Cap 6

Ejercicios
1. Alpha y Omega, S.A., al 1 de marzo de 2012, presenta los siguientes saldos:

Clientes $250 000.00
Cliente A $100 000.00
Cliente B $ 70 000.00
Cliente C $ 80 000.00
Documentos por cobrar $ 45 000.00
Pagar nm. 1 $ 45 000.00
Deudores $ 60 000.00
Luis Tavares $ 60 000.00
En marzo celebra las siguientes operaciones.

2/03 Vende mercancas a crdito de la siguiente manera:
Cliente A $120 000.00, ms IVA
Cliente B $ 70 000.00, ms IVA
Cliente C $ 95 000.00, ms IVA
3/03 El cliente A devuelve mercancas por $20 000.00, ms IVA.
5/03 Se expiden notas de crdito por rebajas sobre venta, de la siguiente manera:

Cliente B $15 000.00, ms IVA
Cliente C $10 000.00, ms IVA
7/03 El cliente B efecta un pago en efectivo por $11 600.00, IVA incluido.
8/03 El cliente A paga $23 200.00 y el cliente C $20 880.00 en efectivo, ambos IVA
incluido.
9/03 Vende mercancas recibiendo pagars a 30 das, los cuales no estipulan intereses de
la siguiente manera:

11/03 Concede prstamos a sus funcionarios y empleados de la siguiente manera:
Hugo Rodrguez $50 000.00

Marisol Roa $40 000.00
Gerardo Tzili $25 000.00
18/03 Vende mobiliario y equipo de oficina en $30 000.00 ms IVA, a Textiles Finos, su
costo fue de $30 000.00, la transaccin es garantizada recibiendo el pagar nmero 25, a
30 das, que no estipula intereses.
20/03 Vende basura (cartn reciclable) en $15 000.00 ms IVA, a crdito a Jos Nador.
Se pide:
a) Registrar las operaciones en diario.

ALPHA Y OMEGA S.A
LIBRO DIARIO
AL 31/04/2012
Fecha Detalle Parcial Debe Haber

01/03/2012 Partida 1
1103 Cuentas y documentos por cobrar $250,000.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $250,000.00
110301007 Cliente A $100,000.00
110301008 Cliente B $70,000.00
110301009 Cliente C $80,000.00
110305 Deudores diversos y otras CxC $60,000.00
110305001 Luis Tavares
110306 Documentos por cobrar $45,000.00
110306001 Pagare
3101 Capital Social $355,000.00
310102 Capital social variable
310102001 Capital social variable pagado
Por inicio de operaciones $355,000.00 $355,000.00
02/03/2012 Partida 2
110301007 Cliente A $135,600.00
110301008 Cliente B $79,100.00
110301009 Cliente C $107,350.00
5101 Ventas $285,000.00
510101 Ventas locales $285,000.00
510101001 Ventas locales
2106 Impuesto por pagar $37,050.00
210601 IVA Dbito Fiscal $37,050.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
Por venta al crdito a los clientes A, B y C. $37,050.00 $37,050.00
03/03/2012 Partida 3
4104 Anulaciones y rebajas en ventas $20,000.00
410404 Devoluciones en ventas $20,000.00
410404001 Devoluciones en ventas
110301007 Cliente A
Por devolucin de mercadera del cliente A. $22,600.00 $22,600.00
05/03/2012 Partida 4
410403 Rebajas en ventas $37,000.00
410403001 Rebajas en ventas
110301007 Cliente A $13,560.00
110301008 Cliente B $16,950.00
110301009 Cliente C $11,300.00
Por rebajas en las ventas del da 02/03/2012. $41,810.00 $41,810.00
07/03/2012 Partida 5
1101 Efectivo y equivalente $11,600.00
110101 Efectivo en caja general $11,600.00
110101001 Fondo fijos por ventas
110301008 Cliente B
Por pago en efectivo del cliente B por $11,600 $11,600.00 $11,600.00
IVA incluido.
08/03/2012 Partida 6
110301007 Cliente A $23,200.00
110301009 Cliente C $20,880.00
Por pago del cliente A por $23,200 y el cliente C $430,530.00 $430,530.00
por $20,880 en efectivo ambos IVA incluido.
09/03/2012 Partida 7
110306001 Pagare Cliente A $146,900.00
110306001 Pagare Cliente B $159,330.00
110306001 Pagare Cliente C $124,300.00
5101 Ventas $381,000.00
510101 Ventas locales $381,000.00
Por venta al crdito recibiendo pagares a 30 $430,530.00 $430,530.00
das no estipulan inters.
11/03/2012 Partida 8
1102 Inversiones financieras a CP $115,000.00
110205 Otras inversiones financieras a CP $115,000.00
11020504 Prstamos para el personal a CP
1102050401 Hugo Rodrguez $50,000.00
1102050402 Marisol Roa $40,000.00
1102050403 Gerardo Tzli $25,000.00
110103 Efectivo en bancos $115,000.00
110103001 Banco CITIBANK
Por prstamos extendidos al personal. $115,000.00 $115,000.00
18/03/2012 Partida 9
110306001 Pagare
1201 Propiedad, planta y equipo $30,000.00
120102 Bienes muebles $30,000.00
12010201 Mobiliario y equipo
Por venta de mobiliario y equipo de oficina por $3,900.00 $3,900.00
un total de $30,000 ms IVA.
20/03/2012 Partida 10
110306001 Pagare
5304 Otros ingresos no operacionales $15,000.00
530402 Otros ingresos de no operacin $15,000.00
530402 Otros ingresos de no operacin
210601 IVA Dbito Fiscal
Por venta de basura (cartn reciclable) en $16,950.00 $16,950.00
$15,000 ms IVA al crdito.
b) Registrar las operaciones en auxiliares.
1103 Cuentas y doc. Por cobrar

Debe Haber
1 $250,000.00 $22,600.00 3
1 $60,000.00 $41,810.00 4
2106 Impuesto por pagar
1 $45,000.00 $11,600.00 5
3101 Capital social
Debe Haber
2 $322,050.00 $44,080.00 6
Debe Haber
3 $2,600.00 $355,000.00 2
7 $430,530.00
$355,000.00 1
4 $4,810.00 $49,530.00 7
9 $33,900.00
$3,900.00 9
10 $16,950.00
Mov. Mov.
$355,000.00
$1,950.00 Acreedor
10
Mov. Mov. Deudor
$1,158,430.00 $120,090.00
Deudor Acreedor Mov. Mov.
$7,410.00 $92,430.00
Deudor Acreedor
5101 Ventas
Debe Haber
$285,000.00 2
$381,000.00 7
Mov. 4104 Anulaciones y rebajas en ventas Mov.

