TP I 80%

De las distintas teoras creadas por la doctrina nacional que seran aplicables a
1.
Florjosan SA, la que afecta el principio constitucional de Legalidad es
La Teora del Actuar
por otro
La Teora del
Dominio del hecho
La Teora de la
Coautora Funcional
La Teora de la
Omisin impropia
Ninguna es correcta

En la situacin problemtica no se ha planteado la posibilidad de responsabilidad penal directa de la empresa.

2. Ahora bien, las respuestas doctrinarias que brindan soluciones intermedias (niegan responsabilidad a las PPJJ,
pero admiten medios de sancin), postulan su punibilidad
A ttulo contravencional o aplicando medidas de seguridad

A ttulo contravencional o aplicando la teora del actuar por otro

A ttulo contravencional o aplicando la teora de la omisin impropia

Aplicando medidas de seguridad o la teora de la omisin impropia

En base a la Teora del actuar por otro o aplicando medidas de seguridad

El principal obstculo de ndole penal sustantiva que presenta la atribucin de responsabilidad dentro de
3.
Florjosan SA es el relativo a
Los delitos de autora indiferenciada

Los delitos de intencin

Los delitos de peligro abstracto

Los delitos especiales propios

Los delitos de peligro concreto

Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones jerrquicas, la delegacin que realice
4.
cualquier superior al subordinado
Retiene una competencia normativa

Es absoluta

Retiene una competencia residual

Es completa

Es basada en el principio de regreso

 Jorge Macas obtuvo consciente y voluntariamente la certificacin apcrifa. Si hubiere actuado con su voluntad
5.
viciada por error o coaccin, su responsabilidad se analizara bajo la perspectiva de
La teora de la autora mediata

La teora de la actuacin por otro

La teora de la coautora funcional

La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder

La teora de la omisin impropia

Casos como el que aqu analizamos han sido objeto de anlisis tanto en el mbito penal como en el civil. El
6. sistema negatorio de la realidad, tambin conocido como Teora de la Ficcin, elaborado en la doctrina civil
abona la responsabilidad de las personas jurdicas
Verdadero

Falso

En el mbito de Florjosan SA, la delegacin que realice el superior al subordinado en base al principio de
7.
confianza no es completa o absoluta, subsiste una competencia residual.
Falso

Verdadero

En casos como el analizado, la autora en los delitos comunes tanto dolosos como culposos tiene que ver con la
8.
idea
Dominio final del hecho

Del dominio objetivo-causal del hecho

Del dominio normativo del hecho

Del dominio funcional del hecho

Dominio fctico del hecho

En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la empresa, mas generales son los deberes de
9.
los directivos y menor el control que ejercen sobre los outputs.
Falso

Verdadero

Si el hecho descripto en la situacin problemtica hubiese ocurrido en Alemania, advertiramos que la

10.
responsabilidad de las personas jurdicas y sus dependientes en el Sistema alemn, se encuentra contemplado
 en
Ninguna es correcta

El Cdigo penal alemn

La doctrina alemana

El Cdigo contravencional alemn

La jurisprudencia alemana

11. Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad, se estara aplicando

El sistema de las medidas de seguridad

El sistema de la responsabilidad directa de las personas jurdicas

El sistema de la doble imputacin

El sistema del derecho penal administrativo

La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder

12. En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organizacin formal basada
en el plano horizontal, en el principio de jerarqua y en el plano vertical en el principio de divisin y
delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de divisin y delegacin del trabajo y en el plano vertical en
el principio de jerarqua
Ninguna es correcta
en el plano vertical, en el principio de divisin del trabajo y en el plano horizontal en el principio de
jerarqua y delegacin del trabajo
tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el principio de jerarqua y el principio de
divisin y delegacin del trabajo

Los peligros de desorganizacin que se pueden atribuir a sujetos como Norman Flinger (que ocupa una
13.
posicin superior en una organizacin compleja, derivan de
Defectos de comunicacin y coordinacin

Defectos de organizacin y delegacin

Defectos de organizacin y comunicacin

Defectos de coordinacin y delegacin

Defectos de comunicacin y delegacin

Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lcita utilizada para cometer un delito.
14.
Ahora bien, si fuera un ente ideal creado ex profeso para cometer delitos,
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del derecho penal comn
 Se le atribuira ser problemtica al momento de atribuir responsabilidad

Se le aplicaran los principios de la teora de la omisin impropia

Se le aplicaran los principios de la Teora del dominio del hecho desde un aparato organizado de
poder
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del Derecho Penal accesorio

El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para delimitar las responsabilidades
15. individuales en el mbito de una organizacin compleja, tiene la misma eficacia en sentido ascendente que
descendente
Falso

