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Planificacin de auditora de Emproservis Cia Ltda

1. Introduccin
2. Objetivos
3. Fundamentacin cientfica
4. Conclusiones
5. Bibliografa

PERIODO MAYO OCTUBRE

INTRODUCCIN

El propsito de las Normas Internacionales de Auditora (NIA) es proporcionar lineamientos sobre


la planeacin de una auditora de estados financieros, en base a esto el auditor deber planear el
trabajo de auditora de modo que la auditora sea desarrollada de una manera efectiva, es decir
desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance
esperados de la auditora. El auditor planea desarrollar la auditora de manera eficiente y oportuna.

La planeacin adecuada del trabajo de auditora ayuda a asegurar que se presta atencin
adecuada a reas importantes de la auditora, que los problemas potenciales son identificados y
que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita. La planeacin tambin ayuda para la apropiada
asignacin de trabajo a los auxiliares y para la coordinacin del trabajo hecho por otros auditores y
expertos.

El grado de planeacin variar de acuerdo con el tamao de la entidad, la complejidad de la


auditora, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.

Adquirir conocimiento del negocio es una parte importante de la planeacin del trabajo. El
conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificacin de eventos, transacciones y
prcticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros.

El auditor puede desear discutir elementos del plan global de auditora y ciertos procedimientos de
auditora con el comit de auditora, la administracin y personal de la entidad, para mejorar la
efectividad y eficiencia de la auditora y para coordinar los procedimientos de auditora con el
trabajo de los empleados de la entidad. El plan global de auditora y el programa de auditora, sin
embargo, permanecen como responsabilidad del auditor.

2. OBJETIVOS

2.1. GENERAL
Colaborar con el Auditor en la realizacin de la planificacin de una auditora para
garantizar que se realiz la misma en forma efectiva y de acuerdo a las Normas de
Auditora Generalmente aceptadas.
2.2. ESPECIFICOS
Elaborar el programa de trabajo para la planificacin de la auditora
Elaborar los respectivos papeles de trabajo de acuerdo al programa
FUNDAMENTACION CIENTIFICA
La planeacin consiste en decidir con antelacin todos y cada uno de los procedimientos a
emplear, la extensin y la oportunidad que se dar a las pruebas, el recurso humano a utilizar y
los papeles de trabajo necesarios para dejar constancia de la opinin a emitir.
La primera fase de la planeacin consiste en la entrevista previa con el cliente, en la cual se
definirn las condiciones bsicas del servicio se va a proporcionar, tiempo de realizacin,
Honorarios, gastos, colaboracin de la administracin.
El Auditor inspeccionar las instalaciones y observar las operaciones que se realizan en la
empresa examinada con el fin verificar la forma como se efectan y tomar una idea general del
Control Interno, el proceso productivo y el trmite de las operaciones. Durante esta fase
aprovechar para investigar con los funcionarios las polticas generales de la empresa.
El plan de trabajo es la secuencia lgica como se desarrollar la Auditora; y el programa es el
mismo plan de trabajo adicionado con los tiempos reales y estimados.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA LTDA

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA


CLIENTE: EMPROSERVIS CIA LTDA
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA LTDA
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA LTDA
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
PAPEL DE TRABAJO

1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
1.1 OBJETIVO
Programar una entrevista con el Gerente General de Emproservis Ca. Ltda. en donde va a
auditarse, indicar los motivos de la auditora y el procedimiento que va a seguirse durante su
ejecucin, as como las personas que colaborarn directamente con el auditor en la obtencin
y recopilacin de informacin y documentacin requerida para el examen.
RELEVAMIENTO
El 06 de abril del presente ao a las 15:00 tuvimos una entrevista con el Gerente General, al
que se le aplic el cuestionario que a continuacin se detalla; esta informacin nos permiti
conocer todo lo referente a la compaa como: procedimientos, reglamentos de los
departamentos operativos y financieros.
El Gerente General nos contact con las personas que nos proporcionarn la informacin
requerida, las mismas que sern: el Lic. Gustavo Muoz (Contador), y la Ing. Ximena Apolo
(Jefe del departamento de crditos y cobranzas.)
Empresa Emproservis Ca. Ltda.
Cuestionario

Santo Domingo, 06 de abril del 2009

Dirigida al Gerente General:


Ing. Jos Dueas Cedeo

1. Cul es la razn social de la empresa?


2. Dnde se encuentra ubicada Emproservis Ca. Ltda.?
3. Qu tipo de compaa es?

PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
4. Cundo inici la empresa sus actividades?
5. Cul es la misin, visin y objetivos de la empresa?
6. Con cuntos socios cuenta la empresa?
7. Cmo se encuentran distribuidas las aportaciones?
8. Cul es la actividad principal de la empresa?
9. La empresa cuenta con sucursales y agencias?
10. Cul es la direccin de las sucursales o agencias?
11. Cmo est formada la estructura organizacional?
12. Tiene la empresa acciones distribuidas en otras entidades?
13. Qu objetivos persigue la empresa con la auditoria?

MISIN
Somos una empresa dedicada a la comercializacin de productos para el sector automotriz e
industrial, de marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio, performance, durabilidad,
confiabilidad, garanta y desempeo.

Estamos comprometidos a brindar un servicio de provisin profesional y oportuno,


caracterizndonos por nuestra esmerada atencin hacia nuestros clientes, facilitando y
contribuyendo al mejoramiento continuo de sus funciones diarias mediante un proceso de
permanente innovacin.

Como distribuidores mayoristas de Llantas, Lubricantes, Filtros, Aditivos y afines, buscamos


siempre el liderazgo a travs del crecimiento sostenido, aprendizaje

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
continuo y aplicacin de la filosofa de la calidad total en todas nuestras actividades diarias.

Nuestros clientes son Personas Naturales y Jurdicas, Nacionales o Extranjeras, Corporaciones,


Empresas medianas, y pequeas quienes utilizan nuestros productos tanto para el servicio de sus
vehculos y maquinarias como para aquellos que se dedican a la venta de los mismos en Santo
Domingo de los Tschilas y la Regin Noroccidental del Ecuador.

Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector automotriz, creando plazas


de trabajo para todos los que directa o indirectamente formamos parte de esta prestigiosa
organizacin. Generamos oportunidades de negocio para nuestros clientes e inversionistas.

Apoyamos al desarrollo econmico del pas mediante el pago de nuestros impuestos a travs de
una administracin segura y eficiente de los recursos captados.

VISIN
Convertirnos en la empresa comercial ms efectiva y confiable del sector automotriz en el Ecuador,
lder en el mercado, de rpido crecimiento, aportando al bienestar de nuestros empleados, clientes,
inversionistas y su comunidad.

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

OBJETIVOS GENERALES
Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial ms efectiva y
confiable del sector automotriz.
Ubicarnos entre las mejores empresas del mercado de Santo Domingo al cabo de
cinco aos con una participacin del 20% en ventas de la industria en el noroccidente
ecuatoriano.
Conseguir un rendimiento neto sobre el patrimonio al quinto ao del 50%. (ROI)

1.2 OBJETIVO
Solicitar el espacio fsico y el equipo que va a utilizarse en la ejecucin del examen.
RELEVAMIENTO
El espacio fsico que se utilizar para realizar la auditora a Emproservis Ca. Ltda. ser en la
Universidad UNIANDES, en la sala 103.

ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General de Emproservis Ca. Ltda.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Andrea Castillo Lic. Hernn Maldonado

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

1.3 OBJETIVO
Recopilar de manera ordenada los estatutos, reglamentos, acuerdos, resoluciones,
disposiciones, decretos y otros pronunciamientos o instructivos relacionados con el
funcionamiento de Emproservis Ca. Ltda.

RELEVAMIENTO
La compaa posee papeles legales como: RUC, Escritura Pblica, Aumento de Capital,
Nmina de Socios y Accionistas, Certificado de Cumplimiento de Obligaciones y Existencia
Legal, los mismos que se duplicaron y se recopilaron.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Vernica Rivadeneira Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
1.4 OBJETIVO

Obtener informacin sobre la estructura operativa utilizada en Emproservis Ca. Ltda., las
unidades relacionadas con su realizacin y la administracin existente y determine:
a. Instalaciones disponibles.
b. Grado de autonoma de las diferentes reas y su forma de reporte y consolidacin contable
financiera.
c. Restricciones existentes para cada rea

RELEVAMIENTO

ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
ORGANIGRAMA FUNCIONAL

PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Emproservis Ca. Ltda. Posee un espacio fsico de aproximadamente de 60 metros cuadrados
que puede ser utilizado para la auditora a realizarse.
Emproservis Ca. Ltda. Cumple sus funciones a travs de las siguientes reas:
rea de Gerencia General
rea Contable
rea de Crdito y Cobranzas
rea Comercial
rea de Coordinacin Logstica

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

El rea de Gerencia General opera en conjunto con el rea Contable ya que son las encargadas
y responsables del registro y control de las finanzas de la compaa.
El rea Comercial con el de Crdito y Cobranzas operan conjuntamente, y para dar una mayor
facilidad al cliente de realizar su compra.
El rea de Coordinacin Logstica opera en una forma ms independiente, a pesar de que tiene
que presentar informes tanto al rea contable como al rea comercial.
Cada una de las reas debe operar donde le corresponde, por lo tanto se establecen como
restricciones que colaboradores de un rea no pueden hacer uso de las oficinas de otra rea,
as como tambin el rea contable establece sus restricciones con sus integrantes otorgando
una autorizacin a una sola persona para que realice todos los trmites referentes a
instituciones bancarias.

