 preservaci Interventora al 282.588.6 ha Miguel 07-03-
CI precontract 22-06-17 29-06-17
15 n y contrato de 50 presentad Castro 2017
ual, Subdirector/Ge
recuperaci obra 016/2015. o Gonzlez
contractual rente
n problema
ambiental s de
ejecucin
EJECUTAR
LAS
ACCIONES
NECESARIAS
PARA
PROPICIAR
EL
DESARROLL
O CULTURAL
Y
PATRIMONIA
L DE LA Luis
LOCALIDAD Sugerido Fernando
Verificar la 31-03-17
DE en el Cubillos
3.443.187. etapa 23-06-17
001/20 ENGATIVA, Memoran Neira- 07-03-
1137 CIA 187 precontract 22-06-17 29-06-17
16 QUE do de Ingrid 2017
ual, Subdirector/Ge
COMPRENDE Planeaci Viviana
contractual rente
LOS n Mora
COMPONENT Ramrez
ES
FORMACION
ARTISTICA,
APOYO A
INICIATIVAS
CULTURALES
Y
RESIGNIFICA
CION DE
ESPACIOS

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Fecha
Fecha
Objeto Alcance Justificac program
program Seguimiento
No. Tipo de in de la Auditor ada de
No. Valor ada (Fecha
Contr contrat seleccin Respons Terminac
Proyecto en pesos inicio programada y
ato o del able in
evaluaci responsable)
contrato evaluaci
n
n
1222 Suministro de
Luis
Rehabilitac bases Verificar la
Sugerido Fernando
in y granulares etapa 31-03-17
en el Cubillos
mantenimi Otros mezclas precontract 23-06-17
206/20 2.349.862. Memoran Neira- 07-03-
ento de la Suminist asflticas , ual, 22-06-17 29-06-17
16 653 do de Ingrid 2017
malla vial y ros emulsin contractual Subdirector/Ge
Planeaci Viviana
el espacio asfltica y y post rente
n Mora
publico disposicin contractual
Ramrez
final
1222 Suministro de Verificar la
Rehabilitac combustibles etapa
in y (gasolina precontract 31-03-17
Desarrollo Mara
mantenimi Otros ACPM), ual, 23-06-17
196/20 759.579.4 integral Claudia 07-03-
ento de la Suminist lubricantes contractual 22-06-17 29-06-17
13 58 de la Real 2017
malla vial y ros para la y post Subdirector/Ge
Meta Miranda
el espacio maquinaria contractual rente
publico amarilla del
FDLE
REALIZAR
LAS OBRAS
DE
1222
CONSTRUCCI Luis
Rehabilitac Verificar la
N, Fernando
in y etapa 31-03-17
REHABILITAC Cubillos
mantenimi 1.092.845. precontract Por su 23-06-17
223/20 IN Y/O Neira- 07-03-
ento de la COP 390 ual, valor 22-06-17 29-06-17
16 MANTENIMIE Ingrid 2017
malla vial y contractual asignado Subdirector/Ge
NTO DE LA Viviana
el espacio y post rente
MALLA VIAL Mora
publico contractual
DE LA Ramrez
LOCALIDAD
DE ENGATIV

1222
Luis
Rehabilitac Verificar la
Fernando
in y etapa Por ser la 31-03-17
Realizar Cubillos
mantenimi precontract Intervento 23-06-17
238/20 Interventora al 130.987.2 Neira- 07-03-
ento de la CI ual, ra del 22-06-17 29-06-17
16 contrato de 00 Ingrid 2017
malla vial y contractual 223 de Subdirector/Ge
obra 223/2016 Viviana
el espacio y post obra rente
Mora
publico contractual
Ramrez
TOTAL $ 10.928.967.319
FUENTE: Sivicof, Cuenta Anual 2013, 2015 y 2016 del FDL Engativ.

Respecto al Contrato de Interventora Tcnica N 238 de 2016 cuyo objeto era


ejercerla al contrato de obra 223, el mismo se encuentra en ejecucin y al momento
de esta auditoria no se registra observacin alguna.
Contrato C0NTRATO DE OBRA No.016-2015, firmado el 28/04/2015
FDLE-LP-002-2015
Contratista Maquinaria y Transporte Ltda.-MAQUITRANS
1220Consciencia social para la preservacin y recuperacin ambiental
Eje: un territorio que enfrenta el cambio climtico y se ordena alrededor del agua. Programa
Recuperacin rehabilitacin y restauracin de la estructura ecolgica principal y de los espacios de
agua
Meta Plan: vincular 1000 personas en campaas y acciones de sensibilidad, promocin, prevencin
Proyecto para la recuperacin, preservacin y conservacin de los espacios del agua.

Valor Contrato $ 3.402.953.152 + Adicin $612.742.892 = $ 3.402.953.152


Realizar obra de construccin del cerramiento definitivo en los tramos especiales de los lmites del
Humedal Jaboque, acompaado de la realizacin de campaas y acciones de sensibilizacin,
Objeto
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promocin, prevencin para la recuperacin preservacin y conservacin de los espacios del agua,
en la Localidad
El cerramiento se realizara en cuatro (4) tramos del humedal: Barrio Unir II(tramo I), carrera 111C
(tramo 2), Carrera 110 (tramo 3) y carrera 105F (tramo 4)
Contaminacin acufera por vertimientos y desechos slidos, riesgos por inundacin e inestabilidad de
tierras, el humedal es un sitio lugar de relleno, loteo y sitio de construcciones ilegales sin acceso a
Justificacin servicios pblicos as como receptor de altas cargas de contaminacin orgnica y focos de
contaminacin de basuras se encuentran en el humedal. El fin del contrato es garantizar la
conservacin y proteccin del humedal, permitiendo la delimitacin de la zona de manejo y
preservacin ambiental.
Plazo Plazo de ejecucin es de ocho (8) meses a partir del acta de inicio
Proyecto 1220 Consciencia social para la preservacin y recuperacin ambiental.

Proyecto
Actas parciales de pago equivalentes al mismo porcentaje de actividades ejecutadas presentadas por
el contratista y avaladas por el interventor y supervisin a cada uno de estos pagos se le realizara un
Forma de pago la retencin del 10% como retencin en garanta, los cuales sern pagos con el acta de liquidacin
CRP NO.761 del 12 de mayo de 2015, por $2.790.210.260
CDP No.553 de enero de 2015.
-Primer pago: OP No.3340 del 23/12/15, por $172.125.106, CDP 553 y CRP 761. (Primer corte)
porcentaje de obra 6.85%, perodo del 18 de agosto a 15 de diciembre de 2015.
-Adicin del 23 de diciembre de 2015, por $612.742.892 CDP 1180 del 23/12/15.
-Segundo pago: OP No.1101del 12/05/2016, por $493.303.665, correspondiente al 2 corte
correspondiente al periodo 16/12/15 al 16/03/16, factura No.398 del 18/03/16. Porcentaje de obra
16.10%.
Presupuesto -Tercer pago: OP No.1102 del 12 de mayo de 2016 por $247.719.019, CDP 170 y CRP 126, tercer
corte de obra avance fsico obra 21.58% periodo entre el 17 de marzo al 13 de abril de 2016,
Factura No.399 del 13 de abril de 2016.

Acta de inicio del 18 de agosto de 2015, fecha de terminacin Abril 17 de 2016 (Proceso de
Acta de inicio sensibilizacin-Gestin social y ambiental, 90 das del 02/09/2015 al 11/12/15) actas de vecindad
Interventora con la Universidad Distrital Contrato No.142 de 2015por $282.588.650.+adicin
128.155.319=
-Apoyo a la supervisin: Arq. Juan Alfredo Torres.
Interventora -Oficio asignacin apoyo a la supervisin del 28/08/16: Juan Alfredo Torres Prieto
y/o Supervisin -Oficio asignacin apoyo supervisin del 21/10/2016 (folio 4030): Jhon Jairo Poveda, a partir del
28/10/16

Adicin y Adicin No.1 del 23 diciembre de 2015, por $612.742.892, valor total del contrato asciende a $
Prorroga 3.402.953.152, por mayores cantidades de obra (Folio 2274)
-Pliza No.546907 Seguros Liberty de Responsabilidad Extracontractual, fecha de expedicin
2015/07/24
Vigencia Desde 2015/04/28 hasta 2016/01/08 (Folio 1615-1617)
-Pliza de Cumplimiento No.2543587, fecha de expedicin: 2015/07/24
Vigencias desde 2015/06/16. (Folio 1613-1614), Acta de aprobacin de plizas por parte del FDLE
Garantas 27/07/2015 (Folio 1618)

Estado: Se encuentra en Ejecucin


Fuente: Expediente Contratos FDLE

2.1.3.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

Por la no constitucin de garantas dentro el termino legalmente estipulado y por


expedicin irregular de actos administrativos (aprobacin de garantas).

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De acuerdo al contrato en su CLUSULA OCTAVA-GARANTAS: El contratista se


compromete a constituir a favor del FDLE, garanta que cubra los perjuicios
derivados del incumplimiento de las obligaciones legales o contractuales del
contrato, dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la firma del mismo ().

De igual manera, en el pliego de condiciones, CAPITULOI, numeral 1.14.


CRONOGRAMA DEL PROCESO DE SELECCIN. Los plazos para todas las
actividades y etapas del presente proceso de seleccin, se encuentra detallado en
el siguiente cronograma: () 20. Aprobacin de los requisitos de ejecucin. Dentro
de los 3 das hbiles siguientes a la suscripcin del contrato.

Adems, se presentaron reiterativas solicitudes al contratista por parte de la


supervisin con miras a que se suscribieran las plizas de garanta exigidas con el
fin de amparar el contrato y a su vez como requisito de perfeccionamiento del
mismo. Una de ellas con fecha 9 de junio de 2015, nuevo requerimiento por parte
de la supervisin al contratista con el fin de que cumpla con la obligacin de suscribir
las debidas plizas de garanta, con fecha de radicado 07 de julio de 2015.

Como consecuencia de lo anterior el 05 de agosto de 2015 se realiz por parte del


FDLE la Audiencia de Incumplimiento, por no suscripcin de las Garantas de
cumplimiento y consecuente retraso en la ejecucin del contrato (Acta a folio 1600-
1609) en donde el representante de Seguros Liberty se ofrece a dar la posibilidad a
() que la Garanta de cumplimiento se pueda expedir con la fecha del contrato
y que la COBERTURA SEA CON UNA VIGENCIA RETROACTIVA. (Negrita y
mayscula nuestra).

Finalmente, las plizas fueron radicadas el 27 de julio de 2015 por parte de


MAQUITRANS, las cuales tienen fecha de expedicin 24 de julio de 2015,
transcurridos ochenta y siete (87) das despus de la firma del contrato y con
vigencias a partir de la fecha de suscripcin del contrato la cual es 28 de abril de
2015 (A Folios 1612-1617) y aprobacin de las plizas por parte del FDLE el 27 de
julio de 2015 (Folio 1618-1619).

Lo anterior, gener retraso en el inicio del contrato, como consta en acta fechada el
18 de agosto de 2015, por el incumplimiento por parte del contratista a sus
obligaciones de suscripcin de las plizas sealada en la Clusula Octava y en los
trminos sealados por la ley.

Adems, es ilegal, expedir plizas o certificados de modificacin de seguro de


cumplimiento con vigencias retroactivas, toda vez que la Circular Externa 007 de
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1996 (Bsica Jurdica) expedida por la Superintendencia Bancaria de Colombia,


establece de manera expresa en el numeral 15, del captulo segundo, ttulo sexto,
lo siguiente:

15.Vigencias de los contratos: son caractersticas del riesgo asegurable elemento


esencial del contrato de seguro su futureidad y su incertidumbre; por tal
circunstancia, no resulta legalmente posible a las entidades aseguradoras expedir
plizas cuyas vigencias se inicien con anterioridad a la fecha de su expedicin.

En consecuencia de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 326, numeral 5, literal


a) del estatuto Orgnico del Sistema Financiero, se considera como practica
insegura y no autorizada la expedicin de plizas en contravencin a lo sealado
en l, pargrafo precedente. 11

La anterior prohibicin expresa, tiene fundamento legal en las siguientes normas del
Cdigo de Comercio:

Artculo 1047, la pliza de seguros debe expresar lo contenido en el numeral 6: La


vigencia del contrato, con indicacin de las fechas y horas de iniciacin y
vencimiento, o el modo de determinar unas y otras.

Artculo 1057. En efecto de estipulacin o norma legal, los riesgos principiaran a


correr por cuenta del asegurador a la hora veinticuatro del da en que se perfeccione
el contrato.

Artculo 1054.-Denominase riesgo el suceso incierto que no depende


exclusivamente de la voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario, y cuya
realizacin da origen a la obligacin del asegurado. Los hechos ciertos, salvo la
muerte, y los fsicamente imposibles, no constituyen riesgos y son, por lo tanto,
extraos al contrato de seguros ().

La caracterstica de ser futuro e incierto, son obligatorias para que un hecho pueda
asumir la naturaleza de riesgo asegurable conforme con la Ley.

As mismo, la posicin de la Superintendencia Bancaria de Colombia, en sentencia


del 19 de mayo 1995 del Consejo de Estado, mediante la cual impone una sancin
a una compaa de seguros por expedir una pliza con vigencia retroactiva indica
que:

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los contratos que aqu se discuten (cumplimiento) son de seguros y que en


consecuencia por carecer de riesgo asegurable, proceda la sancin por violacin
al artculo 1045 del Cdigo de Comercio; explico que a su juicio carecan de riesgo,
toda vez que ya haba pasado el lapso en el que poda ocurrir la situacin
asegurada. ; en respaldo a la mencionada posicin de la Superintendencia
Bancaria, la Corte Suprema de Justicia en sentencia del 21 de septiembre de 2000,
ratifica el carcter de seguro de la pliza de cumplimiento, razn por la cual es
aplicable integralmente el artculo 1054 del Cdigo de Comercio.

Por la situacin descrita, expedir una pliza o certificado de modificacin de seguro


de cumplimiento con vigencia retroactiva, implica la violacin expresa del mandato
de la ley, y de las instrucciones de la Superintendencia Bancaria de Colombia, como
ente que regula, vigila controla e inspecciona el sector asegurador.

Por Deficiencias en la Planeacin de lo contratado e inconsistencias en el proceso


precontractual.

El Fondo de Desarrollo Local de Engativ-FDLE, para realizar el contrato de obra


016 de 2015 con la empresa MAQUYTRANS Ltda. utiliz como base de su proceso
licitatorio el concepto de viabilidad y conveniencia de la Secretara Distrital de
Ambiente-SDA, por ser la Entidad rectora de los parques ecolgicos humedales en
la ciudad, para lo cual la misma entreg al Fondo los estudios de consultora que
realiz la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogot y la Empresa JAM
Ingeniera y Medio Ambiente contrato 2-02-24300-0959-2013, para realizar los
estudios y diseos detallados para la construccin del cerramiento definitivo en los
tramos especiales de los lmites del Humedal de Jaboque, adems de ser base para
calcular el presupuesto contractual.

Sin embargo, los diseos estructurales, de detalle y planos no eran los oficiales al
no estar firmados y avalados por la EAAB, situacin que llev a dilatar la ejecucin
del contrato 016 con MAQUITRANS durante el termino de siete meses, desde el
26 de julio de 2016 al 11 de enero de 2017, fecha en que se hace entrega de los
diseos y planos oficiales al contratista. Frente a lo anterior se deduce que el FDLE
debi adelantar las revisiones respectivas y posterior a dichas revisiones optar o
no, por adelantar la licitacin.

