SUBSIDIO FAMILIAR-Jurisprudencia
constitucional/SUBSIDIO FAMILIAR-Doble dimensin
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fundamentales, no protege ningn mbito concreto de la esfera de la
actividad humana sino que puede ser alegado ante cualquier trato
diferenciado injustificado. De la ausencia de un contenido material
especfico se desprende la caracterstica ms importante de la igualdad:
su carcter relacional. En efecto, como ha reconocido la jurisprudencia
constitucional colombiana la igualdad normativa presupone
necesariamente una comparacin entre dos o ms regmenes jurdicos
que actan como trminos de comparacin; por regla general un
rgimen jurdico no es discriminatorio considerado de manera aislada,
sino en relacin con otro rgimen jurdico. Adicionalmente la
comparacin generalmente no tiene lugar respecto de todos los
elementos que hacen parte de la regulacin jurdica de una determinada
situacin sino nicamente respecto de aquellos aspectos que son
relevantes teniendo en cuenta la finalidad de la diferenciacin. Ello
supone, por lo tanto, que la igualdad tambin constituye un concepto
relativo, dos regmenes jurdicos no son iguales o diferentes entre si en
todos sus aspectos, sino respecto del o de los criterios empleados para la
equiparacin. Dicho carcter relacional es uno de los factores que
explica la omnipresencia del principio de igualdad en la jurisprudencia
de esta Corporacin, pues hace posible que sea invocado frente a
cualquier actuacin de los poderes pblicos con independencia del
mbito material sobre el cual se proyecte. Tambin influye en la
interpretacin del principio de igualdad porque, como ha sealado la
doctrina, desde el punto de vista estructural ste necesariamente
involucra no slo el examen del precepto jurdico impugnado, sino que
adems la revisin de aquel respecto del cual se alega el trato
diferenciado injustificado amn del propio principio de igualdad. Se
trata por lo tanto de un juicio trimembre. El control de
constitucionalidad en estos casos no se reduce, entonces, a un juicio
abstracto de adecuacin entre la norma impugnada y el precepto
constitucional que sirve de parmetro, sino que incluye otro rgimen
jurdico que acta como trmino de comparacin. En consecuencia se
entabla una relacin internormativa que debe ser abordada utilizando
herramientas metodolgicas especiales tales como el test de igualdad,
empleado por la jurisprudencia de esta Corporacin. Ello a su vez
determina que en numerosas oportunidades el resultado de control no
sea la declaratoria de inexequibilidad de la disposicin examinada,
razn por las cuales los tribunales constitucionales han debido recurrir
a distintas modalidades de sentencias con la finalidad de reparar la
discriminacin normativa. Ahora bien, la ausencia de un contenido
material especfico del principio de igualdad no significa que se trate de
un precepto constitucional vaco, por el contrario, precisamente su
carcter relacional acarrea una plurinomatividad que debe ser objeto de
precisin conceptual. De ah que a partir de la famosa formulacin
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aristotlica de tratar igual a los iguales y desigual a los desiguales, la
doctrina y la jurisprudencia se han esforzado en precisar el alcance del
principio general de igualdad al menos en su acepcin de igualdad de
trato- del cual se desprenden dos normas que vinculan a los poderes
pblicos: por una parte un mandamiento de tratamiento igual que obliga
a dar el mismo trato a supuestos de hecho equivalentes, siempre que no
existan razones suficientes para otorgarles un trato diferente, del mismo
modo el principio de igualdad tambin comprende un mandato de
tratamiento desigual que obliga a las autoridades pblicas a diferenciar
entre situaciones diferentes. Sin embargo, este segundo contenido no
tiene un carcter tan estricto como el primero, sobre todo cuado va
dirigido al Legislador, pues en virtud de su reconocida libertad de
configuracin normativa, ste no se encuentra obligado a la creacin de
una multiplicidad de regmenes jurdicos atendiendo todas las
diferencias, por el contrario se admite que con el objeto de simplificar
las relaciones sociales ordene de manera similar situaciones de hecho
diferentes siempre que no exista una razn suficiente que imponga la
diferenciacin. Esos dos contenidos iniciales del principio de igualdad
pueden a su vez ser descompuestos en cuatro mandatos: (i) un mandato
de trato idntico a destinatarios que se encuentren en circunstancias
idnticas, (ii) un mandato de trato enteramente diferenciado a
destinatarios cuyas situaciones no comparten ningn elemento en
comn, (iii) un mandato de trato paritario a destinatarios cuyas
situaciones presenten similitudes y diferencias, pero las similitudes sean
ms relevantes a pesar de las diferencias y, (iv) un mandato de trato
diferenciado a destinatarios que se encuentren tambin en una posicin
en parte similar y en parte diversa, pero en cuyo caso las diferencias
sean ms relevantes que las similitudes. Estos cuatro contenidos tienen
sustento en el artculo 13 constitucional, pues mientras el inciso primero
del citado precepto seala la igualdad de proteccin, de trato y en el
goce de derechos, libertades y oportunidades, al igual que la prohibicin
de discriminacin; los incisos segundo y tercero contienen mandatos
especficos de trato diferenciado a favor de ciertos grupos marginados,
discriminados o especialmente vulnerables. De los diversos contenidos
del principio general de igualdad, surgen a su vez el derecho general de
igualdad, cuya titularidad radica en todos aquellos que son objeto de un
trato diferenciado injustificado o de un trato igual a pesar de
encontrarse en un supuesto fctico especial que impone un trato
diferente, se trata entonces de un derecho fundamental que protege a sus
titulares frente a los comportamientos discriminatorios o igualadores de
los poderes pblicos, el cual permite exigir no slo no verse afectados
por tratos diferentes que carecen de justificacin sino tambin, en ciertos
casos, reclamar contra tratos igualitarios que no tengan en cuenta, por
ejemplo, especiales mandatos de proteccin de origen constitucional.
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TEST DE IGUALDAD-Aplicacin
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parafiscales, de manera tal que la declaratoria de inconstitucionalidad
puede tener serias repercusiones sobre el cumplimiento de las
finalidades perseguidas por la ley demandada y sobre la posibilidad de
los trabajadores de acceder a un empleo formal y de esa manera
procurar su mnimo vital. Por tal razn no son extensibles
automticamente al examen de constitucionalidad las reflexiones
consignadas en casos particulares de tutela, pues se debe apreciar el
contexto normativo en el cual est inserta la disposicin acusada y
evaluar los posibles efectos negativos en la generacin de empleo que su
inconstitucionalidad acarreara.
Magistrado Ponente:
HUMBERTO ANTONIO SIERRA PORTO
SENTENCIA
I. ANTECEDENTES
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la declaratoria de inconstitucionalidad del pargrafo 3 del artculo 5 de
la Ley 1429 de 2010.
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Cumplidos los trmites constitucionales y legales correspondientes, entra
la Corte a decidir sobre la demanda de la referencia.
1. Disposicin demandada
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econmica en los departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups,
la progresividad seguir los siguientes parmetros:
Cero por ciento (0%) del total de los aportes mencionados en los
ocho (8) primeros aos gravables, a partir del inicio de su
actividad econmica principal.
Cincuenta por ciento (50%) del total de los aportes mencionados
en el noveno (9o) ao gravable, a partir del inicio de su actividad
econmica principal.
Setenta y cinco por ciento (75%) del total de los aportes
mencionados en el dcimo (10) ao gravable, a partir del inicio de
su actividad econmica principal.
Ciento por ciento (100%) del total de los aportes mencionados del
undcimo (11) ao gravable en adelante, a partir del inicio de su
actividad econmica principal.
PARGRAFO 2o. Los trabajadores gozarn de todos los
beneficios y servicios derivados de los aportes mencionados en el
presente artculo desde el inicio de su relacin laboral, sin
perjuicio de los trabajadores actuales.
PARGRAFO 3o. Los trabajadores de las empresas beneficiarias
del rgimen de progresividad de aportes a que se refiere el
presente artculo, tendrn derecho durante los dos (2) primeros
aos a los servicios sociales referentes a recreacin, turismo social
y capacitacin otorgados por las cajas de compensacin familiar. A
partir del tercer ao, adems de los anteriores servicios sociales,
tendrn derecho a percibir la cuota monetaria de subsidio en
proporcin al aporte realizado y subsidio de vivienda. Una vez se
alcance el pleno aporte por parte de sus empleadores, gozarn de
la plenitud de los servicios del sistema.
2. La demanda
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superiores a 5.000 salarios mnimos, a quienes no se les aplica la Ley
1429 de 2010 y reciben el subsidio familiar desde el inicio de la relacin
laboral en las condiciones establecidas en la Ley 21 de 1982. Por otro
lado, el segundo grupo, est compuesto por los que pertenecen a las
pequeas empresas, es decir las que emplean menos de 50 operarios y
cuyos ingresos no superan los 5.000 salarios mnimos, tal y como lo
define la Ley 1429 de 2010; estos trabajadores recibirn el subsidio
familiar a partir del tercer ao que lleven laborando en la empresa, y no
desde el comienzo de la relacin laboral.