$666,000.00
Deudor Acreedor
Debe Haber
3 $20,000.00
4 $37,000.00
Mov. Mov.
$57,000.00
Deudor Acreedor 1101 Efectivo y equivalente
Debe Haber
5 $11,600.00 $115,000.00 8
6 $44,080.00
1102 Inversiones financieras a CP Mov. 1201 Propiedad, planta y equipo Mov.
$55,680.00 $115,000.00
Deudor Acreedor
Debe Haber Debe Haber
8 $115,000.00 $30,000.00 9
Mov. Mov. Mov. Mov.

$115,000.00 $30,000.00
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
5304 Otros ingresos no operacionales

Debe Haber
$15,000.00 10
Mov. Mov.
$15,000.00
Deudor Acreedor
c) Registrar las operaciones en auxiliares.

ALPHA Y OMEGA S.A
Cuenta: Clientes Nm. Catalogo 1 180
Nombre: Cliente A Nmero: 1 180 01
Domicilio: Los Robles Nm. 44 Condiciones: XX das
Lmite de crdito
Fecha Nm. de Concepto Movimientos Saldos
2012 asiento Deudor Acreedor Deudor Acreedor
01 Marzo 1 Ventas $100,000.00 $100,000.00
02 Marzo 2 Ventas $135,600.00 $235,600.00
03 Marzo 3 Devolucin en ventas $22,600.00 $213,000.00
05 Marzo 4 Rebajas en ventas $13,560.00 $199,440.00

08 Marzo 6 Pago de ventas $23,200.00 $176,240.00
09 Marzo 7 Ventas $146,900.00 $323.140.00
ALPHA Y OMEGA S.A
Nombre: Cliente B Nmero: 1 180 01
Lmite de crdito
01 Marzo 1 Ventas $70,000.00 $70,000.00
02 Marzo 2 Ventas $79,100.00 $149,100.00
09 Marzo 7 Ventas $159,330.00 $279,880.00
ALPHA Y OMEGA S.A

Nombre: Cliente C Nmero: 1 180 01
Lmite de crdito
01 Marzo 1 Ventas $80,000.00 $80,000.00
02 Marzo 2 Ventas $107,350.00 $187,350.00
09 Marzo 7 Ventas $124,300.00 $279,470.00
d) Relacin de cuentas por cobrar
ALPHA Y OMEGA S.A

Relacin de clientes al 31 de marzo del 2012
Cliente A $323,140.00
Cliente B $279,880.00
Cliente C $279,470.00
Total $882,490.00
e) Balance general al 31 de marzo de 2012 (slo la seccin de cuentas por cobrar).
ALPHA Y OMEGA S.A

Estado de situacin financiera al 31/marzo/2012
ACTIVOS PASIVOS
Activos corrientes $949,020.00 Pasivos corrientes $0.00
1101 Efectivo y efectivo

$59,320.00
1103 Cuentas y doc. CxC
$1,038,340.00
Activos no corrientes $(30,000.00) Pasivos no corrientes $0.00
1201 Propiedad, planta y equipo

$30,000.00
Total pasivo $0.00
PATRIMONIO
3101 Capital social $949,020.00
Total activos $949,020.00 Total Pasivo + patrimonio $949,020.00
f) Estado de resultados del 1 al 31 de marzo de 2012 (considerando solamente las

cuentas de ventas y sus relativas).
ALPHA Y OMEGA S.A

Estado resultado de 31/marzo/2012
5101 Ventas $666,000.00
(-) 4104 Anulacin y rebajas s/ventas $57,000.00
Ventas netas $609,000.00
(-) Costo de ventas
4101 Compras $0.00
(-) 5104 Reb/Dev. s/compra $0.00
Compras netas $0.00
(+) Inventario inicial $0.00
Mercanca disponible p/ la venta $0.00
(-) Inventario final $0.00
=Utilidad bruta $609,000.00
2. Beta tiene una poltica de ventas bajo las condiciones 3%/15, N/30. El 1 de abril de
2012 presenta los siguientes saldos:
Clientes $550 000.00
Cliente A $200 000.00
Cliente B $300 000.00
Cliente C $ 50 000.00
Durante el mes de abril de 2012 realiza las siguientes operaciones:
4/04. Vende mercancas a crdito de la siguiente manera:
6/04 El cliente B devuelve mercancas por $40 000.00, ms IVA.

8/04 Se expiden notas de crdito por rebajas de la siguiente manera:

7/04 El cliente C efecta un pago en efectivo por $56 000.00 ms IVA.

8/04 El cliente A paga $49 000.00 ms IVA, y el cliente C $45 000.00 ms IVA en efectivo.
9/04 Vende mercancas de contado de la siguiente manera:
22/ 04 El cliente A paga dentro del periodo de descuento las mercancas adquiridas el da
9/04.
28/04. El cliente B paga fuera del periodo de descuento las mercancas adquiridas el da
9/04.
Se pide:
a) Registrar las operaciones en diario.
BETA S.A
LIBRO DIARIO
AL 31 DE ABRIL DE 2012