A pesar de lo anterior, el contratista reporta que la topografa entregada no contaba


con la informacin completa y real del campo, los diseos requieren de trabajos
complementarios para brindar estabilidad a la obra los cuales no fueron evaluados
en la consultora.
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A continuacin se hace una descripcin sucinta del contrato de obra 016 de 2015,
el cual an continua en ejecucin cuando debi culminarse el 17 de abril de 2016
tras ocho (8) meses de ejecucin, lo que permite entender que se han presentado
dificultades por falta de una adecuada planeacin contractual por parte del Fondo.

CUADRO 4
INCONVENIENTES EN EL DESARROLLO DEL CONTRATO DE OBRA 016 DE 2015
FDLE - MAQUITRANS
SUSPENCIONES DEL CONTRATO FECHAS OBSERVACIN
Acta de inicio 18 de agosto de 2015
Plazo de ejecucin Ocho (8) meses
Terminacin 1 17 de abril de 2016
Acta de suspensin 1 15 de abril de 2016 Por prdida de tiempo por trmites
Tiempo de suspensin 29 das calendario solicitados por ICANH (3 meses) para
reinicio 14 de mayo de 2016 autorizar el inicio de la obra trabajos de
Fecha de terminacin 2 16 de mayo de 2016 excavacin, no estn la totalidad de los
Prorroga 1 03 de mayo (4 meses) planos constructivos de detalle
16 de septiembre de 2016. debidamente firmados. Prorroga
originada por las mayores cantidades
de obra generada entre los diseos y
Contados a partir del vencimiento del la propuesta de obra. Carencia de
plazo inicial del contrato y hasta el 16 planos topogrficos fue necesario
de sep. De 2016 implantar dos placas
Fecha de terminacin 3
georreferenciadas implicando trmite
ante DITG de la EAAB para
aprobacin, demora en el retiro de
escombros por parte de la SDA
impidiendo trabajo de replanteo,
deteccin de vertimientos ilegales al
humedal, demoras en permiso de
acceso al humedal por parte de la
EAAB
Suspensin 2 26 de julio de 2016
Tiempo de suspensin 2 45 das Se suspende por no contar con los
Fecha de reinicio 2 9 de septiembre diseos oficiales resultado del contrato
Nueva fecha de terminacin 3 31 de octubre de 2016 de consultora entre EAAB y JAM
ingeniera, ni de los planos adems de
la falta de totalidad de los mismos y
aclaraciones de los mismos y del
diseo estructural; falta renovar la
licencia de intervencin arqueolgica
con el ICANH
Suspensin 3 9 de septiembre de 2016
Tiempo de suspensin 3 45 das Se suspende por no contar con los
Reinicio 3 24 de octubre de 2016 diseos oficiales resultado del contrato
Nueva fecha de terminacin 4 15 de diciembre de 2016 de consultora entre EAAB y JAM
ingeniera, ni de los planos adems de
la falta de totalidad de los mismos y
aclaraciones de los mismos y del
diseo estructural; falta renovar la
licencia de intervencin arqueolgica
con el ICANH
Suspensin 4 24 de octubre de 2016
Tiempo de suspensin 4 30 das Se suspende por no contar con los
Fecha de reiniciacin 4 23 de noviembre de 2016 diseos oficiales resultado del contrato
Nueva fecha de terminacin 5 14 de enero de 2017 de consultora entre EAAB y JAM
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SUSPENCIONES DEL CONTRATO FECHAS OBSERVACIN


ingeniera, ni de los planos adems de
la falta de totalidad de los mismos y
aclaraciones de los mismos y del
diseo estructura; falta renovar la
licencia de intervencin arqueolgica
con el ICANH l
Suspensin 5 23 de noviembre de 2016
Tiempo de suspensin 5 49 das Se suspende por no contar con los
Fecha de reinicio 5 11 de enero de 2017 diseos oficiales resultado del contrato
Nueva fecha de terminacin 5 3 de marzo de 2017 de consultora entre EAAB y JAM
ingeniera, ni de los planos adems de
la falta de totalidad de los mismos y
aclaraciones de los mismos y del
diseo estructural (diseos oficiales
entregados al contratista el 11 de
enero de 2017, junto con 17 planos;
falta renovar la licencia de intervencin
arqueolgica con el ICANH
Fuente: Expediente contractual FDLE.

Desde el 14 de septiembre de 2015 MAQUITRANS solicita oficiosamente a la


Alcalda Local (a folio 1627): (), el interventor del contrato, nos manifiesta que no
se puede dar inicio a los trabajos con planos (Topogrficos, Arquitectnicos y
Estructurales) que no estn debidamente firmados y aprobados por la entidad
competente, ().

El contratista MAQUITRANS establece la presencia de hallazgos de tipo


arqueolgicos-Monolitos y Camellones en el humedal, por lo que se hace necesario
solicitar al Instituto Colombiano de Antropologa e Historia-ICANH, permiso para
trabajar en terreno, el cual slo hasta el 20 de noviembre de 2015 se concede por
el periodo del 01/12/15 al 01/04/16 (A folio 2065); demorando el inicio de la obra.

La situacin encontrada era de conocimiento del FDLE, por trabajos realizados por
la EAAB y la Universidad Nacional en el 2005 que condujeron al hallazgo de varios
monolitos y camellones prehispnicos, ante lo cual se debi dar cumplimiento,
previo al contrato de obra de cerramiento al humedal, de tener los permisos
correspondientes y tener un programa de arqueologa preventiva y plan de manejo
arqueolgicos avalados por el Instituto Colombiano de Antropologa e Historia
ICANH, con el fin de que no se presentaran los atrasos.

Otro inconveniente en el desarrollo del contrato, fue cuando in situ se realiz por
parte del contratista, la interventora y la supervisin; el anlisis de los estudios y
diseos (no oficiales), determinndose que existen algunas diferencias en
cantidades de obra y situaciones no previstas, que al final del contrato puede llevar
a una des financiacin del mismo (Folio 2169-2170), por citar algunas: se
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encontraron vertimientos al humedal de manera ilegal que no fueron contemplados,


no se previ el desmonte del cerramiento en alambre de pas existente, poda
pasto ni el retiro de escombros ilegalmente arrojados al humedal los cuales impiden
el avance de los trabajos, la cantidad de hierro requerido es superior a las
establecidas en los diseos, la cantidad de pilotes, vigas y columnas son superiores
a las proyectadas en los diseos; etc. Lo mencionado gener una adicin al contrato
por $612.742.892.

Adems, faltaron los planos topogrficos aprobados y fue necesario implantar en el


Humedal Jaboque dos placas Geo referenciadas con las cuales se pudiese amarrar
el proyecto a construir, lo cual implic el trmite ante el DITG (Direccin de
Informacin Tcnica y Geogrfica) de la EAAB para su aprobacin

Despus de siete (7) meses de suspendido el contrato por falta de diseos y planos
firmados y avalados por la EAAB, se le hace entrega de los mismos al contratista el
11 de enero de 2017 por parte del FDLE. El cual hace serias consideraciones frente
a lo ejecutado y a lo que hace falta por ejecutar, debido a que los planos y estudios
definitivos entregados por la EAAB, presentan deficiencias donde no se tuvo en
cuenta varios tems que son de obligatoriedad realizarlos para la estabilidad de la
obra, lo que genera obras adicionales en control de aguas superficiales y
subterrneas, sistemas de revestimiento, sistemas de proteccin de taludes y
riberas, sistemas de retencin de tierras y sistemas de soporte de cargas. Las obras
adicionales aseguran la estabilidad de la obra en el cerramiento del humedal.

Con los hechos descritos se contraviene el principio de economa y responsabilidad


de la Contratacin Estatal estipulados en los artculos 25 y 26 de la Ley 80 de 1993,
afectando la gestin de la entidad, generando riesgos respecto de la utilizacin de
recursos del FDLF. Lo anterior, determina deficiencias en la fase precontractual del
contrato de obra, al presentar como base del proceso licitatorio LP-002-2015 que
dio origen al contrato 016 de 2015, los diseos para la construccin del cerramiento
del Humedal Jaboque, los cuales para el momento no estaban en firme por estar
incompletos y carecer de firmas que les dieran el carcter de documentos oficiales,
los mismos fueron contratados por un tercero EAAB y dados por la Entidad
Ambiental en el Distrito al FDLE.

De igual manera, frente a la improvisacin en la contratacin, la corte constitucional


respecto a los principios integradores del rgimen jurdico de la contratacin estatal,
establece que: (), el estatuto de la contratacin estatal no es solo la aplicacin
de normas de procedimiento de seleccin del contratista y a las dems normas
tcnicas que en dicho estatuto se consagran; sino los principios como normas
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rectoras que tienen el fin de guiar los procesos contractuales (Gonzlez Lpez, E.,
2010, pg. 61). Concluyendo, se busca o pretende que la contratacin pblica no
sea el resultado de la improvisacin, sino que efectivamente se interiorice una
verdadera planeacin para satisfacer necesidades de la comunidad2.

Valoracin respuesta de la administracin

De acuerdo a la respuesta de la Administracin, la misma no desvirta lo observado,


configurndose como hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Interventora Contrato interventora tcnica 142-2015

Contratista Universidad Distrital


Proyecto 1220 Consecuencia social para la preservacin y recuperacin ambiental.
Valor Contrato $282.588.650.00

Adicin $128.155.319.00

Realizar la interventora tcnica administrativa, financiera al contrato de obra pblica que tendr por
objeto realizar la construccin del cerramiento definitivo en los tramos especiales de los lmites del
Objeto humedal Jaboque acompaado de la realizacin de campaas y acciones de sensibilizacin,
promocin, prevencin para la recuperacin, preservacin y conservacin de los espacios del agua
en la localidad de negativa de la ciudad de Bogot.
Plazo Ocho (8) meses a partir del acta de inicio y hasta agotar recursos
Por cuanto el anlisis de costos de la interventora est basado en una asignacin mensual,
afectada por la dedicacin de tiempo a los trabajos contemplando todo el factor prestacional,
durante un plazo definido y teniendo presente que los trabajos de interventora obedecen a un
producto final el cual est directamente relacionado con la ejecucin de los trabajos de obra, los
pagos a realizar sern cancelados de la siguiente manera:

a) En actas parciales por el servicio prestado, mediante informes mensuales los cuales debern ser
radicados dentro de los cinco (5) primeros das hbiles del mes acompaado de los respectivos
Forma de pago soportes para revisin y aprobacin por parte del supervisor del FDL hasta completar el (90%) del
valor contrato. El estar condicionado al cumplimiento del cronograma presentado por el contratista
y la respectiva acta parcial de corte.
b) El saldo final del contrato correspondiente al 10% de valor total del contrato ser cancelado con
el acta de liquidacin del contrato y entrega y recibo final a entera satisfaccin por parte de apoyo
a la supervisin designado por el FDL
Presupuesto CDP 824
Acta de inicio 18 de agosto de 2015
Garantas Aseguradora Confianza N GU021518
Supervisor Carlos Mauricio Naranjo Plata ngela Vianney Ortiz Roldan
Apoyo a la
Juan Alfredo Torres Prieto - John Jairo Poveda
Supervisin
Estado En ejecucin

2
Corte Constitucional, Sentencia C-892 del ao 2001, (Gonzlez Lpez, E., 2010, pg. 61)
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2.1.3.2 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria

Por falta de seleccin objetiva.

El FDLE celebr contrato interadministrativo con la Universidad Distrital con el fin


de realizar interventora tcnica al contrato 016 de 2015, en el desarrollo del proceso
el Fondo invita a participar nicamente a la anterior universidad, sin tener en cuenta
el principio constitucional y legal de la seleccin objetiva por cuanto existen otros
entes similares que puedes cumplir cabalmente el objeto de la misma.

Los requisitos de la seleccin objetiva deben tenerse en cuenta en todo tipo de


contratacin, requisitos que el Fondo en ningn momento de los estudios previos
tuvo en cuenta para celebrar el presente.

Por falta de Planeacin.

El FDL procede a celebrar el contrato de interventora al contrato de obra a pesar


de no contar con el total de los planos constructivos incluyendo los topogrficos
aprobados, ni con los permisos para acceder al humedal Jaboque por parte de la EAAB, no
se evidencia la solicitud ante el Instituto de Antropologa e Historia ICANH como tampoco
la autorizacin ante la Secretaria de Medio Ambiente para ordenar los escombros.

El contrato de obra fue suscrito el 28 de abril del 2015 y el contrato de interventora


fue firmado el 19 de junio del mismo ao debiendo ser en forma concomitante con
el de obra como lo manda la ley.

Lo anterior significa que el FDLE infringi los postulados de la constitucin poltica,


por cuanto no se tuvieron en cuenta los principios de igualdad, publicidad e
imparcialidad al no invitar a ms entidades pblicas para tener un marco
comparativo y poder escoger de manera objetiva el contratista. No existieron
parmetros de comparacin de propuestas como lo exigen los principios de
economa y trasparencia, ya que la Universidad Distrital no sera la nica institucin
pblica de brindar los servicios de interventora en obras pblicas.

El Art 209 de la Constitucin Poltica de Colombia, establece: la funcin


administrativa est al servicio de los intereses generales y se desarrolla con
fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad,
imparcialidad y publicidad , al respecto el Consejo de Estado Sala de lo
Contencioso Administrativo Seccin Tercera Sentencia del 3 de diciembre de 2007,
Magistrado Ponente Correa Palacios Ruth Stella, ha establecido que la la seleccin
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objetiva es un deber- regla conducta- en la actividad contractual, un principio que


orienta los procesos de seleccin tanto de licitacin pblica como de contratacin
directa, y un fin apunta a un resultado, cual es, la escogencia de la oferta ms
ventajosa para los inters conseguido con la contratacin.

Valoracin respuesta de la administracin

De acuerdo a la respuesta de la Administracin, la misma no desvirta lo observado,


configurndose como hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Contrato C0NTRATO DE SUMINISTRO 206 - 2016
Convenio
Contratista Doble A Ingeniera SAS Nit.860072279-6
Proyecto: 1222 Rehabilitacin y Mantenimiento de la Malla Vial y el Espacio Pblico, Plan de desarrollo
Proyecto Bogot Humana, eje estratgico: Un territorio que enfrenta el cambio climtico y se ordena alrededor
del agua, programa: Movilidad Humana
Valor Contrato Valor estimado $2.349.862.653, est determinado por precios unitarios, a monto agotable, dependiendo
del listado de actividades segn listado presentado en el estudio. Incluye todos los impuestos
Contratar bases y sub-bases granulares, mezclas al asflticas, emulsin asfltica, prefabricados,
disposicin final de escombros y dems elementos requeridos en el sitio que el FDLE determine; para
Objeto la rehabilitacin de la malla vial y el espacio pblico. (), a monto agotable ().
Mitigar el deterioro de la infraestructura vial y recuperar vas de la Localidad, con equipos propios del
Justificacin
FDLE.
Plazo Ocho (8) meses a partir del acta de inicio y hasta agotar recursos
Forma de pago 90% pago mensualmente contra entrega, 10% a la liquidacin
CDP No.980, del 21/10/2016, por $2.349.862.653
Presupuesto
Acta de inicio 17 de enero de 2017
Supervisin Apoyo a la supervisin oficio asignacin del 06/01/2017 (Folio 560): Federico Sal Snchez Malagn
Acta de
27/02/2017 reinicia el 26/03/2017 (1 mes)
suspensin
Garantas Pliza No.2748401 seguros Liberty, aprobacin FDLE 12/01/2017
Supervisor Federico Sal Snchez Malagn
Estado Se encuentra en Ejecucin

2.1.3.3 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

Por no actualizar plizas de garantas.

El contrato de suministro No. 206 se suscribi el 21 de diciembre de 2016, uno de


los requisitos de perfeccionamiento era la constitucin de la Garanta nica, el 11
de enero de 2017; pero el contrato se inici el 17 de enero, sin haberse actualizado
dicha pliza. De igual manera, con la suspensin No.1 del contrato, por un mes,
firmada el 24 de febrero del mismo ao, tampoco se realiz la correspondiente
actualizacin.