Sostiene que el trato desigual antes descrito afecta los derechos de los
nios, porque los hijos menores de edad se cuentan entre los
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beneficiarios del subsidio familiar, pues esta prestacin tiene como
finalidad ayudar () con los gastos que comporta la crianza y
educacin del nio, logrando as, en cierta medida, el alcance de un
desarrollo armnico e integral de todos los derechos fundamentales de
los nios.
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aquellos trabajadores vinculados mediante contrato laboral a trmino
fijo inferior a un ao, o inclusive hasta por tres aos, nunca recibirn,
durante la vigencia de su contrato laboral el subsidio familiar, por lo
menos en dicho contrato () As un trabajador que sucesivamente
realice contratos a trmino fijo, por ejemplo, inferiores a un ao, con
diferentes industrias de la pequea empresa que no hayan alcanzado a
plenitud en los aportes sealados en el artculo 5 de la ley 1429 de 2010,
nunca en su vida, vera alcanzado el derecho () a recibir el subsidio
familiar ().
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Los ciudadanos Katerine Bermdez y Luis Miguel Morantes Alfonso,
intervinieron en favor de la declaratoria de inconstitucionalidad de los
artculos demandados. Las razones esgrimidas fueron las siguientes:
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6. Respecto al trato diferenciado previsto en el enunciado
demandado consideran que tiene un fin social y econmico
orientado a la promocin del emprendimiento empresarial
garantizando un acompaamiento durante los tres primeros aos a
las pequeas y medianas empresas para que se formalicen, pero
estiman que tal beneficio no se debe otorgar en detrimento de un
grupo de trabajadores que por sus condiciones de trabajo e ingreso
requieren el respeto del mnimo de derechos y garantas laborales,
la irrenunciabilidad y el mnimo vital y mvil previsto en el
artculo 53 de la Constitucin Poltica.
7. Advierten que respecto de la medida contemplada pargrafo
3 del artculo 5 de la ley demandada, en los antecedentes del
proyecto no se evidencia un estudio o razonamiento que permita
identificar la forma en que se estim el impacto de tal exclusin y
si este medio era el adecuado para atender a los fines que ella se
propone. Relatan que la experiencia respecto a incentivos fiscales
para promover la generacin de empleo, han demostrado que esta
modalidad de medidas no logran los impactos que se proponen,
pues tanto el artculo 250 del Estatuto Tributario, modificado por
el artculo 25 de la Ley 488 de 1998 como el artculo 43 de la Ley
590 de 2000 fijaron descuentos en el pago de impuestos y aportes
parafiscales a los empleadores que generaran nuevos empleos y
ello por s solo no implic que se redujeran las tasas de desempleo
o se incrementaran las de formalidad.
8. Concluyen que no es razonable desconocer los derechos
fundamentales e irrenunciables del trabajador, en especial una
prestacin social como la cuota monetaria de subsidio familiar, que
ha sido creada para favorecer a quienes reciben los menores
ingresos, en beneficio de la promocin de la formalizacin del
empleo que vienen dando algunos empleadores y a quienes se
dirige la ley pues los efectos que tales medidas generan no son los
esperados y adems, porque desplazan al trabajador la carga de una
exencin tributaria que beneficia al empleador. Estiman que este
aspecto debi ser revisado de manera expresa por el legislador para
determinar quin era el que deba asumir tal costo, que en todo
caso en su opinin no debe ser el trabajador por ser el que menos
capacidad econmica tiene frente al empleador, las cajas de
compensacin y el sistema de proteccin social.
9. Consideran por lo tanto que el legislador, al proferir la
norma demandada, debi considerar que la exclusin que realizaba
como beneficiarios de la cuota monetaria de subsidio familiar a un
determinado grupo de trabajadores, respecto de quienes los
empleadores no hacen aportes parafiscales en los dos primeros
aos de beneficio de la ley, era una discriminacin injustificada y
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desproporcionada respecto a los fines que se prev alcanzar con la
medida. Resaltan que dentro de los antecedentes de la Ley 1429 de
2010 no se valor si con los recursos actuales de las Cajas es
posible pagar la cuota monetaria de los nuevos empleos que se
generen
10. Coinciden en que se trata de una medida regresiva, prohibida
por la Constitucin y por los tratados internacionales de derechos
humanos, especialmente el PIDESC. Sealan que otras previsiones
legales que disminuyeron aportes en contribuciones parafiscales y
redujeron los derechos de los trabajadores, tales como la Ley 789
de 2002 no consiguieron el propsito de generar empleo formal, lo
que a su juicio demuestra que las medidas de ndole regresiva no
son adecuadas para conseguir la finalidad que supuestamente
persiguen.
11. Resaltan que el enunciado demandado afecta el mnimo vital
de los trabajadores, porque la cuota monetaria del subsidio
beneficia a aquellos que devengan menos de cuatro salarios
mnimos mensuales vigentes, razn por la cual esta reduccin en
los ingresos familiares agravara an ms su situacin econmica y
tendra repercusiones en el desarrollo de los hijos menores que son
beneficiarios de este tipo de subsidio.
12. Respecto del otro beneficio que se les limita a los
trabajadores que vinculen los empleadores que se acojan a los
beneficios de la Ley 1429 de 2010, el Subsidio de Vivienda
Familiar, extienden los mismos reproches de inconstitucionalidad
que formulan respecto de la cuota monetaria.
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empleadores, sin diferenciar si son pblicos o privados e
independientemente del sector econmico en el que se
desempean, al tiempo que en armona con lo anterior, los
dineros que se recaudan por este concepto no benefician a un
sector econmico especfico sino a todos los trabajadores de
bajos y medianos ingresos en general; y, finalmente, los
beneficiarios del subsidio no son las personas que pagan la
contribucin, es decir los empleadores, sino los trabajadores.
2. Explican que la obligacin de los empleadores de pagar los
aportes para el subsidio familiar es una obligacin tributaria de
carcter parafiscal, con destinacin especfica para la seguridad
social, de lo que se deriva que los recursos recaudados por las
cajas de compensacin familiar, provenientes de dichos aportes,
tienen naturaleza parafiscal. Aclaran, sin embargo, que el
subsidio familiar, pagado por las cajas de compensacin
familiar, bien sea en dinero, en especie o en servicios,
constituye una prestacin social en los trminos y condiciones
sealados por la ley. Concluyen que una es la naturaleza de los
recursos que los empleadores aportan al sistema de subsidio
familiar, por conducto de las cajas de compensacin familiar y
que stas recaudan y, otra, la naturaleza de los pagos que stas
realizan a favor de los beneficiarios del subsidio familiar como
contraprestacin de la obligacin tributaria, en los trminos y
condiciones sealados en la ley.
3. Subrayan que en la exposicin de motivos del proyecto que
finalmente sera aprobado como la Ley 1429 de 2010 se
consign que uno de los problemas que ms afectan la
formalizacin empresarial en Colombia consiste en que las
cargas para una micro y pequea empresa que empieza son
iguales que las que enfrenta una empresa grande, madura y
consolidada. Las empresas recientemente creadas pasan por un
perodo de aprendizaje y adaptacin, en el que son ms las
inversiones realizadas que las utilidades recibidas y, por
consiguiente, en el que las empresas an no cuentan con el
suficiente capital econmico y social para enfrentar los riesgos
que puedan llegar a amenazar su supervivencia. De hecho, las
estadsticas muestran que cerca del 75% de las empresas que se
crean, mueren antes de completar el tercer ao. Aquellas que lo
logran, tienden a formalizarse naturalmente. Es decir, tres de
cada cuatro nuevas empresas quiebran durante sus primeros tres
aos de operacin.
4. Explican que las obligaciones econmicas impuestas por ley,
tales como los tributos, las cargas laborales no salariales y los
costos de transaccin de ciertos trmites, constituyen gastos
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adicionales para las empresas, cuya onerosidad o incremento
puede llevar a que las nuevas decidan abandonar su actividad
econmica o desarrollarla en la informalidad.
5. Consideran que es necesario tanto combatir la informalidad
en las microempresas y pequeas empresas como de
acompaarlas en su proceso de aprendizaje, para esto se
requiere disminuir las cargas econmicas que deben afrontar
durante sus primeros aos de operacin, con el propsito de
dejarlas madurar antes de imponerles la totalidad de las cargas
previstas para las empresas consolidadas.