01/04/2012 Partida 1
110301007 Cliente A $200,000.00
110301008 Cliente B $300,000.00
110301009 Cliente C $50,000.00
3101 Capital Social $550,000.00
310102 Capital social variable $550,000.00
310102001 Capital social variable pagado
Por inicio de operaciones $550,000.00 $550,000.00
04/04/2012 Partida 2
110301007 Cliente A $259,900.00
110301008 Cliente B $141,250.00
110301009 Cliente C $169,500.00
5101 Ventas $505,000.00
510101 Ventas locales $505,000.00
Por venta al crdito a los clientes A, B y C. $570,650.00 $570,650.00
06/04/2012 Partida 3
410404 Devoluciones en ventas $40,000.00
410404001 Devoluciones en ventas
110301008 Cliente B
Por devolucin de mercadera del cliente B. $45,200.00 $45,200.00
07/04/2012 Partida 4
110301009 Cliente C
Por pago en efectivo del cliente C por $63,280.00 $63,280.00
$56,000.00 ms IVA.
08/04/2012 Partida 5
410403001 Rebajas en ventas
110301007 Cliente A $23,273.00
110301008 Cliente B $14,125.00
110301009 Cliente C $14,690.00
Por rebajas en venta a los clientes A, B y C. con $52,545.00 $52,545.00
notas de crdito 001, 002 y 003.
08/04/2012 Partida 6
110301007 Cliente A $55,370.00
110301009 Cliente C $50,850.00
Por pago del cliente A por $49,000.00 ms IVA y $106,220.00 $106,220.00
el cliente C por $45,000.00 ms IVA. En efectivo.
09/04/2012 Partida 7
5101 Ventas $570,000.00
510101 Ventas locales $570,000.00
Por ventas de mercanca al contado al cliente A $644,100.00 $644,100.00
por $110,000.00 ms IVA, cliente B $180,000.00
ms IVA y al cliente C $280,000.00 ms IVA.
22/04/2012 Partida 8
410403002 Descuentos sobre ventas
110301007 Cliente A
Por pago de venta del 09/04 dentro del periodo $120,571.00 $120,571.00
de descuento.
28/04/2012 Partida 9
110301008 Cliente B
Por pago de la venta del da 22/04 fuera del $203,400.00 $203,400.00
periodo de descuento.
F. F. F.
Representante legal Contador Auxiliar externo
b) Registrar las operaciones en mayor.
1103 Cuentas y doc. Por cobrar

Debe Haber
1 $550,000.00 $45,200.00 3
25 $570,650.00 $63,280.00 4
$52,545.00 5
$106,220.00 6 3101 Capital social
$120,571.00 8 Debe Haber
$203,400.00 9 $550,000.00 1
Mov. Mov.
$1,120,650.00 $591,216.00
Deudor Acreedor
Mov. Mov.
$550,000.00
Deudor Acreedor
2106 Impuesto por pagar

5101 Ventas
Debe Haber
Debe Haber
3 $5,200.00 $65,650.00 2
$505,000.00 2
5 $6,045.00 $74,100.00 7
$570,000.00 7
8 $13,871.00
Mov. Mov.
$1,075,000.00
Deudor Acreedor Mov. Mov.
$25,116.00 $139,750.00
Deudor Acreedor
4104 Anulaciones y rebajas en ventas 1101 Efectivo y equivalente
3 $40,000.00 4 $63,280.00
5 $46,500.00 6 $106,220.00
8 $106,700.00 7 $644,100.00
Mov. Mov. 9 $203,400.00

$193,200.00
Deudor Acreedor
Mov. Mov.
$1,017,000.00
Deudor Acreedor
c) Registrar las operaciones en auxiliares.

BETA S.A
Nombre: Cliente A Nmero: 1 180 01
Domicilio: Los Lirios Nm. 44 Condiciones: XX das
Lmite de crdito
01 Abril 1 Ventas $200,000.00 $200,000.00
04 Abril 2 Ventas $259,900.00 $459,900.00
08 Abril 5 Rebajas en ventas $23,730.00 $436,170.00
08 Abril 6 Pago de ventas $55,370.00 $380,800.00

22 Abril 8 Descuento en ventas $120,571.00 $260,229.00
BETA S.A
Nombre: Cliente B Nmero: 1 180 01
Lmite de crdito
01 Abril 1 Ventas $300,000.00 $300,000.00
04 Abril 2 Ventas $141,250.00 $441,250.00
06 Abril 3 Devolucin en ventas $45,200.00 $396,050.00
28 Abril 8 Pago de venta $203,400.00 $178,525.00
BETA S.A
Nombre: Cliente C Nmero: 1 180 01
Lmite de crdito
01 Abril 1 Ventas $50,000.00 $50,000.00
04 Abril 2 Ventas $169,500.00 $219,500.00
08 Abril 6 Pago de ventas $50,850.00 $153,960.00
d) Registrar las cuentas por cobrar.

BETA S.A.
Relacin de clientes al 31 de abril del 2012
Cliente A $260,229.00
Cliente B $178,525.00
Cliente C $153,960.00
Total $592,714.00
e) Balance general al 30 de abril de 2012 (slo la seccin de cuentas por cobrar).

BETA S.A.
Estado de situacin financiera al 31 de abril del 2012.
ACTIVOS PASIVOS
Activos corrientes $1,546,434.00 Pasivos corrientes $0.00
1101 Efectivo y efectivo

$1,017,000.00
1103 Cuentas y doc. CxC
$529,434.00
Activos no corrientes $0.00 Pasivos no corrientes $0.00
Total pasivo $0.00
PATRIMONIO
3101 Capital social $1,546,434.00
Total activos $1,546,434.00 Total Pasivo + patrimonio $1,546,434.00
f) Estado de resultados del 1 al 30 de abril, reflejando los descuentos no

aprovechados por los clientes.
BETA S.A.
Estado de resultado al 31 de abril del 2012.
5101 Ventas $1,129,777.00

(-) 4104 Anulacin y rebajas s/ventas $639,400.00
Ventas netas $490,377.00
(-) Costo de ventas
4101 Compras $0.00
(-) 5104 Reb/Dev. s/compra $0.00
Compras netas $0.00
(+) Inventario inicial $0.00
Mercanca disponible p/ la venta $0.00
(-) Inventario final $0.00
=Utilidad bruta $490,377.00
3. Gama, S.A. de C.V., con un saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2012 de
$2 875 000.00, y suponiendo que no hubiese saldo de la cuenta de estimacin para
cuentas de cobro dudoso, nos proporciona la siguiente informacin de sus ltimos tres
ejercicios:
Ao Ventas a crdito Ventas totales Saldos de clientes Cuentas

incobrables
20X1 $695,000.00 $1,540,000.00 $413,000.00 $25,250.00
20X2 $998,000.00 $2,490,000.00 $756,000.00 $65,100.00
20X3 $1,234,000.00 $4,025,000.00 $1,975,000.00 $120,500.00
$2,927,100.00 $8,055,000.00 $3,144,000.00 $210,850.00
Se pide:
Por los mtodos de:
Un porcentaje de las ventas a crdito.
a) Determinar el importe de la estimacin para cuentas de cobro dudoso.
Porcentaje incobrabilidad= (Incobrabilidad / Ventas al crdito) x 100%
Porcentaje incobrabilidad= ($210,850.00 / $2, 927,100.00) x 100%
Porcentaje incobrabilidad= 7.20%

Por tanto, la cantidad considerada como de cobro dudoso se determina multiplicando el
saldo de las cuentas por cobrar del ejercicio 2012 ($2 875 000.00) por el porcentaje
determinado como de cobro dudoso o incobrable de 7.20%:
Estimacin: $2, 875,000.00 x 7.20%= $207,000.00
b) Registrar el asiento respectivo.

