Sheet1

Pph PASAL 21 TENAGA AHLI

SEBELUM 1 JANUARI 2009

Tn ANDI, BKP Ph = 50 JUTA

Pph PASAL 21 = 15% X 50% X 50 JUTA

2009 PH BRUTO PERK PENGHKUMULATIF Pph TERUTANG

1 50 JUTA 25 JUTA 25 JUTA 5% X 25 JUTA
2 40 JUTA 20 JUTA 25 JUTA + 20 JUT 5% X 20 JUTA
3 60 JUTA 30 JUTA 25 JUTA + 20 JUTA5% X 5 JUTA + 15% X 25 JUTA
4 100 JUTA 50 JUTA
5 150 JUTA 75 JUTA

TARIF PPH OP 75 JUTA

5.00% 0-50 JUTA
15.00% 50-250 JUTA
25.00% 250-500 JUTA
30.00% >500 JUTA

250 JUTA 5% X 50 JUTA

15% X 200 JUTA

300 JUTA 5% X 50 JUTA 5% X 50 JUTA

15% X 200 JUT 15% X 250 JUTA
25% X 50 JUTA

750 JUTA 5% X 50 JUTA

15% X 200 JUTA
25% X 250 JUTA
30% X 250 JUTA

Page 1
 Sheet1

1250000

Page 2
 Sheet2

PPH PASAL 22 PPN

PEMUNGUTAN

PEMOTONGAN
PPH PASAL 21, 23, 26
PPH PASAL 21/26, 23/26

ASHRAF
> 183
SINCL
HARI DALAM 12 BULAN
WP DN

1 OKT 2009 KONTRAK 4 BULAN

PPH PASAL 26 WP LN
31 JAN 2010 KONTRAK BERAKHIR
TERNYATA, BANYAK YANG SUKA, KONTRAK
DIPERPANJANG SELAMA 3 BULAN
MULAI 1 FEB 2010 30 APRIL 2010
PPH PASAL 21 WP DN

1 OKT 2009 30 SEPT 2010

10 JUTA 500 RIBU

UANG = 110 JUTA
PT A PT B
PKP PENJUAL PKP PEMBELI
BKP= 100 JUTA
PPN=10 JUTA

PENJUAL PEMBELI
PKP PKP PPN
PKP - PPN
- PKP -
- - -

PEMBELI
PPH PASAL
: PEMERINTAH
22 (PUSAT, DAERAH), BUMN
IMPOR
INDUSTRI TERTENTU = BAJA, SEMEN,

PT CALISTA BEND DITJEN PAJAK

PKP PENJUAL 50 JUTA PEMBELI

PENERIMA PH PEMBAYAR

Page 3
 Sheet2

PPH PASAL 22 = 1,5% 750,000

PPN 5,000,000
BERAPA KAS YANG DISERAHKAN OLEH BEND DITJEN PAJAK
KPD PT CALISTA
= 50 JUTA 750 RIBU

JURNAL PT CALISTA
KAS 50 JUTA 750 RIBU
PREPAID PPH PASAL 22 750 RIBU
PPN KELUARAN PEMUNGU5 JUTA
PENJUALAN 55 JUTA

PIUTANG 50 JUTA + 5 JUTA

PENJUALAN 50 JUTA
PPN KELUARAN PEMUNGUT 5 JUTA

KAS 50 JUTA 750 RIBU

PREPAID PPH PASAL 22 750 RIBU
PIUTANG 50 JUTA

PPN KELUARAN PEMUNGU5 JUTA

PIUTANG 5 JUTA

JURNAL PT CALISTA

PT CALISTA BUMN TERTENTU

PKP PENJUAL 50 JUTA PKP PEMBELI

PENERIMA PH PEMBAYAR

PPN PPH PASAL 22 = 1,5% 750,000

BERAPA KAS YANG DISERAHKAN OLEH BUMN KPD PT CALISTA?

