MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIN PARA LA

CONTRATACIN DE LA EJECUCIN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAMANGA

PERODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

I. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditora de cumplimiento a los procesos de seleccin para la contratacin de la

ejecucin de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga, en adelante Entidad,
correspondiente a los periodos 2013 y 2014, es un servicio de control posterior programado en
el Plan Anual de Control de 2015 del rgano de Control Institucional de la Entidad, registrada en
el Sistema de Control Gubernamental con cdigo n. 2-0362-2015-001; asimismo, la comisin
de auditora fue acreditada mediante oficio n. 77-2015-MPH/OCI de 2 de febrero de 2015.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS

2.1 Norma de creacin

La provincia de Huamanga se fund en el siglo XVI con el nombre de San Juan de la

Frontera y fue creada por la Constitucin Poltica de 1823. Su capital, la ciudad de
Ayacucho fue fundada el 25 de abril de 1540, obteniendo el ttulo de ciudad a partir del 15
de mayo de 1544. La Entidad fue creada el 2 de mayo de 1540 y posteriormente se
establece como rgano de Gobierno Local mediante Ley Orgnica de Municipalidades
n. 23853 publicada el 9 de junio de 1984.

2.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad

Naturaleza

La Entidad es un organismo con personera jurdica de derecho pblico y goza de

autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, con
sujecin a lo establecido en la Ley n. 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin
publicada el 20 de julio de 2002, la Ley n. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades
publicada el 27 de mayo de 2003 y dems normas modificatorias y complementarias.

Finalidad

Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el objeto
de proporcionar una adecuada prestacin de los servicios pblicos, as como propender
el desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin. Le son aplicables, las leyes y
disposiciones que de manera general regulan las actividades del Sector Pblico.

2.3 Funciones

- Organizar y conducir la gestin pblica de acuerdo a sus competencias exclusivas,

compartidas y delegadas, en el marco de las polticas nacionales y sectoriales, para
contribuir al desarrollo integral y sostenible de la comunidad.
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- Promover el desarrollo integral de la Provincia de Huamanga en un marco de un Plan
de Desarrollo Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema productivo, la
prestacin de los servicios pblicos, mejorando la calidad de vida de la poblacin,
impulsando las obras de infraestructura bsica y promoviendo la participacin de la
inversin privada.

2.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico

Misin

Somos un gobierno local que brinda servicios pblicos adecuados, comprometidos con
la transparencia, responsabilidad e identidad cultural; aplicando la excelencia en nuestras
actividades mediante el trabajo en equipo y participativo comprometidos con el cambio;
ofreciendo a la ciudadana, utilizando con eficiencia y eficacia los recursos pblicos,
promoviendo condiciones favorables para el desarrollo local, con nfasis en las MyPEs,
turismo y desarrollo humano.

Visin

Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestacin de servicios pblicos de

calidad, promotor del desarrollo econmico y desarrollo humano sustentada por gestores
municipales y capital humano comprometiendo con el cambio, que permita lograr
nuestros valores y principios organizacionales.

Objetivo estratgico

Recuperar el liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad, gerenciar con

eficiencia y eficacia, promoviendo la participacin activa de la poblacin y contribuir a
proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la satisfaccin de sus
necesidades vitales, de su habitad, abastecimiento, educacin, recreacin, transporte y
comunicacin.

2.5 Estructura orgnica

La estructura orgnica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, fue aprobada con

Ordenanza Municipal n. 03-2012-MPH-A, de 22 de febrero de 2012, la cual comprende
el siguiente organigrama:

Figura n. 1

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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Organigrama de la Entidad

Fuente: Organigrama aprobado mediante Ordenanza Municipal n. 3-2012-MPH-A de 22 de febrero de 2012.