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
FLUJO-GRAMA GERENTE GENERAL

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
FLUJO GRAMA CONTADOR
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
FLUJO-GRAMA JEFE DE CREDITOS Y COBRANZAS

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1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

FLUJO-GRAMA COORDINADOR DE LOGSTICA


PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General, Contador, Jefe de Crditos y Cobranzas, Coordinador de Logstica.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Fernando Enrquez Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

1 OBJETIVO
Resumir la estructura organizativa de EMPROSERVIS CIA. LTDA. y de las unidades
relacionadas con el rea motivo de la Auditoria, identificar los principales funcionarios, la
ubicacin fsica de las instalaciones, los nmeros telefnicos y cualquier otra informacin
que sea necesaria para la ejecucin del trabajo.

RELEVAMIENTO
EMPROSERVIS CIA. LTDA. fue constituida el 12 de Noviembre de 1998, con un capital de
dos millones de sucres ( 2000.000,00 ), cuyo capital en la actualidad es de ochenta mil
dlares ( $ 80.000,00 ); el objeto social es proporcionar servicios tcnicos, profesionales,
administrativos y laborales a entidades pblicas o privadas. Tambin esta dedicada a la
venta al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehculos automotores.
La Junta General de Accionistas se encuentra integrada por seis socios. El capital
social est dividido en dos mil participaciones de mil sucres cada uno suscrito y pagado
ntegramente.
Los Principales funcionarios son: Los socios de la junta general, el Presidente, y el Gerente
General.

PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Sus oficinas se encuentran ubicadas en el Cantn: Santo Domingo, Parroquia: Bomboli,
Ciudadela: Coop. Las Palmas, Calle: Av. Chone N 200 y Pedro Vicente Maldonado.
Referencia de la ubicacin: Diagonal a American Shopping; sus telfonos son: (02) 2 754-
545 / (02) 2 742-388

ORIGEN DE LA INFORMACION:
Documentos legales de la compaa, Jefe de crditos y cobranzas, y la auxiliar de contabilidad.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Paola Loor Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2009

a. OBJETIVO
Solicitar por escrito los documentos, reportes o informes que existan en la empresa y que se
consideren tiles para el trabajo.

RELEVAMIENTO
Santo Domingo, 06 de abril del 2009
Ing.
Jos Dueas Cedeo
Gerente General

Presente.-
Reciba un cordial y afectuoso saludo de quienes conformamos el grupo de prcticas de auditora, y
a su vez desendole xitos en sus funciones diarias.

En relacin a la planificacin de auditora que estamos realizando al 31 de diciembre del 2008 de


su prestigiosa compaa, solicitamos muy comedidamente se nos permita obtener copias de los
reportes e informes que proporciona el sistema contable, as como tambin documentos de, ya que
estos son de suma importancia para la ejecucin de nuestro proyecto.

Por la atencin dada a la presente desde ya anticipo mis sinceros agradecimientos

Atentamente,

Tec. Vernica Rivadeneira


Jefe Comisin de Auditora

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Andrea Castillo Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
2 PRINCIPALES ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2009

a. OBJETIVO
Preparar un resumen de las actividades que efectan las reas administrativas y operativas de
la empresa, recalcar los procedimientos de operacin y los problemas de operacin tcnica
sobre la definicin y aplicacin de los registros operativos, administrativos y financieros.
Preparar un breve resumen de los mecanismos de registros, anlisis y control de las
actividades.

RELEVAMIENTO

ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES REAS:

Gerente General
El Gerente General es el Representante Legal de la compaa Emproservis Ca. Ltda., es la
persona que autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores, revisa los roles de pago, y
por ende se encarga del custodio de valores en cheques posfechados, y al llegar la fecha de
vencimiento de los pagos a proveedores autoriza que se realice el depsito correspondiente.
Adems de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las diligencias que se
realizan en la empresa.

PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2009

Contador
Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema contable,
luego las mayoriza y elabora el balance mensual o segn el tiempo que se lo requiera.
Verifica que los valores calculados en la nmina para pagos de sueldos estn correctos y
debidamente sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera para verificar si no existen cuentas vencidas, y en el
caso de haberlo enva un memorndum al jefe de crditos y cobranzas para que se organice con
sus colaboradores para la recaudacin de los saldos.

Revisa que el sistema informtico contable este funcionando de forma correcta y que este
debidamente ajustado a las normas y polticas contables.

Gerente Comercial

Se encarga de realizar los reportes de comisiones de los vendedores, organiza las reuniones
mensuales con los vendedores para analizar precios, competencias y la influencia de los productos
en el mercado, realiza viajes con los vendedores a las diferentes zonas asignadas a cada uno para
comprobar la calidad de servicio que ofrecen sus colaboradores.

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4 PRINCIPALES ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Jefe de Crditos y Cobranzas

El Jefe de Crdito y Cobranza verifica en la central de riesgos del bur de crdito si el cliente esta
marcado y adjunta ese reporte a su carpeta. Confirmar los saldos promedios, protestos y
calificacin en las entidades financieras o bancos. Comprueba referencias personales y
comerciales no solo con los que el cliente detalle en la solicitud de crdito sino tambin con las
empresas ms importantes.
Es el encargado de emitir contratos con los clientes y verifica firmas.

Coordinador de Logstica

Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderas, de llevar un registro de las importaciones


en trnsito, de informar a todos los vendedores mediante e-mail la llegada del pedido.
Hace el seguimiento de la llegada del embarque y realiza los contactos telefnicos con la persona
responsable de estos (Afianzados de Aduanas empresa LAT Internacional), recibe las facturas de
la naviera.
Controla peridicamente las existencias de bodega.

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5 PRINCIPALES ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

MECANISMOS DE REGISTROS
Ventas
Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se despacha la
mercadera, luego se realiza la factura junto con el comprobante de ingreso y se recibe el
comprobante de retencin, al siguiente da se hacen los respectivos depsitos y todos los
documentos pasan a contabilidad para realizarse el registro contable.

Compras
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen el envo de la
mercadera, el gerente general autoriza la emisin y envo del cheque.
Llegada la mercadera se registra la transaccin en el sistema contable.

Cuentas por cobrar


El encargado de crditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer de clientes y
notifica a los respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este reporte le entrega al encargado de
cobranzas y este se encarga de la recaudacin del pago y recepcin del comprobante de
retencin, el efectivo y todos los documentos de respaldos regresan a crdito para realizarse el
respectivo depsito y todos los respaldos pasan al departamento de contabilidad para su registro
en el sistema contable.

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6 PRINCIPALES ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Cuentas por pagar


El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer, entrega el reporte de cuentas por
pagar al Gerente General, el mismo que verifica y autoriza el pago.
El proveedor se acerca al departamento de contabilidad en donde firma el comprobante de egreso
y recibe el cheque.
Finalmente todos los documentos se archivan.

Crditos y Cobranzas
Los das martes 8h00 p.m. de cada semana como norma se rene el Comit de Crdito para
analizar todos los crditos presentados por los vendedores durante la semana que ha transcurrido.
Previo a esta reunin el Jefe de Crdito y Cobranza debe tener lista la informacin ya verificada y
analizada. En esta reunin se fijan los cupos y plazos para el crdito. Tambin se analizan los
crditos otorgados con el cupo autorizado por el Jefe de Crdito y Cartera. En estas reuniones
tambin se analizan los casos ms preocupantes de recuperacin de cartera a partir de aquellos
cuyo plazo se extendi de los 90 das.

Gestin de Cobranza
Todos los das durante las primeras horas de la maana el Jefe de Crdito y Cobranza saca un
reporte de los documentos pendientes de cobro y lo clasifica de la siguiente forma:

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7 PRINCIPALES ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Los que estn 5 das antes de su fecha de vencimiento. Con ellos se realizar un
seguimiento y recordatorio telefnico recordando la fecha de vencimiento y de las ventajas
de descuento por pronto pago o pago cumplido. A la vez evaluar por parte del cliente la
gestin del vendedor, si este le visita con frecuencia comparando con su reporte diario.
Todas las novedades encontradas las ingresar en observaciones del empleado dentro del
sistema y se las imprimir y entregar al Gerente Comercial el da viernes para que este
las tome en cuenta en la reunin semanal con la fuerza de ventas que se la realizar los
das lunes a las 7h30 a.m.

Los que tienen de 1 a 30 das de vencido. Informar sobre su estado de cuenta. Recordar
su pronto pago y confirmar un da para que el vendedor le visite para realizar el cobro.
Informar al vendedor el da y la hora con ese cliente del cobro al cual el cliente se
comprometi pagar.

