Razn Social
EMPRESA NACIONAL DE PUERTOS S.A. - ENAPU S.A.
R.U.C. : N 20100003199
Representante Legal : Sr. Jos Meja Gonzalo
Cargo : Gerente General
Domicilio Legal
Fax : 4533985
I. TRMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la entidad
Por Decreto Ley N 25882 del 18.NOV.92. fue incluida en el proceso de Promocin de
la Inversin Privada en las Empresas del Estado creado por el Decreto Legislativo N
674.
Por la Ley N 27396 del 12.ENE.01 se suspendi los efectos del Decreto Ley N
25882 que incluye a ENAPU S.A. en el proceso de privatizacin, hasta que se
promulgue la nueva Ley de Puertos, lo cual deber ser hecho a ms tardar el 31 de
diciembre de 2001.
Este plazo fue prorrogado inicialmente por la Ley N 27648 del 23.ENE.02, hasta el
30 de abril de 2002 y luego por la Ley N 27724 del 14.MAY.02, hasta el 30 de junio
de 2002, no obstante, a la fecha an no existe una definicin.
El 01.MAR.03 se public la Ley del Sistema Portuario Nacional - Ley 27943 que
regula las actividades y servicios en los terminales, infraestructura e instalaciones
ubicadas en los puertos martimos, fluviales y lacustres, tanto los de iniciativa,
gestin y prestacin pblica, como privados y todo lo que atae y conforma el
Sistema Portuario Nacional, La citada Ley tiene por finalidad promover el desarrollo
y la competitividad de los puertos, as como facilitar el transporte multimodal, la
modernizacin de las infraestructuras portuarias y el desarrollo de las cadenas
logsticas en las que participan los puertos.
El marco normativo que regula el funcionamiento de ENAPU S.A, est definido por
las normas legales siguientes:
La Visin de la Empresa Nacional de Puertos S.A. ENAPU S.A. es ser una Empresa
lder en el mercado de los servicios portuarios, el trasbordo de contenedores en la
Costa Oeste del Pacifico Sur, y que en competencia y/o alianza con el sector privado
brinda los servicios portuarios de atencin a la carga y a las naves; cuenta para ello
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con una adecuada infraestructura portuaria, equipamiento moderno y con un
recurso humano idneo y bien entrenados.
Sin tener carcter limitativo, ENAPU S.A. podr realizar todo tipo de actividad
referida al negocio portuario, pudiendo efectuar las de tipo martimo, fluvial,
lacustre, de almacenamiento, sea como terminal de almacenamiento, depsito
aduanero, estiba, desestiba, almacn general de depsitos, transporte de carga o
cualquier similar a estas. Asimismo, ENAPU S.A. podr desarrollar la actividad
ferroviaria vinculada al negocio portuario, as como brindar enseanzas y/o
capacitacin en materia tcnico portuario y otras actividades relacionadas con esta.
Para ello cuenta con reas operativas y administrativas cuyas funciones son las
siguientes:
Comercial
Planeamiento y Proyectos
Telemtica
Recursos Humanos
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Finanzas
Ingeniera
Logstica
Operaciones
La Gerencia del Terminal Portuario del Callao, es un rgano de lnea que depende
de la Gerencia de Terminales Portuarios, y tiene como objetivo planear, organizar,
dirigir y controlar las actividades operativas del Terminal Portuario del Callao.
Legal
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c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2009
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal, las reas dependientes fuera de la
jurisdiccin y Unidades Ejecutoras de ser el caso1.
Oficina Central
Terminal Portuario del Callao
Terminal Portuario de Paita
Terminal Portuario de Salaverry
Terminal Portuario de Chimbote.
Terminal Portuario General San Martn
Terminal Portuario de Ilo
Terminal Portuario de Huacho Supe.
Terminal Portuario de Iquitos
Terminal Portuario de Yurimaguas
Terminal Portuario Puerto Maldonado.
Malecn de Atraque al Servicio del Per en Arica.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Empresa Nacional de Puertos S.A. - ENAPU S.A. al 31.DIC.2009, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
1 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.
Aspectos Tributarios
d.3 Emitir un Informe Tributario, para lo cual deber revisar los aspectos
tributarios formales y sustanciales a los que est sujeto ENAPU S.A. en el
ejercicio gravable 2009 y opinar sobre su razonabilidad de su cumplimiento y
controles establecidos, de conformidad con los principios de Contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones tributarios vigentes, debiendo:
d.3.5 Verificar las provisiones al trmino del ejercicio, con la finalidad de evitar
contingencias tributarias futuras.
3 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.
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Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo 2009
De la Contabilidad Regulatoria
Objetivo General:
Objetivos Especficos:
d.5.1 Opinar sobre los informes elaborados por la ENAPU S.A. con relacin al
cumplimientos de las reglas y procedimientos establecidos por el Manual
de Contabilidad Regulatoria en particular si estos reflejan una visin real
razonable de los costos de los servicios.
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Treinta (30) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Veinte (20) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Veinte (20) Ejemplares del Informe Tributario.
Veinte (20) Ejemplares del Informe del Plan estratgico Institucional y Plan
Operativo 2009.
Veinte (20) Ejemplares del Informe de Auditora sobre la Contabilidad
Regulatoria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)
ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-
Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
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evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.
Para la ejecucin del Examen la Sociedad de Auditora efectuar dos (02) visitas de
trabajo en la siguiente forma:
Visita interina o preliminar que podr iniciarla, previo acuerdo con la Empresa,
al da siguiente de suscrito el Contrato de Servicios Profesionales (Evaluacin del
Control Interno, participar en calidad de Observadores en la Toma de Inventario
y Arqueo de Caja, Fondos y Valores de fin de ao).
4. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
6 Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.
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Especialistas
Un (01) Abogado
Un (01) Abogado Laboral
Un (01) Ingeniero Civil
Un (01) Profesional en Informtica, preferentemente Ingeniero de Sistemas.
Un (01) Especialista en Tributacin
Un (01) Especialista en Costos
Un (01) Ingeniero Mecnico Elctrico
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora
Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se
tomar en consideracin lo siguiente7:
Capacitacin en control gubernamental, Gestin Pblica y temas afines,
impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios
Profesionales, Instituciones de Educacin Superior autorizados por el Ministerio
de Educacin, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al
grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no
mayor de tres (03) aos y con una duracin mnima de 18 horas.
Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes,
Universidades u Organismos Oficiales, debern ser acreditados con documento
legalizado va consular, y de ser el caso, con su respectiva traduccin simple.
Asimismo, se considerar como capacitacin de los socios y personal profesional,
entre otros, la participacin como docente en la Escuela Nacional de Control en
materia de control gubernamental.
f. Requisitos adicionales de la Sociedad8
Las Sociedades postores debern tener vinculacin internacional.
g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento9.
7 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del equipo de auditora propuesto, Literal d) del Reglamento.
9 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.
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h. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el
examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
i. Modelo de Contrato10
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
j. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, a la funcionaria: CPC.
MARIA IDROGO DIAZ, Jefa del rgano de Control Institucional.
10De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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III. ASPECTOS ECONOMICOS
a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
Los gastos de viticos y otros, que cubre: pasajes por avin, movilidad local,
alojamiento y alimentacin, considerando dos Auditores y un Supervisor por
cada Terminal Provincial visitado de acuerdo a una muestra representativa, el
costo incurrido, se abonar a la presentacin de los Comprobantes de Pago de
acuerdo a lo dispuesto por la SUNAT (Monto estimado S/ 20,000.00 por todas
las visitas).
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