Verdadero

La responsabilidad de Jorge Macas al delinquir en nombre de Florjosan SA se resuelve fcilmente ya que

16. nuestro Cdigo Penal ha incorporado en su parte general una clusula de equivalencia que permite aplicar la
teora del actuar por otro a todos los delitos especiales propios
Verdadero

Falso

En la actuacin de Jorge Macas gerente de Florjosan SA. oper el principio de equivalencia, que es
17.
propio de
La teora de la Omisin impropia

La teora del dominio del hecho

La teora de la autora mediata

La teora del actuar por otro

La teora de la doble imputacin

Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenan posicin de garante sobre los riesgos
18.
producidos por la empresa y poder para evitar ese riesgo. El poder de evitacin es un elemento propio de
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder

La teora de la omisin impropia

La teora de la actuacin por otro

La teora de la coautora funcional

La teora de la autora mediata

19. Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles ms bajos de esa organizacin compleja, al
 realizar su tarea
Son responsables si la actividad es de su competencia

No son responsables ya que son meros instrumentos

Son plenamente responsables

Ninguna es correcta

Son limitadamente responsables

La teora del Dominio competencial del Hecho aplicado al presente caso no podra haberse desarrollado sin
20. el aporte relevante que realiz la Teora del dominio del hecho desde un aparato organizado de poder, al
sentar el principio de que lo relevante a los fines de la imputacin no es el dominio fctico sobre el hecho sino
El dominio sobre la delegacin

El dominio sobre el riesgo

El dominio sobre la organizacin

El dominio sobre la responsabilidad

El dominio sobre los subordinados

TP II 65%
Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo
1. delito de Alteracin Dolosa de equipos homologados. Este delito (Seala la
respuesta incorrecta) :
Tiene por objeto del
delito equipos
electrnicos
Es un delito subsidiario

Es un delito de resultado
Tiene por objeto del
delito equipos
informticos
Es un delito de autora
indiferenciada

2. En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
Ninguna es correcta

basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley

de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera
capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva
del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal

Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis Mdica
3. SA, se habra configurado si el monto evadido hubiera superado la condicin objetiva de punibilidad,
consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual
Falso

Verdadero

Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las ganancias, pese a
4. tener solvencia para econmica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la
conducta como evasin, se requiere que el autor oculte lo que tiene que pagar
Verdadero

Falso

Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente
5.
fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:
Ninguna es correcta
 un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de
procedimiento administrativo en su contra
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese
conocimiento provoque o agrave su insolvencia.
un perjuicio patrimonial al fisco

La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de Ganancias. La
6.
mera omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)
Es un caso de evasin simple

Es un caso de evasin culposa

Infringe un deber jurdico

Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias

Es un caso de evasin agravada

Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la
responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo, del catlogo de
7.
sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicaran si fuera indispensable mantener la continuidad
operativa de esa empresa. Ellas son:
Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal

Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere

Suspensin total o parcial de actividades que en ningn caso podr exceder los cinco aos

Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada

Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin del delito o
esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad

Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero la hubiera
8.
cometido
Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento equivalente,
ideolgica o materialmente falsos.
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto
obligado y el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000
si el monto evadido superare los $ 4.000.000
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto
obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000

En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin simple porque el
9.
monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada
 ejercicio anual. Ese monto
es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible

es en concepto de capital e intereses

es en concepto de intereses, capital y multas

es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao

es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual

Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras ilcitas de
10.
Praxis Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de la pena de prisin
Pena de multa a determinar por el juez

Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida

Pena de reclusin

Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica

Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la funcin pblica

Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o determinacin del
11. organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal
de elevacin al juicio
Verdadero

Falso

La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn lo establece la Real

12.
Academia Espaola, Evasin significa
sustraerse de una situacin determinada

sustraerse astutamente de la autoridad

disimular una conducta perniciosa

eludir con arte o astucia una dificultad prevista

ocultar la verdad solapadamente

El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin sistemtica de las
13.
figuras delictivas del C.P.:
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas

Por la constante modificacin legislativa

Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario

 Porque se trata de una ley especial

Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades delictivas

14. La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:

ninguna es correcta

la hacienda pblica y la seguridad social nacional

la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales

la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de Buenos
Aires
el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal

Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios comisivos
15.
mencionados por el tipo penal de la evasin fiscal, son:
todo ardid o engao an cuando no sea idneo
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o
por omisin
todo ardid, engao o simple mentira
declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen ocultacin
maliciosa
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo por
comisin

Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la LPT. Este
16. artculo, al establecer en su primer prrafo la teora del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea
aplicada a supuestos en que una persona fsica acta en nombre de otra persona fsica
Verdadero

