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CONTABILIDAD FINANCIERA IV

CICLO CONTABLE:
El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemtico de registros
contables, desde la elaboracin de comprobantes de contabilidad y
el registro en libros hasta la preparacin de los estados
financieros.

PARTES DEL CICLO CONTABLE


1. APERTURA .- Registro del comprobante de apertura
2. MOVIMIENTOS.- Registro de movimientos
3. CIERRE.- Comprobantes de ajuste y asientos de cierre.

ESQUEMA DEL CICLO CONTABLE:

Imputacin soportes contables > Elaboracin comprobante


diario> Registro en libros auxiliares > Libro Diario > Libro
Mayor y Balances.

Elaboracin de comprobantes de Ajustes > registro en libros


auxiliares > Libro Diario > libro Mayor y Balances. Elaboracin
de los ESTADOS FINANCIEROS.

PERIODO CONTABLE

Es el espacio de tiempo en el que deben rendirse y registrarse


todos los resultados del ente econmico.
Lapso de tiempo en el cual se prev tener unos resultados en el
ente econmico.
Segn las normas que rigen la contabilidad en Colombia ese lapso
no debe ser superior a un ao.

AJUSTES CONTABLES

Asiento contable que se realiza para modificar el saldo de dos o


ms cuentas que por algunas circunstancias no refleja la realidad
econmica de un ente econmico en un momento determinado.

BALANCE DE PRUEBA

Conocido tambin como BALANCE DE COMPROBACION, es un


informe de saldos DEBITOS y CREDITOS tanto de cuenta reales
o de balances como tambin de las cuentas nominales o de
prdidas y ganancias, que se muestran para determinar que
existe el equilibrio contable en la aplicacin de la partida doble
para los diferentes registros de los hechos econmicos.
TALLER CICLO CONTABLE

Tres personas naturales con domicilio en el Municipio de Caucasia


Antioquia identificados como Jhon Andrs Restrepo, Accionista No. 1,
Juan Diego Meja, Accionista No. 2, y Ana Mara Duque, Accionista
No. 3, deciden constituir una sociedad por acciones simplificadas,
dedicada a la venta de prendas de vestir, con un capital suscrito y
pagado de $400.000.000, representado en inventarios de mercancas
para la venta $135.000.000, (aportes del accionista No. 1), un edificio
por $ 130.000.000, (aportes del accionista No. 2) muebles y enseres por
$10.000.000, equipo de computo por 10.000.000, y el saldo
($115.000.000) en efectivo (aportes del socio No. 3). La empresa se
constituye el da 26 de diciembre de 2016, en el municipio de Caucasia a
travs de la Cmara de comercio de este municipio bajo la razn social
Almacn Varoni S.A.S. obtiene el RUT, y le expiden el NIT. No.
900.886.771-6, la resolucin de la DIAN, para expedir facturas, en la
Administracin de Impuestos de Montera, fecha a partir de la cual la
empresa tiene vida jurdica, maneja sistema de inventario peridico.
Todas las mercancas que adquiere para la venta es gravada a la tarifa
del 19%.
Pertenece al rgimen comn, las transacciones corresponde al mes de
enero de 2017, se efectuarn retenciones en la fuente a ttulo de renta
por ser una persona jurdica.

1. Se realiza una venta a crdito por valor de $20.000.000, ms IVA


19%.
2. Se consigna en el banco de Bogot el saldo en caja.
3. El banco nos hace un prstamo bancario, por $10.000.000, el cual es
abonado directamente a la cuenta del banco CORBANCA, garanta
personal. (Pagar)
4. Se compra muebles y enseres por $5.000.000, ms IVA 19%. se paga
con cheque.
5. Se vende mercanca a crdito por $25.000.000, ms IVA 19%.
6. Se vende mercancas por $14.400.000, se recibe el 50% en efectivo y
el saldo se otorga un plazo de 30 das, descuento a pie de factura del
5%.
7. Se crea un fondo de caja menor por valor de $300.000, se gira un
cheque por dicha suma.
8. Se cancelan por honorarios $1.000.000, por concepto de asesoras
jurdicas, con un cheque del banco CORBANCA, ms IVA del 19%, el
prestador del servicio es del rgimen comn.
9. Se solicita un prstamo bancario, el cual es aprobado por $25.000.000,
se firma un pagar, el banco abona directamente a la cuenta.
10. Se adquiere un nuevo local, por $20.000.000, el pago se hace al
vendedor, mediante cheque.
11. Un cliente, paga una factura por valor de $10.800.000, con cheque del
banco de Bogot
12. Se vende mercanca al contado por valor de $27.890.000 gravada con
IVA del 19%.
13. Se vende mercancas $25.000.000, se recibe el 40% en efectivo y el
saldo se otorga un plazo de 30 das.
14. Se consigna en bancos el saldo en caja.
15. La empresa realiza una compra acciones por $4.000.000, de una
empresa industrial, gira un cheque por dicha suma.
16. Se cancelan sueldos de la primera quincena, a cuatro empleados que
devengan el salario mnimo legal vigente ($737.717) y uno que devenga
$1.500.000, con un cheque del banco CORBANCA, auxilio de transporte
$83.140
17. Aporta un capital de $6.000.000, en una SAS, comercial, gira un
cheque
18. Compra de contado, con cheque, muebles y enseres por valor de
$3.000.000, a un responsable del rgimen simplificado
19. Se recibe por arriendo de un equipo la suma de $1.500.000, por los
tres primeros meses.
20. Realiza una venta al contado por $12.350.000, gravada con IVA del
19%, el cliente paga mediante transferencia electrnica.
21. Recibe nota debito del banco por compra de una chequera valor
$500.000 ms IVA 19%.
22. Se cancelan servicios de energa, del mes de enero, por valor
$1.200.000, paga con cheque
23. Se paga el arriendo con cheque por valor de $1.000.000.
24. Compra papelera para uso de la sala de ventas por $2.000.000, IVA
19%., ser consumida en 4 meses, paga con cheque.
25. Se reciben facturas de servicios de telfonos, por valor de $ 500.000,
los cuales son causados en el mes. Su vencimiento es el 21 de febrero.
26. Realiza una venta a crdito, por valor de $6.000.000, IVA del 19%.,
plazo 30 das, 10% de descuento si paga a los 15 das.
27. A los 10 das recibe el pago de la venta anterior, con un cheque del
banco de comercio.
28. Se realiza un prstamo a un empleado por una calamidad domestica
valor $1.500.000, se gira un cheque.
29. Se paga la nomina de la segunda quincena 4 empleados con el SMLV,
y uno con sueldo de $1.500.000, se le descuentan los aportes a
seguridad social.
31. Se paga honorarios del Contador correspondiente al primer mes por
valor de $1.500.000, rgimen simplificado IVA.
31. Se compra mercanca para la venta por valor de $24.000.000, ms IVA
del 19%, plazo para el pago 30 das.
31. Compra mercancas por valor de $44.200.000 ms IVA del 16%, se
gira un cheque para el pago.
Inventario final $120.000.000
Elabore:
1- Comprobante y/o registros de apertura
2- Balance inicial registro en el libro mayor y balances
3- Registros contables
4- Mayorizacin de cuentas en cuentas T.
5- Comprobante diario o resumen del mes.
6- Registro del comprobante del mes en el libro mayor y balance
7- Balance de prueba o de comprobacin.