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INGRESOS

POR CONTRATO DE A.I.U.

Ingresos por Contrato de A.I.U. Rgimen comn


Cdigo Detalle Dbitos Crditos
130505 Clientes Nacionales 123,200,000.00
135515 Anticipo Retencin en la fuente 2,5% 400,000.00
423555 Contratos en A.I.U. 120,000,000.00
240810 IVA generado 16% en contrato A.I.U. 3,200,000.00
236575 Autorretenciones 2,5% en contrato A.I.U. 400,000.00
Totales 123,600,000.00 123,600,000.00

VENTAS GRAVADAS

Rgimen comn
Cdigo Detalle Dbitos Crditos
130505 Clientes Nacionales 278,400,000.00
135515 Anticipo Retencin en la fuente 2,5% 6,000,000.00
413536 Comercio al por mayor y al por menor 240,000,000.00
240810 IVA generado 38,400,000.00
236575 Autorretenciones 6,000,000.00
Totales 284,400,000.00 284,400,000.00

Rgimen Comn Gran Contribuyente Autorretenedor


Cdigo Detalle Dbitos Crditos
130505 Clientes Nacionales 417,600,000.00
135515 Anticipo Retencin en la fuente 2,5% 9,000,000.00
413536 Comercio al por mayor y al por menor 360,000,000.00
240810 IVA generado 57,600,000.00
236575 Autorretenciones 9,000,000.00
Totales 426,600,000.00 426,600,000.00

VENTAS EXCLUIDAS

Rgimen comn
Cdigo Detalle Dbitos Crditos
130505 Clientes Nacionales 250,000,000.00
135515 Anticipo Retencin en la fuente 2,5% 6,250,000.00
413536 Comercio al por mayor y al por menor 250,000,000.00
236575 Autorretenciones 6,250,000.00
Totales 256,250,000.00 256,250,000.00

VENTAS EXENTAS

Rgimen comn Gran Contribuyente Autorretenedores


Cdigo Detalle Dbitos Crditos
130505 Clientes Nacionales 100,000,000.00
135515 Anticipo Retencin en la fuente 2,5% 2,500,000.00
413536 Comercio al por mayor y al por menor 100,000,000.00
236575 Autorretenciones 2,500,000.00
Totales 102,500,000.00 102,500,000.00

COMPRAS

Rgimen comn
Cdigo Detalle Dbitos Crditos
143536 Mercanca no fabricada por la empresa 270,000,000.00
240805 IVA descontable 43,200,000.00
236540 Retencin por Compras 2,5% 6,750,000.00
236740 Impuesto a las ventas retenido 15% 6,480,000.00
236840 Impto. de industria y cio. Retenido 9.6 x Mil 2,592,000.00
220505 Proveedores Nacionales 297,378,000.00
Totales 313,200,000.00 313,200,000.00

Rgimen comn Gran Contribuyente Autorretenedor


Cdigo Detalle Dbitos Crditos
143536 Mercanca no fabricada por la empresa 180,000,000.00
240805 IVA descontable 28,800,000.00
220505 Proveedores Nacionales 208,800,000.00
Totales 208,800,000.00 208,800,000.00

DEVOLUCIONES EN COMPRAS MES DE ENERO

Rgimen comn
Cdigo Detalle Dbitos Crditos
220505 Proveedores Nacionales 89,213,400.00
236540 Retencin por Compras 2,5% (Dev. en compras) 2,025,000.00
236740 Impto. A las ventas retenido 15% (Dev. en compras) 1,944,000.00
236840 Impto. De Ind. Y Cio. Retenido 9,6 x mil (Dev. en compras) 777,600.00
143536 Mercancas no fabricadas por la empresa (Devol.) 81,000,000.00
240805 IVA descontable (Devolucin en compras) 12,960,000.00
Totales 93,960,000.00 93,960,000.00

TRANSACCIONES ADICIONALES

Gastos generales 30% Rgimen Comn Gran Contribuyente Autorretenedor


Cdigo Detalle Dbitos Crditos
519595 Gastos diversos - Otros 11,250,000.00
240805 IVA descontable 1,800,000.00
233595 Costos y gastos por pagar - Otros 13,050,000.00
Totales 13,050,000.00 13,050,000.00

Gastos generales 70% Rgimen Comn


Cdigo Detalle Dbitos Crditos
519595 Gastos diversos - Otros 26,250,000.00
240805 IVA descontable 4,200,000.00
236540 Retencin por Compras 2,5% 656,250.00
236740 Impto. A las ventas retenido 15% 630,000.00
236840 Impto. de industria y cio. Retenido 9.6 x Mil 252,000.00
233595 Costos y gastos por pagar - Otros 28,911,750.00
Totales 30,450,000.00 30,450,000.00

PRORRATEO DE IVA

INGRESOS

GRAVADOS 600,000,000 63%


EXCLUIDAS 250,000,000 26%
EXENTAS 100,000,000 11%
950,000,000 100%

COMPRAS

TOTALES 450,000,000 74% 333,000,000 BASE IVA DESCONTABLE


16%
72,000,000 74% 53,280,000 IVA DESCONTABLE

GASTOS

GENERALES 37,500,000 74% 27,750,000 BASE IVA DESCONTABLE


16%
6,000,000 74% 4,440,000 IVA DESCONTABLE

GASTOS GRAVADOS PARA INGRESOS

GRAVADOS 10,000,000 16% 1,600,000


EXENTOS 8,000,000 16% 1,280,000
2,880,000 IVA DESCONTABLE

CONTRATO DE A.I.U.

CONTRATO DE AIU 100,000,000


20%
20,000,000 16% 3,200,000 IVA GENERADO AIU

TOTAL CONTRATO AIU 120,000,000

GASTOS 8,000,000 16% 1,280,000 IVA DESCONTABLE AIU


RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGOS LABORALES
PROCEDIMIENTO 1

CONCEPTO VALOR
Ingresos
1 Ingresos laborales recibidos en el mes (excepto prima de servicios) $ 18,000,000.00

Menos: Ingresos No Constitutivos de Renta


Ingresos por alimentacin (Solo aplica para quienes devenguen hasta 310
UVT ($8.520.000 ao 2014) y limitado mensualmente a 41 UVT
2 ($1.127.000) $ 1,000,000.00

Aportes obligatorios al fondo de pensiones a cargo del empleado


3 realizados en el mes (6%) $ 864,000.00
Aportes voluntarios al fondo de pensiones realizados por el empleado y el
4 empleador durante el mes, limitado al 30% de los ingresos laborales $ 0.00

Aportes a las cuentas de ahorro AFC(Pueden concurrir estos aportes con los del
5 numeral anterior sin que la sumatoria de los mismos exceda del 30% del ingreso laboral $ 1,600,000.00
mensual

Menos: Rentas Exentas (Verart206,E.T)


El auxilio de cesanta y los intereses sobre cesantas, (Ver lmite del
numeral 4 del artculo 206, E.T) - Las indemnizaciones por accidente de
trabajo o enfermedad - Lo recibido por gastos de entierro del trabajador. -
Las indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad. - Otras
6 $ 0.00

Subtotal Base para el clculo del 25% de las Rentas Exentas $ 14,536,000.00
Rentas exentas del 25% prevista en el artculo 206 del E.T, limitado
7 mensualmente a 240 UVT ($6.596.000 ao 2014) $ 3,634,000.00
Ingresos Laborales Gravables $ 10,902,000.00

Deduccin de los aportes obligatorios a salud que efecta solamente el


8 trabajador $ 504,000.00

Menos: Descuentos Tributarios


Intereses por prestamos para adquisicin de vivienda pagados en el 2014 y
9 dividido por los meses a que correspondan. (ver nota) $ 1,200,000.00
Pagos durante el 2014 a medicina prepagada del trabajador, la esposa y
hasta dos hijos; ms pagos durante el 2014 por seguros de salud del
trabajador la esposa y hasta dos hijos; ms pagos durante el 2014 por
educacin primaria secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta
10 dos hijos (ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en el ao $ 440,000.00
anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan
(ver nota)

Ingresos Laborales Gravables Mensuales Netos Sometidos a Retencin en


la Fuente $ 9,198,000.00

Ingreso Laboral gravable en UVT 334.66


Retencin en la fuente Por Pagos Laborales
95 a 150 UVT 0.00
150 a 360 UVT $ 1,696,000.00
360 en adelante $ 0.00
VALOR DE LA RETENCIN $ 1,696,000.00
ok

27,485