AUDITORIA OPERATIVA EN EL
PROCESOS DE SIEMBRA,
MANTENIMIENTO Y COSECHA DE CANA
DE AZUCAR EN LA EMRPESA
CASAGRANDE S.A.A
Presentado por:
TACNA- PERU
2017
1
DEDICATORIA
Dedicamos este trabajo aquellas personas
que nos ensearon que Ia mejor Libertad del ser
humano est en la superacin personal e
intelectual, estas personas son nuestros padres.
Que con la ayuda e iluminacin de Dios, nos dieron
Su apoyo a diario para culminar con xito y
responsabilidad la presente monografa.
2
AGRADECIMIENTO
Por medio de la siguiente monografa
damos a conocer nuestros sinceros
agradecimientos a nuestros padres quienes han
brindado todo su Apoyo y que con sus sabios
consejos nos supieron Orientar e inculcar principios
morales, para que as sigamos adelante y
culminemos nuestros estudios.
3
INDICE
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE CASAGRANDE S.A.A
4
6. COMERCIALIZACIN....................................................................................................... 28
7. GESTION DE CALIDAD..................................................................................................... 28
7.1. PROTECCIN AMBIENTAL ............................................................................................. 29
7.2. MANEJO DE RESIDUOS SLIDOS .................................................................................... 29
7.3. MONITOREO AMBIENTAL ............................................................................................. 29
8. NUEVOS CULTIVOS ......................................................................................................... 29
CAPITULO II
5
CAPITULO II
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA EN LA EMPRESA
AGROINDUSTRIAL CASAGRANDE S.A.A.
6
CAPITULO I
Las crnicas de la poca refieren que el capitn Martn Bazn Heredia fue
propietario de la hacienda Casa Grande, Facal y Mocollope. Sus herederos
la vendieron al alemn Luis Albrecht, que tambin haba comprado la
hacienda de Lache. Con estas cuatro empresas Albrecht cre Casa Grande
Zuckerplantagen A.G. alrededor de 1860, la misma que oper con una
fbrica moderna y creo su propia moneda para sus operaciones internas;
siendo una empresa prspera.
El ao 1879 se dio la guerra con Chile, reducindose los sembros por falta
de mano de obra, debido a que los obreros se enrolaron en las filas del
ejrcito patrio.
7
Luis Albrecht, ante las amenazas del general chileno Patricio Lynch, se vio
obligado a pagar cupos al ejrcito invasor para evitar el incendio de la ciudad
de Trujillo y los caaverales del Valle Chicama y puso a disposicin de la
causa nacional su hacienda y su fortuna, acuando la clebre frase Nadie
debe nada. Los bienes se han hecho para reparar los males.
Antes de ser intervenida por el gobierno militar la hacienda Casa Grande era
propietaria de grandes extensiones de tierras: en la Costa tena 107,717
hectreas y en la Sierra 75,086 hectreas.
8
En octubre de 2005, teniendo como mayor accionista particular a la empresa
Roncesvalles con el 21.2% de las acciones de la compaa, sta vende sus
acciones a Lakebar Holding S.A.
La compaa forma parte del Grupo Gloria, uno de los principales grupos
econmicos del pas, el cual se encuentra conformado por empresas
agrupadas en cinco unidades de negocio: Alimentos, Cemento,
Agroindustria, Papeles y Cartones y Otros Negocios.
As, en la unidad Alimentos, las principales empresas son Gloria S.A. (Per),
Distribuidora Exclusiva de Productos de Calidad S.A.C. (Per), Suiza Dairy
Corp. (Puerto Rico), Suiza Fruit Corp. (Puerto Rico), Pil Andina S.A. (Bolivia),
Compaa Regional de Lcteos S.A. (Argentina), Algarra S.A. (Colombia),
Lechera Andina S.A. (Ecuador) y Neva Plastic Manufacturing CO (Puerto
Rico).