Los que tienen facturas por ms de 90 das pendientes de pago. Imprimir para ellos
una carta de recordacin y advertencia. Se contactar con ellos para negociar la forma de
pago y los plazos que se ajusten a su realidad. Dicha renegociacin se la realizar incluido
los intereses que estarn por el orden del 2% mensual.

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8 PRINCIPALES ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Los que tienen facturas por ms de 120 das pendiente de pago. Visitar
personalmente el jefe de Crdito y en su ausencia el Gerente de Comercializacin y
entregar el aviso del Abogado. En supuesto de que el cliente se resista a no seguir
abonando a su deuda, se le entregar el caso al abogado para que diligencie su cobranza
por la va legal.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Fernando Enrquez Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

3.1 OBJETIVO
Identificar las principales polticas y prcticas contables que mantiene la Compaa y detalle
cada una de ellas.

RELEVAMIENTO

RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Las polticas de contabilidad que sigue la compaa estn de acuerdo con las Normas de
Contabilidad (NEC), las cuales requieren que la Gerencia efecte ciertas estimaciones y utilice
ciertos supuestos para determinar la valuacin de algunas de las partidas incluas en los estados
financieros y para efectuar las revelaciones, que se requiere presentar en las mismas. La Gerencia
considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en tales
circunstancias.

PRINCIPALES POLTICAS Y PRCTICAS CONTABLES:


CAJA:
Las ventas de contado o crdito deben ser canceladas en facturacin/caja, quienes son los
responsables de la recepcin de efectivo o cheque.

PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Facturacin/caja debe depositar los valores recaudados al siguiente da y las ventas que
se generen el da viernes, se depositan el da lunes.
Se debe realizan controles de cuadre de caja diariamente.
Se debe entregar un reporte de diario de caja al departamento contable para que procese
la informacin.
Debe tener un fondo de $200 dlares.

VENTAS AL CONTADO:
Se deben aplicar descuentos autorizados en las ventas al contado.
Si el cliente no est conforme con la mercadera se le cambiar con producto mas no con
el efectivo.
El tiempo mximo de cambio de mercadera es de 24 horas.

VENTAS A CRDITO
El cliente debe llenar una solicitud de crdito con sus datos personales, comerciales y
bancarios.
Toda venta realizada a crdito debe estar aprobada por el jefe de crdito.
La mercadera en una venta a crdito se entregar al da siguiente.
El cliente debe dejar cheques posfechados por el valor total de la factura.
El plazo de crdito que se otorgar ser de 30, 60 y 90 das.

CUENTAS POR PARGAR


Cada proveedor consta en una base de datos de la empresa, la misma que se actualizar
cada vez que haya uno nuevo.
Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo al monto.

PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
El pago a los proveedores se realiza un solo da.

CUENTAS POR COBRAR


La persona encargada de los crditos emite un reporte de las cuentas vencidas y notifica a
los clientes para que cancelen.
Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudacin del efectivo, cheque y
retenciones.
Los recaudadores deben entregar diariamente los valores recibidos.
Se debe entregar al departamento contable los reportes de cobro para que actualice la
cuenta de clientes.

CREDITO
Verificar en la central de riegos del bur de crdito, si el cliente est marcado, adjuntar ese
reporte a la carpeta.
Confirmar los saldos promedios, protestos y calificacin en las entidades financieras.
Evidenciar referencias personales y comerciales, no slo con los que el cliente detalle en la
solicitud de crdito, sino tambin con las empresas ms importantes.

INVENTARIO
El jefe de bodega no puede aceptar mercadera sin guas de remisin
El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la mercadera
El coordinador de logstica es la persona encargada de ingresar mercadera en el sistema,
precios, descuentos y plazos.

PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable.

Cada seis meses se debe realizar conteo fsico de la mercadera con los reportes que
arroja el sistema.

GASTOS DE VENTA
Todos los gastos de viticos, movilizaciones, alimentacin, etc., sern cancelados por la
empresa siempre y cuando existan sus debidas justificaciones y respaldos.
Las cuentas de publicidad, promocin y capacitaciones, cuentan con una partida
presupuestaria al inicio de cada periodo fiscal.
Por alcanzar un monto superior de $50.000 en ventas mensuales, la empresa le otorgar al
vendedor un incentivo del 0.2% del monto vendido.

ACTIVOS FIJOS
Para adquirir un activo se solicitar tres cotizaciones a diferentes proveedores, de las
cuales se elegir la ms conveniente.
Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando el
nmero de la factura.
La adquisicin de activos fijos son registrados en el sistema de acuerdo a su mtodo de
depreciacin.
Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida til sern dados de baja en
el sistema.

PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Para la transmisin y/o enajenacin de activos que ya hayan finalizado su vida contable y/o
vida til ser nicamente el gerente general quien podr donar o vender los bienes en
mencin.

COMPRAS
Las compras se realizarn con su respectiva orden y con autorizacin del gerente
comercial
Llegada la mercadera se ingresa al inventario y se registra las transaccin en el sistema
contable
Toda compra que supere los $200.00 se cancelar con cheque, y los valores menores se
cancelarn con los fondos de caja chica.

NOMINA
Para pagos de anticipos de sueldos no se cancelarn valores mayores al 50% de este.
Todos los descuentos, multas y otros valores sern descontados al fin de mes del total
ganado.
Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa debern sacar una cuenta
de ahorros en el banco de Pichincha.
Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado deber llenar una orden de cheque
emitida por el departamento de contabilidad.

PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

ORIGEN DE LA INFORMACIN: Contador y Auxiliar Contable.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Vernica Rivadeneira Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

4.1 OBJETIVO:
Calificar a su criterio de integridad y confiabilidad de la informacin producida en la compaa,
y verificar para esto:

a. Si las reas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y


financieras tienen sus propios jefes independientes y que ellos tengan claramente definidas
sus responsabilidades y competencias.
b. Determinar si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las
polticas de operacin y control de la empresa.

RELEVAMIENTO
En la compaa pudimos observar que la informacin que se ha obtenido es muy confiable, ya
que todos los documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas
de autorizacin y responsabilidad correspondientes.
Por otra parte cabe recalcar que cada rea cuenta con un responsable principal el mismo que
controla que los dems cumplan con las tareas que les han sido encomendadas, pero a pesar
de esto tambin existen ciertas actividades que no se cumplen de acuerdo a las polticas
establecidas por la empresa.

PAPEL DE TRABAJO
4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compaa no cuenta con un manual de
procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las polticas de operacin.

ORIGEN DE LA INFORMACION:
Contador y Auxiliar Contable

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Andrea Castillo Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
5. COMPRENSIN DE LOS SISTEMAS INFORMTICOS

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

5.1 OBJETIVO:

Obtener una comprensin global del sistema de informacin contable que se mantienen en la
compaa para controlar las actividades administrativas, operativas y financieras.

RELEVAMIENTO

Ventas
En este mdulo se realizan las facturas para entregar a los Clientes. Todos los mdulos
estn entrelazados pues en este tambin se pueden ingresar nuevas descripciones de
Productos para la venta, y tambin para ingresar nuevos clientes.

Compras
En este mdulo se ingresan las facturas por gastos y da reportes por cada producto que se
compra, adems de dar reportes por cada proveedor. Todos los mdulos estn entrelazados
pues en este tambin se pueden ingresar nuevos productos comprados, y nuevos
proveedores.

PAPEL DE TRABAJO
5. COMPRENSIN DE LOS SISTEMAS INFORMTICOS

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Recursos Humanos
Aqu se ingresan los anticipos de personal, prestamos y adems es muy til para la
elaboracin de roles mensuales, aqu se podrn ingresar los datos de los nuevos
colaboradores que ingresen a la compaa.

Contabilidad
Este mdulo sirve para integrar los mdulos anteriores para de esta manera generar
Balances mensuales, semestrales y anuales segn se los requiera.

Gerencia
Este mdulo sirve para crear nuevos usuarios para el ingreso al sistema PIRAMIDE,
cambios de clave, aqu podemos crear empresas o editar datos de empresas, es el mdulo
donde se modifican formatos de documentos de soporte para la contabilidad.

ORIGEN DE LA INFORMACIN:
Auxiliar Contable.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Paola Loor Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIN DE LA DOCUMENTACIN

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

6.1 OBJETIVOS
Revisar la base legal y ms disposiciones administrativas reglamentarias que norman las
actividades administrativas operativas y financieras de la compaa.
Preparar un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carcter
obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la Auditora.

RELEVAMIENTO

a. CELEBRACIN, APROBACIN E INCRPCIN


EMPROSERVIS CIA. LTDA., se cre de acuerdo a la Escritura de Constitucin, suscrita el doce
de Noviembre del 1998, ante el Notario Pblico Dr. Luis Manrique Surez Bustamante Del
Cantn Santo Domingo de los Tschilas, con un capital de dos millones de sucres, divididos en
dos mil participaciones de mil sucres cada uno suscrito y pagado ntegramente.

b. DENOMINACION
La denominacin de la Empresa es EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS
EMPROSERVIS CIA. LTDA.

PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIN DE LA DOCUMENTACIN

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
c. DURACION
La Duracin de la EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS
CIA. LTDA., ser de 50 aos, pudindose prorrogarse por perodos iguales o disolverse
anticipadamente.

d. DOMICILIO
El domicilio de Emproservis Ca. Ltda., es en la Av. Chone N 200, Interseccin: Pedro Vicente
Maldonado Referencia Ubicacin: Diagonal a American Shopping. Cantn Santo Domingo,
Provincia Santo Domingo de los Tschilas.

e. OBJETO SOCIAL
EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA. tiene
por objeto "Proporcionar en el Sistema temporario servicios tcnicos, profesionales,
administrativos y laborales a entidades pblicas o privadas" Tambin esta dedicada a la venta
al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehculos automotores.

f. ADMINISTRACION Y REPRESENTACION LEGAL


La Compaa est gobernada por la Junta General de socios y administrada por el
Presidente y Gerente General.

PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIN DE LA DOCUMENTACIN

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

AUMENTO DE CAPITAL
La Compaa aument su capital social en la cifra de ochenta mil dlares de acuerdo a la
Escritura de Aumento de Capital, y se encuentran distribuidos en dos mil participaciones.

g. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES


Numero RUC.- 1791410742001
Razn Social.- EMPROSERVIS CIA. LTDA.
Actividad Econmica Principal.- VENTA AL POR MAYOR DE ACCESORIOS, PARTES Y
PIEZAS DE VEHCLOS AUTOMOTORES.
Fecha Inscripcin: 22/11/1998
Fecha inicio de actividades: 22/12/1998

h. SUPER INTENDENCIA DE COMPAAS


Certifica que la Compaa ha cumplido con las disposiciones constantes en los artculos 20
y 449 de la ley de compaas vigente.
Tiene actual existencia jurdica y su plazo social concluye el 22 de de diciembre del 2048.

PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIN DE LA DOCUMENTACIN

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Emitido el 17 de Marzo del 2008 y valida hasta el 30 de Abril del 2008.

ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General, Auxiliar contable, Documentacin Legal.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Vernica Rivadeneira Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

7.1 OBJETIVO
Evaluar el Sistema de Control Interno existente en la Compaa para comprobar el grado de
aplicacin de las normas vigentes para esto, utilice el mtodo de evaluacin mediante flujo-
gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecucin. La simbologa
que utilice deber ser clara y sencilla para permitir una rpida comprensin.

RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
1. Flujo-grama de Caja (Se aplica)
CLIENTE FACTURACION Y CAJA CARTERA CONTABILIDAD

INICI INICI INICI INICI


O O O O

Control de Cuadre Recepcin


Pedido de Se realiza la de reportes
de Caja
Productos venta y la
factura

Cliente emite Aprue


Aprueb N
Comprobante N ba
a el O
De Retencin O
Crdito

si

CONTADO Crdito si

Asiento Contable
Reporte
Cliente de
cancela la Ventas
venta en
caja Libro Bancos

Control de Ch/
Depsito del posfechados
Efectivo a los 2 o 3
das dependiendo
del movimiento
Depsito de Archiv
Cheques a

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
CLIENTE FACTURACION Y CAJA CARTERA CONTABILIDAD

INICI INICI INICI INICI


O O O O

Control de Cuadre Recepcin


Pedido de Se realiza la de reportes
de Caja
Productos venta y la
factura

Cliente emite Aprue


Aprueb N
Comprobante N ba
a el O
De Retencin O
Crdito

Si

CONTADO Crdito Si

Asiento Contable
Reporte
Cliente de
cancela la Ventas
venta en
caja Libro Bancos

Control de Ch/
Depsito del posfechados
Efectivo siempre al
siguiente da

Depsito de Archiv
Cheques a

FIN

Flujo-grama de Caja (Se debera aplicar)


PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
2. Flujo-grama de Ventas al Contado (Se aplica)
VENTAS BODEGA FACTURACION Y CAJA CONTABILIDAD

INICI INICI INICI INICI


O O O O

Realiza factura y Recepcin de


Revisin de existencia
Recepta el comprobante de Factura, C.
pedido verbal del ingreso y recibe Ingreso, CRF,
cliente Cpte de Dpsto.
CRF
Informa
NO
existencia
s Asiento Contable
Revisa Dctos. y
procede al cobro
Archiva
si
Registro en el
libro Diario
Libro Bancos
FIN Registro de
Recibe orden de compra
Cuadre de Caja
Ingresos y Egresos
para la
declaracin de
Despacho de Impuestos
mercadera
Depsito En Banco de
la Empresa

FIN
Archiva

FIN
FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Ventas al Contado (Se debera aplicar)
VENTAS BODEGA FACTURACION Y CAJA CONTABILIDAD

INICI INICI INICI INICI


O O O O

Realiza factura y Recepcin de


Revisin de existencia
Recepta el comprobante de Factura, C.
pedido verbal del ingreso y recibe Ingreso, CRF,
cliente Cpte. de Dpsto.
CRF
Informa
NO
existencia
s Asiento Contable
Revisa Dctos. y
procede al cobro
Archiva
si
Registro en el
libro Diario
Libro Bancos
FIN Registro de
Recibe orden de compra
Cuadre de Caja
Ingresos y Egresos
para la
declaracin de
Despacho de Impuestos
mercadera
Depsito En Banco de
la Empresa

FIN
Archiva

FIN
FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
VENTAS BODEGA FACTURACION CONTABILIDAD

INICI INICI INICI INICI


O O O O

Cliente llena una Realiza la factura


Recepcin de
solicitud de
Recibe orden de documentos
crdito
pedido y verifica
el stock de la Recibe CRF, solicitud
mercadera y realiza el
Comprobante de Asiento Contable
NO ingreso del cliente

NO Registro en el libro
Cuadre de caja Diario, Libro Bancos
si

si Depsito del dinero


Recepta pedido recaudado Archiv
de cliente a

Despacha
FIN FIN
mercadera en el
FIN mismo da

FIN

Flujo-grama de Ventas a Crdito (Se aplica)


PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

VENTAS BODEGA FACTURACION CONTABILIDAD

INICI INICI INICI INICI


O O O O

Cliente llena una Realiza la factura


Recepcin de
solicitud de
Recibe orden de documentos
crdito
pedido y verifica
el stock de la Recibe pago en
mercadera ch/.posfechados, CRF
Asiento Contable
y Solicitud y, realiza el
NO Comprobante de
ingreso del cliente

NO Registro en el libro
Cuadre de caja Diario, Libro Bancos
si

si Depsito del dinero


Recepta pedido recaudado Archiv
de cliente a

Despacha
FIN FIN
mercadera al da
FIN siguiente

FIN
Flujo-grama de Ventas a Crdito (Se debera aplicar)

PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
CONTABILIDAD GERENTE PROVEEDOR

INICI INICI INICI


O O O

Auxiliar Contable Solicita pago


analiza las Ctas. Autoriza el a
Vencidas y por vencer pago Contabilidad

Entrega reporte Verifica y firma Recibe cheque


de cuentas por
pagar

FIN Firma
Elaboracin de: Comprobante de
Ch/ y CRF Egreso

Entrega de
Pago Proveedor Recibo de Pago

FIN

Archiv
a

Docts.
Asiento Contable

Registro en el
Libro Diario
Libro Bancos
Registro de Egresos para la
declaracin de Impuestos

FIN

Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se aplica)


PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
CONTABILIDAD GERENTE GENERAL FACTURACION Y CAJA PROVEEDOR

INICI INICI INICI INICI


O O O O

Recepcin de
documentos para cancelar Recibe ch/
Reporte de Recepcin de Fact. Ch/
retencin y
facturas para retencin y al proveedor firma al
pago a comprobante de pago comprobante
proveedores para su revisin y (UN SOLO DIA) de pago
respectivas firmas

Entrega de Entrega documentos


facturas, CRF y Recibe firmados
ch/. a caja para su Entrega de documentos para
respectivo pago documentos al entregar al Dpto.
Departamento de Contable
caja FIN

Registro en el libro
Diario
FIN FIN

Archiv
a

FIN

Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se debera aplicar)


PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
3.

