1 .CUATRIMESTRE
CONTABILIDAD I
INDICE
1NOCIONES PRELIMINARES
2CAPITAL, ACTIVO Y PASIVO
3PRINCIPALES CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO.
4DENOMINACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO
5CLASIFICACION DEL ACTIVO Y PASIVO.
6BALANCE GENERAL
7ESTADO DE RESULTADOS.
8LA CUENTA, MOVIMIENTOS Y SALDOS.
9REGISTRO DE OPERACIONES.
10REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE
MERCANCIAS.
11REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
A.- Definicin de Contabilidad.
B.- Fines fundamentales.
C.-EL Contador.
D.- Servicios que presta el contador.
E.-Obligacin de llevar la contabilidad.
DEFINICION DE CONTABILIDAD.
EL CONTADOR
PASIVO
Representa todas las deudas y obligaciones a cargo de la
empresa.
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $1.000.000,00
BANCOS 500.000,00
MERCANCAS 1.500.000,00
CLIENTES 500.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 700.000,00
DEUDORES DIVERSOS 300.000,00 $4.500.000,00
FIJO
EDIFICIOS $2.000.000,00
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,200.000.00
EQUIPO DE REPARTO 800.000,00 4.000.000,00
DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACIN 200.000,00 $8.700.000,00
PASIVO
FLOTANTE
PROVEEDORES $1.000.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 800.000,00
ACREEDORES DIVERSOS 200.000,00 $2.000.000,00
CONSOLIDADO
ACREEDORES HIPOTECARIOS 1.000.000,00
DIFERIDO
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 100.000,00 3,100.000.00
CAPITAL CONTABLE $5.600.000,00
GERENTE CONTADOR
VENTAS TOTALES
Es el valor total de las mercancas entregadas a los
clientes, vendidas al contado o a crdito
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
Es el valor de las mercancas que los clientes
devuelven porque no les satisface la calidad, el precio,
estilo, color, etc.
REBAJAS SOBRE VENTAS
Es el valor de las bonificaciones que sobre el precio de
venta de las mercancas se concede a los clientes, cuando
dichas mercancas tienen algn defecto o son de menor
calidad que la convenida
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
Son las bonificaciones que se conceden a los clientes por
pagar stos, las mercancas adeudadas, antes del plazo
estipulado
*Es subcuenta de gastos y productos financieros.
COMPRAS
Son el valor de las mercancas adquiridas, ya sea al
contado o a crdito .
GASTOS DE COMPRAS
Son todos los gastos que se efectan para que las
mercancas adquiridas lleguen hasta su destino
A) Derechos aduanales.
B) Fletes y acarreos.
C) Seguros.
D) Cargas y descargas.
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA
Son el valor de las mercancas devueltas a los
proveedores, porque no nos satisface la calidad, el
precio, estilo, color, etc.
REBAJAS SOBRE COMPRAS
El valor de las bonificaciones que sobre el precio de
compra de las mercancas nos conceden los
proveedores cuando stas tienen algn defecto o su
calidad no es la convenida .
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
Son las bonificaciones que nos conceden los
proveedores por liquidar el importe de las
mercancas antes de la fecha estipulada
*Es subcuenta de gastos y productos financieros.
INVENTARIOS
A) Inicial: Es el valor de las mercancas que se tienen en
existencia al dar principio el ejercicio.
B) Final: Es el valor de las mercancas existentes al
terminar el ejercicio.
GASTOS DE VENTA
Son todos los gastos que tienen relacin directa
con la promocin, realizacin y desarrollo del
volumen de las ventas
A) Sueldos.
B) Comisiones.
C) I.M.S.S.
D) Publicidad.
E) Consumo de etiquetas, envolturas y empaques.
F) Fletes y acarreos.
G) Mantenimiento del equipo de reparto.
H) Otros.
GASTOS DE ADMIN ISTRACION
Son todos los gastos que tienen como funcin el
sostenimiento de las actividades destinadas a
mantener la direccin y administracin de la
empresa
A) Sueldos. E.- Otros
B) I.M.S.S.
C) Papelera.
D) Correo y telgrafo.
GASTOS DE ADMINISTRACION
Son todos los gastos que tienen como funcin
el sostenimiento de las actividades destinadas a
mantener la direccin y administracin de la
empresa
A) Sueldos.
B) I.M.S.S.
C) Papelera.
D) Correo y telgrafo.
E) Otros.
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
Son las prdidas y utilidades que provienen de
operaciones que constituyen la actividad o giro
principal del negocio
A) Descuento sobre ventas.
B) Descuento sobre compras.
C) Los intereses sobre documentos .
D) Los descuentos por pago anticipado de
documentos.
E) Los intereses sobre prstamos bancarios
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Son las prdidas o utilidades que provienen de
operaciones que no constituyen la actividad o giro
principal del negocio
A) Prdida o utilidad en venta de valores de activo
fijo.
B) Prdida o utilidad en compraventa de acciones
y valores
C) Dividendos de acciones.
D) Comisiones cobradas.