9
Accionista % Grupo Nacionali
Corporacin Econmico
Grupo Gloria dad
Azucarera del Per 57.09 Peruana
S.A.
Gubbins Granger
Alejandro Henry 5.34 Inversionista Peruana
Rango N de Porcentaje
Accionis
Menor al 1% tas3,92 25.70%
Entre 1% - 5% 0
7 11.87%
Entre 5% - 10% 1 5.34%
Mayor al 10% 1 57.09%
Total 3,92 100.00%
9
1.6. LA ADMINISTRACION
10
1.6.1. el directorio
PRESIDENTE
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
Director desde el 13 de marzo de 2006
Ingeniero Industrial, graduado en la Universidad Nacional de
Ingeniera, con post- grado en Administracin de Negocios en las
Universidades de Leeds y Reading de Inglaterra. Asimismo, ha
realizado diversos cursos de especializacin a travs del Consejo
Britnico y la Confederacin de Industrias Britnicas en las principales
industrias alimentarias de Gran Bretaa, as como en Estados Unidos.
Empresario con una amplia y reconocida trayectoria en el sector
privado, tanto en el Per como en el extranjero.
VICE- PRESIDENTE
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez
Director desde el 13 de marzo de 2006
DIRECTORES
11
USA y continu su preparacin a nivel avanzado en Matemtica,
Administracin y Economa en Oxford Tutorial College; Anlisis y
Valuacin de Empresas, Contabilidad y Finanzas Internacionales,
Finanzas Avanzadas y Mercado de Bonos en London School of
Economics; graduado en Administracin de Empresas, Contabilidad y
Finanzas de Oxford Brookes University y con una maestra en
Administracin Financiera de Lancaster University. Adicionalmente,
ha seguido cursos de especializacin en Marketing y Gerencia de
Operaciones (Pontificia Universidad del Per) y diversos estudios de
perfeccionamiento en los Estados Unidos y el Reino Unido. Ha
desempeado diversos roles en las empresas del Grupo Gloria en el
Per.
12
General de COMDEPRO SRLtda., y en el rubro de transporte
internacional como Gerente General de TRAINCO S.A.
13
Los ndices globales de actividad estiman un crecimiento del PBI Mundial de
3.0% para el 2016, el mismo que se tuvo en el 2015, en el que destacan
China con un crecimiento del 6.7%, Estados Unidos de Norte Amrica que
cerr el 2016 con un incremento de 1,6% mientras que Brasil, decreci de
nuevo este ao en un 3.4% arrastrando el resultado de Latino Amrica, cuyo
PBI retrocedi en 0.7% (fuente BCRP, Bloomberg, FMI). El PBI creci en
Per 4%.
14
El
sector
15
2.2. ENTORNO LEGAL, POLTICO Y SOCIAL.
16
Fuente Ministerio de Agricultura
Al cierre del ao 2016, la compaa cuenta con un rea total de 31,468 ha,
de las cuales 16,382 ha se encuentran con cultivo de caa de azcar,
teniendo una disminucin de 15.76% respecto al ao 2015, debido
principalmente al abandono de campos una vez cosechados, con alto
porcentaje de despoblamiento muy castigados por la sequa acumulada y
especialmente por el grave estiaje del 2016, y que se destinaron para
renovacin en la campaa 2016-17.
En el 2016, se tuvo una disminucin de 14.59% en la molienda de caa
17
propia respecto al ao 2015; habindose logrado una cosecha de
1,974,590 TM de caa, de las cuales el 92.18% se proces en nuestro
ingenio. La superficie cosechada alcanz las 15,130 ha, registrndose un
incremento de 2.63% respecto al 2015.
18
almacenada hasta Enero 2017.
4.2.2. Fertilizacin
19
tipo tapial en la zona de los montes de mocan (San Ignacio
Potrero 10), protegiendo nuestra propiedad de invasiones.