2.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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Segn el presupuesto institucional modificado (PIM) de los periodos 2013 y 2014, la
Entidad administr recursos tales como se indica a continuacin:
Cuadro n. 1
Ingresos: Presupuesto Institucional Modificado del periodo 2014

INGRESO / AO 2013 2014

Fuente de Financiamiento PIM S/. % PIM S/. %
Recursos Ordinarios 9,703,674.00 10.78 32 372 824,00 29.36
Recursos Directamente
8,731,331.00 9.70 12 112 320,00 10.98
Recaudados
Donaciones y Transferencias 2,959,038.00 3.29 1 697 129,00 1.54
Recursos Determinados 68,628,565.00 76.23 64 086 167,00 58.12
Total (S/.) 90,022,608.00 100.00 110,268,440.00 100.00
Fuente: MEF- Consulta amigable
Elaborado por: Comisin de Auditora

Cuadro n. 2
Gastos: Presupuesto Institucional Modificado del periodo 2014

GASTO / AO 2013 2014

Genrica de gasto PIM S/. % PIM S/. %
Gastos Corrientes:
Personal y obligaciones sociales 10,024,343.00 11.14 9,204,304.00 8.35
Pensiones y otras prestaciones sociales 3,118,760.00 3.47 2,779,194.00 2.52
Bienes servicios 15,201,702.00 16.89 15,984,921.00 14.50
Donaciones transferencias 3,121,601.00 3.47 5,867,993.00 5.32
Otros Gastos 396,728.00 0.44 262,248.00 0.24
Gastos de Capital:
Donaciones transferencias 136,770.00 0.15 3,415,866.00 3.09
Adquisicin de activos no financieros 58,005,183.00 64.45 72,753,914.00 65.98
Total (S/.) 90,005,087.00 100.00 110,268,440.00 100.00
Fuente: MEF- Consulta amigable
Elaborado por: Comisin auditora

2.7 Descripcin de los asuntos u operaciones a examinar

El 20 de agosto de 2014 la Entidad convoc el proceso de seleccin Licitacin Publica

n. 5-2014-MPH/CE por un valor referencial de S/. 15954,913.90 (Quince millones
novecientos cincuenta y cuatro mil novecientos trece con 90/100 nuevos soles); proceso
que fue declarado nulo de oficio y retrotrado hasta la integracin de bases en cinco (5)
oportunidades, evidencindose una deficiente integracin de las bases.

Cabe precisar que, el 11 de diciembre de 2014 se llev a cabo el acto pblico de

presentacin, calificacin y evaluacin de propuestas, otorgndose la buena pro; sin
embargo, el referido proceso fue declarado nulo de oficio y retrotrado hasta la
integracin de bases en mrito a una notificacin del Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE) por no haber integrado las bases conforme a lo
establecido en el pronunciamiento n. 1200-2014/DSU emitido por dicho organismo.
Seguidamente, el 18 de diciembre de 2014 se llev a cabo nuevamente el acto pblico de
presentacin, calificacin y evaluacin de propuestas, otorgndose la buena pro al
Consorcio Drenaje Pluvial Ayacucho por un monto de S/. 15,940,034.60 (Quince millones
novecientos cuarenta mil treinta y cuatro con 60/100 nuevos soles).

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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Asimismo, el rgano de Control Institucional ha tomado conocimiento de presuntas
irregularidades en el proceso de evaluacin y calificacin de las propuestas tcnicas y
econmicas del referido proceso de seleccin, a travs de denuncias propaladas en medios
radiales, por lo que se ha considerado examinar si fue realizado de acuerdo a las bases del
proceso y conforme a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, cuyas
conclusiones sern determinadas en el informe resultante de la Auditora de
Cumplimiento.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 Objetivos

Objetivo General:

Determinar si los procesos de seleccin para la contratacin de la ejecucin de obras de la

Entidad, se realizaron acorde a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.

Objetivo Especfico:

1. Determinar si el rea usuaria, el rgano encargado de las contrataciones y los comits

especiales responsable de los procesos de seleccin de la Entidad, actuaron de
acuerdo a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado.

2. Determinar si la documentacin presentada por los postores adjudicados con la buena

pro para la suscripcin de los contratos se realiz de conformidad a las Bases del
proceso de seleccin y la Ley y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si
los pagos y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.