GAMA S.A de C.V.
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

31/12/2012 Partida 1
4103 Gastos de ventas $207,000.00
410302024 Cuentas incobrables
110302 Estimacin p/ctas incobrables. $207,000.00
110302001 Clientes locales
Por registro de las cuentas de cobro dudoso de $207,000.00 $207,000.00
clientes.
c) Presentar el balance general.

GAMA S.A. de C.V.
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2012.
ACTIVOS $2,668,000.00 PASIVOS

Activos corrientes Pasivos corrientes $0.00
Clientes $2, 875,000.00
(-) Estimacin p/ctas incobrables
($207,000.00)
Total pasivo $0.00
PATRIMONIO $2,668,000.00
Por los mtodos de:
Un porcentaje de las ventas totales.
Porcentaje incobrabilidad= (Incobrabilidad / Ventas totales) x 100%

Estimacin: $2, 875,000.00 x 2.62%= $75,325.00
GAMA S.A de C.V.

LIBRO DIARIO

31/12/2012 Partida 1
clientes.

Clientes $2, 875,000.00
($75,325.00)
Total pasivo $0.00
Por los mtodos de:

Un porcentaje del saldo de las cuentas de clientes.
Porcentaje incobrabilidad= (Incobrabilidad / Saldos de clientes) x 100%

Estimacin: $2, 875,000.00 x 6.71%= $192,912.50
GAMA S.A de C.V.

LIBRO DIARIO

31/12/2012 Partida 1
clientes.
GAMA S.A. de C.V.
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2012.

Clientes $2, 875,000.00
($192,912.50)
Total pasivo $0.00

4. Considere los mismos saldos del ejemplo anterior, pero ahora suponga que al 31 de
diciembre de 2012, la cuenta de estimacin para cuentas de cobro dudoso tena un saldo
de $70 000.00.
Ao Ventas a crdito Ventas totales Saldos de clientes Cuentas

incobrables
20X1 $695,000.00 $1,540,000.00 $413,000.00 $25,250.00
20X2 $998,000.00 $2,490,000.00 $756,000.00 $65,100.00
20X3 $1,234,000.00 $4,025,000.00 $1,975,000.00 $120,500.00
$2,927,100.00 $8,055,000.00 $3,144,000.00 $210,850.00
a) Determine el importe de ajuste y corra el asiento para cada uno de los tres
mtodos del ejercicio anterior.
Un porcentaje de las ventas a crdito.
Porcentaje incobrabilidad= (Incobrabilidad / Ventas al crdito) x 100%

saldo de las cuentas por cobrar del ejercicio 2012 ($70 000.00) por el porcentaje
Estimacin: $70 000.00 x 7.20%= $5,040.00

GAMA S.A de C.V.
LIBRO DIARIO

31/12/2012 Partida 1
clientes.
b) Muestre el balance general.

Clientes $2, 875,000.00
($5,040.00)
Total pasivo $0.00
Un porcentaje de las ventas totales.
Porcentaje incobrabilidad= (Incobrabilidad / Ventas totales) x 100%

saldo de las cuentas por cobrar del ejercicio 2012 ($70,000.00) por el porcentaje
Estimacin: $70,000.00 x 2.62%= $1,834.00

GAMA S.A de C.V.
LIBRO DIARIO

31/12/2012 Partida 1
clientes.
b) Muestre el balance general.

Clientes $2, 875,000.00
($1,834.00)
Total pasivo $0.00
Un porcentaje del saldo de las cuentas de clientes.
Porcentaje incobrabilidad= (Incobrabilidad / Saldos de clientes) x 100%

saldo de las cuentas por cobrar del ejercicio 2012 ($70,000.00) por el porcentaje
Estimacin: $70,000.00 x 6.71%= $4,697.00

GAMA S.A de C.V.
LIBRO DIARIO
c) Muestre el balance general.

31/12/2012 Partida 1
clientes.

Clientes $2, 875,000.00
($4,697.00)
Total pasivo $0.00
5. Delta, compaa con pocos clientes, despus de efectuar el anlisis de saldos por
antigedad, muestra el siguiente resumen:
Total De 1 a 30 das De 31 a 60 das De 61 a 90 das Ms de 90 das
$5,975,000.00 $1,236,700.00 $2,521,000.00 $1,184,350.00 $1,032,050.00
Porcentaje 2.5 1.7 3.0 4.2

estimado de
cobro dudoso
Determine el importe de de la estimacin para cuentas de cobro dudoso y corra el

asiento respectivo, as como el balance general.
Resolucin:
Compaa Delta
Determinacin de la estimacin para cuentas de cobro dudoso por antigedad de saldos
Plazo Importe % Estimacin

