Facturacin electrnica

Maribel Paredes Maco

PMC - Programa de Mejora del Cumplimiento
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria
Junio 2014
 Sistemas de facturacin electrnica
implementados

Sistemas del PORTAL SUNAT

Contribuyente (baja emisin de
(Alta emisin de comprobantes)
comprobantes)
Facturas
Facturas Notas crdito
Boletas de Venta Notas dbito
Notas crdito Recibos x Honorarios
Notas dbito
Factura electrnica desde los
sistemas del contribuyente
R.S. N 097-2012/SUNAT
Publicada 29.04.2012
4
AUTORIZACION

5
 1 Presenta solicitud

2
ENVIO
PROCESO DE DOCUMENTOS
HOMOLOGACION ELECTRONICOS

NOTIFICACION RI
Autorizacin surte efecto a partir del 1er.da calendario siguiente
de notificada la R.I.
EMISION ELECTRONICA

7
 Factura y sus notas de crdito y dbito
electrnicas

1
Emite factura
electrnica
EMISOR
ELECTRONICO formato
AUTORIZADO digital
RECEPTOR
(ENTIDAD
2 Enva un ejemplar PUBLICA)
de e-factura

formato
digital

4 Consulta e-
factura
3
Valida y emite constancia
(CDR Aceptado/Rechazado SUNAT

8
 Otorgamiento (entrega) y Principales
caractersticas

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo electrnico, web

service, etc. El tipo de medio es sealado por el emisor.
Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.

En caso de exportaciones, ser a travs de medios electrnicos sealados

por el usuario o representacin impresa

Caractersticas principales:
Formato Digital basado en un estndar internacional
Firmado digitalmente
Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin

9
 ENTREGA (OTORGAMIENTO)

Representacin
Impresa

Documento
Electrnico
 Boleta de Venta y notas electrnicas

Emite y entrega
1 boleta de venta
electrnica

EMISOR ELECTRONICO formato

AUTORIZADO digital
2
RECEPTOR

Enva Resumen diario de

boletas y notas Representacin
impresa de la Boleta
Venta o Nota

Valida y emite CDR

Aceptado / Rechazado SUNAT

11
Entrega (otorgamiento) y Principales caractersticas

Mediante representacin impresa.

Podr ser por medios electrnicos, previa conformidad del

usuario.

Caractersticas principales:
Formato Digital basado en un estndar internacional
Firmado digitalmente
Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin

12
 Otorgamiento de la Boleta de Venta

Representacin
Impresa

Documento
Electrnico
 OTRAS DISPOSICIONES

Conservacin (Art. 25)

El emisor electrnico debe conservar los documentos electrnicos, los
resmenes diarios, comunicaciones de baja..
El adquirente (entidad) debe conservar los ejemplares electrnicos de
las facturas y/o las notas electrnicas que reciba.

Prdida y obtencin de ejemplares (Art.23)

En caso de prdida, destruccin, etc, de los comprobantes de pago
electrnicos, el adquirente (entidad) debe solicitar al emisor (proveedor)
un nuevo ejemplar.

Servicio de Consultas (Art. 25, Art.27)

El emisor (proveedor) tiene obligacin de habilitar una pagina web de
consultas de facturas y boletas de venta que emita
La SUNAT pone a disposicin del emisor y receptor una consulta de
validez y de la informacin slo de facturas y notas electrnicas
vinculadas.
 Consulta de FACTURAS y
NOTAS CREDITO y DEBITO
Consulta de facturas y notas
Consulta
en Web
del
Emisor

19
Entre los emisores electrnicos de este
sistemas se encuentran
Factura electrnica
Desde Portal SUNAT
 Principales caractersticas
Aplicativo
Gratuito
Disponible 24x7
Accesible por internet desde cualquier punto del
pas o del exterior
Almacena los documentos electrnicos

Contribuyente CLAVE SOL

RUC: ACTIVO
Condicin de domicilio: HABIDO
Habilitado para emitir factura y notas
No debe ser usuario (emisor) del Sistema de Emisin
electrnica desde los sistemas del contribuyente.

Documento
Numeracin generada y controlada por el aplicativo
No hay perdida de documentos.
No hay obligacin de conservacin Emisor/Receptor
El aplicativo
Vamos a emitir una factura para la venta de 10 chompas de alpaca
27
mparede3@sunat.gob.pe
OPCION DE CONSULTAS
201007
FE emitidas
FE recibidas (RECEPTOR)
Recibos por Honorarios electrnicos
Recibos por Honorarios electrnicos

Autenticacin

REALIZACION
DEL
SERVICIO
Generacin
RHE

Generacin Libro

Registro de Pagos
EMISION
 CONSULTA
RECIBOS POR HONORARIOS
Obligatoriedad de Factura electrnica

SUNAT ha iniciado un proceso de obligatoriedad del uso del

comprobante de pago electrnico.

Con RS 374-2013/SUNAT (28.12.13) se designan dos primeros

grupos de obligados:

239 contribuyentes (Lista del Anexo de la RS)

Todo aquel trabajador independiente que preste servicios a
Entidades de la Administracin Pblica.

La obligacin de emitir es para los contribuyentes (proveedores)

NO para las entidades publicas.

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 Pautas Sugeridas

Al momento de recibir la factura electrnica, revisar la

consulta habilitada en SUNAT

Revisar el listado de contribuyentes obligados, para preveer

cambios en el proceso de recepcin de las facturas

Revisar el uso de la Clave Sol, especialmente la generacin

y uso de clave secundaria (ver instructivo de generacin)

Revisar portal del SIAF: Factura Electrnica

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 Algunos beneficios de la emisin
electrnica

Ahorro en costos de almacenamiento : no existe papel, solo

archivos electrnicos.
Ahorro en costos de distribucin: courier, motoristas, etc. El
envo de documentos puede ser por ejem: web o correo
electrnico.
Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal para preparar
envos, confeccionar las facturas, etc.
Uso de papel trmico. Ej. permite eficiencia en la atencin al
cliente (rapidez de atencin)
Mejora la gestin del negocio por el potencial de integracin
de las cadena interna y externa de la empresa (integracin
con proveedores, mejora de gestin de stocks,)
 Beneficios para el Estado

Mejora del control del gasto en las entidades publicas. Integracin de

informacin SIAF Informacion de las facturas (SUNAT )

Experiencia del proveedor sustentadas con facturas electrnicas , ya

no comprobantes papel.

Mejora en la evaluacin para pertenecer al RNP. Motiva atraer

proveedores formales. Facilita al OSCE en la atencin al ciudadano

Iniciar un ordenamiento o alineamiento en los procesos

administrativos del Estado. Por ejemplo, slo pedir Facturas (boletas
excepciones) por toda compra del Estado (adjudic. directas o CP).
Mejora de los procesos internos con aplicacin de TICs.

Al promover la entrega de facturas a las entidades publicas, se motiva

la formalizacin por parte del proveedor y mejor control de SUNAT de
sus obligaciones tributarias.

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 Conclusiones Finales

La facturacin electrnica en el pas, ya es una realidad

SUNAT ha iniciado un proceso de obligatoriedad.

Gradualmente ir incorporando nuevos obligados.

Una iniciativa que permite beneficios tanto al contribuyente

como a la Administracin Tributaria y al Estado en general, en
beneficio de la economa del pas.

El reto: romper el paradigma del uso del papel: Adecuacin de

procesos administrativos dentro de las entidades del estado

49
Muchas Gracias

Maribel Paredes M.
mparede3@sunat.gob.pe
PMC - Programa Mejora del Cumplimiento