3.2 Alcance

La presente auditora de cumplimiento se desarrollar de acuerdo a las Normas Generales

de Control Gubernamental (NGCG), aprobadas por Resolucin de Contralora
n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014 y la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII
denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de Cumplimiento
aprobadas por Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014;
comprendiendo la revisin selectiva y anlisis de la documentacin proporcionada por la
Unidad de Abastecimiento, Unidad de Tesorera, Unidad de Trmite Documentario y
Archivo, Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Unidad de Presupuesto y Planes,
Gerencia Municipal, oficina de Administracin y Finanzas de la Entidad, que sustentan la
gestin y operaciones llevadas a cabo durante el periodo comprendido desde el 1 de enero
de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

Periodo a examinar

El perodo a examinar comprender desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de

2014 y de ser necesario se ampliara para hechos anteriores o posteriores, para cumplir con
el objetivo.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente auditora de

cumplimiento, se presentan a continuacin:

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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Normas Generales

Constitucin Poltica del Per, publicada el 30 de diciembre de 1993.

Ley n. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril de
2001 y sus modificatorias.
Ley n. 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, publicada el 2 de
agosto de 2002.

Normas Especficas

Ley n. 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, publicada el 27
de noviembre de 2003.
Ley n. 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicada el 22 de marzo de
2006 y sus modificatorias
Ley n. 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad, publicada el 12 de abril de 2006.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin Directoral
n. 002-2007-EF/77.15 y publicada el 27 de enero de 2007.

Normas de creacin y funcionamiento

Ley n. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades, publicada el 27 de mayo de 2003 y sus

modificatorias.

Normas presupuestales

Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8 de

diciembre de 2004.
Directiva n. 4-2012-EF/50.01 para la programacin y formulacin del Presupuesto Pblico
aprobado mediante Resolucin Directoral n. 12-2012-EF/50.01 de 29 de febrero de 2012.
Ley n. 30114, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, publicada el
30 de noviembre de 2013.
Ley n. 29951, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, publicada el
4 de diciembre del 2012.

Normas de Contrataciones

Decreto Legislativo n. 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el 4
de junio de 2008 y sus modificatorias.
Decreto Supremo n. 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado, publicado el 1 de enero de 2009 y sus modificatorias.
Ley n. 29873, que modifica el Decreto Legislativo n. 1017, publicada el 1 de Junio del 2012.
Decreto Supremo n. 138-2012-EF, que modifica el Decreto Supremo n. 184-2008-EF,
publicada el 7 de agosto de 2012.

Normas de Personal

Decreto Legislativo n. 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del

Sector Publico, publicado el 24 de marzo de 1984, y sus modificatorias.

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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Decreto Supremo n. 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa, publicado el 18
de agosto de 1990, y sus modificatorias.
Decreto Legislativo n. 1057, Decreto Legislativo que regula el rgimen especial de
contratacin administrativa de servicios, publicado el 28 de junio de 2008, y sus
modificatorias.
Decreto Supremo n. 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo n. 1057, que regula el rgimen especial de contratacin administrativa
de servicios, publicado el 25 de noviembre de 2008.
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga,
aprobado por Ordenanza Municipal n. 004-2012-MPH/A de 21 de febrero de 2012.
Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga, aprobado
por Decreto de Alcalda n. 018-2012-MPH/A de 13 de julio de 2012.

Normas de control

Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, publicada el 23 de julio de 2002, y sus modificatorias.
Ley n. 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el 18 de abril
de 2006.
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno,
publicada el 3 de noviembre de 2006.
Ley n. 29622, Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7 de
diciembre de 2010.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORA

En el anexo n. 1 se adjunta el programa de auditora que contiene los procedimientos mnimos

elaborados de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), pudiendo
incluir otros procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de
cumplir con el objetivo previsto.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

La comisin de auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:

N. NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIN CARGO EN LA COMISIN

1 WALTER UNTIVEROS CUCHO CONTADOR SUPERVISOR
2 DIANA TACO QUISPE CONTADOR AUDITORA ENCARGADA
3 LIZZETH BRAVO MANYARI INGENIERA CIVIL INTEGRANTE
4 YHONY RUIZ TALAVERA LIC. ADMINISTRACIN INTEGRANTE
5 JESOD ROJAS AIQUIPA ABOGADO ESPECIALISTA

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1 Presupuesto de tiempo

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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El tiempo estimado que demandar la realizacin de la presente auditora de cumplimiento
se calcula en 84 das tiles, distribuidos de la siguiente manera:

Actividades Das tiles Personas N.