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Para los eventos mencionados, en ningn momento se actualizaron las plizas de


garantas, en contrava de lo estipulado en la CLAUSULA OCTAVA contractual:
(). La garanta de cumplimiento se constituir dentro de los cinco (5) das
siguientes a la fecha de la firma del contrato (). En caso de que el contrato se
adicione, prorrogue o suspenda o cualquier otro evento que fuere necesario. EL
CONTRATISTA se obliga a modificar las plizas ().

Lo anterior pone en riesgo el erario pblico frente a la ocurrencia de algn siniestro


que no est debidamente cubierto.

Por no publicar en SECOP parte del proceso contractual.

La suspensin No 001 del contrato 206 de 2016 firmada el 24 de febrero de 2017,


no fue publicada en la plataforma SECOP, tal como lo establece la subseccin 7 del
Decreto 1082 de 2015 artculo 2.2.1.1.1.7.1. Publicidad del SECOP. La Entidad
Estatal est obligada a publicar en el SECOP los documentos del proceso y os
actos administrativos del proceso de contratacin, dentro de los tres (3) das
siguientes a su expedicin

Adems, las entidades estatales y a los ordenadores del gasto, estn obligados
constitucional y legamente de dar publicidad a los procesos contractuales de
conformidad con lo establecido en la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y el
Decreto 2474 de 2008. De igual manera el artculo 223 del Decreto Ley No.019 de
2012 (Ley Anti trmite), establece que: A partir del primero de junio de 2012, los
contratos estatales slo se publicaran en el Sistema Electrnico para la Contratacin
Pblica SECOP.

Al no actualizar los actos administrativos generadores de cualquier acontecimiento


a nivel de contratacin pblica en la herramienta SECOP, genera como
consecuencia el no permitir la interaccin de los contratantes, los proponentes, los
contratistas, la comunidad y los Entes de Control, lo cual es adems violatorio del
principio de transparencia y publicidad.

Por deficiencias en la Planeacin Contractual.

El contrato de suministro 206, sin mostrar ninguna ejecucin a 24 de febrero de


2017 se suspende por un (1) mes por parte de la Alcalda, situacin generada por

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vencimientos en los trminos de los contratos de prestacin de servicio de los


operarios de maquinaria, conductores de vehculos de carga y articulados,
contratistas que realizan los trabajos de intervencin de la malla vial de la Localidad;
situacin no prevista oportunamente por el FDLE, conllevando a una demora de 95
das en su ejecucin.

Con los hechos descritos se contraviene el principio de responsabilidad y economa


de la Contratacin Estatal estipulados en la Ley 80 de 1993 Art. 23 y 25.

Valoracin respuesta de la administracin

El Fondo de Desarrollo Local de Engativ, ratifica que para el momento de la


auditoria la pliza no se encontraba debidamente actualizada en especial para el
momento que se realiz la suspensin del contrato y afirma el hecho de la no
publicacin en SECOP de la suspensin. Por lo tanto se configura como hallazgo
administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Contrato Contrato Interadministrativo 001 de 2016, firmado el 20 de Enero de 2016.
Convenio
Contratista Universidad de Cundinamarca
Valor Contrato $ 3.443.187.187
Ejecutar las acciones necesarias para propiciar el desarrollo cultural y patrimonial de la Localidad
Objeto de Engativ, que comprende los componentes formacin artstica, apoyo iniciativas culturales y re
significacin de espacios
Plazo Plazo de ejecucin es de diez (10) meses a partir del acta de inicio.
Proyecto Proyecto 1137 Apropiacin cultural y patrimonial
Cuatro (4) pagos:
40% con la entrega de Plan de Trabajo.
Forma de Pago 30% previa presentacin de Informe de Actividades y verificacin de avance fsico.
20% previa presentacin de Informe de Actividades y verificacin de avance al 70%.
10% ejecucin al 100% con acta de Liquidacin del Contrato.
Presupuesto CDP No. 15 por $3.443.187.187 del 07 de Enero de 2016.
CRP No. 579 por $3.443.187.187 del 28 de Enero de 2016.
Acta de inicio 20 de Enero de 2016
Acta de 08 de Julio de 2016
terminacin
Adicin y Prorroga No
Garantas Pliza No. 37-40-101011254 Seguros del Estado
Pliza No. 37-44-101024194 Seguros del Estado
Supervisor Carlos Mauricio Naranjo Plata
Estado: Terminado

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2.1.3.4 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria

Por Incumplimiento al principio de Seleccin Objetiva y de Transparencia.

Se gener proceso de contratacin por parte del FDLE y la Universidad de


Cundinamarca bajo la modalidad de contratacin directa, dicha contratacin fue
surtida tras estudios previos realizados por el FDL invitando a participar a las
Universidades Surcolombiana, Pedaggica y de Cundinamarca, bajo el marco de la
modalidad de contratacin directa segn lo establecido la Ley 1150 de 2007 Art. 2,
numeral 4 y modificaciones introducidas por los artculos 92 y 95 de la ley 1474 de
2011 siempre que las obligaciones derivadas de los mismos tengan relacin
directa con el objeto de la entidad ejecutora sealado en la ley.. obligando al FDLE
a celebrar este acto administrativo con la Universidad que cumpla con lo anterior.

En el desarrollo del proceso la nica propuesta recibida por el Fondo fue la


presentada por la Universidad de Cundinamarca, al momento de indagar a las
Universidades Pedaggica y Surcolombiana sobre la no presentacin de
propuestas, estas sustentan no haberse presentado al proceso por encontrase fuera
de los trminos, ya que dicha invitacin les fue notificada por el rea encargada el
18 de enero, fecha posterior a estipulada por el Fondo para la recepcin de
propuestas, la cual venca el 13 de enero de 2016, a diferencia de la Universidad de
Cundinamarca que present la propuesta el 12 de enero, siendo evidente la falta de
oportunidad de participacin en el proceso, demostrando falta de controles en el
proceso contractual.

Por falta de Idoneidad

En la propuesta la Universidad de Cundinamarca, allega los soportes de la


capacidad del talento humano para el correcto desarrollo del objeto del contrato
cumpliendo con el requisito de invitacin realizado por el FDLE y estipulado en los
estudios previos; sin embargo, la Universidad terceriz el contrato infringiendo la
CLAUSULA OCTAVA. CESION: LA UNIVERSIDAD no podr ceder el presente
contrato sin autorizacin previa y escrita de EL FONDO, de conformidad con lo
previsto con el artculo 41, inciso 3 de la Ley 80 de 1993 Del Perfeccionamiento del
Contrato: Los contratos estatales son "Intuito personae" y, en consecuencia, una
vez celebrados no podrn cederse sin previa autorizacin escrita de la entidad
contratante. celebrando Convenio de Cooperacin Especial N. 001 de 2016 con la
Corporacin para el encuentro Comunitario BURUNDE y Convenio de Cooperacin
con la Corporacin Artstica y Cultural CAMBRE cediendo el desarrollo del mismo.

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De lo anterior se presenta una observacin administrativa con presunta incidencia


disciplinaria al haber celebrado contratacin directa con la Universidad siendo
aplicable la licitacin pblica, por cuanto lo establece la Ley 1150 de 2007 artculos
anteriormente mencionados al no tener relacin directa con el objeto de la entidad
ejecutora que es la Universidad de Cundinamarca, Acuerdo 10 del 20 de junio de
2002 (Estatuto General de la Universidad de Cundinamarca) promover la
generacin, apropiacin, desarrollo y difusin del conocimiento en los campos de
las humanidades, la ciencia, las artes, la filosofa, la tcnica y la tecnologa,
mediante la investigacin, la docencia, la proyeccin social y el bienestar
universitario, y desarrollar los programas acadmicos de educacin superior con
metodologas presencial, semipresencial, abierta y a distancia, en ejercicio del
pluralismo ideolgico y la conciencia crtica., concordante con lo establecido en la
ley 30 de 1992, la cual a su vez indica que el objeto de las universidades est
determinado por las actividades de investigacin, formacin, produccin, desarrollo
y transmisin del conocimiento, preceptiva que ninguna Universidad puede
desconocer, porque slo alrededor de este objeto, se garantiza el derecho de las
universidades a darse y modificar sus estatutos.

De igual manera, el anterior contrato fue surtido incumpliendo el principio de


seleccin objetiva y de trasparencia, principios de contratacin si bien se ilustra en
la Circular Conjunta 014 En efecto, en la contratacin, ya sea de manera directa
o a travs de licitacin o concurso pblicos, la administracin est obligada a
respetar principios que rigen la contratacin estatal y, especialmente, ciertos
criterios de seleccin objetiva a la hora de escoger el contratista al que se le
adjudicar el contrato. y C-932-2007 Art. 24 Se definirn reglas objetivas, justas,
claras y completas que permitan la confeccin de ofrecimientos de la misma ndole,
aseguren una escogencia objetiva y eviten la declaratoria de desierta de la licitacin
o concurso... al no realizar verificacin de la experticia de la Universidad para el
correcto desarrollo del mismo conllevando a tercerizar el objeto del contrato y
ofrecer condiciones diferentes a las Universidades invitadas para allegar propuesta
al proceso de seleccin con la variacin de fechas de entrega y notificacin del
proceso y fecha de recepcin de las propuestas.

De igual manera, la aplicacin de lo dispuesto en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993,


y Decreto 1510 de 2013, en concordancia con los principios de economa, eficacia,
celeridad e imparcialidad, consagrados en el artculo 209 de la Constitucin Poltica,
como guas fundamentales de la funcin pblica, los literales a), b), c), f) y h) del
artculo 2, literales b) del artculo 3, literal j) del artculo 4 y artculo 6 de la Ley 87
de 1993 en lo relacionado con los controles ejercidos para la seleccin del
contratista causando la terminacin del Contrato No. 001 de 2016 al haber incurrido
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en la cesin del anterior sin previa autorizacin por el FDL realizando convenios y
Ordenes de Prestacin de Servicios sujetos directamente al Contrato, tanto
operativa como presupuestalmente dejando la ejecucin en manos de terceros
comprometiendo el 88,67% del valor total del presupuesto del contrato mencionado
conllevando al Fondo a dar por terminado el Contrato.

Valoracin respuesta de la administracin

En anlisis de la respuesta del FDLE, los argumentos presentados no desvirtan lo


observado, configurndose como hallazgo administrativo con presunta incidencia
disciplinaria.
Contrato
Contrato de Compraventa N 196 de 2013
Convenio
Contratista Estacin Los Lagartos S.A.
Valor Contrato $759.579.453 incluido AIU, IVA y dems impuestos.
El contratista se obliga para con el Fondo de Desarrollo Local de Engativ al suministro de Combustibles
(Gasolina Corriente ACPM), Lubricantes (Aceite Motor 15W40-20W50, Aceite Hidrulico, Grasa Tipo
Objeto 2), que garanticen el buen desarrollo y durabilidad de la Maquinaria Amarilla y equipos que son
propiedad del Fondo de Desarrollo Local de Engativ FDLE.
Alcance Suministrar de manera rpida y eficiente el y/o los Combustibles (Gasolina Corriente ACPM),
Lubricantes (Aceite Motor 15W40-20W50, Aceite Hidrulico, Grasa Tipo 2), que garanticen el buen
desarrollo y durabilidad
Plazo Plazo de ejecucin es de doce (12) meses a partir del acta de inicio.
Proyecto 1222 Rehabilitacin y mantenimiento de la malla vial y el espacio pblico.
Proyecto
El valor del contrato se pagar en mensualidades vencidas de acuerdo con los suministros efectuados
y facturados, una vez cumplidos los requisitos de perfeccionamiento y ejecucin del contrato, previa
presentacin del certificado de cumplimiento expedida por parte del supervisor y/o interventor del mismo,
adems deber anexar para cada pago si es el caso copia de la resolucin expedida por el Ministro de
Forma de pago Obras y Energa donde autoriza y regula el precio de los combustibles para el mes a pagar, como
requisito previo para la autorizacin de cada pago.
Presupuesto CDP No. 5839 de 14 de noviembre de 2013
CRP No. 1031 de 24 de diciembre de 2013
Acta de inicio 12 de Marzo de 2014
Prorroga N 1 Doce (12) meses, hasta 11 de marzo de 2016.
Prorroga N 2 Tres (3) meses y seis das, hasta 31 de diciembre de 2016.
Prorroga N 3 Seis (6) meses, hasta 30 de Junio de 2017.
Acta de
Suspensin N 1 07 de Marzo de 2016 por cuarenta y cinco (45) das
Acta de
21 de Abril de 2016 por dos (2) meses.
Suspensin N 2
Prorroga
Sobre suspensin N 1 de dos (2) meses hasta 20 de agosto de 2016.
Suspensin N 2
Prorroga
Sobre suspensin N 1 de un (1) mes hasta 20 de septiembre de 2016.
Suspensin N 3
Pliza de Seriedad N 33-44-101089532 Seguros del Estado
Garantas Pliza N 021481157 Allianz Seguros Prorroga 1
Pliza N 021481173 Allianz Seguros
Supervisor Carlos Mauricio Naranjo Plata
Supervisor de Guillermo Granados Garca
Apoyo Viviana Snchez Mahecha
Estado: En ejecucin

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2.1.3.5 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

Por falta de Planeacin

El contrato de suministro No 196 de 2013 de combustibles para la maquinaria


amarilla y equipos de propiedad del Fondo de Desarrollo Local de Engativ,
present 3 suspensiones por un periodo de seis meses y quince das donde a la
fecha de esta auditoria tan solo se ha ejecutado el 19% del mismo; las suspensiones
se han generado por falta de planeacin en prever situaciones administrativas,
como el vencimiento de contratos de prestacin de servicios de personal para el
manejo de la maquinaria.
Se observ una indebida planeacin toda vez que se autoriz un alto presupuesto
al suministro de combustibles de maquina amarilla, sin prever que se contara con
el personal necesario para su manipulacin. Lo que conllev a generar varias
suspensiones, generando demoras en el cumplimiento del mantenimiento oportuno
de la malla vial de la localidad.

Lo anterior contraviene el principio de planeacin y economa de la Contratacin


Estatal estipulados en la Ley 80 de 1993, Art. 23 y 25.

Valoracin respuesta de la administracin

Del anlisis de la respuesta dada por la administracin, se concluye que la


argumentacin jurdica no desvirta lo planteado, por lo tanto se configura como
hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Interventora Contrato de Obra 223 de 2016

Contratista Consorcio Antares


Proyecto 1222 Mantenimiento y/o rehabilitacin malla vial.
$1.092.845.390
Valor Contrato
Realizar las obras de construccin rehabilitacin y/o mantenimiento de la malla vial de la localidad
Objeto
Engativ.
Plazo Cuatro (4) meses a partir del acta de inicio y hasta agotar recursos
Un anticipo del 30% del valor total del contrato, el cual se autorizara con el acta parcial mensual,
dichos recursos deban administrase en un patrimonio autnomo, cuyos costos de administracin
debern ser cubiertos directamente por el contratista.
El FDL previa suscripcin del acta de inicio, constitucin de la garanta de buen manejo y correcta
Forma de pago inversin del anticipo, de la presentacin del Plan de Desarrollo de inversin del anticipo y
cronograma que soporte el tiempo estimado de ejecucin del contrato debidamente aprobados por
la interventora, entregara un anticipo equivalente el 30% del valor total del contrato, para la
ejecucin del mismo, el cual ser amortizado como mnimo en el treinta por ciento 30% de cada
acta de pago de obra.
Presupuesto CDP No 992 de fecha 28 octubre de 2016

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CRP No 1284 de fecha 28 de Octubre de 2016


Acta de inicio 01 de Febrero de 2017
Garantas Aseguradora Confianza N GU121234
Supervisor ngela Vianney Ortiz Roldan
Supervisor
Maribel Aponte Rincn
Interventora
Estado En ejecucin

2.1.3.6 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

El Alcalde Mayor de Bogot emiti la directiva nmero 12 en el mes de noviembre


de 2016, donde ordena que previo a la contratacin se deben enviar los pliegos a
esta Alcalda para su revisin, los cuales no fueron enviados contrariando las
directrices emanadas por el superior jerrquico.
La administracin infringi la directiva emanada por el Acalde Mayor al no enviar los
estudios previos para el inicio del proceso o la celebracin del contrato para el
concepto tcnico financiero y jurdico el cual se realiz el da 27 de diciembre de
2016.