'= 50 JUTA + 5 JUTA 750 RIBU

JURNAL PT CALISTA
PIUTANG 55 JUTA
PENJUALAN 50 JUTA
PPN KELUARAN 5 JUTA
KAS = 50 JUTA 750 RIBU + 5 JUTA
PIUTANG = 50 JUTA 750 RIBU + 5 JUTA
PREPAID PPH PASAL 22 750 RIBU
PIUTANG 750 RIBU

Page 4
 Sheet3

PT CALISTA ROSLINA RC
PKP PEMBELI PKP PENJUAL
SEWA MOBIL = 10 JUTA

PPH PASAL 23 = 2% PPN = 10%

BERAPA KAS YANG DISERAHKAN PT CALISTA KPD ROSLINA RC?

'= 10 JUTA (2% X 10 JUTA) + (10% X 10 JUTA)

JURNAL PT CALISTA
BEBAN SEWA 10 JUTA
PPN MASUKAN 10% X 10 JUTA
KAS 10 JUTA (2% X 10 JUTA) + (10% X 10 JUTA)
UTANG PPH PASAL 23 2% X 10 JUTA

UTANG PPH PASAL 23

KAS

JURNA ROSLINA RC
KAS 10 JUTA (2% X 10 JUTA) + (10% X 10 JUTA)
PREPAID PPH PASAL 23 2% X 10 JUTA
PENDAPATAN SEWA 10JUTA
PPN KELUARAN 10% X 10 JUTA

PT CALISTA MENANGGUNG PPH PASAL 23 (KARENA ROSLINA

MENOLAK DIPOTONG PPH PASAL 23)

BEBAN SEWA 10 JUTA

BEBAN PPH PASAL 23 2% X 10 JUTA NON D/E
PPN MASUKAN 10% X 10 JUTA
KAS 10 JUTA + (10% X 10 JUTA)
UTANG PPH PASAL 23 2% X 10 JUTA

UTANG PPH PASAL 23

KAS

BEBAN SEWA ADJUSMENT ENTRIES(31 DES)

KAS SEWA DI BAYAR DI MUKA SISA
BEBAN SEWA
SEWA DIBAYAR DI MUKA BEBAN SEWA HABIS
KAS SEWA DDM

ROSLINA RC MINTA BUKTI POTONG PPH 23, PADAHAL

PPH PASAL 23 TSB DITANGGUNG/DI GROSS UP OLEH
PT CALISTA
SBG KONSULTAN PAJAK PT CSLISTA, APA YANG ANDA SARANKAN???

Page 5
 Sheet3

PAJAK PENGHASILAN (PPH)

PPH FINAL TIDAK BSA DIKREDITKAN,
SELESAI LAPOR SAJA
PPH TIDAK FINAL 4M MENGHITUNG, MEMPERHITUNGKAN, MENYETOR, MELAPOR

TN. A BUNGA DEPOSITO 10 MILYAR

PPH = 20% X 10 MILYAR
PEMOTONG PPH = BANK
TIDAK ADA BUKTI POTONG

LAPOR BUNGA DEPOSITO = 10 M, PPH FINAL = 20% X 10 M SPT TAHUNAN

DR. M TENAGA AHLI DI RSPP10M

DOSEN 1M
PEMBICARA SEMINAR 15M
PENELITI 20M
MENTERI 18 JUTA

1721 -A1

PT CALISTA PT AZZAM
PKP PEMBELI SEWA GEDUNG=50 JUTPKP PENJUAL
PPH FINAL = 10%

PPH FINAL = 10% PPN = 10%

BERAPA KAS YANG DISERAHKAN PT CALISTA KPD PT AZZAM??

'= 50 JUTA PPH FINAL + PPN

JURNAL PT CALISTA
BEBAN SEWA 50 JUTA
PPN MASUKAN 10% X 50 JUTA
KAS 50 JUTA (10% X 50 JUTA) + (10% X 50 JUTA)
UTANG PPH PASAL 4 (2) 10% X 50 JUTA

JURNAL PT AZZAM
KAS 50 JUTA-(10% X 50 JUTA) + (10% X 50 JUTA)
BEBAN PPH 4(2) 10% X 50 JUTANON D/E
PENDAPATAN SEWA 50 JUTA
PPN KELUARAN 10% X 50 JUTA

Page 6
 Sheet3

10% X 10 JUTA)

Page 7
 Sheet3

(10% X 50 JUTA)

Page 8