Instrucciones: A continuacin se le presentan las siguientes preguntas las cuales deber

responder en grupo, con letra de molde clara. El laboratorio deber ser entregado antes
de finalizado el periodo contestando todas las preguntas.

1. Que son trminos de Referencia?

Se refiere a cuando el trabajo de auditoria, est en marcado en tiempo, o referente a
informes especficos que se desean por parte de quien contrata los servicios, esto no
significa que se pacte cual ser el resultado de la auditoria pero si que el cliente determine
la fecha y los tipos de informes que desea recibir.

2. Qu es la carta Propuesta de Servicios profesionales?

Un servicio profesional es toda actividad encaminada a satisfacer alguna necesidad
intangible (cuyo satisfactor no sea un bien material) de personas fsicas o morales, o
ambas. La propuesta de servicios profesionales constituye una oferta de servicios en la
cual el Auditor expone su opcin de servicios, que realizara al ser contratado, debe incluir
una oferta tcnica y una oferta econmica.
3. Cmo se debe evaluar el Riesgo Profesional?
Antes de aceptar la designacin o la re designacin de un compromiso de auditora,
debemos evaluar el riesgo profesional del compromiso. Nuestra evaluacin del riesgo del
compromiso debe basarse en una combinacin del riesgo asociado con el cliente, el riesgo
del compromiso de auditora y el riesgo de los estados financieros en su conjunto. Esto
incluye evaluar la estructura y organizacin de la administracin, Ambiente del Negocio,
Naturaleza y operaciones, Relaciones financieras, componentes, resultados financieros,
etc.

4. Que es la Propuesta Tcnica de Auditoria.

Incluye la presentacin de todas las caractersticas relacionadas con los aspectos
profesionales del trabajo, en este no se revelan ni los mtodos ni los procedimientos a
emplear sino solo los fines generales que llevara la consecucin de estos.

5. Que es la Propuesta Econmica de Auditoria.

Corresponde a la estimacin econmica que se ha efectuado por la realizacin de la
auditoria. Generalmente se da inicialmente cuando el cliente se comunica a nuestras
oficinas requiriendo de nuestros servicios profesionales y/o por alguna referencia.
Despus de este primer contacto se hace una cita para conversar de manera personal
sobre aspectos a considerar para la presentacin de una propuesta de servicios
profesionales, con las personas claves del posible cliente. La propuesta econmica se debe
realizar basada en principios ticos y morales.

6. Mencione 3 casos en los cuales usted como Auditor determinara NO realizar un

trabajo de auditora a determinado cliente, por considerar de alto riesgo.
1. Que exista vnculo familiar por parte de la administracin del cliente y el auditor
2. Que sean de alto riesgo de asociacin, etc.
3. Que no se cuente con el personal apropiado para hacer el trabajo

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Caso Practico 1: Calculo de Honorarios por el Mtodo 1x3
El Seor Benigno Alegrin propietario de la empresa Ya quiero mi primer parcial, S.A. Le
solicita que su prestigiosa firma realice el trabajo de Auditoria de sus Estados Financieros
por el periodo comprendido de Enero a Diciembre 2012, usted ha decidido realizar el
trabajo de auditora considerando un tiempo estimado de una semana trabajando de
lunes a viernes, en la jornada diurna establecida en ley, para esta auditora requerir de
sus servicios como socio de la firma, adems de un gerente, un supervisor y dos
asistentes. El costo por hora del socio es de Q40.00, el del gerente Q35.00 el del
supervisor Q. 20.00. asistente Q.10.00 Elabore el cuadro de clculo y determine la
cantidad de Honorarios que cobrara.
Calculo de Honorarios:
Socio Gerente Supervisor Auxiliar x 2
Precio por Hora 40 35 20 20
Gastos Admon 40 35 20 20
Utilidad 40 35 20 20
Horas de 40 40 40 40
Trabajo

Total Individual 4,800 4,200 2,400 (20X3X40) 2400 (20X3X40)

(40X3X40) (35X3X40)

Caso Prctico 2:
Redacte 5 elementos a considerar en una:
Oferta Tcnica de Servicios y Oferta Econmica:

1.Alcance de la Revisin 1. Tipo de Empresa

2. Entendimiento del Trabajo a ser 2. Tamao de la Empresa
desarrollado
3. Responsabilidades en Material de 3. Unidades Operativas
Informes
4.Informes para Propsitos Especiales 4. Sistemas de Contabilidad y Control
Interno
5. Periodicidad de las revisiones 5. Volumen de Transacciones

Caso Practico 3. A continuacin complete la siguiente carta Propuesta de Servicios

Profesionales, deben inventar todos los datos.

Guatemala, 19 de julio de 2012

Seor
Ricardo Arjona
Presidente del Consejo de Accionistas
Cancioncitas de Amor para TI, S.A.

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Ciudad

Estimado seor Arjona:

De acuerdo a nuestra conversacin sostenida en das pasados, por este medio estamos
agradecindole la oportunidad que nos brinda de presentarle nuestra Propuesta de Servicios
Profesionales, para llevar a cabo la auditora a los Estados Financieros por el ao que term inar el
31 de diciembre de 2012 de la Cancioncitas de Amor para Ti, S.A. En atencin a ello,
sometemos a su consideracin sta.

Alcance del trabajo:

A criterio individual ac hay un breve ejemplo:

Efectuaremos la auditora a los Estados Financieros de la Empresa Cancioncitas de Amor

para Ti S.A. por el ao que terminar el 31 de diciembre de 2012. Adicionalmente a ello,
efectuaremos la revisin de los aspectos fiscales y de control interno tanto en el orden
contable como administrativo.

Enfoque del trabajo:

El enfoque de nuestro trabajo est basado Normas Internacionales de Auditora NIAS
en lo que sea aplicable, por lo consiguiente, incluir las pruebas de los registros de
contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditora que consideramos necesarios
de acuerdo a las circunstancias. Estas normas de auditora requieren que planifiquemos y
supervisemos la auditora, que se estudie y evalu el sistema de Control Interno y que se
establezcan los riesgos de auditora, as como que se ejecuten los procedimientos de
auditora que se consideren necesarios, para as estar en condiciones de emitir una
opinin independiente en relacin con la razonabilidad de las cifras que presentan los
Estados Financieros en su conjunto.

Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Campo:

El plan de trabajo para la ejecucin de la auditora en lo concerniente al trabajo de campo ser

desarrollado en dos etapas de la manera siguiente:

Primera Etapa: La efectuaremos a partir del 1. De agosto, tomando como base la Informacin
Financiera de la compaa al 31 de julio de 2012. En esta etapa, evaluaremos el Control interno
por rea de revisin, lo cual nos servir para determinar naturaleza, alcance y oportunidad de las
pruebas sustantiva, posteriormente ajustaremos nuestra planeacin para proceder a realizar una
revisin analtica a los Estados Financieros y a la documentacin soporte de acuerdo al tamao de
la muestra que se haya determinado en la fase de planeacin

Segunda Etapa:

La efectuaremos a partir del 2 de enero de 2012, con el propsito de concluir el trabajo de

auditora en lo referente a revisiones de campo, para el efecto, se aplicarn tcnicas y

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procedimientos de auditora a la Informacin Financiera y documentacin de soporte por
el perodo septiembre-diciembre de 2012 y en definitiva se elaborarn los borradores de
deficiencias de control determinadas durante toda la revisin ya indicada.

Cabe mencionar, que participaremos en la toma fsica de los Inventarios al 31 de diciembre de

2012 en calidad de observadores y durante la misma efectuaremos algunas pruebas sustantivas y
de cumplimiento que consideremos necesarias de acuerdo a las circunstancias.

Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Gabinete y Presentacin de Informe

El trabajo de gabinete y el correspondiente a la elaboracin de Informe se desarrollar en dos

etapas as:

Primera Etapa: lo concerniente a gabinete se realizar del 1 al 15 de febrero de 2013 y durante la

misma, se analizar toda la informacin obtenida de la fuente directa durante el trabajo de
campo, se revisarn cdulas de auditora y se desarrollarn anlisis de resultados; as mismo se
depurar el borrador de deficiencias de control interno que se determinarn tambin durante el
trabajo de campo, esto previo a discutirlo con el cliente. Finalmente se propondrn los ajustes y
reclasificaciones que se consideren necesarios, se redactar el borrador del Dictamen de
Auditora, as como el de Estados Financieros Auditados y sus Notas.

Segunda Etapa:
Durante est, se discutirn con el cliente los resultados obtenidos, tanto a nivel de ajustes
y reclasificaciones, como en lo relativo a las deficiencias de control determinadas durante
la evaluacin del Sistema de Control Interno a nivel general y por reas de revisin.
Finalmente, se proceder a elaborar el Informe definitivo de la auditora realizada

Productos a Presentar
Presentaremos como consecuencia del trabajo de auditora realizado los siguientes
productos en fecha 1 de marzo de 2010

Informe del Auditor Independiente

Estados Financieros Auditados
Notas Aclaratorias a los Estados Financieros
Carta a la Gerencia por deficiencias en el Control Interno

Honorarios profesionales
Basados en la definicin de actividades a realizar y en el alcance del trabajo, hemos
considerado el valor de nuestros honorarios profesionales en Noventa Mil Quetzales
Exactos (Q 90,000.00), ms el Impuesto al Valor Agregado IVA, los cuales debern ser
cancelados contra presentacin de nuestras facturas de la siguiente manera:
20% al ser aceptada la presente propuesta
25% al iniciar la primera etapa de nuestro trabajo de campo
25% al iniciar la segunda etapa de nuestro trabajo de campo
15% al momento de discutir los ajustes y hallazgos relativos al Control Interno

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 15% al momento de entregar el Informe de Auditora de manera definitiva

Es importante hacer notar que para poder cumplir en los tiempos ac propuestos, se debe contar
con la colaboracin del personal del rea administrativa-financiera, en especial con la del Contador
General y la del funcionario enlace que se designe para el efecto. Esto en atencin a que tanto los
registros contables y otros, los Informes Financieros y la documentacin soporte, se nos deben
hacer llegar con la prontitud que cada caso amerite, para as poder con la prontitud del caso
efectuar cada una de las pruebas de auditora previamente planificadas.

Adicional a ello, se hace necesario se nos proporcione un ambiente adecuado, seguro y

debidamente equipado para que dos auditores y un supervisor puedan realizar el trabajo de
campo ya mencionado en la presente propuesta.

En Anexo que se adjunta, se presenta una lista de nuestros principales clientes con quienes
pueden comunicarse para solicitar referencias en relacin a los servicios profesionales que le
hemos proporcionado a cada uno de ellos en su momento.

Al agradecer su atencin a la presente, nos suscribimos de ustedes con las muestras de nuestra
consideracin, esperando poder servirles de la mejor manera y quedamos a su disposicin para
cualquier aclaracin o ampliacin.

Atentamente,

Lic. Caramelito Gild

Socio-Director
El laboratorio 1 me encanto S.C.
Contadores Pblicos y Consultores Gerenciales

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