Remisin de los documentos por parte de los FDL a la Secretara


Distrital de Gobierno

Los Alcaldes Locales debieron remitir a la Secretara Distrital de Gobierno para


revisin anlisis tcnico, jurdico y financiero de conformidad con las competencias
asignadas por el Decreto Distrital 411 de 2016, los estudios previos y dems
documentos propios de la etapa precontractual de todos los procesos contractuales
en los cuales la inversin que se pretenda realizar con los recursos de los FDL, se
relacione con los siguientes temas en el marco de las inversiones de las vigencias
2016 y de los nuevos Planes de Desarrollo Local 2017-2020:

a) Obra pblica, malla vial, espacio pblico peatonal, puentes peatonales y/o
vehiculares sobre cuerpos de agua (de escala local: urbana ylo rural).
b) Parques vecinales ylo de bolsillo.
c) Dotacin con recursos tecnolgicos para la seguridad y promocin de la
convivencia ciudadana.
d) Sedes administrativas de las Alcaldas Locales.
e) Obras relacionada con acueductos urbanos y/o rurales.
f) Obras de mitigacin.
g) Inspeccin, vigilancia y control - IVC al igual que de asesora para
legalizacin de barrios y titulacin de predios.

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h) Proyectos estratgicos definidos en el marco de la Directiva 005 de 2016,


por la cual se emiten los Lineamientos de Poltica para las lneas de inversin
Local en la formulacin de los Planes Locales de Desarrollo 2017-2010 (sic).

Igualmente deban enviar las solicitudes asociadas con sus adiciones y/o prrrogas
con su respectiva justificacin tcnica, jurdica y financiera.

Respecto a la anterior exposicin se incumpli con las directrices ya que la


documentacin objeto de solicitud por parte del Alcalde Local debi radicarse y
reasignarse por el Sistema de Gestin Documental con un plazo no menor a quince
(15) das hbiles anteriores a la fecha programada en el Plan Anual de
Adquisiciones, para el inicio del proceso de seleccin o celebracin del contrato
respectivo en caso de aplicarse una causal de contratacin directa, acompaada
del concepto previo y favorable emitido por la entidad del respectivo Sector que
misionalmente tenga relacin con el tema objeto de contratacin. Estudios previos
y documentacin que no se enviaron a la Alcalda Mayor para su revisin y
aprobacin, lo que demuestra una falta de control por parte del FDL a las directrices
ordenadas por su superior jerrquico, conllevando al no cumplimiento en su
totalidad de los requisitos de la etapa precontractual.

Valoracin respuesta de la administracin

Del anlisis de la respuesta dada por la administracin, se concluye que la


argumentacin jurdica no desvirta lo planteado, por lo tanto se configura como
hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Interventora Contrato 241 de 2016

Contratista Juan Diego Jimnez Serna


Proyecto 1139 Desarrollo Integral para la primera infancia
Valor Contrato $79.706.521.00

Realizar el mantenimiento , adecuaciones y obras menores de los jardines infantiles para la atencin
Objeto integral de la primera infancia en la localidad de Engativ
Plazo Un (1) mes a partir del acta de inicio y hasta agotar recursos
Se cancelara mediante nico pago, previa presentacin de los siguientes documentos:
Informe de actividades debidamente firmado por el supervisor del contrato, el apoyo a la
supervisin y el contratista, acta de ingreso de los bienes al almacn (cuando aplique),
certificado de cumplimiento o acta de recibo a satisfaccin expedido por el supervisor del
Forma de pago contrato, copia de la planilla de pago de los aportes al rgimen de seguridad social, para
el periodo cobrado, en proporcin al valor mensual del contrato, cuando se trate de
personas naturales, certificacin suscrita por el representante legal o revisor fiscal, que
acredite el cumplimiento del pago de aportes al sistema de seguridad social integral,
parafiscales de conformidad con el artculo 50 de la ley 789 de 2002 o aquella que lo
modifique.
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Presupuesto
CRP 1354
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Acta de inicio 24 de Febrero de 2017


Garantas Aseguradora Seguros del Estado
Supervisor ngela Vianney Ortiz Roldan
Apoyo a la
Viviana Snchez Mahecha
Supervisin
Estado En ejecucin

2.1.3.7 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

Por falta de planeacin

El 30 de diciembre del ao 2016 se firma el contrato de obra No 241 de 2016. En el


pliego de condiciones definitivo se describe las obras de mantenimiento a ejecutar
en los jardines infantiles de Bella Vista y Las Ferias.

La Subdireccin de Planta Fsica de la Secretara de Integracin Social, determin


que dichas obras ya se haban ejecutado por parte de esta Secretara, por tanto se
determin realizar obras que homologaran y reemplazaran las inicialmente
contempladas.

Al cambiar parte del objeto contractual y realizar obras diferentes a las pactadas,
se contraviene lo estipulado en el principio de planeacin y economa de la Ley 80
en sus Art. 23 y 25. Lo anotado trae como consecuencia que ejecuten obras de
mantenimiento no priorizadas.

Valoracin respuesta de la administracin

El FDL no tuvo en cuenta el principio de planeacin, al realizar los estudios previos


no tuvieron en cuenta que las obras contratadas ya haban sido ejecutadas por la
Secretaria de Integracin Social. De lo anterior se concluye que la argumentacin
jurdica no desvirta lo planteado, por lo tanto se configura como hallazgo
administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

2.1.4 Factor Gestin Presupuestal

PRESUPUESTO DE INGRESOS

En el Fondo de Desarrollo Local de Engativ, los recaudos y la ejecucin de


ingresos, durante la vigencia 2016 presentaron el siguiente comportamiento:

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INGRESOS

CUADRO 5
PRESUPUESTO DE INGRESOS FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIV A 31 DE
DICIEMBRE DE 2016
Cifras en pesos
%
EJECUC
CODIGO MODIFICA SALDO
NOMBRE DE LA PRESUPUEST RECAUDOS ION
DE PRESUPUEST CIONES POR
CUENTA O DEFINITIVO ACUMULADOS PRESU
CUENTA O INICIAL ACUMULA RECAUDAR
PUESTA
DAS
L
DISPONIBILIDAD -
1- INICIAL 45.555.304.000 11.466.019.694 34.089.284.306 34.089.284.306 100,00 0

INGRESOS
2 46.410.547.000 1.600.000.000 48.010.547.000 47.899.019.144 99,77 111.527.856
INGRESOS
2-1- CORRIENTES 335.191.000 0 335.191.000 177.323.843 52,90 157.867.157
Multas
2-1-2-03- 194.250.000 0 194.250.000 105.533.717 54,33 88.716.283
2-1-2-04- Arrendamientos
02- 44.100.000 0 44.100.000 55.380.768 125,58 -11.280.768
Otros Ingresos No
2-1-2-99- Tributario 96.841.000 0 96.841.000 16.409.357 16,94 80.431.643
TRANSFERENCIAS
2-2- VIGENCIA 46.073.262.000 0 46.073.262.000 46.073.262.000 100,00 0
RECURSOS DE
2-4- CAPITAL 2.094.000 1.600.000.000 1.602.094.000 1.648.433.301 102,89 -46.339.301
Fuente: Informes de ejecucin presupuestal del FDL DE ENGATIV a 31 de diciembre de 2016

El 1 de enero de 2016, el Presupuesto Inicial de Ingresos del Fondo de Desarrollo


Local de Engativ fue de $91.965.851.000, con una disponibilidad inicial de
$45.555.304.000 e Ingresos por $ 46.410.547.000.

Igualmente segn el Acuerdo Local 02 del 17 de junio de 2016, por medio del cual
se efecta una adicin en el presupuesto de rentas e ingresos y gastos e inversiones
del FDLE para la vigencia fiscal 2016, al interior del agregado presupuestal de
gastos de inversin por valor $1.600.000.000.

Asimismo el Decreto Local No. 008 del 23 de junio de 2016, por medio del cual se
ajusta la Disponibilidad inicial en el presupuesto de ingresos y gastos del Fondo de
Desarrollo Local de Engativ para la vigencia fiscal de 2016 por valor de
$11.466.019.694.

El presupuesto definitivo de ingresos queda as:

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CUADRO 6
PRESUPUESTO DE INGRESOS FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIV A 31 DE
DICIEMBRE DE 2016

Cifras en pesos
%
CODIGO MODIFICACI EJECUCIO
NOMBRE DE PRESUPUESTO RECAUDOS SALDO POR
DE PRESUPUESTO ONES N
LA CUENTA DEFINITIVO ACUMULADOS RECAUDAR
CUENTA INICIAL ACUMULADA PRESUPU
S ESTAL
DISPONIBILID
1 AD INICIAL 45.555.304.000 -11.466.019.694 34.089.284.306 34.089.284.306 100,00 0
2 INGRESOS 46.410.547.000 1.600.000.000 48.010.547.000 47.899.019.144 99,77 111.527.856
INGRESOS
2-1- CORRIENTES 335.191.000 0 335.191.000 177.323.843 52,90 157.867.157
2-1-2-03- Multas 194.250.000 0 194.250.000 105.533.717 54,33 88.716.283
2-1-2-04- Arrendamiento
02- s 44.100.000 0 44.100.000 55.380.768 125,58 -11.280.768
Otros Ingresos
2-1-2-99- No Tributario 96.841.000 0 96.841.000 16.409.357 16,94 80.431.643
TRANSFERE
NCIAS
2-2- VIGENCIA 46.073.262.000 0 46.073.262.000 46.073.262.000 100,00 0
RECURSOS
2-4- DE CAPITAL 2.094.000 1.600.000.000 1.602.094.000 1.648.433.301 102,89 -46.339.301
Fuente: Informes de ejecucin presupuestal del FDL DE ENGATIV a 31 de diciembre de 2016

Se evidenci que el FDLE recaud un total de Ingresos de $81.988.303.450, que


represent una ejecucin presupuestal de ingresos del 99.86%, toda vez que por
Transferencias recaudaron $46.073.262.000 equivalente al 100%; as mismo
presentaron Ingresos por Disponibilidad Inicial la suma de $34.089.284.306, lo que
represent el 100%; en cuanto a Ingresos Corrientes recaudaron la suma de
$177.323.843 equivalente al 52.90% $105.533.717, por multas el 54,33%
correspondiente a $55.380.768, por Arrendamientos el 125,58%, por Otros Ingresos
no tributarios el 16,94% que equivalen a $16.409.357 y por Ingresos Recursos de
Capital se recaud $1.648.433.301 lo que represent el 102,89 %.

CUADRO 7
FUENTES DEL PRESUPUESTO ANUAL DE RENTAS E INGRESOS DEL FONDO DE
DESARROLLO LOCAL DE ENGATIV PARA LA VIGENCIA 2016.
Cifras en pesos

DISPONIBILIDAD INGRESOS TRANSFE- RECURSOS


CONCEPTO TOTAL
INICIAL CORRIENTES RENCIAS DE CAPITAL

INICIAL 45.555.304.000 335.191.000 46.073.262.000 2.094.000 91.965.851.000

MODIFICACIONES -11.466.019.694 1.600.000.000 0 -9.866.019.694

TOTALES 34.089.284.306 1.935.191.000 46.073.262.000 2.094.000 82.099.831.306


Fuente: Informes de ejecucin presupuestal del FDL DE ENGATIV a 31 de diciembre de 2016

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Las fuentes del Presupuesto de ingresos son en su orden de importancia las


siguientes: Disponibilidad Inicial 50,76% por $45.555.304.000, Transferencias por
$46.073.262.000, Recursos de Capital $2.094.000e Ingresos Corrientes por
$335.191.000.

En trminos generales, el Presupuesto del FDLE para 2016, tiene en cuenta los
principios del Sistema Presupuestal previstos en el decreto 372 de 2010.

CUADRO 8
CUMPLIMENTO DEL PAC 2016 DEL FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIV PARA
LA VIGENCIA 2016
Cifras en pesos
ENERO

DESCRIPCIN PROGRAMADO EJECUTADO %


GASTOS DE FUNCION 26,146,824 15,385,413 58,84
OBLIGACIONES POR PAGAR 13,427,624 2,666,636 19,86
GASTOS GENERALES 13,427,624 2,666,636 19,86
Fuente: Informes de ejecucin presupuestal del FDL DE ENGATIV a 31 de diciembre de 2016

El Programa Anual Mensualizado de Caja PAC se cumpli en un gran porcentaje


durante la vigencia 2016, de acuerdo con la informacin del FDLE, excepto en el
mes de enero. Como se observa en el cuadro anterior lo programado frente a lo
ejecutado en las cuentas gastos de funcionamiento, obligaciones por pagar y gastos
generales el porcentaje de ejecucin fue de 58%,19.86% y 19.86%
respectivamente.