Falso

Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en nombre, con
la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal, se entiende que el concepto en beneficio de una
17.
persona ideal contempla tambin el caso en que la conducta se pudo haber realizado para favorecer a un
tercero y que incluso la persona jurdica pueda ser vctima de la maniobra.
Falso

Verdadero

Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin fraudulenta de
18.
beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifica y vincula cada uno de esos beneficios con el concepto que
 lo define.
Dispensa de pago otorgada en virtud de la
a. calidad del destinatario legal. La obligacin
tributaria nace, pero luego es neutralizada
1. Exencin Detraccin de materia imponible, autorizada por
b. la normativa tributaria para fomentar una
2. Desgravacin actividad o el desarrollo de una regin
Disminucin del monto a ingresar al erario por
3. Diferimiento c.
dispensa
4. Liberacin Autorizacin del pago del tributo en varios
d.
perodos
5. Reduccin Hecho o situacin que libera a quien detenta la
calidad de responsable de la obligacin
e.
tributaria, de su cumplimiento. La obligacin
tributaria no nace

Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El trminoardid o engao
19.
utilizado en la frmula del art. 1 de la LPT:
difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de confianza

difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica

difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultneamente

difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condicin necesaria para que se
configure el delito
es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP

20. Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma
en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.

en el momento de presentacin de la declaracin jurada

en el periodo fiscal siguiente

al finalizar el periodo fiscal

el da que el obligado debi pagar el impuesto

TP III 57,50%
La conducta desarrollada por los Jablonka y Macri en el caso, dentro del procedimiento de
1.
lavado de dinero, integrara la fase de control de los bienes.
Verdadero

Falso

La finalidad que tuvieron los imputados de dar apariencia legal a los bienes derivados de la operacin Vias
2.
Blancas
Es un acto preparatorio

No consuma el delito de lavado

Agrava el delito de lavado

Es irrelevante

Consuma el delito de lavado

El abogado de los Jablonka que sabe que los honorarios percibidos de su cliente procesado por lavado de
3.
dinero derivan de esa actividad, no es partcipe del delito de lavado.
Verdadero

Falso

De acuerdo al Art. 304 CP, si fuere indispensable mantener la continuidad operativa de Jablonka Joyas SA, ,
4.
no sern aplicables las sanciones de
Multa y publicacin de extracto de sentencia condenatoria

Prdida o suspensin de beneficios estatales y suspensin de actividades

Suspensin para participar en concursos y licitaciones y cancelacin de personera

Suspensin de actividades y cancelacin de personera

En todos los casos, todas las sanciones pueden aplicarse

5. El delito de Lavado de Dinero atribuido a los Jablonka tiene como bien jurdico protegido
El orden econmico y financiero

La salud pblica

La Administracin de Justicia

La seguridad pblica

La Administracin Pblica
 Jablonka Joyas SA en su calidad de persona jurdica, conforme lo prescripto por el art. 21 bis de la Ley 25246
6. deber contar con un oficial de cumplimiento. Ellos tienen como funcin la consulta y coordinacin
institucional entre la Unidad de Informacin Financiera y los organismos a los que pertenecen
Verdadero

Falso

La cancelacin de personera prevista por el Art. 304 del CP podra disponerse sobre Jablonka Joyas: (Hay ms
7.
de una opcin correcta).
Cuando el hecho se realiz con nimo de lucro

Cuando los actos de lavado constituyen la principal actividad de la PPJJ

Cuando el representante de la PPJJ que intervino en el delito tenga antecedentes de participacin en
delitos de lavado
Cuando la PPJJ hubiese sido creada ex profeso para delinquir

Cuando se comprueba la comisin de un hecho de lavado en nombre de la PPJJ

En el caso analizado, el Juez dispuso el decomiso definitivo de los bienes durante la investigacin. Slo se
8.
puede disponer el decomiso definitivo previo a la condena penal cuando
El imputado no pudiere ser enjuiciado por motivo de fallecimiento, fuga, prescripcin o cualquier
otro motivo de suspensin o extincin de la accin penal,
Todas las respuestas son correctas

Se hubiere podido comprobar el hecho material al que estuvieren vinculados los bienes secuestrados

El imputado hubiere reconocido la procedencia o uso ilcito de los bienes secuestrados

Se hubiere podido comprobar la ilicitud del origen de los bienes.

El delito subyacente al hecho de lavado de Jablonka Joyas SA fue el trfico de estupefacientes. El Art. 6 de la
9.
Ley 25246, en relacin a los delitos subyacentes, establece
Una enumeracin enunciativa de delitos antes de la reforma de la Ley 26683 y taxativa luego de la
reforma
Una enumeracin taxativa que no vari con la reforma de la Ley 26683

Una enumeracin ejemplificativa que no vari con la reforma de la Ley 26683

Ninguna respuesta es correcta.

