TAREA SEMANANA III CUESTIONARIO PARA DESARROLLAR

1. Explique cmo debe ser un plan general satisfactorio y cul es el

elemento importante.

Un plan general satisfactorio debe de ser simple, flexible y tener

establecidas claramente las lneas de Autoridad y Responsabilidad.
As mismo dentro del elemento ms importante se tiene es la
independencia de Funciones de Operacin, Custodia, Contabilizacin y
Auditora Interna.

2. Comente sobre la divisin de responsabilidades en un buen

sistema de control interno.

Dentro de un buen sistema de control interno la divisin de

responsabilidades nos hace referencia a que este es inherente, para la
determinacin de las funciones de inicializacin y autorizacin de una
actividad que debe estar separadas de su contabilizacin, as como
similarmente la custodia de los activos debe estar separada de su
contabilizacin.

3. Segn su anlisis, cmo puedes obtener mayor uniformidad en

los registros de transacciones contables.

Para obtener una mayor uniformidad en los registros de transacciones

contables se debe contar con un cdigo de cuentas preparado
cuidadosamente la cual facilita la preparacin de los estados financieros;
as como se debe adicionar un manual de cuentas que defina las cuentas
y asientos correspondientes.

4. A su criterio, dnde debe incorporar los formularios y las

instrucciones. por qu?
Se incorporan en los manuales de procedimientos, para que controlen
las operaciones y transacciones.

5. Por qu se dice prcticas sanas?

Se dice por que proveen los medios para asegurar la integridad de tales
autorizaciones, registros y custodia.

6. Segn su anlisis, cul es el aspecto principal de las prcticas

sanas de control interno.

El aspecto principal es el Desarrollo y cumplimiento de los Deberes y

Funciones de cada Departamento de la organizacin.
7. Dentro de los recursos humanos, explique sobre la competencia
y su importancia en la estructura de control interno.
 La Competencia es clave para llevar a cabo lo prescrito en una manera
eficiente y econmica, su importancia es contar con la razonabilidad de
los registros financieros para considerar la necesidad de evaluarlos.

8. Explique, para quines est orientado las normas tcnicas de

control interno y exponga su concepto.

Est orientado a los rganos, instituciones, entidades, sociedades, y

empresas del sector pblico y sus servidores.
Es el conjunto de procesos continuos e interrelacionados realizados por
la mxima autoridad, funcionarios y empleados, diseados para
proporcionar seguridad razonable en la consecucin de sus objetivos
.
9. Explique brevemente el cumplimiento de cada uno de los
objetivos del sistema de control interno que contribuye con la
institucin.

Los objetivos del control deben identificarse o elaborarse para las

actividades de cualquier ministerio/dependencia/entidad pblica y deben
ser apropiados, completos, razonables y estar integrados en los
objetivos generales de la institucin, uno de los objetivos primordiales de
la Administracin consiste en evitar errores o irregularidades en la
gestin o en la informacin financiera, y si se producen, detectarlos. Se
ha establecido una gama de objetivos especficos de control global,
consistentes en:
Registrar y contabilizar adecuadamente las transacciones y
actividades empresariales.
proteger los activos y la informacin con respecto a la apropiacin
y el uso indebidos.
fijar limitaciones con respecto a las obligaciones que los diversos
funcionarios estn autorizados a contraer en representacin de
una entidad.

10. Describa las normas referidas a normas relativas al

ambiente de control y comente.

Esta norma se refiere a que la mxima autoridad debe de mantener y

demostrar integridad y valores ticos, as como deben de realizar
acciones que conduzca al personal posea y maneje el nivel de idoneidad,
tambin debe de establecer apropiadas polticas y prcticas de personal;
a s mismo la mxima autoridad deber asegurar el establecimiento y
fortalecimiento de una unidad de auditora interna.

11. Analiza y explique sobre las normas relativas a la

valoracin de riesgos.
 Esta norma debe estar es un componente del sistema de control interno
y debe estar sustentada en un sistema de planificacin participativo y de
divulgacin de los planes para lograr un compromiso para el
cumplimiento de los mismos.

12. Cul es la importancia segn su apreciacin sobre las

normas relativas a las actividades de control y principalmente
en que se basa.

La Importancia es de establecer polticas y procedimiento para proteger

y conservar los activos institucionales principalmente los ms
vulnerables.

13. Describa y comente la importancia de las normas relativas

a la informacin y comunicacin.

Esta Norma deben de ser acordes a los planes estratgicos de las

empresas, as como disear los procesos que permitan identificar y
registrar y recuperar todos los eventos internos, as como tambin para
comunicar al usuario respecto a lo que solicite este en forma y plazo
requerido as como tambin se debe de contar con un archivo
institucional para preservar la informacin.

14. Segn las normas relativas al monitoreo, para usted cree

que es importante. por qu?

Si es importante pues uno puede estar en constante monitoreo para

vigilar que los funcionarios realicen y cumplan con sus actividades.

15. Comente de manera analtica la implantacin eficaz de

normas generales en las 5 reas, segn Organizacin
Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI)

El nuevo enfoque de control interno puede verse un poco riguroso, pero

por su actualidad, puede ser asimilado, de forma provechosa por la
economa de las entidades. Sus cinco componentes son nuevos
elementos que se aportan al sistema, se integran entre s y se
implementan de forma interrelacionada, influenciados por el estilo de
direccin. Sirven para determinar si el sistema es eficaz. Marcan una
diferencia con el enfoque tradicional de control interno dirigido al rea
financiera. Dichos componentes se enmarcan en el sistema de gestin.
Permiten prever los riesgos y tomar las medidas pertinentes para
minimizar o eliminar su impacto en el cumplimiento de los objetivos
organizacionales.
16. Describa segn su apreciacin cada uno de los logros de
objetivos de control mediante normas especficas hechas por
INTOSAI.

Documentacin,- La estructura de control interno y todas las

transacciones y hechos significativos deben estar claramente
documentados y la documentacin debe estar disponible para su
verificacin.

Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.-

tambin estipulan que las transacciones y hechos importantes deben
registrarse inmediatamente y ser debidamente clasificados.

Autorizacin y ejecucin de las transacciones y hechos.- las

transacciones y hechos relevantes slo podrn ser autorizados y
ejecutados por aquellas personas que acten dentro del mbito de sus
competencias.

Divisin de las reas.- estipulan que las tareas y responsabilidades

principales ligadas a la autorizacin, tratamiento, registro y revisin de
las transacciones y hechos deben ser asignadas a personas diferentes.

Supervisin.- debe existir una supervisin competente para garantizar

el logro de los objetivos de control interno. Las actividades de los
miembros de la INTOSAI en la implantacin y verificacin de los
controles internos han subrayado la importancia de una adecuada
supervisin de los encargos y de los empleados como mecanismo
fundamental de control interno.

Acceso a los recursos y responsabilidades ante los mismos.- el

acceso a los recursos y registros debe limitarse a las personas
autorizadas para ello, quienes estn obligadas a rendir cuentas de la
custodia o utilizacin de los mismos. Para garantizar dicha
responsabilidad, se cotejarn peridicamente los recursos con los
registros contables y se verificar si coinciden. La frecuencia de estas
comparaciones depende de la vulnerabilidad de los activos.