Presupuesto de Gastos

CUADRO 9
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DEL FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIV
PARA LA VIGENCIA 2016
Cifras en pesos
APROPACIN APROPACIN
CODIGO NOMBRE MODIFI- CACIONES
INICIAL DISPONIBLE

3-1-2-02-03 Gastos de Transporte y C 9.000.000,00 -7.000.000,00 2.000.000,00


3-1-2-02-04 Impresos y Publicaciones 10.000.000,00 13.000.000,00 23.000.000,00
3-1-2-02-05-01 Mantenimiento Entidad 1.480.037.000,00 28.930.190,00 1.508.967.190,00
3-1-2-02-06-05 Seguros de Salud Ediles 97.200.000,00 820.000,00 98.020.000,00
3-1-2-02-08-01 Energa 120.000.000,00 -13.500.000,00 106.500.000,00
3-1-2-02-08-02 Acueducto y Alcantarilla 11.000.000,00 2.880.000,00 13.880.000,00
3-1-2-02-08-03 Aseo 1.500.000,00 -807.000,00 693.000,00
3-1-2-02-08-04 Telefono 40.000.000,00 -800.000,00 39.200.000,00
3-1-2-02-08-05 Gas 200.000,00 -200.000,00 0,00
3-1-8-02-01-02 Gastos de Computador 35.000.000,00 30.874.602,00 65.874.602,00
3-1-8-02-01-03 Combustibles Lubricantes 35.000.000,00 19.651.988,00 54.651.988,00
3-1-8-02-01-04 Materiales y Suministros 6.500.000,00 17.000.000,00 23.500.000,00
3-1-8-02-02-03 Gastos de Transporte y C 11.349.000,00 -3.859.899,00 -7.489.101,00
3-1-8-02-02-04 Impresos y Publicaciones 21.000.000,00 -11.000.000,00 -10.000.000,00

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APROPACIN APROPACIN
CODIGO NOMBRE MODIFI- CACIONES
INICIAL DISPONIBLE

3-1-8-02-02-05-0001-00 Mantenimiento Entidad 1.163.339.000,00 -489.771.541,00 673.567.459,00


3-1-8-02-02-06-0001-00 Seguros Entidad 0,00 8.308.321,00 8.308.321,00
3-1-8-02-02-06-0004-00 Seguros de Vida Ediles 7.689.000,00 -7.689.000,00 0,00
3-1-8-02-02-08-0001-00 Energa 7.800.000,00 -7.800.000,00 0,00
3-1-8-02-02-08-0002-00 Acueducto y Alcantarilla 1.700.000,00 -1.700.000,00 0,00
3-1-8-02-02-08-0004-00 Telfono 6.400.000,00 -6.399.990,00 10,00
3-1-8-02-02-11 Promocin Institucional 0,00 1.048,00 1.048,00
3-3-1-14-01-01-1139-00 Desarrollo integral de l 310.000.000,00 -80.000.000,00 230.000.000,00
3-3-1-14-01-05-1231-00 Prevencin de violencias, 450.000.000,00 -80.000.000,00 370.000.000,00
3-3-1-14-01-07-1232-00 Justicia, convivencia y 700.000.000,00 -624.119.700,00 75.880.300,00
3-3-1-14-01-08-1140-00 Mantenimiento y dotacin 1.800.000.000,00 3.058.027.310,00 4.858.027.310,00
3-3-1-14-01-08-1229-00 Promocin, formacin 5.700.000.000,00 -50.000.000,00 5.650.000.000,00
3-3-1-14-01-15-1119-00 Asesora y acampamiento 40.000.000,00 -40.000.000,00 0,00
3-3-1-14-02-17-1220-00 Consciencia social para 230.000.000,00 -88.944.681,00 141.055.319,00
3-3-1-14-02-19-1222-00 Rehabilitacin y mantenimiento 17.298.485.000,00 -80.000.000,00 17.218.485.000,00
3-3-1-14-02-21-1216-00 Plan piloto de reciclaje 300.000.000,00 -100.000.000,00 200.000.000,00
3-3-1-14-02-22-1233-00 Mejoramiento de condijo 170.000.000,00 42.000.000,00 212.000.000,00
3-3-1-14-03-27-1228-00 300.000.000,00 -176.195.300,00 123.804.700,00
3-3-1-14-03-31-1230-00 Fortalecimiento instituc 6.278.000.000,00 500.000.000,00 6.778.000.000,00
3-3-6-14-01-01-1139-00 Desarrollo integral para 300.000.000,00 -533.333,00 299.466.667,00
3-3-6-14-01-02-1234-00 Promocin, prevencin y t 200.000.000,00 -38.000.000,00 162.000.000,00
3-3-6-14-01-05-1218-00 Entrega de Subsidio Econ 1.990.015.000,00 -678.059.999,00 1.311.955.001,00
3-3-6-14-01-05-1231-00 Prevencin de violencias, 295.967.000,00 -7.773.120,00 288.193.880,00
3-3-6-14-01-07-1232-00 Justicia, convivencia y 298.454.000,00 -221.009.566,00 77.444.434,00
3-3-6-14-01-08-1137-00 Apropiacin cultural y pa 1.588.377.000,00 -1.110.223.389,00 478.153.611,00
3-3-6-14-01-08-1140-00 Mantenimiento y dotacin 2.013.573.000,00 -357.643.975,00 1.655.929.025,00
3-3-6-14-01-08-1229-00 Promocin, formacin y pr 543.070.000,00 -250.431.255,00 292.638.745,00
3-3-6-14-02-17-1220-00 Consciencia social para 3.153.103.000,00 365.903.696,00 3.519.006.696,00
3-3-6-14-02-19-1222-00 Rehabilitacin y mantenimiento 14.116.115.000,00 -1.375.905.084,00 12.740.209.916,00
3-3-6-14-02-20-1227-00 Gestin integral de riesg 230.000.000,00 -2.312.994,00 227.687.006,00
3-3-6-14-03-24-1226-00 Promocin y fortalecimiento 470.631.000,00 -122.164.728,00 348.466.272,00
3-3-6-14-03-27-1228-00 Prevencin de violencias 247.694.000,00 -149.078.434,00 98.615.566,00
3-3-6-14-03-31-1230-00 Fortalecimiento Institucional 3.813.038.000,00 -1.481.418.093,00 2.331.619.907,00
3-3-6-90 Obligaciones por Pagar V 14.999.490.000,00 -6.289.075.768,00 8.710.414.232,00
Fuente: Informes de ejecucin presupuestal del FDL DE ENGATIV a 31 de diciembre de 2016

GRFICA 1

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
($)

-11.717.726.042; - -9.866.019.694; -
49% 41%

2.280.767.629;
10%
GASTOS DIRECTA OBLIGACIONES POR PAGAR

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Del cuadro y grfica anterior se evidencia que el 49% de las modificaciones


corresponden a disminucin en Obligaciones por pagar, el 41% a aumento en
gastos y 10% aumento en inversin directa. Estos cambios generan riesgo en tanto
se incrementa el monto de las obligaciones por pagar y se aumenta la edad de la
cartera.

De la apropiacin disponible para gastos de $2.971.777.719, el 2,25% corresponde


a funcionamiento y $79.128.053.587, el 97,75% a inversin. De los gastos de
funcionamiento el 72,05% de $2.128.385.190 corresponde a Gastos Generales y el
27.95% de $843.392.529 a obligaciones por pagar.
En cuanto a los gastos de inversin, el 48.72% de $46.586.252.629 es Inversin
directa y el 51.28% de $ 32.541.800.958 corresponde a Obligaciones por Pagar.
De estas, el 80,62% de $23.831.386.726 son de Bogot Humana y el $
8.710.414.232 de 19,38% de Vigencias Anteriores.
GRFICA 2

APROPACIN PRESUPUESTAL DISPONIBLE


($)
32.541.800.958;
20%

82.099.831.306;
51%
46.586.252.629;
29%

GASTOS DIRECTA OBLIGACIONES POR PAGAR

Despus de las modificaciones, el 51% del presupuesto est direccionado a los


gastos, el 29% a inversin directa y solo el 20% al pago de obligaciones. El
porcentaje destinado a gasto es muy alto.

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CUADRO 10
EJECUCION DE GASTOS FDL DE ENGATIVA
DICIEMBRE 31 DE 2016
Cifras en pesos
EJEC
CODIG APROPACIN MODIFI- APROPACIN COMPROM GIROS GIROS
NOMBRE PRESU
O INICIAL CACIONES DISPONIBLE ACUMULADO ACUMULADO %
P

3 GASTOS 91.965.851.000 -9.866.019.694 82.099.831.306 81.253.691.892 98,97 45.734.326.307 55,71

GASTOS DE
FUNCIONAMIENT
3-1, O 3.400.839.000 -429.061.281 2.971.777.719 2.904.338.215 97,73 2.256.767.357 75,94

OBLIGACIONES
3-1-8, POR PAGAR 1.295.777.000 -452.384.471 843.392.529 843.392.529 100,00 713.498.720 84,60

3-, INVERSIN 88.565.012.000 -9.436.958.413 79.128.053.587 78.349.353.677 99,02 43.477.558.950 54,95

3-3-1, DIRECTA 44.305.485.000 2.280.767.629 46.586.252.629 45.807.552.719 98,33 19.870.205.048 42,65

OBLIGACIONES
3-3-6, POR PAGAR 44.259.527.000 -11.717.726.042 32.541.800.958 32.541.800.958 100,00 23.607.353.902 72,54

BOGOT
HUMANA:
3-3-6-14 PARTICIPA 470.631.000 -122.164.728 348.466.272 348.466.272 100,00 301.960.874 86,65

OBLIGACIONES
3-3-6-90 POR PAGAR V 14.999.490.000 -6.289.075.768 8.710.414.232 8.710.414.232 100,00 3.798.497.333 43,61

Fuente: Ejecucin presupuestal De Gastos a 31 de diciembre de 2016FDLE .

GRFICA 3

EJECUCIN PRESUPUESTAL
(PRESUPUESTO DISPONIBLE EN PESOS Vs.
PRESUPUESTO COMPROMETIDO ACUMULADO)
100.000.000.000 82.099.831.306
80.000.000.000
60.000.000.000 46.586.252.629
40.000.000.000 32.541.800.958

20.000.000.000
0
GASTOS DIRECTA OBLIGACIONES POR
PAGAR

APROPACIN DISPONIBLE COMPROM ACUMULADO

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En el cuadro y grfica anterior se observa, que el FDLE ejecut $81.253.691.892 de


los $82.099.831.306 disponibles para gastos, es decir el 98,97%, correspondientes
al 97,73% de gastos de Funcionamiento y el 99,02% de Inversin. El porcentaje de
ejecucin es alto, sin embargo solo el 55,71% del compromiso acumulado fue
girado, el saldo est pendiente de pago.

Concepto Gestin Presupuestal

La administracin del FDL de Engativ cumpli durante 2016 con los criterios de
las normas presupuestales en cuanto a la adecuada y oportuna gestin en los
procesos de ejecucin, seguimiento y cierre presupuestal, lo que determina una
calificacin eficiente.

2.2. COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS

2.2.1. Planes, Programas y Proyectos, Gestin Ambiental.

EVALUACIN AL PLAN DE DESARROLLO LOCAL

EL Plan de Desarrollo Econmico, Social, Ambiental y de Obras Pblicas 2013-


2016, Bogot Humana, Engativ Humana Territorio de Participacin, Convivencia
y Paz 2013-2016. El cual se adopt Mediante Acuerdo Local No.002 de
septiembre de 2012.

El cual se encontr acorde con lo consagrado en los artculos 322, 339 de la


Constitucin Poltica; el Decreto-Ley 1421 de 1993; el Decreto Distrital No. 739 de
1998; la Ley 152 de 1994 y los Acuerdos Distritales Nos. 12 de 1994 y 13 de 2000.

El Plan se organiza en torno a los siguientes ejes estratgicos:

1. Una ciudad que supera la segregacin y la discriminacin: el ser humano en el


centro de las preocupaciones del desarrollo.
2. Un territorio que enfrenta el cambio climtico y se ordena alrededor del agua.
3. Una Bogot que defiende y fortalece lo pblico.

2.2.1.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

Por recursos dejados de utilizar en inversin y manejo significativo de rezagos


presupuestales.
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El Plan de Desarrollo se estructuro a travs de tres ejes, para lo cual durante la


vigencia 2016 se afor un presupuesto disponible para Inversin (Incluye
Obligaciones por Pagar) de $79.128.053.587, del cual se realiz contratacin por
$78.349.353.677 con un 99.02%, habindose girado $43.477.558.950; recursos que
representan el 54.95% del compromiso, quedando un rezago presupuestal,
traducido en obligaciones por pagar del orden de $34.871.794.727, correspondiente
al 44.50% del compromiso.

La ejecucin del presupuesto (compromisos) de inversin en contratacin fue


eficiente mientras que la real (autorizacin giros) fue ineficiente e ineficaz.

CUADRO 11
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL POR EJES PLAN DE DESARROLLO FDLE
(En pesos)
Eje Disponible Compromiso Autorizacin de Rezago Recurso
giros presupuestal dejado de
(1) (2) (3) (2)-(3) utilizar
(1)-(2)
1.Una 25.141.861.550
ciudad que 25.500.688.973 12.836.486.646 12.305.374.904 358.827.423
supera la
segregacin
2.Eje 34.316.924.357
ambiental 34.476.443.937 19.672.246.247 14.644.678.110 159.519.580

3. Una 10.180.153.538
Bogot que 10.440.506.445 7.170.328.724 3.009.824.814 260.352.907
defiende y
fortalece lo
pblico
Obligaciones
por pagar 8.710.414.232 8.710.414.232 3.798.497.333 4.911.916.899 0
Vigencias
Anteriores
TOTALES 78.349.353.677
79.128.053.587 43.477.558.950 34.871.794.727 778.699.910

Fuente: Presupuesto FDLE 2016 Sivicof Predis

De acuerdo al cuadro anterior el eje de mayor asignacin de recursos fue el


ambiental, su nivel de contratacin fue del 99.11% sin embargo tan solo ejecut
giros por el 32.04%, siendo por ello ineficiente e ineficaz. El eje que present el
menor nivel de rezago fue presupuestal fue Una Bogot que defiende y fortalece lo
pblico, contratando el 96.60% de los recursos disponibles y utilizando (Giros) el
62.06% de lo comprometido.

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La inversin directa Bogot Humana cont con un disponible de $79.128.053.587,


de los cuales se dejaron de ejecutar $778.699.910, mientras el rezago presupuestal
alcanz el 44.5% correspondiente a $34.871.794.727. Lo anterior indica que existe
deficiencia en la planeacin y la ejecucin de los recursos para solucionar la
problemtica que afecta a los habitantes de la Localidad de Engativ.

CUADRO 12
UTILIZACIN DE RECURSOS AFORADOS BOGOT HUMANA FDL ENGATIV
VIGENCIA 2016.
(En pesos)
Disponible Giros Giros %
No. Proyecto (1) (2) (3)= (2)/(1)
($) ($) ($)

1139 230.000.000 0 0
1234 680.000.000 0 0
1225 370.000.000 0 0
1218 3.295.000.000 2.430.723.916 73.7
1231 370.000.000 0 0
1232 75.880.300 75.880.300 100
1137 5.406.000.000 2.370.381.942 43.85
1140 4.858.027.310 19.000.000 0.39
1229 5.650.000.000 4.455.000.000 78.85
1119 0 0 0
1220 141.055.319 12.900.000 9.15
1222 17.218.485.000 5.751.198.000 33.4
1227 218.000.000 0 0
1216 200.000.000 0 0
1233 212.000.000 0 0
1226 760.000.000 135.861.183 17.88
1228 123.804.700 123.804.700 100
1230 6.778.000.000 4.495.455.007 66.32
Fuente: Presupuesto FDLE 2016 Sivicof Predis

De los 18 proyectos de inversin que maneja el Plan de Desarrollo de FDL Engativ,


para la vigencia 2016, el 55% correspondiente a diez (10) proyectos, presentaron
utilizacin de recursos por debajo del 50% del compromiso y ocho (8) no registraron
ningn giro a cierre de vigencia a pasar que se apropiaron recursos para el
desarrollo de los mismos a excepcin del proyecto 1119 el cual no conto con
recursos disponibles.

El cuadro anterior nos permite concluir que en general los proyectos de inversin,
evidencian mayores rezagos presupuestales, situacin que se traduce en mayores
reservas presupuestales y cuentas por pagar legalmente constituidas al cierre de la
vigencia fiscal y que deben ser pagadas en la vigencia siguiente sin excepcin.
Comprende el gasto en que el FDL incurre contractualmente contra su presupuesto,
sin realizar el correspondiente giro de los recursos.

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Lo anteriormente anotado determina la poca dinmica realizada con estos recursos;


se puede apreciar la falta de gestin de los montos asignados a los proyectos de
Inversin diseados, observndose debilidades de programacin, ejecucin y
control, debido a que al cierre presupuestal de la vigencia refleja significativos
saldos de apropiacin sin utilizar traducidos en rezagos del presupuesto.
Hecho que incide directamente en la eficiencia, eficacia, efectividad y en la
economa de las polticas pblicas de inversin, los objetivos y programas definidos
en el Plan de Desarrollo Local Bogot Humana, y como consecuencia impacto que
generan en la comunidad en la espera de solucin de las problemticas definidas,
si se tiene en cuenta que los recursos pblicos debe estar dirigidos al desarrollo
social del Distrito Capital.

Se aprecia adems transgresin al principio de Anualidad consagrado en el literal


c del artculo 13 del Estatuto orgnico del presupuesto Distrital que a la letra reza:
Anualidad. El ao fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de
cada ao. Despus del 31 de diciembre no podrn asumirse compromisos con cargo
a las apropiaciones del ao fiscal que se cierra en esa fecha, y los saldos de
apropiacin no afectados por compromisos caducarn sin excepcin. Artculo 11
Acuerdo 24 de 1995.