4.5. FBRICA
20
Total Azcar TM 228,468 273,391 -16.43%
Azcar Rubia TM 214,905 245,881 -12.60%
Azcar Refinada TM 13,564 27,510 -50.69%
Rdto. Comercial % 10.52 10.14 3.75%
FUERZA LABORAL
201 201
2016 2015 Va
TIPO 6
Estable Plazo Estable5 Plazo r
Funcionar s 74 Fijo 6 s 59 Fijo 11 80 70 10
ios
Emplead 417 113 439 99 530 538 -8
os
Obreros 2,688 243 2,629 74 2,931 2,703 228
Sub 3,179 362 3,127 184 3,541 3,311 230
Total
Como todos los aos, se realiz el pago de todas las obligaciones laborales
en forma oportuna y de acuerdo a Ley. Asimismo, se otorg a los
colaboradores que se encuentran bajo los alcances del rgimen agrario, una
gratificacin extraordinaria equivalente a media remuneracin mensual en
los meses de julio y diciembre.
21
asimismo, previo al inicio de las clases y a fin de apoyar con los gastos
escolares, 2,744 colaboradores fueron atendidos con un prstamo por
escolaridad de S/ 500.
22
A la fecha, las relaciones laborales han retomado el marco de mutuo respeto
y cooperacin entre la empresa y sus trabajadores; reanudndose las
reuniones de trabajo, visitas de campo y sensibilizacin en normas laborales
a fin de revisar diversos aspectos relacionados con su bienestar as como
mantener comunicacin directa con los trabajadores.
23
Asimismo, se realiz la entrega de canastas navideas para los trabajadores
y regalos para sus hijos, a quienes se les entreg 2,194 obsequios de
acuerdo a su rango de edad, de 0 a 10 aos.
24
4.7.6. Salud Ocupacional
5. Responsabilidad Social
25
Nuestro modelo de gestin social est orientado a establecer alianzas con el
Estado, representado en las diversas instituciones pblicas presentes en
nuestras zonas de influencia, para constituirse como actor clave que apoya y
promueve programas de desarrollo que fortalezca capacidades, genere
oportunidades y movilice recursos que contribuyan al desarrollo sostenible
de nuestra sociedad.
Para apoyar y promover una mejor calidad de vida a los vecinos, se entreg
reas para planta de tratamiento de aguas residuales al distrito de Chicama
y se mejor la va de acceso a Mocollope en el distrito de Chocope.
26
Para complementar estas acciones se capacit a ms de 700 alumnos de
nivel primario en la correcta disposicin y manejo de residuos slidos y se
hizo entrega a las Instituciones Educativas participantes de contenedores
con indicaciones de acuerdo al tipo de residuos.
27
mensual que benefici a 30 periodistas de la zona, tiene por finalidad
optimizar la labor desarrollada en los diversos medios de comunicacin.
6. COMERCIALIZACIN
7. GESTION DE CALIDAD
28
En el primer semestre del ao se logr mantener para la planta de azcar
refinada la certificacin de estndares de calidad e inocuidad ISO 9001:2008
y FSSC 22000 normas que refuerzan nuestras relaciones comerciales con
los clientes industriales tales como: Corporacin Lindley S.A. (The Coca
Cola Company), Alicorp S.A.A. entre otros.
8. NUEVOS CULTIVOS
29
Nuestra compaa, como parte de su estrategia de crecimiento,
sostenibilidad y liderazgo en el sector agrcola, y con la finalidad de
diversificar su portafolio de cultivos, constituy la empresa Agrocasagrande
S.A.C.