1103 Cuentas y documentos por
cobrar
De 1 a 30 das $1,236,700.00 2.5 $30,917.5
De 31 a 60 das $2,521,000.00 1.7 $42,857,00
De 61 a 90 das $1,184,350.00 3.0 $35,530.5
Ms de 90 das $1,032,050.00 4.2 $43,346.1
Total $5,975,000.00 $152,651.1
DELTA S.A de C.V.
31/12/2012 Partida 1
410302 Gastos de ventas
410302024 Cuentas incobrables $152,651.1
clientes.
LIBRO DIARIO
$151,651.1
4103 gastos de venta $151,651.1
$151,651.1
$151,651.1
Compaa Delta
Balance general del 31 de diciembre del 20X2
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $5,975,000.00
Estimacin para cuentas de cobro dudoso $152,651.1 $5,822,348.9
6. psilon, S.A., presenta los siguientes registros auxiliares de sus clientes:
Cliente A
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
20X1
05-02 Venta factura 1 $450,000.00 $450,000.00
04.03 Pago a cuenta $200,000.00 $250,000.00
factura 1
22-03 Venta factura 3 $500,000.00 $750,000.00
28-04 Pago a cuenta $50,000.00 $700,000.00
factura 1
Cliente B
20X1
07-02 Venta factura 2 $376,000.00 $376,000.00
07-03 Pago a cuenta $376,000.00 $000.00
factura 2
08-04 Venta factura 4 $789,000.00 $789,000.00
30-04 Pago a cuenta $650,000.00 $139,000.00
factura 4
06-05 Pago a cuenta $100,000.00 $39,000.00
factura 4
Cliente D
20X1
15-04 Venta factura 6 $880,000.00 $880,000.00
15-05 Pago a cuenta $880,000.00 $000.00
factura 6
16-06 Venta factura 8 $900,000.00 $900,000.00
Cliente C
20X1
12-04 Venta factura 5 $1,350,000.00 $1,350,000.00
11-05 Pago a cuenta $350,000.00 $1,000,000.00
factura 5
19-06 Pago a cuenta $400,000.00 $600,000.00
factura 5
29-07 Pago a cuenta $200,000.00 $400,000.00
factura 5
02-08 Pago a cuenta $125,000.00 $275,000.00
factura 5
17-07 Pago a cuenta $900,000.00 $000.00
factura 8
28-07 Venta factura 10 $1,200,000.00 $1,200,000.00
07-09 Pago a cuenta $1,200,000.00 $000.00
factura 10
18-12 Venta factura 10 $600,000.00 $600,000.00
Cliente E
20X1
22-04 Venta factura 7 $775,000.00 $775,000.00
27-05 Pago a cuenta $700,000.00 $75,000.00
factura 7
26-06 Venta factura 9 $925,000.00 $1,000,000.00
30-07 Pago a cuenta $75,000.00 $925,000.00
factura 7
30-07 Venta factura 11 $1,450,000.00 $2,375,000.00
13-09 Pago a cuenta $900,000.00 $1,475,000.00
factura 11
16-11 Venta factura 13 $410,000.00 $1,885,000.00
15-12 Venta factura 14 $500,000.00 $2,385,000.00
Se pide:
A) Por el procedimiento analtico o de la antigedad de saldos, realice el anlisis de

antigedad de saldos de cada una de las cuentas y prepare una cedula de
resumen, clasificndolas en los siguientes conceptos, de 1 a 30 das, de 31 a 60
das, de 61 a 90 das, y de ms de 91 das, as como observaciones.
psilon S.A.
Anlisis de antigedad de saldo al 31 de diciembre de 2012
Cliente A
31/12/20X2 $700,000.00
23/03/20X2 $500,000.00
284 das $200,000.00
31/12/20X2
05/02/20x2 $200,000.00
329 das $000.00
psilon S.A.
Cliente B
31/12/20X2 $39,000.00
08/04/20X2 $39,000.00
145 das $000.00
psilon S.A.
Cliente C
31/12/20X2 $275,000.00
12/04/20X2 $275,000.00
251 das $000.00
psilon S.A.
Cliente D
psilon, S.A.
Estado de anlisis de saldos por antigedad a cargo de clientes del 20X1
Nmero Nombre Importe saldo De 1 a 30 das De 31 A 60 De 61 De ms de 91 obser
das a 90 das vacio
das nes
1 Cliente A $700,000.00 $700,000.00
31/12/20X2 $600,000.00
18/12/20X2 $600,000.00
13 das $000.00
psilon S.A.
Cliente E
31/12/20X2 $2,385,000.00
15/12/20X2 $500,000.00
16 das $1,885,000.00
31/12/20X2
16/11/20x2 $410,000.00
45 das $1,475,000.00
31/12/20X2
30/07/20X2 $1,450,000.00
154 das $25,000.00
31/12/20X2
26/06/20X2 $25,000.00
188 das $000.00
2 Cliente B $39,000.00 $39,000.00
3 Cliente C $275,000.00 $275,000.00
4 Cliente D $600,000.00 $600,000.00
5 Cliente E $2,385,000.00 $500,000.00 $410,000.00 $1,475,000.00
TOTAL $3,999,000.00 $1,100,000.00 $410,000.00 $2,489,000.00
A) Determine la cantidad de estimacin para las cuentas de cobro dudosa, considerando

los siguientes porcentajes de estimacin, obtenidos en aos anteriores: 1 a 30 das
1%, de 31 a 60 das 2.8%, de 61 a 90 das 3.2%, y dems de 90 das 5.5%
Compaa Delta
Determinacin de la estimacin para cuentas de cobro dudoso por antigedad de saldos
Plazo Importe % Estimacin

De 1 a 30 das $1,100,000.00 1 $11,000.00
De 31 a 60 das $410,000.00 2.8 $11,489.00
De 61 a 90 das - 3.2 -
Ms de 91 das $2,489,000.00 5.5 $136,895.00
Total $3,999,000.00 $159,384.00
A) El asiento de ajuste correspondiente

DELTA S.A de C.V.
LIBRO DIARIO
31/12/2012 Partida 1
4103 Gastos de ventas $ 159,384.00
410302 Gastos de ventas
410302024 Cuentas incobrables $159,384.00
clientes.
4103 Gasto de venta 1103 Cuentas y documentos por
cobrar
$ 159,384.00
$ 159,384.00
$ 159,384.00
$ 159,384.00
B) Muestre el balance general
Compaa Delta
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $3,999,000.00
7- PI, S.A., con un saldo de cuentas por cobrar en el ao 2013 de $4,672,650.00 y de

estimacin para cuentas de cobro dudoso de $256,995.00, determina su estimacin en
6% sobre sus ventas a crdito que en el ao ascendieron a $12,800,600.00.
a) Determine el importe de ajuste al incrementar sus cuentas de cobro dudoso.
12, 800,600.00 x 6%
= 768,036.00
b) El balance general.
Compaa Delta
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $17,473,250.00
Estimacin para cuentas de cobro dudoso $1,025,031.00 $16,448,219.00
8. Pi, S.A., para el ao 2014, determina que el importe de sus cuentas de cobro dudoso
debera ser de $825,000.00
A) Determinar el importe del ajuste para incrementarlas.
Importe de cuentas de cobro dudoso (2014) $825,000.00

$568,005.00
R// El importe para incrementar las cuentas de cobro dudoso es por la cantidad de
$568, 005,00.
B) El balance general.
Compaa Delta
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $4,672,650.00
Estimacin para cuentas de cobro dudoso $825,000.00 $3,,847,650.00
9. Pi, S.A. de C. V., para el ao 2015, determina que el importe de sus cuentas de cobro
dudoso debera ser de $710,000.00
A) Determinar el importe del ajuste para incrementarlas.

