SEGUNDA
Evaluacin a Distancia
Auditora Gubernamental
e Integral
Ciclo VIII
Contabilidad
DATOS DE IDENTIFICACIN
PERODO : 2015
FACULTAD : FACEM
AO SEMESTRE % DESERCIN
2013 I 15.95
2013 II 7.49
2014 I 12.99
2014 II 8.91
d.- Infraestructura:
e.- Libros:
3. RESULTADOS:
Comisin de Gobierno
Comisin de Gobierno
Vic. Acadmica
Vicep. Acadmica
I .- Introduccin.
II.- Conclusiones y Recomendaciones.
III.-Anexos (Papeles de Trabajo)
SINTESIS GENERAL
I. INTRODUCCION
- Objetivo General.
- Objetivos Especficos.
II. CONCLUSIONES
III. OBSERVACIONES.
Observacin N 02
Observacin N 03
Los docentes han sido incorporados por invitacin, siendo la mayora solo
titulados.
Observacin N 04
Observacin N 05
Observacin N 06
Observacin N 07
Objetivo General.
Objetivos Especficos.
4.2. La Entidad
VISION
MISION
Ser parte del mercado regional del norte del Per ofreciendo profesionales
preparados cientficamente, que estn concientizados en el desarrollo y
preservacin del medio ambiente de la regin, que difundan los valores
culturales de la regin y asocien los rubros de investigacin y proyeccin social.
VALORES
Democracia
Responsabilidad
Innovacin
FILOSOFIA
a. Comisin de gobierno.
b. Sec. General
d. Vic. Acadmica
e. Personal
f. Contabilidad
g. Marketing
h. Vicep. Acadmica
i. Bienes Universitario
j. Biblioteca
k. Escuelas
4.4. Docentes
4.5. Alumnos
4.6. Servicios
4.7. Convenios
4.8. Actividades
Se realiz 04 Seminarios
6. OBSERVACIONES
7. RECOMENDACIONES
Todo organismo debe definir y aprobar una estructura orgnica que atienda al
cumplimiento de su misin y objetivos. Dicha estructura organizativa proporciona
el marco en que se planifican, ejecutan, controlan y supervisan las actividades
para la consecucin de los objetivos institucionales. Se debe contar con una
estructura organizativa debe reflejarse a travs de un organigrama con su
respectivas funciones donde se atribuya la responsabilidad de cada participante.
Atentamente,
ANEXOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Obtenga para nuestro archivo permanente lo siguiente:
- Esquema de organizacin u organigrama
- Descripcin de procedimiento contable y trayectoria de los
documentos, cuando se considere necesario.
- Lista de los miembros de la Junta Directiva, gerentes y
dems personal directivo y posiciones de los mismos en
otras compaas.
- Nombres de otros funcionarios principales, incluyendo
abogados, jefes de seccin y personal clave del
departamento de contabilidad.
- Nombre del Revisor Fiscal y su Suplente.
2.- Cercirese de que el archivo permanente contengan
informacin referente a la Universidad, naturaleza de sus
operaciones, etc
3.- Obtenga o incorpore en el archivo permanente, informacin
sobre la ubicacin de todas las aulas, laboratorio, oficinas,
etc. Y las funciones de contabilidad efectuadas en cada
lugar.
4.- Obtenga una copia del programa de trabajo de los auditores
internos y observe si tal programa es apropiado.
Objetivo: Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los fondos de efectivo
en caja y de los depsitos a la vista de propiedad de la Universidad, que se encuentran en su poder, en
podor de bancos o de terceros o en trnsito..
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Investigue los cheques que estaban de cobro en la fecha de la
revisin anterior cuya inclusin en extractos, documentacin,
etc, No fue verificada.
2.- Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido
cancelados y aquellos que se hubieren anulado, revisando el
asiento original de contabilidad
3.- Usando las copias de las reconciliaciones bancarias
preparadas por el cliente y correspondientes al mes anterior
de la revisin interina, haga lo siguiente:
- Verifique las sumas
- Confronte los saldos contra el mayor o sub mayor y contra
el extracto bancario
- Investigue todas las partidas conciliatorias.
4.- Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e
ingresos del mes bajo examen interino y crcela con el Diario
y el Submayor.
5.- Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios
correspondientes al mes de la revisin interina y crcelos con
el saldo a fin del mes anterior, segn reconciliacin bancaria.