Planificacin 7 3
Ejecucin
Ejecucin de Procedimientos (Trabajo de Campo) 31 3
Com. de Desviaciones y Evaluacin de
25 3
comentarios
Elaboracin del Informe
Redaccin del Informe 12 3
Supervisin del Informe 5 3
Sustentacin ante jefe del OCI 3 2
Elevacin del Informe ante la ORC Ayacucho 1 2
Total 84

7.2 Plazo del trabajo y tiempo estimado por actividades

Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar 84 das tiles, distribuidos de la
siguiente manera:

DAS CRONOGRAMA NMERO TOTAL

ACTIVIDAD
TILES DEL AL PERSONAS (H/H)
Planificacin 7 02-02-2015 18-02-2015 03 273.33
Trabajo de campo (incluye
31 19-02-2015 01-04-2015 03 1,210.48
discusin de matriz de hallazgo)
Comunicacin de desviaciones 17 06-04-2015 24-04-2015 03 663.81
Evaluacin comentarios 8 27-04-2015 04-05-2015 03 312.38
Redaccin del informe 12 05-05-2015 20-05-2015 03 468.57
Supervisin del informe 5 21-05-2015 27-05-2015 03 195.24
Sustentacin del informe 3 28-05-2015 01-06-2015 02 117.14
Elevacin del informe 1 02-06-2015 02-06-2015 02 39.05
Total 84 05 3280.00

7.3 Costo de la Auditora

COSTO HORAS COSTO

NOMBRE Y APELLIDOS
H/H HOMBRE TOTAL
SUPERVISOR 8.33 580 4 831,40
AUDITORA ENCARGADA 8.33 560 4 664,80
ESPECIALISTA 8.33 546 4 548,18
INTEGRANTE 8.33 512 4 264,96
INTEGRANTE 12.50 532 6 650,00
Costo Total S/. 24,959.34
Fuente: Planilla de remuneraciones OCI periodo 2015.

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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7.4 Informes a emitir

Como resultado de la auditora de cumplimiento, se emitir el informe de auditora de

acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y la
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de
Auditora de Cumplimiento.
7.5 Formato tentativo del informe

Segn lo establecido en el Manual de Auditora de Cumplimiento, el formato tentativo del

informe resultante a emitirse, ser el siguiente:

I. ANTECEDENTES

1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIN (ES)

1. Sumilla
2. Presentacin del hecho
3. Condicin
4. Criterio
5. Efecto
6. Causa
7. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
8. Evaluacin de los comentarios de las personas comprendidas en los
hechos

II. CONCLUSIONES

III. RECOMENDACIONES

IV. APNDICES

FECHA Y FIRMA

WALTER UNTIVEROS CUCHO DIANA TACO QUISPE

Supervisor Auditora Encargada

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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VICTOR MOLINA MARQUINA

Jefe (e) del rgano de Control
Institucional de la MPH

ANEXO N. 1

PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIN PARA LA

CONTRATACIN DE EJECUCIN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAMANGA

PERODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Los procedimientos a aplicar durante la ejecucin de la Auditora de Cumplimiento a los procesos de

seleccin para la contratacin de la ejecucin de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga
correspondiente a los periodos 2013 y 2014, son los que se detallan a continuacin, los mismos que
podrn ser modificados de acuerdo con las circunstancias y necesidades del servicio de control.

HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procesos de seleccin para la contratacin de la

ejecucin de obras de la Entidad, se realizaron acorde a la Ley y
Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Comunicar al Titular de la Entidad el inicio de la Auditora de Cumplimiento a VMM

los procesos de seleccin para la contratacin de ejecucin de obras de la
Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente a los periodos 2013 y
2014.