$710,000.00
R// El importe para incrementar las cuentas de cobro dudoso es por la cantidad de
$710, 000,00.
B) El balance general.
Compaa Delta
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $4,672,650.00
10. Ro, S.A. de C.V. con un saldo de cuentas por cobrar de $8, 128,750.00, y una
estimacin para cuentas de cobro dudoso de $614,500.00, en el ao 2013 decide para el
ao 2014 cancelar por incobrable los saldos de los clientes A y B, con importes de
$125,980.00 y $57,500.00 , respectivamente
Tres meses despus, los clientes Ay B se presentaron en la empresa solicitando que sean
reconsiderados y efectan pagos por $100,000.00 y $5,000.00. La empresa considera
que el cliente A posiblemente no llegue a pagar la suma de su adeudo, pero que el cliente
B si estar en condiciones de hacerlo
a) Registre el asiento para cancelar las cuentas incobrables del cliente A y B.

b) Registre la reapertura y el pago.
c) El balance General y determine comparativamente el importe realizable contra el
obtenido al 31 de diciembre del 2014.
Ro, S.A. de C.V.

Libro diario
Del XX al XX del mes X
Hn Detalle Parcial Debe Haber
XX-01-2014 Partida 1
4103 Gastos de Venta $183,480.00
410302 Gastos de Venta $183,480.00
410302024 Ctas. Incobrable
1103 Cuentas y Documentos por Cobr. $183,480.00

110301 Cuentas por cobrar comer. $183,480.00
110301001 Cliente A $125,980.00
110301002 Cliente B $57,500.00
C/s Cancelacin de cuentas incobrables $183,480.00 $183,480.00

por la empresa
110301 Cuentas por cobrar comer. 157,500.00
110301001 Cliente A $100,000.00
110301002 Cliente B $57,500.00
4103 Gastos de Venta $157,500.00

410302 Gastos de Venta $157,500.00
C/ Reapertura de la deuda de clientes A $157,500.00 $157,500.00

yB
Ro, S.A. de C.V.

Libro diario
Del XX al XX del mes X

1101 Efectivo y Equivalente $150,000.00
110103 Efectivo en Banco $150,000.00
110103001 Banco CITY

110301 Cuentas por cobrar comer. $150,000.00
110301001 Cliente A $100,000.00
110301002 Cliente B $50,000.00
C/ cancelacin de la deuda $150,000.00 $150,000.00
Mayorizacin
110301 Cuentas por cobrar comer. 410302024 Ctas. Incobrable
2. $157,500.00 183,480.00 1 a) 183,480.00 $157,500.00 2.
150,000.00 3
Mov. Mov. Mov. Mov.

25,980.00
Deudor
- 176,480.00
Acreedor Deudor Acreedor
Efectivo y Equivalente
Debe Haber
3. $150,000.00
Movimiento Mov.
150,000.00
Deudor Acreedor
Ro, S.A. de C.V.
Balance al XX del mes X del ao 2014
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Cuenta y Documentos Por cobrar $ 183,480.00
(-)Cuentas Incobrable $ $157,500.00
$25,940.00
11. Mu, S. A. de C.V. con un saldo de cuentas por cobrar al 1 de Enero de 2012, de $11,
451,200.00, emplea el meto de cancelacin directa y decide cancelar por incobrables a
los saldos de las empresas X y z, por $43,130.00 y $87, 400.00
Se pide:
a) Registre el asiento de la cancelacin

Mu, S. A. de C.V.
Libro diario
Del 01 al 31 de Enero del 2012

01-01-2012 Partida 1
4103 Gastos de Venta 130,530.00
410302 Gastos de Venta 130,530.00
130,530.00
1103 Cuentas y Documentos por Cobr. 130,530.00
110301 Cuentas por cobrar comer. 130,530.00
110301001 Cliente X $43,130.00
110301002 Cliente Z $87, 400.00
C/s Cancelacin de cuentas incobrables por 130,530.00 130,530.00

la empresa
12. Mu, S.A., presta $300 000.00 a 30 das el da 16 de mayo de2012. El prstamo se
garantiza con un pagar con valor nominal de $300 000.00, estableciendo intereses de
2% mensual.
Se pide:
a) Registrar la aceptacin del pagar.
b) Registrar los intereses devengados a los 30 das.
c) Registrar el cobro del ttulo ms los intereses a su vencimiento
a) Registrar la aceptacin del pagar.

16/05/2012 Partida 1
1212 Cuentas y documentos por cobrar LP $300,000.00
121201 Cuentas por cobrar comerciales LP
12120101 Prestamos $300,000.00
110103001 Banco City
Por Prstamo en efectivo, garantizado con un $300,000.00 $300,000.00
pagare a una tasa de 2% mensual con
vencimiento a 30 das.
b) Registrar los intereses devengados a los 30 das.
C= $300,000.00
%=2% Mensual.
T=30 das.
Intereses: 300,000 x 2 = 600,000 = 6000.00

100 100
$600.00 sern los intereses devengados a los 30 das.