De igual manera se contraviene lo estipulado en Artculo 7.- Del Presupuesto Anual


del Distrito, que es el instrumento para el cumplimiento de los planes y programas
de desarrollo econmico y social. Fechas y plazos de programacin y ejecucin, de
la Ley 714 de 1996 y Artculo 6.- Del Presupuesto Anual del Distrito.

Valoracin respuesta de la administracin

De acuerdo a la respuesta de la Administracin no se encuentra argumento que


desvirtu lo observado, por tanto se constituye en hallazgo administrativo con
presunta incidencia disciplinaria

2.2.1.2 Hallazgo administrativo.

Por Incumplimiento de metas del Plan de Desarrollo Bogot Humana

Proyecto de Inversin 1139 Desarrollo Integral de la Primera Infancia.

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El proyecto conto con un recurso disponible para la vigencia 2016 de $230.000.000


y llevo a cabo compromisos por $204.237.323 correspondientes al 88.8% del aforo,
de los cuales no se realizaron autorizaciones de giro.

Metas del Proyecto:

1. Adecuar14 jardines infantiles para la atencin integral de la primera infancia.

Para el 2016 se program adecuar dos (2) jardines, de acuerdo a la informacin


reportada en el informe ejecutivo Avance de Metas PDL Engativ-MUSI,
determinndose incumplimiento de la meta anual, al no adecuarse ningn jardn.

2. Dotar 14 jardines infantiles con el suministro de elementos, materiales o


equipos que potencien el desarrollo de los nios y las nias en los diferentes
escenarios de su vida cotidiana.

La anualizacin (programacin) de la meta para el 2016 fue de dotar 4 jardines de


la Localidad; de acuerdo a informes de Gestin la misma no se llev a cabo,
generndose incumplimiento del Plan y rezago del mismo.

3. Vincular 4.400 personas (nios, nias, cuidadoras, maestros) en programas


de construccin de ciudadana, principios, valores, deberes y derechos
democrticos, catedra de familia, convivencia y de promocin de una cultura
de cuidado.

Anlisis de las metas Plan en el cuatrienio.

La meta Plan fue programada para el 2016 vincular al proceso a 1.100 personas, si
bien es cierto se comprometieron (Contrato) recursos, no se llev acabo la meta.

CUADRO 13
PROYECTO 1139-DESARROLLO INTEGRAL DE LA PRIMERA INFANCIA
AVANCE DE METAS EN EL CUATRIENIO DEL PLAN
Anualizacin Meta % de
Meta 2013 2014 2015 2016 Cum
Plan plimi
Adecuar Programa Entregad Programado Entregado Programado Entreg Program Entregado ento
14 do o ado ado
jardines 3 9 3 0 4 0 4 0 64
Dotar 14
jardines 3 13 3 0 4 0 4 0 93
Vincular
4.400 1.100 1.100 1.100 1.860 1.100 610 1.100 0 81
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Anualizacin Meta % de
Meta 2013 2014 2015 2016 Cum
Plan plimi
Adecuar Programa Entregad Programado Entregado Programado Entreg Program Entregado ento
14 do o ado ado
jardines 3 9 3 0 4 0 4 0 64
persona
s
Fuente: Informe Ejecutivo Avance Metas PDL Engativ-

El cuadro nos permite apreciar el desarrollo que ha tenido durante el cuatrienio del
Plan, el proyecto 1139-Desarrollo integral de la primera infancia, en donde a cierre
de la vigencia 2016 an muestra incumplimiento significativos, como es el caso de
la meta 1 y 3, en donde el saldo de jardines por adecuar es de cinco (5) jardines,
por dotar es de uno (1) y an falta por vincular 830 personas.
El incumplimiento de las metas afecta el objetivo y los principios de mejoramiento y
calidad de vida de la poblacin estimada a atender por medio de las polticas
pblicas que se dinamizan a travs del Plan de Desarrollo Local Bogot Humana.

Lo anterior Incumple con lo determinado en los literales b), c), d), e) y f) del
artculo 2 de la Ley 87 de 1993 en concordancia con la Ley 152 de 1994 Ley
Orgnica del Plan de Desarrollo.

Lo observado es causado por uso ineficiente de los recursos disponibles cuyo


efecto se refleja en bajos niveles de economa y eficiencia por el fracaso en el
logro de metas.

Gestin Ambiental.

Proyecto de Inversin1222 - Rehabilitacin y mantenimiento Malla Vial y


Espacio Pblico.

El proyecto conto con un recurso disponible para la vigencia 2016 de


$17.218.485.000 y llevo a cabo compromisos por $17.079.018.190
correspondientes al 99.19% del aforo, de los cuales se realizaron autorizaciones de
giro $5.751.198.000, correspondientes al 33.40% del recurso disponible.
Generndose un rezago presupuestal de $11.327.820.190, como resultado de la
diferencia entre el recurso contratado y lo girado, adems de unos recursos dejados
de utilizar por $11.467.287.000 (Disponible-Giros).

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Lo anterior es producto de la mala planeacin en el aforo presupuestal y el


desarrollo de las metas del proyecto.

Metas del Proyecto:

1. Rehabilitar 85 Km/Carril de la malla Local.

De esta meta el FDLE program para el ao 2016 rehabilitar 21 kilmetros, de


acuerdo a la informacin reportada en el informe ejecutivo Avance de Metas PDL
Engativ, se rehabilitaron 12.70 Km/carril de la malla vial.

2. Mantener 10.000 metros cuadrados de andenes y espacio pblico Locales.

De la meta se program para el 2016 mantener 2.500 metros cuadrados y de


acuerdo a los informes de gestin y a lo entregado a nivel contractual se realizaron
mantenimiento de 7.200 metros cuadrados de andenes y espacio pblico Local, lo
cual est por encima de lo planeado.

Incumplimiento de Meta Proyecto 1222 Malla vial

Para poder analizar los verdaderos avances del proyecto es importante tener el
panorama del cuatrienio al que corresponde todo el Plan con el fin de sacar
verdaderas conclusiones.

CUADRO 14
PROYECTO 1222-REHABILITACIN Y MANTENIMIENTO DE LA MALLA VIAL Y ESPACIO
PBLICO
AVANCE DE METAS EN EL CUATRIENIO DEL PLAN
Anualizacin Meta % de
Meta 2013 2014 2015 2016 Cumplimie
Plan nto
Rehabili Programa Entrega Programa Entrega Programa Entrega Programa Entrega
tar 85 do do do do do do do do
Km/Carr 22 23.70 21 23.00 21 25.00 21 12.70 99.0
il malla
vial
Manten 2.500 4.500 2.500 1.522 2.500 2.128 2.500 7.200 154
er
10.000
M2 de
andenes
y
espacio
pblico
Fuente: Informe Ejecutivo Avance Metas PDL Engativ-
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El cuadro anterior nos permite apreciar el desarrollo que ha tenido durante el


cuatrienio del Plan, el proyecto 1222- Rehabilitacin y Mantenimiento de la Malla
Vial y Espacio Pblico Local, en donde su cumplimiento para la primera meta,
rehabilitar y mantener 85 km/carril de malla vial, es parcial al faltar an seis (6)
kilmetros por Rehabilitar de la malla vial.

A cierre de vigencia 2016, en donde el Plan de Desarrollo debi haber culminado a


Junio del mismo, se presenta el rezago fsico de la meta en la rehabilitacin y
mantenimiento de la malla vial Local, mostrando fallas en la planeacin y en la
dinmica del recurso aforado en cada una de las vigencias del cuatrienio,
contraviniendo los principios de Planeacin y Economa esgrimidos en la Ley 80 de
1993.

Proyecto de Inversin 1220 Conciencia Social para la Preservacin y


Recuperacin Ambiental.

El proyecto 1220 preservacin y recuperacin ambiental a cierre de vigencia 2016


se le aforo un presupuesto de $141.055.319 los cuales al 100% se comprometieron
en la suscripcin de contratos, pero tan solo se utilizaron en autorizaciones de giro
el 9.15% correspondientes a $12.900.000, como consecuencia se gener un rezago
presupuestal de $128.155.319, lo que se determina como una deficiencia entre la
determinacin de metas y la dinmica del recurso aforado.

Metas del proyecto.

1. Vincular 1.000 personas en campaas y acciones de sensibilizacin,


promocin, prevencin para la recuperacin, preservacin y conservacin de
los espacios de agua.

El FDL Engativ programo para la vigencia 2016, como meta anual vincular 250
personas en campaas de conservacin ambiental, tenindose un avance para la
misma del 100%, de acuerdo a los informes ejecutivos de avances de metas y a la
corroboracin frente a lo contratado (MUSI-SEGPLAN).

2. Vincular 600 personas en procesos de sensibilizacin sobre contaminacin


atmosfricas en componentes visuales, sonoros y de calidad de aire,
incluyendo poblacin de vendedores ambulantes y estacionarios.
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La anualizacin de esta meta para la vigencia de 2016 por parte del FDLE, se fij
en vincular 150 personas para el proceso, de acuerdo a los informes y registros de
SEGPLAN, MUSI y contratacin, a cierre de ao no se vincul ninguna persona al
proceso de sensibilizacin sobre contaminacin.

Con el fin de determinar los verdaderos alcances del Plan en desarrollo en lo


pertinente al proyecto es importante el anlisis del cuatrienio.

Incumplimiento de Meta.
Anlisis de las metas Plan en el cuatrienio.

Proyecto 1220-Consiencia Social para la Preservacin y Recuperacin Ambiental

CUADRO 15
AVANCE DE METAS EN EL CUATRIENIO DEL PLAN
Anualizacin Meta % de
Meta Plan 2013 2014 2015 2016 Cumplimi
Vincular Program Entreg Program Entreg Program Entreg Program Entreg ento
1.000 ado ado ado ado ado ado ado ado
personas
en
campaa
s 250 250 250 692 250 450 250 250 164
preservac
in
espacios
de agua
Vincular
600
personas
en 150 150 150 150 150 200 150 0 83.0
procesos
de
sensibiliz
acin
sobre
contamin
acin
Fuente: Informe Ejecutivo Avance Metas PDL Engativ-

El cuadro anterior nos permite determinar que acierre del Plan de Desarrollo, el
proyecto 1220 presenta un incumplimiento en su meta de vincular 600 personas en
procesos de sensibilizacin sobre contaminacin al mostrar un avance del 83%,

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faltando por vincular 100 personas, en parte porque en la vigencia 2016 no se llev
acabo la meta.

Lo anterior es consecuencia de fallas en la planeacin en desarrollo de la meta


adems de uso ineficiente de los recursos disponibles cuyo efecto se refleja en
bajos niveles de economa y eficiencia por el fracaso en el logro de metas.

Valoracin respuesta de la administracin

El equipo auditor ratifica el hallazgo toda vez que la respuesta dada por la
Administracin no desvirta la observacin planteada en el informe preliminar
configurndose como hallazgo administrativo.

2.2.1.3. Hallazgo administrativo.

Por la no pertinencia en la clasificacin de un contrato dentro de un proyecto del


Plan de Desarrollo Local.

En la vigencia 2015 se realizaron tres (3) contratos para ejecutar las dos metas del
proyecto por un monto de $3.746.598.910, es importante determinar que el contrato
016 de 2015 junto con su interventora contrato 142 del mismo ao, cuyo objeto es
realizar la Obra de construccin del cerramiento del humedal Jaboque, acompaado
de realizar campaas y acciones de sensibilizacin para la recuperacin y
conservacin de los espejos de agua.

No aportan al desarrollo de la primera meta del proyecto 1220-Vincular 1.000


personas en campaas de preservacin y conservacin de los espacios de agua,
pero en su esencia, desarrollo y por pertinencia debe estar clasificado dentro del
proyecto 1222 Rehabilitacin y Mantenimiento de la Malla Vial y Espacio Pblico,
por estar precisamente desarrollando una obra en recuperacin del espacio pblico,
adems su mayor valor est dado y comprometido por la ejecucin de la obra de
encerramiento y sendero peatonal en el humedal Jaboque. La consecuencia de lo
anotado en medicin de impacto, puede traer distorsin en las cifras de resultados.

Valoracin respuesta de la administracin

El equipo auditor ratifica el hallazgo toda vez que la respuesta dada por la
Administracin no desvirta la observacin planteada en el informe preliminar
configurndose como hallazgo administrativo.
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BALANCE SOCIAL

El anlisis del factor Balance Social se realiz conforme a lo sealado en la Resolucin


Reglamentaria 011 de 2014 de Rendicin de Cuenta y las dems que la modifiquen o
complementen, as como la Circular 022 de 2017 y contemplando los parmetros sealados
en el Plan Anual de Estudios PAE 2017, para lo cual el equipo auditor verifico las cifras
reportadas por la administracin.

La problemtica expuesta mediante el documento electrnico CBN 0021, por parte del
FDLE fue el Deterioro de la Malla Vial y el Espacio Pblico obedeciendo a la poltica pblica
dinamizada mediante el Plan de Desarrollo Local.

2.2.1.4. Hallazgo administrativo.

Por incumplir con la Focalizacin Poblacional.

En anlisis de la informacin reportada por la Entidad mediante el formato CBN


0021, se visualiza el hecho de que la poblacin total afectada, atendida y a atender
en la vigencia, no se encuentra debidamente focalizada, caracterizada ni
identificada, al encontrarse que el Fondo de Desarrollo Local establece: () 3.
Poblacin Total Afectada: Todos los habitantes de la Localidad ()

En aplicacin del Instructivo de Balance Social de la Resolucin Reglamentaria 011


de 2014 de la Contralora Distrital, establece que de acuerdo a referencias
estadsticas oficiales del problema social en la Localidad, lnea base del ltimo
diagnstico, se debe de establecer la Poblacin Total, respecto a la identificacin
de la Poblacin a atender en la vigencia se establece describir la poblacin que la
Entidad program atender, de acuerdo a los criterios de focalizacin de grupos
poblacionales y para la Poblacin atendida en la vigencia la Resolucin anota: ()
registre el nmero de personas atendidas por la entidad en la vigencia reportada
(ciudadanos, grupos etarios, sexo, adulto mayor, etc.), siempre debe corresponder
a los ciudadanos incluidos dentro de la poblacin a atender.

Lo anterior trae como consecuencia el hecho de no poder determinar con certitud el


impacto que la dinmica de las polticas pblicas debe tener, al cual recae en los
ciudadanos.

En el caso de establecer que la poblacin a atender y atendida es toda la de la


localidad, dispersa el impacto ya que los ciudadanos directamente beneficiados son
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los que habitan en cercanas a los tramos viales objeto del mantenimiento y
rehabilitacin de la malla vial y el espacio pblico Local.

Valoracin respuesta de la administracin

La respuesta de la Entidad confirma lo observado, al determinar que la poblacin


afectada es toda la existente en la localidad.

El equipo auditor ratifica el hallazgo toda vez que la respuesta dada por la
Administracin no desvirta la observacin planteada en el informe preliminar
configurndose como hallazgo administrativo.

2.3. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO

2.3.1. Factor Estados Contables

Control Interno Contable

La evaluacin del Control Interno Contable del Fondo de Desarrollo Local de


Engativ, se realiz mediante la aplicacin de pruebas sustantivas y de
cumplimiento; tomando como fuente de informacin los documentos soportes, libros
oficiales y auxiliares, comprobantes de contabilidad, cuadros de conciliaciones entre
otros.

El Sistema de Control Interno Contable del Fondo de Desarrollo Local de Engativ


- FDLE, es realizado por la Secretara Distrital de Gobierno siguiendo los parmetros
de la Resolucin No. 357 del 23 de julio de 2008 Por la cual se adopta el
Procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de
evaluacin a la Contadura General de la Nacin.