Una enumeracin taxativa de delitos antes de la reforma de la Ley 26683 y enunciativa luego de la
reforma

Una de las modificaciones ms significativas introducidas por la reforma al delito de lavado y que influy en
10.
la atribucin delictiva del presente caso, consiste en que ahora se sanciona
 El auto encubrimiento

El lavado culposo

La auto incriminacin

Ninguna es correcta

El auto lavado

El caso analizado versa sobre un hecho de Lavado de Activos. La definicin de Lavado de Dinero fue
11.
proporcionada por
La directiva del Consejo de Europa de 1991

La reunin de expertos en Washington en 1998

La declaracin del Programa de accin de Ixtapa de 1990

La convencin de Viena de 1988

El Sexto congreso de ONU sobre prevencin del delito de 1980

El juez interviniente puede adoptar medidas cautelares suficientes sobre los bienes de los Jablonka y Macri
12.
para asegurar la custodia de los bienes instrumento, producto o provecho del delito, a partir de
la designacin de defensor

el decreto de imputacin

el auto de elevacin a juicio

el acto de declaracin indagatoria

la iniciacin de las actuaciones

Macri debera haber reportado a la UIF los anormales e injustificados movimientos de dinero en Jablonka SA.
13.
El plazo mximo para reportar operaciones sospechosas de lavado de dinero es de
150 das corridos

30 das corridos

90 das hbiles

180 das hbiles

150 das hbiles

El delito antecedente del caso planteado se desarroll en Paraguay. Si el delito antecedente se cometi en otro
14.
pas
Corresponde procesarlo si el delito antecedente es considerado delito en ese pas
 Corresponde solicitar la remisin del autor del delito antecedente para juzgarlo por ambos hechos
en nuestro pas.
Corresponde esperar a ver si se produce condena por el delito antecedente para poder juzgarlo por el
hecho de lavado en el pas.
Corresponde extraditar al autor para su procesamiento por lavado en ese pas

No corresponde procesarlo

Seala la respuesta incorrecta. El dinero fruto de la operacin Vias Blancas podra haber sido derivado a
15.
un paraso fiscal. Es una caracterstica de un paraso fiscal:
falta de control de cambios

ausencia de secreto bancario y burstil

extrema facilidad para entrar o salir del mercado de capitales

ausencia de tributacin

flexibilidad para la constitucin de sociedades locales

16. La intervencin del contador Macri, de acuerdo al caso sera

como partcipe necesario en el delito de lavado de dinero

una mera infraccin al deber de informar a la UIF

inculpable

como participe necesario en el delito de encubrimiento

atpica

El decomiso definitivo, sin necesidad de condena penal regulado por el Art. 304 1 prrafo de la Ley 25246,
17. de acuerdo a la doctrina, vulnera los siguientes principios de raigambre constitucional: (Hay ms de una
respuesta correcta)
Principio de congruencia

Principio de debido proceso

Principio de inocencia

Principio de igualdad ante la ley

Derecho de propiedad

En el presente caso, el delito subyacente al Lavado de Activos fue el narcotrfico. Los nuevos delitos
18.
incluidos por la Ley 26683 en la lista de delitos subyacentes establecida por el Art. 6 de la Ley 25246, son:
Los delitos cometidos por asociaciones ilcitas, los delitos tributarios y delitos de trata de personas
 Los delitos de trata de personas, pornografa infantil y financiamiento del terrorismo

Los delitos de extorsin, contrabando y los de pornografa infantil

Los delitos de financiacin del terrorismo, extorsin y los delitos tributarios

Los delitos de contrabando de armas, narcotrfico y pornografa infantil

En la situacin problemtica, resulta evidente que no concurre la agravante de habitualidad. La habitualidad

19.
como agravante del delito de lavado
Est definida por un criterio uniforme doctrinario y jurisprudencial

Est prevista como agravante genrica en el Cdigo Penal

Est definida por la Ley 25426

Slo est prevista como agravante autnoma para algunos delitos

Est definida por el Cdigo Penal

Durante la investigacin del caso Vias Blancas podra verificarse la existencia de una asociacin ilcita entre
20. los sujetos sometidos a proceso. La asociacin ilcita como agravante del delito de Lavado a diferencia de la
Asociacin Ilcita del Art. 210 del CP,
no tiene carcter de permanencia

no requiere habitualidad

no se integra por tres o ms personas

no se estructura en una relacin jerrquica

no tiene como finalidad la comisin continuada de delitos indeterminados