E) Rentas cobradas.
DESARROLLO
PRIMERA PARTE
A) VENTAS NETAS.....V.N.=V.T. (DEV. S/VTAS. +
REB.S/VTAS )
B) COMPRAS TOTALES.....C.T.= C. + G.C.
C) COMPRAS NETAS....C.N.=C.T. (DEV. S/COM. +
REB.S/COM )
D) COSTO DE VENTAS.....C.V.= I.I. + C.N. I.F.
E) UTIL. O PERD. EN VENTAS....U. o P. En VTAS.= V.N.
C.V.
SEGUNDA PARTE
A) GASTOS DE VENTA G. O. = G.V. + G.A. + G.F.
B) GASTOS DE ADMN. G. O. = G.V. + G.A. +/-(dif..
/ G.F. y P.F.)
C) GASTOS Y PRODUCTOS U. o P. O. = U. o P.en
VTAS.+/-G.O
FINANCIEROS
D) OTROS GASTOS Y U. o P. E. = U. o P. O. +/-
(dif. / O.G. y O.P.)
PRODUCTOS
FORMATO
CENTRO COMERCIAL, S.A.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2001
Gerente Contador
LA CUENTA, MOVIMIENTOS Y SALDOS
A) Cuenta.
B) Nombre de la cuenta.
C) Clasificacin de las cuentas.
D) Trminos contables de las columnas.
E) Movimientos.
F) Saldos.
G) Cuentas de activo.
H) Cuentas de pasivo.
I) Cuentas de capital.
J) Gastos de venta.
K) Gastos de administracin.
L) Gastos y productos financieros.
M) Otros gastos y productos.
CUENTA
Es el registro donde se controlan ordenadamente las
variaciones que producen las operaciones realizadas en
los diferentes conceptos de activo, de pasivo y de capital.
NOMBRE DE LA CUENTA
El nombre que se designe a la cuenta debe dar una
idea clara y precisa del valor o concepto que controla
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS
A) Cuentas de activo : Controlan los bienes y derechos
propiedad de la empresa.
B) Cuentas de pasivo: Controlan las deudas y
obligaciones a cargo de la empresa.
C) Cuentas de capital: Controlan tanto las utilidades as
como tambin las prdidas de la empresa.
TERMINOS CONTABLES DE LAS COLUMNAS
A) Debe : es la columna de la parte izquierda de una
cuenta.
B) Haber: es la columna de la parte derecha de una
cuenta.
C) Cargar: es anotar una cantidad en el debe de una
cuenta.
D) Abonar: es anotar una cantidad en el haber de una
cuenta
DEBE
NOMBRE DE LA CUENTA
HABER
NOMBRE DE LA CUENTA
CARGAR
NOMBRE DE LA CUENTA
1 375,250.00
247,750.00
2,500.00
3 675,900.00
350.00
18,725.75
ABONAR
NOMBRE DE LA CUENTA
375,250.00
247,750.00
2,500.00
675,900.00
350.00
18,725.75
MOVIMIENTOS
A) Deudor: se le llama as a la suma de los cargos de
una cuenta.
B) Acreedor: se le llama as a la suma de los abonos de
una cuenta.
DEUDOR
NOMBRE DE LA CUENTA
1 375,250.00
247,750.00
2,500.00
3 675,900.0
5 301,400.00
ACREEDOR
NOMBRE DE LA CUENTA
375,250.00
247,750.00
2,500.00
675,900.00
1 301,400.00
SALDOS
A) Deudor: cuando su movimiento deudor es mayor
que el movimiento acreedor.
B) Acreedor: cuando su movimiento acreedor es
mayor que el deudor.
C) Cuenta saldada: cuando la suma de sus
movimientos son iguales.
DEUDOR
NOMBRE DE LA CUENTA
1 375,250.00 1 375,250.00
247,750.00 247,750.00
2,500.00 2,500.00
3 675,900.00 3 675,900.00
5 301,400.00 5 301,400.00
4 000,000.00 4 000,000.00
ACREEDOR
NOMBRE DE LA CUENTA
375,250.00 1 375,250.00
247,750.00 247,750.00
2,500.00 2,500.00
675,900.00 3 675,900.00
1 301,400.00 5 301,400.00
4 000,000.00
CUENTADA SALDADA
NOMBRE DE LA CUENTA
1 375,250.00 375,250.00
247,750.00 247,750.00
2,500.00 2,500.00
3 675,900.00 4 675,900.00
5 301,400.00 5 301,400.00
CUENTAS DE ACTIVOS
CUENTAS DE ACTIVO
DEBE HABER
CARGO ABONO
Saldo deudor
CUENTAS DE PASIVO
CUENTAS DE PASIVO
Debe Haber
Cargo Abono
_ +
Saldo acreedor
GASTOS DE CAPITAL
CUENTAS DE CAPITAL
DEBE HABER
CARGO ABONO
MOVIMIENTO DEUDOR
SALDO DEUDOR
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
DEBE
CARGO
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MOVIMIENTO DEUDO
SALDO DEUDOR