El Sistemas de Informacin: SICAPITAL es un conjunto de sistemas de informacin


desarrollado por la Secretara Distrital de Hacienda de Bogot D.C. que integra las
gestiones financieras, administrativas y tributarias en entidades estatales y
municipales.

Mediante Resolucin No.1120 de 30 de diciembre de 2011, la Secretaria Distrital de


Gobierno adopta el Sistema de Informacin SICAPITAL como herramienta para
sistematizar la gestin administrativa y financiera en lo correspondiente en el rea
de contabilidad

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Fortalezas

El Fondo de Desarrollo Local de Engativ cuenta con una oficina de contabilidad;


atiende la normatividad vigente para la elaboracin de los estados financieros, los
reportes contables y tributarios, controla los sistemas y procedimientos contables,
en trminos generales se acoge a las disposiciones de orden constitucional, legal y
reglamentarias que le son propias, en la aplicacin del Rgimen de Contabilidad
Pblica para el reconocimiento y revelacin de las transacciones, hechos y
operaciones realizadas.
Se observa compromiso por parte del profesional responsable del rea contable,
quien posee habilidades en la tcnica contable, desarrolladas con el estudio y la
prctica.
Debilidades

Se observan falencias en la definicin e implementacin de actividades, polticas y


controles eficientes y eficaces por parte de la alta direccin, que sirvan como
instrumentos para generar de manera integral la informacin financiera, con el
propsito de garantizar la confiabilidad y razonabilidad de la informacin contable.

Se presentan debilidades en el reporte oportuno, completo y exacto de la


informacin por parte de cada una de las reas que generan informacin susceptible
de reconocerse contablemente, lo que afecta el registro cronolgico de todos los
hechos financieros y por ende la realidad econmica del Fondo de Desarrollo Local.

Como se ha manifestado en anteriores informes de auditora, el proceso contable


no es responsabilidad nicamente del contador, sino que es el resultado integral de
todas las reas que manejan informacin susceptible de reconocerse
contablemente, la cual debe ser oportuna, completa, confiable razonable y
verificable.

Evaluacin de los Estados Contables

Para el estudio del presente factor se realiz un anlisis vertical y horizontal que
establecen las variaciones significativas de los saldos presentados a 31 de
diciembre de la vigencia 2016, para ello se seleccion la siguiente muestra de las
cuentas a auditar:

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CUADRO 16
IDENTIFICACIN DE LA MUESTRA CONTABLE
Cifras en miles de pesos
SALDO A 31 SALDO A 31
DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE VARIACIN VARIACIN
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA 2016 2015 ABSOLUTA RELATIVA
1 ACTIVOS 75.619.723 103.118.434 -27.498.711 -36,36%
14 DEUDORES 53.123.530 51.430.810 1.692.720 3,19%
16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6.072.661 6.514.901 -442.240 -7,28%
17 BIENES BENEF. Y USO PBLICO 2.357.091 30.560.853 -28.203.762 -1196,55%
19 OTROS ACTIVOS 14.058.205 14.168.681 -110.476 -0,79%
2 PASIVOS 6.991.151 3.171.163 3.819.988 54,64%
24 CUENTAS POR PAGAR 6.991.151 3.171.163 3.819.988 54,64%
3 PATRIMONIO 68.628.572 99.947.271 -31.318.699 -45,64%
31 HACIENDA PBLICA 66.628.572 99.947.271 -33.318.699 -50,01%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 75.619.723 103.118.434 -27.498.711 -36,36%
FUENTE: Balance General y Balance CGN2005 a 31 de diciembre de 2016 del FDLE

Anlisis de las Cuentas

Cuenta 1100 - Efectivo

El Fondo de Desarrollo Local de Engativ, presenta un saldo de efectivo a 31 de


diciembre de 2016 de cero pesos, teniendo en cuenta que los pagos se realizan a
travs de la Secretara Distrital de Hacienda, por lo tanto no incluye las cuentas de
efectivo en los estados financieros.

Cuenta 14 Deudores

La Cuenta Deudores refleja a diciembre 31 de 2016, un saldo de $53.123.530


representando el 70.13% del total del activo, evidenciando un aumento de
$1.692.720 y una variacin del 3.19% con respecto a 31 de diciembre de 2015, tal
y como se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO 17
CUENTA DEUDORES A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIVA.
Cifras en miles de pesos
VARIACI
SALDO A 31 SALDO A 31 ON
DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACION RELATIV
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DE 2016 DE 2015 ABSOLUTA A

1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.863.323 2.217.541 645.782 29%

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 0 417.100 -417.100 -100%


RECURSOS ENTREGADOS EN
1424 ADMINISTRACIN 50.172.947 48.796.159 1.376.788 3%
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VARIACI
SALDO A 31 SALDO A 31 ON
DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACION RELATIV
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DE 2016 DE 2015 ABSOLUTA A

1470 OTROS DEUDORES 87.260 177.885 -90.625 -51%

1475 DEUDAS DE DIFCIL RECAUDO 0 22.164 -22.164 -100%

14 DEUDORES 53.123.530 51.630.859 1.492.681 3%


FUENTE: Balance General y Balance CGN2005 a 31 de diciembre de 2016 del FDLE .

Cuenta 1401 Ingresos No Tributarios.

La presente cuenta refleja un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $2.863.323,


presentando un aumento de $645.782 con respecto a la vigencia anterior, como se
refleja en el siguiente cuadro:

CUADRO 18
CUENTA INGRESOS NO TRIBUTARIOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIVA.
Cifras en Miles de Pesos
CUENTA NOMBRE VALOR
140102 DEUDORES INGRESOS NO TRIBUTARIOS MULTAS 2.861.725
140190 OTROS DEUDORES POR INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.598
TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.863.323
FUENTE: Balance General y Balance CGN2005 a 31 de diciembre de 2016 del FDLE.

Cuenta 140102 Ingresos No Tributarios Multas

La cuenta presenta un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $2.861.725, presentando


un aumento de $645.782 con respecto a la vigencia 2015, tal como se refleja en el
siguiente cuadro:

CUADRO 19
CUENTA 140102 - INGRESOS NO TRIBUTARIOS MULTAS.
FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ENGATIVA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Cifras en miles de pesos
SALDO A SALDO A VACIACION VARIACION
CUENTA INGRESOS NO TRIBUTARIOS
31/12/2016 31/12/2015 ($) (%)
MULTAS EJECUCIONES FISCALES
1-4-01-02-01-01 863.503,00 1.125.625,00 -262.122,00 -23%
COACTIVO REG URBANISTICO
MULTAS COBRO PERSUASIVO REG
1-4-01-02-01-02 1.074.903,00 759.368,00 315.535,00 42%
URBANISTICO
MULTAS EJECUCIONES FISCALES
1-4-01-02-02-01 55.077,00 53.802,00 1.275,00 2%
COACTIVO LEY 232
MULTAS COBRO PERSUASIVO LEY
1-4-01-02-02-02 51.658,00 20.485,00 31.173,00 152%
232
MULTAS EJECUCIONES FISCALES
1-4-01-02-03-01 742 742 0 0%
COACTIVO CODIGO DE POLICIA

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SALDO A SALDO A VACIACION VARIACION


CUENTA INGRESOS NO TRIBUTARIOS
31/12/2016 31/12/2015 ($) (%)
MULTAS COBRO PERSUASIVO
1-4-01-02-03-02 815.842,00 255.921,00 559.921,00 219%
CODIGO DE POLICIA
TOTAL INGRESOS NO TRIBUITARIOS 2.861.725,00 2.215.943,00
FUENTE: Balance General y Balance CGN2005 a 31 de diciembre de 2016 del FDLE

De acuerdo al cuadro anterior, se evidenci que la cuenta 14-01-02-01-01 Multas


Ejecuciones Fiscales Coactivo Rgimen Urbanstico, presenta un saldo de
$863.503, evidenciando una disminucin por cuanta de -$262.122 con una
variacin -23%.

La cuenta 14-01-02-01-02 Multas Cobro Persuasivo Rgimen Urbanstico presenta


un saldo por valor de $1.074.903, registrando un aumento en cuanta de $315.535
con una variacin del 42%.

La cuenta 14-01-02-02-01 Multas Ejecuciones Fiscales Coactivo Establecimientos


Pblicos Ley 232 de 1995, presenta un saldo por valor de $55.077, registrando un
aumento en cuanta de $1.275 con una variacin del 2%.

La cuenta 14-01-02-02-02 Multas Cobro Persuasivo Establecimientos Pblicos Ley


232 de 1995, presenta un saldo por valor de $51.658 registrando un aumento en
cuanta de $31.173, con una variacin del 152%.

La cuenta 14-01-02-03-01 Multas Ejecuciones Fiscales Coactivo Cdigo de Polica,


presenta un saldo por valor de $742, no registra variacin entre vigencias.

La cuenta 14-01-02-03-02 Multas Cobro Persuasivo Cdigo de Polica presenta un


saldo por valor de $815.842, registrando un aumento en cuanta de $559.921, con
una variacin de 219%.
Segn la Resolucin N 467 del 06 de septiembre de 2016, sobre Depuracin de
Expedientes por Multa -Cobro Coactivo- para la vigencia 2016 se depuraron cuatro
(10) procesos y (6) procesos que fueron cancelados en su totalidad por el
sancionado, evidenciando nuevamente que entre el periodo 2000 y 2008, se
reflejan 17 multas por $167.740.434,39, que se encuentran debidamente
ejecutoriadas y en cobro coactivo en la Oficina de Ejecuciones Fiscales, sin que se
haya presentado recaudo alguno, tal como se presenta en el siguiente cuadro:

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CUADRO 20
INFRACTORES QUE NO CANCELAN DESDE LA FECHA DE EJECUTORIA
PERIODO 2000 2008. FDL DE ENGATIVA.
Cifras en miles de pesos
FECHA
NOMBRE CEDULA PROCESO SALDO
EJECUTORIA
MARCO ANTONIO FORERO R 19.252.506 JU531110 19.10/2001 20.000.000,00
HECTOR HENRY SILVA 79.109.357 JU534397 17.02/2004 1.759.900,00
CLUB EGRESADOS U. LIBRE 860061482-8 OEF-2007-0608 23,11/2006 29.816.159,00
FILONILA ANGEL NIETO 20.313.293 OEF-2007-0944 11/10/2005 10.746.629,39
AURA N GUERRERO DE RUIZ 41.332.976 OEF-2008-004 18/09/2006 381.480,00
SOCIEDAD SERVINTA CIA S.A 830082883-9 OEF-2008-0006 09/04/2007 10.039.237,00
JOSE ANTONIO PEREZ 19.132.706 OEF-2008-009 23/04/2007 31.290.000,00
JOSE LUIS PUPO CARO 80.097.974 OEF-2008-0290 06/03/2007 144.566,00
ELIAS CHAVEZ PEA 79.054.000 OEF-2008-0442 26/02/2007 5.722.497,00
JUAN CARLOS BERMUDEZ M 79.449.897 OEF-2008-0443 26/02/2007 13.600.000,00
GUILLERMO GAMEZ NIETO 12.428.516 OEF2008-0470 12/02/2008 1.000.000,00
EDGAR O CASTELLANOS 79.424.346 OEF-2008-0614 18/03/2008 21.760.000,00
AURA Y RUIZ PERILLA 40.013.135 OEF-2008-0623 10/09/2007 8.704.000,00
CARLOS GERRADO PANCHE 19.312.068 OEF-2008-0628 10/03/2008 8.384.480,00
ANGEL O MENDEZ CORTES 3.001.776 OEF-2008-0630 05/02/2008 1.626.300,00
NELLY P MORA GUZMAN 51.704.953 OEF-2008-0687 01/04/2008 2.457.520,00
GIAN C. GUANEME SICHACA 11.189.372 OEF-2008-0708 04/04/2008 307.666,00
TOTAL TOTAL 167.740.434,39
Fuente: Oficina de Contabilidad y Presupuesto.

Las multas pendientes de pago se discriminan por vigencia as:

Del ao 2001, registra una (1) multa por $20.000.000; del ao 2004 una (1) multa
por $1.759.900; del ao 2005 una (1) multa por $10.746.629,39; del ao 2006 dos
(2) multas por $30.197.639; del ao 2007 seis (6) multas por $69.500.300; del ao
2008, seis (6) multas por valor de $35.535.966.

2.3.1.1. Hallazgo administrativo

En la depuracin parcial del saneamiento contable por concepto de multas sobre


los Expedientes -Cobro Coactivo- para la vigencia 2016, se evidenci que entre el
periodo 2000 y 2008, se encuentran 17 multas en cuanta $167.740.434. Como se
describe en el cuadro anterior.

Producto del anlisis realizado al proceso de multas, en el cual intervienen las reas
de Contabilidad, Obras, Jurdica y la Oficina de Ejecuciones Fiscales de la
Secretara Distrital de Hacienda; se observ que durante la vigencia 2016 el FDLE
realiz parcialmente saneamiento contable por concepto de multas, incumpliendo lo
establecido en el Decreto Distrital 397 de 2011, Circular 008 de 2012; lo que genera
que estos saldos no sean depurados oportunamente por la Oficina de Contabilidad
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y el rea de Gestin Policiva del FDL, quien no puede desarrollar una gestin
eficiente y oportuna en el recaudo de la cuenta.

Lo anterior da lugar a que este saldo de multas no sea confiable, incumpliendo lo


establecido en el numeral 106 del Captulo 2.7 del Plan General de Contabilidad
Pblica y literales a), b) y f) del artculo 2 de la Ley 87 de 1993, igualmente
contraviene lo establecido en el numeral 3.1. de la Resolucin 357 de 2008.

Valoracin respuesta de la administracin

Se concluye que los argumentos esbozados por la Administracin no desvirtan la


presente observacin, por lo anterior se configura como hallazgo administrativo.

2.3.1.2. Hallazgo administrativo

Se identific diferencia en cuanta de $222.584.969,8 entre el total registrado por


concepto de Multas Ejecuciones Fiscales Rgimen Urbanstico, segn lo
contabilizado en libros del 1 de enero a diciembre 31 de 2016 y el Cobro Coactivo
SICO, lo que genera incertidumbre en esta cuenta como se seala en el siguiente
cuadro:
CUADRO 21
DIFERENCIAS CONTABILIDAD, CONCILIACIN MULTAS COBRO COACTIVO SICO VS
CONTABILIDAD Y COBRO COACTIVO SICO VIGENCIA DE 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
2016
Cifras en miles de pesos

OFICINA CONTABILIDAD DEL FDL de RECAUDADO POR


COBRO COACTIVO SICO (3) DIFERENCIA
Engativ (1) COBRO COACTIVO SICO

$919.321.178,27 $696.736.208,39 $222.584.969,88 0

Fuente. Conciliacin Multas Cobro Coactivo Sico y lo registrados en libros FDLE

La situacin antes mencionada da lugar a que este saldo de multas no sea confiable,
incumpliendo lo establecido en el numeral 106 del Captulo 2.7 del Plan General de
Contabilidad Pblica y literales a), b) y f) del artculo 2 de la Ley 87 de 1993.
Igualmente contraviene lo establecido en el numeral 3.1. de la Resolucin 357 de
2008.

Es pertinente resaltar que si bien el rea de Contabilidad realiza la conciliacin


mensual entre la Oficina de Ejecuciones Fiscales-SICO y Contabilidad, la cual es
remitida al rea de Gestin Policiva con las observaciones para que sean

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subsanadas, se evidenci que a la fecha no fueron reportadas al rea de Normativa


para sanear dichas cuentas.

Valoracin respuesta de la administracin

Revisada y analizada la respuesta presentada por el FDLE al informe preliminar,


sta acept lo observado por la Contralora, por lo anterior se configura como
hallazgo administrativo.

