UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

TINGO MARIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CIENCIAS CONTABLES

PROYECTO DE TESIS
INCIDENCIA DE LA PROVISION DE LA MOROSIDAD EN LA
RENTABILIDAD EN LAS CAJAS MUNICIPALES DE
AHORRO Y CREDITO DE LA REGION
HUANUCO: 2010 2014

EJECUTOR
Br. ERICK IVAN GRADOS ROJAS

ASESOR
C.P.C.C Jos Darwin Malpartida Mrquez

TINGO MARA PER

Febrero 2015
 UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

INFORMACION GENERAL

Facultad : De Ciencias Econmicas y Administrativas.

Especialidad : Contabilidad.

Ttulo : Incidencia de la Provisin de la Morosidad en la

Rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro y
Crdito de la Regin de Hunuco: 2010 2014

Ejecutor : Br. ERICK IVAN GRADOS ROJAS

Lugar de ejecucin : Tingo Mara

Nivel de Investigacin : Descriptivo - Explicativo

Unidades de Anlisis : Estados Financieros de las CMAC de la regin

Hunuco y expertos.

Inicio : 02 02 2015

Trmino : 02 08 2015

...
C.P.C. Jos Darwin Malpartida Mrquez Br. Erick Ivn Grados Rojas
Asesor Tesista

2
 I. INTRODUCCIN

El presente trabajo de investigacin titulado Incidencia de la Provisin

de la Rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de la Regin
Hunuco: 2010 2014, tiene como objetivos describir las caractersticas de
las provisiones de la morosidad, investigar la incidencia de la provisin de la
morosidad en la rentabilidad y plantear acciones orientadas a disminuir la
provisin de la morosidad.

Para tal efecto, se pone a prueba la hiptesis siguiente: La frecuente

provisin de la morosidad influye negativamente en la rentabilidad en las Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito de la regin Hunuco en el periodo 2010 al
2014. Dicha hiptesis ser sometida a contrastacin utilizando la tcnica de
la observacin, el cual permitir evidenciar a travs de guas de observacin el
comportamiento de la provisin de la morosidad y su incidencia en la
rentabilidad.

Asimismo, se utilizar la tcnica de la entrevista, permitiendo conocer la

opinin de los expertos en materia de los riesgos crediticios, a fin de sintetizar
los factores ms importantes que influyen en la provisin de la morosidad.
Tambin usaremos la tcnica del fichaje, servir para recopilar informacin de
las teoras, enfoques, conceptos bsicos referentes a la investigacin. Para la
recopilacin de los datos, se har uso de la plataforma de consulta de la
Superintendencia de Banca y Seguros, el cual muestra los estados financieros
de las cajas municipales de la regin Hunuco, esto permitir ordenarlos,
procesarlos y analizarlos, para determinar conclusiones acorde a las
interrogantes y objetivos.

El presente trabajo se estructurar en tres captulos. El primero,

abordar el planteamiento metodolgico; el segundo, trata sobre el fundamento
terico y el tercero mostrar la presentacin y anlisis de los resultados.

3
 II. SELECCIN DEL PROBLEMA

2.1 Seleccin General. El Sistema Financiero Peruano

Nuestro sistema financiero est regulado por la Ley de Banca y

Seguros (Ley 26702) el cual tiene como objetivo principal propender al
funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de seguros
competitivos, slidos y confiables, que contribuyan al desarrollo
nacional. En ese orden de ideas, a diciembre de 2013, el sistema
financiero peruano est compuesto por 65 instituciones financieras.
Podemos decir, entonces que el sistema financiero, es el conjunto de
instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya
tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes
desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con
este papel se llaman Intermediarios Financieros o Mercados
Financieros. Los medios que utilizan estas instituciones para facilitar
las transferencias de fondos de ahorros a las unidades productivas se
denominan instrumentos financieros.

2.2 Seleccin Especfica. Incidencia de la Provisin de la Morosidad en la

Rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro
y Crdito de la Regin Hunuco
En nuestro pas los microcrditos se han convertido en una
cartera altamente demandada por los sectores econmicos, sobre todo de
las pequeas, medianas y microempresas. Se entiende a los microcrditos
como al acto de proveer a familias pobres de pequeos prstamos para
ayudarlos a comenzar o expandir un negocio pequeo. Adems, a travs
de los microcrditos se ayuda a la gente pobre a desarrollar un negocio
viable, aumentar sus ingresos y reducir su vulnerabilidad a shocks
externos (Roberth, 2003).

4
 Bajo este contexto, han nacido las cajas municipales de ahorro y
crdito, que en la actualidad cuentan con 541 agencias a nivel nacional.
En efecto, en la regin Hunuco se cuenta con 8 de ellas que ofrecen
crditos de acuerdo a los productos implementados por cada una de ellas,
en relacin a la demanda y sana competencia dentro del mercado
financiero. Sin embargo, segn los referentes empricos observables se
tiene que muchas de ellas no vienen gestionando adecuadamente los
riesgos crediticios, producto de ello se persiste en el incremento de la
provisin de la morosidad, el mismo que influye en la rentabilidad.

III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

3.1 Definicin del problema.

El sistema financiero peruano se regula por la Ley de Banca y

Seguros (Ley 26702) el cual tiene como objetivo principal propender al
funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de seguros
competitivos, slidos y confiables, que contribuyan al desarrollo
nacional. En ese orden de ideas, entre las diversas instituciones que
cumplen dicho fin, se encuentran las cajas municipales de ahorro y
crdito. En sntesis, el sistema financiero, es el conjunto de instituciones
encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea principal es
canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer
inversiones productivas.

En nuestro pas los microcrditos se han convertido en una

cartera altamente demandada por los sectores econmicos, sobre todo de
las pequeas, medianas y microempresas. Se entiende a los microcrditos
como al acto de proveer a familias pobres de pequeos prstamos para
ayudarlos a comenzar o expandir un negocio pequeo. Adems, a travs
de los microcrditos se ayuda a la gente pobre a desarrollar un negocio

5
 viable, aumentar sus ingresos y reducir su vulnerabilidad a shocks
externos (Roberth, 2003).