16/05/2012 Partida 1
110306003 Otras cuentas por cobrar
2106 Impuesto por pagar $780.00
210601 IVA-Dbito fiscal $780.00
210601002 Consumidor
5301 Ingresos financieros $6,000.00
530101 Intereses bancarios $6,000.00
530102 Comisiones
Registro de intereses devengados en 30 das. $6,780.00 $6,780.00
c) Registrar el cobro del ttulo ms los intereses a su vencimiento

16/05/2012 Partida 1
110103001 Banco City
110306003 Otras cuentas por cobrar
530402001 intereses
Por cobro del ttulo ms los intereses a su $306,000.00 $306,000.00
vencimiento.
13. Omega vende el 19 de junio de 2012 equipo de reparto a crdito con un costo de $50
000.00, por lo cual le firman un pagar a 90 das, estipulando un inters de 3% mensual.
Se pide:
a) Determinar la fecha de vencimiento.
b) Los intereses devengados al primer mes.
c) Los intereses devengados al segundo mes.
d) Los intereses devengados al tercer mes.
e) El cobro del pagar y los intereses al vencimiento.
a) Determinar la fecha de vencimiento.
Mes N de das
Junio 11(30-19)
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 17
Total 90 Das
La fecha de vencimiento del pagare ser el 17 de septiembre.
b) Los intereses devengados al primer mes.
I=c*%*T
100
Junio
I= 50,000 x 3 x 0.35= 52,500= $525.00

100 100
Los intereses devengados el primer mes sern $525.00
c) Los intereses devengados al segundo mes.
I=c*%*T
100
Julio
I= 50,000 x 3 x 1= 150,000 = $1,500

100 100
$1,500.00+
$ 525.00
$2,025.00
Los intereses devengados en los primeros dos meses sern de $2,025.00
d) Los intereses devengados al tercer mes.
I=c*%*T
100
Agosto
I= 50,000 x 3 x 1= 150,000 = $1,500

100 100
$1,500.00+
$ 525.00
$1,500.00
$3,525.00
Los intereses devengados en los primeros dos meses sern de $3,525.00
e) El cobro del pagar y los intereses al vencimiento.

17/06/2012 Partida 1
110103001 Fondo fijo para inversin
110306001 Pagare
530402001 Inversin al crdito
Por cobro del ttulo ms los intereses a su $54,335.00 $54,335.00
vencimiento.
14. Lamda, S.A. de C.V., tiene un documento por cobrar con valor nominal de $120
000.00, e intereses acumulados por $25 000.00. Al aproximarse la fecha de vencimiento
decide renovar la deuda por un nuevo pagar a 15 das, por un valor nominal de $145 000
00, sin incluir intereses.
Se pide:
a) Registrar la renovacin del pagar.
Cancelacin del pagare anterior:

17/06/2012 Partida 1
110306001 Pagare
530402001 Inversin al crdito
Por cancelacin de un pagare $145,000.00 $145,000.00
Renovacin del nuevo pagare:

02/07/2012 Partida 1
110306001 Pagare
Por renovacin de un pagare a 15 das plazo, sin $145,000.00 $145,000.00
intereses.
15) Ecus, S.A presenta para su cobro un pagar con valor nominal de $76000.00 e intereses
acumulados por $ 7600.00 el cual no es pagado .
a) Registrar la falta de pago por parte del girador.
Ecus S.A
Pasivo
Corriente
Pagar con valor nominal $76,000.00
Menos.
Intereses $7,600.00 $68,400.00

Acumulados
Presentacin de las estimaciones.

Falta de pago por parte del girador.
16) Yeta, S.A., con un saldo en cuentas por cobrar de $345 000.00, descuenta en el
banco un pagar con valor nominal de $50 000.00 por lo cual el banco le cobra intereses
de $6 500.00.
a) Registrar el descuento del documento.
Clculo del valor del vencimiento Descuento del documento.
V.V Capital+Intereses
p= $50,000.00 $345,000.00 - $56,500 = 288,500

I= $6,500.00
$56,500
b) El balance general.
Yeta S.A
Balance General
Activo Pasivo
Activo no corriente Pasivo Corriente

Pagar $ 50,000
Cuentas por Cobrar $345,000.00 Intereses Bancarios $ 6,500
$56,500
Descuento del documento <$288,500>

$56,500
17. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos de sus cuentas por cobrar al 31
de diciembre de 2012.
Documentos por cobrar, $8 650 200.00; documentos por cobrar a 24 meses, $165 345.00;
deudores, $2 900 100.00; clientes a 18 meses, $876 400.00; clientes, $16 723 500.00;
funcionarios y empleados, $650 000.00; documentos descontados, $5 000 000.00;
anticipos de clientes, $234 764.00; estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes,
$1 240 000.00.
Se pide:
a) Presentar en el balance general los saldos de las cuentas por cobrar.
Alpha y Omega S.A
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2012

ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
Clientes $16 723 500.00 Anticipos
clientes $ 234
764.00
Estimacin para cuentas ($1 240 000.00) $15 483 500. 00
de Cobro dudoso clientes.
Documentos por cobrar $8 650 200.00
Documentos descontados ($5 000 000.00) $3 650 200. 00
Deudores $3 550 100.00
No Corriente
Clientes a L/P $876 400.00
Documentos por $165 345.00
cobrar L/P
18. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos de sus cuentas por cobrar al 31
de diciembre de 2013.Clientes (cuentas deudoras), $11 456 876.00, la cual incluye un
saldo de $3 600 00.00 a cargo de Juan Moneda; cuentas acreedoras de clientes, $1 567
540.00; cuentas por cobrar de afiliadas, $23 570 000.00; cuentas por cobrar de asociadas,
$896 900.00, las cuales tienen el carcter de inversiones; anticipos de clientes, $345
600.00; cuentas por cobrar a accionistas, $250 000.00; documentos por cobrar, $450
000.00; documentos endosados, $100 000.00; funcionarios y empleados, $200 000.00;
deudores, $145 000.00; documentos por cobrar a 24 meses, $800 000.00; de las cuentas
por cobrar a cargo de clientes, $2 000 000.00 estn restringidos a la terminacin de la
obra.
Alpha y Omega S.A de C.V

Estado de posicin financiera al 31 de Diciembre del 2013
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Clientes $ 11,456,876.00 Clientes saldo acreedores $1,567,540.00

Documentos por cobrar $450,000.00
menos
Documentos endosados $100,000.00
Deudores $145,000.00 $350,000.00
Funcionarios y empleados $200,000.00
Anticipo de clientes $345,600.00
Clientes $11,456,876.00
Cuentas por cobrar a cargo de clientes Capital suscrito $3,600,00.00

$2,000,000.00
menos
Cuentas por cobrar a accionistas $250,000.00
NO CORRIENTE
Documentos por cobrar a 24 meses*

$800,000.00
OTROS ACTIVOS
Clientes, afiliado 1 $23,570,000.00
Clientes, asociado 2 $896,900.00
*Este saldo tiene vencimiento a los 24 meses y a una tasa de interes del 6.66% annual.
Notas: 1,2 corresponden a cuentas por cobrar con carcter de inversion.
19. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2014.
Clientes, $65 789 000.00, las cuales incluyen una deuda en dlares por $25 000.00, a un
tipo de cambio de $7.50 por dlar; existen intereses devengados por cobrar a la fecha del
balance por $345 000.00; dentro del saldo de las cuentas por pagar, se encuentra un
saldo por $650 000.00 a cargo de La Industrial, que es tambin cliente, con un saldo de
$200 000.00.