Cuenta - 1424 Recursos Entregados en Administracin.

2.3.1.3. Hallazgo administrativo

La cuenta 1424 Recursos Entregados en Administracin refleja un saldo a 31 de


diciembre de 2016 de $50.172.947, registrando un aumento en cuanta de
$1.376.778, con una variacin de 1.02%.

Esta cuenta genera incertidumbre de $13.250.595.182,76 toda vez que este valor
fue desembolsado y entregado por el FDL a la UAERMV en la vigencia 2013 y este
saldo se refleja desde hace cuatro (4) aos, generando un incremento de
$2.704.195 por concepto de rendimientos financieros, relacionado con el Convenio
1292-2012, mostrando la falta de gestin en el cobro de esos valores y adeudados
por la UAERMV.

Por lo anterior, se transgrede lo establecido en la Resolucin DDC-000001 de 2015


emitida por la Contadora General de Bogot, artculo 8 Gestin de Operaciones
Reciprocas entre Entidades Distritales. Y lo consagrado en los prrafos 102
Racionalidad y consistencia y 103 Razonabilidad, objetividad y verificabilidad,
contenidas en el Plan General de Contabilidad Pblica en su Titulo 2 Numeral 7
Caractersticas de la Informacin Contable Pblica

Valoracin respuesta de la administracin

Se concluye que los argumentos esbozados por la Administracin no desvirtan la


presente observacin, por lo anterior se configura como hallazgo administrativo.

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Cuenta - 192005 Bienes Muebles Entregados en COMODATO

2.3.1.4. Hallazgo administrativo

Con el fin de comprobar la existencia y el estado el inventario de los bienes muebles


entregados en comodato, se realiz a 17 Jardines Infantiles y 3 Salones Comunales
visitas administrativas de verificacin segn las tarjetas individuales generadas por
el aplicativo SI-CAPITAL. El resultado de estas visitas determin que la gran
mayora de los Jardines Infantiles, no cuentan con los bienes entregados en calidad
de contrato en comodato. De igual forma se observ que no todos los bienes en
Comodato tienen la tarjeta individual de inventario y no se encontraban creados
en el aplicativo SI-CAPITAL.

En el siguiente cuadro se relacionan los elementos faltantes en los Contratos de


Comodato, los cuales registran entre otros el valor histrico, el valor depreciado y
el valor real.

CUADRO 22
RELACION FALTANTES BIENES MUEBLES ENTREGADOS EN COMODATO
CUENTA 192005 BIENES MUEBLES ENTREGADOS EN COMODATO

VALOR
FALTANTE
TIEMPO DE FECHA DE DEPRECIACI
FECHA DE DEL ULTIMO
RESTITUCI ACTAS DE ON VALOS EN
IT SANEAMIENTO ACTA DE SEGUIMIENTO SEGUIMIEN
N DE LOS SEGUIMIE ACUMULAD LIBROS $
CONTABLE TO A
BIENES NTO A
BIENES EN
COMODATO
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 0
800.187.884
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 3.275.616 3.275.616 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 1.944.422 1.944.422
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 18/11/2016 214.600 214.600 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 6.038.391 5.725.039 313.352
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/10/2016 0 0
830.116.021
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/10/2016 980.200 873.995 106.205
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 14/10/2016 0 0
65.739.124
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 14/10/2016 214.600 214.600 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
900.039.676 NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/10/2016 0 0

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VALOR
FALTANTE
TIEMPO DE FECHA DE DEPRECIACI
FECHA DE DEL ULTIMO
RESTITUCI ACTAS DE ON VALOS EN
IT SANEAMIENTO ACTA DE SEGUIMIENTO SEGUIMIEN
N DE LOS SEGUIMIE ACUMULAD LIBROS $
CONTABLE TO A
BIENES NTO A
BIENES EN
COMODATO
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 0
800.187.884
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 3.275.616 3.275.616 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/10/2016 763.145 720.886 42.259
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/10/2016 0 0
830.039.393
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/10/2016 928.464 928.464 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 30/09/2016 0 0
830.074.992
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 30/09/2016 1.940.333 1.814.617 125.716
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 04/10/2016 0 0
830.048.833
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 04/10/2016 449.945 22.497 427.448
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
11.187.643 NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 19/03/2016 1.677.360 1.677.360 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 13/10/2016 0 0
900.195.539
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 13/10/2016 136.422 136.422 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 12/10/2016 0 0
830.048.292
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 12/10/2016 2.079.416 2.079.416 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 17/08/2016 0 0
830.061.253
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 17/08/2016 136.422 136.422 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 03/05/2016 0 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
830.065.080 NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 03/05/2016 986.000 986.000 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 03/05/2016 0 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 06/05/2016 0 0
800.185.800
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 06/05/2016 156.922 156.922 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 11/05/2016 0 0
2.431.159
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 11/05/2016 6.810.188 6.496.836 313.352

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TIEMPO DE FECHA DE DEPRECIACI
FECHA DE DEL ULTIMO
RESTITUCI ACTAS DE ON VALOS EN
IT SANEAMIENTO ACTA DE SEGUIMIENTO SEGUIMIEN
N DE LOS SEGUIMIE ACUMULAD LIBROS $
CONTABLE TO A
BIENES NTO A
BIENES EN
COMODATO
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 0
800.187.884
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 3.275.616 3.275.616 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 19/08/2016 0 0
900.129.913
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 19/08/2016 1.200.997 1.200.997 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 28/08/2016 0 0
830.054.599
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 28/08/2016 2.156.440 2.156.440 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/08/2016 0 0
830.034.336
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/08/2016 2.968.613 2.968.613 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/08/2016 0 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
17.153.759 NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/08/2016 6.522.389 6.522.389 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 31/08/2016 0 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 12/09/2016 0 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
860.042.801 NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 12/09/2016 214.600 214.600 0
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 12/09/2016 0 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
800.043.924 DEVOLUCIN SUBAINV 15/03/2017 0 0
FORMATO DE
Se realiza con el LEVANTAMIENTO DE
NO HAY contrato 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 02/03/2017 499.100 499.100 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
800.241.929
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 02/03/2017 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 02/03/2017 0 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
1.161.324
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 1.161.324 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
800.069.196 14/03/2017 2.979.228
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 2.979.228 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
132.333
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 132.333 0

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VALOR
FALTANTE
TIEMPO DE FECHA DE DEPRECIACI
FECHA DE DEL ULTIMO
RESTITUCI ACTAS DE ON VALOS EN
IT SANEAMIENTO ACTA DE SEGUIMIENTO SEGUIMIEN
N DE LOS SEGUIMIE ACUMULAD LIBROS $
CONTABLE TO A
BIENES NTO A
BIENES EN
COMODATO
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 0
800.187.884
CON EL CONTRATO
RELACION DE NOVEDADES
NO HAY 235 DE 2016
VERIFICACION FISICA
DEVOLUCIN EMPRESA SUBAINV 26/10/2016 3.275.616 3.275.616 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
916.400
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 916.400 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
2.273.552
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 2.273.552 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
2.619.540
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 2.619.540 0
800.224.669 14/03/2017
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
1.492.050
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 1.492.050 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
1.005.280
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 1.005.280 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
1.856.000
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 1.856.000 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
4.844.229
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 4.844.229 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
916.400
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 916.400 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
4.021.120
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 4.021.120 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
800.111.328 13/03/2017 4.690.400
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 4.690.400 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 0 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 0 0
FORMATO DE
SE REALIZA CON EL LEVANTAMIENTO DE
NO HAY CONTRATO 235/2016 INVENTARIO FSICO-
DEVOLUCIN SUBAINV 0 0
TOTAL 71.202.441 67.929.687 3.272.754
Fuente: Listado Generado por Almacn del Fondo de Desarrollo Local de Engativ

Se evidencia en el cuadro anterior los saldos de los elementos faltantes en los


Contratos de Comodato as: El valor faltante del ltimo seguimiento a bienes en
comodato es de $71.202.441, el valor Depreciacin Acumulada es $67.929.687 y
en valor en libros registran $3.272.754, cifras no claras que dan lugar a que este
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saldo en la cuenta Bienes Muebles Entregados En Comodato no sea confiable, por


no estar reportados en contabilidad.

Lo anterior se origina por el incumplimiento a la Resolucin 001 de 2001 expedida


por la Secretara Distrital de Hacienda; numeral 106 del Captulo 2.7 del Plan
General de Contabilidad Pblica y literales a), b) y f) del artculo 2 de la Ley 87 de
1993. Igualmente contraviene lo establecido en el numeral 3.1. de la Resolucin
357 de 2008.

Valoracin respuesta de la administracin

Se concluye que los argumentos esbozados por la Administracin no desvirtan la


presente observacin, por lo anterior se configura como hallazgo administrativo.

PASIVO

A diciembre 31 de 2016, la presente cuenta suma un total de $6.991.150 miles, que


comparado con la vigencia 2015, por $3.171.163 miles, tuvo una variacin de
$3.819.987 miles equivalente al 56.95%.

Una vez analizadas las cuentas del pasivo se observa que para el manejo de
Sistema de Procesos Judiciales SIPROJ WEB BOGOTA, se tiene la siguiente
cuenta:

CUENTA 9120 Responsabilidades Contingentes Litigios y Demandas

2.3.1.5. Hallazgo administrativo

Realizada verificacin en el rea contable sobre los cinco procesos jurdicos que
presentan saldos, manifiestan que a la fecha no han llegado los fallos que permitan
realizar la correspondiente depuracin de la presente cuenta, por lo tanto se observa
incertidumbre por valor de $325.365 en miles, tal y como se refleja a continuacin
en el siguiente cuadro:

CUADRO 23
CUENTA 9120 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES Y DEMANDAS.
Cifras en miles de pesos
PROCESO No IDENTIFICACION NOMBRE $
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2002-01599 800056570 Vanegas y Garzn Ltda. 2.513


2012-00045 830036627 Medina Alfonso y Ca. 119.221
2013-00339 892002985 Construsar S.A. 32.114
2015-0281 900143001 Fundacin FUNDECO 76.466
2014-00393 830075525 Asociacin Promotora de Proyectos-
Proactiva 95.051
325.365
Fuente: Relacin FDLE a 31 de Diciembre de 2016.

La anterior situacin denota falta de gestin por parte del rea de Contabilidad del
FDLE y por parte de la Oficina Jurdica de Gobierno para proceder a la legalizacin
y as poder garantizar la consistencia, confiabilidad y razonabilidad en los Estados
Contables. Con lo anterior se contraviene lo establecido en los literales e) y f) del
artculo segundo de la Ley 87 de 1993. Y numerales 104, 106, captulo 2.7 del Plan
General de Contabilidad Pblica.

Valoracin a la respuesta de la administracin

Se concluye que los argumentos esbozados por la Administracin no desvirtan la


presente observacin, por lo anterior se configura como hallazgo administrativo

Opinin sobre los Estados Contables

Opinin con Salvedades.

En nuestra opinin, excepto por lo expresado en el captulo de resultados, los


estados financieros del Fondo de Desarrollo Local de Engativa, presentan
razonablemente la situacin financiera, en sus aspectos ms significativos por el
ao terminado el 31 de diciembre de 2016 y los resultados del ejercicio econmico
del ao terminado en la misma fecha, de conformidad con los principios y normas
prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General de la
Nacin.

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3. OTROS RESULTADOS

3.1 Beneficio de Control Fiscal

Se efecta liquidacin de Contrato 001 de 2016 por parte del FDL mediante
Resolucin 640 del 25 de Noviembre de 2016 por un valor de $847.747.543,
correspondiente al porcentaje ejecutado hasta la fecha de terminacin del Contrato
soportado mediante actas e informes allegados por la Universidad de
Cundinamarca y validados por el Fondo.

En el desglose de la liquidacin se evidencia que el Fondo pag a la Universidad


respecto al Over Head el valor de $20866.028 correspondiente al gasto incurrido
por la Universidad en la adquisicin de plizas, dicho valor es reconocido por el
Fondo en base a Auditora de Desempeo PAD 2016, Cdigo 175, periodo auditado
2014, 2015 y 2016, 3.2.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta
incidencia disciplinaria por un valor de $ 427.638.408 al haber reconocido el
porcentaje total de Over Head pactado tanto en los estudios previos como en el
Contrato; al traer a colacin dicho hallazgo se evidencia que el valor a cancelar en
la presente liquidacin corresponde al valor cancelado, por cuanto en ningn caso
las universidades son responsables del impuesto a las ventas y por consiguiente en
la eventualidad de prestar un servicio gravado, o vender un bien mueble o inmueble
gravado, no debe cobrar ni facturar IVA, as como tampoco deben inscribirse en
el rgimen comn, lo que corresponde a reconocer el 100% del valor del Over Head
pactado.

para efecto de determinar el valor a pagar por este concepto a la Contratista


Universidad de Cundinamarca, se est en un todo de acuerdo por remisin
analgica con un caso similar, misma Contratista, mismo objeto, Contrato No. 173
de 2014, con el criterio expresado por la Contralora de Bogot en el Informe
Preliminar de Auditoria de Desempeo de fecha octubre de 2016 periodo auditado
2014, 2015 y 2016, correspondiendo cancelar nicamente por este concepto el
valor de las plizas, por un monto de $20866.028.

Informe de la Contralora que a letra dice de igual forma se observa que la


Universidad no realizo pago por concepto de impuestos por estar exenta de ellos de
acuerdo con la Ley. En razn a lo anterior, se debe concluir que en ningn caso las
universidades son responsables del impuesto a las ventas y por consiguiente en la
eventualidad de prestar un servicio gravado o vender un bien mueble o inmueble
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gravado, no debe cobrar ni facturar IVA, as como tampoco deben inscribirse en el


rgimen comn3.

De acuerdo a la aplicabilidad del anterior concepto por parte del FDLE, se evidencia
un potencial beneficio fiscal dado que la Universidad de Cundinamarca solicitaba
reconocer el valor de $620902.608 propio al 100% del valor de dicho factor,
cancelando $20866.028 siendo este el gasto cometido por la Universidad como se
expres con anterioridad.

Se precisa sealar que de acuerdo a Asociacin Colombiana de Universidades


ASCUN La utilizacin del over head se hace para: pago de bonificaciones y otros gastos
acadmicos; en el fortalecimiento de las funciones propias de la institucin y en el apoyo de planes
de desarrollo, de investigacin y extensin.

Los recursos del over head (entendidos como excedentes de cada proyecto) van, en general, a un
Fondo de cada Facultad en su mayor parte, y en un porcentaje menor a Fondos especiales y de
fomento de la investigacin a nivel central. En algunos casos la destinacin del over head es
centralizada pero se est revisando la redistribucin a las unidades y/o a los ejecutores.

De esta manera se cuantifica un potencial beneficio de control fiscal por el valor de


$600036.580, diferencia entre el valor solicitado por la Universidad de
Cundinamarca y lo realmente cancelado, que se tramitar de conformidad con el
procedimiento vigente.

3
Hallazgo 3.2.1, Auditoria de Desempeo 2016, Contralora de Bogot.
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4. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

VALOR
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD REFERENCIACIN
(En pesos)
2.1.3.1
2.1.3.2
2.1.3.3
2.1.3.4
2.1.3.5
2.1.3.6
2.1.3.7
1. 2.2.1.1
16
ADMINISTRATIVOS 2.2.1.2
2.2.1.3
2.2.1.4
2.3.1.1
2.3.1.2
2.3.1.3
2.3.1.4
2.3.1.5
2.1.3.1
2.1.3.2
2.1.3.3
2.1.3.4
2. DISCIPLINARIOS 8
2.1.3.5
2.1.3.6
2.1.3.7
2.2.1.1
3. PENALES

4. FISCALES
N.A: No aplica

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