Bajo este contexto, han nacido las cajas municipales de ahorro y

crdito, que en la actualidad cuentan con 541 agencias a nivel nacional.
En efecto, en la regin Hunuco se cuenta con 8 de ellas que ofrecen
crditos de acuerdo a los productos implementados por cada una de ellas,
en relacin a la demanda y sana competencia dentro del mercado
financiero. Sin embargo, segn los referentes empricos observables se
tiene que muchas de ellas no vienen gestionando adecuadamente los
riesgos crediticios, producto de ello se persiste en el incremento de la
provisin de la morosidad, el mismo que influye en la rentabilidad.

En ese sentido, si no se plantean estrategias para disminuir las

provisiones de la morosidad, entonces estas entidades vern mermadas su
rentabilidad. Por ello, se pretende con este trabajo de investigacin
conocer la incidencia de la provisin de la morosidad en la rentabilidad,
a fin de plantear alternativas orientadas a su optimizacin.

3.2 Delimitaciones.

3.2.1 Terica

Para la elaboracin y ejecucin de la presente investigacin,

se utilizarn enfoques referidos a la gestin de la morosidad, a la
rentabilidad y el marco regulatorio de las provisiones de dichos
riesgos (morosidad), entre otros referentes tericos relacionados al
problema.

6
 3.2.2 Espacial.

El estudio comprende a las cajas municipales de ahorro y

crdito de la Regin Hunuco, que en total suman 8 entidades
dedicadas a los microcrditos.

3.2.3 Temporal.

Por los datos a analizar y explicar, el presente estudio es de

tipo longitudinal. Se iniciar en Febrero 2015 y concluir
posiblemente en Agosto de 2015.

3.3 Formulacin de las interrogantes.

3.3.1 Interrogante principal.

Cules son los efectos de la provisin de la morosidad en la

rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de la
Regin Hunuco en el periodo 2010 2014?

3.3.2 Interrogantes segundarias.

a. Qu incidencia tiene la provisin de la morosidad en las

cajas municipales de ahorro y crdito de la regin Hunuco?

b. Cules son las caractersticas de las provisiones de la

morosidad en las cajas municipales de ahorro y crdito de la
regin Hunuco?

c. Qu se debe hacer para disminuir la provisin de la

morosidad en las cajas municipales de ahorro y crdito de la
regin Hunuco?

7
3.4 Planteamiento de los objetivos.

3.4.1 Objetivo principal.

Analizar los efectos de la provisin de la morosidad en la

rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de la
Regin Hunuco en el periodo 2010-2014.

3.4.2 Objetivos especficos.

a. Investigar la incidencia de la provisin de la morosidad en la

rentabilidad en las cajas municipales de ahorro y crdito de la
regin Hunuco.

b. Describir las caractersticas de las provisiones de la

morosidad en las cajas municipales de ahorro y crdito de la
regin Hunuco.

c. Plantear acciones orientadas a disminuir la provisin de la

morosidad en las cajas municipales de ahorro y crdito de la
regin Hunuco.

3.5 Justificacin.

La importancia de estudio radica en la necesidad de conocer la

estimacin de la provisin de la morosidad en las cajas municipales de
ahorro y crdito de la regin Hunuco y encontrar explicaciones al
porqu de su incremento y qu efectos tienen en la rentabilidad. De tal
manera que se recomiende a la alta direccin mejorar la poltica
crediticia mediante la elaboracin de un plan, a fin de garantizar la
sostenibilidad de la rentabilidad en esta parte del Per.

8
 IV. MARCO TERICO Y CONCEPTUAL

5.1 Antecedentes de la investigacin

De acuerdo a la investigacin bibliogrfica efectuada, hemos

encontrado algunos trabajos de investigacin y estudios que se
relacionan con nuestro problema. Los mismos que citamos a
continuacin.

Aguilar, G.; Camargo, G. y Morales, R. (2004). Anlisis de la

Morosidad en el Sistema Bancario Peruano.

El objetivo de esta investigacin fue identificar las variables que

afectan el nivel de morosidad del sistema bancario, evaluando el
impacto tanto de las variables de carcter agregado o
macroeconmico (PBI, riesgo pas, inflacin, etc.) como de
aquellas relacionadas con la gestin de cada entidad financiera
(poltica de crditos, diversificacin del riesgo, etc.).
Adicionalmente introducen, en el anlisis, un indicador que recoja
el impacto de los shocks aleatorios agregados, como por ejemplo,
el Fenmeno de El Nio, crisis financieras internacionales, etc.

Concluye que la calidad de la cartera de las colocaciones

bancarias en el Per tiene un componente autoregresivo
importante. Este resultado se mantiene utilizando cualquiera de los
tres indicadores existentes en el mercado peruano, la tasa de
morosidad o cartera atrasada, la cartera de alto riesgo y la cartera
pesada.

En el presente trabajo se comprueba empricamente que en el caso

peruano la evolucin de la calidad de cartera est determinada
tanto por factores macro y microeconmicos, es decir, que no slo

9
 son importantes las caractersticas del entorno econmico donde la
entidad bancaria se desenvuelve, sino tambin los factores
relacionados con las polticas internas de conduccin del banco.

Aparicio, C. y Moreno, H. (2011). Calidad de la cartera crediticia

bancaria y el ciclo econmico: una mirada al gasto en provisiones
bancarias en el Per (2001-2011).

El objetivo principal de este documento fue analizar los

mecanismos de transmisin del ciclo econmico sobre la calidad de
la cartera crediticia del sistema bancario peruano, medida a travs
del gasto en provisiones bancarias.

Concluye que el gasto en provisiones es un indicador de calidad de

la cartera crediticia bancaria. Este indicador sera ms adecuado
que la morosidad bancaria para analizar la calidad de la cartera
crediticia en contextos de auge econmico. La morosidad se basa
en una definicin contable basada en el nmero de das de mora,
que no incorpora castigos; por ello, esta variable solo puede ser
explicada por el rezago de la variable dependiente y su evolucin
no est muy vinculada al ciclo econmico (existe un retraso en el
reconocimiento del riesgo cuando el ciclo econmico est en auge).
En cambio, el gasto en provisiones incorpora los castigos y, por su
construccin, tiene mayor relacin con el ciclo econmico, lo que
permite que sea explicado por variables macroeconmicas en
contextos de auge econmico.

Agrega que los resultados economtricos obtenidos a travs del

estimador de MCO sugieren que el indicador propuesto para
analizar el gasto en provisiones presenta una relacin no-lineal
con respecto a las variables cclicas utilizadas. Esta relacin

10
 indicara que las entidades bancarias materializaran las prdidas
provenientes del deterioro de sus carteras crediticias luego que el
crecimiento en la actividad econmica o el empleo pasan un
determinado umbral. Antes de llegar a dicho umbral, la actividad
econmica es favorable y las entidades bancarias otorgan crditos
que los deudores llegan a pagar oportunamente. No obstante, a
partir de dicho umbral la actividad econmica favorable genera
que las entidades bancarias entreguen prstamos a agentes que
probablemente no estarn en capacidad de pagar.

Asimismo, esta relacin no-lineal sugiere que las entidades

bancarias tienden a sub-provisionar en momentos en que la
actividad econmica es favorable. Esta tendencia a la sub-
provisin en momentos de auge econmico es mayor en el caso de
los crditos de consumo que en los crditos hipotecarios. Esto
indicara que las entidades bancarias que tienen sus carteras
crediticias ms expuestas a crditos de consumo, estaran ms
expuestas al deterioro potencial de su cartera crediticia luego de
un contexto de auge econmico.

Coral, f. (2010). Anlisis economtrico de la morosidad de las

instituciones microfinancieras y del sistema bancario peruano,
enero 2004- julio 2009.

El objetivo de la presente investigacin fue identificar a travs de

modelos de panel data, cules son las variables que afectan la tasa
de morosidad en las Instituciones Financieras Bancarias como
Microfinancieras. La informacin y los estudios consultados
sugieren que hay importantes diferencias en el comportamiento de
la morosidad de las entidades microfinancieras, lo que debera

11
quedar reflejado en las diferencias del tamao de los parmetros
calculados a travs de la regresin de los datos de panel. Para
cumplir el objetivo mencionado, se identificar la importancia
relativa de dos tipos de variables: las macroeconmicas y las
microeconmicas.

Concluye que la calidad de cartera en el Per ha venido mejorando

en los ltimos aos, sin embargo la presencia de un componente
inercial en la morosidad debe de ser tomada en cuenta por el ente
regulador y las instituciones involucradas, dado que en un contexto
de tendencia creciente la morosidad experimentar resistencias a
la baja, en ese sentido se recomienda un comportamiento prudente
por parte de las entidades en momentos de tasas de morosidad
crecientes.

De otra parte, el indicador de morosidad depende, entre otros

aspectos, de las decisiones que toman sus propios directivos y de la
eficiencia con la que trabaja su administracin y personal
operativo. No obstante, tambin el entorno macroeconmico influye
en su determinacin. Al respecto, el objetivo principal de este
estudio es identificar qu variables internas y del entorno influyen
en la calidad de cartera de crditos.

Finalmente, agrega que como era de esperarse, el nivel de

cobertura de provisiones result significativo en todos los casos.
Un deterioro de la calidad de la cartera conlleva a una
reclasificacin del cliente a una categora de mayor riesgo, esto
obliga a las entidades a tener un mayor nivel de provisiones, que
sirve como fondo para hacer frente a la deuda en caso de impagos.
Al banco le cuestan ms los clientes morosos dado el requerimiento

12
 de provisiones legales que establece el ente supervisor del sistema.
Se esperara que el signo obtenido fuera positivo, ya que a mayores
provisiones, peor es la calidad de la cartera de un banco. Es decir,
si la morosidad aumenta mayor es el requerimiento por
provisiones. No obstante, la elasticidad result negativa. Ello se
debe a que las entidades pondrn nfasis en los crditos con
problemas y seguir ms de cerca aquellos riesgos ya asumidos. Es
decir, si ya est generando un gasto por provisin que est
afectando sus resultados, iniciar la gestin de recuperaciones o
proceder a ejecutar las garantas. Adems, a ello hay que sumarle
el hecho que si bien la morosidad disminuye porque el cliente
empieza a amortizar parte de su deuda, la reversin de las
provisiones ya realizadas no es automtica.

5.2 Marco terico.

5.2.1 El sistema financiero peruano y su regulacin.

Nuestro sistema financiero est regulado por la Ley de

Banca y Seguros (Ley 26702) el cual tiene como objetivo principal
propender al funcionamiento de un sistema financiero y un sistema
de seguros competitivos, slidos y confiables, que contribuyan al
desarrollo nacional.

Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se

requiere que el capital social, aportado en efectivo, alcance las
siguientes cantidades mnimas:

A. Empresas de Operaciones Mltiples:

1. Empresa Bancaria: S/. 14,914,000

2. Empresa Financiera: S/. 7,500,000

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 3. Caja Municipal de Ahorro y Crdito: S/. 678,000

4. Caja Municipal de Crdito Popular: S/. 4,000,000

5. Entidad de Desarrollo a la PYME: S/. 678,000

6. Cooperativas de Ahorro y Crdito autorizadas a

captar recursos del pblico: S/. 678,000

7. Caja Rural de Ahorro y Crdito: S/. 678,000

B. Empresas Especializadas:

1. Empresas de Capitalizacin Inmob.: S/. 7,500 000

2. Empresas de Arrendamiento Financiero: S/. 2,440,000

3. Empresas de Factoring: S/. 1,356,000

4. Empresas Afianzadora y de Garantas: S/. 1,356,000

5. Empresas de Servicios Fiduciarios: S/. 1,356,000

6. Empresas Administradora Hipotecaria S/. 3,400,000

C. Bancos de Inversin: S/. 14,914,000

D. Empresas de Seguros:

1. Empresa que opera en un solo ramo (de riesgos

generales o de vida): S/. 2,712,000

2. Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos

generales y de vida): S/. 3,728,000

3. Empresa de Seguros y de Reaseguros: S/. 9,491,000

4. Empresa de Reaseguros: S/. 5,763,000

En ese orden de ideas, a diciembre de 2012, el sistema

financiero peruano est compuesto por 65 instituciones
financieras: 16 bancos, 11 empresas financieras, 13 Cajas

14
Municipales de Ahorro y Crdito (CMAC), 10 Cajas Rurales de
Ahorro y Crdito (CRAC), 10 Entidades de Desarrollo de la
Pequea y Micro Empresa (EDPYMES), 2 Empresas de
Arrendamiento Financiero (tambin conocidas como compaas de
leasing), 1 Empresa de Factoring y 2 Empresas Administradoras
Hipotecarias (EAH). Adems existe una importante cantidad de
entidades no reguladas por la SBS, como son las ONG que ofrecen
financiamiento de crditos y las Cooperativas de Ahorro y Crdito
(COOPAC), estas ltimas supervisadas por la Federacin
Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per
(FENACREP). (Class & Asociados S.A, 2012).

Podemos decir, entonces que el sistema financiero, es el

conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo
monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los
ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas.
Las instituciones que cumplen con este papel se llaman
Intermediarios Financieros o Mercados Financieros. Los
medios que utilizan estas instituciones para facilitar las
transferencias de fondos de ahorros a las unidades productivas se
denominan instrumentos financieros.

La importancia de este sistema, como indica Rodrguez

(2012) se sustenta en que ofrece servicios que son de carcter
primordial en una economa moderna. El empleo de un medio de
intercambio estable aceptado reduce los costos de las
transacciones, facilita el comercio y por lo tanto la especializacin
en la produccin. Los activos financieros con rendimiento
atractivo, liquidez y caractersticas de riesgo atractivas estimulan
el ahorro en forma financiera. Agrega, adems que al evaluar las

15
opciones de inversin y supervisar las actividades de los
prestatarios, los intermediarios financieros aumentan la eficiencia
del uso de los recursos. El acceso a una variedad de instrumentos
financieros permite a los agentes econmicos mancomunar el
riesgo de los precios y del comercio.

Segn el informe sectorial de Class & Asociados (2012) el

desempeo de la cartera crediticia tienen una correlacin positiva
con el comportamiento de la economa nacional, de modo que la
reactivacin econmica y el dinamismo de la demanda interna
observado en los ltimos periodos se refleja en un efecto
multiplicador en las colocaciones con ratios entre 2.5 y 3.0 veces el
crecimiento de PBI Global. Durante el ejercicio 2012, se creci en
6.29%, mientras que el total de activos del sistema financiero en su
conjunto se increment en 17.32%, pasando de S/. 216.49 mil
millones registrado al cierre del 2011 a S/. 253.98 mil millones al
cierre del 2012.

Asimismo, el aludido informe, denota que en el ltimo

quinquenio, el total de colocaciones crediticias del sistema
financiero peruano se incrementaron en 14.56% promedio anual,
destacando la importancia relativa que han adquirido las
operaciones de las instituciones microfinancieras, conformadas
principalmente por Mibanco, las Cajas Municipales, las Cajas
Rurales, las EDPYMES y algunas empresas financieras
especializadas (algunas de ellas asociadas a los principales bancos
del pas).

Por parte de las colocaciones brutas de crditos a pequeas

y microempresas (crditos a actividades empresariales minoristas)

16
han representado 18.05% del total de colocaciones brutas directas
del sistema financiero a diciembre del 2012 (S/. 30.10 mil
millones), mientras que al cierre del ejercicio 2007 representaron
solo 9.75% del total de colocaciones, registrando un crecimiento
promedio anual de 29.58% en los ltimos cinco ejercicios (2008-
2012).

De otra parte, el sistema financiero peruano esta

adecuadamente regulado, no solo por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP SBS, sino tambin por la Superintendencia
del Mercado de Valores SMV y por el Banco Central de Reserva
BCR en cuanto a lo que les compete, con disposiciones que
promueven alcanzar los mejores estndares en cuanto a calidad de
cartera, respaldo patrimonial y transparencia de informacin. Esta
regulacin, actualmente promueve el fortalecimiento patrimonial
de las instituciones financieras, mayor control de los riesgos y el
desarrollo de mejores estndares de gestin interna que permita,
justamente anticiparse a eventos adversos en la economa, a efectos
de disminuir el impacto en la demanda interna.

Para nuestra legislacin, el ahorro est constituido por el

conjunto de depsitos de dinero que, bajo cualquier modalidad,
realizan las personas naturales y jurdicas del pas o del exterior,
en las empresas del sistema financiero peruano. Incluye los
depsitos y la adquisicin de instrumentos representativo de deuda,
emitido por las empresas.

En tanto que provisiones son los cargos que se deben

efectuar todas las empresas que realizan operaciones sujetas a
riesgo crediticio en los estados de prdidas y ganancias. Las

17
provisiones pueden ser genricas o especficas, segn la
calificacin del crdito. Las provisiones genricas no deben
exceder del uno por ciento de la cartera normal, salvo situaciones
excepcionales.

Respecto a la clasificacin de riesgo de las empresas del

sistema financiero, se tiende que todas la empresas que capten
fondos del pblico deben contar con la clasificacin de por lo
menos dos empresas clasificadoras de riesgo, cada seis meses. De
existir dos clasificaciones diferentes, prevalecer la ms baja. La
superintendencia clasifica a las empresas del sistema financiero de
acuerdo a criterios tcnicos y ponderaciones que son previamente
establecidos, como son la administracin de riesgo, la calidad de
las carteras crediticia y negociable, la solidez patrimonial, la
rentabilidad y la eficiencia financiera y de gestin, y la liquidez.

De otra parte, el secreto bancario significa que se

encuentra prohibido a las empresas del sistema financiero, as
como a sus directores y trabajadores, suministrar cualquier
informacin sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a
menos que medie autorizacin escrita de stos.

El Fondo de seguro de depsito es una persona jurdica de

derecho privado de naturaleza especial regulada por la ley del
sistema financiero, las disposiciones reglamentarias emitidas
mediante decreto supremo y su estatuto, que tiene por objeto
proteger a quienes realicen depsitos en las empresas del sistema
financiero. Se encuentra facultado, para dar cobertura a los
depsitos, facilitar la transferencia de los depsitos y activos de
empresas sometidas al rgimen de intervencin, ejecutar

18
situaciones excepcionales, las medidas dictadas por la
Superintendencia, orientadas al fortalecimiento patrimonial de las
empresas del sistema financiero cuando una empresa miembro del
fondo se encuentre sometida al rgimen de vigilancia. El monto
mximo de cobertura es de S/ 62,000.000 por persona en cada
empresa, comprendidos los intereses, pudiendo ser reajustado.

La central de riesgo, est a cargo de la Superintendencia de

Banca y Seguros, es un sistema integrado de registro de riesgo
financiero, crediticio, comercial y de seguros, que cuenta con
informacin consolidada y clasificada sobre los deudores de las
empresas. Toda institucin gremial que cuente con la
infraestructura necesaria podr tener acceso previo convenio con
la SBS.

La informacin est disponible a las empresas el sistema

financiero y de seguros, Banco Central de Reserva, de las empresas
comerciales y de cualquier interesado en general, previo pago de
las tarifas establecidas. En la central de riesgo se registra, los
riesgos de endeudamiento financieros y crediticios en el pas y en el
exterior, los riesgos comerciales en el pas, los riesgos vinculados
con el seguro de crdito y otros riesgos de seguro, dentro de los
lmites que determine la Superintendencia de Banca y Seguros
(SBS). Adicionalmente podr registrarse, las garantas prendaras
constituidas a favor de las empresas del sistema financiero, todo
encargo fiduciario que comparte la transferencia de bienes, con la
indicacin de estos ltimos, cualquier otro tipo de endeudamiento
que genere riesgo crediticio adicionales para cualquier acreedor.

19
5.2.2 Tratamiento de la morosidad y provisiones.

La morosidad en el sistema microfinanciero es el

incumplimiento o retraso de los pagos de los crditos otorgados en
el momento de su vencimiento, destinadas para el crecimiento y
desarrollo empresarial de los pequeos y microempresarios.

En ese sentido, apoyndonos en Pere (2000) la morosologa

es una disciplina dedicada a la investigacin y lucha contra la
morosidad desde una perspectiva holstica que permite entender el
fenmeno desde el punto de vista de las mltiples interacciones que
lo provocan y que facilita una comprensin contextual del proceso
de la morosidad, de sus protagonistas y de su contexto, e
investigando soluciones para esta lacra empresarial. En contra de
lo que muchos creen, la morosidad es una realidad compleja. Es un
fenmeno polidrico en el que intervienen diversos condicionantes,
por lo que hay que estudiar factores macroeconmicos,
microeconmicos, empresariales, antropolgicos, histricos,
estadsticos, culturales, sociolgicos, psicolgicos, financieros,
legales y de comportamiento humano.

En efecto, existen evidencia emprica sobre los determinantes

de la morosidad, tanto a nivel macroeconmico y microeconmico,
tal es el caso de Aguilar & Camargo (2002). Respecto a lo
primero, indica que en los modelos tericos y empricos es que
existe una relacin negativa entre ciclo econmico y morosidad.
Por otro lado, las mayores restricciones de liquidez pueden generar
problemas en la capacidad de pago. Una disminucin generalizada
de los salarios, hace que se deteriore la capacidad de pago de los
agentes; as como un aumento del precio de las materias primas o

20
de los tipos de inters activos. Mientras que en el caso de las
variables microeconmicas, se involucran aquellas variables que
son especficas de cada empresa: Solvencia, Efectividad y Gestin,
Rentabilidad y Liquidez; las cuales sern analizadas en base a los
ratios que publica la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

Segn el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del

Deudor y la Exigencia de Provisiones (Resolucin SBS 11356-
2008), establece para la morosidad criterios que toda entidad debe
tomar en cuenta, por ejemplo la categorizacin crediticia.

Categora Normal (0)

Categora con Problemas Potenciales (1)
Categora Deficiente (2)
Categora Dudoso (3)
Categora Prdida (4)

Nos basaremos en la clasificacin crediticia del deudor de la

cartera de crditos a pequeas empresas, a microempresas, de
consumo revolvente y consumo no revolvente. Estos deudores
deber clasificarse conforme los siguientes criterios:

CATEGORA NORMAL (0): Son aquellos deudores que

vienen cumpliendo con el pago de sus crditos de acuerdo a lo
convenido o con un atraso de hasta ocho (8) das calendario.

CATEGORA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1):

Son aquellos deudores que registran atraso en el pago de sus
crditos de nueve (9) a treinta (30) das calendario.

CATEGORA DEFICIENTE (2): Son aquellos deudores

que registran atraso en el pago de sus crditos de treinta y uno
(31) a sesenta (60) das calendario.

21
 CATEGORA DUDOSO (3): Son aquellos deudores que
registran atraso en el pago de sus crditos de sesenta y uno
(61) a ciento veinte (120) das calendario.

CATEGORA PRDIDA (4): Son aquellos deudores que

muestran atraso en el pago de sus crditos de ms de ciento
veinte (120) das calendario.

La mencionada normatividad indica tambin la exigencia de

provisiones, los cuales se clasifican en:

PROVISIN GENRICA:

Las provisiones genricas son aquellas que se constituyen, de

manera preventiva, sobre los crditos directos y la exposicin
equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos de
deudores clasificados en categora Normal.

PROVISIN ESPECFICA:

Las provisiones especficas son aquellas que se constituyen

sobre los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo
crediticio de los crditos indirectos de deudores a los que se
ha clasificado en una categora de mayor riesgo que la
categora Normal.

A esto hay que aplicar tasas de provisiones que de alguna

manera ayude a medir dicha situacin.

Las tasas mnimas de provisiones genricas que las empresas

deben constituir sobre los crditos directos y la exposicin
equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos,
clasificados en categora Normal son las siguientes:

22
 Tasas de
Tipos de crdito
Provisiones
Crditos corporativos 0.70%
Crditos a grandes empresas 0.70%
Crditos a medianas empresas 1.00%
Crditos a pequeas empresas 1.00%
Crditos a microempresas 1.00%
Crditos de consumo revolventes 1.00%
Crditos de consumo no-revolventes 1.00%
Crditos hipotecarios para vivienda 0.70%

Asimismo, las tasas mnimas de provisiones especficas que las

empresas deben constituir sobre los crditos directos y la
exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos,
de deudores clasificados en una categora de mayor riesgo que la
Normal son las siguientes:

Categora de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3

Categora con Problemas Potenciales 5.00% 2.50% 1.25%
Categora Deficiente 25.00% 12.50% 6.25%
Categora Dudoso 60.00% 30.00% 15.00%
Categora Prdida 100.00% 60.00% 30.00%

Las empresas deben constituir las provisiones genricas y

especficas sobre los crditos directos y la exposicin equivalente a
riesgo crediticio de los crditos indirectos. Las provisiones
constituidas se registrarn conforme a las disposiciones contenidas
en el Manual de Contabilidad.

Cuando las provisiones constituidas resulten menores a las

requeridas, el directorio de la empresa deber informar a esta
Superintendencia, conjuntamente con el reporte mensual del
patrimonio efectivo, las razones del referido incumplimiento. Dicha
diferencia ser detrada, inmediatamente, del patrimonio efectivo,
de acuerdo a lo dispuesto en la Ley General.

En caso resulte procedente reclasificar un crdito hacia una

categora de menor riesgo como resultado de una mejora en la

23
 capacidad de pago del deudor, la empresa del sistema financiero
deber reasignar el monto producto de la reversin de provisiones
para la constitucin de otras provisiones, comenzando primero por
las categoras de mayor riesgo.

5.3 Conceptos bsicos

a) Basilea.- Organizacin nacida a en 1975 formada por los bancos

centrales ms importantes del mundo, el entonces G10 para
establecer las condiciones mnimas que una entidad bancaria deba
tener para asegurar su estabilidad. Existen tres normas bsicas que
han ido fijando y actualizando estas condiciones de solvencia, y que
se han puesto sobre la mesa en los acuerdos de Basilea I (1988);
Basilea II (2004), que se encuentra en vigor; y Basilea III, que se
pondr en marcha a partir de 2013 con el horizonte definitivo del
2019. (Caixabank, 2012).

Dicho Comit de Supervisin Bancaria est integrado por altos

representantes de autoridades de supervisin bancaria y bancos
centrales de Alemania, Arabia Saudita, Argentina, Australia, Blgica,
Brasil, Canad, China, Corea, Espaa, Estados Unidos, Francia,
Hong Kong RAE, India, Indonesia, Italia, Japn, Luxemburgo,
Mxico, los Pases Bajos, el Reino Unido, Rusia, Singapur, Sudfrica,
Suecia, Suiza y Turqua. Sus reuniones suelen celebrarse en la sede
del Banco de Pagos Internacionales (BPI) en Basilea, Suiza, donde
est ubicada su Secretara permanente, de all el nombre de las
normas que emiten. (Banco de Pagos Internacionales, 2010)

b) Central de riesgo.- Servicio que prestan los bancos centrales de cada

pas. Analiza la informacin suministrada por las entidades de crdito
sobre los riesgos bancarios asumidos por personas o empresas, con

24
 objeto de identificar a los prestatarios que puedan tener problemas de
reembolso.

En el Per, la Superintendencia de Banca y Seguros del Per tiene

informacin consolidada y clasificada sobre los deudores de
empresas y entidades del sistema financiero, que est a disposicin de
las mismas, as como del Banco Central de Reserva del Per. (Banco
Central de Reserva del Per, 2011)

c) Crdito.- Operacin econmica en la que existe una promesa de pago

con algn bien, servicio o dinero en el futuro. La creacin de crdito
entraa la entrega de recursos de una unidad institucional (el
acreedor o prestamista) a otra unidad (el deudor o prestatario). La
unidad acreedora adquiere un derecho financiero y la unidad
deudora incurre en la obligacin de devolver los recursos.

Prstamo de dinero para superar situaciones especiales o financiar

acciones fuera del alcance de los recursos ordinarios de una empresa.
El crdito, al implicar confianza en el comportamiento futuro del
deudor, significa un riesgo y requiere en algunos casos la
constitucin de alguna garanta o colateral.
En balanza de pagos, suele aplicarse a los prstamos recibidos en las
operaciones de financiamiento excepcional o en la cuenta de las
reservas netas de la autoridad monetaria. Existen operaciones que en
la balanza de pagos deben registrarse como asientos de crdito, tales
como los bienes o servicios exportados (disminucin de activos
reales), reduccin de activos financieros (pago en divisas al exterior)
y aumento de los pasivos sobre el exterior (prstamos recibidos).

25
 En trminos contables, designa la operacin que incrementa el activo
de una empresa. Se contrapone al trmino dbito que registra una
operacin contraria. (Banco Central de Reserva del Per, 2011)

d) Provisiones.- Cuentas que reflejan prdidas o ganancias no

realizadas, que afectan el resultado del ejercicio y que pueden
comprometer fondos de capital de trabajo en el prximo ejercicio. Se
puede realizar provisiones para cuentas de cobranza dudosa, por
fluctuacin en el precio de ttulos valores y/o por beneficios sociales,
entre otros. Asimismo, comprende provisiones genricas y especficas
de los crditos directos. Las primeras son aquellas que se constituyen
sobre los crditos de deudores clasificados en categora normal. Las
segundas son aquellas que se constituyen sobre los crditos de
deudores a los que se ha clasificado en una categora de mayor riesgo
que la categora Normal. (Banco Central de Reserva del Per, 2011)

e) Rentabilidad.- Capacidad de un activo para generar utilidad.

Relacin entre el importe de determinada inversin y los beneficios
obtenidos una vez deducidos comisiones e impuestos. La rentabilidad,
a diferencia de magnitudes como la renta o el beneficio, se expresa
siempre en trminos relativos. (Banco Central de Reserva del Per,
2011)

f) Riesgo: Es la probabilidad de ocurrencia de un evento adverso.

Tambin es entendido como el grado de incertidumbre que acompaa
a una operacin financiera o comercial. En trminos generales se
puede esperar que a mayor riesgo, mayor retorno esperado. Existen
varias clases de riesgos: de mercado, solvencia, jurdico, de liquidez,
de tasa de cambio, de tasa de inters, entre otros. (Banco Central de
Reserva del Per, 2011).

26
 V. PLANTEAMIENTO DE LAS HIPTESIS

5.1 Hiptesis General.

En base al marco terico y a las interrogantes de investigacin

planteamos la siguiente hiptesis de trabajo:

La frecuente provisin de la morosidad influye negativamente en la

rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de la regin
Hunuco en el periodo 2010 a 2014

5.2 Operacionalizacin de la hiptesis.

5.3.1 Variables.

- Variable Dependiente (Y)

Y = Rentabilidad.

- Variable Independiente (X)

X = Provisin de la morosidad.

5.3.1 Operacionalizacin de las variables.

ESCALA DE
VARIABLES INDICADORES
MEDICIN

Variable
Rentabilidad respecto a los activos. Porcentajes
Dependiente
Rentabilidad sobre el patrimonio. (%)
Rentabilidad

Variable Calidad de la cartera de crditos

Independiente Crditos con problemas potenciales Porcentajes
Provisin de la (%)
morosidad Estimacin de la provisin.

27
 VI. METODOLOGA

6.1 Nivel de Investigacin.

Por la naturaleza de los problemas planteados este trabajo de

investigacin es de carcter descriptivo y explicativo, por cunto tratar
de explicar la relacin que existe entre la provisin de la morosidad y la
rentabilidad en las cajas municipales de ahorro y crdito de la regin
Hunuco.

6.2 Tipo de Investigacin.

De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los
problemas y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio rene
las condiciones suficientes para ser calificado como una investigacin
aplicada; en razn que para su desarrollo se apoyar en verdades ya
conocidas a fin de ser aplicados en el proceso de anlisis de la provisin
de la morosidad.

6.3 Poblacin y muestra

La poblacin de estudio lo conforman las Cajas Municipales de

Ahorro y Crdito de Hunuco que segn datos de la SBS 1, por el total de
la cartera pesada y la provisin de la morosidad de las ocho cajas
municipales de la regin Hunuco, que en trminos de medicin estn
nuevos soles, desde el ao 2010 hasta 2014. Asimismo, como el trabajo
consiste en medir la rentabilidad, entonces se tomar en cuenta la
evolucin de esta variable desde el ao 2010 hasta 2014.

1
Superintendencia Nacional de Banca y Seguros.

28
 De otra parte, para validar los datos cuantitativos se har
entrevistas a expertos en materia de microfinanzas, los mismos que se han
identificado a 1o expertos.

En ese sentido, en vista que la poblacin de estudio no es una

cantidad numrica, sino que estar en nuevos soles y en porcentajes, no
se determinar muestra alguna para el anlisis de la provisin de la
morosidad. Los mismo, sucede con los expertos, dado que la no exceden
de 30 la muestra de estudio no es aplicable.

6.4 Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos

Las tcnicas de investigacin que se utilizarn en el presente

estudio son:

Entrevistas: Servir para diagnosticar a travs de las opiniones de

los expertos en la materia, la situacin actual de la provisin de la
morosidad y la rentabilidad.

Tcnicas de fichaje: Para recopilar informacin de los conceptos

bsicos referentes a la investigacin.

Observacin directa: La observacin que se realice directamente

en el lugar de los hechos ser muy til y significativa puesto que
slo el contacto directo y la relacin con la problemtica y
propuesta permitir captar informacin real, confiable y objetiva,
la cual una vez procesada aportar en todos los aspectos de este
estudio.

6.5 Procesamiento de recoleccin de datos

Para el procesamiento de los datos se disear tablas a partir de
las guas de observacin, apoyndonos en el software MS EXCEL ; los

29
 cuales permitir aplicar la tcnica de la estadstica descriptiva como los
porcentajes y tasas.

VII. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

7. 1 Presupuesto.

Para la ejecucin del presente proyecto de investigacin se

requerirn los recursos siguientes:

DETALLE U.M CANT. C/U IMPORTE S/.

Personal de Investigacin
Asistente Mensual 2 200.00 400.00
Asesor estadistico Mensual 1 300.00 300.00
Materiales y Equipos 0.00
Mini Laptop Unidad 1 900.00 900.00
USB Unidad 1 35.00 35.00
Movilidad local Unidad 100 1.50 150.00
T ablero de madera para escribir Unidad 2 5.00 10.00
Archivadores Unidad 5 3.50 17.50
Gastos Varios 0.00
Digitacin del informe hojas 200 2.00 400.00
Encuadernacion del informe Unidad 6 25.00 150.00
Costo Total 2,362.50

7.2 Financiamiento.

Se tramitar el financiamiento del presente proyecto a entidades

que apoyen la investigacin. En caso que no se logre el financiamiento por
esta va, el proyecto ser autofinanciado por el ejecutor asumiendo el
100% del costo.

30
7.3 Cronograma de actividades.

La ejecucin del proyecto tendr una duracin de seis (06) meses.

Se iniciar en Febrero de 2015 y concluir posiblemente en Julio de 2015.
En ese sentido, las actividades a realizar sern:

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

MESES /
SEMANAS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
ACTIVIDADES

Redaccin del fundamento terico

Revisin de instrumentos

Rediseo de los instrumentos

Precisin de la muestra

Trabajo de campo

Procesamiento de datos

Anlisis de los datos

Presentacin del informe final

31
 VIII. ESQUEMA DEL INFORME FINAL

Dedicatoria.
Agradecimiento.
Resumen.
Abstract.
Introduccin.

CAPITULO I
PLANTEAMIENTO METODOLOGICO

1.1 Seleccin del problema.

1.2 Caracterizacin del problema.
1.3 Definicin del problema.
1.4 Delimitaciones.
1.5 Formulacin de las interrogantes.
1.6 Planteamiento de los objetivos.
1.7 Justificacin e importancia.
1.8 Hiptesis de investigacin.
1.9 Metodologa de la investigacin.

CAPITULO II
FUNDAMENTO TEORICO

2.1 Anlisis del sistema financiero peruano.

2.2 Los microcrditos en el Per.
2.3 Enfoques de medicin de la morosidad.
2.4 Teora de la rentabilidad.
2.5 Las cajas municipales de ahorro y crdito.

32
2.6 Antecedentes de investigacin.
2.7 Conceptos claves operacionales.

CAPITULO III
PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN
DE RESULTADOS

3.1 Presentacin de resultados.

3.2 Anlisis e interpretacin de resultados.
3.3 Discusin de resultados.

Conclusiones.
Recomendaciones.
Bibliografa.
Anexos.

33
 IX. BIBLIOGRAFA

Aguilar, G., Camargo, G., & Morales, R. (2004). Anlisis de la Morosidad en el

Sistema Bancario Peruano. Insituto de Estudios Peruanos, Lima.

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el ciclo econmico: una mirada al gasto en provisiones bancarias en el
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de la Universidad de Piura.

34
Pere, B. (2000). Las leyes Europeas y espaolas Contra La Morosidad
Descifradas y su Aplicacin Prctica. Lucha Contra La Morosidad.
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SBS. (2008). Resolucin 11356-Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin

del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Lima, Per.

35
ANEXOS

36
 ANEXO 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO: Incidencia de la Provisin de la Morosidad en la Rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de la
Regin Hunuco: 2010 - 2014

PROBLEMA PREGUNTAS OBJETIVOS HIPOTESIS METODOLOGIA

El sistema financiero peruano se regula por la Ley de Banca Problema Principal: Objetivo General: Hiptesis General: NIVEL DE INVESTIGACION:
y Seguros (Ley 26702) el cual tiene como objetivo principal Por la naturaleza de los problemas planteados este trabajo
Cules son los efectos de la Analizar los efectos de la provisin de La frecuente provisin de la morosidad de investigacin es de carcter descriptivo y explicativo, por
propender al funcionamiento de un sistema financiero y un
provisin de la morosidad en la la morosidad en la rentabilidad en las influye negativamente en la rentabilidad en cunto tratar de explicar la relacin que existe entre la
sistema de seguros competitivos, slidos y confiables, que
rentabilidad en las Cajas Cajas Municipales de Ahorro y Crdito las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito provisin de la morosidad y la rentabilidad en las cajas
contribuyan al desarrollo nacional. En ese orden de ideas,
Municipales de Ahorro y Crdito de de la Regin Hunuco en el periodo de la regin Hunuco municipales de ahorro y crdito de la regin Hunuco.
entre las diversas instituciones que cumplen dicho fin, se
la Regin Hunuco en el periodo 2010-2014.
encuentran las cajas municipales de ahorro y crdito. En
2010 2014? TIPO DE INVESTIGACION:
sntesis, el sistema financiero, es el conjunto de instituciones Determinacin de las Variables: De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los
encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea
Objetivos Especficos: problemas y objetivos formulados en el trabajo, el presente
principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia Variable independiente:
Problemas Especficos: estudio rene las condiciones suficientes para ser calificado
quienes desean hacer inversiones productivas.
Investigar la incidencia de la X = Provisin de la Morosidad como una investigacin aplicada; en razn que para su
En nuestro pas los microcrditos se han convertido en una Qu incidencia tiene la provisin de la morosidad en la desarrollo se apoyar en verdades ya conocidas a fin de ser
Calidad de la cartera de crditos...X1
cartera altamente demandada por los sectores econmicos, provisin de la morosidad en rentabilidad en las cajas aplicados en el proceso de anlisis de la provisin de la
Crditos con problemas potenciales.X2
sobre todo de las pequeas, medianas y microempresas. Se las cajas municipales de ahorro municipales de ahorro y crdito morosidad.
Estimacin de la provisin......X3
entiende a los microcrditos como al acto de proveer a y crdito de la regin Hunuco? de la regin Hunuco.
TCNICAS DE RECOLECCIN DE DATOS:
familias pobres de pequeos prstamos para ayudarlos a
Cules son las caractersticas Describir las caractersticas de las Variable Dependiente: Entrevistas: Servir para diagnosticar a travs de las
comenzar o expandir un negocio pequeo. Adems, a travs
de las provisiones de la provisiones de la morosidad en opiniones de los expertos en la materia, la situacin
de los microcrditos se ayuda a la gente pobre a desarrollar
morosidad en las cajas las cajas municipales de ahorro y Y = Rentabilidad actual de la provisin de la morosidad y la
un negocio viable, aumentar sus ingresos y reducir su
municipales de ahorro y crdito crdito de la regin Hunuco. rentabilidad.
vulnerabilidad a shocks externos (Roberth, 2003).
de la regin Hunuco? Rentabilidad respecto a los activos.....Y 1
Plantear acciones orientadas a Rentabilidad sobre el patrimonio.........Y2 Tcnicas de fichaje: Para recopilar informacin de los
Bajo este contexto, han nacido las cajas municipales de
Qu se debe hacer para disminuir la provisin de la conceptos bsicos referentes a la investigacin.
ahorro y crdito, que en la actualidad cuentan con 541
agencias a nivel nacional. En efecto, en la regin Hunuco disminuir la provisin de la morosidad en las cajas
morosidad en las cajas municipales de ahorro y crdito Observacin directa: La observacin que se realice
se cuenta con 8 de ellas que ofrecen crditos de acuerdo a directamente en el lugar de los hechos ser muy til y
los productos implementados por cada una de ellas, en municipales de ahorro y crdito de la regin Hunuco.
de la regin Hunuco? significativa puesto que slo el contacto directo y la
relacin a la demanda y sana competencia dentro del relacin con la problemtica y propuesta permitir
mercado financiero. Sin embargo, segn los referentes captar informacin real, confiable y objetiva, la cual
empricos observables se tiene que muchas de ellas no una vez procesada aportar en todos los aspectos de
vienen gestionando adecuadamente los riesgos crediticios, este estudio.
producto de ello se persiste en el incremento de la provisin
de la morosidad, el mismo que influye en la rentabilidad. ANALISIS DE DATOS:
Para el procesamiento de los datos se disear tablas a
En ese sentido, si no se plantean estrategias para disminuir partir de las guas de observacin, apoyndonos en el
las provisiones de la morosidad, entonces estas entidades software MS EXCEL; los cuales permitir aplicar la
vern mermadas su rentabilidad. Por ello, se pretende con tcnica de la estadstica descriptiva como los porcentajes y
este trabajo de investigacin conocer la incidencia de la tasas.
provisin de la morosidad en la rentabilidad, a fin de plantear
alternativas orientadas a su optimizacin.
 Anexo 2: Propuesta de gua de entrevista

1. Qu documentos tiene que presentar un cliente junto con su solicitud de crdito?

2. Cunto tiempo demora el anlisis de una solicitud de crdito?

3. Cuntas solicitudes de crdito atiende un analista?

4. Qu criterios son usados para la evaluacin y el otorgamiento del crdito solicitado?

5. Una vez otorgado los crditos (hechos los desembolsos) cmo y quin realiza el
seguimiento de los pagos?

6. Cuntas visitas se realiza para supervisar los crditos?