6. Indican que con el fin de lograr tal objetivo, los artculos 3, 5
y 7 de la Ley 1429 de 2010 establecen un sistema de
progresividad para el pago del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios, para el pago de los aportes parafiscales
(incluyendo los aportes en salud a la subcuenta de solidaridad
del FOSYGA y al Fondo de Garanta de Pensin Mnima), y
para la expedicin y renovacin del registro mercantil, en
beneficio de las microempresas y pequeas empresas creadas a
partir de la promulgacin de la Ley. Estas medidas pretenden
evitar que se les reduzca la liquidez, capacidad de gestin y, de
manera consecuente, aumentar sus posibilidades de
supervivencia.
7. En relacin con el cargo formulado por el demandante de
supuesta vulneracin del principio de igualdad explican que los
trabajadores se encuentran en una situacin diferente y por lo
tanto no existe un mandato de trato igualitario, pues unos
laboran en empresas consolidadas y sus empleadores realizan
aportes parafiscales a las cajas de compensacin, por lo tanto
tienen derecho a la cuota monetaria, mientras otros trabajan en
empresas que se acogen a los beneficios previstos en la Ley
1429 de 2010, entre ellos el no pago de parafiscales, y por lo
tanto sus empleadores no aportan a las cajas de compensacin,
de lo que deducen que stos ltimos no tiene derecho a recibir
la cuota monetaria, precisamente porque dicha cuota se paga en
virtud de los aportes realizados por los empleadores.
8. Afirman que, en todo caso, los trabajadores de las empresas
creadas en virtud de la Ley 1429 de 2010, de manera progresiva
accedern a todos los beneficios del subsidio familiar, entre
ellos la cuota monetaria y el subsidio familiar, razn por la cual
sostienen que el supuesto trato diferenciado cesara a partir de
los seis aos de creacin de la empresa.
9. Concluyen que el pargrafo 3 del Artculo 5 de la Ley
1429 de 2010 no vulnera el derecho a la igualdad, pues al
establecer la gradacin de los servicios ofrecidos por las cajas
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de compensacin familiar, adems de respetar el principio de
compensacin y de solidaridad del Sistema, se establece un
mecanismo adecuado para el logro de fines constitucionalmente
vlidos, como lo son incentivar el derecho al trabajo en
condiciones dignas y justas y la disminucin de la informalidad
laboral. Afirman que la norma s es necesaria para alcanzar
tales fines, toda vez que, por una parte, contribuye a generar
incentivos para la formalizacin de los trabajadores y la
generacin de empleo, consistentes en la prestacin de servicios
sociales por parte de las Cajas de Compensacin Familiar para
el trabajador y su familia, como el turismo social y la
capacitacin, mientras que por otra parte, preserva el sistema de
la compensacin propio del subsidio familiar. Finalmente,
entienden que la progresin contemplada en la ley para la
prestacin de los servicios, incluido el otorgamiento de
subsidios, atiende igualmente a los criterios de
proporcionalidad y razonabilidad, toda vez que se realizar en
forma escalonada en el tiempo con el fin de evitar un impacto
en todo el sistema del subsidio familiar, lo cual generara un
perjuicio grave e irremediable en el resto de los trabajadores
afiliados a las Cajas de Compensacin Familiar.
10. Consideran que el enunciado normativo demandado
no afecta el principio de progresividad ni la prohibicin de
regresin en materia de derechos econmicos, sociales y
culturales, pues se trata de empresas nuevas, que inician su
actividad a partir de la Ley 1429 y se trata de empleos nuevos
de personas que no se encontraban en el sector formal. Alegan
que la progresividad debe ser vista en funcin de la situacin
especfica de la persona que, en virtud de la legislacin
promocional, adquiere un trabajo formal y, que rebasado un
trmino, es incluida dentro de los ntegros beneficios del
sistema de subsidio familiar.
11. Defienden que an si se considera que la medida
adoptada tiene un carcter regresivo, supera el juicio estricto de
proporcionalidad propuesto por la jurisprudencia constitucional
en estos casos, pues (i) busca una finalidad constitucionalmente
legtima, cual es la formalizacin y la generacin de empleo, al
prever incentivos para la formalizacin en las etapas iniciales
de la creacin de empresas; (ii) es conducente para alcanzar la
finalidad propuesta, porque al disminuir los costos de la
formalizacin de las empresas se potencia el crecimiento de las
microempresas y las pequeas empresas para que generen
empleos productivos; (iii) es necesaria porque no existen
medidas igualmente eficaces para crear empleos y conseguir la
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formalizacin de las empresas; (iv) no afecta el ncleo
fundamental del derecho a percibir el subsidio familiar pues
esta prestacin social tiene componentes extrapatrimoniales que
se garantizan a todos los trabajadores del pas, inclusive a
aquellos vinculados a empresas que no estn haciendo
contribuciones parafiscales; (v) los beneficios obtenidos por la
medida son superiores a los costos en relacin con el supuesto
derecho afectado porque se traducira en una reduccin del
desempleo a cifras cercanas a 9% -es decir se generaran cerca
de 2.435.000 empleos- y en una disminucin de cerca de 5
puntos porcentuales en el ndice de informalidad laboral; (vi) su
mbito de aplicacin es delimitado y no generalizado pues slo
cobijara a ciertos trabajadores, los que se vinculen a las micro
y pequeas empresas que se creen en virtud de la Ley 1429 de
2010, por un perodo de tiempo delimitado que en definitiva no
puede exceder once aos contados a partir de su expedicin;
(vii) la medida no recae sobre personas o grupos de personas
especialmente protegidos por su condicin de marginalidad o
vulnerabilidad.
12. Manifiestan que si bien la demanda aparentemente se
formula contra un enunciado normativo que tiene un contenido
autnomo, envuelve otras disposiciones de rango legal, tales
como el artculo 30 del Decreto ley 1769 de 2003, que fija el
procedimiento para fijar la cuota monetaria del subsidio
familiar, puesto que el pronunciamiento de la Corte puede
afectar a las familias de los trabajadores cuyas empresas
actualmente realizan aportes a las cajas de compensacin.
13. Citan distintos precedentes en los cuales la Corte
Constitucional declar exequibles enunciados normativos que
prevn tratos diferenciados en materia de la cuota monetaria del
subsidio familiar y de los beneficios que otorgan las cajas de
compensacin familiar. As, aluden a la sentencia C-149 de
1994, la cual examin la constitucionalidad del segundo inciso
del artculo 6 de la Ley 71 de 1988 que permite a los
pensionados, previo el pago de una cotizacin, afiliarse a las
cajas de compensacin familiar para recibir sus servicios
excepto el subsidio en dinero, precepto demandado por
supuesta vulneracin del principio de igualdad, pero la Corte
decidi que se ajustaba a la Constitucin. Mencionan tambin
la sentencia C-393 de 2007 la cual encontr ajustado a la
Constitucin el trato diferente en materia de atencin a los
desempleados, contemplado en algunos apartes de los artculos
6, 10 y 11 de la Ley 789 de 2002.
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14. Narran que el proyecto presentado por el Gobierno,
que dio origen a la Ley 1429 de 2010, inicialmente prevea que
los trabajadores de las empresas que se acogieran a los
beneficios sealados en dicho cuerpo normativo gozaran de la
cuota monetaria a pesar que las empresas durante los dos
primeros aos no deban hacer contribuciones parafiscales a las
cajas de compensacin. Sin embargo, esta previsin fue
modificada durante el trmite legislativo porque habra
supuesto una desmejora de las familias de aquellos trabajadores
cuyos empleadores contribuyen para tales efectos, pues las
cajas de compensacin al carecer de recursos adicionales
habran tenido que disminuir el monto de la misma para otorgar
un mayor nmero de subsidios.
15. Razonan que esta ltima posibilidad hubiera
significado a su vez un retroceso en materia de la cuota
monetaria reconocida a los hijos o familiares de los
trabajadores cuyos empleadores realizan aportes a las cajas de
compensacin, lo que consideran contrario al PIDESC y a la
obligacin de progresividad en materia de derechos
econmicos, sociales y culturales.
16. Exponen que la nica manera de evitar la regresividad
de los derechos y al mismo tiempo garantizar la efectividad del
incentivo a favor de los trabajadores cuyos empleadores no
pagarn total o parcialmente la contribucin parafiscal en los
prximos aos, era previendo, como hace la disposicin
acusada, que el incentivo del pago progresivo de los aportes
parafiscales tuviera como contrapartida el acceso gradual a los
beneficios del subsidio familiar, en forma tal que, durante los
dos primeros aos, la contraprestacin sea nicamente en
servicios sociales referentes a recreacin, turismo social y
capacitacin otorgados por las Cajas de Compensacin
Familiar; a partir del tercer ao, adems de los anteriores
servicios sociales, tienen derecho a percibir la cuota monetaria
del subsidio en proporcin al aporte realizado y una vez se
alcance el pleno aporte de sus empleadores, gozan de la
plenitud de los servicios del sistema.
17. Afirman los intervinientes que el derecho fundamental
al mnimo vital est compuesto por un conjunto de elementos
materiales del orden econmico y social indispensables para el
desarrollo biolgico de la persona, los cuales son
indispensables para cubrir sus necesidades bsicas, sealan que
la jurisprudencia constitucional ha entendido que este derecho
resulta afectado cuando el Estado o los particulares omiten el
principio de solidaridad social y no responden de manera
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oportuna ante situaciones en las cuales la persona o su ncleo
familiar se encuentran en una situacin extrema que amenaza
su condicin socio-econmica, que puede llevar a una pobreza
al lmite que raye con la indigencia. De lo anterior infieren que
la disposicin acusada no vulnera este derecho fundamental ni
el derecho al trabajo en condiciones dignas y justas; puesto que
no coloca a los trabajadores de las empresas beneficiarias del
rgimen de progresividad de aportes en una situacin de
disminucin fsica, moral ni econmica, y por el contrario
busca crear condiciones materiales esenciales futuras para
asegurar una congrua subsistencia de los trabajadores y de sus
familias.
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mientras superan un perodo de aprendizaje, adaptacin y consolidacin,
obtienen poca o ninguna utilidad y, en cambio, requieren de
significativas inversiones. Hace alusin a que las estadsticas disponibles
sobre la materia, muestran que cerca del 75% de las empresas que se
crean en un ao dejan de existir antes de completar el tercer ao. Ese alto
porcentaje de fracaso empresarial mantiene a muchas actividades en la
informalidad, por lo tanto, en aras de lograr su formalizacin, es
necesario disminuir las cargas econmicas a cargo de estas empresas
durante sus primeros aos de operacin.
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gradual, es razonable que el subsidio sea sometido a esta misma
condicin. Considera que de no ser as las cajas de compensacin
estaran obligadas a pagar subsidios aun sin recibir aportes o las
empresas no podran beneficiarse de los incentivos legales, afirma que
En el primer caso afecta la viabilidad patrimonial de las cajas de
compensacin. En el segundo se pone en riesgo la valiosa finalidad
constitucional que persigue el rgimen de gradualidad.
Aade que las cajas de compensacin familiar, pese a recibir los aportes
de las empresas de manera progresiva, estn obligadas a prestar a sus
trabajadores, desde su afiliacin, y sin restricciones, los servicios sociales
de recreacin, turismo social y capacitacin, razn por la cual las
propias cajas de compensacin hacen su aporte y su sacrificio en aras
de lograr el objetivo de formalizar a las empresas y, de contera,
formalizar el empleo.
II. CONSIDERACIONES.
1. Competencia
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(Art. 42 CP), el derecho fundamental del nio a ser protegido y asistido
para garantizar su desarrollo armnico e integral (Art. 44 CP) y,
finalmente, el derecho fundamental a ser protegido de manera especial,
cuando se trata de personas discapacitadas y de la tercera edad (Art.46).
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contenido mnimo no disponible del derecho social o econmico
comprometido y el beneficio que pretende alcanzar es mayor al costo que
apareja.
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vinculen a las micro y pequeas empresas que se creen en virtud de la
Ley 1429 de 2010, por un perodo de tiempo delimitado que en definitiva
no puede exceder once aos.
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acusado y por lo tanto no habra lugar a un pronunciamiento de fondo
por parte de esta Corporacin.
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vez se alcance el pleno aporte por parte de sus empleadores, gozarn de
la plenitud de los servicios del sistema. Entonces, el trato diferenciado
consistente en no percibir la cuota monetaria del subsidio familiar
durante los dos primeros aos de la actividad econmica de la empresa,
es consecuencia de la progresividad en los aportes a las cajas de
compensacin, prevista en el inciso primero del artculo 5 de la Ley
1429 y en los restantes incisos de la misma disposicin, al igual que en el
pargrafo primero de dicho artculo, los cuales debieron ser incluidos
dentro del texto acusado en la demanda.
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un elemento normativo estrechamente relacionado con el pargrafo
demandado.
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El objeto misional asignado a las Cajas de Compensacin fue ampliado
por la Ley 49 de 1990, cuerpo normativo que les asign el otorgamiento
de subsidios para la adquisicin o construccin de vivienda de inters
social, subsidios en educacin y asignacin de recursos para la atencin
de nios y jvenes pobres. El artculo 68 de este cuerpo normativo cre
el subsidio a la vivienda de inters social por parte de las Cajas de
Compensacin Familiar, en virtud del cual cada Caja estar obligada a
constituir un fondo para el subsidio familiar de vivienda, que segn
determine el Gobierno Nacional puede ser asignado en dinero o en
especie de conformidad con las polticas pblicas diseadas en la
materia.
Por otra parte, el artculo 217 de la Ley 100 de 1993 dispuso que las
Cajas de Compensacin Familiar destinaran el 5% de los recaudos del
subsidio familiar que administran, para financiar el rgimen de subsidios
en salud, salvo aquellas Cajas que obtuvieran un cuociente superior al
100% del recaudo del subsidio familiar del respectivo ao, las cuales
tendrn que destinar un 10%.
30
Para el presente proceso reviste especial importancia el marco normativo
actual del subsidio familiar, contenido en gran medida en la Ley 21 de
1982, junto con las modificaciones introducidas por la Ley 789 de 2002.
El artculo 1 del primer cuerpo normativo define el subsidio familiar
como una prestacin social pagadera en dinero, especie y servicios a
los trabajadores de medianos y menores ingresos, en proporcin al
nmero de personas a cargo, y su objetivo fundamental consiste en el
alivio de las cargas econmicas que representa el sostenimiento de la
familia, como ncleo bsico de la sociedad.
vinculacin anterior a las Cajas de Compensacin de acuerdo con el porcentaje previsto para tal efecto
en esta ley.
3 El artculo 4 de la Ley 21 de 1982 seala que podr embargarse solo: 1. En los procesos por
alimentos que se instaure a favor de las personas a cargo que dan derecho a reconocimiento y pago de
la prestacin. 2. En los procesos de ejecucin que se instauren por el Instituto de Crdito Territorial, el
Banco Central Hipotecario, el Fondo Nacional de Ahorro, las Cooperativas y las Cajas de
Compensacin Familiar por el incumplimiento de obligaciones originadas en la adjudicacin de
vivienda. Tampoco podr compensarse, deducirse, ni retenerse salvo autorizaciones expresas del
trabajador beneficiario.
31
3. Los establecimientos pblicos, las empresas industriales y
comerciales y las empresas de economa mixta de los rdenes
nacional, departamental, intendencial, distrital y municipal.
4. Los empleadores que ocupen uno o ms trabajadores
permanentes.
El artculo 14 de la ley seala que para efectos del rgimen del subsidio
familiar se entiende por empleador toda persona natural o jurdica que
tenga trabajadores a su servicio y se encuentre dentro de la enumeracin
hecha en el artculo 7 de la ley.
En cuanto al monto de los aportes que deben hacer los empleadores del
sector privado para el pago del subsidio familiar, de una lectura
sistemtica de los artculos 94 y 125 de la Ley 21 de 1982 se desprende
que corresponde al 4% de la nmina mensual.
4 Este precepto prev: Los empleadores sealados en los artculos 7 y 8. De la presente ley,
pagarn una suma equivalente al seis por ciento 6%) del monto de sus respectivas nminas ().
5 Textualmente consigna lo siguiente: Los aportes hechos por los establecimientos pblicos, las
empresas industriales y comerciales y las empresas de economa mixta de los rdenes nacional,
departamental, interdencial, comisarial, distrital y municipal y empleadores del sector privado,
tendrn la siguiente destinacin:
1. El cuatro por ciento (4%) para proveer el pago de subsidio familiar.
2. El dos por ciento (2 %) para el Servicio nacional de aprendizaje (SENA).
6 El artculo 3 determina el procedimiento para fijar la cuota monetaria en los siguientes trminos: La
cuota monetaria ser fijada por departamento, por la Superintendencia del Subsidio Familiar o la
entidad que haga sus veces, en el mes de enero de cada ao, aplicando el siguiente procedimiento:
a) Se toman los aportes empresariales al Sistema del Subsidio Familiar del departamento;
32
La Ley 789 prev que el trabajador beneficiario tiene derecho a recibir el
subsidio familiar en dinero durante el perodo de vacaciones anuales y en
los das de descanso o permiso remunerado de ley, convencionales o
contractuales; perodos de incapacidad por motivo de enfermedad no
profesional, maternidad, accidentes de trabajo y enfermedad profesional
(Art. 3).
33
Se paga en dinero, servicios y especie ya sea mediante una
cuota monetaria, el reconocimiento de gneros distintos al dinero o
mediante la utilizacin de obras y programas sociales que
organicen las Cajas de Compensacin Familiar, respectivamente.
34
Artculo 39. Todo Miembro para el cual est en vigor esta parte
del Convenio deber garantizar a las personas protegidas la
concesin de prestaciones familiares de conformidad con los
artculos siguientes de esta parte.
Artculo 40. La contingencia cubierta ser la de tener hijos a
cargo en las condiciones que se prescriban.
Artculo 41 Las personas protegidas debern comprender: a)
sea a categoras prescritas de asalariados que en total
constituyan, por lo menos, el 50 por ciento de todos los
asalariados; b) sea a categoras prescritas de la poblacin
econmicamente activa que en total constituyan, por lo menos,
el 20 por ciento de todos los residentes; c) sea a todos los
residentes cuyos recursos durante la contingencia no excedan
de lmites prescritos; d) o bien, cuando se haya formulado una
declaracin en virtud del artculo 3, a categoras prescritas de
asalariados que en total constituyan, por lo menos, el 50 por
ciento de todos los asalariados que trabajen en empresas
industriales en las que estn empleadas, como mnimo, veinte
personas.
Artculo 42. Las prestaciones debern comprender: a) sea un
pago peridico concedido a toda persona protegida que haya
cumplido el perodo de calificacin prescrito; b) sea el
suministro a los hijos, o para los hijos, de alimentos, vestido,
vivienda y el disfrute de vacaciones o de asistencia domstica;
c) o bien una combinacin de las prestaciones mencionadas en
a) y b).
Artculo 43. Las prestaciones mencionadas en el artculo 42
debern garantizarse, por lo menos, a las personas protegidas
que hayan cumplido, durante un perodo prescrito, un perodo
de calificacin que podr consistir en tres meses de cotizacin
o de empleo, o en un ao de residencia, segn se prescriba.
Artculo 44. El valor total de las prestaciones concedidas, de
conformidad con el artculo 42, a las personas protegidas,
deber ser tal que represente: a) el 3 por ciento del salario de
un trabajador ordinario no calificado adulto de sexo masculino,
determinado de conformidad con las disposiciones del artculo
66, multiplicado por el nmero total de hijos de todas las
personas protegidas; o b) el 1,5 por ciento del salario
susodicho, multiplicado por el nmero total de hijos de todos
los residentes.
Artculo 45. Cuando las prestaciones consistan en un pago
peridico, debern concederse durante todo el transcurso de la
contingencia.
35
Estas prestaciones aparecen a su vez reproducidas con algunas
diferencias en el Cdigo Iberoamericano de Seguridad Social, acordado
en la Reunin de Ministros-Mximos Responsables de Seguridad Social
de los Pases Iberoamericanos, celebrada en Madrid (Espaa) los das
dieciocho (18) y diecinueve (19) de septiembre de mil novecientos
noventa y cinco (1995) y aprobado mediante la Ley 516 de 1999.
36
iii) 0 a categoras determinadas de la poblacin que, en total,
constituyan al menos el 40 por 100 de toda la poblacin.
ARTICULO 82. Las prestaciones podrn consistir en:
a) un pago peridico satisfecho a toda persona protegida, o
b) el suministro a los hijos o para los hijos de alimentos,
vestido, vivienda y el disfrute de vacaciones o asistencia
domstica, o
c) beneficios o reducciones fiscales, tanto en la imposicin
directa como indirecta, o
d) una combinacin de las prestaciones sealadas en las letras
a), b) y c).
ARTICULO 83. Las prestaciones mencionadas en el artculo
82 de este Cdigo debern garantizarse, por lo menos, a las
personas protegidas que hayan cumplido, de conformidad con
lo que prevean la legislacin y las prcticas nacionales, un
perodo de calificacin que no deber exceder de un ao de
cotizacin o de empleo, o de dos aos de residencia.
ARTICULO 84. Las prestaciones que consistan en un pago
peridico debern concederse durante el transcurso de la
contingencia. No obstante, la legislacin y las prcticas
nacionales podrn condicionar el otorgamiento de las citadas
prestaciones al nivel o a la cuanta de los ingresos de las
personas protegidas.
37
Por otra parte, esta Corporacin se ha pronunciado en numerosas
ocasiones, tanto en sede de constitucionalidad 10 como de tutela11 sobre el
subsidio familiar. En primer lugar ha destacado que el subsidio familiar
tiene una doble dimensin, segn la perspectiva desde la cual sea
analizado12. La primera hace referencia al mecanismo previsto para
acopiar los recursos para pagar el subsidio y a la naturaleza de estos
recursos13. La segunda sobre la naturaleza jurdica del subsidio mismo, la
cual interesa especialmente para los fines de la presente providencia y
por eso ser analizada con mayor detalle.
10 Pueden citarse las sentencias C149 de 1994, -508 de 1997, C-559 de 2001, C-1173 de 2001, C-655
de 2003, C-041 de 2006, C-393 de 2007, C-1002 de 2007 y C-337 de 2011. En la primera de estas
decisiones se hace una extensa exposicin histrica sobre a evolucin del subsidio y finalmente se
concluye sobre la naturaleza del mismo: En lneas generales, del anterior panorama de desarrollo
histrico puede concluirse que el subsidio familiar en Colombia ha buscado beneficiar a los sectores
ms pobres de la poblacin, estableciendo un sistema de compensacin entre los salarios bajos y los
altos, dentro de un criterio que mira a la satisfaccin de las necesidades bsicas del grupo familiar.
Los medios para la consecucin de este objetivo son bsicamente el reconocimiento de un subsidio en
dinero a los trabajadores cabeza de familia que devengan salarios bajos, subsidio que se paga en
atencin al nmero de hijos; y tambin en el reconocimiento de un subsidio en servicios, a travs de
programas de salud, educacin, mercadeo y recreacin. El sistema de subsidio familiar es entonces un
mecanismo de redistribucin del ingreso, en especial si se atiende a que el subsidio en dinero se
reconoce al trabajador en razn de su carga familiar y de unos niveles de ingreso precarios, que le
impiden atender en forma satisfactoria las necesidades ms apremiantes en alimentacin, vestuario,
educacin y alojamiento // Los principios que lo inspiraron y los objetivos que persigue, han llevado
a la ley y a la doctrina a definir el subsidio familiar como una prestacin social legal, de carcter
laboral. Mirado desde el punto de vista del empleador, es una obligacin que la ley le impone,
derivada del contrato de trabajo. As mismo, el subsidio familiar es considerado como una prestacin
propia del rgimen de seguridad social (negrillas aadidas).
11 Ver, por ejemplo, las sentencias T-223 de 1998, T-753 de 1999, T-356 de 2002, T-097 de 2004 y T-
303 de 2009.
12 Cfr. Sentencia C-393 de 2007.
13 En lo que respecta a la financiacin del subsidio, ste ha sido clasificado por la jurisprudencia como
una contribucin parafiscal atpica. En efecto, al mismo tiempo que la Corte ha puesto de presente el
carcter de prestacin social que tiene el subsidio familiar, ha indicado tambin que la manera como
han sido regulados los recursos que manejan las cajas de compensacin familiar permite concluir que
son recursos provenientes de una exaccin parafiscal de naturaleza atpica. Ello significa que la
administracin y destinacin de esos recursos debe ceirse exclusivamente a lo determinado en la ley.
En un principio, la Corte expres en la sentencia C-1173 de 2000, lo siguiente: No obstante, habra
que precisar que estas contribuciones son rentas parafiscales atpicas si se repara en el elemento de la
destinacin sectorial, toda vez que han sido impuestas directamente por el legislador en cabeza de
determinado grupo socio econmico -los empleadores-, pero con el objeto de beneficiar a los
trabajadores. Al respecto debe anotarse que para la jurisprudencia constitucional el concepto de
grupo socio-econmico supera la nocin de sector, y debe entenderse en un sentido amplio, en tanto y
en cuanto el beneficio que reporta la contribucin no slo es susceptible de cobijar a quienes directa o
exclusivamente la han pagado, sino que tambin puede extenderse a quienes en razn de los vnculos
jurdicos, econmicos o sociales que los ligan para con el respectivo grupo pueden vlidamente hacer
uso y aprovechar los bienes y servicios suministrados por las entidades responsables de la
administracin y ejecucin de tales contribuciones // En su condicin de rentas parafiscales los
recursos del subsidio familiar no generan una contraprestacin individual para sus destinatarios sino,
todo lo contrario, para el sector o grupo econmico al que ellos pertenecen. En la sentencia C-393
de 2007 se reitero que La aclaracin de la Corte acerca de que los recursos del subsidio familiar
eran rentas parafiscales atpicas apunta a destacar las particulares condiciones de esos recursos.
Ciertamente, a diferencia de lo que ocurre con las rentas parafiscales ordinarias, el pago del subsidio
familiar obliga a todos los empleadores, sin diferenciar si son pblicos o privados e
independientemente del sector econmico en el que se desempean. Adems, en armona con lo
38
En primer lugar se ha hecho referencia a la relacin entre el subsidio
familiar y los artculos 48 y 53 constitucionales. As, se ha destacado que
el subsidio familiar es una especie del gnero de la seguridad social14.
Igualmente se ha sealado que constituye un mecanismo de
redistribucin del ingreso, en especial si se atiende a que la cuota
monetaria se reconoce al trabajador en razn de su carga familiar y de
unos niveles de ingreso precarios, que le impiden atender en forma
satisfactoria las necesidades ms apremiantes en alimentacin,
vestuario, educacin y alojamiento15. Estos pronunciamientos previos
fueron recogidos en la sentencia C-1173 de 2001, en la que se sostuvo
que el subsidio familiar ostenta la triple condicin de prestacin de la
seguridad social, mecanismo de redistribucin del ingreso y funcin
pblica desde la ptica de la prestacin del servicio16.
Por otra parte, en numerosas sentencias de tutela se ha establecido la
relacin entre la cuota monetaria del subsidio familiar y el derecho al
anterior, los dineros que se recaudan por este concepto no benefician a un sector econmico
especfico sino a todos los trabajadores de bajos y medianos ingresos en general. Y, finalmente, los
beneficiarios del subsidio no son las personas que pagan la contribucin, es decir los empleadores,
sino los trabajadores.
14 En la sentencia C-149 de 1994.
15 Sentencia C-508 de 1997. En ese mismo pronunciamiento esta Corporacin manifest que: El
subsidio familiar en Colombia ha buscado beneficiar a los sectores ms pobres de la poblacin,
estableciendo un sistema de compensacin entre los salarios bajos y los altos, dentro de un criterio
que mira a la satisfaccin de las necesidades bsicas del grupo familiar. Los medios para la
consecucin de este objetivo son bsicamente el reconocimiento de un subsidio en dinero a los
trabajadores cabeza de familia que devengan salarios bajos, subsidio que se paga en atencin al
nmero de hijos; y tambin en el reconocimiento de un subsidio en servicios, a travs de programas de
salud, educacin, mercadeo y recreacin // Los principios que lo inspiraron y los objetivos que
persigue, han llevado a la ley y a la doctrina a definir el subsidio familiar como una prestacin social
legal, de carcter laboral. Mirado desde el punto de vista del empleador, es una obligacin que la ley
le impone, derivada del contrato de trabajo. As mismo, el subsidio familiar es considerado como una
prestacin propia del rgimen de seguridad social.
16 Sobre esta triple condicin se sostuvo: Naturaleza jurdica del subsidio familiar. En lneas
generales, del anterior panorama de desarrollo histrico puede concluirse que el subsidio familiar en
Colombia ha buscado beneficiar a los sectores ms pobres de la poblacin, estableciendo un sistema
de compensacin entre los salarios bajos y los altos, dentro de un criterio que mira a la satisfaccin
de las necesidades bsicas del grupo familiar // Los medios para la consecucin de este objetivo son
bsicamente el reconocimiento de un subsidio en dinero a los trabajadores cabeza de familia que
devengan salarios bajos, subsidio que se paga en atencin al nmero de hijos; y tambin en el
reconocimiento de un subsidio en servicios, a travs de programas de salud, educacin, mercadeo y
recreacin. El sistema de subsidio familiar es entonces un mecanismo de redistribucin del ingreso, en
especial si se atiende a que el subsidio en dinero se reconoce al trabajador en razn de su carga
familiar y de unos niveles de ingreso precarios, que le impiden atender en forma satisfactoria las
necesidades ms apremiantes en alimentacin, vestuario, educacin y alojamiento // Los principios
que lo inspiraron y los objetivos que persigue, han llevado a la ley y a la doctrina a definir el subsidio
familiar como una prestacin social legal, de carcter laboral. Mirado desde el punto de vista del
empleador, es una obligacin que la ley le impone, derivada del contrato de trabajo. As mismo, el
subsidio familiar es considerado como una prestacin propia del rgimen de seguridad social // Y
desde el punto de vista de la prestacin misma del servicio, este es una funcin pblica, servida por el
Estado a travs de organismos intermediarios manejados por empresarios y trabajadores. Desde esta
perspectiva, en su debida prestacin se considera comprometido el inters general de la sociedad, por
los fines de equidad que persigue.
39
mnimo vital17, especialmente porque sus destinatarios finales son nios y
personas de la tercera edad18.
40
prembulo constitucional establece entre los valores que pretende
asegurar el nuevo orden constitucional la igualdad, mientras que por otra
parte el artculo 13 de la Carta ha sido considerado como la fuente del
principio fundamental de igualdad y del derecho fundamental de
igualdad. Adicionalmente existen otros mandatos de igualdad dispersos
en el texto constitucional, que en su caso actan como normas especiales
que concretan la igualdad en ciertos mbitos definidos por el
Constituyente21.
41
punto de vista estructural ste necesariamente involucra no slo el
examen del precepto jurdico impugnado, sino que adems la revisin de
aquel respecto del cual se alega el trato diferenciado injustificado amn
del propio principio de igualdad. Se trata por lo tanto de un juicio
trimembre.
42
siempre que no exista una razn suficiente que imponga la
diferenciacin.
43
realizar un juicio de proporcionalidad con sus distintas etapas
adecuacin, idoneidad y proporcionalidad en sentido estricto- sobre el
trato diferenciado.
44
contrapartida la obligacin estatal de no regresividad, la cual ha sido
interpretada doctrinal30 y jurisprudencialmente31 en el sentido que una vez
alcanzado un determinado nivel de proteccin la amplia libertad de
configuracin del legislador en materia de derechos sociales se ve
restringida, al menos en un aspecto: todo retroceso frente al nivel de
proteccin alcanzado es constitucionalmente problemtico puesto que
precisamente contradice el mandato de progresividad32, lo cual no slo
es aplicable respecto a la actividad del Legislador sino tambin respecto a
la actuacin de la Administracin en el diseo y ejecucin de polticas
pblicas en materia de derechos econmicos sociales y culturales al igual
30 La Observacin General No 3 sobre las obligaciones derivadas del PIDESC seala textualmente:
todas las medidas de carcter deliberadamente retroactivo en este aspecto requerirn la
consideracin ms cuidadosa y debern justificarse plenamente por referencia a la totalidad de los
derechos previstos en el Pacto y en el contexto del aprovechamiento pleno del mximo de los recursos
de que se disponga Comit de Derechos Econmicos Sociales y Culturales, Observacin General No
3 de 1990, Prrafo 9. Otras observaciones generales del Comit de Derechos Econmicos, Sociales y
Culturales aplican estas nociones al anlisis concreto de derechos contenidos en el pacto; as entre
otras la Observacin general 4 (El derecho a un vivienda adecuada) prr. 11, la Observacin general
12 (El derecho a una alimentacin adecuada), prr. 19, la Observacin general 13 (el derecho a la
educacin), prr. 45 y 59; la Observacin general 14 (el derecho al disfrute del ms amplio nivel
posible en salud) prr. 32, 48 y 50; la Observacin general 15 (El derecho al agua), prr. 19, 21 y 42.
Por su parte el artculo 5.1 de las Normas para la confeccin de los informes peridicos previstos en
el artculo 19 de Protocolo de San Salvador, aprobadas por la Asamblea General de la Organizacin
de los Estados Americanos en el 2005, define la nocin de progresividad del siguiente modo a los
fines de este documento, por el principio de progresividad se entender el criterio de avance paulatino
en el establecimiento de las condiciones necesarias para el ejercicio de un derecho econmico social y
cultural.
31Adems de la sentencia C-038 de 2004, existen numerosos pronunciamientos de esta Corporacin
en torno al alcance del principio de progresividad en materia de derechos econmicos sociales y
culturales. En la sentencia C-671 de 2002 la Corte tuvo la oportunidad de estudiar la constitucionalidad
del artculo 24 del Decreto Ley 1795 de 2000 por el cual se estructura el Sistema de Salud de las
Fuerzas Militares y de la Polica Nacional, se acusaba esta norma de inconstitucional por cuanto
exclua como beneficiarios del Sistema de Salud a los padres de los oficiales y suboficiales de las
Fuerzas Militares y de la Polica Nacional que se encontraran retirados, poblacin que en la legislacin
anterior estaba vinculada al sistema. Al momento de analizar la norma demandada, la Corte constat
que dicha legislacin persegua un fin legtimo desde la perspectiva constitucional, consistente en
proteger la viabilidad financiera de este sistema especial de salud, empero consider que dicha medida
era regresiva, por cuanto implicaba dejar desprotegido a un grupo poblacional que bajo el rgimen
anterior gozaba de los beneficios del sistema. Finalmente esta Corporacin concluy que si bien la
norma acusada pretenda alcanzar un fin legtimo, como era proteger la especialidad y viabilidad
financiera del sistema de salud de la Fuerza Pblica a travs de la exclusin de un grupo poblacional
de su cobertura, dicha medida era desproporcionada porque implicaba un retroceso en la proteccin del
derecho a la salud de esta poblacin, en consecuencia, se declar su constitucionalidad condicionada.