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Clientes* $65,789,000.00
Clientes $66,189,200.00
Cuentas por pagar a cargo de La Industria

S.A de C.V $850,000.00
*Este saldo incluye un adeudo por $25,000.00 dlares, estando el tipo de cambio a $7.50 por dolar.
La cuenta incluye intereses devengados por cobrar con un importe de $345,000.00
Notas: El saldo de(cuentas por pagar a cardo de La Industria) representa la suma entre el saldo
acreedor como cliente por $650,000.00 y un saldo como deudor por $200,000.00
20. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2015.
Clientes, $678 500.00; estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes, $60 000.00;
anticipos de clientes, $56 000.00; documentos por cobrar, $95 900.00; documentos
descontados, $40 000.00; clientes a 24 meses, $123 000.00; documentos por cobrar a
largo plazo, $65 700.00; funcionarios y empleados, $87 000.00; cuentas por cobrar a
accionistas, $560 000.00; cuentas por cobrar a afiliadas con carcter de inversin, $2 700
000.00; deudores, $350 000.00; intereses devengados por cobrar sobre de cuentas de
clientes, $34 000.00; saldos acreedores por cuentas por cobrar, $45 000.00
Se pide:
a) Presentar en el balance general los saldos de las cuentas por cobrar.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Clientes $678,500.00
Menos
Estimacin para cuentas de cobro dudoso $618,500.00

de clientes $60,000.00
Documentos por cobrar $95,900.00
menos
Documentos descontados $40,000.00 $55,900.00

Deudores $350,000.00
Funcionarios y empleados $87,000.00
Anticipo de clientes $56,000.00
Clientes a 24 meses* $123,000.00
Documentos por cobrar a largo plazo

$65,700.00
Cuentas por cobrar a accionistas $560,000.00
Clientes $717,940.00 Saldos acreedores por cuentas por cobrar

$45,000.00
OTROS ACTIVOS
Clientes, afiliada 1 $2,700.00
* Este saldo tiene vencimiento a los 24 meses y a una tasa de interes del 6.66% anual.
La cuenta incluye intereses devengados por cobrar con un importe de $34,000.00.
Nota: Corresponden a cuentas por cobrar con carcter de inversion.

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Ejercicios

1. Alpha y Omega, S.A., al 1 de marzo de 2012, presenta los siguientes saldos:

En marzo celebra las siguientes operaciones.

3/03 El cliente A devuelve mercancas por $20 000.00, ms IVA.

Cliente A $12 000.00, ms IVA

Cliente A $130 000.00, ms IVA

11/03 Concede prstamos a sus funcionarios y empleados de la siguiente manera:

Hugo Rodrguez $50 000.00

a) Registrar las operaciones en diario.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

b) Registrar las operaciones en auxiliares.

1103 Cuentas y doc. Por cobrar

Mov. 4104 Anulaciones y rebajas en ventas Mov.

Mov. Mov. Mov. Mov.

5304 Otros ingresos no operacionales

c) Registrar las operaciones en auxiliares.

05 Marzo 4 Rebajas en ventas $13,560.00 $199,440.00

ALPHA Y OMEGA S.A

d) Relacin de cuentas por cobrar

ALPHA Y OMEGA S.A

e) Balance general al 31 de marzo de 2012 (slo la seccin de cuentas por cobrar).

ALPHA Y OMEGA S.A

Activos corrientes $949,020.00 Pasivos corrientes $0.00

1101 Efectivo y efectivo

1201 Propiedad, planta y equipo

3101 Capital social $949,020.00

Total activos $949,020.00 Total Pasivo + patrimonio $949,020.00

f) Estado de resultados del 1 al 31 de marzo de 2012 (considerando solamente las

ALPHA Y OMEGA S.A

6/04 El cliente B devuelve mercancas por $40 000.00, ms IVA.

Cliente A $21 000.00, ms IVA

7/04 El cliente C efecta un pago en efectivo por $56 000.00 ms IVA.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Representante legal Contador Auxiliar externo

b) Registrar las operaciones en mayor.

1103 Cuentas y doc. Por cobrar

$120,571.00 8 Debe Haber

2106 Impuesto por pagar

4104 Anulaciones y rebajas en ventas 1101 Efectivo y equivalente

Debe Haber Debe Haber

Mov. Mov. 9 $203,400.00

c) Registrar las operaciones en auxiliares.

08 Abril 6 Pago de ventas $55,370.00 $380,800.00

08 Abril 6 Pago de ventas $50,850.00 $153,960.00

d) Registrar las cuentas por cobrar.

e) Balance general al 30 de abril de 2012 (slo la seccin de cuentas por cobrar).

Activos corrientes $1,546,434.00 Pasivos corrientes $0.00

1101 Efectivo y efectivo

Total pasivo $0.00

3101 Capital social $1,546,434.00

Total activos $1,546,434.00 Total Pasivo + patrimonio $1,546,434.00

f) Estado de resultados del 1 al 30 de abril, reflejando los descuentos no

5101 Ventas $1,129,777.00

Ao Ventas a crdito Ventas totales Saldos de clientes Cuentas

Por los mtodos de:

Un porcentaje de las ventas a crdito.

a) Determinar el importe de la estimacin para cuentas de cobro dudoso.

Porcentaje incobrabilidad= (Incobrabilidad / Ventas al crdito) x 100%

Porcentaje incobrabilidad= ($210,850.00 / $2, 927,100.00) x 100%

Porcentaje incobrabilidad= 7.20%

Estimacin: $2, 875,000.00 x 7.20%= $207,000.00

b) Registrar el asiento respectivo.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber