Escola Técnica Estadual de Diadema

NOME DO PROFESSOR : Marcelo Beneti

COORDENADOR DE GESTÃO: - Nelson Gerbelli

COORD.RESP. P/ NÚCLEO DE GESTÃO PED. E ACADÊMICA –

P.F.O
PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
 Escola Técnica Estadual de Diadema

Aluno ___________________________________ Nº ___Turma ____ Habilitação _________

ETEC DIADEMA
ENSINO PROFISSIONAL TÉCNICO
PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
1º MODULO DE TÉCNICO EM LOGÍSTICA
Prof. Marcelo Beneti – marcelo.beneti@hotmail.com

PLANO FINANCEIRO

A seção de finanças deve apresentar em números todas as

ações planejadas de sua empresa e as comprovações, através
de projeções futuras (quanto precisa de capital, quando e com
que propósito), de sucesso do negócio.

1.INVESTIMENTO FIXO

Relacione os investimentos necessários para a implantação de

seu negócio. O quadro abaixo está sendo apresentado de
forma simplificada. Todavia, o empreendedor poderá detalhar
alguns itens, identificando a quantidade, o valor unitário, o
total de cada um deles, etc.
A. Máquinas, equipamentos e informática. R$
1.
2.
3.
4.
5.
TOTAL

B. Móveis e Utensílios
1
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2
3
4
5
TOTAL

C. Veículos R$
1
2
3
4
5
TOTAL

TOTAL DO INVESTIMENTO FIXO ( A+B+C)

2. DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas Operacionais (Fixas e mensais) R$

Aluguel
Retirada dos sócios (Pro-labore)
Salários + encargos sociais
Contador
Despesas financeiras
Seguros
Água, luz e telefone
Manutenção e conservação
Depreciação
Material de expediente
Outros

Total
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3. ESTIMATIVA DO ESTOQUE INICIAL

PRODUTO QUANT. PREÇO UNITÁRIO TOTAL

TOTAL

MARKUP E TRIBUTOS

R$
Custo da Mercadoria Vendida (Total do
Estoque)
(+) Despesas Operacionais
(=) Custo Comercial

Onde: Custo de Mercadoria Vendida/Produzida – É o preço de aquisição da mercadoria

vendida

Uma vez conhecido o custo comercial, deve-se calcular o lucro esperado pelo negócio, é o
chamado Markup. Para uma margem de 20% de lucro aplica-se a seguinte fórmula:
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Custo comercial + Margem de lucro 20% = Markup: 1,20 x (Custo

Comercial)

Nota: O Markup é composto pelo valor-base= 1+20% de lucro operacional = 1,20

Receita Liquidas de R$
Vendas :
Custo comercial
X
Markup

TRIBUTOS ALIQUOTA
SIMPLES (Média) 5%
Para calcular o Faturamento e o valor dos tributos e só usar a formula:

Tributos: 5% -100% = 95/100= 0,95

Faturamento: R$

Receita liquida de vendas /

0,95

TRIBUTOS: R$

Faturamento
X
0,95

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
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Discriminação R$
Faturamento
(-) Custo da Mercadoria Vendida/produzida
(-) Despesas Operacionais
(-) Tributos
Margem de contribuição

ÍNDICE DE MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Margem de contribuição dividida pelo faturamento é igual ao índice

Índice de Margem de Índice Índice x 100

contribuição =%
Margem de contribuição
Faturamento

PONTO DE EQUILÍBRIO

Ponto de Equilíbrio R$
Despesas Operacionais
Índice de Margem de Contribuição

LUCRO OU PREJUÍZO ESPERADO

Lucro ou prejuízo
R$
(Faturamento X Índice de Margem de Contribuição) – Despesas
Operacionais

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO.

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Capital de Giro R$

1.Estoque Inicial

2.( + )Caixa mínimo

TOTAL
CAIXA MÍNIMO: Representa o dinheiro para empresa financiar suas operações iniciais:

1.Prazo médio de vendas (Pagos a Receber)

(A)Prazo em dias (B) % (C ) Média Ponderada ( A X C)

B/100
1.
2.
3.
PRAZO MÉDIO TOTAL DE DIAS (1+2+3 )

2.Prazo Médio de Compras (Pagamentos/Contas a Pagar)

(A)Prazo em dias (B) % (C ) Média Ponderada ( A X C)

1.
2.
3.
PRAZO MÉDIO TOTAL DE DIAS (1+2+3 )

3.Prazo Médio de Estoque

_____ dias ( aconselhamos o menor prazo possível, só que vai depender do tipo de negócio)

4. Necessidade Liquida da Capital de Giro em dias

Dias
( + ) Prazo de Vendas (1) – Contas a receber)
( + ) Prazo Médio de Estoques (3)
( - ) Prazo médio de Compras (2) –Contas a pagar)
( = ) Necessidade Liquida da Capital de Giro em dias

A. Custo Comercial
B. Custo Comercial Diário ( A/30 dias)
CAIXA MÍNIMO ( Item 4 x B)
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INVESTIMENTO NECESSÁRIO

R$
INVESTIMENTO FIXO
(+) Capital de Giro
(=) INVESTIMENTO NECESSÁRIO

TAXA DE RENTABILIDADE

Taxa de Rentabilidade %

Lucro

Investimento Necessário

X (100)

A taxa de rentabilidade do negócio é de __________% ao

mês.

PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO ( PAYBACK)

O Payback é o tempo calculado em meses do retorno do investimento. Isto é, em quantos

meses o capital aplicado retornará ao investidor.
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Investimento necessário ÷ lucro

Payback Tempo

Investimento Necessário

Lucro

O Payback é de __________ meses