2. Obtenga la nmina de los funcionarios y servidores que se encuentran

comprendidos en el alcance de la accin de control, con indicacin de sus
nombres y apellidos, documento de identidad, cargos desempeados,

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

condicin laboral y vigencia de vnculo laboral o contractual, domicilio actual, DTQ

procesal u otro, as como las resoluciones u otros documentos que acrediten
su designacin y/o cese en el cargo respectivo y constate su consistencia.

Fase de Planificacin:

3. Elaborar el Plan y Programa de la Auditora de Cumplimiento a los Procesos DTQ

de Seleccin para la contratacin de ejecucin de obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga correspondiente al periodo 2013 y 2014.
WUC

Fase de Ejecucin:

OBJETIVO ESPECFICO N 1:

Determinar si el rea usuaria, el rgano encargado de las

contrataciones y los comits especiales responsable de los procesos
de seleccin de la Entidad, actuaron de acuerdo a la Ley y
Reglamento de Contrataciones del Estado.

4. Seleccione una muestra representativa de la relacin de procesos de DTQ

seleccin obtenidos para su revisin con la finalidad de determinar si
las mismas se efectuaron de acuerdo a la normativa establecida. WUC

5. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentacin:

Expediente de contratacin con todas las actuaciones del proceso de DTQ
contratacin, desde el requerimiento de las reas usuarias hasta la
suscripcin del contrato, debiendo incluir las ofertas no ganadoras.
Otros documentos relacionados
DTQ
6. Constate que los procesos de seleccin hayan sido programados o
incluidos en el plan anual de contrataciones (PAC) y cuenten con la YRT
certificacin presupuestal debidamente aprobada.
LBM

7. Revisar que los expedientes de contratacin cuenten con todos los

procedimientos tcnicos y legales (requerimiento del rea usuaria,
proceso de seleccin, orden de compra/servicios, contratos, etc.); DTQ
asimismo, verificar si la documentacin presentada por los postores
(propuestas tcnicas y econmicas) corresponde a lo requerido en las YRT
bases integradas y compruebe la evaluacin de propuestas realizada
por los miembros del comit especial. LBM

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
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HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

OBJETIVO ESPECFICO N 2:

Determinar si la documentacin presentada por los postores

adjudicados con la buena pro para la suscripcin de los contratos se
realiz de conformidad a las Bases del proceso de seleccin y la Ley
y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si los pagos
y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.

8. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentacin:

Contratos, con toda la documentacin sustentatoria.
DTQ
Comprobantes de pago, con toda la documentacin sustentatoria.
Otros documentos relacionados.

9. Verifique que los postores adjudicados con la Buena Pro hayan

DTQ
presentado la documentacin requerida en las bases, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento para la suscripcin de los YRT
respectivos contratos.
LBM
10. Comprobar, que en la recepcin de los documentos presentados por
DTQ
la empresa ganadora de la Buena Pro, la Unidad de Abastecimiento
realiz la verificacin e inspeccin fsica de los documentos, as como YRT
tambin si realiz la verificacin de disponibilidad u otros controles de
los equipos mnimos ofrecidos por la empresa ganadora. LBM
11. Verifique y compare la informacin registrada en el SIAF, DTQ
comprobantes de pago y cheques emitidos, a efectos de confirmar
que se hayan dado los adelantos segn lo establecido en las bases, YRT
Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
LBM
12. Identifique, en los procedimientos anteriores las principales
Deficiencias de Control Interno, a fin de exponerlas en el informe DTQ
resultante de conformidad a las NGCG, directiva de Auditoria de
Cumplimiento y Manual de Auditoria de Cumplimiento, y que deber YRT
incluir las debilidades detectadas y las recomendaciones a ser
implementadas por el rea competente. LBM
13. Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento en funcin a lo DTQ
establecido en el Manual de Auditora de Cumplimiento.
YRT

LBM

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
 MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUAMANGA
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

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HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

Archive, ordene, codifique y referencie la documentacin de

auditora.

Fase de Informe:

14. Efecte la evaluacin de las aclaraciones y/o comentarios y prepare la

informacin a ser revelada en el Informe de auditora en concordancia
con lo establecido en las NGCG, directiva de Auditora de
Cumplimiento y Manual de Auditora de Cumplimiento DTQ

WUC

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.