CREDITO COBRANZAS CONTABILIDAD

INICI INICI INICI


O O O

Reporte de Cuentas
vencidas y por vencer de Realiza la Recibe
clientes. recaudacin del reporte de
pago cobro en
efectivo
Notifica a los
respectivos clientes de
sus cuentas vencidas Cliente paga en
efectivo y emite Verifica
CRF N
O
Entrega de reporte de
cuentas vencidas
si
Recibe el
reporte de
cobros Asiento Contable

Verifica
N Registro en el
que todo
este en O
orden
Libro Diario

Libro Bancos
si
Actualiza Clientes
Realiza el Depsito en la
Cuenta de la Empresa

Reporte de cobros Archiv


a

Docts.
FIN

4.Flujo-grama de Cuentas por cobrar (Se aplica)


PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
CREDITO COBRANZAS CONTABILIDAD

INICI INICI INICI


O O O

Reporte de Cuentas Notifica a los


vencidas y por vencer de respectivos clientes de Recibe
clientes. sus cuentas vencidas reporte de
cobro en
Entrega de reporte de efectivo
cuentas vencidas
Recaudacin los
Recibe el pagos Aprueba
reporte de N
cobros O

Cliente paga en
si
efectivo o ch/.
Verifica
N
que todo Asiento Contable
este en O
orden

si
Registro en el
Realiza el Depsito en la
Cuenta de la Empresa Libro Diario

Libro Bancos
Reporte de cobros
Actualiza Clientes

Actualiza Clientes

Archiv
a

Docts.
FIN

Flujo-grama Cuentas por cobrar (Se debera aplicar)


PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
5.Flujo-grama Crdito (se aplica)
GERENTE COMERCIAL
VENTAS DEP. CREDITO Y CONTABILIDAD
COBRANZAS

INICIO INICIO INICIO INICI


O

Recepta los
El cliente deber Verifica en la Central documentos del
llenar una solicitud de Riesgos, la cliente
de crdito y Archiva
calificacin del
adjuntar todos los documentos.
cliente.
requisitos
necesarios. N
O
N
FIN O APRUE FIN
BA

APRUE SI
BA

SI Para que se ejecute el


crdito.

Realiza FIN
llamadas para
constatar
referencias
empresariales

Da a conocer plazos y
polticas de crdito

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama Crdito (Debera Aplicarse)
GERENTE COMERCIAL
VENTAS DEP. CREDITO Y CONTABILIDAD
COBRANZAS

INICIO
INICIO INICIO INICIO

Recepta los
El cliente Verifica en la Central documentos del Examina que
deber llenar de Riesgos, la cliente todos los
una solicitud de calificacin del documentos
crdito y cliente. estn con sus
adjuntar todos respectivas
los requisitos N firmas y
necesarios. O respaldos
N
O APRUE
ARCHIVA
FIN BA

APRUE SI
BA

SI Para que se ejecute el


crdito. FIN

Realiza FIN
llamadas para
constatar
referencias
empresariales

Da a conocer plazos y
polticas de crdito

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
7 Flujo-grama Inventario (Se Aplica)
BODEGA LOGISTICA CONTABILIDAD

INICI INICI INICI


O O O

Recibe la mercadera con


gua de remisin Con los Recibe los
documentos documentos y
realiza el
ingresa la
asiento
mercadera al contable
Entrega sistema
documentos
al jefe de Actualiza stock de
logstica productos,
precios, Archiv
descuentos y
FIN a
plazos
Docts.
Imprime los documentos
FIN
de inventario y entrega al
Departamento contable.

Cuando cree necesario

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Inventario (Debera Aplicarse)
BODEGA LOGISTICA CONTABILIDAD

INICI INICI INICI


O O O

Recibe la mercadera con


gua de remisin Con los Recibe los
documentos documentos y
realiza el
ingresa la
asiento
mercadera al contable
Ingresa la mercadera sistema
en el Kardex para su
control Actualiza stock de
productos,
precios, Archiv
descuentos y
Entrega a
plazos
documentos
al jefe de Docts.
Imprime los documentos
logstica FIN
de inventario y entrega al
Departamento contable.
FIN Cada seis meses

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
8 Flujo-grama de Gastos de Ventas (Se Aplica)
FACTURACION Y CAJA CONTABILIDAD GERENCIA

INICI INICI INICI


O O O

Recepcin De Recibe reporte de Verifica los


facturas de gastos gastos
gastos, firma el
cheque
El Auxiliar
Revisa cada cuenta Contable analiza
de gastos Entrega los documentos a
Contabilidad

Comisiones Proceden a la
Viticos elaboracin del cheque FIN
Publicidad
Capacidad

Realiza el pago
respectivo
Ms de
$200 si

Asiento Contable
N
O

Realiza el pago
Archiv
respectivo a

Docts.
FIN
FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Gastos de Ventas (Debera Aplicarse)
FACTURACION Y CAJA CONTABILIDAD GERENCIA

INICI INICI INICI


O O O

Recepcin De Recibe reporte de Verifica los


facturas de gastos gastos
gastos, firma el
cheque
El Auxiliar
Revisa cada cuenta Contable analiza
de gastos Entrega los documentos a
Contabilidad

Comisiones Proceden a la
Viticos elaboracin del cheque FIN
Publicidad
Capacidad

Realiza el pago
respectivo
Ms de
si
$200

Asiento Contable
N
O

Realiza el pago
Archiv
respectivo a

Docts.
FIN
FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
9 Flujo-grama de Activos Fijos(Se Aplica)
GERENCIA PROVEEDOR CONTABILIDAD

INICI INICI INICI


O O O

Solicita tres cotizaciones


a diferentes proveedores Entrega la Recibe la
factura, elabora
cotizacin (ms
el ch/ Ret. Y
econmica) Comp. Egreso.
Para Adquisicin de:
Vehculos
Eq. De Entrega Ch/ y
computo Entrega el Bien Retenciones.
Muebles y
enseres

Recibe
Cotizacin Registra en el libro
diario

Autoriza la compra
del Activo
Archiv
a

Docts.
Codifican el Activo

Calculan Depreciaciones

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Activos Fijos (Debera Aplicarse)
GERENCIA PROVEEDOR CONTABILIDAD

INICI INICI INICI


O O O

Solicita tres cotizaciones


a diferentes proveedores Entrega la Recibe la
factura, elabora
cotizacin (ms
el ch/ Ret. Y
econmica) Comp. Egreso.
Para Adquisicin de:
Vehculos
Eq. De Entrega Ch/ y
computo Entrega el Bien Retenciones.
Muebles y
enseres

Recibe
Cotizacin Registra en el libro
diario

Autoriza la compra
del Activo
Archiv
a

Docts.
Codificar el Activo y
Asignar al responsable
del bien.

Calculan Depreciaciones

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
10 Flujo-grama de Compras( Se Aplica)
BODEGA LOGISTICA GERENTE GENERAL PROVEEDOR CONTABILIDAD

INICI INICI INICI INICI INICI


O O O O O

Recepcin de la orden Recibe los documentos, Recibe la orden


de compra de compra para Recepcin de facturas
revisa, aprueba y firma
Revisa la despachar la con documentos
mercadera en mercadera,
stock mediante Verifica nuevamente
Entrega de documentos solicitada.
el sistema de para constatar las
para realizar el pedido Revisin e ingreso en el
control de existencias
al proveedor sistema para su futuro
Inventarios
Envo de pago
Mercadera,
factura y
Revisa la lista de
FIN documentos
Realiza una orden proveedores, los Elaboracin de CRF,
de compra de los precios, dsctos. y Comprobante de Egreso.
Productos faltantes formas de pago

Documentos Asiento Contable


Mercadera
Enva documentos a
Gerencia Comercial para
FIN su aprobacin

FIN
Recepcin de orden de Archiv
compra y pedido al a
proveedor

FIN
FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
11 Flujo-grama de Nmina (Se Aplica)
GERENTE GENERAL
CONTABILIDAD

INICIO
INICIO

Procede a imprimir una nmina del Revisa las nminas de pago,


IESS para revisar si los empleados realizadas por el departamento
tienen prstamos hipotecarios, de contabilidad con sus
quirografarios, tambin revisa los respectivos respaldos.
reportes de horas extras y otros
descuentos por facturas, multas,
aportes al IESS, etc.

N
Realiza un borrador de los
O APRUE
roles de de pago
BA

SI

Procede a elaborar el rol de


pago definitivo, para la firma
del Contador y Gerente General Revisa las nminas de pago
realizadas por el departamento
de contabilidad con sus
Recepcin de firmas por parte respectivos respaldos
del personal de la empresa en
el rol de pagos
Autoriza la transferencia
bancaria
Realiza el asiento de diario en el
sistema contable

FIN

ARCHIVO

FIN
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

ORIGEN DE LA INFORMACIN:

Responsables y jefes de los diferentes departamentos y reas.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Fernando Enrquez Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

7.2 OBJETIVO
Seleccione tres o cuatro transacciones tipo de las unidades a ser analizados y
compruebe las disposiciones prescritas, si estas no cumplen, determine las posibles
reas crticas sobre las cuales el enfoque de auditoria debe prestar mayor atencin.

RELEVAMIENTO:

COMPRA
Se procedi a revisar la transaccin de una compra la misma que se encontraba
debidamente archivada, con su orden de requisicin, su retencin y la copia del cheque
con el que se pago dicha factura 15 das ms tarde de la fecha de emisin, la misma que
cumpli con lo sealado anteriormente.

COMPRA (IMPORTACION)
Se procedi a revisar la transaccin de una compra la misma que se encontraba
debidamente archivada con todos los documentos aduaneros, con su respectiva orden
de requisicin, su retencin y la copia del cheque con el que se pago dicha factura 15
das.

PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

VENTA (CONTADO)
Se verific una venta al contado, la misma que se encontraba la factura con todos los
datos del cliente, y as mismo estaba adjunta con la retencin que este realiza. Tambin
se pudo observar que no constaba la debida autorizacin en algunos documentos de
respaldo.
Pero nos llam la atencin que el efectivo recaudado por el responsable de caja no lo
depositaba todos los das, y los comprobantes de depsito no los entregaba al
departamento de contabilidad enseguida.

VENTA (CREDITO)
Se analiz una venta a crdito cuya factura se encontraba adjuntada a la solicitud y as
mismo con sus respaldos archivados debidamente, pero el algunos clientes no dejaban
los cheques posfechados y la mercadera era despachada en el mismo da, es decir, no
cumplen ciertas polticas establecidas por la empresa.

ORIGEN DE LA INFORMACIN:
Contador, Auxiliar Contable

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Vernica Rivadeneira Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

7.3 OBJETIVO
Prepare un papel de trabajo que contengan los comentarios sobre las desviaciones o
deficiencias del sistema de control interno existente, as como las posibles
recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse a los directivos de la
empresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata.

RELEVAMIENTO:

A LOS SEORES SOCIOS DE EMPROSERVIS CIA. LTDA.

Estimados Socios:

Se han examinado el sistema de control interno de Emproservis Ca. Ltda. Para con esto
poder emitir un informe el cual contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones,
que permitan corregir las desviaciones o deficiencias existentes en las reas visitadas.

El objetivo de este control es dar a conocer a los socios de la compaa sobre la correcta
operatividad de la misma, as como la confiabilidad de los registros contables efectuados
y los procedimientos de control que permitan dar criterios sobre los balances
presentados.

PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO


Emproservis Ca. Ltda., si tiene una estructura organizacional clara, y cada rea tiene sus
responsabilidades, a pesar de no tener un manual de funciones en forma escrita.

EVALUACION DE CONTROL INTERNO


En el perodo auditado se pudo constatar que la mayora de operaciones efectuadas tienen sus
respectivos documentos de respaldo, sin embargo observamos que ciertas polticas
establecidas por la empresa se desvan, entre estas tenemos:
El encargado de caja al ver que ha tenido poco movimiento de efectivo no realiza el
depsito al da siguiente.
Muchas veces los clientes que se les ha otorgado crditos no dejan cheques
posfechados cuando se factura la mercadera, ya que prefieren que el recaudador
retire los cheques en su negocio.
La actualizacin de clientes se lo realiza cada seis meses.
No se realiza inventarios fsicos cada seis meses como lo determina la empresa, ya
que el responsable cree que no es necesario por los controles sorpresivos que se
realizan.
La empresa no asigna a un responsable para cada uno de los activos, porque asume
que todos cuidan de los bienes de la empresa.

PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Conclusiones:
La Compaa maneja un buen sistema de control de ingresos y egresos, con sus respectivos
respaldos, pero muestra desviaciones en las polticas de caja, ventas a crditos, activos fijos e
inventario.

Recomendaciones:
El gerente general deber considerar las debilidades de su sistema y realizar los cambios
necesarios como son: nombrar responsables para el cuidado de los activos, controlar que el
encargado de caja realice depsitos diarios del efectivo, que los clientes que tienen crdito
dejen cheques posfechados, que los inventarios fsicos se realicen de acuerdo a lo establecido
y la base de datos de clientes se actualice continuamente.
Todo esto lo puede mejorar mediante la elaboracin de manuales de funciones.

Atentamente,

Tlga. Paola Loor


Jefe Comisin de Auditora

PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
ORIGEN DE LA INFORMACIN:
Departamentos de: Gerencia general, gerencia comercial, contabilidad, crditos y cobranzas y;
coordinacin logstica.

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Andrea Castillo Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

7.4 OBJETIVO
Efectu una sesin de trabajo con las personas relacionadas en el rea examinada y
comunique los resultados preliminares de la evaluacin del sistema de control interno,
deje constancia de la realizacin de este evento en un documento.

RELEVAMIENTO:
La sesin se llev a cado el da 10 de abril del presente ao junto al personal del
departamento de Contabilidad y el Gerente General en los interiores de la compaa,
donde se dio a conocer los resultados del anlisis del sistema de control interno, as
como tambin las recomendaciones para evitar las mismas desviaciones en un futuro.
A continuacin se adjunta el documento con el que se deja constancia la realizacin de
la reunin.

INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES DE LA EVALUACION DEL SISTEMA


DE CONTROL INTERNO DE EMPROSERVIS CIA. LTDA. CORRESPONDIENTE AL
AO 2008.

Santo Domingo,
15 de junio del 2009.

Lic. Gustavo Muoz


Contador Pblico

La evaluacin del control interno se ha desarrollado bajo el esquema programado por lo


que se ha procurado obtener una opinin del funcionamiento razonable de las
siguientes categoras:

La eficacia y eficiencia de las operaciones tendientes a alcanzar los objetivo del


programa,
Confiabilidad de la informacin generada por el programa contable.
Cumplimiento de las polticas vigentes.

Se ha puesto nfasis en la concepcin integral del Control Interno, esto es su


consideracin como parte del funcionamiento de la organizacin. Se evaluaron
componentes bsicos como: registro de transacciones comerciales y actividades de los
diferentes departamentos.

Con el anlisis de estas actividades se pudo observar desvos y deficiencias del


sistema de control interno existente como son:

o El encargado de caja al ver que ha tenido poco movimiento de efectivo no


realiza el depsito al da siguiente.
o Muchas veces los clientes que se les ha otorgado crditos no dejan cheques
posfechados cuando se factura la mercadera, ya que prefieren que el
recaudador retire los cheques en su negocio.
o La actualizacin de clientes se lo realiza cada seis meses.
o No se realiza inventarios fsicos cada seis meses como lo determina la
empresa, ya que el responsable cree que no es necesario por los controles
sorpresivos que se realizan.
o La empresa no asigna a un responsable para cada uno de los activos, porque
asume que todos cuidan de los bienes de la empresa.

Con las desviaciones antes sealadas se recomienda supervisar con ms frecuencia


las funciones de las diferentes reas de la empresa, para esto se pueden elaborar
manuales de funciones, los mismos que evitaran iguales desviaciones en un futuro.

Para concluir dejo expresa constancia de mi agradecimiento a la empresa


EMPROSERVIS CIA. LTDA y a sus administradores por las facilidades que me
brindaron para poder desarrollar mis funciones.

Atentamente,

Tec. Vernica Rivadeneira


Jefe Comisin de Auditora

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Fernando Enrquez Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
8. EVALUACION DE RIESGO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

8.1. OBJETIVO
Preparar una matriz en la que conste la calificacin de los riesgos por unidades de
cuenta significativos, el cual debe contener lo siguiente:
Unidades analizadas
Riesgo y su calificacin
Enfoque esperado de la auditora

RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
8. EVALUACION DE RIESGO

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Paola Loor Lic. Hernn Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

9.1 OBJETIVO
Preparar el informe de planificacin de auditora, la misma que debe contener el tiempo
para la ejecucin del trabajo, la distribucin de tareas y procedimientos de auditora que
deben aplicarse (Programa a la medida")

RELEVAMIENTO

INFORME DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA POR EL AO 2008 DE


EMPROSERVIS Ca. Ltda.

Santo Domingo, 11 de abril del 2009

Ing.
Jos Dueas Cedeo
Gerente General
EMPROSERVIS CA. LTDA.
Presente.-

En uso de las facultades conferidas se proceder a realizar la auditora a Emproservis


Ca. Ltda.

Objetivo de la auditora:

Conocer la estructura organizativa y las principales polticas y procedimiento de


Emproservis Ca. Ltda.
Evaluar el control interno imperante en la compaa.
Verificar si el personal cumple con los parmetros establecidos por la compaa.

PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

Analizar los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2008


Emitir conclusiones y recomendaciones, con la finalidad de corregir las desviaciones
existentes en el control interno de la compaa.

Alcance de la auditora:
Los procedimientos aplicados han sido, entre otros, los siguientes:

Entrevista con el representante legal de la compaa.


Revisin y anlisis de documentos contables y de constitucin de la misma.
Relevamiento y evaluacin del control interno
El informe de Auditora se concluir en el lapso de un mes.

Atentamente,

Tec. Vernica Rivadeneira


Jefe Comisin de Auditora

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Andrea Castillo Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

11. OBJETIVO
Elaborar los programas de trabajo considerando la informacin relevada en el proceso de
planificacin.

RELEVAMIENTO

PLANIFICACIN DE AUDITORIA
1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

c. CELEBRACIN, APROBACIN E INCRPCIN


EMPROSERVIS CIA. LTDA., se cre de acuerdo a la Escritura de Constitucin, suscrita el
doce de Noviembre del 1998, ante el Notario Pblico Dr. Luis Manrique Surez Bustamante
Del Cantn Santo Domingo de los Tschilas, con un capital de dos millones de sucres,
divididos en dos mil participaciones de mil sucres cada uno suscrito y pagado ntegramente.

d. DENOMINACION
La denominacin de la Empresa es EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS
EMPROSERVIS CIA. LTDA.

e. DURACION
La Duracin de la EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS
CIA. LTDA., ser de 50 aos, pudindose prorrogarse por perodos iguales o disolverse
anticipadamente.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
f. DOMICILIO
El domicilio de Emproservis Ca. Ltda., es en la Av. Chone N 200, Interseccin: Pedro
Vicente Maldonado Referencia Ubicacin: Diagonal a American Shopping. Cantn Santo
Domingo, Provincia Santo Domingo de los Tschilas.

g. OBJETO SOCIAL
EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA. tiene
por objeto "Proporcionar en el Sistema temporario servicios tcnicos, profesionales,
administrativos y laborales a entidades pblicas o privadas" Tambin esta dedicada a la venta
al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehculos automotores.

h. ADMINISTRACION Y REPRESENTACION LEGAL


La Compaa est gobernada por la Junta General de socios y administrada por el
Presidente y Gerente General.

i. AUMENTO DE CAPITAL
La Compaa aument su capital social en la cifra de ochenta mil dlares de acuerdo a la
Escritura de Aumento de Capital, y se distribuidos en dos mil participaciones.

j. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES


Numero RUC.- 1791410742001
Razn Social.- EMPROSERVIS CIA. LTDA.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

Actividad Econmica Principal.- VENTA AL POR MAYOR DE ACCESORIOS, PARTES Y


PIEZAS DE VEHCLOS AUTOMOTORES.
Fecha Inscripcin: 22/12/1998
Fecha inicio de actividades: 22/12/1998

k. SUPER INTENDENCIA DE COMPAAS


Certifica que la Compaa ha cumplido con las disposiciones constantes en los
artculos 20 y 449 de la ley de compaas vigente.
Tiene actual existencia jurdica y su plazo social concluye el 22 de de diciembre del 2048.

Emitido el 17 de Marzo del 2008 y valida hasta el 30 de Abril del 2008.

MISIN
Somos una empresa dedicada a la comercializacin de productos para el sector automotriz e
industrial, de marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio, performance, durabilidad,
confiabilidad, garanta y desempeo.

Estamos comprometidos a brindar un servicio de provisin profesional y oportuno,


caracterizndonos por nuestra esmerada atencin hacia nuestros clientes, facilitando y
contribuyendo al mejoramiento continuo de sus funciones diarias mediante un proceso de
permanente innovacin.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Como distribuidores mayoristas de Llantas, Lubricantes, Filtros, Aditivos y afines, buscamos


siempre el liderazgo a travs del crecimiento sostenido, aprendizaje continuo y aplicacin de la
filosofa de la calidad total en todas nuestras actividades diarias.

Nuestros clientes son Personas Naturales y Jurdicas, Nacionales o Extranjeras,


Corporaciones, Empresas medianas, y pequeas quienes utilizan nuestros productos tanto
para el servicio de sus vehculos y maquinarias como para aquellos que se dedican a la venta
de los mismos en Santo Domingo de los Tschilas y la Regin Noroccidental del Ecuador.

Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector automotriz, creando


plazas de trabajo para todos los que directa o indirectamente formamos parte de esta
prestigiosa organizacin. Generamos oportunidades de negocio para nuestros clientes e
inversionistas.

Apoyamos al desarrollo econmico del pas mediante el pago de nuestros impuestos a travs
de una administracin segura y eficiente de los recursos captados.

VISIN
Convertirnos en la empresa comercial ms efectiva y confiable del sector automotriz en el
Ecuador, lder en el mercado, de rpido crecimiento, aportando al bienestar de nuestros
empleados, clientes, inversionistas y su comunidad.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

OBJETIVOS GENERALES

Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial ms


efectiva y confiable del sector automotriz.
Ubicarnos entre las mejores empresas del mercado de Santo Domingo al cabo de
cinco aos con una participacin del 20% en ventas de la industria en el
noroccidente ecuatoriano.
Conseguir un rendimiento neto sobre el patrimonio al quinto ao del 50%. (ROI)

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

3. PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:


ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES REAS:

Gerente General
El Gerente General es el Representante Legal de la compaa Emproservis Ca. Ltda., es la
persona que autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores, revisa los roles de pago,
y por ende se encarga del custodio de valores en cheques posfechados, y al llegar la fecha de
vencimiento de los pagos a proveedores autoriza que se realice el depsito correspondiente.
Adems de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las diligencias que se
realizan en la empresa.

Contador
Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema
contable, luego las mayoriza y elabora el balance mensual o segn el tiempo que se lo
requiera.
Verifica que los valores calculados en la nmina para pagos de sueldos estn correctos y
debidamente sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera par verificar si no existen cuentas vencidas, y en el
caso de haberlo enva un memorndum al jefe de crditos y cobranzas para que se organice
con sus colaboradores para el recaudo de los saldos.
Revisa que el sistema informtico contable este funcionando de forma correcta y que este
debidamente ajustado a las normas y polticas contables.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

Gerente Comercial
Se encarga de realizar los reportes de comisiones de los vendedores, organiza las reuniones
mensuales con los vendedores para analizar precios, competencias y la influencia de los
productos en el mercado, realiza viajes con los vendedores a las diferentes zonas asignadas a
cada uno para comprobar la calidad de servicio que ofrecen sus colaboradores.
Jefe de Crditos y Cobranzas
El Jefe de Crdito y Cobranza verifica en la central de riesgos del bur de crdito si el cliente
esta marcado y adjunta ese reporte a su carpeta. Confirmar los saldos promedios, protestos y
calificacin en las entidades financieras o bancos. Comprueba referencias personales y
comerciales no solo con los que el cliente detalle en la solicitud de crdito sino tambin con las
empresas ms importantes.
Es el encargado de emitir contratos con los clientes y verifica firmas.

Coordinador de Logstica
Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderas, de llevar un registro de las
importaciones en trnsito, de informar a todos los vendedores mediante e-mail la llegada del
pedido.
Hace el seguimiento de la llegada del embarque y realiza los contactos telefnicos con la
persona responsable de estos (Afianzados de Aduanas empresa LAT Internacional), recibe las
facturas de la naviera.
Controla peridicamente las existencias de bodega.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

MECANISMOS DE REGISTROS

Ventas
Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se despacha la
mercadera, luego se realiza la factura junto con el comprobante de ingreso y se recibe el
comprobante de retencin, al siguiente da se hacen los respectivos depsitos y todos los
documentos pasan a contabilidad para realizarse el registro contable.

Compras
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen el envo
de la mercadera, el gerente general autoriza la emisin y envo del cheque.
Llegada la mercadera se registra la transaccin en el sistema contable.

Cuentas por cobrar


El encargado de crditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer de clientes y
notifica a los respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este reporte le entrega al encargado
de cobranzas y este se encarga de la recaudacin del pago y recepcin del comprobante de
retencin, el efectivo y todos los documentos de respaldos regresan a crdito para realizarse el
respectivo depsito y todos los respaldos pasan al departamento de contabilidad para su
registro en el sistema contable.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Cuentas por pagar
El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer, entrega el reporte de cuentas por
pagar al Gerente General, el mismo que verifica y autoriza el pago.
El proveedor se acerca al departamento de contabilidad en donde firma el comprobante de
egreso y recibe el cheque.
Finalmente todos los documentos se archivan.

Crditos y Cobranzas
Los das martes 8h00 p.m. de cada semana como norma se rene el Comit de Crdito para
analizar todos los crditos presentados por los vendedores durante la semana que ha
transcurrido. Previo a esta reunin el Jefe de Crdito y Cobranza debe tener lista la informacin
ya verificada y analizada. En esta reunin se fijan los cupos y plazos para el crdito. Tambin
se analizan los crditos otorgados con el cupo autorizado por el Jefe de Crdito y Cartera. En
estas reuniones tambin se analizan los casos ms preocupantes de recuperacin de cartera a
partir de aquellos cuyo plazo se extendi de los 90 das.

Gestin de Cobranza
Todos los das durante las primeras horas de la maana el Jefe de Crdito y Cobranza saca un
reporte de los documentos pendientes de cobro y lo clasifica de la siguiente forma:

Los que estn 5 das antes de su fecha de vencimiento. Con ellos se realizar un
seguimiento y recordatorio telefnico recordando la fecha de

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

Vencimiento y de las ventajas de descuento por pronto pago o pago cumplido. A la vez
evaluar por parte del cliente la gestin del vendedor, si este le visita con frecuencia
comparando con su reporte diario. Todas las novedades encontradas se las ingresarn
en observaciones del empleado dentro del sistema y se las imprimir y entregar al
Gerente Comercial el da viernes para que este las tome en cuenta en la reunin
semanal con la fuerza de ventas que se la realizar los das lunes a las 7h30 a.m.

Los que tienen de 1 a 30 das de vencido. Informar sobre su estado de cuenta.


Recordar su pronto pago y confirmar un da para que el vendedor le visite para realizar
el cobro. Informar al vendedor el da y la hora con ese cliente del cobro al cual el cliente
se comprometi pagar.
Los que tienen facturas por ms de 90 das pendientes de pago. Imprimir para
ellos una carta de recordacin y advertencia. Se contactar con ellos para negociar la
forma de pago y los plazos que se ajusten a su realidad. Dicha renegociacin se la
realizar incluido los intereses que estarn por el orden del 2% mensual.
Los que tienen facturas por ms de 120 das pendiente de pago. Visitar
personalmente el jefe de Crdito y en su ausencia el Gerente de Comercializacin y
entregar el aviso del Abogado. En supuesto de que el cliente se resista a no seguir
abonando a su deuda, se le entregar el caso al abogado para que diligencie su
cobranza por la va legal.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

4. PRINCIPALES PRCTICAS Y POLITICAS CONTABLES TOMADAS EN CUENTA


PARA REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS:

RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

Las polticas de contabilidad que sigue la compaa estn de acuerdo con las Normas de
Contabilidad (NEC), las cuales requieren que la Gerencia efecte ciertas estimaciones y utilice
ciertos supuestos para determinar la valuacin de algunas de las partidas incluas en los
estados financieros y para efectuar las revelaciones, que se requiere presentar en las mismas.
La Gerencia considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en
tales circunstancias.

CAJA:
Las ventas de contado o crdito deben ser canceladas en facturacin/caja, quienes son
los responsables de la recepcin de efectivo o cheque.
Facturacin/caja debe depositar los valores recaudados al siguiente da y las ventas
que se generen el da viernes, se depositan el da lunes.
Se debe realizan controles de cuadre de caja diariamente.
Se debe entregar un reporte de diario de caja al departamento contable para que
procese la informacin.
Debe tener un fondo de $200 dlares.

VENTAS AL CONTADO:
Se deben aplicar descuentos autorizados en las ventas al contado.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

Si el cliente no est conforme con la mercadera se le cambiar con producto mas no


con el efectivo.
El tiempo mximo de cambio de mercadera es de 24 horas.

VENTAS A CRDITO
El cliente debe llenar una solicitud de crdito con sus datos personales, comerciales y
bancarios.
Toda venta realizada a crdito debe estar aprobada por el jefe de crdito.
La mercadera en una venta a crdito se entregar al da siguiente.
El cliente debe dejar cheques posfechados por el valor total de la factura.
El plazo de crdito que se otorgar ser de 30, 60 y 90 das.

CUENTAS POR PARGAR


Cada proveedor cuenta con una base de datos correspondiente en el sistema de la
empresa.
Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo al monto.
CUENTAS POR COBRAR
El pago a los proveedores se realiza todos los das.
La persona encargada de los crditos emite un reporte de las cuentas vencidas y
notifica a los clientes para que cancelen.
Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudacin del efectivo, cheque y
retenciones.
Los recaudadores deben entregar diariamente los valores recibidos.
Se debe entregar al departamento contable los reportes de cobro para que actualice la
cuenta de clientes.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

CREDITO
Verificar en la central de riegos del bur de crdito, si el cliente est marcado, adjuntar
ese reporte a la carpeta.
Confirmar los saldos promedios, protestos y calificacin en las entidades financieras.
Evidenciar referencias personales y comerciales, no slo con los que el cliente detalle
en la solicitud de crdito, sino tambin con las empresas ms importantes.

INVENTARIO
El jefe de bodega no puede aceptar mercadera sin guas de remisin
El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la mercadera
El coordinador de logstica es la persona encargada de ingresar mercadera en el
sistema, precios, descuentos y plazos.
Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable.

Cada seis meses se debe realizar conteo fsico de la mercadera con los reportes que
arroja el sistema.

GASTOS DE VENTA
Todos los gastos de viticos, movilizaciones, alimentacin, etc., sern cancelados por
la empresa siempre y cuando existan sus debidas justificaciones y respaldos.
Las cuentas de publicidad, promocin y capacitaciones, cuentan con una partida
presupuestaria al inicio de cada periodo fiscal.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Por alcanzar un monto superior de $50.000 en ventas mensuales, la empresa le
otorgar al vendedor un incentivo del 0.2% del monto vendido.

ACTIVOS FIJOS
Para adquirir un activo se solicitar tres cotizaciones a diferentes proveedores, de las
cuales se elegir la ms conveniente.
Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando
el nmero de la factura.
La adquisicin de activos fijos son registrados en el sistema de acuerdo a su mtodo
de depreciacin.
Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida til sern dados de
baja en el sistema.
Para la transmisin y/o enajenacin de activos que ya hayan finalizado su vida contable
y/o vida til ser nicamente el gerente general quien podr donar o vender los bienes
en mencin.
COMPRAS
Las compras se realizarn con su respectiva orden y con autorizacin del gerente
comercial
Llegada la mercadera se ingresa al inventario y se registra las transaccin en el
sistema contable
Toda compra que supere los $200.00 se cancelar con cheque, y los valores menores
se cancelarn con los fondos de caja chica.

NOMINA
Para pagos de anticipos de sueldos no se cancelarn valores mayores al 50% de este.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

Todos los descuentos, multas y otros valores sern descontados al fin de mes del total
ganado.
Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa debern sacar una
cuenta de ahorros en el banco de Pichincha.
Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado deber llenar una orden de cheque
emitida por el departamento de contabilidad.

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10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

5. SISTEMAS INFORMATICOS
Ventas
En este mdulo se realizan las facturas para entregar a los Clientes. Todos los mdulos
estn entrelazados pues en este tambin se pueden ingresar nuevas descripciones de
servicios para la venta, y tambin para ingresar nuevos clientes.

Compras
En este mdulo se ingresan las facturas por gastos y da reportes por cada producto que
se compra, adems de dar reportes por cada proveedor. Todos los mdulos estn
entrelazados pues en este tambin se pueden ingresar nuevos productos comprados, y
nuevos proveedores.

Recursos Humanos
Aqu se ingresan los anticipos de personal, prestamos y adems es muy til para la
elaboracin de roles mensuales, aqu se podrn ingresar los datos de los nuevos
vigilantes que ingresen a la compaa.

Contabilidad
Este mdulo sirve para integrar los mdulos anteriores para de esta manera generar
Balances mensuales, semestrales y anuales segn se los requiera.
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10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

Gerencia
Este mdulo sirve para crear nuevos usuarios para el ingreso al sistema PIRAMIDE,
cambios de clave, aqu podemos crear empresas o editar datos de empresas, es el
mdulo donde se modifican formatos de documentos de soporte para la contabilidad.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

6. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION


En la compaa pudimos observar que la informacin que se ha obtenido es muy confiable,
ya que todos los documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las
firmas de autorizacin y responsabilidad correspondientes.

Por otra parte cabe recalcar que cada rea cuenta con un responsable principal el mismo
que controla que los dems cumplan con las tareas que les han sido encomendadas.

Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compaa no cuenta con un manual
de procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las polticas de operacin.

PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

7. MATRIZ DE RIESGO
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Vernica Rivadeneira Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

11. OBJETIVO
Elaborar los programas de trabajo considerando la informacin relevada en el proceso de
planificacin.

RELEVAMIENTO

PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

ELABORADO POR REVISADO POR


Tec. Fernando Enrquez Lic. Hernn Maldonado

PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008

12. OBJETIVO
Disear una hoja de marcas de auditora que sern utilizadas en la elaboracin de papeles
de trabajo, y preparar instrucciones sobre la referenciacin que se aplicar para el archivo
de los papeles de trabajo.

RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.


PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Paola Loor Lic. Hernn Maldonado

CONCLUSIONES

La planeacin adecuada del trabajo de auditora ayuda a asegurar que se presta


atencin adecuada a reas importantes de la auditora.

La planeacin tambin ayuda a la apropiada asignacin de trabajo a los auxiliares y


para la coordinacin del trabajo hecho por otros auditores y expertos.

El grado de planeacin variar de acuerdo con el tamao de la entidad, la complejidad


de la auditora, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.

BIBLIOGRAFIA
7.1. FISICA
MANTILLA B, Samuel Alberto, Traductor: Control Interno, Tercera Edicin, Colombia,
Octubre 2003,
SALKIND, Neil J.: Mtodos de Investigacin, Tercera edicin, Mxico 1999.
ESPIAN GAITN, Rodrigo: Control Interno y Fraudes, Tercera Edicin, Bogota,
Colombia Marzo 2002.
Documentos Legales de la Empresa
RIVERO S, Octavio (2005), Normas y procedimientos de auditoria, Editorial S.C.L.
La Prensa, Mxico

7.2. DIGITAL
www.gesteopolis.com

Autores:
TLGA. Vernica Rivadeneira
TLGA. Paola Loor
TLGA. Andrea Castillo
TLGO. Fernando Enrquez
fernandoen2@hotmail.com
Tutor: Lic. Hernn Maldonado
15 de junio del 2009
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES

CENTRO DE APOYO SANTO DOMINGO

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA