ADMINISTRATIVAS
SEDE CENTRAL
R.U.C.: 10321057875
Ciclo: X
CASMA PER
2017
CAPTULO I: ASPECTO TRIBUTARIO
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta RER
Personas Naturales.
Sociedades Conyugales.
Sucesiones Indivisas.
Personas Jurdicas.
IGV.: 18% del valor de venta, con deduccin del crdito fiscal.
Impuesto a la Renta: 1.5% de sus ingresos netos mensuales.
Registro de Compras.
Registro de Ventas.
Facturas.
Boletas de Ventas.
Tickes emitidos por mquinas registradoras que dan derecho al crdito
fiscal.
Factura Electrnica a travs de SUNAT Virtual.
Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y
de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a
aqullas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar
ingresos peridicos.
a) Coeficiente:
La cuota que resulte de aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes,
el coeficiente resultante de dividir el monto del impuesto calculado
correspondiente al ejercicio gravable anterior entre el total de los
ingresos de dicho ejercicio.
b) Porcentaje:
La cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos
en el mes.
La Empresa REPUESTOS AUTOMOTRICES FRANCO, aplica el
sistema B de porcentaje
Ejemplo:
a) Crdito fiscal
Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto para
determinar el impuesto a pagar. Para que estas adquisiciones otorguen
el derecho a deducir como crdito fiscal el IGV pagado al efectuarlas.
b) Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito Fiscal del IGV
a) Declaraciones Determinativas
PDT PLAME
PDT 621 IGV-Renta mensual
Ejemplo:
La Empresa REPUESTOS AUTOMOTRICES FRANCO del 1 al 30 de
Agosto del 2016 obtiene los siguientes importes del registro de compras
y de ventas, los cuales son:
LIBROS BASE IMPONIBLE IGV TOTAL
COMPRAS S/. 23,900 S/. 4,302.00 S/. 28,202.00
VENTAS S/. 20,820 S/. 3,747.60 S/. 24,567.60
Clculo:
Dbito fiscal (IGV de Ventas): S/. 24,567.60
Crdito fiscal (IGV de Compras): S/. 28,202.00
Impuesto resultante A FAVOR S/. 3,635.40