En la sentencia C-931 de 2004 la Corte, entre otros aspectos, estudi la constitucionalidad de la norma
que dejaba de reajustar las transferencias a favor de las universidades pblicas y advirti que la
disposicin examinada resultaba prima facie inconstitucional, como quiera que introduca un retroceso
en un derecho social debido a que el congelamiento de los recursos otorgados a las instituciones
pblicas de educacin superior obligaba limitar el acceso a este nivel de educacin. En atencin a lo
anterior, la Corte procedi a realizar un juicio de proporcionalidad que determinara si la medida
regresiva se encontraba justificada por la necesidad de obtener un objetivo imperioso
constitucionalmente vlido, y si, adems, era razonable y proporcionada, el cual condujo nuevamente a
una declaratoria de constitucionalidad condicionada de la disposicin acusada. En la sentencia C-991
de 2004 se examin la constitucionalidad de la Ley 812 de 2002, que fijaba un lmite temporal a la
proteccin laboral reforzada, dentro de procesos de renovacin de la administracin pblica, a favor de
sujetos de especial proteccin constitucional, esto es, madres y padres cabeza de familia y
discapacitados (personas con limitacin fsica, mental, visual o auditiva), la norma era acusada de
45
que cualquier rama de los poderes pblicos con competencias en la
materia.
implicar una regresin en la proteccin, en tanto la legislacin anterior sobre el tema, esto es, el
artculo 12 de la ley 790 de 2002, no incorporaba este lmite temporal. La medida fue declarada
inexequible, por cuanto afectaba en alto grado la estabilidad laboral reforzada de sujetos de especial
proteccin constitucional. En fecha ms reciente en la sentencia C-428 de 2009 examino la
constitucionalidad del artculo 1 de la Ley 860 de 2003 y declaro la inexequibilidad del requisito de la
fidelidad al sistema por considerarlo contrario al principio de regresividad en materia de derechos
econmicos, sociales y culturales. Tambin en materia de tutela se ha reiterado el alcance del principio
de progresividad, en este sentido pueden consultarse las sentencias T-1318 de 2005, T-043 de 2007, T-
273 de 2007, T-267 de 2006 y T-418 de 2007.
32 Sentencia C-038 de 2004 f. j. 22.
33 Sentencia C-038 de 2004, f. j. 23. Al respecto, ver entre otras, las sentencias C-251 de 1997.
Fundamento 8, SU-624 de 1999, C-1165 de 2000, C-1489 de 2000 y C-671 de 2002.
34 Sentencia T-043 de 2007.
46
Ahora bien, en el caso examinado en la presente decisin se trata de una
regresin normativa35, sobre el particular se ha sealado que en estos
casos la prohibicin de regresividad no es absoluta ni petrifica la
legislacin en materia de derechos sociales, significando lo anterior que,
si bien un retroceso debe presumirse en principio inconstitucional, puede
ser justificable a travs, eso s, de un control judicial ms severo.36
47
Luciano Parejo Alfonso: En pocas de desarrollo y
crecimiento de la economa, con presupuestos estatales bien
nutridos, es posible la creacin y puesta a punto de
instituciones de carcter social que luego, en pocas de crisis
econmica, con presupuestos estatales limitados por la misma,
resultan de difcil mantenimiento. De ah que aparezca muy
problemtica la afirmacin de la exigencia constitucional del
mantenimiento de prestaciones otorgadas bajo una coyuntura
diferente.1
48
Liquidacin de Aportes, Ministerio de la Proteccin Social) y el RUA
(Registro nico de Aportantes, Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico), porcentajes que no han disminuido sustancialmente en los
ltimos aos a pesar del crecimiento econmico sostenido registrado a
partir del 2003.
49
ese porcentaje es de alrededor del 7% para las empresas con ms de 10
empleados. Por su parte, la informalidad laboral, definida como el no
pago a seguridad social de los trabajadores, es marcadamente mayor en
las microempresas (73%), nuevamente segn las cifras del DANE citadas
en la ponencia.
39 Ibidem.
40 Ibidem.
50
costo-beneficio y, por ende, su decisin de continuar y operar en la
formalidad.
51
el pago del impuesto de industria y comercio y otros impuestos (Art. 6),
(5) la progresividad en el pago de la matrcula mercantil y su renovacin
(Art. 7).
52
circunstancias. Es posible que tales polticas sean muy eficaces para
superar las dificultades iniciales que se les plantean a las empresas
nuevas o en crecimiento, pero necesitan concebirse de forma cuidadosa
para evitar efectos negativos sobre la adecuacin de las prestaciones
ofrecidas, la equidad entre los grupos de personas aseguradas y la
sostenibilidad financiera del rgimen de seguridad social en su
conjunto.41
53
cuentan los nios, y las personas de la tercera edad.
54
La progresividad en los aportes se traduce en la progresividad en el pago
de la cuota monetaria a los trabajadores de estas empresas, quienes
durante los dos primeros aos tendrn derecho a los servicios sociales
referentes a recreacin, turismo social y capacitacin otorgados por las
cajas de compensacin familiar. A partir del tercer ao, adems de los
anteriores servicios sociales, tendrn derecho a percibir la cuota
monetaria de subsidio en proporcin al aporte realizado y una vez se
alcance el pleno aporte por parte de sus empleadores, gozarn de la
plenitud del pago de la cuota monetaria del subsidio.
55
Por lo tanto en el caso concreto se trata de dos grupos que se encuentran
en una situacin que es comparable por las razones antes sealadas y se
cumple la primera condicin para adelantar un juicio de igualdad, porque
se trata de trabajadores que tiene un rgimen jurdico similar en cuanto a
las prestaciones sociales de las cuales son beneficiarios, salvo en lo que
hace referencia a la cuota monetaria del subsidio familiar, trato
diferenciado que tiene origen en la obligacin de los empleadores de
realizar aportes a las cajas de compensacin, que es progresiva cuando se
trata de pequeas empresas que inician sus actividades con posterioridad
a la entrada en vigor de la Ley 1429 de 2010.
56
una medida regresiva en materia de derechos sociales que afecta una
prestacin social de los trabajadores para luego determinar si esta medida
es idnea, adecuada, necesaria y proporcional en sentido estricto.
57
generacin de empleo formal, que es la finalidad ltima perseguida la
progresividad en el pago de la cuota monetaria del subsidio familiar, se
trata pues se trata de una medida idnea para la consecucin de objetivos
constitucionalmente imperiosos como lo son la creacin de empleo
formal, la formalizacin del empleo y la formalizacin de las empresas.
58
Resulta entonces que la medida es necesaria, precisamente porque
significa una considerable disminucin de los aportes econmicos en
cabeza de los empleadores, que no puede ser reemplazada mediante otras
medidas de fomento, porque stas ya estn contempladas en la misma
ley, y que adems tiene efectos en la supervivencia de las pequeas
empresas creadoras de empleo formal. La posibilidad de implementar
otros mecanismos para garantizar el pago ntegro de la cuota monetaria
del subsidio, como por ejemplo que el Estado colombiano asuma
directamente la carga de los aportes a las cajas de compensacin, o que se
establezcan subsidios a favor de los empleadores para tales propsitos
escapan del alcance del juicio de constitucionalidad que realiza esta
Corporacin porque suponen la injerencia directa en el diseo de una
poltica pblica ya establecida por otras ramas del poder pblico y porque
adicionalmente muchas de las medidas de fomento previstas en la Ley
1429 de 2010 tienen ya considerable impacto en las finanzas pblicas,
tales como por ejemplo la reduccin de los impuestos a cargo de las
pequeas empresas.
Por otra parte, cabe recordar que la posibilidad de que fueran las cajas de
compensacin familiar las que asumieran la cuota monetaria del subsidio
familiar, durante el perodo de incremento progresivo en los aportes de
los empleadores contemplado por el artculo demandado, fue debatida
durante el trmite de la ley y finalmente descartada porque habra
supuesto una desmejora de la cuota monetaria de aquellos trabajadores
cuyos empleadores contribuyen para tales efectos, pues las cajas de
compensacin al carecer de recursos adicionales tendra habran tenido
que disminuir el monto de la misma para otorgar un mayor nmero de
subsidios. Posibilidad que si hubiera supuesto un retroceso en materia de
la cuota monetaria reconocida a aquellos trabajadores cuyos empleadores
realizan aportes a las cajas de compensacin, lo que a su vez habra
vulnerado el artculo 48 constitucional y el conjunto de disposiciones en
materia de DESC que establecen la prohibicin de regresin.
59
recreacin, turismo social y capacitacin otorgados por las Cajas de
Compensacin Familiar; a partir del tercer ao, adems de los anteriores
servicios sociales, tienen derecho a percibir la cuota monetaria del
subsidio en proporcin al aporte realizado y una vez se alcance el pleno
aporte de sus empleadores, gozan de la plenitud de los servicios del
sistema.
60
subsidio diferentes a la cuota monetaria y de las restantes prestaciones en
materia de seguridad social legalmente establecidas.
Por otra parte cabe distinguir entre los pronunciamientos que ha hecho la
Corte Constitucional en sede de tutela respecto de la cuota monetaria del
subsidio familiar del juicio de constitucionalidad que se adelanta en la
presente ocasin. En efecto, se trata de dos estudios de distinta
naturaleza, en sede de tutela por regla general se trata de casos en los
cuales se examina la conducta de un empleador que incumple su deber
legal de realizar de manera oportuna los aportes a las cajas de
compensacin y que en numerosas ocasiones adicionalmente incumple su
obligacin de remunerar oportunamente a los trabajadores46, lo que
repercute de manera negativa en el derecho al mnimo vital de menores o
de personas de la tercera edad, mientras que en el juicio de
constitucionalidad que se plantea en esta ocasin se trata de examinar si
una previsin legal que persigue generar empleo vulnera el mnimo vital
de trabajadores que tendrn acceso a dicho empleo precisamente por la
aplicacin de medidas que contemplan la progresividad en los aportes
parafiscales, de manera tal que la declaratoria de inconstitucionalidad
puede tener serias repercusiones sobre el cumplimiento de las finalidades
perseguidas por la ley demandada y sobre la posibilidad de los
trabajadores de acceder a un empleo formal y de esa manera procurar su
mnimo vital.
61
Ahora bien, algunos intervinientes ponen en tela de juicio que la
progresividad en el pago de la cuota monetaria del subsidio familiar sea
una regresin en materia de derechos econmicos, sociales y culturales
pues puede ser entendida desde diversas perspectivas, precisamente como
una medida dirigida a generar empleo formal o como una medida que
temporalmente reduce las garantas sociales de cierto grupo de
trabajadores. Empero si se adopta la perspectiva de que disminuye las
garantas sociales de los trabajadores, en todo caso supera el juicio de
proporcionalidad exigido por la jurisprudencia constitucional en estos
casos porque como anteriormente se consign: (i) busca una finalidad
constitucionalmente legtima, cual es la formalizacin y la generacin de
empleo, con el fin de generar incentivos a la formalizacin en las etapas
iniciales de la creacin de empresas de tal manera que aumenten los
beneficios y disminuyan los costos de formalizarse; (ii) es conducente
para alcanzar la finalidad propuesta, porque al disminuir los costos de la
formalizacin de las empresas se potencia el crecimiento de las micro y
pequeas empresas para que generen empleos productivos, (iii) es
necesaria porque no existen medidas igualmente eficaces para crear
empleos y conseguir la formalizacin de las empresas; (iv) no afecta el
ncleo fundamental del derecho a percibir el subsidio familiar pues esta
prestacin social tiene componentes extrapatrimoniales que se garantizan
a todos los trabajadores del pas, inclusive a aquellos vinculados a
empresas que no estn haciendo contribuciones parafiscales; (v) su
mbito de aplicacin es delimitado y no generalizado pues slo cobijara
a ciertos trabajadores, los que se vinculen a las micro y pequeas
empresas que se creen en virtud de la Ley 1429 de 2010 y solo es
aplicable a las pequeas empresas que inicien sus actividades antes del
31 de diciembre del 2014.
III. DECISIN.
RESUELVE:
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JUAN CARLOS HENAO PEREZ
Presidente
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LUIS ERNESTO VARGAS SILVA
Magistrado
Con salvamento de voto
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SALVAMENTO DE VOTO A LA SENTENCIA C-629/11
DEL MAGISTRADO LUIS ERNESTO VARGAS SILVA
Magistrado Ponente:
HUMBERTO ANTONIO SIERRA PORTO
Con el debido respeto por las decisiones de esta Corte, me permito salvar
mi voto al presente fallo, en el cual esta Corporacin decide declarar
exequible, por los cargos formulados en la demanda estudiada, el artculo
5 de la Ley 1429 de 2010. Las razones de mi disenso son las siguientes:
65
que prev que los trabajadores de las empresas beneficiarias del rgimen
de progresividad de aportes, tendrn derecho a los servicios sociales
relativos a la recreacin, turismo social y capacitacin otorgados por las
cajas de compensacin familiar, consagra que solo a partir del tercer ao,
tendrn derecho a percibir la cuota monetaria de subsidio en proporcin
al aporte realizado y subsidio de vivienda, y que una vez se alcance el
pleno aporte por parte de sus empleadores, gozarn de la plenitud de los
servicios del sistema, lo cual resulta violatorio del derecho a la igualdad
art. 13 Superior- y del derecho a la seguridad social -artculo 48
Superior-.
66
As las cosas, en cuanto a la necesidad se evidencia que (i) esta
providencia se contradice en cuanto a determinar si la medida es
necesaria o no, por cuanto, en un primer momento, no entra a analizar la
necesidad de la medida sino que deja la adopcin de la misma a la
voluntad del Legislador, con fundamento en la amplia libertad
configurativa del mismo en esta materia. Sin embargo, en un segundo
momento, la sentencia afirma categricamente que la medida es
necesaria para alcanzar la finalidad de formalizacin del empleo, por
cuanto no existen medidas igualmente eficaces para crear empleos y
conseguir la formalizacin de las empresas.
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reconocido por la Constitucin, la legislacin y la jurisprudencia de esta
Corte, constituyendo por tanto una medida claramente que constituye un
retroceso en materia de proteccin de los derechos mnimos de los
trabajadores.
Fecha ut supra.
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SALVAMENTO DE VOTO DEL MAGISTRADO
JORGE IVN PALACIO PALACIO
A LA SENTENCIA C-629/11
Demanda de inconstitucionalidad
contra el pargrafo tercero del artculo
69
5 de la Ley 1429 de 2010, Por la
cual se expide la Ley de formalizacin
y generacin de empleo.
Magistrado Ponente:
HUMBERTO ANTONIO SIERRA
PORTO
47 En este sentido pueden citarse algunas sentencias de tutela, como la T-525 de 2010 y la T-858 de
1999.
70
dirigida a apoyar a la poblacin vulnerable, esta tiene una conexin
estrecha con el Convenio 102 de 1952 de la OIT48.
Es necesario recordar que recientemente, en la sentencia C-337 de 2011,
se examin la constitucionalidad de la Ley 1221 de 2008 sobre la
promocin del teletrabajo. All se analiz la importancia del subsidio
familiar para la clase trabajadora ms frgil y se extendi su pago a dicha
categora de relacin laboral. Para ello, en primer lugar se reiter que uno
de los lmites a la libertad de configuracin legislativa son los derechos
mnimos de los trabajadores. Este fallo, atendiendo las premisas
desarrolladas en la sentencia C-614 de 2009, argument lo siguiente: A
pesar de que la jurisprudencia ha admitido que el legislador goza de
libertad para configurar diferentes tipos de vinculacin laboral, para
disear frmulas laborales e instrumentos contractuales que respondan
a las necesidades sociales, no tiene autonoma para confundir las
relaciones de trabajo, para ocultar la realidad de los vnculos laborales
o para desconocer las garantas laborales consagradas en la Carta
Poltica.
71
garantizar, en condiciones de igualdad, el acceso a los servicios
de dicho subsidio, mediante el cual no slo se realizan algunos
fines esenciales del Estado, sino que tambin se asegura las
condiciones necesarias para una existencia digna y la plena
realizacin personal del trabajador de menores y medianos
ingresos, y por tanto, es indudablemente un desarrollo de las
garantas reconocidas a los trabajadores en el artculo 53
Superior. (negrilla y subrayado fuera de texto original).
De manera general, debe sealarse que la Corte no tuvo en cuenta que los
antecedentes legislativos no muestran la realizacin de estudios
profundos y cuidadosos que justifiquen que la restriccin del derecho de
los trabajadores es absolutamente imprescindible para garantizar la
formalizacin y la generacin de empleo. Esto implica que tampoco se
72
efectu un anlisis real sobre la existencia de otras alternativas que
resultaran menos lesivas sobre los contenidos constitucionales adscritos a
la prestacin.
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de 2010, se podra afectar toda su finalidad. De haberse probado con
absoluta certeza que slo con la interrupcin del subsidio se generara
ms y mejor trabajo para los ciudadanos, se habra valorado la necesidad
de suprimir de manera definitiva tal prestacin.
Fecha ut supra,
74