30
CAPITULO II
31
2.1. SISTEMA GLOBAL DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS.
FUENTE: Siap.org
FECHA: 2016
32
El cultivo de la caa requiere agua en la cantidad y forma oportuna, para
alcanzar una buena produccin. El riego se aplica hasta dos meses antes de
la cosecha, asegurando una excelente calidad de la caa
33
La caa que llega a la fbrica se pesa en las bsculas y se descarga sobre
las mesas de alimentacin, se lava y luego es sometida a un proceso de
preparacin que consiste en romper o desfibrar las celdas de los tallos por
medio de picadoras y desfibradoras. Posteriormente unas bandas
trasportadoras la conducen al tndem de molinos.
34
Figura 11: Proceso de Clarificacin
35
El jugo clarificado pasa a la evaporacin donde se le extrae el 80% del agua
hasta obtener el jarabe. La cristalizacin de la sacarosa se lleva a cabo en
tachos al vacio, donde se controla y acelera el proceso al introducir al tacho
unos gramos de polvillo de azcar molido, para finalmente obtener una
mezcla de cristales de sacarosa y miel. Los cristales de sacarosa se separan
de la miel en las centrifugas.
36
En la zona de empaque se procede a envasar el azcar proveniente del
proceso anterior, se envasa en presentaciones de acuerdo al requerimiento
del mercado, por lo general en bolsas de 50 kilos.
37
Figura 16: Resumen del Proceso Productivo
38
BSCULA CAMIONERA
MESAS DE ALIMENTACIN
GRAS
Es utilizada para
trasportar la caa de
azcar al tndem de
molinos
39
Tabla 8: Evaluacin de Riesgos de Cada Proceso Productivo
NIVEL
DE Porcentaj
Poco Poco
Preparacin Mnimo Tolerable
Significativo probable
del terreno
Periodo
Poco Poco
vegetativo de Mnimo Tolerable
Significativo probable
la caa
Poco Poco
Mnimo Tolerable
Significativo probable
Cosecha
Recepcin,
descargue
,pesado y Poco Poco
Lavado Mnimo 25% Significativo probable Tolerable
36 Muy
Clarificacin Bajo % Significativo Probable Importante
40
Tabla 9: Aplicacin Prctica _ Gestin de Riesgo
Procesos en el campo
Preparacin del
terreno 35% Habitual Grave
Periodo
vegetativo de la
caa 25% Remoto Crtico
Recepcin ,
descargue
,pesado y lavado 100% Constante Desastroso
41
2.2. Anlisis Descriptivo de los Resultados
42
2.2.1. Resultados del Cuestionario Realizado a los Trabajadores del
rea de los Procesos Productivos.
43
Figura 20: Riesgos Mecnicos y/o Elctricos
44
Figura 22: Riesgos Relacionados con las Exigencias Laborales
45
Figura 24: Riesgos en el Proceso de Recepcin,
Pesado, Descargue y Lavado de la Caa
46
Figura 26: Riesgos en el Proceso de
Clarificacin
47
Figura 28: Riesgos en el Proceso de
Cristalizacin
48
Figura 30: Riesgos en el Proceso de Secado
49
Figura 32: Riesgos en el Proceso de
Almacenamiento
2.3. DISCUSIN
50
supervisando estas operaciones, en los tndems de molinos no encontramos
barandillas desde donde el trabajadores deben supervisar y controlar el ingreso
de la caa de azcar, donde hay exposicin a cadas, La frecuencia de los
riesgos en este proceso es constante y representa el 100%, su impacto puede
llegar a ser catastrfico, aclarando que este proceso posee roturas en la
superficie de los molinos y por ende hay filtraciones de jugo, que bien diariamente
no tengan gran significatividad pero esas pequeas cantidades al cierre de cada
mes se vuelven muy significativas. Asimismo en el proceso de clarificacin el
nivel de incertidumbre debe ser considerado como un nivel de riesgo bajo,
significativo, probable y muy importante, la frecuencia de este riesgo es
espordico y puede repercutir en sus trabajadores y en el proceso productivo
como un impacto critico, este proceso no encierra riesgos relacionados solo con
los procesos de produccin, sino que va acompaado de riesgos fsicos. La
implementacin de protectores mejorara la labor de los trabajadores as como la
mejora en cuanto se refiere al aspecto tcnico de la maquinaria para los procesos
productivos. En el proceso de evaporacin, el nivel de riesgo debe ser
considerada como alta, debe ser muy significativa y muy probable y debe
considerarla como muy importante, en la empresa la frecuencia del riesgo es
constante y representa el 100%, y puede tener un impacto catastrfico, este
proceso tambin est relacionado con los riesgos fsicos, con respecto a las
fuentes generadoras de calor, ya que el riesgo ms importante que pueda ocurrir
en este proceso es la degeneracin de alguna parte del cuerpo de cualquier
trabajador, o que tambin puede llegar a causar la muerte. Otro de los riesgos
que debe generar incertidumbre, en la empresa es el proceso de cristalizacin
pero en un nivel medio, debe estar considerada como muy significativa, muy
probable y debe ser un tipo de riesgo muy importante para la empresa, el riesgo
generado en este proceso es moderado puede llegar a tener un impacto
desastroso, porque es en este proceso es donde se forman los cristales, este
proceso es unos de los cuales solo depende de controles, el problema radica que
en estos controles se ha vuelto un poco difcil de
51
2.4. ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE SIEMBRA,
MANTENIMIENTO Y COSECHA DE CAA DE AZUCAR
Las partes bsicas de una planta de caa de azcar las constituyen la raz, el
tallo, la hoja y la flor, ellas constituyen la base para su clasificacin botnica.
2.4.1. SIEMBRA
A. MODALIDADES DE LA SIEMBRA
Siembras Nuevas: Son reas que se habilitan por primera vez o reas donde
con anterioridad existi otro cultivo.
52
B. ETAPAS DE LA SIEMBRA
La Preparacin del suelo se realiza en dos etapas. Primera pasada con rastra o
volteo del suelo y Segunda pasada con rastra o pulida.
2.5.1. FERTILIZACION
Los elementos que las plantas consumen en mayores cantidades son: Nitrgeno,
Fsforo, Potasio, a estos se les llama elementos mayores. Adems de estos
nutrientes se requiere carbono, oxgeno, calcio, magnesio y azufre con el
propsito de construir a las partes de la planta que producen flores, azcares,
corofila y cera. Los elementos mencionados anteriormente favorecen el desarrollo
de la plantacin y pueden ser agregados al suelo en forma de Urea y Sulfato de
Amonio.
A. PLAGAS
53
Se entiende por plagas a todo organismo cuyo dao va afectar significativamente
el rendimiento del cultivo.
Mtodos de control:
B. ENFERMEDADES
Mtodos de control:
C. MALEZAS
Mtodos de Control:
A. RIEGO
54
Es la aplicacin artificial de agua al suelo con el fin de proporcionar a la caa la
humedad que necesita para desarrollarse (9:26) Una de las mayores
adversidades que confronta el cultivo de la caa de azcar es la escasez de agua
durante el verano, la aplicacin puede ser por gravedad y aspersin.
Asegurar la produccin
B. DRENAJES
2.6. COSECHA
2.6.1. CORTE
2.6.2. ALCE
El Alce consiste en levantar del suelo la caa cortada y trasladarlas hacia las
jaulas transportadoras, actualmente para efectuar esta actividad se utilizan
maquinas Alzadoras las cuales pueden cargar Un mil (1000) toneladas diarias en
un periodo de 16 a 18 horas, en promedio de carga de 60 toneladas por hora.
Reduccin de costos
2.6.3. TRANSPORTE
56
CAPITULO III
Seores
Junta Directiva
Estimados Seores:
En relacin con esto, nuestra Firma y sus socios han acumulado experiencia al
haber participado prestando servicios profesionales de distinta naturaleza a
entidades que se dedican a actividades industriales especficamente en la
industrial azucarera, tales como:
Como parte de nuestro trabajo efectuaramos una evaluacin del control interno
existente con el fin de determinar la naturaleza, extensin y oportunidad de las
pruebas de auditora que debieran ser aplicadas a las transacciones e
informacin registrada durante el ao. La confianza principal para la prevencin y
descubrimiento de errores e irregularidades debe depositarse en dicho sistema
de control interno, debido a que el mismo se encuentra en operacin constante y
cubre todas las transacciones. Sin embargo, dicho sistema no puede eliminar la
posibilidad de que ocurran errores e irregularidades. Aun cuando no puede
asegurarse que tales errores e irregularidades sern detectados, en caso existan,
planearemos nuestro examen en bsqueda de errores e irregularidades que
puedan tener un efecto sustancial sobre las operaciones de la empresa.
Durante esta visita efectuaramos la evaluacin del control interno de las reas
importantes del Ingenio, as como la aplicacin de ciertas pruebas de
cumplimiento al 31 de enero del 2016.
Los informes a entregar son preparados por el equipo de trabajo asignado, luego
son revisados a travs de una funcin de control de calidad, la cual consiste en
que ningn informe se entrega al cliente, si el mismo y los papeles de trabajo que
lo fundamentan no han sido previamente revisados por el socio y gerente
responsables.
59
Agradecemos la confianza depositada en nuestra Firma para la presentacin de
esta propuesta, la cual ha sido preparada exclusivamente para ustedes, en
consecuencia, le agradeceremos considerarla de carcter confidencial.
60
3.6. MEMORANDUM DE PLANIFICACION
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
INDICE
I. Propsito
II. Informacin General
III. Informacin Especifica
IV. Enfoque del Examen
a) Alcance del Examen
b) Evaluacin del Control Interno
c) Preparacin de Cdulas Anlisis
d) Areas Crticas
V. Personal y Presupuesto de Tiempo
VI. Informes
VII. Programas de Trabajo
61
T. No. M-1 2/5
H.P: F.G.AFECHA:
R.P: E.D. Marzo-04
FECHA:
Marzo-04
3.6.1. PROPOSITO
PT. No.
H. FECHA:
P:
R. . FECHA:
P:
62
productos y subproductos derivados de su actividad principal. Asimismo, la
compaa puede realizar actividades
63
Notas de Envo de Caa
Planos de Corte de Caa
Revisiones
Participantes Total
Proceso de Proceso de Proceso de Informe
Horas
Siembra Mantenimiento Cosecha Final
Gerente 8 8 8 4 28
Supervisor 24 24 24 8 80
Encargado 40 40 40 16 136
Total Horas 72 72 72 28 244
64
PT. No.
H.P FECHA:
R.P: FECHA:
:
3.8. REPORTES
65
PT. No. AB
H.P FECHA:
R.P: . Marzo-
FECHA:
: Marzo-
PROGRAMA DE TRABAJO
Objetivos:
66
que procedan.
FGA A-1
67
7. Si como resultado de la comparacin de los
diferentes reportes, se determinaran diferencias en
la informacin, darle seguimiento a las mismas para
establecer las causas de ello.
68
P.T. No.
H. FECHA:
PROGRAMA DE TRABAJO P:
R. . Marzo-04
FECHA:
P: Marzo-04
EMPRESA: Ingenio Casagrande, S.A.A.
Objetivos:
69
Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia
Producto
Nombre de la Finca
Cantidad de Producto
70
P.T. No. AB 5/7
H.P F.G. FECHA:
R.P: E.D.
A Marzo-04
FECHA:
: Marzo-04
PROGRAMA DE TRABAJO
Objetivos:
71
Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia
caso las correcciones que procedan.
72
Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia
7. Efectuar una comparacin entre la informacin
indicada en las Notas de Envo de Caa, con los
datos ingresados al Sistema de Bscula, con el
propsito de identificar casos donde la
informacin haya sido modificada.
73
74