Mientras recibe el extracto del banco, puede utilizarse el
enviado por el banco.
6.- Compare todas las partidas dbitos y crditos y compruebe
que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente
en las cuentas respectivas, o que estn en la reconciliacin.
CONCILIACIONES DE SALDOS BANCARIOS
Objetivo: Aseguramos que la cifra mostrada como inventarios corresponden a las existencias al final del
perodo, que estas existencia estn adecuadamente valuadas a los costos reales promedios y que la cifra
no esta inflada por error en las cantidades, costos, multiplicaciones y totales; que los costos consignados
son menores que los precios de mercado.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1. Obtenga relaciones de los inventarios a fin del ao y:
- Haga pruebas selectivas de extensiones y sumas y coteje
los totales contra el mayor.
- Coteje partidas a los auxiliares en cuanto a unidades, costo
unitario y costo total, sobre bases selectivas.
- Compare selectivamente los costos unitarios contra los
listados de inventarios fsicos y contra nuestras pruebas de
precios e Investigue variaciones de importancia.
- Determine el porcentaje del valor de los inventarios fsico al
cierre cubierto por nuestra prueba de precios y si es
deficiente, compruebe precios de algunos artculos
adicionales.
- Determine que las variaciones desde el inventario fsico en
valores de artculos especficos son razonables.
- Determine que los costos aplicados al trabajo en proceso
reflejen correctamente el ltimo proceso terminado a la fecha
del cierre.
- Revise los valores asignados a productos obsoletos,
daados o de lento movimiento anotados anteriormente y
concluya sobre su razonalidad.
- Determine que las cantidades y valores en inventarios al fin
del ao sean razonables en relacin de ventas y produccin
proyectadas.
2. Revise el corte de entradas, salidas, etc, de inventarios utilizando
la cdula preimpresa para este fin. Determine que se han
registrado todos los costos que se refieren a las ventas
registradas.
3. Considere la necesidad de confirmar existencias en
Objetivo: Asegurarse que las notas de crdito son aprobadas nicamente por funcionarios autorizados;
que son respaldadas por la evidencia de los documentos que las originan y que son prenumeradas y que se
mantiene un efectivo control en la secuencia numrica de las mismas..
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Actualice sus conocimientos acerca de los procedimientos,
documentos y trmites necesarios para el procesamiento de
crditos a las cuentas por cobrar que no provengan de
cobranzas.
2.- Identifique cambios en los procedimientos claves de control que
hayan ocurrido durante el periodo.
3.- Compruebe la secuencia numrica de las notas de crdito de un
perodo
4.- Por un perodo, revise las sumas de las notas de crdito segn el
registro auxiliar respectivo o sumario de notas de crdito y coteje
el total con la pliza de diario comparndola con los traslados a
los libros diario y mayor
Conclusin.
5.- Concluya sobre lo adecuado del control interno contable y los
resultados de las pruebas.
Objetivo: Aseguramos que se ha registrado correctamente el pasivo por todas las Mercaderas y
servicios recibidos, los pasivos acumulados provenientes de alquileres, seguros, comisiones,
honorarios, servicios pblicos, etc.; asegurar que los pasivos no estn inflados por cortes
indebidos de periodos contables, determinar si existen cuentas por pagar ya vencidas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Obtenga una relacin de cuentas por pagar a la fecha de nuestro examen
y efecte el siguiente trabajo:
- Sume la relacin y compare el total con el saldo de la cuenta
del libro mayor.
- Coteje selectivamente saldos de la relacin, al registro auxiliar
y de este registro a la relacin (indique alcances)
2.- Examine la autorizacin de la Junta de Gobierno o de quien
corresponda, relativa a todos los prstamos prorrogados o
contrados durante el periodo que se revisa y asegrese que se
han registrado correctamente.
3.- Examine los documentos u obligaciones cancelados
correspondientes al pasivo liquidado durante el ejercicio bajo
examen.
4.- Compruebe en forma global el importe de los intereses pagados y
el de los intereses acumulados por pagar y amarre los clculos
con las cdulas respectivamente el pasivo y resultados.
5.- Asegrese que los saldos por pagar se hayan clasificado
correctamente en el balance general atendiendo a su fecha de
vencimiento.
6.- Confirme los saldos de los documentos y prestamos por pagar
con el acreedor.